Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần cảng quảng ninh

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN HỒNG NHUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG QUẢNG NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU Hà Nội - 2017 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN HỒNG NHUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG QUẢNG NINH Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LƢU QUỐC ĐẠT XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Các liệu thông tin sử dung luận văn có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tác giả Nguyễn Hồng Nhung LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài nghiên cứu này, ngồi cố gắng thân, tơi ln nhận giúp đỡ, tạo điều kiện nhiệt tình thầy cơ, gia đình bạn bè Tơi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Ban Giám hiệu, Phịng Đào tạo, khoa Tài – Ngân hàng, phòng ban, đơn vị trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo TS Lưu Quốc Đạt nhiệt tình bảo, hướng dẫn tơi thực hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phòng Tổ chức Lao động Tiền lương, phòng Tài Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh giúp đỡ tạo điều kiện, cung cấp cho tơi số liệu xác cụ thể trình thu thập tài liệu Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, giúp đỡ, ủng hộ chia sẻ khó khăn q trình tơi thực luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH iii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu vai trò phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Cơ sở liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.2.4 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 22 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới phân tíchtài doanh nghiệp 26 1.2.6 Dự báo báo cáo tài 28 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31 2.1 Quy trình nghiên cứu 31 2.1.1 Xác định vấn đề, đối tượng nghiên cứu 31 2.1.2 Xây dựng đề cương nghiên cứu 31 2.1.3 Thu thập số liệu 31 2.1.4 Phân tích số liệu 31 2.1.5 Đưa kết phân tích kết luận vấn đề nghiên cứu 32 2.2 Phương pháp thu thập liệu, tài liệu 32 2.3 Phương pháp phân tích liệu, tài liệu 32 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠICƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG QUẢNG NINH 34 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 34 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 35 3.1.3 Tổ chức máy quản lý chức nhiệm vụ phận 37 3.2 Thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 39 3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài 39 3.2.2 Phân tích tình hình tài Cảng Quảng Ninh thơng qua tiêu tài 84 3.3 Đánh giá chung tình hình tài Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 90 3.3.1 Thành tựu 90 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 91 3.4 Dự báo báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 95 3.4.1 Xác định yếu tố để lập dự báo báo cáo tài 97 3.4.2 Dự báo báo cáo kết hoạt động kinh doanh 99 3.4.3 Dự báo báo cáo bảng cân đối kế toán 99 3.4.4 Dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ 103 CHƢƠNG 4: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦNCẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦNCẢNG QUẢNG NINH 105 4.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 105 4.1.1.Xu hướng phát triển ngành cảng biển Việt Nam 105 4.1.2 Phân tích swot Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 106 4.1.3 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 111 4.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 113 4.2.1 Giải pháp hoạt động kinh doanh 113 4.2.2 Giải pháp hoạt động sản xuất 114 4.2.3 Giải pháp hoạt động quản lý điều hành 116 4.2.4 Lên kế hoạch cụ thể kính trình cấp phê duyệt dự án xây dựng bến số 8,9 mở rộng lực cầu bến, tăng hiệu làm hàng 117 4.2.5 Xây dựng kế hoạch tài phù hợp, xác định lại cấu nguồn vốn hợp lý 118 4.2.6 Tính tốn dự trữ hàng hóa lưu kho hợp lý, nâng cao nghiệp vụ quản lý hàng tồn kho 120 4.2.7 Gia tăng khả sinh lời, khả toán nhanh 120 4.2.8 Xem xét, đánh giá lại khoản đầu tư dài hạn để tránh phải lập dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 121 4.2.9 Nâng cao quy trình nghiệp vụ thu hồi khoản phải thu 122 KẾT LUẬN 124 TÀI LIỆU THAM KHẢO 126 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu STT Nguyên nghĩa BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CQN Cảng Quảng Ninh DT Doanh thu DDT Doanh thu ĐT Đầu tư EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay LNST Lợi nhuận sau thuế ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 10 ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 11 TS Tài sản 12 TSNH Tài sản ngắn hạn 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSVH Tài sản vơ hình 15 TC Tài 16 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên 17 VCSH Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần CQN 35 Bảng 3.2 Tình hình hoạt động kinh doanh từ năm 2012-2016 39 Bảng 3.3a Sự biến động khoản mục cấu thành tài sản 41 Bảng 3.3b Mức chênh tỷ lệ biến động khoản mục tài sản 45 Bảng 3.3c Phân tích biến động tổng tài sản theo chiều dọc 53 Bảng 3.4a Kết cấu biến động nguồn vốn từ 2012-2016 59 Bảng 3.4b Mức chênh tỷ lệ biến động nguồn 61 Bảng 3.4c Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc 67 Bảng 3.5 Các số nợ 70 10 Bảng 3.6 Địn bẩy tài 71 11 Bảng 3.7a Kết hoạt động kinh doanh năm từ 2012-2016 73 12 Bảng 3.7b Sự chênh lệch tỷ lệ kết hoạt động kinh 74 13 Bảng 3.8a Tình hình lưutừchuyển doanh năm 2012 tiền 81 14 Bảng 3.8b So sánh mức chênh lưu chuyển tiền 82 15 Bảng 3.9 Các số phản ánh tình hình hoạt động CQN 84 16 Bảng 3.10 Chỉ số hiệu suất sử dụng tài sản 85 17 Bảng 3.11 Hệ số khả toán 87 18 Bảng 3.12 Tỷ số khả sinh lời 88 19 Bảng 3.13 Chỉ số giá trị thị trường 89 20 Bảng 3.14 Dự báo doanh thu năm 2017 97 21 Bảng 3.15 Xác định yếu tố để lập dự báo báo cáo tài 98 22 Bảng 3.16 Dự báo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 100 23 Bảng 3.17 Dự báo bảng cân đối kế toán năm 2017 101 24 Bảng 3.18 Dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2017 103 ii DANH MỤC HÌNH STT Biểu đồ Biểu đồ 3.1 Biểu đồ 3.2 Nội dung Quy mô tổng tài sản Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh từ 2012 - 2016 Quy mô tổng nguồn vốn Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh từ 2012 – 2016 iii Trang 56 69 .. .Quảng Ninh Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh, 2015 Báo cáo tài Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh năm 2015 Quảng Ninh Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh, 2016 Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh .. .Quảng Ninh Công ty TNHH MTV Cảng Quảng Ninh, 2013 Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Cảng Quảng Ninh năm 2013 Quảng Ninh Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh, 2014 Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh ... 4.1.2 Phân tích swot Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 106 4.1.3 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Cảng Quảng Ninh 111 4.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Cảng