Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Minh

Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân MinhBáo cáo tốt nghiệp với đề tài Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Minh trình Báo cáo tốt nghiệp với đề tài Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Minh trình Báo cáo tốt nghiệp với đề tài Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Minh trình

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN MINH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình cơng nghệ: 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý: 1.3 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 10 1.3.1 Phân tích tình hình Tài Sản: 10 1.3.2 Phân tích tình hình Nguồn vốn 12 3.3 Phân tích tiêu tài 13 NỘI DUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 14 4.1 Tổ chức máy kế toán 14 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 16 1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 25 1.4.4 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán 25 1.5.THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN VÀ HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN MINH 26 1.5.1 Thuận lợi 27 1.5.2 Khó khăn 27 1.5.3 Hướng phát triển 27 PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÂN MINH 28 2.1.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN MINH 28 2.1.1 Nội dung kế toán vốn tiền 28 2.1.2.Vai trị kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 28 2.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 29 2.1.4 Công tác quản lý vốn tiền 29 2.1.5 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 30 2.2 ĐẶC ĐIỂM VÀ THỦ TỤC THU, CHI TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH TÂN MINH 30 2.2.1 Tình hình tổ chức quản lý chung kế tốn vốn tiền Cơng ty 30 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 – E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 2.2.2 Thủ tục thu chi vốn tiền 31 2.3.KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 32 2.3.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng 32 2.3.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tăng tiền mặt 32 2.3.3 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến giảm tiền mặt 34 2.3.4 Kế toán tổng hợp tiền mặt 41 2.4.KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 45 2.4.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng 45 2.4.2 Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng 45 2.4.3 Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng 47 2.5 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG, ĐƯA RA GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHẦN HÀNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN MINH 54 2.5.1 Những thành tựu đạt 54 2.5.2 Những tồn cần khắc phục 55 2.5.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền 55 KẾT LUẬN 57 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 – E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH CBCNV SXKD CSH NPT NV DH TSCĐ GTGT KH BHXH TK CNH, HĐH NPT TS TSDH TSNH VLĐ NVCSH : : : : : : : : : : : : : : : : : : : SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng Trách nhiệm hữu hạn Cán công nhân viên Sản xuất kinh doanh Chủ sở hữu Nợ phải trả Nguồn vốn Dài hạn Tài sản cố định Giá trị gia tăng Khấu hao Bảo hiểm xã hội Tài khoản Cơng nghiệp hóa, đại hóa Nợ phải trả Tài sản Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động Nguồn vốn chủ sở hữu Lớp: Kế toán K51 – E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ: 1.1 Sơ đồ quy trình hoạt động kinh doanh Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy quản lý: Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 15 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 17 Sơ đồ 1.5: Quy trình thực kế tốn vốn tiền: 19 Sơ đồ 1.6: Quy trình thực kế tốn bán hàng công nợ phải thu 20 Sơ đồ 1.7: Quy trình thực kế tốn mua hàng công nợ phải trả 21 Sơ đồ 1.8: Quy trình thực kế tốn hàng tồn kho 22 Sơ đồ 1.9: Quy trình thực kế tốn TSCĐ 23 Sơ đồ 1.10: Quy trình kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 24 Sơ đồ 1.11: Quy trình hạch tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 25 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng phân tích tình hình Tài Sản qua năm 2011 – 2012 10 Bảng 1.2: Bảng phân tích tình hình nguồn vốn 12 Bảng 1.3: Bảng phân tích tiêu tài 