Để nâng cao hiệu quả hoạt động, phát huy nguồn vốn nhà nước tại các doanh nghiệp, bên cạnh các yếu tố cơ chế chính sách, quản trị doanh nghiệp, nguồn nhân lực... vai trò của công tác giám sát tài chính là rất quan trọng. Kinh nghiệm giám sát tài chính doanh nghiệp nhà nước tại Trung Quốc và Hàn Quốc được nghiên cứu trong bài viết là những tham khảo hữu ích cho Việt Nam trong quá trình quản lý, giám sát nâng cao hiệu quả nguồn tài chính nhà nước tại doanh nghiệp nhà nước...
KINH TẾ - TÀI CHÍNH QUỐC TẾ KINH NGHIỆM GIÁM SÁT TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC TẠI MỘT SỐ NƯỚC TS PHẠM THÁI HÀ - Văn phịng Chính phủ Để nâng cao hiệu hoạt động, phát huy nguồn vốn nhà nước doanh nghiệp, bên cạnh yếu tố chế sách, quản trị doanh nghiệp, nguồn nhân lực vai trị cơng tác giám sát tài quan trọng Kinh nghiệm giám sát tài doanh nghiệp nhà nước Trung Quốc Hàn Quốc nghiên cứu viết tham khảo hữu ích cho Việt Nam trình quản lý, giám sát nâng cao hiệu nguồn tài nhà nước doanh nghiệp nhà nước Từ khóa: Doanh nghiệp nhà nước, giám sát tài chính, vốn đầu tư, hiệu hoạt động To improve the operation performance of the State capital at enterprises, in addition to the issues of policy, corporate governance, human resource…, the importance of financial supervision has been emphasized The international experiences in corporate financial supervision of Singapore, China and Korea have been studied and referenced for Vietnam in managing and supervising financial resources at local enterprises Keywords: State enterprises, financial supervision, capital, operation performance Ngày nhận bài: 4/8/2017 Ngày hoàn thiện biên tập: 30/8/2017 Ngày duyệt đăng: 31/8/2017 Thực tiễn giám sát tài doanh nghiệp nhà nước nước Trung Quốc: Quốc gia trải qua nhiều giai đoạn cải cách mạnh mẽ mơ hình tổ chức quan quản lý, giám sát DNNN Năm 2003, Trung Quốc thành lập Ủy ban Quản lý Giám sát tài sản nhà nước (SASAC) hoạt động theo chế cấp Bộ, trực thuộc Quốc vụ viện (Chính phủ) khác với quan hành Chính phủ SASAC tổ chức có thẩm quyền đặc biệt, quản lý, giám sát tài sản thuộc sở hữu ban hành chế sách liên quan, thực bổ nhiệm miễn nhiệm vị trí chủ chốt DNNN SASAC chịu trách nhiệm giám sát bảo toàn phát triển giá trị tài sản Nhà nước DN, xây dựng cải thiện hệ thống số theo dõi bảo toàn phát triển giá trị tài sản Nhà nước, xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu DN, giám sát quản lý việc bảo toàn, tăng trưởng giá trị tài sản nhà nước DN thông qua số liệu thống kê tiến hành kiểm toán, chịu trách nhiệm quản lý tiền lương, tiền cơng DN, xây dựng sách điều chỉnh, phân phối thu nhập lãnh đạo DN tổ thức thực sách Mơ hình tách bạch quyền sở hữu quyền kinh doanh chủ thể Nhà nước, chế “chia đại diện” thay cho “phân cấp quản lý”, quan quản lý, giám sát thay mặt cho Chính phủ để thi hành chức trách người xuất vốn, phụ trách giám sát quản lý tài sản Nhà nước DN Ưu điểm hệ thống giám sát quản lý tài sản Nhà nước quy mối, tương đối độc lập trực thuộc Chính phủ, giúp Chính phủ thực chức đại diện chủ sở hữu, thúc