Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tốt nghiệp Thương Mại
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG o0o BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI Họ tên sinh viên: Hoàng Thị Duyên Mã sinh viên: 17D180257 Lớp: K53H5 HÀ NỘI, NĂM 2020 LỜI CẢM ƠN Trước tiên với tình cảm sâu sắc chân thành nhất, cho phép em bày tỏ lòng biết ơn đến tất cá nhân tổ chức tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập trường đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy Cơ bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cơ Khoa Tài – Ngân Hàng truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Nhờ có lời hướng dẫn, dạy bảo thầy cô nên đề tài nghiên cứu em hồn thiện tốt đẹp Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy/cô – người trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn em hoàn thành tốt báo cáo thời gian qua Bài báo cáo thực tập thực khoảng thời gian gần tuần Bước đầu vào thực tế em hạn chế cịn nhiều bỡ ngỡ nên khơng tránh khỏi thiếu sót , em mong nhận ý kiến đóng góp q báu q Thầy Cơ để kiến thức em lĩnh vực hồn thiện đồng thời có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii A DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ .iii B DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .iv C NỘI DUNG PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI 1.1 Giới thiệu công ty cổ phần thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội 1.3 Mơ hình tổ chức Cơng ty cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội PHẦN II: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 20172019 2.1 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cp thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội giai đoạn 2017- 2019 2.2 Báo cáo kết kinh doanh Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội 10 2.3 Phân tích hệ số khả Công ty 15 PHẦN III: CÔNG VIỆC THỰC TẬP .18 3.1 Hoạt động phịng tài - kế tốn 18 3.2 Quá trình thực tập Công ty 18 3.3 Các công việc khác 19 3.4 Nhận xét đánh giá thân 19 PHẦN IV: NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT VÀ HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 21 A DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Bảng 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty ty cổ phần thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cp thương mại phát triển hạ Bảng 2.2 tầng Hà Nội giai đoạn 2017- 2019 Báo cáo kết kinh doanh Công ty CP Thương Mại phát 10 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 triển hạ tầng Hà Nội giai đoạn 2017-2019 Chi phí quản lý công ty giai đoạn 2017 – 2019 Hệ số khả tốn Cơng Ty giai đoạn 2017 - 2019 Hệ số khả hoạt động Công ty giai đoạn 2017 - 2019 Hệ số khả sinh lời công ty giai đoạn 2017 – 2019 14 15 16 17 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ 2.2 Tài sản công ty giai đoạn 2017-2019 Tỉ lệ tài sản chênh lệch năm giai đoạn 2017- Biểu đồ 2.3 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ 2.5 Biểu đồ 2.6 2019 Nguồn vốn công ty giai đoạn 2017-2019 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giai đoạn 2017- 2019 Doanh thu doanh thu giá vốn hàng bán giai đoạn 2017- 2019 Giá vốn hàng bán giai đoạn 2017- 2019 12 12 13 B DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CP HĐQT HĐKD LNTT, LNST TSCĐ Cổ phần Hội đồng quản trị Hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế, Lợi nhuận sau thuế Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH TS, TTS VCSH Tài sản dài hạn Tài sản, Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu C NỘI DUNG PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI 1.1 Giới thiệu công ty cổ phần thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội Công ty cổ phần Thương Mại Phát Triển hạ tầng Hà Nội Sở Kế hoạch & Đầu tư thành phố Hà Nội Cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0107097266 ngày 11/11/2015 với số vốn điều lệ 2.000.000.000 đồng, hoạt động chủ yếu lĩnh vực bán buôn vật liệu thiết bị lắp đặt xây dựng Công ty nhận thức rõ trách nhiệm đất nước xã hội, cam kết mang lại cho khách hàng hài lòng chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn với giá thành hợp lý nhất, ln gìn giữ giá trị cốt lõi, xứng đáng với tin tưởng ủy thác khách hàng Công ty cổ phần Thương Mại Phát Triển hạ tầng Hà Nội mong muốn mang lại cảm giác yên tâm sử dụng dịch vụ thông qua tậm tậm, chu đáo, tiến độ, phản hồi kịp thời yêu cầu khách hàng để đảm bảo hài lòng cao theo chuẩn mực đạo đức “Tận tâm - Trách nhiệm - Chân thành” - Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI - Tên tiếng Anh: HA NOI INFRASTRUCTURE DEVELOPMENT AND TRADING JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: HAINCOM.,JSC - Trụ sở chính: Số ngách 35 ngõ 260 đường Cầu Giấy, phường Quan Hoa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam - Mã số thuế: 0107097266 - Điện thoại: 04.66836429 - Loại hình: Cơng ty Cổ phần Thương Mại - Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng - Bộ máy lãnh đạo: + Ông Nguyễn Văn Hoan ( Chủ tịch HĐQT) 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội - Chức bản: + Thực hoạt động kinh doanh dựa cho phép nhà nước + Tổ chức điều hành, kiểm tra, giám sát hoạt động nội theo ủy quyền Hội đồng quản trị Tổng giám đốc + Thực nhiệm vụ đạo Hội đồng quản trị Tổng giám đốc + Đem lại sản phẩm tốt nhất, chất lượng cho người tiêu dùng với tác phong làm việc chuyên nghiệp, đồng thời góp phần giải vấn đề cơng ăn việc làm, đóng góp nghĩa vụ cho ngân sách nhà nước, ổn định nâng cao đời sống cho cán bộ, công nhân viên + Hoạt động cơng ty thương mại, bán buôn vật liệu thiết bị khác xây dựng… - Nhiệm vụ bản: + Quản lý sử dụng vốn hành, phải tự trang trải tài kinh doanh có lãi + Nắm bắt khả kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng thị trường để đưa biện pháp có hiệu kinh doanh cao đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa + Chấp hành thực đầy đủ sách chế độ pháp luật nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động 1.3 Mơ hình tổ chức Công ty cổ phần Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KĨ THUẬT PHỊNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH VÀ TIẾP THỊ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức cơng ty (Nguồn: Phịng hành nhân Cơng ty cp thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội) Mô tả chức phận máy công ty: Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Ban giám đốc: Hội đồng quản trị bổ nhiệm, bãi nhiệm, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước pháp luật, chịu trách nhiệm kí kết hợp đồng, đề chiến lược tổ chức đạo phân công phận công ty Giám sát công việc hàng ngày để thực mục tiêu chung công ty Giám