13 Biểu số 2.1: Phiếu thu 33 Biểu số 2.2: Giấy đề nghị tạm ứng 35 Biểu số 2.3: Phiếu chi 36 Biểu số 2.4: Giấy đề nghị toán 37 Biếu số 2.5: Phiếu chi 38 Biếu số 2.6: Sổ quỹ tiền mặt 39 Biếu số 2.7: Sổ chi tiết tiền mặt 40 Biếu số 2.8: Chứng từ ghi sổ 41 Biểu số 2.9: Chứng từ ghi sổ 42 Biểu số 2.10: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 43 Biểu số 2.11: Sổ 44 Biểu số 2.12: Giấy báo Có 46 Biểu số 2.13: Giấy nộp tiền 47 Biểu số 2.14: Ủy nhiệm chi 48 Biểu số 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi 49 Biểu số 2.16: Chứng từ ghi sổ 50 Biểu số 2.17: Chứng từ ghi sổ 51 Biểu số 2.18: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 52 Biểu số 2.19: Sổ 53 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 – E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh LỜI NÓI ĐẦU Cùng với phát triển khoa học công nghệ, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng phát triển kéo theo đổi hoạt động quản lý hoàn chỉnh phát triển sản xuất kinh doanh Để vượt qua khó khăn thách thức đáp ứng thị trường mà sức ép cạnh tranh tăng buộc doanh nghiệp phải thường xuyên thay đổi sách kinh doanh có hiệu cao Mục tiêu doanh nghiệp hiệu kinh doanh không ngừng tăng lên Muốn thực điều địi hỏi doanh nghiệp phải có sơ sở vật chất, trình độ kỹ thuật công nghệ tiên tiến, doanh nghiệp phải có lượng vốn cần thiết để phục vụ sản xuất kinh doanh Kế toán vốn tiền chiếm phần quan trọng tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Vốn kinh doanh thể nhiều góc độ khác vốn tiền tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị bao gồm tất loại tiền Ngân hàng Nhà nước phát hành kể ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Để kinh doanh tốt doanh nghiệp phải có số vốn định phải trọng vào việc tổ chức quản lý cơng tác kế tốn vốn tiền Chính vậy, qua trình học tập trường thời gian thực tập Công ty TNHH Tân Minh, em chọn đề tài: “Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tân Minh” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo thực tập em chia làm phần: Phần thứ nhất: Tổng quan cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Tân Minh Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tân Minh Trong trình thực tập, em dẫn, giúp đỡ thầy, cô giáo môn kế tốn, đặc biệt giáo Đường Thị Quỳnh Liên, anh, chị cán kế tốn Cơng ty TNHH Tân Minh Tuy nhiên, phạm vi đề tài rộng, thời gian thực tế chưa nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, giúp đỡ thầy cô giáo anh, chị phịng kế tốn cơng ty để chun đề em hồn thiện Quảng Bình, tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Thu Hằng Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN MINH 1.1 Q trình hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu cơng ty Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TÂN MINH Tên tiếng anh: TAN MINH LIMITED COMPANY Tên viết tắt: TMC Trụ sở tại: Giao tế, Xã Đức Ninh, Thành Phố Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình, Địa điểm kinh doanh số 51 Lý Thường Kiệt, Đồng Hới, Quảng Bình Số điện thoại: 0523 857 868 Số fax: 0523 857 869 Email: TanminhQB@yahoo.com.vn 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Tân Minh thành lập theo giấy phép kinh doanh số 3100492311 vào ngày 10/10/2006 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Bình cấp Với vốn điều lệ ban đầu 1.000.000.000 đ, sau thời gian với thay đổi mở rộng phát triển, ngày 30/12/2011 Công ty đăng ký lại lần với vốn điều lệ bổ sung tăng lên 1.900.000.000 đ Công ty TNHH Tân Minh thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn cơng ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước Vốn công ty bao gồm vốn cố định, hoạt động kinh doanh công ty tiến hành ổn định Trải qua năm xây dựng phát triển đến Công ty TNHH Tân Minh đứng vững thi trường, tự trang trải chi phí kinh doanh có lãi Doanh thu ngày lớn, đời sống cơng nhân viên ngày cải thiện, thu nhập bình quan đầu người ngày tăng 1.2 Đặc Điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Tân Minh công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh tổng hợp thơng qua q trình kinh doanh cơng ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn , đáp ứng nhu cầu thi trường phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty TNHH Tân Minh có chức kinh doanh đa dạng mặt hàng, dịch vụ phục vụ cho nhu cầu thi trường theo