Ứng dụng mô hình camel trong phân tích tài chính tại ngân hàng TMCP các doanh nghiệp ngoài quốc doanh việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THU DUNG ỨNG DỤNG MƠ HÌNH CAMEL TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH VIỆT NAM Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60 34 05 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN THỊ THÁI HÀ HÀ NỘI - 2007 MỤC LỤC Lời cam đoan Danh mục chữ viết tắt Danh mục sơ đồ, bảng biu Mở đầu CHƯƠNG 1: NHữNG VấN Đề Lý LUậN CƠ BảN Về PHÂN TíCH TàI CHíNH NGÂN HàNG THƯƠNG MạI THEO MÔ HìNH CAMEL 1.1.Tổng quan phân tích tài Ngân hàng th-ơng mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng th-ơng mại 1.1.1.1 Kh¸i niƯm 1.1.1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng th-ơng mại 1.1.2 Hoạt động phân tích tài Ngân hàng th-ơng mại 1.1.2.1 Khái niệm cần thiết phân tích tài Ngân hàng th-ơng mại 1.1.2.2 Những nguyên tắc phân tích tài ngân hàng th-ơng mại 11 1.2 Nội dung mô hình CAMEL 12 1.2.1 Kh¸i niƯm 12 1.2.2 Nội dung phân tích tài Ngân hàng th-ơng mại theo mô hình CAMEL 13 1.2.2.1 Ph©n tÝch vèn cña NHTM 14 1.2.2.2 Phân tích chất l-ợng tài sản Có 18 1.2.2.3 Phân tích khả quản lý .22 1.2.2.4 Phân tích khả sinh lời .23 1.2.2.5 Phân tích khả khoản .28 CHƯƠNG 2: Thực trạng phân tích tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh ViƯt Nam 34 2.1 Tỉng quan Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh ViÖt Nam (VPBank) .34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển VPBank .34 2.1.2 Bộ máy tổ chức hoạt động VPBank 36 2.1.3 Các hoạt động VPBank .36 2.1.3.1 Quản trị điều hành 36 2.1.3.2 C«ng tác quản trị rủi ro .36 2.1.3.3 Hoạt động huy động vốn 37 2.1.3.4 Hoạt động tín dụng 38 2.1.3.5 C¸c hoạt động kinh doanh khác 39 2.1.3.6 Hoạt động Công ty trực thuộc 41 2.1.3.7 Các hoạt động khác 44 2.1.4 T×nh hình tài 45 2.1.4.1 Vèn ®iỊu lƯ 45 2.1.4.2 Tổng tài sản .45 2.1.4.3 Kết hoạt động kinh doanh 46 2.2 Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài VPBank 47 2.2.1 Phân tích nguån vèn (C) 47 2.2.1.1 Néi dung ph©n tÝch nguån vèn 47 2.2.1.2 Đánh giá chất l-ợng phân tÝch nguån vèn 51 2.2.2 Ph©n tÝch chất l-ợng tài sản (A) 53 2.2.2.1 Nội dung phân tích chất l-ợng tài sản 54 2.2.2.2 Đánh giá chất l-ợng phân tích tài sản 60 2.2.3 Phân tích khả sinh lời (E) 63 2.2.3.1 Néi dung ph©n tÝch khả sinh lời 63 2.2.3.2 Đánh giá chất l-ợng phân tích khả sinh lời 67 2.2.4 Phân tích khả khoản (L) 69 2.2.4.1 Néi dung phân tích khả khoản 69 2.2.4.2 Đánh giá chất l-ợng phân tích khả khoản 70 2.2.5 Nguyên nhân 72 2.2.5.1 Nguyên nhân chủ quan .72 2.2.5.2 Nguyªn nhân khách quan 75 CHƯƠNG 3: Các đề xuất nhằm ứNG DụNG MÔ HìNH CAMEL TRONG PHÂN TíCH TàI CHíNH Tại NGÂN HàNG TMCP doanh nghiệp NGOàI QUốC DOANH VIệT NAM 77 3.1 Mục tiêu công tác phân tích tài VPBank 77 3.1.1 Định h-ớng phát triển VPBank .77 3.1.2 Mục tiêu công tác phân tích tài VPBank .78 3.2 Các đề xuất ứng dụng mô hình CAMEL phân tích tài VPBank 79 3.2.1 Chuẩn bị điều kiện để ứng dụng mô hình CAMEL phân tích tài chÝnh t¹i VPBank 79 3.2.1.1 Nguån th«ng tin 79 3.2.1.2 Hoµn thiƯn vµ nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin Ngân hµng 82 3.2.1.3 Thµnh lập phận chuyên môn chịu trách nhiệm phân tích tài ngân hàng 83 3.2.1.4 Tuyển dụng đào tạo phân