ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH ĐẠT

Đặc điểm tình hình chung tại Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt 1.1. Một số nét khái quát về Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt 1.1.1. Khái quát chung. 1.1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty - Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt đợc thành lập theo Đăng ký kinh doanh số: 0103000061 do Sở kế hoạch đầu t Thành phố. Hà Nội cấp ngày 05 tháng 06 năm 2000. - Trụ sở chính: 17 Hàng Khoai Hoàn Kiếm Hà Nội - Ngành nghề kinh doanh chính: + Du lịch lữ hành nội địa và quốc tế + Sản xuất và kinh doanh đồ điện dân dụng, + Sửa chữa xe máy, xe ôtô . . . - Đây là công ty đợc thành lập theo hình thức Công ty Cổ phần do t nhân góp vốn, ban đầu có 03 Cổ đông sáng lập cùng nhau góp cổ phần với số vốn Điều lệ là 3.000 triệu đồng. - Thời gian đầu khi mới thành lập quy mô hoạt động của Công ty còn hạn chế. Từ tháng 06 đến tháng 09 năm 2001 Công ty mới chỉ hoạt động trong lĩnh vực du lịch lữ hành và nhận gia công các chi tiết đồ điện dân dụng, vận chuyển hàng hoá và hành khách, sửa chữa và bảo dỡng xe máy, ôtô,. . . Đến tháng 10 năm 2001 Công ty bắt đầu sản xuất sản phẩm đồ điện dân dụng hoàn chỉnh. Cho đến nay Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt đã trải qua gần 04 năm thành lập và phát triển, để đứng vững trong giai đoạn hiện nay và tơng lai có thể Công ty phải phát triển thêm loại hình dịch vụ để phân tán đa dạng hoá sản phẩm và phân tán rủi ro có thể xảy ra. 2.1.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty - Thực hiện ổn định tổ chức, đảm bảo thực hiện công tác kinh doanh trong mọi điều kiện với cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, hiệu quả. - Phân nhiệm chi tiết về chuyên môn với từng thành viên; tổ chức phối hợp hoạt động giữa các bộ phận và các thành viên với nhau đạt hiệu quả. - Thực hiện các yêu cầu về chuyên môn của lãnh đạo trong từng giai đoạn cụ thể về các công tác thị trờng, kinh doanh, kế toán. - Tổ chức theo dõi sát các số liệu trong suốt quá trình kinh doanh. Thờng xuyên bổ sung các thông tin về thị trờng và có thống kê đầy đủ. - Tổ chức các quy trình giao nhận hàng hoá, thu hồi công nợ hiệu quả nhằm giảm dần các chi phí trong hoạt động cho công ty. - Tổ chức bám sát khách hàng để thực hiện công tác thị trờng và thu hồi công nợ. - Thực hiện chiến lợc phát triển lợng khách hàng ở bề rộng để có điều kiện để phát triển bề sâu. - Đồng thời công ty phải đảm bảo vốn kinh doanh và có nghĩa vụ nộp các khoản thuế với ngân sách Nhà nớc. 2.1.1.2. Đặc điểm tình hình tài chính của công ty Dới đây là một số chỉ tiêu thể hiện tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty qua một số năm vừa qua: Đơn vị tính: 1000 đ Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Tổng tài sản: + Tài sản cố định + Tài sản lu động 11.744.000 6.358.000 14.360.000 7.451.000 31.649.500 13.467.000 2- Tổng doanh thu 21.968.364 25.305.050 38.243.461 3- Nộp ngân sách Nhà n- ớc 245.634 408.693 532.112 4- Thu nhập bình quân 1.200 1.400 1.600 5- Giá trị sản xuất 24.025.321 26.979.899 41.030.894 1.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. 1.1.2.1. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty. Hiện nay, tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH Dịch vụ và th- ơng mại Thành Đạt có 120 ngời, trong đó: có 15 ngời tốt nghiệp Đại học, 36 ngời trung cấp, còn lại là công nhân kỹ thuật (thu nhập bình quân trên 1.000.000đ/tháng) các lao động tại Công ty đợc phân chia hai loại: lao động dài hạn từ 12 tháng trở lên. Những đối tợng lao động từ 1 năm trở lên thì Công ty có quan tâm u đãi trong vấn đề tham gia đóng BHXH cho họ, mọi lao động làm việc tại Công ty đều phải qua tuyển. Bộ máy quản lý của công ty đợc bố trí theo sơ đồ sau: - Ban giám đốc: Đứng đầu Công ty là giám đốc, là ngời điều hành tất cả mọi hoạt động của Công ty, chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty. Các phó giám đốc là ngời giúp việc cho giám đốc và phụ trách một số mảng hoạt động của Công ty. - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ duy trì và phát triển thị trờng đầu vào và đầu ra, tìm phơng hớng kinh doanh mới phù hợp cho Công ty. - Phòng kỹ thuật: Phụ trách về mặt kỹ thuật sản xuất và kỹ thuật sửa chữa xe máy, ôtô. Có chức năng chỉ đạo kỹ thuật sản xuất dới sự lãnh đạo của Giám đốc, nghiên cứu chế tạo thiết kế khuôn mẫu, xây dựng các định mức kỹ thuật, lập quy trình công nghệ sản xuất, tiêu chuẩn chất lợng sản phẩm, quy cách mặt hàng trớc khi áp dụng vào sản xuất. - Phòng kế toán: Xây dựng kế hoạch tài chính cho công ty, Chịu trách nhiệm lập sổ sách và báo cáo tài chính với các cơ quan Nhà nớc, chịu trách nhiệm báo cáo hàng ngày về tình hình tài chính của Công ty với Ban giám đốc. Giám sát mọi hoạt động của công ty thông qua chỉ tiêu giá trị các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng Du lịch Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phân xởng sửa chữa và bảo d- ỡng xe máy, ôtô Phân xởng sản xuất đồ điện hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý toàn bộ số vốn và sử dụng vốn đúng mục đích và có hiệu quả; Thực hiện kê khai các loại thuế, đề xuất các biện pháp tài chính kế toán cho lãnh đạo công ty để có đờng lối phát triển đúng đắn và có hiệu quả - Phòng Du lịch: Tổ chức các Tour du lịch trong nớc và quốc tế, tìm kiếm và phát triển thị trờng du lịch. . . 1.1.2.2. Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty: Công ty hiện đã có trụ sở làm việc khang trang hiện đại, đang có kế hoạch nâng cấp mở rộng các Xởng sản xuất cho phù hợp với tầm vóc và khả năng của Công ty. - Đối với bộ phận sửa chữa và bảo dỡng xe máy, ôtô: ở đây có một thợ tay nghề bậc cao chịu trách nhiệm về kỹ thuật, thợ sửa chữa bao gồm thợ chính và thợ giúp việc, nếu nh phải thay thế sửa chữa thì thủ kho sẽ viết phiếu xuất kho sau đó thủ kho và thợ cùng ký rồi thủ kho mới đợc xuất phụ tùng thay thế - Đối với bộ phận kinh doanh du lịch lữ hành: Các nhân viên phòng du lịch sau khi nhận đợc khách sẽ tổ chức tour, và giao cho cánm bộ phụ trách tour, cán bộ phụ trách tour sẽ tiên lạc địa điểm đến, tổ chức thuê xe nhân viên hớng dẫn . . . - Quá trình sản xuất của Công ty bắt đầu từ khâu nhập nguyên vật liệu đầu vào. Nguyên vật liệu trớc khi đợc nhập kho sẽ đợc bộ phận kỹ thuật kiểm tra xem có bảo đảm đúng tiêu chuẩn không, nếu đạt sẽ cho nhập kho. Sau đó nguyên vật liệu đợc xuất cho xởng để sản xuất, khi sản phẩm đợc hoàn thành bộ phận kỹ thuật sễ kiểm tra chất lợng cũng nh quy cách sản phẩm. Sản phẩm đạt yêu cầu có thể đợc bán thẳng cho khách hàng hoặc nhập kho. Cuối cùng, việc tiêu thụ hàng hoá do phòng kinh doanh phụ trách . 1.1.3. Đặc điểm công tác Kế toán tại đơn vị. 1.