nguyên tắc kinh doanh có lãi thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách, hoạt động kinh doanh theo luật pháp, đồng thời không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh tồn cơng ty quan tâm tốt tới công tác xã hội từ thiện, góp phần làm cho xã hội tốt hơn,đẹp * Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty bao gồm: - Bán lẻ sách, báo, tập chí văn phòng phẩm cửa hàng chuyên kinh doanh (4761) : + Mua bán sách giáo khoa, báo, tạp chí, văn phòng phẩm, giấy, vở, dụng cụ học sinh, giáo viên, đồ chơi, đồ dùng trẻ em cửa hàng chuyên doanh; + Mua bán thiết bị, đồ chơi, đồ dùng mầm non; Thiết bị trường học, thiết bị dạy học, Bảng, Bàn ghế học sinh, sinh viên, dụng cụ thí nghiệm, thiết bị thực hành; Thiết bị thư viện, nội trú; Đồ dùng, dụng cụ thiết bị thể theo giải trí; Thiết bị nội thất văn phịng; Thiết bị ân nhạc; - Vận tải hàng hoá đường bộ; - In ấn dịch vụ liên qua đến in ấn; - Bán lẻ đường, sữa sản phẩm sữa, bánh, mứt, kẹo, sản phảm chế biến từ ngũ cốc, bột, tinh bột cửa hàng chuyên doanh ; - Bán lẻ hàng may mặc cửa hàng chuyên doanh ; - Mua bán hàng thực phẩm công nghệ; - Buôn bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác: Mua bán thiết bị điện, nước; Thiết bị điện tử, điện lạnh, tin học, viễn thông, in ấn; thiết bị khí; - Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại; - Cung cấp, lắp đặt, sửa chữa phương tiện, hệ thống phòng cháy, chữa cháy, báo cháy, báo trộm, giám sát bán hàng; Mua bán hàng vải, hàng may mặc; loại cờ tuyên truyền, cổ động, băng rơn, pa nơ, áp phích hàng chuyên doanh: Mua bán đồ chơi thể thao giải trí, thiết bị dạy học; mua bán cơng cụ, dụng cụ lao động, bảo hộ lao động; mua bán, gia cơng, sửa chữa thiết bị an tồn lao động; sản xuất đồ mộc dân dụng, thiết bị trường học, đồ chơi, đồ dùng mầm non; thiết bị văn phịng; kinh doanh loại dầu nhờn, dầu cơng nghiệp;  Nhiệm vụ: - Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh theo chế hành, thực mục đích nội dung hoạt động cơng ty - Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn doanh nghiệp tự tạo thêm nguồn vốn để đảm bảo cho việc thực mở rộng tăng trưởng hoạt động kinh doanh công ty thực tự trang trải tài kinh doanh có lãi đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội sử dụng chế độ sách quy định có hiệu nguồn vốn - Nâng cao hiệu kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh - Xây dựng chiến lược phát triển nguồn hàng kế hoạch kinh doanh phù hợp với điều kiện thực tế - Tuân thủ sách, chế độ luật pháp nhà nước có liên quan đến kinh doanh công ty Đăng ký kinh doanh kinh doanh ngành hàng đăng ký, chịu trách nhiệm với nhà nước kết hoạt động kinh doanh chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật sản phẩm hàng hố, dịch vụ cơng ty thực hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán ngoại thương, hợp đồng liên doanh văn khác mà công ty ký kết - Thực nghĩa vụ người lao động theo quy đinh luật lao động - Bảo đảm thực chế độ quy định quản lý vốn, tài sản, quỹ, hạch toán kế toán, chế độ kiểm toán chế độ khác nhà nước quy định, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình cơng nghệ: Sơ đồ: 1.1 Sơ đồ quy trình hoạt động kinh doanh Tiền quỹ,ngân hàng Khách hàng Mua hàng Kho công ty Cửa hàng đơn vị, mậu dịch viên (Nguồn: Phòng tổ chức – hành chính) Từ thành lập đến công ty TNHH Tân Minh bước phát triển, tạo uy tín ngày lớn Cơng ty ln đáp ứng nhu cầu khách hàng, tỏ thái độ lịch sự, thân thiện bán hàng hay tư vấn cho khách hàng khách hàng có thắc mắc hàng hóa, ln phục vụ chu đáo tận tình Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Công ty nghiên cứu thị trường giữ chữ tín với khách hàng, ln đảm bảo chất lượng mẫu mã, giữ thương hiệu sản phẩm, nghiên cứu nhu cầu thiết yếu khách hàng để có phương án kinh doanh hiệu 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý: Là đơn vị hạch tốn độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, cơng ty tổ chức mơ hình quản lý kiểu trực tuyến chức năng, quan hệ đạo từ cấp xuống cấp dưới, từ giám đốc đến nhân viên Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy quản lý: Giám đốc P Giám đốc P kinh doanh P kế tốn, tài vụ P tổ chức hành Cửa hàng Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ phối hợp (Nguồn phòng tổ chức – hành chính) Giám đốc: người đứng đầu công ty, đại diện chịu trách nhiệm