tích tài cho cán chuyên tr¸ch 84 3.2.1.5 Ban hành quy trình phân tích chuẩn .85 3.2.2 Các đề xuất hệ thống tiêu phân tích theo mô hình CAMEL nội dung phân tích tài VPBank 87 3.2.2.1 Xây dựng tiêu phân tích vốn ngân hàng 87 3.2.2.2 Xây dựng tiêu phân tích chất l-ợng tài sản Có ngân hàng 87 3.2.2.3 Xây dựng tiêu phân tích khả sinh lời ngân hàng 87 3.2.2.4 Xây dựng tiêu phân tích khả khoản ngân hàng 88 3.3 KiÕn nghÞ 89 KÕT LUËN 90 TµI LIƯU THAM KH¶O 91 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NHNN NHTM TCTD TMCP USD VNĐ VPBank Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Tổ chức tín dụng Thương mại cổ phần Đồng đô la Mỹ Việt Nam đồng Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam DANH MỤC CC S , BNG BIU Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn năm 2004-2006 VPBank Bảng 2.2: Cơ cấu d- nợ tín dụng năm 2004-2006 VPBank Bảng 2.3: Nợ phải trả vốn cổ đông năm 2005-2006 Bảng 2.4: Tiền gửi TCTD khác VPBank năm 2005-2006 Bảng 2.5: Tiền gửi khách hàng VPBank năm 2005-2006 Bảng 2.6: Các cam kết ngoại bảng năm 2005-2006 Bảng 2.7: Các tiêu vốn xây dựng theo mô hình CAMEL Bảng 2.8: Quy mô kết cấu tài s¶n Cã 2005-2006 cđa VPBank B¶ng 2.9: Chi tiết tiền gửi TCTD VPBank năm 2005-2006 Bảng 2.10.1: Tình hình d- nợ năm 2005-2006 Bảng 2.10.2: Tình hình d- nợ năm 2005-2006 Bảng 2.10.3: Tình hình d- nợ năm 2005-2006 Bảng 2.11: Góp vốn mua cổ phần năm 2005-2006 Bảng 2.12: Tình hình tài sản cố định năm 2005-2006 Bảng 2.13: Các tiêu chất l-ợng tài sản theo mô hình CAMEL Bảng 2.14: Báo cáo kết kinh doanh lập theo chuẩn mực kế toán quốc tế năm 2005-2006 Bảng 2.15: Chi tiết thu nhập chi phí từ lÃi năm 2005-2006 Bảng 2.16: Khả sinh lời năm 2005-2006 Bảng 2.17: Chi tiết cấu thu nhập năm 2005-2006 Bảng 2.18: Các tiêu khả sinh lời theo mô hình CAMEL Bảng 2.19: Các tiêu khả khoản theo mô hình CAMEL Hình 2.1: Doanh số chuyển tiền nước VPBank năm 2004-2006 Hình 2.2: Vốn điều lệ VPBank năm 2003-2007 Hình 2.3: Tổng tài sản VPBank năm 2003-2007 Hình 2.4: Lợi nhuận trước thuế VPBank năm 2003-2007 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Ngân hàng tổ chức trung gian tài quan trọng kinh tế Với tư cách trung gian tài chính, Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp kinh doanh đặc thù kinh doanh loại hàng hố đặc biệt tiền tệ, vàng bạc, chứng khoán,…và cung ứng dịch vụ ngân hàng theo quy định pháp luật Thực tế kinh nghiệm giới cho thấy, đánh giá doanh nghiệp nói chung khó phức tạp đánh giá ngân hàng phức tạp khó khăn với nét đặc thù Việc đánh giá xác đắn hoạt động ngân hàng giúp cho Ngân hàng có định hướng đắn mà cịn sử dụng kết đánh giá để có điều chỉnh kịp thời nhằm khắc phục mặt yếu kém, phát huy mặt mạnh để đưa công việc kinh doanh tới trình độ hồn thiện Một công cụ đánh giá quan trọng mà nhà quản trị sử dụng để đánh giá hoạt động Ngân hàng phân tích tài Phân tích tài khâu quan trọng cơng tác quản trị ngân hàng Để quản lý tốt hoạt động kinh doanh, nhà quản trị ngân hàng phải biết tổ chức trình hoạt động, nghiên cứu thị trường, hạch tốn kế tốn,….mà cịn phải thường xun phân tích tài để đưa tranh tồn cảnh tình hình lực tài chính, đánh giá kết hoạt động kinh doanh ngân hàng, sở có định quản lý hoạt động kinh doanh phù hợp nhằm góp phần hạn chế rủi ro nâng cao lợi nhuận ngân