đốc có quyền đề bạt khen thưởng tồn nhân viên cơng ty Phó giám đốc điều hành: có quyền đưa chiến lược cho cơng ty vứi điều kiện giám đốc người ký ban hành Cơng việc cụ thể phó giám đốc giúp việc cho giám đốc thực quyền diều hành cơng ty giám đốc ủy nhiệm Phó giám đốc kinh doanh: người quản lý đội nhóm kinh doanh thực công việc đạt hiệu tốt nhất, lập kế hoạch kinh doanh dự án chịu trách nhiệm giám sát tình hình kinh doanh, đơn đốc nhân viên thực chịu trách nhiệm trước giám đốc hiệu kinh doanh cơng ty Phịng kỹ thuật: Quản lý, kiểm tra đảm bảo số lượng chất lượng hàng hóa kí kết với khách hàng Nghiêm cứu cải tiến mặt hàng sản phẩm công ty kinh doanh để nâng cao chất lượng hiệu Phịng hành chính: có nhiệm vụ thực công việc liên quan đến nhân sự, cơng tác văn phịng Xây dựng định mức lao động, tiền lương, trợ cấp, phụ cấp quyền lợi cán công nhân viên, tổ chức ký kết hợp đồng lao động, thực công tác thi đua, khen thưởng, đại diện cho công ty liên lạc với tổ chức, quan tham gia cơng tác văn hóa, văn nghệ, thể thao… Phịng kinh doanh tiếp thị: thực chức kinh doanh tiếp thị để phát triển thị phần công ty, đưa phân tích hoạt động kinh doanh thị trường, tiếp nhận giải kiểm tra thực yêu cầu khách hàng, lập báo cáo hợp đồng, đơn đặt hàng Phòng tài - kế tốn: tổ chức cơng tác tài chính, kế tốn Đưa thơng tin thực hoạt động kinh doanh công ty Chịu trách nhiệm kiểm tra, quản lý tình hình vận động tài cơng ty, lập trình báo cáo tài theo chế độ chuẩn mực kế tốn quy định PHẦN II: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2017-2019 2.1 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty CP thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội giai đoạn 2017- 2019 Để thấy tình hình tài sản nguồn vốn Công ty cp thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội ta tiến hành phân tích tiêu bảng cân đối kế tốn cơng ty giai đoạn 2017- 2019 (bảng 2.1) Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán Công ty cp thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội giai đoạn 2017- 2019 (Đơn vị: triệu đồng) 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Tài sản Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 2.531 48.52 3.217 43.34 4.450 48.85 686 27.10 1.233 38.33 594 11.44 398 5.36 395 4.34 (196) (33.00) (3) (0.75) 1.237 23.84 1.174 15.82 2.712 29.77 (63) (5.09) 1.538 131.01 Hàng tồn kho 609 11.74 1.338 18.03 1.164 12.78 729 119.70 (174) (13.00) Tài sản lưu động khác 91 1.75 307 4.14 179 1.97 216 237.36 (128) (41.69) Tài sản dài hạn 2.685 51.48 4.205 56.66 4.659 51.15 1.520 56.61 454 10.80 Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu dài hạn Tài sản cố định Đầu tư dài hạn Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản 2.429 46.81 3.994 53.81 4.359 47.85 1.565 64.43 365 9.14 256 4.93 211 2.84 300 3.29 (45) (17.58) 89 42.18 5.189 100 7.422 100 9.109 100 2.206 43.03 1.687 22.73 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 NGUỒN VỐN Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Nợ phải trả 1.903 36.67 4.452 59.98 5.232 57.44 2.549 133.95 780 17.52 Nợ ngắn hạn 1.771 34.13 3.851 51.88 3.091 33.94 2.08 117.45% (76) (19.74) 132 2.54 601 8.10% 2.141 23.50 469 355.30% 1.54 256.24 Vốn chủ sở hữu 3.286 63.33 2.970 40.02 3.877 42.56 (316) (9.62) 907 30.54 Tổng nguồn vốn 5.189 100 7.422 100 9.109 100 2.233 43.03 