Quản lý tài chính trong hoạt động khoa học và công nghệ tại viện vật lý, viện hàn lâm khoa học và công nghệ việt nam

Trong nghiên cứu này, tác giả đã nêu lên những bất cập trong quản lý chi ngân sách nhà nước cho hoạt động khoa học và công nghệ trong đó có đề cập đến những hạn chế của công tác lập ngân

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -TRẦN QUANG HUY

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI VIỆN VẬT LÝ, VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH

Hà Nội – 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

MỤC LỤC

Danh mục các chữ viết tắt i

Danh mục bảng biểu ii

Danh mục các hình vẽ iii

MỞ ĐẦU 1

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KH&CN

12 1.1 Khái niệm và đặc điểm của quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN 12

1.1.1 Khái niệm quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN 12 1.1.2 Đặc điểm quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN 16 1.2 Nội dung và vai trò của quản lý tài chính đối với sự phát triển của khoa học và công nghệ 18

1.2.1Nội dung quản lý tài chính trong hoạt động khoa học và công nghệ 18

1.2.2Vai trò của quản lý tài chính trong hoạt động khoa học và công nghệ 19

Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ Ở VIỆN VẬT LÝ, VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT NAM TỪ NĂM 2005 ĐẾN 2013 23

2.1 Những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài chính ở Viện Vật lý 23

2.1.1.Chính sách và biện pháp quản lý tài chính đối với hoạt động KH&CN 23

2.1.2 Cơ chế giám sát sử dụng kinh phí hoạt động KH&CN 27

2.2 Khái quát về hoạt động khoa học và công nghệ của Viện Vật lý, Viện hàn lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam 28

2.2.1 Lịch sử ra đời và phát triển của Viện Vật lý, Viện Hàn lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam 28

2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của Viện Vật lý 28

2.2.3 Cơ cấu tổ chức của Viện Vật lý 30

2.2.4 Tình hình hoạt động Khoa học và Công nghệ ở Viện Vật lý 30

2.3 Tình hình quản lý tài chính ở Viện Vật lý 31

2.3.1.Chính sách của Viện Vật lý và tác động của nó tới công tác quản lý tài chính 31

2.3.2 Thực trạng quản lý tài chính ở Viện Vật lý 33

2.4 Đánh giá chung về thực hiện quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN của Viện Vật lý 45

2.4.1.Thành tựu về mặt quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN 45

2.4.2.Những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân 56 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CHO VIỆN

3.1 Bối cảnh mới ảnh hưởng tới hoạt động quản lý tài chính của Viện Vật lý 53

3.1.1 Yếu tố quốc tế và trong nước ảnh hưởng tới hoạt động của Viện Vật lý

trong hoạt động nghiên cứu khoa học53 3.1.2 Yếu tố nội tại Viện Vật lý 54 3.1.3 Cơ hội và thách thức trong quản lý tài chính của Viện Vật lý 55 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính cho Viện Vật lý 60

3.2.1 Nhóm giải pháp về cơ chế quản lý tài chính 60 3.2.2 Nhóm giải pháp về con người và tiềm lực 64 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong khoảng thời gian 10 năm trở về đây (từ năm 2005 đến 2014),Khoa Học và Công Nghệ (KH&CN) Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựuquan trọng, đóng góp thiết thực vào sự phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảmquốc phòng, an ninh, cải thiện an sinh xã hội và chất lượng cuộc sống, đưaViệt Nam từ một nước kém phát triển gia nhập nhóm nước có thu nhập trungbình

Hoạt động của các tổ chức KH&CN đã mở rộng từ nghiên cứu - pháttriển đến sản xuất và dịch vụ KH&CN Vốn huy động cho KH&CN từ cácnguồn hợp đồng với khu vực sản xuất - kinh doanh, tín dụng ngân hàng, tàitrợ quốc tế và các nguồn khác, tăng đáng kể nhờ chính sách đa dạng hoánguồn vốn đầu tư cho KH&CN

Môi trường pháp lý cho hoạt động khoa học và công nghệ nước ta đã cóbước phát triển nhanh chóng với hàng loạt các đạo luật về hoạt động khoa học

và công nghệ đã được Quốc hội thông qua từ năm 2000 cho đến nay như:Luật Khoa học và Công nghệ (năm 2000), Luật Sở hữu trí tuệ (2005), LuậtChuyển giao Công nghệ (năm 2006), Luật Tiêu chuẩn và Quy chuẩn kỹ thuật(2006), Luật Chất lượng Sản phẩm Hàng hoá (2007), Luật Năng lượngNguyên tử (2008), Luật Công nghệ cao (2008)

Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đã đạt được, hoạt động KH&CNvẫnchưa phát triển tương xứng với tiềm năng và vị trí quốc sách hàng đầu, chưathực sự trở thành động lực mạnh mẽ thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội vàkhắc phục được tình trạng tụt hậu so với khu vực và thế giới Theo các nhàkhoa học thì chính sách quản lý khoa học công nghệ trong đó công tác quản lýtài chính mang nặng tính bao cấp chưa theo kịp nền kinh tế

thị trường ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả hoạt động khoa học và côngnghệ.

Viện Vật lý – Viện Hàn Lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam (gọi tắt

là Viện Vật lý) là đơn vị đi đầu trong một số nghiên cứu phát triển và ứngdụng, triển khai công nghệ dựa trên các thành tựu nghiên cứu về quang học,quang tử, laser, điện tử, tự động hóa, vật lý hạt nhân và vật liệu tiên tiến…Các sản phẩm là những thiết bị và công nghệ đã và đang được ứng dụng hiệuquả trong các lĩnh vực Y tế, môi trường, công nghiệp, truyền thông, giáo dục -đào tạo nghề, an ninh-quốc phòng và nghiên cứu khoa học Hàng năm, ViệnVật lý chủ trì tổ chức khoảng 10 lớp học vật lý, hội nghị, hội thảo quốc gia vàquốc tế ở Việt Nam (Hội nghị Toàn quốc về Vật lý lý thuyết, Hội nghị Toànquốc về Quang học Quang phổ, Hội nghị Quốc tế về Quang tử và ứng dụng(ICPA), Hội nghị Khu vực về khoa học tự nhiên cho học viên trên đại học, lớphọc Vật lý Việt nam, lớp học quang tử và ứng dụng, lớp học vật lý hạtnhân ) Viện Vật lý là một trong ba đơn vị nghiên cứu khoa học cơ bản có sốlượng công trình khoa học được công bố lớn nhất ở Viện Viện Vật lý, trungbình: 100 bài/năm (bài báo trên tạp chí khoa học quốc tế và quốc gia, kỷ yếuhội nghị quốc tế và quốc gia)

Mặc dù số lượng đề tài, dự án mấy năm gần đây đã nâng lên đáng kểnhưng chất lượng, hiệu quả của các đề tài, sản phẩm nghiên cứu và ứng dụngcông nghệ còn chưa tương xứng với tiềm năng của viện Viện Vật cũng gặpnhững khó khăn nhất định trong công tác quản lý tài chính đặc biệt là nguồnvốn đầu tư Không ít nhà quản lý và cán bộ khoa học của viện cho rằng:

“Quản lý tài chính trong hoạt động khoa học và công nghệ còn hạn chế, gâykhó khăn cho việc giải trình kinh phí và làm mất nhiều thời gian trong việchoàn tất các giấy tờ theo đúng quy định.”

Điều này đòi hỏi cần nghiên cứu thấu đáo những vấn đề sau: Thựctrạng quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN ở Viện Vật lý thời gian qua

đã đạt được những thành công và còn tồn tại những hạn chế gì? Viện cần cógiải pháp gì để cải thiện quản lý tài chính qua đó thúc đẩy hoạt độngKH&CN? Việc tìm giải đáp cho các câu hỏi này có ý nghĩa rất quan trọng,góp phần làm giảm bớt những vướng mắc, rào cản trong hoạt động KH&CN

Bổ sung về mặt lý luận và đưa ra một số giải pháp trong đổi mới công tácquản lý tài chính cho Viện Vật lý, tạo điều kiện cho các nhà khoa học của việnphát huy khả năng sáng tạo, giảm bớt phức tạp trong công tác quản lý về mặt

tài chính Đây chính là lý do để tác giả chọn đề tài "Quản lý tài chính trong

hoạt động Khoa học và công nghệ tại Viện Vật lý, Viện Hàn Lâm Khoa học

và Công nghệ Việt Nam " làm đề tài luận văn Thạc sỹ của mình.

2 Tình hình nghiên cứu

Đã có rất nhiều những nghiên cứu của các nhà quản lý, các nhà khoahọc, nhằm đóng góp, xây dựng một cơ chế quản lý tài chính KH&CNmới phùhợp với sự phát triển của đất nước Các đề tài đều xoay quanh vấn đề về chínhsách quản lý tài chính cho hoạt động khoa học và công nghệ như nghiên cứu

của TS Đinh Thị Nga, Đổi mới cơ chế quản lý chi tiêu ngân sách nhà nước

cho khoa học và công nghệ, Tạp chí Khoa học công nghệ Việt Nam, số

14/2013 Trong nghiên cứu này, tác giả đã nêu lên những bất cập trong quản

lý chi ngân sách nhà nước cho hoạt động khoa học và công nghệ trong đó có

đề cập đến những hạn chế của công tác lập ngân sách đầu tư, phân bổ ngânsách và thanh quyết toán ngân sách Trên cơ sở đó, tác giả đã đưa ra cáckhuyến nghị đổi mới cơ chế quản lý chi ngân sách nhằm thúc đẩy phát triểnKH&CNcho các nhà trường, doanh nghiệp, viện nghiên cứu Các giải phápnày xoay quanh bài toán thị trường KH&CNnhìn chung phù hợp với các tổchức nghiên cứu sản xuất những sản phẩm có thị trường còn đối với các viện

nghiên cứu đặc thù không có thị trường KH&CN thì khó áp dụng được các giải pháp này.

“Hoàn thiện cơ chế chính sách tài chính cho Khoa học và Công nghệtrong các trường Đại học Việt Nam” Đề tài cấp Bộ, 2004 của GS, TS MaiNgọc Cường (Chủ nhiệm) phân tich cac sốliêụ tai chinh danh cho KH &CN,

nêu ra cac haṇ chếtrong công tac phân bổ

́́

toán NSNN

trạng của tài chính cho KH&CN gồm: Thứ nhất, tỷ lệ đầu tư từ ngân sách nhà

nước cho hoaṭđôngg̣ KH &CN còn thấp vàviêcg̣ phân bổnguồn kinh phínày cho các nhiêṃ vụ của ngành KH&CN còn chưa hơpg̣ lý; Thứ hai, viêcg̣ quản lý, phân bổsử dungg̣ kinh phísư g̣nghiêpg̣ KH &CN còn dàn trải làm cho hiêụ quả sử

dungg̣ vốn chưa cao ; Thứ ba, thanh quyết toán kinh phísư g̣nghiêpg̣ KH &CN còn nhiều bất cập

Bài báo “Cơ chế tài chính cho hoạt động khoa học công nghệ ở Việt Nam: Một số hạn chế và giải pháp hoàn thiện” của Nguyêñ Hồng Sơn (2012) chỉ ra

môṭsốhaṇ chếcủa cơ chếtài chinh́ hiêṇ hành c ho KH&CN gồm: cơ chếhuyđôngg̣, cơ chếphân bổvàvấn đềsử dungg̣ nguồn lưcg̣ tài chinh́ Tác giả đã đưa ra môṭsốgiải pháp hoàn thiêṇ cơ chếtài chinh́ cho các hoaṭđôngg̣ KH &CN theo 2 hướng là : tái cấu trúc lĩnh vực đầu tư c ông, và duy trì các khuyến khích hiện tại đối với việc nâng cao quyền tự chủ , tư g̣chiụ trách nhiêṃ Bài

viết đa ̃phân tích khá rõ nét thực trạng cơ chế quản lý tài chính trong hoạt động khoa học công nghệ ở nước ta hiêṇ nay đồng thời cũn g đóng góp một sốgiải pháp nhằm tăng hiệu quả trong quản lý cũng như trong hoạt động nghiên cứu Tuy nhiên, đó là những giải pháp mang tính vĩ mô mà tác giả muốn hướng tới một cơ chế chung

Nghiên cứu của Trần Xuân Trí, ”Quản lý, cấp phát, thanh toán kinh phí

sự nghiệp khoa học giai đoạn 2001-2005, những bất cập và kiến nghị”(2006)

đã cho thấy:Việc phân bổ và giao dự toán chi ngân sách cho từng đề tài, dự ánnghiên cứu khoa học và công nghệ đến các đơn vị được giao nhiệm vụ chủ trìthực hiện thường rất chậm gây ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng và hiệuquả của công tác nghiên cứu, việc quản lý sử dụng kinh phí theo đó cũng đạtđược hiệu quả thấp Từ đó, tác giả đã đề ra những giải pháp nâng cao hiệu quảquản lý tài chính như: các giải pháp phân bổ, giao dự toán, thanh quyết toán

và cơ chế tự chủ trong hoạt động Khoa học và Công nghệ Mặc dù các giảipháp đưa ra này tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động quản lý tài chính chocác tổ chức nghiên cứu nhưng việc các tổ chức này đưa ra các chính sách saocho phù hợp với các luật ban hành thì chưa được đề cập đến

Tác giả Bùi Thiên Sơn, tổng quan về định hướng chi tiêu nguồn tài

chính cho quá trình phát triển khoa học và công nghệ quốc gia đến năm 2020

và một số khuyến nghị, tạp chí nghiên cứu chính sách khoa học và công nghệ,

số 17, 2010 Trong nội dung này, tác giả nhận định “công tác tài chính có vai

trò quan trọng để tạo đột phá cho phát triển Khoa học và công nghệ quốc gia“.Những đánh giá cụ thể về mặt thu và chi ngân sách cho hoạt động khoa học

và công nghệ giai đoạn 2010 còn nhiều bất cập Tác giả đã chỉ ra một số thựctrạng trong quản lý tài chính và có dẫn chứng bằng số liệu điều tra “năm

2008, có nhiều nơi các nhà khoa học mất đến 60% quỹ thời gian nghiên cứu

để giải trình thuyết minh và giải ngân kinh phí đề tài đã được phê duyệt".Điều này cho thấy chính sách quản lý tài chính trong hoạt động khoa học vàcông nghệ còn nhiều hạn chế, cần có các giải pháp phù hợp hơn cho sự pháttriển Khoa học và Công nghệ

Bài „Vấn đềđầu tư và vốn cho khoa hocc̣ và công nghê c̣ởnước ta’ củaNguyêñ Mâụ Trungđa ̃tổng kết laịcác nguồn vốn cơ bản từ NSNN cho