hàng Với vai trò quan trọng vậy, phân tích tài ngân hàng coi công cụ quan trọng hỗ trợ đắc lực cho nhà quản lý ngân hàng Một phương pháp phân tích tài cơng nhận rộng rãi việc phân tích tài ngân hàng mơ hình CAMEL Đây mơ hình xây dựng Mỹ từ năm 1980 Theo mơ hình này, nhà phân tích phải phân tích tài Ngân hàng thương mại nhân tố định tính định lượng Mơ hình CAMEL mơ hình phân tích hoạt động doanh nghiệp phổ biến chấp nhận rộng rãi nhiều nước giới việc phân tích tài ngân hàng Mơ hình hữu ích cho nhà phân tích tài nhà quản lý ngân hàng việc đánh giá đưa dự đoán lành mạnh NHTM cách đáng tin cậy, từ nhận biết hội kinh doanh, dấu hiệu rủi ro đưa định hợp lý nhằm nâng cao khả sinh lời Ngân hàng Hiện nay, việc áp dụng mơ hình CAMEL vào phân tích tài Ngân hàng Việt Nam cịn nhiều vấn đề cần hồn thiện Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam (VPBank) ngân hàng thương mại cổ phần trải qua 14 năm hoạt động với thăng trầm trình hình thành phát triển Trước thách thức xu hội nhập kinh tế quốc tế trình độ quản lý, vốn, cơng nghệ, tiêu chuẩn kế tốn kiểm tốn…thì cơng tác phân tích tài VPBank trở nên quan trọng để giúp nhà lãnh đạo đưa định quản lý kinh doanh phù hợp, nâng cao lực cạnh tranh để chiến thắng cạnh tranh khốc liệt diễn Tuy nhiên, cơng tác phân tích tài VPBank cịn nhiều hạn chế Về đội ngũ phân tích: Ngân hàng chưa tổ chức phận phân tích chuyên nghiệp, trình độ phân tích nhân viên phân tích cịn hạn chế Về điều kiện phân tích: hạn chế công nghệ tin học ngân hàng nên việc kết xuất liệu cho công tác phân tích tài chưa đáp ứng yêu cầu, báo cáo tài mang tính chất thống kê Về nội dung phân tích: Ngân hàng chưa xây dựng hệ thống tiêu cho phân tích báo cáo tài nên việc phân tích cịn sơ sài, tính tốn số tiêu tài chính, chưa có liên kết tiêu phân tích Nhận thấy tầm quan trọng cần thiết cơng tác phân tích tài Ngân hàng Ngồi quốc doanh tính hữu ích mơ hình CAMEL phân tích tài ngân hàng, tơi định lựa chọn đề tài: “Ứng dụng mơ hình CAMEL phân tích tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp Ngồi quốc doanh Việt Nam” để nghiên cứu 2 Tình hình nghiên cứu Tại VPBank thực cơng tác phân tích tài thơng qua việc phân tích báo cáo tài Tuy nhiên, trải qua thời kỳ khó khăn năm trước năm 2004, Ngân hàng tập trung vào việc củng cố mở rộng hoạt động kinh doanh nên cơng tác phân tích tài dừng lại việc phân tích báo cáo tài cơng việc Kế tốn trưởng đảm nhiệm Hiện chưa có nghiên cứu việc áp dụng mơ hình CAMEL vào cơng tác phân tích tài VPBank Chính vậy, cơng trình nghiên cứu “Ứng dụng mơ hình CAMEL phân tích tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp Ngoài quốc doanh Việt Nam” nghiên cứu việc ứng dụng mơ hình CAMEL vào cơng tác phân tích tài VPBank cố gắng lấp chỗ trống cơng tác phân tích tài trước Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Mục đích: Chỉ hạn chế phân tích tài VPBank đưa đề xuất nhằm ứng dụng mơ hình CAMEL vào cơng tác phân tích tài - Nhiệm vụ nghiên cứu:   Nhận diện thực trạng công tác phân tích tài VPBank Trên sở làm rõ chất yếu tố mơ hình CAMEL, đối chiếu với điều kiện thực tế Ngân hàng việc áp dụng mơ hình  Đưa để xuất nhằm ứng dụng mơ hình CAMEL vào phân tích tài VPBank Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích tài VPBank - Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu