THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG TDDN TẠI NHNO PTNT TÂY HÀ NỘI CHI NHÁNH TRƯỜNG CHINH

THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG TDDN TẠI NHNO PTNT TÂY HÀ NỘI CHI NHÁNH TRƯỜNG CHINH 2.1.Khái Quát Về Hoạt Động Kinh Doanh Của NHNNo PTNT chi nhánh Tây Hà Nội 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển NHNN & PTNT Chi nhánh Tây Hà Nội Để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi chế thị trường hoạt động NH đổi toàn diện với hai pháp lệnh NH ngày 23/5/1990 hệ thống NH nước ta chuyển từ cấp sang cấp tách biệt hai chức quản lý kinh doanh NHNN & PTNT Hà Nội đời vào năm 1988 hoạt động chủ yếu huyện sau thời gian với phát triển chế thị trường NH Hà Nội thành lập chi nhánh NH Quận để phục vụ tầng lớp nhân dân doanh nghiệp địa bàn Thành phố Hà Nội Do NHNo&PTNT chi nhánh Tây Hà Nội thành lập theo định số 126 /QĐ/HĐQT – TCCB ( định chủ tịch hội đồng quản trị Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam ) Theo định : Mở NHNNo&PTNT Tây Hà Nội – chi nhánh cấp phụ thuộc vào Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam có: Tên gọi: Chi nhánh Ngân Hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Tây Hà Nội Trụ sở giao dịch: Đặt nhà số 115, phố Nguyễn Lương Bằng, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Chi nhánh Tây Hà Nội thức thành lập ngày 21/7/2003 gần năm chi nhánh hoạt động tương đối tốt chi nhánh có chi nhánh cấp ( chi nhánh Hùng Vương, Chi nhánh Nhân Chính, Chi nhánh Trường Chinh, Chi nhánh Hàng Lược) phòng giao dịch ( PGD Hoàng Văn Thái, PGD Hàng Trống, PGD Bùi Thị Xuân, PGD Hàng Lược, PGD Nguyễn Du) Sau thời gian hoạt động có kết góp cho NHNovàPTNT nói riêng góp phần ổn định kinh tế Thủ Hà Nội nói chung đạt nhiều thành công.Cụ thể: - Tổng thu: 232 tỷ, tăng so với 31/12/2005 25 tỷ Trong thu lãi: 229 tỷ; thu dịch vụ 2.2 tỷ - Tổng chi: 199 tỷ tăng so với 31/12/2005 20 tỷ Trong chi trả lãi: 162 tỷ, chiếm 81.5% tổng chi - Chênh lệch thu nhập – chi phí : 33 tỷ, tăng so với 31/12/2005 là: 5.5 tỷ, đạt 133 % kế hoạch năm 2006 - Lãi suất bình quân đầu vào, đầu ra: 0.3% - Hệ số tiền lương đạt được: 1.89 2.1.2 Vài nét hoạt động NHNN & PTNT chi nhánh Tây Hà Nội NHNN & PTNT chi nhánh Tây Hà Nội hoạt động kinh doanh có dấu riêng, có quyền hạn định (hoạt động kinh doanh chủ yếu nhận tiền gửi cho vay, bên cạnh hoạt động cịn có dịch vụ khác chuyển tiền nhanh, dịch vụ bảo lãnh dự thầu với chức nhiệm vụ chủ yếu :Huy động nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức kinh tế ,các tầng lớp dân cư đầu tư cho vay thành phần kinh tế Xã Hội Ngồi cịn phục vụ cơng tác xố đói giảm nghèo địa bàn theo cơng trình Chính Phủ UBND thành Phố Hà Nội 2.1.2.1.Một số tình hình kinh tế xã hội địa phương: Năm 2006 Việt Nam đứng trước ngưỡng cửa gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, kinh tế Việt Nam có bước phát triển tích cực Theo dự tính tốc độ tăng trưởng GDP đạt 8.2%; lạm phát 6.6% Thị trường tài tiền tệ theo phát triển, sóng vốn đầu tư nước vào Việt Nam tăng mạnh mẽ Thị trường chứng khoán khởi sắc, Ngân hàng cổ phần mở rộng màng lưới, lãi suất liên tục tăng ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng No&PTNT Tây Hà Nội nói riêng hoạt động kinh doanh tiền tệ TCTD địa bàn nói chung a- Những thuận lợi: - Có quan tâm đạo Ban lãnh đạo Ngân hàng No&PTNT Việt Nam, số chế, qui chế ban hành bổ sung, sửa đổi phù hợp với hoạt động kinh doanh, tạo chủ động cho Chi nhánh hệ thống - Ngân hàng No&PTNT Việt Nam đưa nhiều hình thức huy động dự thưởng có lãi suất hấp dẫn tạo thuận lợi cho chi nhánh huy động tốt nguồn tiền gửi từ dân cư b- Khó khăn: Bên cạnh thuận lợi bản, gặp khơng khó khăn, trở ngại: - Hoạt động địa bàn có nhiều ngân hàng, với đủ loại hình ngân hàng thương mại; cạnh tranh ngân hàng gay gắt mặt: lãi suất huy động vốn, cho vay, phí dịch vụ - Giá mặt hàng tiêu dùng tăng cao, giá vàng tăng đột biến vào dịp cuối năm, thị trường bất động sản đóng băng tác động mạnh đến tâm lý người dân, ảnh hưởng không nhỏ đến việc huy động vốn ngân hàng - Việc huy động vốn vào Ngân hàng gặp khó khăn xuất kênh thu hút vốn với lãi suất hấp dẫn, kỳ vọng lợi ích lớn như: Thị trường chứng khoán, cổ phần hoá doanh nghiệp, trái phiếu cơng trình - Là đơn vị thành lập nên cấu nguồn chưa hợp lý, vốn dài hạn chiếm tỷ trọng thấp, lãi suất đầu vào cao, không ổn định Đây khó khăn lớn Chi nhánh - Trụ sở làm việc chi nhánh phần lớn phải thuê, chưa mang tính ổn định lâu dài, thiếu đồng bộ, chi phí cao, khơng có lợi hoạt động kinh doanh 2.1.2.2 Đánh giá chung kết hoạt động kinh doanh: Với đồn kết trí từ Ban giám đốc, BCH cơng đồn tồn thể cán CNVC có giúp đỡ NHNo&PTNT Việt Nam Trên sở nhận thức sâu sắc khó khăn khai thác thuận lợi cách có hiệu quả, năm 2006 NHNo&PTNT Tây Hà Nội đạt kết sau: a Nguồn vốn: Đơn vị: Tỷ VNĐ Tổng số khách hàng Số dư +,- so +/- đầu STT Chỉ tiêu 31/12/06 KH năm Tổng +/- so số đầu năm Tiền gửi dân cư 9,303 360 1,425 681 409 - Không kỳ hạn 14 - TG < 12 tháng 430 248 - TG > 12 tháng 980 158 Tiền gửi TCKT 764 544 1,123 750 - Không kỳ hạn 184 77 - TG < 12 tháng 313 141 - TG > 12 tháng 627 533 TG TCTD khác 203 -1,081 - Không kỳ hạn -141 - TG < 12 tháng 194 -620 - TG > 12 tháng -320 Tổng cộng 10,073 905 2,751 351 78 TĐ: Ngoại tệ quy 507 67 -170 đổi VNĐ LSBQ Ghi 0.67% 0.68% 0.69% 0.68% Tổng nguồn vốn đến 31/12/2006: 2,751 tỷ đồng đạt 115% so với KH năm 2006, tăng 78 tỷ đồng so với 31/12/2005, 128% so với năm 2005 - Cơ cấu nguồn vốn theo đồng tiền huy động: + Nguồn vốn nội tệ: 2,244 tỷ, chiếm 82% tổng nguồn vốn, đạt 115% kế hoạch năm 2006 + Nguồn vốn ngoại tệ qui đổi VNĐ: 507 tỷ, chiếm 18% tổng nguồn vốn; đạt 115% kế hoạch năm 2006 - Cơ cấu nguồn vốn theo thời gian: + Nguồn vốn không kỳ hạn: 207 tỷ, chiếm 8% tổng nguồn vốn + Nguồn vốn có kỳ hạn < 12 tháng: 937 tỷ, chiếm 34% tổng nguồn vốn + Nguồn vốn có kỳ hạn > 12 tháng: 1.607 tỷ, chiếm 58% tổng nguồn vốn - Cơ cấu nguồn vốn theo tính chất nguồn huy động: + Nguồn vốn huy động từ dân cư: 1,425 tỷ đồng, chiếm 52% tổng nguồn vốn; đạt 192% kế hoạch năm 2006 Trong đó: Ngoại tệ qui đổi VNĐ: 266 tỷ, chiếm 9.6% tổng nguồn vốn + Nguồn vốn TCKT: 1,123 tỷ, chiếm 41% tổng nguồn vốn Trong đó: Ngoại tệ qui đổi VNĐ: 48 tỷ, chiếm 1.8% tổng nguồn vốn + Tiền gửi, tiền vay TCTD: 203 tỷ, chiếm 7% tổng nguồn vốn Trong đó: Ngoại tệ qui đổi VNĐ: 193 tỷ đồng, chiếm 7% tổng nguồn vốn b Dư nợ: Đơn vị: Tỷ VNĐ STT Chỉ tiêu Dư nợ DNNN - Ngắn hạn - Trung hạn - Dài hạn Dư nợ DNNQD - Ngắn hạn - Trung hạn - Dài