đẩy cải cách DNNN, giám sát quản lý trực tiếp việc bảo toàn tăng vốn nhà nước DN Tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu phát sinh, năm 2015, Trung Quốc tiếp tục cải cách quản lý DNNN, gồm 05 nội dung như: (i) Thông qua định hướng thị trường hóa để đưa DNNN thành chủ thể thị trường độc lập; (iii) Thúc đẩy DNNN sở hữu hỗn hợp nhiều loại hình, nhiều phương thức khơng đặt nặng tiến độ hồn thành; (iv) Tiếp tục thúc đẩy thực thí điểm Cơng ty đầu tư, kinh doanh vốn nhà nước điều chỉnh chức quan quản lý giám sát tài sản nhà nước; (v) Thực 63 KINH TẾ - TÀI CHÍNH QUỐC TẾ chế độ phân phối thu nhập DN phù hợp với kinh tế thị trường xã hội chủ nghĩa; Tăng cường vai trị hình mẫu dẫn dắt DNNN trình chuyển đổi, nâng cấp kinh tế Về mơ hình quan quản lý, giám sát tài sản nhà nước từ 2015, Trung Quốc tiếp tục thí điểm mơ hình SASAC có số điều chỉnh như: Chuyển giao số chức đại diện chủ sở hữu từ SASAC cho công ty đầu tư, kinh doanh vốn nhà nước khác; Việc giám sát tổng thể tập đồn, cơng ty, hạng mục quản lý liên quan đến công ty thuộc DN cấp I (trước SASAC quản lý bao trùm hầu hết mặt hoạt động DN, phân cấp hạn chế cho công ty cấp I); Chuyển chức phối hợp quản lý nhà nước SASAC cho quan nhà nước có liên quan Từ năm 2015, Trung Quốc tiếp tục thí điểm mơ hình giám sát tài nhà nước - SASAC có số điều chỉnh như: Chuyển giao số chức đại diện chủ sở hữu từ SASAC cho công ty đầu tư, kinh doanh vốn nhà nước khác Trung Quốc tăng cường công khai, minh bạch thông tin doanh nghiệp nhà nước để thúc đẩy giám sát xã hội Bên cạnh đó, Trung Quốc tăng cường công khai, minh bạch thông tin DNNN để thúc đẩy giám sát xã hội, thực chế phản hồi ý kiến chất vấn trách nhiệm giám sát Cùng với chuyển biến phân cấp quản lý, có thay đổi cách thức quản lý tài sản nhà nước Nội dung giám sát quy định với loạt biện pháp gồm (i) “Bốn kênh phòng tuyến”: Tăng cường giám sát nội DN, giám sát người góp vốn, giám sát đặc thù giám sát xã hội; (ii) “Sáu chế”: Xây dựng, kiện toàn chế xác minh, điều chuyển cải tổ; chế phối hợp công tác giám sát; chế phản hồi ý kiến giám sát; chế điều tra ngược, truy cứu trách nhiệm việc đưa sách sai quan trọng, khơng làm trịn chức vụ, lạm dụng chức vụ; chế chất vấn trách nhiệm giám sát tài sản nhà nước DN; chế chống tham ô, tham nhũng có hiệu dài hạn Hàn Quốc: Chủ thể giám sát Ủy ban Quản lý DNNN Ủy ban Bộ Tài Chiến lược Hàn Quốc làm chủ tịch Bộ chuyên ngành thành viên, Bộ Tài Chiến lược chịu trách nhiệm quản lý, đánh giá tổng thể, Bộ chuyên ngành giám sát 64 thực dự án góc độ chun mơn Cùng với đó, Kiểm tốn Nhà nước – Cơ quan Quốc hội tham gia giám sát với nhiệm vụ thực kiểm toán báo cáo tài DNNN Ủy ban Quản lý DNNN tiến hành đánh giá xếp loại DNNN theo tiêu chí sau: (i) Quy trình quản lý: Đánh giá hệ thống lãnh đạo; quản lý trách nhiệm giải trình; mức độ hài lịng khách hàng; trách nhiệm xã hội; (ii) Hiệu hoạt động: Tình hình tài sản; suất lao động, hệ thống quản lý tài chính; kết sản xuất kinh doanh, hệ thống đánh giá hiệu hoạt động nhân viên gắn với tiền lương; vấn đề quản