đề tài giới hạn hoạt động phân tích tài VPBank lấy số liệu báo cáo tài VPBank năm 2004, 2005, 2006 để minh giải cho việc ứng dụng mơ hình CAMEL phân tích tài VPBank Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu như: - Duy vật biện chứng vật lịch sử - Tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu - Thống kê kinh tế… Dự kiến đóng góp luận văn Đưa đề xuất kiến nghị nhằm ứng dụng thành cơng mơ hình CAMEL vào cơng tác phân tích tài VPBank Cấu trúc luận văn Luận văn gồm chương: - Chương 1: Những vấn đề lý luận phân tích tài Ngân hàng thương mại theo mơ hình CAMEL - Chương 2: Thực trạng phân tích tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam - Chương 3: Các đề xuất nhằm ứng dụng mơ hình CAMEL phân tích tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam chi nhánh hình thức văn pháp quy 3.2.2 Các đề xuất hệ thống tiêu phân tích theo mơ hình CAMEL nội dung phân tích tài VPBank Sau có đầy đủ điều kiện nêu trên, để đạt hiệu cao việc ứng dụng mơ hình CAMEL, nội dung phân tích Ngân hàng cần nêu rõ phân tích tiêu sau: 3.2.2.1 Xây dựng tiêu phân tích vốn ngân hàng    Chỉ tiêu BIS = Vốn/Tổng tài sản có rủi ro Hệ số địn bẩy tài = Tổng nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu Hệ số tạo vốn nội = Lợi nhuận không chia/Vốn cấp 3.2.2.2 Xây dựng tiêu phân tích chất lượng tài sản Có ngân hàng  đầu kỳ     Tốc độ tăng trưởng dư nợ= (Dư nợ cuối kỳ - dư nợ đầu kỳ)/ dư nợ Danh mục cho vay tổng tài sản Có = Dư nợ/ Tổng tài sản Có Tỷ lệ nợ xấu= Nợ xấu/ Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ xấu vốn tự có= Nợ xấu/Vốn tự có Tỷ lệ nợ xấu/Tổng tài sản= Nợ xấu/ Tổng tài sản  Tỷ lệ dự phòng= Lợi nhuận trước thuế, khấu hao dự phòng/ Dự phịng tổn thất nợ  Tỷ lệ chi phí dự phịng= Dự phịng tổn thất nợ/Dư nợ bình qn     Tỷ lệ nợ thu hồi (1)=Nợ khơng thể thu hồi/Thu nhập lãi rịng Tỷ lệ nợ thu hồi (2)= Nợ thu hồi/Dư nợ bình quân Khả bù đắp nợ xấu= Dự phòng tổn thất nợ/Nợ xấu Tỷ lệ đầu tư tài sản cố định= Tài sản cố định/Vốn tự có 3.2.2.3 Xây dựng tiêu phân tích khả sinh lời ngân hàng - Các tiêu phân tích thu nhập lãi rịng: Lãi rịng biên tế= Thu nhập lãi rịng/Tổng tài sản có sinh lời bình qn Chênh lệch lãi suất (%) = 87 bình quân quân - Chỉ tiêu phân tích khoản thu nhập khác= Thu nhập khác/Tổng thu nhập hoạt động - Chỉ tiêu phân tích chi phí hoạt động= Tổng chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động - Các tiêu phân tích dự phịng tổn thất nợ bao gồm: Dự phịng tổn thất nợ/Tổng tài sản có bình qn Dự phịng tổn thất nợ/Tổng dư nợ bình qn Thu nhập trước thuế, khoản mục bất thường dự phòng nợ tổn thất/Dự phòng tổn thất nợ - Các tiêu phân tích thu nhập rịng Chỉ tiêu 1: Thu nhập rịng/ Tổng tài sản có bình qn (ROA) Chỉ tiêu 2: Thu nhập rịng/ Vốn tự có bình qn(ROE) 3.2.2.4 Xây dựng tiêu phân tích khả khoản ngân hàng      Tỷ lệ tài sản có động/Tổng tài sản Có Tỷ lệ tài sản có động/Tổng tiền gửi Tỷ lệ dư nợ/Tổng tiền gửi Tỷ lệ tài sản có động/Tổng nợ ngắn hạn Tổng dư nợ/Tổng tài sản Ngoài tiêu trên, tiêu Ngân hàng cần tính tốn để phân tích tiêu khả chi trả theo quy định NHNN tỷ lệ phản ánh tốt khả toán cho khoản nợ tức thời ngày làm việc nguồn tài sản mang tính lỏng ngân hàng Theo quy định NHNN Điều 12 Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 