Đặc điểm tổ chức kế toán ở Công ty giầy Thăng Long

Đặc điểm tổ chức kế toán ở Công ty giầy Thăng Long 1. Tổ chức bộ máy kế toán Công ty áp dụng chế độ kế toán tập chung, hạch toán báo sổ. Phòng tài chính của Công ty chịu trách nhiệm quản lý mọi hoạt động tài chính , dòng tài chính ra vào thông qua tổng hợp số liệu được gửi lên của các xí nghiệp, phân xưởng trực thuộc. Cơ cấu của phòng kế toán được khái quát qua sơ đồ sau : Sơ đồ tổ chức bộ máy tổ chức phòng Kế toán-Tài chính Phó phòng 1 -Kế toán tổng hợp -Kế toán TSCĐ -Kế toán Công nợ với người bán Phó phòng 2 -Tập hợp CPSX, tính giá thành -Kế toán tiêu thụ -Kế toán công nợ với người mua Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán TGNH, thanh toán với người bán Kế toán vật tư Kế toán tiền lương Thủ quỹ Phòng Tài chính-Kế toán : Gồm 8 người, có 1 Kế toán trưởng, 2 phó kế toán trưởng và 5 kế toán viên giúp giám đốc hạch toán chi phí, kết quả kinh doanh thông qua các bảng khai tài chính. Với trách nhiệm lớn đòi hỏi từng kế toán viên phải có trình độ nghiệp vụ vững vàng, làm việc độc lập và phải có tư cách đạo đức -Kế toán trưởng ( Trưởng phòng tài vụ ): Tổ chức điều hành chung công việc kế toán, đảm bảo cho bộ máy kế toán làm việc có hiệu quả. Đồng thời có nhiệm vụ lập báo cáo trình lên cấp trên, là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Nhà nước về mặt quản lý tài chính -Phó phòng 1 : Tiến hành tổng hợp số liệu kế toán, đưa ra các thông tin trên cơ sở số liệu, sổ sách thu thập được từ các phần hành kế toán khác. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ lên Báo cáo tài chính. Ngoài ra, phó phong 1 con kiêm kế toán tài sản và kế toán công nợ với người bán -Phó phòng 2 : tiến hành tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, đồng thời kiêm kế toán tiêu thụ và công nợ với người mua -Kế toán tiền mặt : Theo dõi, ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt -Kế toán tiền gửi ngân hàng : Theo dõi và ghi sổ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giao dịch thông qua ngân hàng -K toỏn kho vt t kiờm k toỏn Nhp xut tn : Theo dừi v ghi s tt c cỏc nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan ti vt t theo tng lúi, theo tng kho, lp bỏo cỏo Nhp xut tn -K toỏn tin lng, bo him xó hi, qu cụng on ; Theo dừi v ghi s tt c cỏc nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan n tỡnh hỡnh thanh toỏn tin lng, cỏc khon trớch theo lng ca n v -Th qu kiờm thng kờ tng hp : Thc hin vic qun lý qu, cỏc nghip v qun lý vic thu, chi, tn qu, lp bỏo cỏo qu, kiờm thng kờ tng hp K toỏn cỏc xớ nghip giy H Ni, giy Thỏi Bỡnh v nh mỏy giy Chớ Linh cú nhim v theo dừi sn xut, hng thỏng tớnh lng, quyt toỏn vt t, s dng v chi nhng khon cho phộp, cui thỏng gi chng t v phũng Ti chớnh-K toỏn hch toỏn 2. Ch k toỏn ỏp dng Cụng ty 2.1. Ch k toỏn chung -Niờn k toỏn bt u t 01/01/N v kt thỳc vo ngy 31/12/N -n v tin t s dng trong ghi chộp k toỏn : VND -Nguyờn tc v phng phỏp chuyn i cỏc ng tin khỏc : Theo t giỏ Ngõn hng Ngoi thng cụng b ti tng thi im -Phng phỏp ỏnh giỏ Ti sn c nh : Theo giỏ tr thc t -Phng phỏp khu hao Ti sn c nh ỏp dng : Theo quyt nh cu B Ti chớnh -Phng phỏp xỏc nh giỏ tr hng tn kho cui k : Giỏ thc t -Phng phỏp k toỏn hng tn kho : Phng phỏp Kờ khai thng xuyờn -Phng phỏp tớnh túan cỏc khon d phũng, tỡnh hỡnh trớch lp v hon nhp d phũng : Cha thc hin 2.2. Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo quyết định của bộ tài chính: Hệ thống chứng Công sử dụng bao gồm: - Chứng từ lao động tiền lơng - Chứng từ hàng tồn kho - Chứng từ tiền tệ - Chứng từ TSCĐ - Chứng từ bán hàng a. Chứng từ lao động tiền lơng: Các loại chứng từ này nhằm mục đích theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động và các khoản thanh toán cho ngời lao động nh tiền lơng và các khoản phụ cấp, trợ cấp, BHXH và tiền thởng theo thời gian, hiệu quả lao động. Đồng thời cung cấp các tài liệu cần thiết cho việc hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, hạch toán thu nhập và một số các nội dung khác có liên quan. Các chứng từ sử dụng là: - Bảng chấm công: Mẫu số 01-LĐTL - Bảng thanh toán tiền lơng: Mẫu số 02-TĐTL - Phiếu nghỉ hởng BHXH: Mẫu số 03-TĐTL - Bảng thanh toán BHXH: Mẫu số 04TĐTL - Bảng thanh toán tiền lơng: Mẫu số 05-TĐTL - Phiếu xác nhận sản phẩm. - Phiếu báo làm thêm giờ b .Chứng từ hàng tồn kho - Phiếu nhập kho : Mẫu số 01-VT - Phiếu xuất kho:Mẫu số 02-VT - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: Mẫu số 03-VT -Thẻ kho: Mẫu số 06-VT - Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ: Mẫu số 07-VT -Biên bản kiểm kê vật t sản phẩm, hàng hoá: Mẫu số 08-VT c .Chứng từ tiền tệ: Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ của các loại tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá qúy . và các khoản tạm ứng, thanh toán tạm ứng của đơn vị nhằm cung cấp những thông tin cần thiết cho kế toán và quản lý của đơn vị trong lĩnh vực tiền tệ. Thuộc chỉ tiêu tiền tệ có các chứng từ sau: - Phiếu thu: Mẫu số 01-TT - Phiếu chi:Mẫu số 02-TT - Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03-TT - Giấy thanh toán tiền tạm ứng:Mẫu số 04-TT - Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý: Mẫu số 06-TT - Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 07a-TT (Tiền mặt và ngân phiếu) - Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 07b-TT (Dùng cho ngoại tệ, vàng bạc,đá quý) d .Chứng từ TSCĐ - Biên bản giao nhận TSCĐ: Mẫu số 01-TSCĐ - Thẻ TSCĐ: Mẫu số 02-TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ: Mẫu số 03-TSCĐ - Biên bản đánh giá lại TSCĐ: Mẫu số 05-TSCĐ e .Chứng từ bán hàng: - Hoá đơn bán hàng: Mẫu số 01a-BH - Hoá đơn tiền điện, tiền nớc, dịch vụ, vận chuyển 2.3. H thng ti khon k toỏn ỏp dng ti Cụng ty H thng k toỏn ỏp dng ti Cụng ty l h thng ti khon thng nht ỏp dng cho cỏc doanh nghip ban hnh theo: -Quyt nh 1141TC/CDKT ngy 01/11/1995 ca B trng B Ti chớnh -Thụng t 89/2002/TT-BTC ngy 9/10/2002 ca B Ti Chớnh Hệ thống tài khoản công ty sử dụng là: Số hiệu TK Tên tài khoản Cấp 1 Cấp 2 Loại 1: Tài sản lu động 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý. 113 Tiền đang chuyển 1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ 121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 1211 Cổ phiếu 1212 Trái phiếu 128 Đầu t ngắn hạn khác 131 Phải thu của khách hàng 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 1331 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT đợc khấu trừ của tài sản cố định 136 Phải thu nội bộ 1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu nội bộ khác 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1388 Phải thu nội bộ khác 141 Tạm ứng 142 Chi phí trả trớc 1421 Chi phí trả trớc 1422 Chi phí chờ kết chuyển 144 Cầm cố, ký cợc, Ký quỹ ngắn hạn 151 Hàng mua đang đi trên đờng 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ dụng cụ, vật liệu phụ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hoá 