KH&CN, thưcg̣ trangg̣ sử dungg̣ vốn từ NSNN, môṭsốcơ chếtaọ vồn đầu tư choKH&CN trong các doanh ngh iêpg̣ vànêu ra môṭsốgiải pháp đểtăng cường

hiêụ quảhoaṭđôngg̣ KH&CN… Bài viết đã đưa một số trường hợp cu g̣thểnhư :ngân sách nhànước bốtrícho KH &CN 2% tổng chi ngân sách , nhưng viêcg̣ phân bổtồn taịnhiều bất câpg̣ , ách tắc dâñ đến tỷlê g̣thưcg̣ chi cho KH &CN

thấp, viêcg̣ giải ngân châṃ , thâṃ trítồn không tiêu hết ; Hoạt động KH &CN

vâñ hinhh̀ thức vàkhông hiêụ quả, với trên 1200 tổchức KH &CN, nhưng các tổchức KH &CNvà các nhà khoa học chủ yếu nghiê n cứu KH &CN theo sư g̣chỉ đạo của nhà nước , dùng kinh phí của nhà nước và nộp sản phẩm cho nhà

nước đểhưởng tiền lương , tiền công ; Bên canḥ đónhànước cho phép hinhh̀thành các quỹ để hỗ trợ đầu tư cho KH &CN, ưu đaĩ vềthuếđối với hoaṭđôngg̣ KH&CN; ra chủtrương chuyển đổi vềtổchức vàhoaṭđôngg̣ trong KH &CN(theo nghi địnḥ 115/2005/NĐ-CP).Nguyễn Mậu Trung đa ̃đề xuất môt số giảiphápsau: nâng cao nhâṇ thức cho toàn dân ; Có quy chế phân bổ và sử d ụng đúng đủvàtriêṭđểkinh phíđươcg̣ phân bổ ; có chính sách khuyến khích chuyển đổi các tổchức KH &CN sang tư g̣chủ, tư g̣chiụ trách nhiêṃ ; Mởrôngg̣ xã hội hóathu hút các nguồn vốn ngoài ngân sách cho hoạt động KH &CN; tổ

chức kiểm điểm thưcg̣ hiêṇ nghi quyếṭ TW 2 và kết quả thực hiện luật KH

&CN cũng như các văn bản khác liên quan

Một nghiên cứu khác liên quan đến quản lý tài chính trong lĩnh vựcKH&CN của tác giả Trần Ngọc Hoa (2012) đã đề cập đến cơ chế tự chủ vềngân sách trong hoạt động nghiên cứu và phát triển tự chủ của tổ chứcKH&CN về vấn đề tài chính chỉ là một nội dung đó, do vậy nghiên cứu mớichỉ đề cập đến một khía cạnh trong công tác quản lý và sử dụng nguồn ngânsách của Nhà nước trong các tổ chức R&D Bài báo chưa nêu ra được nhữngvấn đề về nguồn vốn đầu tư cho KH&CN và các thủ tục gây khó khăn cho cácnhà khoa học

9

Tài chính với việc phát triển khoa học - công nghệ, của Học viện Tài chính,

Hà Nội 3/2003; Đổi mới quản lý tài chính từ ngân sách Nhà nước đối với

hoạt động khoa học và công nghệ, Mai Ngọc Cường, Kỷ yếu Hội thảo khoa

học do Kiểm toán Nhà nước - Bộ Khoa học và Công nghệ tổ chức, Hà Nội,

tháng 8/2006; Về cơ chế quản lý tài chính chương trình KH&CN trọng điểm

cấp nhà nước giai đoạn 5 năm 2001-2005, Nguyễn Trường Giang, Tạp chí

Kiểm toán, số tháng 9/2006; Thông tư liên tịch số

93/2006/TTL/BTC-BKHCN: Tự chủ hơn trong việc sử dụng dự toán kinh phí của đề tài, dự án.

Nguyễn Minh Hoà, Tạp chí Hoạt động khoa học, số tháng 11/2006, Chi cho

KH&CN: Hiệu quả khó "đong đếm" Minh Nguyệt T/c Hoạt động khoa học, số

tháng 9/2006; Nghiên cứu hình thành và cơ chế hoạt động của hệ thống các

quỹ hỗ trợ tài chính cho hoạt động khoa học và công nghệ ở Việt Nam,

Nguyễn Danh Sơn, Đề tài nghiên cứu cấp Bộ; Đổi mới chính sách tài chính

đối với KH&CN, Nguyễn Thị Anh Thư, T/c Hoạt động khoa học, số tháng

3/2006; Quản lý, cấp phát, thanh toán kinh phí sự nghiệp khoa học giai đoạn

2001-2005, những bất cập và kiến nghị, Trần Xuân Trí, Tạp chí Kiểm toán,

tháng 9/2006;

Phần lớn các nghiên cứu trên đã nêu lên được những thực trạng về quản

lý tài chính hiện nay Có những nghiên cứu khá tổng quan nhằm đóng góp cho

cơ chế hiện hành, có những bài viết rất cụ thể chi tiết về quản lý tài chínhtrong hoạt động khoa học công nghệ Tuy nhiên, chưa có một công trình nàonghiên cứu cụ thể về quản lý tài chính tại một đơn vị sự nghiệp có những đặcthù riêng như Viện Vật lý Do đó, việc áp dụng các giải pháp này đối với ViệnVật lý - Viện Hàn lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam cần được nghiêncứu kỹ sao cho phù hợp với đặc thù của tổ chức này

Vì vậy, việc bổ sung và phát triển những vấn đề còn chưa nghiên cứu

10

hoạt động KH&CNở Viện Vật lý – Viện Hàn lâm khoa học và công nghệ ViệtNam, xác định nguyên nhân sự kém hiệu quả của cơ chế này nhằm đề xuấtmột số giải pháp cho công tác quản lý tài chính KH&CN trong giai đoạn2014-2020 là mục tiêu của luận văn.

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu:

Nghiên cứu thực trạng quản lý tài chính Viện Vật lý - Viện Hàn LâmKhoa học và Công nghệ Việt Nam để phát hiện những vấn đề bất cập vànguyên nhân khiến cho công tác quản lý tài chính trở nên phức tạp, gây khókhăn cho các nhà khoa học trong hoạt động KH&CN, trên cơ sở đó đề xuấtmột số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính trong hoạt độngKH&CNcủa Viện Vật lý Mục tiệu cụ thể:

+ Tìm hiểu về cơ sở lý luận và thực tiễn của quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN

+ Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài chính Viện Vật lý - Viện Hàn Lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam

+ Đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện quản lý tài chính trong hoạtđộng KH&CNcủa Viện Vật lý - Viện Hàn Lâm Khoa học và Công nghệ ViệtNam

4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu của luận văn: quản lý tài chính đối với hoạtđộng KH&CNcủa Viện Vật lý - Viện Hàn Lâm Khoa học và Công nghệ ViệtNam

- Về nội dung nghiên cứu: Luận văn chỉ tập trung nghiên cứu thựctrạng quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN của Viện Vật lý - Viện HànLâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam giai đoạn từ năm 2010 đến 2013 Đây

là khoảng thời gian sau khi nước ta có nhiều sửa đổi, bổ sung các luật và các

cơ chế quản lý liên quan đến tài chính trong hoạt động khoa học và công

nghệ Đề xuất các giải pháp cải thiện quản lý tài chính đối với hoạt động KH&CNcủa Viện Vật lý - Viện Hàn Lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam.