mục Điều 14 Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN “TCTD phải thường xuyên đảm bảo tỷ lệ khả chi trả loại đồng tiền, vàng sau: Tỷ lệ tối thiểu 25% giá trị tài sản “Có” toán tài sản “Nợ” đến hạn toán thời gian tháng Tỷ lệ tối thiểu tổng tài sản “Có” tốn 88 khoảng thời gian ngày làm việc tổng tài sản Nợ phải toán khoảng thời gian ngày làm việc tiếp theo” “TCTD phải xây dựng bảng phân tích tài sản “Có” toán tài sản “Nợ” phải toán loại đồng tiền khoản thời gian sau: a Trong ngày hôm sau, b Từ đến ngày, c Từ ngày đến tháng, d Từ tháng đến tháng, đ Từ tháng đến tháng” Mặc dù hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng chưa cho phép xác định kỳ hạn lại thực tế tài sản “Có” tốn tài sản “Nợ” phải toán nên ngân hàng tính tỷ lệ khả chi trả ngày hôm sau Tuy nhiên, thời gian tới, Ngân hàng cần phải có biện pháp cơng nghệ để xuất số liệu phục vụ cho việc tính tốn tiêu tn thủ theo quy định 3.3 Kiến nghị Để vận dụng mơ hình CAMEL phân tích, tiêu tài tính tốn mơ hình chuẩn mực đưa cho tiêu tài phần lớn dựa thông lệ quốc tế tốt Vì vậy, để vận dụng mơ hình Việt Nam, quy định chế độ tài kế tốn NHTM quan quản lý Ngân hàng nhà nước, Bộ tài chính,… phải theo thông lệ quốc tế tốt Để tạo điều kiện thuận lợi môi trường hoạt động kinh doanh cho NHTM nước khuyến khích ngân hàng áp dụng thơng lệ quốc tế tốt hoạt động ngân hàng, Chính phủ Ngân hàng Nhà nước cần phải ban hành sửa đổi văn quy phạm pháp luật quy định hệ thống báo cáo tài chính, cách phân loại nợ trích lập dự phịng, chế độ hạch tốn kế tốn tiến gần tới thơng lệ quốc tế NHNN cần sớm triển khai dự án xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm cho tổ chức tín dụng dựa việc chấm điểm theo tiêu tài mơ hình CAMELS Việc vận dụng thành cơng hệ thống xếp hạng tín nhiệm TCTD theo mơ hình CAMEL sở để NHTM áp dụng thống tiêu tài 89 cách tính tốn tiêu Trên sở báo cáo thức ngân hàng gửi lên, cuối năm, NHNN tập hợp, xây dựng kho liệu chung bán cho NHTM liệu ngành để từ làm sở cho việc tính tốn, phân tích, so sánh với với ngân hàng đồng hạng, từ đưa nhận định chuẩn xác vị tài Bên cạnh đó, NHNN cần ban hành quy định đánh giá hiệu tài TCTD theo mơ hình CAMEL quy định thống hệ thống tiêu tính tốn, phương pháp tính tốn cho vừa khoa học vừa phù hợp với điều kiện Việt Nam Trên sở đó, cuối năm, NHNN cơng bố thơng số tài bình qn tồn ngành phân theo loại hình NHTM theo tiêu chuẩn hóa làm sở cho NHTM so sánh, phân tích đánh giá Cùng với NHNN, Bộ tài cần ban hành thơng tư hướng dẫn tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài TCTD sở vận dụng mơ hình CAMEL KẾT LUẬN Mơ hình CAMEL áp dụng rộng rãi nước giới coi chuẩn mực phân tích, đánh giá tổ chức tín dụng Tuy nhiên việc vận dụng cho phù hợp với điều kiện ngân hàng Việt Nam tiêu tính tốn, mức chuẩn tiếp tục nghiên cứu Trong Đề án phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam đến năm 2010 định hướng đến năm 2020 vừa Chính phủ phê duyệt tháng vừa qua, nhóm giải pháp lớn tăng cường lực giám sát Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có đề cập tới việc "Xây dựng triển khai khn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát dựa sở tổng hợp rủi ro Xây dựng hệ thống giám sát 90 rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm TCTD có vấn đề rủi ro