Nợ xấu ngân hàng trên địa bàn thành phố cần thơ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG TÂM NỢ XẤU NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG TÂM NỢ XẤU NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Nhung TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 i TĨM TẮT LUẬN VĂN Luận văn nghiên cứu thực trạng nợ xấu chi nhánh ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ Luận văn giải nội dung: (i) giới thiệu tổng quan đề tài nghiên cứu, (ii) sở lý luận nợ xấu ngân hàng thương mại, (iii) đánh giá thực trạng nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ, từ nhận định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, (iv) đề xuất giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu Trên sở lý thuyết tảng nợ xấu, tác giả đánh giá thực trạng nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ giai đoạn nay; kết hợp với kết vấn số cán ngân hàng kết tra Ngân hàng Nhà nước để đưa nhận định số nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn như: khơng tn thủ chặt chẽ quy trình, quy định cơng tác tín dụng, tập trung cho vay nhiều vào lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản, đạo đức cán ngân hàng sa sút… Từ nguyên nhân dẫn đến nợ xấu tồn tại, khó khăn cơng tác xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, với số đặc điểm riêng vùng Đồng sông Cửu Long, tác giả đề xuất giải pháp, kiến nghị để góp phần phịng ngừa, xử lý nợ xấu, hạn chế phát sinh nợ xấu mới, nâng cao hiệu công tác quản trị nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn Với thái độ nghiên cứu nghiêm túc, luận văn giải câu hỏi, mục tiêu nghiên cứu đặt ra; hẳn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, cần góp ý để hồn thiện ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn chưa nộp để lấy học vị thạc sỹ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tơi, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Người thực Nguyễn Hoàng Tâm iii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, Phịng Đào tạo sau đại học, đặc biệt PGS.TS Nguyễn Thị Nhung nhiệt tình hướng dẫn với dẫn khoa học quý giá trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn Giảng viên Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức khoa học chuyên ngành ngân hàng cho tơi suốt q trình học vừa qua Xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh TP Cần Thơ tạo điều kiện thuận lợi cho thu thập số liệu tài liệu nghiên cứu liên quan tới luận văn Với nỗ lực thân tác giả hướng dẫn, hỗ trợ từ thầy cô, đồng nghiệp, tinh thần ham học hỏi, nghiên cứu với ý thức trách nhiệm, tơi hồn thành luận văn cao học tiến độ, có kết Song với kiến thức nghiên cứu giới hạn, khó tránh khỏi khuyết điểm Vì thế, tơi mong nhận ý kiến đóng góp quý Thầy, Cô quan tâm đến đề tài để luận văn tơi hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Nguyễn Hoàng Tâm iv MỤC LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN……………………………………………… i LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………… ii LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………… iii MỤC LỤC………………………………………………………………… iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT…………………………………………… viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU… …………………………… ix PHẦN MỞ ĐẦU………………………………………………………… xi Tính cấp thiết đề tài……………………………………………… xi Mục tiêu nghiên cứu…………………………………………………… xii Câu hỏi nghiên cứu…………………………………………………… xiii Đối tượng phạm vi nghiên cứu…………………………………… xiii Phương pháp nghiên cứu nguồn số liệu…………………………… xiv Giới thiệu số cơng trình nghiên cứu có liên quan……………… xiv Điểm nghiên cứu tác giả so với số cơng trình nghiên cứu trước đây……………………………………………………………… Đóng góp đề tài…………………………………………………… Kết cấu luận văn…………………………………………………… Giới thiệu Chương 