định trước nhà nước pháp luật, có chức điều hành, quản lý định hoạt động kinh doanh cơng ty Các phịng ban chịu đạo trực tiếp giám đốc, có trách nhiệm tham mưu giúp việc cho ban giám đốc quản lý điều hành công ty phạm vi lĩnh vực chuyên Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 10 mơn mình, nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thống có hiệu kinh tế cao Phịng kế tốn tài vụ: có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc măt kế tốn, thống kê tài Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ kế tốn tài phát sinh văn phịng cơng ty, tổ chức hạch tốn tập trung tồn cơng ty Ghi chép, tính tốn, phản ánh số có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn Kiểm tra tình hình thực kế hoạch hoạt động kinh doanh, kế hoạch thu chi tài Tổng hợp xây dựng báo cáo tốn tài hàng tháng, q, năm Phịng tổ chức hành chính: phụ trách vấn đề nhân quản lý, điềuhành cán công nhân viên công ty Thực chức văn phịng, quản lý xử lý sơ cơng văn đi, cơng văn đến Quản lý tình hình sử dụng lao động, ngày công công, đánh giá chất lượng lao động, cân đối tổ chức lao động để có kế hoạch bổ sung thêm cần thiết Quản lý chế độ tiền lương, BHXH, BHYT cán công nhân viên công ty Phịng kinh doanh: có nhiệm vụ tìm kiếm hội kinh doanh nghiên cứu thị trường để đem lại hội kinh doanh tốt cho công ty Cửa hàng nơi trưng bày bán hàng hóa cơng ty nhập nhằm giới thiệu sản phẩm mở rộng quy mô kinh doanh công ty địa bàn tồn tỉnh 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài chính: 1.3.1 Phân tích tình hình Tài Sản: Bảng 1.1: Bảng phân tích tình hình Tài Sản qua năm 2011 – 2012 Năm 2011 Chỉ tiêu 1.TS ngắn hạn 2.TS dài hạn Tổng TS Năm 2012 Tỷ Số tiền trọng (đồng) (%) 4.386.484.108 91,3 % 6.520.419.046 Tỷ trọng (%) 88,3 Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) 2.133.934.938 48,6 860.833.333 11,7 441.397.402 105,2 7.381.252.379 100 2.575.332.340 53,6 Số tiền (đồng) 419.435.931 8,7 % 4.805.920.039 100 Chênh lệch (Nguồn: Phòng kế toán tài vụ)  Phân tích: * Về tài sản Qua số liệu bảng 1.1 ta thấy cấu tài sản công ty qua năm có biến động sau: Trong cấu TS TSNH thường nhỏ TSDH Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 44 Biểu số 2.11: Sổ Mẫu số: S02c1-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Chính) CƠNG TY TNHH TÂN MINH Địa chỉ: 51 Lý Thường Kiệt, Đồng Hới, Quảng Bình SỔ CÁI Tháng 3/2013 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK 111 Chứng từ ghi sổ NT SH A B … … 31/03 06 31/03 06 … 31/03 31/03 … 07 07 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải TKĐƯ C Dư nợ đầu kỳ Số phát sinh tháng … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Khách hàng toán tiền hàng … Chi tiền tiền tiếp khách Nguyễn Ngọc Ánh tạm ứng … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng D Số tiền Nợ 110.157.000 Có … 112 131 642 141 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) … 400.000.000 20.500.000 … 7.200.000 4.000.000 … 189.353.000 450.356 000 371.160.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ng̀n: Phịng tài – kế toán) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 45 Trường Đại học Vinh 2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi khoản tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nước cơng ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, loại ngoại tệ… Căn để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi doanh nghiệp giấy báo Có hay lệnh chuyển có, giấy nộp tiền mặt bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như: uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản… Khi Công ty nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu kế toán đơn vị với ngân hàng hai bên tiến hành kiểm tra, đối chiếu xác minh lại cho phù hợp 2.4.1 Sổ sách, chứng từ tài khoản kế toán sử dụng * Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi Công ty ngân hàng, kho bạc * Các chứng từ sử dụng + Giấy báo có + Bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản…) * Sổ sách kế toán sử dụng + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (Mẫu sổ S06- DNN) + Sổ chứng từ ghi sổ (Mẫu số: S02a-DNN) + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Mẫu số: S02b-DNN) + Sổ TK 1121 (Mẫu số: S02c1-DNN) * Trình tự ghi sổ Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến chứng từ liên quan đến tiền gửi, kế toán tiền