lý lao động khác; (iii) Các ngành nghề kinh doanh chính: Đánh giá hiệu ngành nghề kinh doanh DN Việc đánh giá thực sở tiêu định lượng tiêu định tính, tiêu tài tiêu phi tài Cụ thể: Các tiêu tài bao gồm số tài như: Số lượng lao động, doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận, tiền lương…; Các tiêu phi tài chính: Chỉ số phi tài lập riêng cho DN nhằm đánh giá hiệu hoạt động DN Ngồi ra, số phi tài cịn bao gồm số “Mức độ hài lòng khách hàng”, ảnh hưởng DN đến xã hội… Hàng năm, Hàn Quốc có đánh giá nghiên cứu lại tình hình DN triển vọng kinh tế ngành năm để xây dựng tiêu/ số cho DN năm tới, nhiên giảm bớt số tiêu nhằm giảm áp lực lên DN Ngoài nội dung tiêu chí/chỉ số đánh giá, nhóm chun gia phải đề xuất mức độ tăng trưởng/cải thiện (% tăng lên) số cho phù hợp với khó khăn hay thuận lợi mơi trường kinh doanh năm sau Do mức giá đầu sản phẩm DNNN thường bị Nhà nước điều tiết, nên số tài khơng tăng so với năm trước, số phi tài bắt buộc phải đạt mức cao năm trước DN xếp loại tốt Điều tạo áp lực lên DNNN phải liên tục phải cải thiện, nâng cao hiệu hoạt động Sau tiêu/chỉ số trình Ủy ban Quản lý DNNN phê duyệt, trình đánh giá, xếp loại DN tiến hành từ tháng hàng năm Báo cáo Nhóm đánh giá phải được gửi tới DNNN để tham gia ý kiến, đề xuất kiến nghị sau trình lên Ủy ban Quản lý DNNN phê duyệt làm kết xếp loại DN Các DNNN xếp loại từ S (xếp loại đặc TÀI CHÍNH - Tháng 9/2017 biệt), xếp loại A kết năm sau cao năm trước ngược lại xếp loại từ B; C; D; E (theo kết thấp dần) Trên sở xếp loại, Chính phủ xem xét, định việc giải thể DNNN xếp loại E, cảnh báo xếp loại D, thưởng tháng lương thực cho nhân viên xếp loại C, thưởng từ đến 1,5 tháng lương cho nhân viên xếp loại B, thưởng từ 1,5 đến tháng lương xếp loại A từ đến 2,5 tháng lương xếp loại đặc biệt (S) Thông qua phương tiện thông tin đại chúng, Bộ Tài Chiến lược Hàn Quốc trì riêng trang web để cơng khai thơng tin DNNN nước (www.alio.go.kr) Đăng công khai trang web thông tin 38 DN tổ chức công Hàn Quốc Thông tin công khai bao gồm 20 số thông tin chung, thơng tin tài chính, thu nhập cán lãnh đạo người lao động, tuyển dụng, đấu thầu Trong đó, thơng tin tài thu nhập công khai theo định kỳ tháng, thông tin khác công khai theo quý Để đảm bảo thực thi có hiệu chế độ cơng khai thơng tin nêu trên, Bộ Tài Chiến lược Hàn Quốc áp dụng chế tài sau: Đối với DN nộp thông tin chậm trừ 1-5 điểm/mỗi loại thông tin theo mốc chậm từ 1-6 tháng; Đối với DN nộp thông tin sai trừ điểm Nếu DN bị trừ 10 điểm bị gửi thơng báo cảnh cáo Nếu bị trừ từ 20 điểm trở lên bị xếp loại “DN khơng trung thực” có biện pháp áp dụng với người lãnh đạo DN Một số học cho Việt Nam Từ thực trạng quản lý, giám sát tài hoạt động DNNN số nước thực tiễn Việt Nam, rút số học tham khảo sau: Một là, quản lý Nhà nước: Cần tách bạch vai trò quan giám sát quan thực chức chủ sở hữu để đảm bảo độc lập, khách quan công tác giám sát tài chính, đánh giá hiệu DN Theo đó, chức giám sát quan giám sát (Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư) cần độc lập tương đối, đồng thời