1……………………………………………………… Chương 1: Cơ sở lý luận nợ xấu Ngân hàng thương mại…………… 1.1 Rủi ro tín dụng……………………………………………………… 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng………………………………………… 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng…………………………………………… 1.2 Tổng quan nợ xấu………………………………………………… 1.2.1 Khái niệm nợ xấu………………………………………………… 1.2.2 Phân loại nợ………………………………………………………… 1.2.2.1 Giới thiệu cách phân loại nợ tỷ lệ trích lập DPRR số quốc gia…………………………………………………………………………… 1.2.2.2 Cách phân loại nợ Việt Nam theo quy định Thông tư 02…… 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ xấu …………… v 1.2.3.1 Tỷ lệ nợ xấu……………………………………………………………… 1.2.3.2 Tốc độ tăng/giảm tỷ lệ nợ xấu…………………………………… 1.2.4 Các nguyên tắc hoạt động quản lý nợ xấu theo Basel ………………………………………………………………… 1.2.5 Các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu………………………………… 1.2.5.1 Nhóm ngun nhân từ phía ngân hàng……………………………… 1.2.5.2 Nhóm ngun nhân từ phía người vay……………………………… 1.2.5.3 Nhóm ngun nhân từ phía quan tra, giám sát NHNN……………………………………………………………………………… 1.2.5.4 Nhóm nguyên nhân khách quan…………………………………… 1.2.6 Tác động nợ xấu……………………………………………… 1.2.6.1 Đối với hoạt động NHTM………………………………………… 1.2.6.2 Đối với khách hàng vay vốn…………………………………………… 1.2.6.3 Đối với kinh tế……………………………………………………… Kết luận Chương 1……………………………………………………… Giới thiệu Chương 2……………………………………………………… Chương 2: Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ………………………………………………………………… …… 2.1 Tình hình hoạt động chi nhánh NHTM địa bàn TP Cần Thơ…………………………………………………………………… 2.1.1 Sơ lược mạng lưới TCTD……………………………………… 2.1.2 Quy mơ tình hình hoạt động NHTM…………………… 2.1.2.1 Về quy mô tổng tài sản………………………………………………… 2.1.2.2 Hoạt động huy động vốn………………………………………………… 2.1.2.3 Hoạt động cho vay……………………………………………………… 2.1.2.4 Tình hình kết kinh doanh…………………………………………… 34 2.1.2.5 Tình hình trích lập DPRR NHTM địa bàn……………… 2.2 Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ…… 2.2.1 Phân tích chung nợ xấu………………………………………… 2.2.2 Phân tích thực trạng nợ xấu theo cấu nhóm nợ……………… 2.2.3 Phân tích thực trạng nợ xấu theo cấu ngành kinh tế………… 2.2.4 Phân tích thực trạng nợ xấu theo loại hình kinh tế……………… vi 2.2.5.Phân tích thực trạng nợ xấu theo nhóm NHTM địa bàn…… 43 2.2.6 Phân tích thực trạng nợ xấu theo thời hạn cho vay……………… 45 2.2.7 Thực trạng nợ xấu NHTM địa bàn thời điểm trước sau thực cấu theo Quyết định 780 Thông tư 09………… 46 2.3 Thống kê số nguyên nhân dẫn đến nợ xấu số NHTM địa bàn qua kết tra NHNN Chi nhánh TP Cần Thơ………………………………………………………………………… 47 2.4 Tổng hợp kết vấn cán quản lý, phụ trách cơng tác tín dụng số NHTM địa bàn nguyên nhân dẫn đến nợ xấu………………………………………………………………………… 51 2.5 Nhận định số nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến nợ xấu nhánh NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………… 2.5.1 Nguyên nhân từ phía NHTM………………………………… 53 54 2.5.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng………………………………… 58 2.5.3 Nguyên nhân khách quan nguyên nhân khác………………… 59 2.6 Công tác xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ… 60 2.6.1 Quy trình xử lý nợ NHTM………………………………… 60 2.6.2 Tình hình xử lý nợ xấu NHTM địa bàn thời gian qua 62 2.6.3 Những khó khăn, vướng mắc xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ.………………………………………………… 63 2.6.3.1 Những khó khăn chung………………………………………………… 63 2.6.3.2 Những khó khăn cụ thể………………………………………………… 64 Kết luận Chương 2……………………………………………………… 67 Giới thiệu Chương 3……………………………………………………… 68 Chương 3: Một số giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………………………… 69 3.1 Mục tiêu định hướng công tác xử lý nợ xấu……………… 69 3.1.1 Mục tiêu xử lý nợ xấu Chính phủ…………………………… 69 3.1.2 Định hướng NHNN VN xử lý nợ xấu năm 2015…… 69 3.1.3 Chỉ đạo NHNN Chi nhánh TP Cần Thơ TCTD địa bàn công tác xử lý nợ xấu năm 2015……………………… 70 3.2 Đề xuất số giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu NHTM địa bàn TP Cần Thơ……………………………………… 70 vii 3.2.1 Nhóm giải pháp phịng ngừa nợ xấu……………………………… 70 3.2.1.1 Giải pháp phịng ngừa nợ xấu từ phía NHTM……………………… 80 3.2.1.2 Giải pháp phòng ngừa nợ xấu từ cơng tác quản lý NHNN…… 82 3.2.2 Nhóm giải pháp xử lý nợ xấu……………………………… 82 3.2.2.1 Giải pháp xử lý nợ xấu từ phía khách hàng vay……………………… 83 3.2.2.2 Giải pháp xử lý nợ xấu từ phía NHTM……………………………… 3.2.2.3 Giải pháp xử lý nợ xấu từ Chính phủ, NHNN VN số bộ, ngành có liên quan………………………………………………………………… 3.2.2.4 Giải pháp xử lý nợ xấu Chính quyền địa phương, NHNN Chi nhánh TPCT sở, ban, ngành có liên quan………………………… 3.3 Một số kiến nghị, đề xuất quan quản lý nhà nước……… 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ……………………………………… 3.3.2 Kiến nghị NHNN Việt Nam……………………………… 3.3.3.Kiến nghị bộ, ngành, địa phương hỗ trợ NHTM việc xử lý nợ xấu…………………………………………………… Kết luận Chương 3……………………………………………………… Kết luận…………………………………………………………………… TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM 71 84 85 86 86 86 87 88 89 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AMC Công ty quản lý tài sản BCBS Ủy ban Basel giám sát ngân hàng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam DPRR Dự phòng rủi ro HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng IAS Chuẩn mực kế tốn quốc tế IMF Quỹ tiền tệ giới NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTMNN Ngân hàng thương mại nhà nước NHNNg Ngân hàng nước ngồi TCTD Tổ chức tín dụng VAMC Công ty TNHH MTV quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam VND Việt Nam Đồng 14 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 19/2013/TT-NHNN Thống đốc NHNN quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam 15 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Thông tư 14/2015/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 19/2013/TT-NHNN Thống đốc NHNN quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản TCTD Việt Nam 16 Chỉ thị 01/CT-NHNN ngày 27/01/2015 Thống đốc NHNN VN tổ chức thực sách tiền tệ đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn, hiệu năm 2015 17 Chỉ thị 02/CT-NHNN ngày 27/01/2015 Thống đốc NHNN VN tăng cường xử lý nợ xấu TCTD 18 Thông tư liên tịch số 14/2010/TTLT-BTP-TANDTC-VKSNDTC ngày 26/7/2010 V Các viết website: Mai Ngọc tháng 9/2015, Nợ xấu 3% xử lý xong ngân hàng yếu kém, truy cập [ngày truy cập 23/9/2015] Bích Ngọc tháng 7/2015, Nợ xấu xuống 3%: 'Nhốt' lại chắn làm được!, truy cập [ngày truy cập 30/7/2015] PHỤ LỤC Phiếu điều tra khách hàng tình hình tài TT CÂU HỎI I CÂU HỎI CHUNG II Báo cáo tài có đầy đủ hay khơng (Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)? Báo cáo Tài kiểm tốn hay chưa? (Khơng bao gồm kiểm tốn nội bộ) KIỂM TRA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Trong khoản phải thu, liệu có khoản phải thu khó địi tính vào khoản phải thu? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản khó địi, tỷ trọng nợ khó đòi khoản phải thu? Trong Bảng cân đối kế tốn có khoản tốn/ khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? Trên 100 triệu Trên 500 triệu Trên tỷ Trên 10 tỷ Trên 100 tỷ Việc hạch toán hàng tồn kho (Ngun tắc hạch tốn, Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán Hạch toán hàng tồn kho Trong tổng trị giá hàng tồn kho, liệu có hàng hỏng/ hàng khơng thể sử dụng tính gộp? 10 Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa bị hỏng tính gộp vào hàng tồn kho? Việc xác định Nguyên giá tài sản cố định trích Khấu hao tài sản cố định có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích khấu hao tài sản cố định Việc xác định Giá trị bất động sản đầu tư trích Khấu hao bất động sản đầu tư có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn ghi nhận phương pháp trích khấu hao bất động sản đầu tư Việc xác định Giá trị khoản đầu tư tài (ngắn hạn& dài hạn) trích Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn Trong khoản đầu tư tài vào Doanh nghiệp (DN) khác (Đơn vị thành viên Đơn vị bên ngồi) có khoản đầu tư thua lỗ khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị thua lỗ, mức trích dự phịng giảm giá đầu tư khoản thua lỗ bao nhiêu? 