- Về không gian: Nghiên cứu tại Viện Vật lý, Viện Hàn lâm Khoa học

và Công nghệ Việt Nam

- Về thời gian: Nghiên cứu dữ liệu thứ cấp,đánh giá thực trạng tình hình quản lý tài chính qua các năm 2010-2013

5 Phương pháp nghiên cứu

 Phương pháp nghiên cứu

Bên cạnh các phương pháp nghiên cứu truyền thống như phương phápduy vật biện chứng, duy vật lịch sử, thống kê, luận văn còn sử dụng phương pháp sau:

- Phương pháp nghiên cứu tài liệu: luận văn có trích dẫn từ các văn bảnluật, nghị định, thông tư , kế thừa lý thuyết và các kết quả của các tác giả đãnghiên cứu, các cơ sở lý luận liên quan về thực trạng quản lý tài chính tronghoạt động KH&CN ở Việt Nam và tại Viện Vật lý - Viện Hàn Lâm Khoa học

và Công nghệ Việt Nam

Phương pháp phân tích: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới công tácquản lý nhân lực trong doanh nghiệp Phân tích các báo cáo về thực trạngnguồn nhân lực tại doanh nghiệp để từ đó tìm ra điểm mạnh và điểm yếutrong công tác quản lý, từ đó đưa ra giải pháp

Phương pháp so sánh: Dựa trên các số liệu thống kê giai đoạn

2010-2013 để so sánh đổi chiếu tìm ra sự thay đổi trong công tác quản lý theo từngthời kỳ

Phương pháp thống kê: Đây cũng là phương pháp được sử dụng trongmột số chương Dựa vào các số liệu, chỉ tiêu đề ra trong các năm để từ đó rút

ra được thực trạng quản lý của doanh nghiệp hiện nay

Bên cạnh đó, đề tài cũng vận dụng kết quả nghiên cứu của các côngtrình khoa học liên quan để làm phong phú và sâu sắc hơn các cơ sở khoa học

và thực tiễn của đề tài

 Quy trình nghiên cứu

Bước 1: Để thực hiện được mục tiêu của đề tài tiến hành nghiên cứu cơ sở lýluận của vấn đề

Bước 2: Thu thập dữ liệu thứ cấp từ Phòng Tài chính kế toán của Viện Vật lý,Viện Hàn lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam cung cấp

Bước 3: Xử lý dữ liệu thu thập được, từ đó đánh giá thực trạng quản lý tàichính trong hoạt động khoa học và công nghệ của Viện

Bước 4: Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính trong hoạt độngkhoa học và công nghệ của Viện

6 Dự kiến đóng góp của đề tài nghiên cứu

Luận văn nghiên cứu công tác quản lý tài chính trong hoạt động khoahọc và công nghệ của Viện Vật lý, Viện Hàn lâm Khoa học và Công nghệ ViệtNam Dựa vào các dữ liệu về tài chính qua các năm, tác giả đã phân tích thựctrạng, tìm ra nguyên nhân ảnh hưởng tới hiệu quả công tác quản lý tài chính.Trên cơ sở đó, tác giả đã đưa ra những giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện côngtác quản lý tài chính, góp phần nâng cao hiệu quả trong hoạt động nghiên cứukhoa học tại Viện Vật lý

- Đưa ra được giải pháp huy động nguồn tài chính ngoài ngân sách Nhànước cho Viện Vật lý

- Xây dựng được mô hình sản phẩm chiến lược cho Viện trong việc thương mại hóa các sản phẩm vốn là thế mạnh của Viện

- Đóng góp một số giải pháp thay đổi cơ chế giao-nhận đề tài nghiên

cứu

- Đề xuất giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản

lý hành chính

7 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm có 3 nội dung chính:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính trong hoạt độngKhoa học và Công nghệ

Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính trong hoạt động Khoa học và Côngnghệ ở Viện Vật lý - Viện Hàn Lâm Khoa học và Công nghệ Việt Namtừ 2010đến năm 2013

Chương 3: Giải pháp cải thiện quản lý tài chính cho Viện Vật lý - Viện HànLâm Khoa học và Công nghệ Việt Namtrong thời gian tới

CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KH&CN

1.1 Khái niệm và đặc điểm của quản lý tài chính trong hoạt động

KH&CN

1.1.1 Khái niệm quản lý tài chính

 Quản lý tài chính là quá trình mà chủ thể quản lý, thông qua

việc sử dụng có chủ định các phương pháp và các công cụ quản lý, tác động

và điều khiển hoạt động tài chính nhằm đạt được các mục tiêu đã định

 Quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN là tổng thể các biện

pháp, các hình thức tổ chức quản lý quá trình tạo lập, phân phối và sử dụngcác nguồn tài chính cho hoạt động KH&CN trong các tổchức KH&CN

Trong đó, chủ thể quản lý cao nhất là Nhà nước, tiếp theo là các cơquan nhà nước được Nhà nước giao nhiệm vụ thực hiện các hoạt động tạo lập

và sử dụng các quỹ tiền tệ của Nhà nước Các cơ quan được giao chức năng,nhiệm vụ trực tiếp quản lý tài chính thông thường là bộ máy tài chính trong hệthống các cơ quan nhà nước

Quản lý tài chính đối với nhiệm vụ KH&CN được thể hiện qua các nộidung sau: Lập dự toán, thẩm định, phê duyệt dự toán, giao dự toán, cấp kinhphí, kiểm tra, quyết toán kinh phí

1.1.2 Đặc điểm quản lý tài chính trong hoạt động Khoa học và Công nghệ

Quản lý tài chính cho hoạt động KH&CN là những biện pháp, hìnhthức tổ chức quản lý việc tạo lập, phân phối và sử dụng nguồn tài chính chohoạt động KH&CN Vì thế, nó thể hiện quan hệ phân phối lợi ích giữa nhànước với ngành KH&CN, giữa ngành với các đơn vị hoạt động trong ngành,giữa các đơn vị hoạt động trong ngành với nhau, cũng như giữa các nhànghiên cứu khoa học với các đơn vị mà họ hoạt động Do phải giải quyết các

mối quan hệ lợi ích nên cơ chế tài chính nói chung, cơ chế tài chính cho hoạtđộng KH&CN nói riêng rất nhạy cảm Nó liên quan đến phân phối nguồn vốncủa xã hội Việc phân phối đúng sẽ thúc đẩy nền kinh tế nói chung, hoạt độngKH&CN nói riêng phát triển và ngược lại.

Đặc điểm quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN được thể hiệntrên những khía cạnh chủ yếu sau đây:

Thứ nhất, cơ chế tài chính phản ảnh mối quan hệ tài chính giữa tổ chức nghiên cứu với Nhà nước Nghiên cứu khoa học là hoạt động trí tuệ

được tiến hành một cách rất đa dạng Về cơ bản, các đề tài nghiên cứu có thể

do một cá nhân hoặc một tập thể các nhà khoa học thức hiện Mặc dù như vậy,sản phẩm nghiên cứu cũng do một tổ chức đặt hàng hoặc nhận đặt hàng để tổchức triển khai nghiên cứu Với đặc điểm này, ở nước ta hiện nay, tổ chức đặthàng thường là Nhà nước Các kết quả nghiên cứu thường không có thịtrường, một phần rất nhỏ trong đó được các công ty tư nhân đặt hàng dướidạng các hợp đồng KHCN

Tổ chức nghiên cứu, triển khai, dịch vụ khoa học đó có thể là một việnnghiên cứu khoa học, một trung tâm nghiên cứu triển khai ứng dụng hoặcdịch vụ khoa học, hoặc một trường đại học đứng ra để tổ chức thực hiện đềtài Trong thuật ngữ hiện hành ở nước ta gọi đó là cơ quan chủ trì đề tài.Thông qua cơ quan chủ trì đề tài, các nhà nghiên cứu nhận công trình nghiêncứu, triển khai thực hiện và được nghiệm thu, đánh giá, đưa vào ứng dụngtrong thực tiễn

Nhà nước phải bảo đảm sự phát triển ổn định, liên tục cho nghiên cứu

cơ bản trong các lĩnh vực khoa học, nhất là một số lĩnh vực khoa học đặc thù;đẩy mạnh nghiên cứu ứng dụng trong các lĩnh vực KH&CN, chú trọng pháttriển công nghệ, nhất là công nghệ cao, công nghệ mới; Phải đẩy mạnh ứngdụng kết quả hoạt động KH&CN; phát triển dịch vụ KH&CN; xây dựng và

phát triển thị trường KH&CN; khuyến khích hoạt động sáng kiến, cải tiến kỹthuật, hợp lý hoá sản xuất, phổ biến tri thức KH&CNvà kinh nghiệm thựctiễn, tạo điều kiện thuận lợi cho các hội KH&CN thực hiện tốt trách nhiệmcủa mình.