hoạt động ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xếp hạng TCTD theo tiêu chuẩn CAMEL" Đây sở để NHTM Việt Nam có tiếp cận tới mơ hình CAMEL cách đầy đủ thống Đối với VPBank, ngân hàng có phát triển mạnh mẽ năm qua việc phân tích tài phục vụ cho cơng tác quản trị, điều hành lại chưa phát huy hết vai trị thực Trước thực tế đó, Luận văn tập trung nghiên cứu giải nội dung sau:  Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài phân tích tài theo mơ hình CAMEL (nội dung phân tích, điều kiện cần thiết để vận dụng mơ hình CAMEL phân tích tài NHTM)  Nhận diện thực trạng cơng tác phân tích tài Ngân hàng ngồi quốc doanh Việt Nam (VPBank)  Trên sở làm rõ chất yếu tố mơ hình CAMEL, đối chiếu với điều kiện thực tế Ngân hàng việc áp dụng mơ hình  Đưa đề xuất nhằm ứng dụng mơ hình CAMEL vào phân tích tài VPBank Việc vận dụng mơ hình phân tích phổ biến giới mẻ ngân hàng Việt Nam, Luận văn chắn khơng tránh khỏi hạn chế, thiếu sót cần phải tiếp tục nghiên cứu sâu TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Chính Phủ (2000), Nghị định số 49/2000/NĐ-CP Chính phủ ngày 12/9/2000 tổ chức hoạt động NHTM, Hà Nội Chính Phủ (2006), Đề án phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam đến năm 2010 định hướng đến năm 2020 Thủ tướng Chính phủ thông qua tháng 5/2006, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2005), Công văn số 788/CV-KTTC2 ngày 13/6/2005 v/v hướng dẫn cách xác định vốn tự có TCTD, Hà Nội 91 Phan Thu Hà – Phan Thị Thu Thảo (2002), Ngân hàng thương mại Quản trị nghiệp vụ, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Lưu Thị Hương (1988), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục, Hà Nội Nguyễn Thiên Nga (2005), Ứng dụng phương pháp phân tích tài theo chuẩn mực quốc tế Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2000), Quyết định số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27/11/2000 v/v ban hành Quy định việc phân loại tài sản “có”, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng”, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2002), Quyết định 1145/2002/QĐ-NHNN ngày 18/10/2002 v/v ban hành chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng”, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2004), Quyết định số 297/1999/QĐ-NHNN5 ngày 25/8/1999 thay Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2004 việc ban hành “Quy định tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt động tổ chức tín dụng”, Hà Nội 10 Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/4/2005 v/v ban hành “Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng”, Hà Nội 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Kỷ yếu hội thảo khoa học”Nâng cao lực quản trị rủi ro NHTM Việt Nam”, Nhà xuất Phương Đông 12 Nhà xuất Chính trị Quốc gia (1998), Luật Các tổ chức tín dụng, Hà Nội 13 Việt Nhà xuất Chính trị Quốc gia (2003), Luật Ngân hàng Nhà nước 92 Nam sửa đổi, bổ sung, Hà Nội 14 Nhà xuất Chính trị Quốc gia (2004), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng, Hà Nội 15 Nguyễn Năng Phúc (2004), Phân tích tài cơng ty cổ phần Việt Nam, Hà Nội 16 Perer S.Rose (2004), Quản trị Ngân hàng Thương mại, Đại học Kinh tế quốc dân, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 17 Tôn Thanh Tâm, 2003, Bàn