11 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn chi phí vay Có khoản chi phí vay chưa hợp lý/ hợp lệ hạch tốn vào tài khoản “Chi phí vay” hay khơng? 12 Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản chi phí vay chưa hợp lý, hợp lệ Tỷ lệ tổng chi phí vay bao nhiêu? Ban giám đốc DN có khoản vay hay trách nhiệm nợ DN hay khơng? 13 Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản khoản vay (giá trị khoản nợ) Ban giám đốc DN Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác (chi phí trả trước chi phí khác) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí khác Việc ghi nhận khoản phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán khoản phải trả Trong khoản nợ phải trả có khoản nợ vay từ Tổ chức tín dụng khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” tổng số dư nợ gốc vay Tổ chức tín dụng, tỷ lệ dư nợ gốc Tổ chức tín dụng tổng nợ phải trả D m N b đ ả ã o d c ù h n o g c n h c ữ n k g h o t ả n i n s ợ ả n p h n ả i o , t r g ả i , n t ế r u ị c b ó a o h ã n y h i g ê h u i đ n ể h ậ đ n ả t i cột “Thông tin bổ sung” Trường hợp thông tin dài, ghi nhận trang đính kèm 17 18 Việc ghi nhận khoản dự phịng phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn dự phịng khoản phải trả Vốn điều lệ DN góp đủ khơng? Có đầy đủ Biên góp vốn điều lệ Chủ sở hữu DN? Việc ghi nhận vốn chủ sở hữu có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn vốn chủ sở hữu? Nếu chưa góp đủ, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” số tiền chưa góp đủ vốn điều lệ theo ĐKKD, tỷ trọng chưa góp tổng vốn điều lệ, thời hạn cuối phải góp đủ vốn điều lệ 19 Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đối có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái KIỂM TRA BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH III 20 Liệu doanh thu loại bỏ khoản: chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại? 21 Việc ghi nhận khoản doanh thu (từ hoạt động SXKD, tài chính) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán doanh thu 22 Việc ghi nhận phân bổ chi phí để xác định giá vốn hàng hóa có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn giá vốn hàng hóa 23 Việc ghi nhận phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Việc ghi nhận phân bổ chi phí bán hàng có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí bán hàng Việc ghi nhận phân bổ lợi nhuận doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán phân bổ quỹ thu nhập So với kỳ báo cáo trước, DN có khoản lỗ bất thường hay khơng? 26 Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản lỗ bất thường làm rõ nguyên nhân Bảng phân tích tình hình tài khách hàng CHỈ TIÊU T T I TÀI CHÍNH Chỉ tiêu khoản (thanh tốn) A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: Khả = Tài sản ngắn hạn/ Nợ toán ngắn hạn hành Chỉ tiêu cho biết khả doanh nghiệp đáp ứng khoản nợ ngắn hạn tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Khả nhanh Khả tốn tức thời B Nhóm tiêu bổ sung: Thời công nợ (đơn vị: ngày) II Chỉ tiêu hoạt động A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: Vòng vốn lưu động quay Chỉ tiêu cho biết hàng tồn kho quay vòng chu kỳ kinh doanh để tạo doanh thu Chỉ tiêu cho biết kỳ kinh doanh, để đạt doanh thu DN phải thu vòng Hiệu suất sử dụng tài sản cố định B Nhóm tiêu bổ sung: Doanh / tài sản quân Chỉ tiêu cho biết đơn vị TS DN tạo giá trị doanh thu Chỉ tiêu cho biết doanh thu DN tăng/ giảm so với kỳ trước Nó phản ánh tốc độ tăng thị phần DN Tốc độ trưởng thu kỳ I I I A 1 Chỉ tiêu cân nợ cấu TS, NV Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu B 14 = Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản = Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng tổng tài sản tài trợ nợ DN Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng nợ dài hạn vốn chủ sở hữu mà DN sử dụng để tài trợ cho tổng tài sản ổ N sung: h ó m Hệ số Tài sản c h ỉ t i ê u b cố định/ Vốn chủ sở hữu Tốc độ gia tăng Tài sản = (Thu nhập sau thuế dự 15 Khả trả nợ gốc trung dài hạn kiến năm tới+ Chi phí khấu hao dự kiến năm tới)/ Vốn vay trung dài hạn đến hạn trả năm tới Chỉ tiêu đánh giá khả trả nợ gốc trung dài hạn DN năm IV Chỉ tiêu thu nhập N A h ó m c h ỉ t i ê u c h í n h t h e o Đ ị n h h n g t í n d ụ n g i C h ỉ b ộ : n ộ L 16 ợi nh uậ n gộ p/ D 17 oa nh th u th uầ n 18 L ợi nh uậ n từ ho ạt độ ng ki nh an h/ D oa nh th u th uầ n Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân (ROE) = Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ/ Doanh thu = (Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập từ hoạt động tài chính+ Chi phí cho hoạt động tài chính)/ Doanh thu = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân t i ê u n y c h o b i ế t h i ệ u q u ả k i n h d o a n h c ủ a d o a n h hì tạo bao nhi đơn vị lợi nhu ận gộp n g h i ệ p , c ứ Chỉ tiêu cho biết đơn vị doa nh thu thu ần thu đượ c tro ng kỳ tạo bao nhi đơn vị lợi nhu ận từ hoạ t độn đ n v ị d o a n h t h u t h u ầ n t r o n g k ỳ t 19 g kinh doanh Chỉ tiêu cho biết đơn vị vốn chủ sở hữu bình quân đầu tư vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo đơn vị lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu DN cao Lợi nhuận sau thuế/ Tổ ng tài sả n bì nh qu ân (R O A) Chỉ tiêu = L cho ợi biết nh uậ đồng n sa tổng tài u thu sản bình ế/ Tổ quân ng sử tài dụng sả n kỳ tạo bìn bao h nhiêu qu đồng ân EB 20 IT/ Chi phí lãi vay lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu cao thể hiệu sử dụng tổng tài sản DN cao = (Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay)/ Chi phí B Nhóm tiêu bổ sung: Tốc độ trưởng nhuận sau thuế V Chỉ tiêu hiệu sử dụng lao động A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: B Nhóm tiêu bổ sung: 22 23 Hiệu suất sử dụng lao động Đây tiêu phản ánh gia tăng/ suy giảm thu nhập DN Nó phản ánh hiệu kinh doanh DN kỳ so với kỳ trước, qua phản ánh tổng thể tài DN tốt lên hay xấu Hệ số chi phí lao động = (Lợi nhuận từ hoạt động + Chi phí lao động + Thuế& loại Phí, lệ Phí + khấu hao tài sản cố định)/ Số lao động bình quân kỳ = Chi phí lao động/ (Lợi nhuận từ hoạt động + Chi phí lao động + Thuế& loại Phí, lệ Phí + khấu hao tài sản cố định) Đây tiêu đánh giá hiệu sử dụng lao động DN, phản ánh giá trị tạo thêm lao động doanh nghiệp cao hay thấp Chỉ tiêu cao, tức hiệu lao động doanh nghiệp cao ngược lại Đây tiêu phản ánh chi phí cho lao động tổng giá trị tạo thêm doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh hiệu khai thác lao động doanh nghiệp ... TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HOÀNG TÂM NỢ XẤU NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng. .. thực trạng nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn TP Cần Thơ, từ nhận định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến nợ xấu ngân hàng thương mại địa bàn, (iv) đề xuất giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu Trên sở lý... TP Cần Thơ NHTM địa bàn thực đạo Thống đốc NHNN Việt Nam việc phải đưa nợ xấu 3% vào cuối năm 2015 Xuất phát từ thực tế đó, tơi mạnh dạn chọn đề tài ? ?Nợ xấu ngân hàng địa bàn thành phố Cần Thơ? ??