gửi ngân hàng vào cập nhật vào phần mềm Từ phần mềm tự động vào sổ chi tiết tiền gửi sổ tiền gửi ngân hàng từ chứng từ gốc Cuối tháng, kế toán ghi sổ, tính tổng tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng phát sinh nợ, tổng phát sinh có số dư TK 1121 sổ nhằm mục đích đối chiếu với số liệu tính tốn sổ để đảm bảo xác, khớp 2.4.2 Hạch tốn tăng tiền gửi ngân hàng Đối với nghiệp vụ làm tăng tiền gửi chứng từ liên quan thường xuyên sử dụng giấy nộp tiền giấy báo có Trong giấy nộp tiền Cơng ty nộp lập thành 03 liên: 01 liên ngân hàng giữ, 01 liên người nộp tiền giữ 01 liên lưu lại phòng kế tốn Giấy nộp tiền nộp cơng ty chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Ngoài chuyển tiền vào tài khoản ngân Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 46 hàng thông báo cho Công ty qua giấy báo có Đây giấy ngân hàng lập để thơng báo cho khách hàng khoản tiền chuyển vào tài khoản Công ty Nghiệp vụ 4: Ngày 11/03/2013, Phịng Giáo Dục Huyện Quảng Ninh tốn tiền thiết bị trường học mua theo dự án Plan, số tiền: 340.250.000 đ Biểu số 2.12: Giấy báo Có NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM LỆNH THANH TỐN LỆNH CÓ CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH Số tham chiếu đi: 3803OTT121000466 Số tham chiếu đến: 3800ITL121001226 NH nhận lệnh: IKO3800 CNNH TMCP CT Quảng Bình Loại chuyển tiền: KO NH gửi lệnh: IOK3803 Kho bạc Nhà nước Quảng Bình Ngày lập lệnh: 11/03/2013 Người phát lệnh: Phòng GD huyện Quảng NInh Mã số thuế: Chứng minh thư: 5432186# Điện thoại/Fax Địa chỉ: Số tài khoản: 711A21100047 IKO 3803 KB Nhà nước Quảng Bình Người nhận lệnh: Cơng ty TNHH Tân Minh Mã số thuế: Điện thoại/Fax: Chứng minh thư: Số tài khoản: 711A21100046 IKO3800CN NHTMCP CT Quảng Bình Số tiền (Bằng số): 340.250.000 VND Số tiền (Bằng chữ): Ba trăm bốn mươi triệu, hai trăm năm mươi nghìn VND Chương, loại, khoản, mục: Nội dung: TT tiền dự án plan Giao dịch viên (Mã GDV: Người in:QBINHUNG Kiểm soát ) Thời gian in: 11/03/2013 19:04:45 Thời gian chuyển tiền: 11/03/2013 14:01:59 Thời gian nhận tiền (Ng̀n: Phòng tài – kế tốn) Từ Giấy báo có, kế tốn hạch tốn vào sổ sau: Nợ TK 112 340.250.000 Có TK 131 340.250.000 Nghiệp vụ 5: Ngày 15/03/2013, Bà Trần Thị Hồng Nhung nộp tiền vào tài khoản, số tiền: 40.000.000 đ Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 47 Trường Đại học Vinh Biểu số 2.13: Giấy nộp tiền Ngân hàng TMCP Cơng Thương GIẤY NỢP TIỀN Quảng Bình Ngày 15 tháng 03 năm 2013 Số: 03 PHẦN DO NH GHI TK NỢ: Đơn vị/Người nộp: Trần Thị Hồng Nhung TK CĨ: Địa chỉ: Cơng ty TNHH Tân Minh Điện thoại: 0523 857 868 Đơn vị/Người hưởng: Công ty TNHH Tân Minh Số CMND: Ngày cấp .Nơi cấp Số tài khoản: 711A 21100047 Tại Ngân hàng TMCP Công Thương VN-CN Quảng Bình NỢI DUNG SỐ TIỀN Nộp tiền vào tài khoản 40.000.000 Phần ghi trường hợp nộp để chuyển tiền đi: Số tiền chuyển (nếu có): Số tiền phí nộp NH (nếu có): Tổng cộng 40.000.000 Số tiền chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn./ Người nộp tiền Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) Quỹ Kiểm sốt (Nếu thu quỹ chính) (Nếu có) (Ng̀n: Phòng tài chính – kế tốn) 2.4.3 Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng Đối với nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng có chứng từ chủ yếu sau: uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi Công ty lập thành liên: 01 liên cho ngân hàng gửi tiền, 01 liên cho ngân hàng nhận tiền, 01 liên cho đơn vị nhận tiền, 01 liên lưu lại phịng kế tốn công ty Nghiệp vụ 6: Ngày 20/03/2013 gửi yêu cầu lên Ngân hàng TMCP Công Thương VN, chi nhánh Quảng Bình việc tốn tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH Sơn Quy số tiền 60.124.000 đ Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 48 Biểu số 2.14: Ủy nhiệm chi Số: 20 Lập ngày: …… UỶ NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Tân Minh PHẦN DO NH GHI TÀI KHOẢN NỢ Số tài khoản: 711A21100047 Tại Ngân hàng TMCP Công Thương Tỉnh Quảng Bình TÀI KHOẢN CĨ Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Sơn Quy Số tài khoản: 0311000506578 Số tiền số: 60.124.000 đ Tại Ngân hàng Sài Gòn Thường Tín, Tỉnh Thừa Thiên Huế Số tiền chữ: Sáu mươi triệu, trăm hai bốn nghìn đồng Nội dung toán: Thanh toán tiền hàng ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Kế toán Chủ tài khoản NGÂN HÀNG A Ghi sổ ngày …………… Kế