1.687 22.73 Nợ dài hạn [Nguồn: Số liệu báo cáo tài Cơng ty cp thương mại phát triển hạ tầng Hà Nội] 9.11 Triệ u đồng 7.4 10 5.19 3.29 4 2.97 5.23 3.88 Tổng ng uồn vốn 1.9 Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Năm 2017 Năm 2018 Nợ phải trả Năm 2019 Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Nguồn vốn doanh nghiệp thể sách tài trợ doanh nghiệp, liên quan đến nhiều khía cạnh khác cơng tác quản trị tài Một cấu nguồn vốn tối ưu ln tốn khó nhà quản trị doanh nghiệp Việc huy động vốn mặt đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mặc khác liên quan đến hiệu rộng rủi ro tài doanh nghiệp Để hiểu rõ cấu nguồn vốn Công ty, ta tiến hành phân tích cấu nguồn vốn sau: + Qua biểu đồ cho thấy: Nguồn vốn năm 2018 so với năm 2017 tăng 2.233 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng 43,03% Năm 2019 so với 2018 tổng nguồn vốn tăng 1.687 tương ứng với tốc độ tăng 22,73% Như vậy, ta thấy rõ năm 2019 khả đáp ứng nhu cầu vốn Công ty tăng lên đáng kể, Cơng ty có điều kiện mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh Khả tăng nguồn vốn phụ thuộc vào hai yếu tổ tiêu “Nợ phải trả” “Vốn chủ sở hữu” Nợ ngắn hạn năm 2018 tăng so với năm 2017 2.08 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 117,45%, nợ dài hạn tăng 469 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 355,30% điều sách mở rộng kinh doanh Công ty, đầu tư mở rộng kinh doanh năm 2019 nên nhu cầu vốn cần nhiều, Cơng ty phải vay để có tiền đầu tư, đồng thời thực sách huy động khách hàng ứng trước tiền hàng Chỉ tiêu “Nợ phải trả” năm 2018 so với năm 2017 chiếm tỷ trọng 133,95%, năm 2019 so với năm 2018 17,52% Điều chứng tỏ Cơng ty chưa tốn khoản nợ vay, xem chiều hướng không tốt, doanh nghiệp cần khắc phục thời gian tới.Vì 10 khoản nợ cịn tồn lại ảnh hưởng tới khả xoay vòng vốn Công ty thời gian tới Tuy nhiên cấu vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng tổng nguồn vốn năm 2018 40,02 % năm 2019 42,56% Cho thấy năm 2019 khơng có khoản nợ đáo hạn Cơng ty đảm bảo khả toán khoản nợ dài hạn + Qua số liệu phân tích ta thấy cấu nguồn vốn có biến đổi theo chiều hướng thuận lợi, vốn chủ sở hữu Công ty tăng lên qua năm thể Cơng ty có nhiều cố gắng huy động vốn để phát triển kinh doanh, nhiên vốn chủ sở hữu không đủ tài trợ cho việc gia tăng tài sản, Công ty phải huy động vốn từ bên ngồi, nguồn nợ ngắn hạn nợ dài hạn, điều thể năm 2017 nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn 1.903 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 36,67%, đến năm 2018 4.452 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 59,98% số năm 2019 5.232 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 57,44% Việc Công ty huy động nguồn vốn từ bên ngồi bình thường Cơng ty mở rộng quy mô sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường Nguồn vốn chủ sở hữu tăng, Công ty giảm khoản nợ ngắn hạn dài hạn Nợ ngắn hạn năm 2018 so với năm 2017 tăng 2.08 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 117,45% đến năm 2019 so với năm 2018, nợ ngắn hạn giảm 76 triệu đồng với tỷ lệ giảm 19,74% Nợ dài hạn năm 2018 tăng so với năm 2017 469 triệu đồng với tỷ lệ tăng 355,30%, năm 2019 tăng so với năm 2018 1.54 triệu đồng với tỷ lệ tăng 256,24% Như vậy, khơng có khoản nợ phải trả q hạn tốn điều cho thấy Cơng ty chấp hành tốt kỷ luật tốn, kỷ luật tín dụng, quan tâm đến việc gìn giữ uy tín Như vậy, tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn tăng tỷ trọng khoản nợ ngắn hạn có chiều hướng giảm thể mức độ tự chủ Công ty kinh doanh ngày tăng Tuy nhiên lâu dài, khoản nợ dài hạn cần ý kỹ để phát triển năm 11 2.2 Báo cáo kết kinh doanh Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội Để thấy mức độ hiệu hoạt động kinh doanh Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội ta tiến hành phân tích tiêu bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2017-2019 (bảng 2.2) Bảng 2.2 Báo cáo kết kinh doanh Công ty CP Thương Mại phát triển hạ tầng Hà Nội giai đoạn 2017-2019 Đơn vị: Triệu đồng Mã Chênh lệch 2018/2017 Tỷ lệ Số tiền (%) Chênh lệch 2019/2018 Tỷ lệ Số tiền (%) Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 3.23 3.463 3.497 227 7,01 34 0,98 CHỈ TIÊU số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 3.23 3.463 3.497 227 7,01 34 0,98 Giá vốn hàng bán 11 1.26 1.418 1.361 152 12 (57) (4,02) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 1.97 2.045 2.136 75 3,80 91 4,46 Doanh thu hoạt động tài 21 2.19 2.396 2.228 198 (168) (7,02) Chi phí tài 22 265 101 50 (164) (61,89) (51) (50,5) 23 265 101 25 597 657 788 60 10,05 131 19,93 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 12 Mã Chênh lệch 2018/2017 Tỷ lệ Số tiền (%) 52 9,98 Chênh lệch 2019/2018 Tỷ lệ Số tiền (%) 172 30,01 số Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 521 573 745 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 2.78 3.110 2.781 325 11,66 (329) (10,58) 10 36 24 26 260 (12) (33.33) CHỈ TIÊU {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 10 36 24 26 260 (12) (33.33) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 2.79 3.146 2.805 351 12.55 (314) (10.83) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 2.79 3.146 2.805 351 12.55 (314) (10.83) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 12 - Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Biểu đồ 2.4 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giai đoạn 2017- 2019 Triệ u đồng 24 3 3 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nhìn vào biểu đồ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty ta thấy có tăng nhẹ Năm 2018 tăng 227 triệu đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 7,01% Năm 2019 tiếp tục tăng 34 triệu đồng so với năm 2018, tương ứng 0,98% Nhờ có hợp đồng cung cấp dịch vụ nhiều nên làm công ty ngày hoạt động tốt - Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Biểu đồ 2.5 Doanh thu doanh thu giá vốn hàng bán giai đoạn 2017- 2019 5 Triệ u đồng 3 3 24 25 3 15 1Doanh thu g iá vốn hàng bán Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty nguồn doanh thu chính, chiếm tỷ 13 trọng chủ yếu tổng số doanh thu công ty, khoản giảm trừ doanh thu khơng phát sinh Hàng hóa cung cấp dịch vụ công ty đảm bảo đáp ứng nhu cầu khách hàng mà khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh - Phân tích biến động giá vốn hàng bán: Biểu đồ 2.6 Giá vốn hàng bán giai đoạn 2017- 2019 1.4 1.4 1.3 Triệ u đồng 1.4 1.3 1.3 1.27 1.25 1.2 1.15 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Giá vốn hàng bán Năm 2018, giá vốn hàng bán tăng 152 triệu đồng so với năm 2017, tương ứng 12% đến năm 2019, giá vốn hàng bán lại giảm 57 triệu đồng, tương ứng giảm 