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Phòng Kế toán có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định của ban lãnh đạo. Bộ máy Kế toán đợc tổ chức tập trung thực hiện chức năng tham mu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính Kế toán Công ty. Phòng có nhiệm vụ: Tổ chức quản lý mọi mặt hoạt động liên quan đến công tác tài chính Kế toán của Công ty. Tổng hợp thu, chi, công nợ giá thành, hạch toán, dự toán sử dụng vốn, quản lý tiền mặt, ngân phiếu thanh toán quản lý nghiệp vụ thống kê ở các đơn vị. Do đặc điểm riêng biệt và tính chất quản lý Công ty mà bộ máy kế toán của Công ty đợc bố trí nh sau: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt: Phòng kế toán gồm có 5 ngời, nhiệm vụ cụ thể của từng vị trí nh sau: (1) Kế toán trởng: Là ngời chịu trách nhiệm phân công nhiệm vụ, công việc cho các nhân viên, phụ trách tổng hợp công việc tài chính kế toán, kiểm tra, duyệt y, giám sát . các văn bản và là ngời chịu trách nhiệm chung cho toàn bộ công tác kế toán của mình trớc giám đốc. (2) Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ trực tiếp lập các phiếu thu, phiếu chi, tạm ứng . Trên cơ sở các chứng từ phát sinh ban đầu, các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay, tiền lơng (Tất cả đều phải theo dõi hàng ngày trên nhật ký và bảng kê của từng loại). (3) Kế toán vật t: Giao nhiệm vụ theo dõi nhập, xuất, tồn vật t, mở tài khoản(TK152,153,331) và phản ánh tình hình biến động vật t. (4) Kế toán tiêu thụ sản phẩm: Có nhiệm vụ theo dõi thành phẩm nhập, xuất, tồn kho là cơ sở để theo dõi chi tiết tới từng khách hàng. (5) Thủ quỹ: Căn cứ vào các chứng từ hợp pháp mà tiến hành xuất, nhập quỹ, đồng thời tiến hành ghi vào sổ quỹ. Kế toán trởng Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán tiêu thụ Kế toán vật t 1.1.3.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Trình tự ghi chép kế toán: Để phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động kinh doanh, phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cũng nh điều kiện trang bị ph- ơng tiện, kỹ thuật tính toán, xử lý thông tin của mình, công ty đã lựa chọn hình thức: Chứng từ ghi sổ. Theo hình thức này, hàng ngày, nhân viên kế toán phụ trách từng phần hành căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra lập các chứng từ ghi sổ. Đối với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều và thờng xuyên, chứng từ gốc sau khi kiểm tra đợc ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, cuối tháng hoặc định kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập các chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi đợc lập xong đợc chuyển đến cho kế toán trởng (hoặc ngời đợc kế toán trởng uỷ quyền) ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp với đầy đủ các chứng từ gốc kèm theo để bộ phận này ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sau đó ghi vào sổ Cái. Cuối tháng khoá sổ tìm ra tổng số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có của từng tài khoản trên sổ Cái; từ đó căn cứ vào sổ Cái để lập Bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản tổng hợp. Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản tổng hợp trên bảng cân đối số phát sinh phải khớp nhau và khớp với tổng số tiền của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Tổng số d Nợ và tổng số d Có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải khớp nhau và số d của từng tài khoản (d Nợ, d Có) trên Bảng cân đối số phát sinh phải khớp với số d của tài khoản tơng ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết của phần kế toán chi tiết của phần kế toán chi tiết. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu nói trên, bảng cân đối số phát sinh đợc sử dụng để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kế toán. Đối với những tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết thì chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập các chứng từ ghi sổ và ghi vào các sổ sách kế toán tổng hợp đợc chuyển đến các bộ phận kế toán chi tiết có liên quan để làm căn cứ ghi vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu của từng tài khoản. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ Cái thông qua Bảng cân đối số phát sinh. Các Bảng tổng hợp chi tiết, sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu cùng với Bảng cân đối số phát sinh đợc dùng làm căn cứ để lập các báo biểu kế toán. Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sau: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; sổ cái; các sổ, thẻ kế toán chi tiết - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: + Nội dung: Sổ, thẻ Kế toán chi tiết TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết TK 334, 338 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ cái TK 334, 338 Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh. + Kết cấu và phơng pháp ghi chép: Cột 1: ghi số hiệu của chứng từ ghi sổ Cột 2: ghi ngày tháng lập chứng từ ghi sổ Cột 3: ghi số tiền của chứng từ ghi sổ Cuối trang sổ phải cộng số luỹ kế để chuyển sang trang sau Đầu trang sổ phải ghi sổ cộng trang trớc chuyển sang. Cuối tháng, cuối năm kế toán cộng tổng số tiền kinh tế phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh. - Sổ Cái: + Nội dung: Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán đợc quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho danh nghiệp. Số liệu ghi trên sổ Cái dùng để kiểm tra đối chiếu với số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi soỏ, các số liệu hoặc thẻ kế toán chi tiết dùng để lập các báo cáo tài chính. + Kết cấu và phơng pháp ghi sổ: Sổ cái của hình thức chứng từ ghi sổ đợc mở riêng cho từng tài khoản, mỗi tài khoản đợc mở một trang hoặc một số trang tuỳ theo số lợng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của từng tài khoản. Sổ Cái có hai loại: Sổ Cái ít cột: Thờng đợc áp dụng đối với những Tài khoản có ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn giản. Kết cấu của sổ Cái loại ít cột: Cột 1: Ghi số thứ tự của chứng từ ghi sổ. Cột 2: Ghi số hiệu của chứng từ ghi sổ. Cột 3: Ghi ngày tháng của chứngtừ ghi sổ Cột 4: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. [...]... hiện công tác hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt 1.2.1 Đặc điểm về lao động của Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt Hiện nay, tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt có 120 ngời, trong đó: có 15 ngời tốt nghiệp Đại học, 36 ngời trung cấp, còn lại là công nhân kỹ thuật Các lao động tại Công ty đợc... bảng chấm công Bảng chấm công đợc lập theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và đợc treo tại phòng Kế toán Kế toán tiến hành tổng hợp tính ra số công đi làm, công nghỉ phép của từng ngời trong các phòng ban Dựa vào số công tổng hợp đợc trừ vào số công tổng hợp đợc từ bảng chấm công Kế toán và thống kê tính lơng cho từng ngời từ đó lập bảng thanh toán lơng Đối với hình thức trả lơng khoán Công ty khi giao... ban, toàn Công ty Việc hạch toán lơng liên quan đến nhiều Kế toán phần hành nh Kế toán tiền gửi Ngân hàng, Kế toán tiền mặt, Kế toán tập hợp chi phí, giá thành, Do