toán TP Kế toán Giám đốc NGÂN HÀNG B Ghi sổ ngày …………… Kế toán TP Kế tốn (Ng̀n: Phòng tài chính – kế tốn) Kế toán tiền gửi tiến hành định khoản sau: Nợ TK 331 : 60.124.000 Có TK 1121: 60.124.000 Hàng ngày, kế toán tiền gửi ngân hàng vào chứng từ gốc Giấy nộp tiền, Uỷ nhiệm chi, Giấy báo có Kể tốn tiến hành vào Sổ chi tiết tiền gửi, Sổ chứng từ kế toán Sổ TK 1121 Định kỳ, kế toán tiền gửi vào sổ chi tiết sổ tổng hợp, tính toán lại số phát sinh số dư để đối chiếu với Sổ phụ ngân hàng để đảm bảo khớp đúng, xác Từ chứng từ kế toán lập số sổ sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 49 Trường Đại học Vinh Biểu số 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi Đơn vị: Công ty TNHH Tân Minh Địa chỉ: 51 Lý Thường Kiệt, Đồng Hới, Quảng Bình Mẫu số:S05b-DNN (Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Cơng Thương VN, CN Quảng Bình Số hiệu tài khoản nơi gửi: 711A21100047 Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ NT Số CT 07/03 PT TK ĐƯ Diễn giải Số DĐK Số phát sinh kỳ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Số phát sinh Thu (gửi vào) Chi (rút ra) 390.027.000 111 400.000.000 Phịng GD h.Quảng 11/03 Ninh tốn tiền GBC thiết bị 131 340.250.000 Trần Thị Hồng 15/03 GNT Nhung nộp tiền vào tài khoản 111 40.000.000 …… …………… …… Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty TNHH Sơn Quy 331 20/03 UNC …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) ……………… …………… ……… …… …… …… Cộng phát sinh Số dư cuối tháng …… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Còn lại (9.973.000) 330.277.000 370.277.000 …………… 60.124.000 310.153.000 …………… …………… ………… 851.234.000 457.800.920 …………… 783.460.080 Đồng Hới, ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 50 Định kỳ cuối tháng, năm vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ Giấy Báo Có, kê ngân hàng Phần mềm tự động cập nhật số liệu vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Biểu số 2.16: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Tân Minh Địa chỉ: 51 Lý Thường Kiệt, Đồng Hới, Quảng Bình Mẫu số: S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ CTGS: 28 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Phòng GD huyện Quảng Ninh 1121 toán tiền thiết bị Trần Thị Hồng Nhung nộp tiền vào 1121 tài khoản Tổng cộng Kèm theo 15 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Có Số tiền 131 340.250.000 111 40.000.000 Ghi chú 851.234.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ng̀n: Phòng tài chính – kế toán) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 51 Biểu số 2.17: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Tân Minh Mẫu số: S02a-DNN Địa chỉ: 51 Lý Thường Kiệt, Đồng Hới, Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ CTGS: 29 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 1111 Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty 331 TNHH Sơn Quy Tổng cộng Kèm theo 07 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Có 1121 1121 Số tiền Ghi chú 400.000.000 60.124.000 457.800.920 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ng̀n: Phòng tài chính – kế toán) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 52 Biểu số 2.18: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CÔNG TY TNHH TÂN MINH Địa chỉ: 51 Lý Thường Kiệt, Đồng Hới, Quảng Bình Mẫu số: S02b-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Chính SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 3/2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu … 28 29 … Ngày tháng … 31/03 31/03 … Chứng từ ghi sổ Số tiền … 851.234.000 457.800.920 Số hiệu Cộng tháng … Cộng luỹ kế … Sổ ngày có trang, đánh số từ trang 01 đến Ngày mở sổ: 01/01 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Ngày tháng … Số tiền … … … … Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Ng̀n: Phòng tài chính – kế tốn) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 53 Cuối tháng, dựa Sổ chi tiết Sổ chứng từ kế toán TK 1121, nghiệp vụ phát sinh, kế toán tiến hành tổng hợp số liệu in Sổ TK 1121, đối chiếu với Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sau trình cho kế toán trưởng ký duyệt Biểu số 2.19: Sổ CÔNG TY TNHH TÂN MINH Địa chỉ: 51 Lý Thường Kiệt, Đồng Hới, Quảng Bình Mẫu số: S02c1-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tháng 