4,02% Có chênh lệch qua năm giá vốn hàng bán doanh thu có phần thấp, khơng có tăng vượt bậc kéo theo giá vốn hàng hóa bấp bênh qua năm - Phân tích biến động chi phí quản lý kinh doanh: 14 Bảng 2.3 Chi phí quản lý công ty giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng chi phí Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 265 101 521 786 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 50 (164) (61,89) (51) (50,5) 573 745 52 9,98 172 30,01 674 795 (112) (14,25) 121 17,95 Phân tích chi phí: + Chi phí tài giảm dần qua năm 2018 2019 nguyên nhân công ty giảm đầu tư hạng mục + Chi phí quản lý doanh nghiệp lại có mức độ tăng rõ rệt, năm 2018 so với 2017 tăng 9,98%, năm 2019 so với 2018 tăng 30,01% chứng tỏ công ty tăng cường khoản điện, nước, chi phí tiếp khác,… Tổng quan hoạt động kinh doanh: Cũng giống công ty khác, thu nhập công ty doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ trọng doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ lớn nên coi tín hiệu tốt, cho thấy công ty tập trung vào ngành nghề sản xuất kinh doanh chính, khơng đầu tư dàn trải Qua bảng số liệu cho thấy, doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng vào năm 2019 so với năm 2018 lợi nhuận sau thuế lại giảm nhẹ so với kỳ, chứng tỏ năm 2019 cơng ty có phần đầu tư vào tài cấu lại tổ chức nhân sự, tăng cường lao động tìm kiếm khách hàng làm bước đệm phát triển tiếp cho năm 15 2.3 Phân tích hệ số khả Cơng ty Bảng 2.4 Hệ số khả toán Công Ty giai đoạn 2017 - 2019 Chỉ tiêu Công thức Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch 2018/2019 Chênh lệch 2019/2018 1.741 (1.060) 0.074 Năm 2019 Khả toán Hệ số khả toán chung 2.727 1.667 = Hệ số khả toán nợ ngắn hạn = 1.429 835 1.440 (0.594) 0.605 Hệ số khả toán nhanh 1.085 = 488 1.063 (0.597) 0.575 + Hệ số khả toán chung: năm 2017,2018,2019 doanh nghiệp sử dụng nguồn lực để đảm bảo trả nợ ,doanh nghiệp đảm bảo khả tốn Tuy nhiên, năm 2018 khả tốn lại có sụt giảm so với năm 2017 đến năm 2019 cơng ty khắc phục điều lại đưa công ty phát triển trở lại + Hệ số khả toán nợ ngắn hạn: hệ số cho ta biết qua năm trên, cơng ty có khả tốn ngắn hạn Vào năm 2018 khả 16 toán thời doanh nghiệp doanh nghiệp yếu nhiều so với năm 2017 2019 + Hệ số khả toán nhanh: ta thấy, khả tốn cơng nợ công ty ngày cao hệ số lớn 1, cho thấy khả đáp ứng tốn khoản nợ ngắn hạn cao DN khơng gặp khó khăn cần phải tốn khoản nợ ngắn hạn Phân tích sâu hơn, hệ số toán nhanh nhỏ hệ số toán thời nhiều cho thấy, tài sản ngắn hạn phụ thuộc lớn vào hàng tồn kho Trong trường hợp này, tính khoản tài sản ngắn hạn tương đối thấp Bảng 2.5 Hệ số khả hoạt động Công ty giai đoạn 2017 - 2019 Khả hoạt động Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Hệ số vòng quay tài sản ngắn hạn = 5.153 2.804 4.472 (2.349) 1.668 5.314 2.588 3.004 (2.726) 0.416 Vòng quay hàng tồn kho = Qua bảng trên, ta thấy được: + Hệ số vòng quay tài sản ngắn hạn năm lớn 1, chứng tỏ cơng ty có nhiều khả hoàn trả hết khoản nợ Tuy nhiên, năm 2018 hệ số vịng quay tài sản ngắn hạn Công ty giảm 2.349 lần so với năm 2017 Nhưng đến năm 2019 doanh nghiệp khắc phục hạn chế, hệ số vòng quay tăng lên 17 + Vòng quay hàng tồn kho năm 2018 giảm nhiều so với năm 2017, chứng tỏ cơng ty giải phóng chưa tốt hàng tồn kho, dòng tiền giảm vốn hoạt động giảm gánh nặng trả lãi tăng Tuy nhiên, đến năm 