vậy các Kế toán phần hành phải thởng xuyên đối chiếu so sánh với nhau trong việc hạch toán Kế toán dựa vào bảng chi lơng, lập các sổ cái liên quan và lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt áp... 1.2.3.1 Quỹ Bảo hiểm xã hội (BHXH: ) Công thức tính: Tổng số BHXH phải trích theo lơng của công nhân viên Tổng số tiền lơng = phải trả cho công nhân viên X 20% Quỹ bảo hiểm xã hội đợc hình thành từ 2 nguồn: - Công ty trích vào chi phí 15% tiền lơng cơ bản của ngời lao động - Ngời lao động đóng góp 5% tiền lơng cơ bản của mình Nếu công nhân viên có số năm công tác tại Công ty nhỏ hơn 15 năm thì số ngày nghỉ... toàn Công ty 1.2.4 Các kỳ trả lơng của Công ty Công ty thực hiện trả lơng cho công nhân viên 01 lần mỗi tháng, thời gian trả lơng thờng vào ngày cuối tháng 1.2.5 Quy trình hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng của Công ty 1.2.5.1 Quy trình hạch toán và phơng pháp hạch toán tiền lơng Các phòng ban quản lý có trách nhiệm theo dõi ghi chép số lơng lao động có mặt, vắng mặt, nghỉ phép nghỉ ốm vào... trong công ty Theo chế độ kế toán hiện hành thì hệ thống tài khoản kế toán mà công ty áp dụng là 74 tài khoản cấp I và 95 tài khoản cấp II: Nhng căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh cụ thể của công ty nê công ty chỉ sử dụng các loại tài khoản sau: Loại 1: Tài sản lu động TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 131: Phải thu của khách hàng TK 141: Tạm ứng TK 152: Nguyên vật liệu TK 153: Công. .. cho cán bộ công nhân viên từ quỹ lơng Để đảm bảo cho việc trả lơng trên, Công ty phải hình thành quỹ tiền lơng Quỹ tiền lơng của Công ty đợc xác định để chi cho toàn bộ tiền lơng cán bộ, công nhân viên của Công ty có tiền lơng trả theo thời gian, tiền lơng trả theo sản phẩm, tiền lơng nghỉ phép đi học Các loại phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp làm thêm giờ, Quỹ tiền lơng của Công ty đợc trích vào chi phí... công (Ký, họ tên) Phiếu thu: là chứng từ kế toán đợc lập khi có nghiệp vụ thu tiền mặt vào quỹ Phiếu thu tiền mặt là căn cứ để ghi vào sổ quỹ và ghi vào sổ kế toán tổng hợp có liên quan Phiếu thu đợc lập thành 3 liên: Một liên lu tại phòng kế toán, một liên giao cho ngời nộp tiền, một liên giao cho thủ quỹ Cty TNHH DV và TM Thành Đạt Ban hành theo QĐ số 1141 TC/ CĐKT Quyển sổ Số: Phiếu THU Ngày tháng... chấm công HS: Hệ số Công ty 1.2.1.2 Chế độ tiền lơng và một số chế độ khác khi tính lơng Phụ cấp trách nhiệm: Đợc áp dụng cho cán bộ quản lý các phòng ban, phân xởng hoặc một số cá nhân có công việc đòi hỏi trách nhiệm cao Phụ cấp trách nhiệm = Hệ số trách nhiệm x 290.000 x Hệ số Công ty Tiền lơng phép: Đối với nghỉ phép: số ngày đợc nghỉ của công nhân đợc tăng dần cùng với số năm công tác tại Công ty. .. phải trả cho công X 3% nhân viên Quỹ Bảo hiểm y tế đợc hình thành từ hai nguồn: - Công ty trích 2% tiền lơng cơ bản của ngời lao động, tính vào chi phí sản xuất kinh doanh - Ngời lao động nộp 1% tiền lơng cơ bản của mình 1.2.3.3 Quỹ Kinh phí công đoàn (KPCĐ) Công thức tính: Tổng số BHYT phải trích theo lơng của Tổng số tiền lơng = phải trả cho công công nhân viên X 2% nhân viên Công ty trích 2% tiền . Đặc điểm tình hình chung tại Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt 1.1. Một số nét khái quát về Công ty TNHH Dịch vụ và thơng mại Thành Đạt 1.1.1 hiện công tác hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH Dịch vụ và th- ơng mại Thành Đạt. 1.2.1. Đặc điểm về lao động của Công ty TNHH