đánh giá xếp hạng định chế tài theo phương pháp “Camel”, Tạp chí Thị trường Tài Tiền tệ số 3.2003 18 Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất thống kê 19 Lê Văn Tư (2004), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài chính, Hà Nội 20 VPBank (2004-2006), Báo cáo thường niên VPBank năm 2004-2006, Hà Nội TIẾNG ANH Basel Committee on Banking Supervision (2004), International Convergence of capital Measurement and Capital Standards Brigham, Eugene F., Louis C.Gapenski and Michael Ehrhardt (1999), Financial Management, ed Fort Worth, Texas Diana R Harrington (2001), Corporate financial analysis, SouthWestern College Publishing, Canada Gegorge H.Hempel (1998), Bank management – Text and case Roberto Bonfatti (2003), A CAMELS analysis of Bank of America 93 corporation Sonia B.Saltzman and Darcy Salinger (1998), Acton CAMEL Technical Note Waymond A.Cirier (2001), Credit Analysis of Financial Institution, Euromoney Books WB - Adviser to SBV (2005), CAMELS ratings for the examination of bank VinaCapital, 2006, Vietnam Equity Research - Banking sector Report 94 PHỤ LC 2.1 Mễ HèNH T CHC VPBANK Đại hội cổ ®«ng Văn phịng Hội đồng Hội đồng quản sản Nợ- Tài sả Hội đồng tín d Phịng Kế tốn Phòng Ng Cty quản lý tài sản VPBank Các Chi nhánh Các Phòng Giao dịch PHỤ LỤC 2.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2004, 2005, 2006 Khoản mục TÀI SẢN Tiền mặt, giấy tờ có giá Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền gửi cho vay ngân hàng khác Chứng khoán đầu tư Cho vay ứng trước cho khách hàng Đầu tư, góp vốn Tài sản cố định Tài sản khác Nợ PHảI trả vốn cổ đông Tiền vay từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tiền gửi tiền vay tổ chức tài khác Nguồn vốn ủy thác Tiền gửi khách hàng Nợ phải trả khác Dự phòng thuế phải nộp Vốn cổ phần Thặng dƣ vốn cổ phần Lợi nhuận để lại Các quỹ Quỹ đánh giá lại CÁC KHOẢN MỤC NGOẠI BẢNG Thư tín dụng trả Thư tín dụng trả chậm Bảo lãnh Các hợp đồng ngoại hối (Nguồn: Báo cáo thường niên 2004, 2005, 2006 VPBank) PHỤ LỤC 2.3: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2004, 2005, 2006 KHOẢN MỤC Thu nhập tiền lãi khoản có tính chất lãi Chi phí tiền lãi khoản có tính chất lãi Thu nhập tiền lãi rịng Thu phí dịch vụ hoa hồng Chi trả phí dịch vụ hoa hồng Thu nhập phí dịch vụ hoa hồng rịng Lỗ rịng từ kinh doanh ngoại hối Thu nhập ròng từ đầu tư Thu nhập khác Tiền lương chi phí có liên quan Dự phịng cho khoản nợ khó địi Hồn nhập dự phịng cho khoản nợ khó địi Hao mịn tài sản cố định Chi phí quản lý chung Lợi nhuận trƣớc thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Báo cáo thường niên 2004, 2005, 2006 VPBank) ... Thực trạng phân tích tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam - Chương 3: Các đề xuất nhằm ứng dụng mơ hình CAMEL phân tích tài Ngân hàng TMCP doanh nghiệp ngồi quốc doanh Việt Nam CHƢƠNG... TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÁC DOANH NGHIỆP NGỒI QUỐC DOANH VIỆT NAM 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam (VPBank) 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển VPBank Ngân. .. 75 CHƯƠNG 3: Các đề xuất nhằm ứNG DụNG MÔ HìNH CAMEL TRONG PHÂN TíCH TàI CHíNH Tại NGÂN HàNG TMCP doanh nghiệp NGOàI QUèC DOANH VIÖT NAM 77 3.1 Mục tiêu công tác phân tích tài VPBank