2019 giá trị vịng quay hàng tồn kho tăng nhẹ so với năm 2018 Như vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có phần hiệu quả, góp phần nâng cao tính động kinh doanh doanh nghiệp Bảng 2.6 Hệ số khả sinh lời công ty giai đoạn 2017 - 2019 Khả sinh lời (%) Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/ 2017 Chênh lệch 2019/2018 Tỷ suất doanh lợi doanh thu = x 100 86,37 90,85 80,21 4,48 (10,64) Tỷ suất doanh lợi tổng 53,9 tài sản = 42,4 30,8 (11,5) (11,6) Tỷ suất doanh lợi vốn 85,05 chủ sở hữu = 105,92 72,35 20,87 (33,57) Qua bảng số liệu trên, ta thấy được: + Tỷ suất doanh lợi doanh thu tăng không đồng qua năm Năm 2018 tăng 4,48% so với năm 2017 đến năm 2019 tiêu lại giảm 10,64% so với năm 2018 Như vậy, năm cơng ty kinh doanh có lãi, nhiên tỷ suất doanh lợi doanh thu có xu hướng giảm + Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản giảm dần qua năm, điều cho thấy công ty kinh doanh ngày hiệu Năm 2018, tỷ suất doanh lợi doanh 18 thu giảm 11,5% so với năm 2017 giảm 11,6% năm 2019 so với 2018 Như vậy, việc quản lý sử dụng tài sản để tạo thu nhập doanh nghiệp chưa hiệu + Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu có tăng nhẹ năm 2018 so với năm 2017 20,87 lại giảm năm 2019 so với năm 2018 33,57 Điều cho thấy cơng ty sử dụng vốn chưa kỳ vọng 19 PHẦN III: CƠNG VIỆC THỰC TẬP Vị trí thực tập: Chun viên phân tích tài Nơi thực tập: Phịng tài – kế tốn 3.1 Hoạt động phịng tài - kế tốn + Xây dựng quy chế quản lý tài chính: Quy chế chi tiêu nội bộ, phương án thực chế độ tự chủ quản lý tài chính; + Xây dựng kế hoạch tài chính: Kế hoạch thu, chi loại kinh phí thuộc tất nguồn vốn; + Thống quản lý nguồn thu (phí lệ phí, hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ) tồn Cơng ty; + Phối hợp theo dõi, kiểm tra hoạt động mua sắm, sửa chữa, sử dụng thiết bị, vật tư; + Giám sát tất nguồn vốn hoạt động tài đơn vị có hoạt động tài Công ty Kiểm tra đôn đốc việc thực hợp đồng kinh tế; + Thực nghiệp vụ kế toán theo quy định Luật Kế toán, Luật ngân sách văn hướng dẫn thực Hướng dẫn, kiểm tra toán với Nhà nước toàn ngân sách Nhà nước cấp nguồn vốn dự án tài trợ thuộc tất đơn vị Công ty + Lưu trữ quản lý toàn tài sản, chứng từ sổ sách hồ sơ tài chính, tài sản thiết bị vật tư chung Công ty kể tài sản, vật tư phân đơn vị quản lý sử dụng; + Tham gia Hội đồng kiểm kê, đấu thầu, lý tài sản; + Lập báo cáo thống kê, báo cáo tài định kỳ đột xuất theo yêu cầu quan quản lý cấp 3.2 Q trình thực tập Cơng ty - Tìm hiểu quy định Cơng ty nội quy lao động, tìm hiểu văn hóa ứng xử, đọc hiểu văn hóa doanh nghiệp - Tìm hiểu cấu tổ chức Cơng ty, chức nhiệm vụ phòng ban - Học cách thu thập, tổng hợp thơng tin, liệu tài ... lệ (% ) Số tiền Tỷ lệ (% ) Số tiền Tỷ lệ (% ) Số tiền Tỷ lệ (% ) Số tiền Tỷ lệ (% ) 2.531 48.52 3.217 43.34 4.450 48.85 686 27.10 1.233 38.33 594 11.44 398 5.36 395 4.34 (1 9 6) (3 3.0 0) (3 ) (0 .7 5) 1.237... 11,66 (3 2 9) (1 0,5 8) 10 36 24 26 260 (1 2) (3 3.3 3) CHỈ TIÊU {30 = 20 + (2 1 - 2 2) - (2 5 + 2 6)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (4 0 = 31 - 3 2) 40 10 36 24 26 260 (1 2) (3 3.3 3). .. lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Số tiền Tỷ lệ (% ) Số tiền Tỷ lệ (% ) 50 (1 6 4) (6 1,8 9) (5 1) (5 0, 5) 573 745 52 9,98 172 30,01 674 795 (1 1 2) (1 4,2 5) 121 17,95 Phân tích chi phí: + Chi phí tài giảm