157 Hàng gửi đi bán Số hiệu Tên tài khoản Cấp 1 Cấp 2 Loại 2: Tài sản cố định 211 Tài sản cố định hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2113 Máy móc, thiết bị 2114 Phơng tiện vận tải, truyền dẫn 2115 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2118 Tài sản cố định hữu hình khác. 214 Hao mòn tài sản cố định 2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 221 Đầu t chứng khoán dài hạn 2211 Cổ phiếu 2212 Trái phiếu 222 Góp vốn liên doanh 228 Đầu t dài hạn khác 241 Xây dựng cơ bản dở dang 2411 Mua sắm tài sản cố định 2412 Xây dựng cơ bản 2413 Sửa chữa lớn tài sản cố định 242 Chi phí trả trớc dài hạn 244 Ký quỹ, ký cợc dài hạn Số hiệu Tên tài khoản Cấp 1 Cấp 2 Loại 3: Nợ phải trả 311 Vay ngắn hạn 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 331 Phải trả cho ngời bán 333 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nớc 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 33311 Thuế giá trị gia tăng đầu ra 33312 Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu 3333 Thuế xuất, nhập khẩu 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế trên vốn 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 334 Phải trả công nhân viên 3341 Lơng trả cho ngời lao động 3348 Thu nhập khác trả cho lao động 336 Phải trả nội bộ 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 3882 Kinh phí công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3387 Doanh thu cha thực hiện 3388 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay dài hạn 342 Nợ dài hạn 344 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn Số hiệu Tên tài khoản Cấp1 Cấp 2 Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu 411 Nguồn vốn kinh doanh 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 413 Chêch lệch tỷ giá 414 Quỹ đầu t phát triển 4141 Quỹ đầu t phát triền 4142 Quỹ nghiên cứu khoa học và đào tạo 415 Quỹ dự phòng tài chính 416 Quỹ trợ cấp mất việc làm 421 Lợi nhuận cha phân phối 4211 Lợi nhuận năm trớc 4212 Lợi nhuận năm nay 431 Quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi 4311 Quỹ khen thởng 4312 Quỹ phúc lợi 4313 Quỹ phúc lợi đã hình thành tài sản cố định 441 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 451 Quỹ quản lý của cấp trên Số hiệu Tên tài khoản Cấp 1 Cấp2 Loại 5: Doanh thu 511 Doanh thu bán hàng 5111 Doanh thu bán hàng hoá 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 512 Doanh thu nội bộ 5121 Doanh thu bán hàng hoá 5122 Doanh thu bán các thành phẩm 515 Doanh thu hoạt động tài chính 521 Chiết khấu thơng mại 5211 Chiết khấu hàng hoá 5212 Chiếu khấu thành phẩm 531 Hàng bán bị trả lại 532 Giảm giá hàng bán Số hiệu Tên tài khoản Cấp 1 Cấp 2 Loại 6: Chi phí sản xuất 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân công trực tiếp 627 Chi phí sản xuất chung 6271 Chi phí nhân viên phân xởng 6272 Chi phí vật liệu 6273 Chi phí công cụ sản xuất 6274 Chi phí khấu hao tài sản cố định 6277 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6278 Chi phí khác bằng tiền 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài chính 641 Chi phí bán hàng 6411 Chi phí nhân viên 6412 Chi phí vật liệu, bao bì 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao tài sản cố định 6417 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6418 Chi phí khác bằng tiền 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng văn phòng 6424 Chi phí khấu hao tài sản cố