Phân tích tài chính phục vụ ra quyết định kinh doanh trường hợp công ty TNHH dịch vụ ERP FPT

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THỊ THANH THANH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH PHỤC VỤ RA QUYẾT ĐỊNH KINH DOANH – TRƯỜNG HỢP CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ERP - FPT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THỊ THANH THANH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH PHỤC VỤ RA QUYẾT ĐỊNH KINH DOANH – TRƯỜNG HỢP CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ERP - FPT Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số : 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HOÀNG VĂN HẢI Hà Nội – 2012 Mục lục DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Mở đầu Tính cấp thiết đề tài Tình hình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn Bố cục luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài phân tích tài cho việc định doanh nghiệp 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài 1.1.4 Thông tin sử dụng phân tích tài 1.1.5 Các bước tiến hành phân tích tài 1.1.6 Các phương pháp phân tích tài 1.2 Phân tích tài cho việc định 1.2.1 Ra định quy trình định 1.2.2 Mối quan hệ phân tích tài định 1.2.3 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 1.2.4 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn doanh ng 1.2.5 Phân tích khái quát tiêu qua báo cáo KQHĐKD 1.2.6 Phân tích tiêu tỷ lệ tài chủ yếu, so sánh với tiêu trung bình ngành 27 Chương 2: Phân tích tình hình tài phục vụ việc định Công ty TNHH Dịch vụ ERP – FPT 2.1 Khái quát Công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh công ty 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.1.6 Đặc điểm lao động cơng ty 2.1.7 Năng lực tài cơng ty 2.2 Phân tích thực trạng tài phục vụ định Cơng ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 2.2.1 Phân tích tình hình tài cơng 2.2.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn tình 2.2.3 Phân tích khái qt tiêu tài ch năm 66 2.2.4 Phân tích nhóm tiêu tỷ lệ t 2.3 Những đánh giá tổng quan tình hình tài việc định công ty 2.3.1 Những đánh giá tổng quan tình hìn 2.3.2 Đánh giá việc định cơng t 2.3.3 Nhận định phân tích tài v 86 Chương 3: Hồn thiện phân tích tài phục vụ việc định công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 3.1 Định hướng mục tiêu phân tích tài cơng ty thời gian tới 3.1.1 Định hướng phân tích tài 3.1.2 3.2 Mục tiêu phân tích tài 89 Hồn thiện phân tích tài phục vụ việc định công ty TNHH Dịch vụ ERP FPT 89 3.2.1 Những vấn đề tài liên quan đến việc định công ty .89 3.2.2 Định hướng định đầu tư 90 3.2.3 Định hướng định tài trợ nguồn vốn 93 3.2.4 Một số định hướng định khác công ty 95 3.2.5 Nhóm giải pháp nhằm ổn định tình hình tài phục vụ định nhà quản trị 96 3.3 Kiến nghị 101 3.3.1 Đối với ban lãnh đạo công ty 101 3.3.2 Đối với quan nhà nước 102 3.3.3 Đối với đề tài nghiên cứu tài cơng ty 102 KẾT LUẬN 103 Tài liệu tham khảo 104 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nguyên Bảo hiểm xã hội Bình qn Cân đối kế tốn Chi phí Đầu tư tài ngắn hạn Doanh nghiệp Doanh thu Doanh thu Giá trị lại 10 Giá vốn hàng bán 11 Hàng tồn kho 12 Hao mòn luỹ kế 13 Kết hoạt động kinh doanh 14 Lợi nhuận 15 Lợi nhuận sau thuế 16 Lợi nhuận trước thuế 17 Ngắn hạn 18 Người bán 19 Nguồn vốn 20 Phải thu dài hạn 21 Quản lý doanh nghiệp 22 Tài sản cố định 23 Tài sản dài hạn 24 Tài sản lưu động 25 Tài sản ngắn hạn ii 26 Tiền gửi ngân hàng 27 Tổ chức thương mại thê giới 28 Uỷ ban nhân dân 29 Vốn chủ sở hữu 30 Vốn kinh doanh 31 Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG STT Số hiệu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 10 Bảng 2.10 11 Bảng 2.11 12 Bảng 2.12 13 Bảng 2.13 14 Bảng 2.14 15 Bảng 2.15 16 Bảng 2.16 17 Bảng 2.17 18 Bảng 2.18 19 Bảng 2.19 iii STT iv - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn IV (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 1 Đầu tư vào công ty 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3 Đầu tư dài hạn khác 4 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) V Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) A I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + I 320) 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=431+432+433) 1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2 Nguồn kinh phí 3 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1 Tài sản thuê 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó địi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có Phụ lục 03: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mã số thuế: Người nộp thuế: STT (1) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Phụ lục 04: Bảng cân đối kế toán n BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm Mã số thuế: Người nộp thuế: CHỈ TIÊU STT (1) (2) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN A (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền I (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn II (120=121+129) 1 Đầu tư ngắn hạn 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn III (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 4 dựng 5 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xâ Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) IV Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác V (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 5 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN B (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn I (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 1 Phải thu dài hạn khách hàng 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3 Phải thu dài hạn nội 4 Phải thu dài hạn khác 5 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) II 1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn IV (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 1 Đầu tư vào công ty 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3 Đầu tư dài hạn khác 4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) V Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) A I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + I 320) Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 II 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) 1 Phải trả dài hạn người bán 2 Phải trả dài hạn nội 3 Phải trả dài hạn khác 4 Vay nợ dài hạn 5 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 6 Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) B I Vốn chủ sở hữu I (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 1 2 Thặng dư vốn cổ phần 3 Vốn khác chủ sở hữu 4 Vốn đầu tư chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=431+432+433) 1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2 Nguồn kinh phí 3 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1 Tài sản thuê 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó địi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có Phụ lục 05: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mã số thuế: Người nộp thuế: STT Chỉ tiêu (1) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17 (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu ... ERP – FPT Chương 3: Hồn thiện phân tích tài phục vụ việc định công ty TNHH Dịch vụ ERP – FPT Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài phân tích tài cho việc định doanh nghiệp 1.1 Phân tích tài doanh. .. kỳ, định hướng mục tiêu, định cho nhà quản trị Vì vậy, tác giả chọn để tài “ Phân tích tài phục vụ định kinh doanh – Trường hợp Công ty TNHH Dịch vụ ERP - FPT? ??, đề tài phân tích tài cơng ty phát... đề tài phân tích tài Bố cục luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài phân tích tài cho việc định doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài phục vụ việc định công ty TNHH Dịch vụ ERP