phối hợp quan đại diện chủ sở hữu Đối tượng công khai thơng tin khơng DN mà cịn tổ chức, quan giao nhiệm vụ đầu tư quản lý vốn nhà nước đầu tư DN; Cần có chế giám sát thực cơng khai thông tin DN quan chủ sở hữu, gắn với chế tài cụ thể đủ mạnh Hai là, thẩm quyền cấp vốn đầu tư: Tại Singapore, việc sử dụng cấp vốn đầu tư gián tiếp thông qua Quỹ Đầu tư phát triển, Quỹ Hỗ trợ xếp phát triển DN Việc đầu tư gián tiếp đem lại ưu điểm như: Tạo điều kiện thuận lợi công tác quản lý quyền sử dụng vốn Nhà nước tập trung vào đầu mối; Quy định rõ ràng trách nhiệm giải trình, báo cáo chịu trách nhiệm khoản đầu tư Nhà nước; Tránh việc quản lý chồng chéo thực cấp vốn đầu tư thông qua quỹ đầu tư quốc gia Ba là, thoái vốn đầu tư vào DN tùy thuộc vào thời kỳ mục tiêu phát triển Việc thoái vốn tập trung đầu tư vào ngành mang tính định nhằm tăng cường tính cạnh tranh Nhìn chung, nước có điểm chung Chính phủ thực việc thoái vốn đầu tư vào DN Tỷ lệ thoái vốn 100% giảm tỷ lệ sở hữu DN không cần đầu tư chuyển cho khu vực kinh tế tư nhân thực lĩnh vực Nhà nước không cần tham gia Hàng năm, Hàn Quốc có đánh giá nghiên cứu lại tình hình DN triển vọng kinh tế ngành năm để xây dựng tiêu/chỉ số cho DN năm tới Sau tiêu/chỉ số trình Ủy ban Quản lý DNNN phê duyệt, trình đánh giá, xếp loại DN tiến hành từ tháng hàng năm Bốn là, giám sát hoạt động đầu tư thông qua hệ thống số giám sát Các tiêu thường dùng để theo dõi, đánh giá tình hình tài DN gồm doanh thu, lợi nhuận, EBITDA (lợi nhuận trước thuế, trả lãi khấu hao), cổ tức nhà nước nhận từ DN, nợ/EBITDA hệ số nợ Bên cạnh đó, để thực giám sát vốn đầu tư cần làm rõ: Vai trò đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước đem đầu tư; Xây dựng tiêu đánh giá hiệu đầu tư vốn nhà nước khía cạnh lợi nhuận, hiệu gián tiếp kinh tế, xã hội; Xây dựng tiêu chí giám sát hoạt động đầu tư DN như: Giám sát HĐQT, cấp quản lý đầu tư, giám sát hoạt động đầu tư công ty con…; Đẩy mạnh tham gia giám sát bên liên quan: Quốc hội, Chính phủ, quan hữu quan người dân Tài liệu tham khảo: Viện Nghiên cứu Quản lý kinh tế Trung ương - “Tái cấu cải cách DNNN” số 7/2012; UNIDO 2013, Báo cáo kinh nghiệm quốc tế quản lý vốn nhà nước; http://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-bat/su-kien-tai-chinh/tang-cuong-hoatdong-giam-sat-tai-chinh-doi-voi-doanh-nghiep-nha-nuoc-97780.html; Nguyễn Nam Phương (2015) http://enternews.vn/giam-sat-tai-chinh-cuadnnn-da-co-cau-tra-loi-93995.html 65 ... DN Một số học cho Việt Nam Từ thực trạng quản lý, giám sát tài hoạt động DNNN số nước thực tiễn Việt Nam, rút số học tham khảo sau: Một là, quản lý Nhà nước: Cần tách bạch vai trò quan giám sát. .. phối hợp quản lý nhà nước SASAC cho quan nhà nước có liên quan Từ năm 2015, Trung Quốc tiếp tục thí điểm mơ hình giám sát tài nhà nước - SASAC có số điều chỉnh như: Chuyển giao số chức đại diện... ngành nghề kinh doanh chính: Đánh giá hiệu ngành nghề kinh doanh DN Việc đánh giá thực sở tiêu định lượng tiêu định tính, tiêu tài tiêu phi tài Cụ thể: Các tiêu tài bao gồm số tài như: Số lượng