định 6425 Thuế, phí và lệ phí 6426 Chi phí dự phòng 6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6428 Chi phí bằng tiền khác Số hiệu Tên tài khoản Loại 7: Thu nhập hoạt động khác 711 Thu nhập khác Số hiệu Tên tài khoản Loại 8: Chi phí hoạt động khác 811 Chi phí hoạt động khác Số hiệu tên tài khoản Loại 9: Xác định kết quả kinh doanh 911 Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu Tên tài khoản Loại 0: Tài khoản ngoải bảng 001 Tài sản thuê ngoài 004 Nợ khó đòi đã xử lý 007 Ngoại tệ các loại 009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản 2.4. H thng s k toỏn 1.Hch toỏn vn bng tin : Cụng ty s dng cỏc nht ký chng t v cỏc bng kờ sau NKCT s 1 : ghi Cú ti khon 111 NKCT s 2 : ghi Cú ti khon 112 NKCT s 4 : ghi Cú ti khon 311, 341 Bng kờ s 1 : ghi N ti khon 111 Bng kờ s 2 : ghi N ti khon 112 2.Hch toỏn Thanh toỏn vi nh cung cp : Cụng ty s dng Nht ký chng t s 5 : ghi Cú ti khon 331 3.Hch toỏn Chi phớ sn xut kinh doanh NKCT s 7 : ghi Cú ti khon 1421, 334, 338, 621, 622, 627 Bng kờ s 3 : Bng tớnh giỏ thnh thc t Nguyờn vt liu, Cụng c dng c Bảng kê số 4 : Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng TK154, 621, 622, 627 Bảng kê số 5 : Tập hợp chi phí TK 641, 642, 241 Bảng kê số 6 ; Chi phí trả trước TK 142, 335 4.Hạch toán Hàng hoá, Thành phẩm, Doanh thu và Kết quả NKCT số 8 ; ghi Có TK 155, 131, 33311, 511, 632, 641, 642, 711,721, 811, 911 Bảng kê số 8; Bảng kê Nhập, xuất, tồn kho Thành phẩm (TK 155) Bảng kê số 11 : Bảng kê Thanh toán với người mua ( TK 131 ) 5.Hạch toán Tài sản cố định NKCT số 9 ; ghi Có TK 211 6.Hạch toán các nghiệp vụ khác NKCT số 10 : ghi Có TK 141, 138, 338… 7.Sổ cái 2.5. Hình thức sổ kế toán áp dụng trong Công ty Công ty sử dụng trình tự ghi sổ kế toán và mẫu sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - Chứng từ [...]... tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo Tài chính Công ty Giầy Thăng Long là doanh nghiệp sản xuất công nghiệp của nhà nớc nên, công ty phải lập các báo cáo tài chính theo đúng chế độ kế toán quy định bao gồm các báo cáo bắt buộc sau: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) - Thuyết minh... phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và Nhật ký chứng từ có liên quan Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ với các dổ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ Cái Số liệu tổng cộng ở sổ Cái và một số chỉ tiêu... tng hp chi tit Bỏo cỏo ti chớnh Kế toán ghi sổ nh sau: Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hoặc các bảng kê, sổ chi tiết có liên quan Đối với các NKCT đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán để vào bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi... B01-DN) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) - Thuyết minh báo cáo tài chínhMẫu số (B09-DN) Riêng báo lu chuyển tiền tệ kế toán không lập vì quy định hiện nay của nhà nớc hiện nay cha bắt buộc đối với các doanh nghiệp sản xuất công nghiệp Vì vậy Công ty không lập báo cáo này Những báo cáo này cung cấp thông tin cho cấp trên, yêu cầu quản lý tài chính cho lãnh đạo đơn vị và đợc lập định . Đặc điểm tổ chức kế toán ở Công ty giầy Thăng Long 1. Tổ chức bộ máy kế toán Công ty áp dụng chế độ kế toán tập chung, hạch toán báo sổ. Phòng. thành -Kế toán tiêu thụ -Kế toán công nợ với người mua Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán TGNH, thanh toán với người bán Kế toán vật tư Kế toán tiền