3/2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 1121 Chứng từ ghi sổ NT SH A B … … 31/03 28 31/03 28 31/03 29 31/03 29 … Diễn giải C Dư nợ đầu kỳ Số phát sinh tháng … Phịng GD h.Quảng Ninh tốn tiền thiết bị Trân Thi Hồng Nhung nộp tiền vào TK Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Sơn Quy … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Số tiền TKĐƯ D Nợ Có 390.027.000 … … 131 340.250.000 111 111 40.000.000 … 331 400.000.000 60.124.000 851.234.000 783.460.080 … 457.800.920 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: Kế tốn K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 54 Trường Đại học Vinh 2.5 Đánh giá thực trạng, đưa giải pháp hồn thiện phần hành kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tân Minh Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung việc sâu vào nghiên cứu đề tài kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Tân Minh, em nhận thấy rằng: 2.5.1 Những thành tựu đạt 2.5.1.1 Về quy mô hoạt động: Hoạt động lĩnh vực thương mại nên công ty định hướng vai trò chủ đạo tầm quan trọng kinh tế thị trường nói chung thành phố Đồng Hới nói riêng Để đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục đạt chất lượng công ty xây dựng mơ hình tổ chức máy kế toán phù hợp với điều kiện kinh doanh yêu cầu kinh tế thị trường Với phân công nhiệm vụ rõ ràng thành viên máy kế toán, đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai phạm vơ tình hay cố ý cách tương đối 2.5.1.2 Về nguồn nhân lực: Đội ngũ công nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn tương đối cao, có kinh nghiệm nhạy bén cơng tác hạch toán từ khâu ban đầu khâu lập báo cáo tài phù hợp với quy mơ sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơng tác kế tốn phát huy vai trị, chức nhằm cung cấp cho ban giám đốc số liệu trung thực, xác để họ có định kịp thời cho hoạt động công ty 2.5.1.3 Về hệ thống chứng từ: Đối với hệ thống chứng từ, công ty đạt số thành tựu sau: - Công ty vận dụng tốt chế độ chứng từ kế tốn theo quy định Bộ Tài Tất chứng từ liên quan đến kế toán vốn tiền Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy toán tạm ứng thiết kế theo mẫu Bộ Tài ban hành - Cơng ty xây dựng hệ thống chứng từ thành quy chế trình tự ghi chép, luân chuyển, xử lý lưu trữ Việc lưu trữ chứng từ gốc tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thực phòng kế toán tương đối khoa học (lưu trữ theo ngày, tháng, danh mục) Bảng kê chứng từ có đầy đủ chữ ký người lập, kế toán trưởng, giám đốc thuận tiện cho việc tìm kiếm 2.5.1.4 Về hệ thống tài khoản: Đối với hệ thống tài khoản, công ty tuân theo hệ thống tài khoản Bộ tài ban hành từ tài khoản loại đến tài khoản loại tiểu khoản Đối với kế tốn vốn tiền, khơng phát sinh nghiệp vụ liên quan đến vàng, bạc, đá quý hay ngoại tệ nên công ty sử dụng tài khoản tiền Việt Nam tài khoản 1111 (Tiền mặt - Tiền Việt Nam), tài khoản 1121 (Tiền gửi ngân hàng - Tiền Việt Nam) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 55 Trường Đại học Vinh 2.5.1.5 Về phương pháp hạch tốn: Cơng ty khơng ngừng củng cố kiện tồn hồn thiện máy kế tốn phù hợp với yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty sử dụng chấp hành hoá đơn chứng từ theo mẫu mã quy định Bộ tài ban hành Kế tốn ln đảm bảo cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác cho ban Giám Đốc Đối với phận kế toán vốn tiền phản ánh ghi chép đầy đủ, xác tình hình thu, chi Công ty 2.5.2 Những tồn cần khắc phục Ngồi ưu điểm nói Cơng ty tồn nhược điểm cần phải khắc phục sau: a.Về công tác quản lý: Công ty đóng địa bàn thành phố, nhiên nhiều có dự án xa việc ln chuyển chứng từ nhiều chậm trễ dẫn đến việc hạch tốn khoản phát sinh khơng kịp thời b Về máy kế tốn: - Do cơng việc kế tốn cơng ty nhiều mà số lượng kế tốn viên nên kế tốn viên phải đảm nhiệm nhiều công việc Việc tập hợp chứng từ sổ sách cịn chậm, cơng việc phức tạp dẫn đến việc lập báo cáo kế tốn định kỳ gặp khó khăn Khối lượng cơng việc q nhiều ảnh hưởng đến tính xác thơng tin mà kế tốn cung cấp - Việc kế tốn cơng nợ cơng ty cịn trì trệ, nhiều khách hàng khơng chịu tốn tiền hàng, cơng ty bị chiếm dụng vốn nên vịng quay vốn nhiều lúc gặp khó khăn 2.5.