Các tổ chức nghiên cứu, triển khai, ứng dụng, dịch vụ khoa học như cácviện, các trung tâm nghiên cứu , hoạt động theo luật định để phát triểnKH&CN, phổ biến kiến thức, nâng cao dân trí, đào tạo nhân lực, bồi dưỡngnhân tài về KH&CN; phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sảnxuất, ứng dụng các thành tựu KH&CNvào việc phát triển kinh tế - xã hội, bảođảm quốc phòng, an ninh Tổ chức, động viên các thành viên tham gia tư vấn,phản biện, giám định xã hội và tiến hành các hoạt động KH&CN

Đối với các nhà khoa học, nhiệm vụ của họ là phải cung cấp được nhữngsản phẩm nghiên cứu có chất lượng Sản phẩm nghiên cứu của họ đáp ứng nhucầu của sự phát triển nhà trường, của dân cư, của các doanh nghiệp và của nhànước thì công trình đó được ứng dụng trong thực tiễn, nhiệm vụ của họ hoànthành, họ được trả chi phí cho các sản phẩm nghiên cứu và ngược lại

Thứ hai nguồn tài chính cho hoạt động KH&CN trong các tổ chức nghiên cứu khoa học chủ yếu từ NSNN.

Để cho KH&CN phát triển, cần thiết phải có sự đầu tư nguồn lực, kể từcon người, đến cơ sở, và suy đến cùng là nguồn tài chính cho lĩnh vực nàyhoạt động Nguồn lực này được hình thành từ nhà nước, các doanh nghiệp,các cơ quan, tổ chức xã hội, là nguồn ngân sách của nhà nước Trong nhữnggiai đoạn phát triển nhất định, nguồn tài chính đầu tư cho KH&CN càng lớn

sẽ phản ánh tầm quan trọng, sự đóng góp to lớn và của các tổ chức nghiên cứuđối với sự phát triển của đất nước

- Nguồn tài chính từ ngân sách nhà nước cho hoạt động KH&CN.Đầu

tư tài chính từ NSNN cho KH&CN là quá trình phân phối sử dụng một phần

vốn NSNN để duy trì, phát triển hoạt động KH&CN theo nguyên tắc khônghoàn trả trực tiếp Đây chính là thực hiện sự phân bổ nguồn tài chính của nhànước cho hoạt động KH&CN Nguồn đầu tư này có những đặc điểm sau đây:

+ Nguồn tài chính từ NSNN đầu tư cho hoạt động KH&CN không chỉđơn thuần là cung cấp tiềm lực tài chính nhằm duy trì, củng cố các hoạt độngKH&CN mà còn có tác dụng định hướng điều chỉnh các hoạt động nghiêncứu phát triển KH&CN theo đường lối chủ trương của Nhà nước

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường thì nguồn tài chính đầu tư chohoạt động KH&CN rất đa dạng Ở các nước có nền kinh tế thị trường, nguồntài chính đầu tư cho nghiên cứu khoa học được hình thành từ ngân sách nhànước, các doanh nghiệp, từ bản thân cơ sở nghiên cứu, từ các tổ chức xã hội

và từ sự tài trợ của các tổ chức quốc tế Tỷ phần trong các nguồn tài chính chokhoa học ở mỗi nước có sự khác nhau, song nhìn chung, các nước đều cóchính sách đầu tư từ ngân sách nhà nước cho các cơ sở nghiên cứu khoa học,các trường đại học để tạo nguồn đầu tư tài chính cho hoạt động KH&CN

+ Nguồn tài chính từ NSNN phục vụ cho các hoạt động KH&CN trongcác lĩnh vực trọng điểm, ưu tiên thực hiện nhiệm vụ nâng cao lợi ích xã hội;Thực hiện nghiên cứu cơ bản có định hướng trong các lĩnh vực khoa học; Duy trì

và phát triển tiềm lực KH&CN; Cấp cho các quỹ phát triển KH&CN của nhànước; Xây dựng cơ sở vật chất - kỹ thuật, đầu tư chiều sâu cho các tổ chứcnghiên cứu và phát triển của nhà nước; Trợ giúp cho các doanh nghiệp thực hiệnnghiên cứu ứng dụng và phát triển công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên trọng điểm

Thứ ba, tổ chức phân phối sử dụng và sự vận động của nguồn tài chính cho hoạt động KH&CNtrong các tổ chức nghiên cứu do đặc điểm của cơ chế kinh tế quyết định.

Tuỳ thuộc vào từng cơ chế kinh tế, việc tổ chức phân phối, sử dụng và

sự vận động của nguồn tài chính cũng có sự khác nhau

Trong điều kiện nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung, nguồn tài chínhcho hoạt động KH&CN chủ yếu là nguồn từ NSNN Các nguồn tài chính khácđều được tập trung vào NSNN và sau đó được phân phối theo một kế hoạchthống nhất Vì vậy, sự vận động của nguồn tài chính cho hoạt động KH&CN

sẽ đi từ Nhà nước tới các đơn vị nghiên cứu và các đơn vịnghiên cứu giao vốncho các nhà khoa học trên cơ sở các nhiệm vụ đã được các đơn vị KH&CNgiao

Về bản chất, ta có thể gọi đây là mô hình vận động nguồn tài chính hainhân tố: Người đặt hàng và các đơn vị nghiên cứu Để mô hình hoá quá trìnhvận động của vốn theo mô hình này, chúng ta xem hình 1.1

Từ Ngân sách nhà nước

Hình 1.1: Mô hình vận động của nguồn tài chính trong nền kinh tế tập trung

Ở đây, cả người đặt hàng và người nghiên cứu đều thuộc khu vực nhànước Nguồn tài chính cho hoạt động KH&CN trong cơ chế này là từ NSNN.Người làm công tác nghiên cứu cũng thuộc nhà nước Từ NSNN nguồn tàichính sẽ đưa đến các tổ chức nghiên cứu khoa học, với tư cách là cơ quan chủtrì các đề tài, dự án Trên cơ sở kế hoạch nghiên cứu được phê duyệt, các tổ

chức nghiên cứu khoa học ký hợp đồng với các nhà khoa học để nghiên cứu

đề tài Khi kết thúc hợp đồng, các cơ quan chủ trì nghiệm thu đề tài và bàngiao kết quả nghiên cứu cho người đặt hàng (thường là Nhà nước)

Trong điều kiện kinh tế thị trường, nguồn tài chính cho KH&CN có

mô hình vận động khác Do nguồn tài chính cho KH&CN được hình thành từnhiều nguồn, từ NSNN, từ các doanh nghiệp trong và ngoài nước, từ các tổchức quốc tế, từ các tổ chức xã hội và từ các cá nhân trong và ngoài nước;Đồng thời, trong cơ chế thị trường phạm vi người nghiên cứu cũng rộng hơn,không chỉ là các tổ chức nghiên cứu khoa học, đơn vị thuộc kinh tế nhà nước,

mà người nghiên cứu còn thuộc nhiều thành phần kinh tế, không chỉ là cácđơn vị thuộc sở hữu nhà nước mà còn là những đơn vị ngoài sở hữu nhà nước;không chỉ là đơn vị nghiên cứu mà còn cá nhân nhà khoa học

Như vậy, nguồn tài chính cho hoạt động KH&CN có thể đi từ Nhànước, các doanh nghiệp, các tổ chức xã hội, các cá nhân, các tổ chức nướcngoài tới các tổ chức nghiên cứu khoa học, rồi sau đó đến các nhà nghiên cứu,nhưng cũng có thể vận động trực tiếp từ nhà nước, các doanh nghiệp, các tổchức xã hội hoặc cá nhân, các tổ chức nước ngoài có nhu cầu sản phẩm khoahọc đặt hàng, cấp tài chính và nhà khoa học thanh toán hợp đồng trực tiếp vớingười đặt hàng Do đó, sự vận động của nguồn tài chính cho KH&CN cũngrộng hơn (xem hình 1.2)