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Qua việc tìm hiểu cơng tác tổ chức quản lý, cơng tác kế tốn nói chung sâu tìm hiểu kế tốn vốn tiền nói riêng, để lựa chọn giải pháp phù hợp với tình hình thực tế Công ty, em xin đề xuất số kiến nghị sau: a Về việc luân chuyển chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán: Chứng từ sở để kế toán ghi sổ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, có chậm trễ luân chuyển chứng từ ảnh hưởng không nhỏ tới công tác hạch tốn Cơng ty, để khắc phục tình trạng nói trên, phịng tài vụ nên có biện pháp cụ thể phạt không cho tạm ứng tiền khơng trình hóa đơn giấy tờ đầy đủ, kịp thời Khi hạch tốn cơng nợ cố gắng vận động khách hàng toán tiền mặt đồng thời cán kế toán phải tận thu để nhanh thu hồi vốn, quay vòng vốn Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 56 Trường Đại học Vinh - Công ty cần đầu tư hệ thống tin học đồng bộ, phổ cập tin học cho nhân viên để từ việc cập nhật hố đơn chứng từ cách nhanh chóng tránh tình trạng chồng chéo phận kế tốn cơng ty b Về việc bồi dưỡng đội ngũ kế tốn: Cơng ty nên tổ chức đào tạo bỗi dưỡng cán công nhân viên để nâng cao trình độ lực nghiệp vụ kế toán Kế toán viên cần tham gia vào buổi tập huấn thuế, buổi đối thoại doanh nghiệp với chuyên gia nhằm trao đổi kinh nghiệm giải đáp thắc mắc liên quan đến nghiệp vụ kế tốn Cơng ty nên cho nhân viên kế tốn tiếp thu áp dụng thơng tư tài ban hành Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 57 Trường Đại học Vinh KẾT LUẬN “Vốn tiền” khâu quan trọng doanh nghiệp bước vào sản xuất kinh doanh Trong điều kiện kinh tế nước ta có nhiều biến động lớn đặc biệt thức gia nhập vào tổ chức thương mại giới WTO, nơi bước ngoặt lớn kinh tế nước ta Vậy, để có vị xứng đáng thương trường Cơng ty phải khơng ngừng hồn thiện phương hướng kinh doanh, tạo cho công ty thương hiệu ổn định, uy tín, đạt hiệu quả, tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty phải khơng ngừng nâng cao phẩm chất lực, học hỏi áp dụng công nghệ đại tiên tiến vào quản lý kinh doanh Với thành tựu đạt năm gần Công ty TNHH Tân Minh vươn lên khẳng định mình, tạo cho riêng vị doanh nghiệp đầy tiềm Trong thời gian thực tập công ty, giúp đỡ nhiệt tình cán cơng nhân viên cơng ty nói chung phịng kế tốn nói riêng Em đă thu nhiều kinh nghiệm công tác quản lý “ Vốn tiền” Song trình độ nhận thức em cịn có phần hạn chế với thời gian thực tập ngắn nên vấn đề em nêu Báo cáo thực tập cịn có nhiều chủ quan phiến diện, chắn không tránh sai sót Vậy em mong nhận góp ý cán công nhân viên Công ty TNHH Tân Minh, với Cô giáo hướng dẫn em làm Báo cáo thực tập Ở công ty, cơng tác kế tốn tổ chức theo chế độ quy định có nhiều sáng tạo phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh cịn nhiều điểm cần tiếp tục hồn thiện Vì vậy, em mạnh dạn đưa số ý kiến nhận xét đánh giá kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền để cơng ty tham khảo Cuối em xin chân thành cảm ơn tất cán công nhân viên Công ty TNHH Tân Minh giáo Đường Thị Quỳnh Liên đă nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt Báo cáo thực tập Em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình để báo cáo em hoàn thiện nữa./ Sinh viên Nguyễn Thị Thu Hằng Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 58 Trường Đại học Vinh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn tài chính, Học viện Tài Giáo trình Chế độ kế tốn doanh nghiệp, Bộ Tài Đường Thị Quỳnh Liên (chủ biên), Hồ Mỹ Hạnh, Nguyễn Thị Hạnh Dun, Đặng Thúy Anh, Giáo trình kế tốn tài chính II, Trường Đại Học Vinh Bùi Văn Mai (2006), chế độ kế toán doanh nghiệp (Theo định 48/QĐ – BTC ngày 14/09/2006) Một số tài liệu cung cấp Phịng hành Phịng kế tốn tài vụ Công ty TNHH Tân Minh Hồ Mỹ Hạnh (2011), Giáo trình tổ chức hạch tốn kế toán doanh nghiệp, NXB thống kê Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hằng Lớp: Kế toán K51 - E1 ... Lớp: Kế toán K51 - E1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 28 Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ HAI THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÂN MINH 2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền. .. Tổng quan công tác kế tốn Cơng ty TNHH Tân Minh Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tân Minh Trong q trình thực tập, em dẫn, giúp đỡ thầy, giáo mơn kế tốn, đặc biệt cô... vốn tiền + Giám đốc chặt chẽ chấp hành chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý 2.1.4 Công tác quản lý vốn tiền Về công tác quản lý chung vốn tiền Công ty TNHH Tân Minh