- Từ nguồn nhà nước -Từ doanh nghiệp -Từ các tổ chức xã hội, cá nhân

1.2.1 Nội dung quản lý tài chính trong hoạt động khoa học và công nghệ

Với bản chất và các chức năng của tài chính , quản lý tài chính là mộtphạm trù rất rộng , bao gồm nhiều cấp độ khác nhau Trên phạm vi quốc gia ,quản lý tài chính bao gồm các chính sách và các hìn h thức tổ chức quản lýquá trình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn, quản lý tài chính đối với cácdoanh nghiệp, đối với NSNN, đối với hộ gia đình, đối với hoạt động tài chínhđối ngoại Các phân hệ chính sách tài chính có mối quan hệ chặt chẽ vớinhau Đồng thời, mỗi phân hệ này cũng mang tính độc lập tương đối, thựchiện mục tiêu của mình bằng các giải pháp và công cụ thích hợp

Trong hoạt động KH &CN, quản lý tài chính cũng được hình thành từnhiều bộ phận cấu thành và mỗi bộ phận có vị trí vai trò nhất định của nó Nhưng tổng thể quản lýtài chính đảm bảo nguồn tài chính cho lĩnh vực

KH&CN hoạt động và nhà nước có thể điều tiết hoạt động của lĩnh vực này phục vụ mục tiêu điều tiết vĩ mô trong mỗi thời kỳ.

Quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN gồm có những nội dung cụthể sau:

 Lập kế hoạch thu, chi về tài chính bao gồm: các nguồn thu,chi tiêu thường xuyên, quản lý hành chính, mua sắm, sửa chữa, chi cho các đềtài, dự án, xây dựng cơ bản,

Hàng năm, nhà nước xây dựng kế hoạch ngân sách cho hoạt độngKH&CN Kế hoạch này dựa trên hai căn cứ Một mặt, chỉ tiêu nghiên cứu,triển khai trong năm, các nhu cầu đầu tư xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, sửachữa bổ sung tài sản cố định, nhu cầu phát triển hoạt động nghiên cứu, nhucầu đầu tư về chiều sâu và nhu cầu đầu tư khác của các cơ sở nghiên cứu; mặtkhác là dựa vào khả năng của NSNN Trên cơ sở khả năng ngân sách, nhànước phê duyệt ngân sách cấp cho hoạt động nghiên cứu

 Điều hành thực hiện: Cấp phát kinh phí và thực hiện cáckhoản chi tiêu kịp thời theo kế hoạch đảm bảo hoạt động thường xuyên củađơn vị Giám sát việc chi tiêu cho các bộ phận đúng chế độ, đúng mục đích và

có hiệu quả

 Quyết toán kinh phí: Khâu cuối cùng của quá trình sửdụng kinh phí, phản ánh đầy đủ các khoản chi vào báo cáo quyết toán ngânsách đúng chế độ báo cáo về biểu mẫu, thời gian, nội dung và các khoản chitiêu

1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN.

Trong các cơ chế, chính sách để thúc đẩy sự phát triển KH&CN, hệthống cơ chế, chính sách tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng Trong thờigian qua, cùng với việc hoàn thiện các cơ chế chính sách chung về phát triểnKH&CN, các cơ chế tài chính để thúc đẩy đầu tư và tăng cường hiệu quả

phân bổ, sử dụng nguồn lực tài chính cho KH&CN cũng liên tục được đổimới Nguồn lực tài chính đầu tư cho KH&CN được tăng cường, đặc biệt lànguồn từ ngân sách nhà nước Cùng với đó, đã hình thành được một số cơ chế

để thu hút, khuyến khích các doanh nghiệp tham gia đầu tư phát triểnKH&CN

Cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước là toàn bộ các chính sách, chế

độ chi tài chính thống nhất trong các cơ quan nhà nước mà các tổ chức nghiêncứu phải tuân thủ Trong cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước, các công cụ

về định mức chi tiêu, danh mục được phép chi tiêu, quy trình xét duyệt và cấpngân sách, phân cấp quản lý chi tài chính công có vai trò quan trọng Thôngqua cơ chế quản lý tài chính, Nhà nước kiểm tra, kiểm soát việc sử dụng cácnguồn lực tài chính công trong các tổ chức nghiên cứu.[19]

1.2.2.1 Điều tiết việc sử dụng ngân sách nhà nước trong hoạt động Khoa học và Công nghệ

Cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước có tác động đến chương trìnhchi tiêu ngân sách quốc gia, ảnh hưởng lớn đến việc thực hiện các chươngtrình, mục tiêu quốc gia về hoạt động KH&CN Vì vậy, cơ chế tài chính đónếu được thiết lập phù hợp, hiệu quả sẽ đảm bảo cung ứng đủ nguồn kinh phícho hoạt động chuyên môn, tránh được thất thoát, lãng phí các nguồn lực tàichính, đảm bảo phát huy tối đa hiệu quả, tạo tiền đề vật chất cho việc thực hiện tốt các chương trình quốc gia trong hoaṭđôngg̣ KH &CN Ngược lại, nếu

cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước không phù hợp sẽ làm cho các chương trình được thực hiện không đem laịhiêụ quảnhư mong muốn , thậm chí làmcho nguồn vốn đầu tư của nhà nước cho các hoạt động này không hiệu quả , gây thiêṭhaịlớn cho ngân sách của Nhànước

Cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước đóng vai trò như một cán cân thanh toán, đảm bảo sự công bằng, hợp lý trong việc tạo lập và sử dụng các

nguồn lực tài chính giữa các lĩnh vực với hoaṭđôngg̣ KH &CN Nhờ đó, cácĐVSN dù hoạt động ở đâu, lĩnh vực nào cũng được quan tâm, tạo điều kiệnphát triển tương xứng với yêu cầu của xã hội đối với lĩnh vực đó và tiềm lựckinh tế của quốc gia đó.[18]

1.2.2.2 Thúc đẩy sự phát triển của khoa học và công nghệ

- Quản lý tài chính trong hoạt động KH&CN làm tăng hiệu quả sử dụngvốn đầu tư Điều chỉnh phân bổ ngân sách nhà nước cho hoạt động khoa học

và công nghệ theo hướng căn cứ vào kết quả, hiệu quả sử dụng kinh phí khoahọc và công nghệ của bộ, ngành, địa phương, khắc phục tình trạng đầu tư dàntrải, kém hiệu quả Nguồn tài chính từ NSNN đầu tư cho hoạt động KH&CNkhông chỉ đơn thuần là cung cấp tiềm lực tài chính nhằm duy trì, củng cố cáchoạt động KH&CN mà còn có tác dụng định hướng điều chỉnh các hoạt độngnghiên cứu phát triển KH&CN theo đường lối chủ trương của Nhà nước

- Cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước tạo ra môi trường pháp lý choviệc tạo lập và sử dụng các nguồn lực tài chính nhằm đáp ứng yêu cầu hoạtđộng của đơn vị Nó được xây dựng dựa trên quan điểm định hướng về chínhsách quản lý ĐVSN trong từng giai đoạn cụ thể của Nhà nước nhằm cụ thểhóa các chính sách đó Cơ chế này sẽ vạch ra các khung pháp lý về mô hìnhquản lý tài chính của ĐVSN, từ việc xây dựng các tiêu chuẩn, định mức, cácquy định về lập dự toán, điều chỉnh dự toán, cấp phát kinh phí, kiểm tra, kiểmsoát,.đến quyết toán kinh phí, nhằm phát huy tối đa hiệu quả quản lý vĩ môcủa Nhà nước có tính đến quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm của đơn vị Do

đó, nếu cơ chế tài chính phù hợp sẽ tạo điều kiện tăng cường và tập trungnguồn lực tài chính, đảm bảo sự linh hoạt, năng động và hữu hiệu của cácnguồn lực tài chính, giúp cho ĐVSN thực hiện tốt nhiệm vụ chuyên môn đượcgiao Ngược lại, nếu các định mức quá lạc hậu, quy trình cấp phát và kiểm traquá rắc rối, phức tạp thì không chỉ chi phí quản lý tài chính tăng, mà

còn gây tình trạng che dấu, biến báo các khoản chi cho hợp lệ, hoặc quản lý tài chính không theo kịp hoạt động chuyên môn trong các ĐVSN

- Cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước vạch ra hành lang pháp lý choĐVSN nhưng nếu các cơ chế này không phù hợp sẽ trở thành hàng rào tróibuộc, cản trở đến quá trình tạo lập và sử dụng nguồn lực tài chính của ĐVSN,ảnh hưởng xấu đến kết quả hoạt động chuyên môn của đơn vị Nếu cơ chếquản lý tài chính của Nhà nước sơ hở, lỏng lẻo có thể làm hao tổn ngân sáchnhà nước, thất thoát, lãng phí các nguồn lực tài chính khác mà không đạt đượcmục tiêu chính trị, xã hội đã định Nếu cơ chế quản lý tài chính phù hợp sẽgián tiếp thúc đẩy đổi mới công nghệ theo hướng ứng dụng công nghệ mới,công nghệ hiện đại; hỗ trợ nhập khẩu công nghệ nguồn, công nghệ cao, muathiết kế, thuê chuyên gia trong nước và nước ngoài thuộc các lĩnh vực ưu tiên,doanh nghiệp mua công nghệ từ các viện nghiên cứu, trường đại học trongnước [17]

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ Ở VIÊṆ VÂṬ LÝ - VIÊṆ HÀN LÂM KHOA HOCC̣ VÀ CÔNG NGHỆVIÊṬ NAM TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2013

2.1 Những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài chính ở Viện Vật lý

2.1.1 Chính sách và biện pháp quản lý tài chính đối với hoạt động KH&CN

Đây là bộ phận quan trọng nhất đối với cơ chế tài chính cho hoạt độngKH&CN Do đặc điểm của hoạt động KH&CN như đã nói trên, việc huy độngnguồn tài chính bao gồm nhiều kênh khác nhau, do vậy cần có nhiều chínhsách và các biện pháp khác nhau như:

- Chính sách và các biện pháp đầu tư nhà nước cho hoạt động

- Chính sách và các biện pháp huy động vốn trong nước và nước ngoài

26

Ngân sách Nhà nước đầu tư cho hoạt động KH&CN nhiều hay ít phụthuộc vào hai nhân tố là yêu cầu về số lượng và chất lượng của hoạt độngKH&CN từ phía nhà nước; và khả năng NSNN cấp cho hoạt động KH&CN.

Yêu cầu về số lượng và chất lượng của hoạt động KH&CN từ phía nhànước phụ thuộc vào mục tiêu phát triển KH&CN của nhà nước, như lĩnh vựckhoa học, các loại hình công nghệ ưu tiên, nhu cầu đào tạo nhân lực khoa học,bồi dưỡng và sử dụng nhân tài về KH&CN

Trong chiến lược phát triển kinh tế xã hội của đất nước cho mỗi thời

kỳ, nhà nước xác định những nhiệm vụ của KH&CN, xây dựng lên các hướngnghiên cứu và những hoạt động nghiên cứu ưu tiên Trên cơ sở đó, xác địnhmức đầu tư cho hoạt động KH&CN

Trong phát triển KH&CN, việc đầu tư xây dựng cơ bản, đầu tư chiềusâu có vai trò quan trọng Khoản đầu tư này có tầm quan trọng đặc biệt trongviệc tạo điều kiện xây dựng cơ sở vật chất, phát triển tiềm lực cho các tổ chứcKH&CN

Trong nguồn tài chính đầu tư cho hoạt động KH&CN, hàng năm, nhànước còn có ngân sách để đào tạo, đào tạo lại nhân lực về KH&CN có trình

độ cao ở trong nước hoặc đưa đi học ở nước ngoài Việc nhà nước chú trọngđào tạo bồi dưỡng nhân tài, những người có trình độ cao, kỹ thuật viên lànhnghề còn tuỳ thuộc vào từng thời kỳ phát triển Nếu thời kỳ mà nhà nước cóchỉ tiêu đào tạo nhiều, đòi hỏi chất lượng cao thì NSNN cấp cho đào tạo độingũ này sẽ nhiều và ngược lại

Tuy nhiên, do nhu cầu phát triển của xã hội, tính tất yếu của việc đào tạonguồn nhân lực cho phát triển KH&CN là ngày càng cao Vì vậy, NSNN hầu hếtđều phải tăng chi cho đào tạo phát triển và bồi dưỡng nhân tài về KH&CN

Về khả năng nguồn tài chính từ NSNN cấp cho hoạt động KH&CN,được xem xét trên hai góc độ là quy mô NSNN và tỷ lệ NSNN cấp cho hoạtđộng KH&CN trong các tổ chức khoa học.

+ Quy mô ngân sách nhà nước Nếu NSNN có nguồn thu lớn, khả năng

NSNN cấp cho hoạt động KH&CN nói chung và cho các tổ chức nghiên cứunói riêng sẽ tăng lên và ngược lại Đến lượt nó, quy mô NSNN lại phụ thuộcvào nguồn thu của NSNN, vào kết quả sản xuất kinh doanh của toàn xã hội.Sản xuất càng tăng trưởng, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh cólãi, đóng thuế một cách đầy đủ, thì NSNN có thêm nguồn tài chính đầu tư chohoạt động KH&CN

+ Tỷ lệ ngân sách nhà nước cấp cho hoạt độngKH&CN của các tổ chức nghiên cứu khoa học Nếu tỷ lệ đầu tư từ NSNN cao, thì nguồn tài chính đầu tư

cho hoạt động KH&CN trong các tổ chức này cũng cao và ngược lại Đến lượt

nó, tỷ lệ đầu tư từ NSNN cho hoạt động KH&CN trong các tổ chức nghiên cứuphụ thuộc vào những chính sách và tổ chức hoạt động KH&CN của nhà nước

Căn cứ vào nhu cầu phát triển của hoạt động KH&CN, vào chủ trươngchính sách của Nhà nước đối với hoạt động KH&CNtrong các các tổ chứckhoa học, nguồn vốn được định hướng sử dụng vào phát triển các hoạt độngKH&CN, đáp ứng yêu cầu phát triển KH&CN của xã hội Các nguồn vốn huyđộng được sử dụng vào các mục tiêu khác nhau, trong đó chủ yếu là để phục

vụ cho các nhu cầu sau đây:

Thứ nhất, sử dụng nguồn tài chính vào việc duy trì hoạt động của các

tổ chức khoa học công nghệ.

Đây là một phần quỹ trọng nhất và thường xuyên mà nhà nước sử dụngcho hoạt động KH&CN Nguồn tài chính này được sử dụng để chi trả lươngduy trì sự hoạt động cho các tổ chức khoa học và công nghệ

Thứ hai, sử dụng nguồn tài chính vào các nhiệm vụ nghiên cứu và chuyển giao kết quả nghiên cứu các chương trình, đề tài, dự án về khoa học

và công nghệ.

Thông qua việc thực hiện mục tiêu này, các tổ chức khoa học côngnghệ và các nhà khoa học trong các tổ chức nghiên cứu khoa học được sửdụng các khoản chi phí cần thiết để triển khai nghiên cứu các chương trình, đềtài, dự án và chuyển giao các kết quả nghiên cứu KH&CN vào thực tiễn

Thứ ba, sử dụng nguồn tài chính vào đầu tư xây dựng cơ sở vật chất cho hoạt độngKH&CN trong các tổ chức khoa học công nghệ.

Đầu tư xây dựng cơ sở vật chất cho hoạt động KH&CN phản ánh mốiquan hệ giữa nhà nước với các tổ chức hoạt động KH&CN Muốn tiến hànhnghiên cứu, triển khai ứng dụng tiến bộ KH&CN vào thực tiễn, các cơ sởnghiên cứu phải có cơ sở vật chất như văn phòng, phòng thí nghiệm, thư viện,các tài liệu và phương tiện vật chất khác Muốn có những điều kiện vật chấtnày phải có chính sách đầu tư xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật cho các tổchức KH&CN

Trong điều kiện hiện nay, khi trình độ KH&CN trên thế giới biến đổinhanh chóng, đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật lại càng có tầm quan trọng đặcbiệt Chẳng hạn, một cơ sở nghiên cứu không có được phòng thí nghiệm hiệnđại, không thể tạo ra sản phẩm đáp ứng được yêu cầu đổi mới kỹ thuật sảnxuất kinh doanh hiện nay

Song đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật đòi hỏi một lượng vốn lớn, thờigian thu hồi vốn lâu Điều này đòi hỏi phải có sự hỗ trợ đầu tư của nhà nước.Thiếu sự hỗ trợ này, các đơn vị hoạt động nghiên cứu, ứng dụng, triển khaikhó có thể hoạt động có chất lượng được

Thứ tư, sử dụng nguồn tài chính để phát triển nguồn nhân lực cho hoạt

động KH&CN trong các tổ chức nghiên cứu khoa học

Đối với hoạt động nghiên cứu, bên cạnh nguồn tài chính, việc phát triểnnguồn lực có vị trí cực kỳ quan trọng Bởi lẽ, con người là nhân tố hàng đầu củalực lượng sản xuất Kinh nghiệm thực tiễn chỉ ra, những cơ sở nào có đội ngũcán bộ KH&CN cao, hoạt động KH&CN ở đó sẽ mạnh hơn so với những cơ sởkhác Với nguồn lực tài chính nhất định, nguồn nhân lực của KH&CN có ý nghĩaquyết định cho hoạt động nghiên cứu, ứng dụng và triển khai kết quả nghiên cứu.

2.1.2 Cơ chế giám sát sử dụng kinh phí hoạt động KH&CN

Giám sát là một chức năng quan trọng của bất kỳ tổ chức nào Thanhtra, kiểm tra và đánh giá rất được coi trọng trong quá trình quản lý tài chính.Nguồn vốn sử dụng cho hoạt động nghiên cứu khoa học là rất lớn Chính vìvậy, cơ chế giám sát việc sử dụng có hiệu quả nguồn vốn này là cần thiết Vớinhiệm vụ của mình, Ủy ban Khoa học, Công nghệ và Môi trường sẽ thực hiệngiám sát và thường xuyên phối hợp với Bộ KH&CN để ban hành các văn bảnquy phạm pháp luật kịp thời, thể hiện được những tư tưởng và quy định củaLuật

Hoạt động nghiên cứu khoa học có những đặc thù riêng, nhà khoa học

có phương thức sử dụng kinh phí riêng, khác với việc sử dụng kinh phí chohoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác Cho nên, giám sát sửdụng kinh phí cho nghiên cứu khoa học cũng phải khác so với giám sát sửdụng kinh phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh và các lĩnh vực khác Hiệnnay, cơ chế giám sát sử dụng kinh phí đối với các nhiệm vụ KH&CN thôngqua các thủ tục thanh, quyết toán đề tài, nhiệm vụ KH&CN

Các thủ tục thanh quyết toán đề tài, nhiệm vụ nghiên cứu KH&CN tạibất kỳ tổ chức nghiên cứu nào cũng có các quy trình cụ thể và tuân theo cácnguyên tắc chặt chẽ Đó là các luật, văn bản dưới luật và các thông tư hướngdẫn của Bộ tài chính và bộ KH&CN như: luật Ngân sách Nhà nước, luật đấuthầu,

2.2 Khái quát về hoạt động khoa học và công nghệ của Viện Vật lý – Viện Hàn lâm Khoa học và công nghệ Việt Nam.

2.2.1 Lịch sử ra đời và quá trình phát triển của Viện Vật lý - Viện Hàn Lâm Khoa học và Công nghệ Việt Nam

Viện Vật lý được thành lập theo Quyết định số 25/CP ngày 05 tháng 2năm 1969 của Hội đồng Chính phủ về việc thành lập Viện Vật lý thuộc Ủyban Khoa học và kỹ thuật Nhà nước

Căn cứ Nghị định 24/CP ngày 22/5/1993 của Chính phủ về việc thànhlập Trung tâm Khoa học Tự nhiên và Công nghệ Quốc gia (trên cơ sở ViệnKhoa học Việt Nam cũ) , Viện Vật lý trực thuộc Viện Khoa học Việt Nam trởthành Viện Vật lý trực thuộc Trung tâm Khoa học Tự nhiên và Công nghệQuốc gia Các bộ phận nghiên cứu vật lý chất rắn và vật liệu của Viện Vật lýđược tách riêng để thành lập Viện Khoa học Vật liệu

Căn cứ Nghị định 27/2004/NĐ-CP ngày 16/01/2004 của Chính phủ vềviệc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của ViệnKhoa học và Công nghệ Việt Nam (đổi tên Trung tâm Khoa học Tự nhiên vàCông nghệ Quốc gia thành Viện Khoa học và Công nghệ Việt Nam) , ViệnVật lý trực thuộc Trung tâm Khoa học Tự nhiên và Công nghệ Quốc gia đổitên thành Viện Vật lý và Điện tử trực thuộc Viện Khoa học và Công nghệ ViệtNam

Căn cứ Nghị định số 62/2008/NĐ-CP ngày 12 tháng 5 năm 2008 củaChính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức củaViện Khoa học và Công nghệ Việt Nam Viện Vật lý và Điện tử đổi tên thànhViện Vật lý trực thuộc Viện Khoa học và Công nghệ Việt Nam

2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của Viện Vật lý

Viện Vật lý có chức năng nghiên cứu cơ bản về khoa học vật lý và côngnghệ vật lý liên quan

Viện có nhiệm vụ nghiên cứu các vấn đề khoa học và công nghệ thuộc các lĩnh vực:

 Vật lý lý thuyết nghiên cứu về cấu trúc của

vật chất: o Vật lý lý thuyết trường lượng tử;

o Vật lý lý thuyết hạt cơ bản

 Phương pháp toán lý và mô hình - mô phỏng trong vật lý;

 Thông tin lượng tử (Quantum information);

 Vật lý và kỹ thuật hạt nhân;

 Vật lý của các môi trường đậm đặc và vật liệu tiên tiến;

 Vật lý điện tử học lượng tử;

 Vật lý và công nghệ quang tử và laser;

 Vật lý điện tử và siêu vi điện tử;

 Vật lý linh kiện và thiết bị khoa học;

 Vật lý và công nghệ viễn thám và thiên văn;

 Vật lý và công nghệ môi trường;

 Vật lý kỹ thuật và tự động hóa trong vật lý

 Tổ chức triển khai, áp dụng và chuyển giao các kết quả nghiên cứukhoa học và công nghệ cũng như các thành tựu của vật lý vào trong cáclĩnh vực khoa học – công nghệ, sản xuất và đời sống;

 Nghiên cứu chế tạo, sản xuất thử các sản phẩm mới, có trình độ công nghệ cao;

 Tổ chức, hoạt động triển khai sản xuất, thông tin tư vấn và thẩm địnhkhoa học công nghệ phù hợp với lĩnh vực về khoa học vật lý và khoahọc công nghệ liên quan;

 Đào tạo bồi dưỡng và nâng cao trình độ các cán bộ nghiên cứu khoahọc công nghệ về khoa học vật lý Tổ chức đào tạo đại học và sau đạihọc về khoa học vật lý;