hạn Dư nợ HTX - Ngắn hạn - Trung hạn - Dài hạn Hộ kinh doanh - Ngắn hạn - Trung hạn - Dài hạn Dư nợ cho vay khác Tổng cộng TĐ: Ngoại tệ quy đổi VNĐ Tổng số khách hàng Dư nợ +,- So +,- đầu năm Tổng số +,- đầu 31/12/06 KH KH năm 16 (81) 666 193 -36 288 116 -43 193 57 -2 186 19 59 -259 688 27 43 -202 398 101 14 -59 90 -187 2 201 114 -1 0.2 -1 1 0 193 -615 141 178 -156 129 25 15 -459 13 -17 225 -730 1,497 247 227 369 49 0.95% % Nợ xấu 0 0.99% 0.23% 0.14% 0.10% 1.16% 1.03% 0.26% 0.18% 0.09% 225 495 LSBQ 76 0.98% 0.49% Tổng dư nợ đến 31/12/2006: 1,497 tỷ đồng (kể cho vay UTĐT cho vay theo định) vượt 19% so với KH năm 2006, so với năm 2005 tăng 227 tỷ đồng 118% so với năm 2005 Trong cho vay trung, dài hạn 682 tỷ đồng (bao gồm cho vay UTĐT cho vay theo định 262 tỷ) Nếu loại trừ khoản cho vay dư nợ: 1,230 tỷ đồng đạt 98% so kế hoạch năm 2006 - Dư nợ theo loại tiền: + Dư nợ nội tệ: 1,128 tỷ đồng, chiếm 75% tổng dư nợ + Dư nợ ngoại tệ qui đổi VNĐ: 369 tỷ, chiếm 25% tổng dư nợ - Dư nợ theo thời gian: + Dư nợ ngắn hạn: 814 tỷ, chiếm 54% tổng dư nợ + Dư nợ trung, dài hạn: 682 tỷ, chiếm 46% tổng dư nợ - Dư nợ phân theo thành phần kinh tế: + Doanh nghiệp nhà nước: 666 tỷ, chiếm 44.5% tổng dư nợ + Doanh nghiệp quốc doanh: 688 tỷ, chiếm 46% tổng dư nợ + Hợp tác xã: 1.2 tỷ, chiếm 0.08% tổng nguồn vốn + Hộ gia đình, cá nhân: 141 tỷ, chiếm 9.5% tổng nguồn vốn - Các dự án lớn Hội đồng tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam phê duyệt: + Dự án thuỷ điện Bắc Bình: Hạn mức đầu tư: 100 tỷ Thực đến 31/12/2006: 21 tỷ, thực 21% dự án + Dự án Thuỷ điện Sê san 3A: Hạn mức đầu tư: 150 tỷ Dư nợ đến 31/12/2006: 107 tỷ, thực 71.3% dự án + Dự án Thuỷ điện Bắc Hà: Hạn mức đầu tư: 200 tỷ Thực đến 31/12/2006: Chưa thực giải ngân * Nợ xấu: STT Chỉ tiêu Doanh nghiệp nhà nước - Ngắn hạn - Trung, dài hạn DNNQD - Ngắn hạn - Trung, dài hạn HTX - Ngắn hạn - Trung, dài hạn Hộ gia đình cá thể - Ngắn hạn - Trung, dài hạn Tổng cộng TĐ: Ngoại tệ quy đổi VNĐ Tổng số nợ xấu 0 3,482 2,055 1,427 0 3,926 2,642 1,284 7,408 894 Tỷ lệ (%) 0 0.23% 0.14% 0.10% 0.26% 0.18% 0.09% 0.49% Đơn vị: Triệu VNĐ Phân loại theo nhóm Nhóm Nhóm Nhóm 3,482 2,055 1,427 225 281 225 225 281 281 3,420 2,642 778 6,902 894 Nợ xấu đến 31/12/2006: 7.4 tỷ đồng chiếm 0.49% tổng dư nợ Nguyên nhân: - Xác định đối tượng đầu tư chưa phù hợp - Việc quản lý, đôn đốc thu hồi nợ chưa chặt chẽ * Dịch vụ tiện ích thực hiện: Năm 2006 chi nhánh triển khai dịch vụ thẻ ATM, có 3.600 khách hàng sử dụng thẻ ATM Chi nhánh c Kết tài chính: Chỉ tiêu Tổng thu: - Thu lãi - Thu dịch vụ Tổng chi: - Chi trả lãi Trong đó: Trả phí - Chi khác 232,206 228,968 2,159 199,262 162,213 % so đầu năm 112.4% 113.2% 53.5% 111.3% 107.2% 3,332 Đơn vị: Triệu VNĐ BQ lãi suất đầu vào, đầu 0.3% 91.8% Tổng số % so KH - Tổng thu: 232 tỷ, tăng so với 31/12/2005 25 tỷ Trong thu lãi: 229 tỷ; thu dịch vụ 2.2 tỷ - Tổng chi: 199 tỷ tăng so với 31/12/2005 20 tỷ Trong chi trả lãi: 162 tỷ, chiếm 81.5% tổng chi - Chênh lệch thu nhập – chi phí : 33 tỷ, tăng so với 31/12/2005 là: 5.5 tỷ, đạt 133 % kế hoạch năm 2006 - Lãi suất bình quân đầu vào, đầu ra: 0.3% - Hệ số tiền lương đạt được: 1.89 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh 2.2.1 Khái qt cơng tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh Tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Phịng tín dụng Doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn NHNo&PTNT Chi nhánh Trương Chinh Tây Hà Nội gửi đến ngân hàng hồ sơ bao gồm: hồ sơ pháp lí, hồ sơ kinh tế hồ sơ vay vốn Cán tín dụng kiểm tra tính đầy đủ, xác phù hợp theo quy định ngân hàng tuỳ loại hình doanh nghiệp mà yêu cầu giấy tờ hồ sơ vay vốn khác Ngồi ra, cán tín dụng cịn trực tiếp đến doanh nghiệp để thu thập thêm thông tin phục vụ cho cơng tác thẩm định Tại doanh nghiệp, cán tín dụng có nhiệm vụ kiểm tra điều kiện thực tế so với hồ sơ mà doanh nghiệp gửi tới ngân hàng Thơng thường, cán tín dụng kiểm tra tài sản cố định doanh nghiệp sở vật chất bao gồm nhà xưởng, kho bãi, máy móc thiết bị, điều kiện sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, điều kiện làm việc công nhân Cán tín dụng cịn kiểm tra lượng hàng tồn kho thực tế, kiểm tra chứng từ xuất nhập hàng hoá doanh nghiệp sổ sách kế tốn Đồng thời q trình đến doanh nghiệp kiểm tra thực tế, cán tín dụng vấn chủ doanh nghiệp cán bộ, công nhân viên làm việc doanh nghiệp để có thơng tin xác q trình phân tích đánh giá Cán tín dụng ngân hàng yêu cầu chủ doanh nghiệp trình bày số liệu để kiểm tra xác so với hồ sơ doanh nghiệp gửi, gặp gỡ vấn tình trạng sản xuất kinh doanh thực tế doanh nghiệp Ngoài ra, cán tín dụng cịn thu thập thơng tin từ đối tác có quan hệ với doanh nghiệp vay vốn hay từ trung tâm thơng tin tín dụng CIC Tóm lại, tình hình thu thập thơng tin NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh tương đối đầy đủ khách quan Cán tín dụng trực tiếp tìm hiểu nắm bắt thơng tin doanh nghiệp thông qua hồ sơ doanh nghiệp gửi đến thông tin từ tổ chức có liên quan, từ tạo sở tốt cho việc đánh giá doanh nghiệp Các quy định ngân hàng hồ sơ doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn cung cấp bao gồm hồ sơ pháp lí, hồ sơ kinh tế, hồ sơ vay vốn Nói chung, hồ sơ đơn giản, đầy đủ thông tin phù hợp với quy chế hành Nhà nước 2.2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh Cũng hoạt động Ngân hàng Thương mại khác, NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh, cơng tác phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng khâu quan trọng cần thiết nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động Tín dụng nói riêng Đây công tác thường xuyên liên tục phải làm Doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh, kết đưa từ cơng tác phân tích trợ giúp đắc lực cho việc định cho vay hay khơng Ban lãnh đạo cán tín dụng doanh nghiệp Để phân tích, đánh giá khả tài doanh nghiệp, cán tín dụng NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh dựa hồ sơ kinh tế doanh nghiệp gửi đến, chủ yếu tài liệu báo cáo tài bao gồm: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài năm liên tiếp gần Đối với doanh nghiệp thành lập nộp báo cáo tài từ thành lập đến thời điểm xin vay Thông thường để xác định báo cáo tài doanh nghiệp có xác hay khơng, ngân hàng u cầu báo cáo tài doanh nghiệp phải kiểm toán đầy đủ Đối với báo cáo tài qua kiểm tốn, số liệu thu thường xác Trên sở báo cáo này, cán tín dụng đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua việc xem xét mặt nguồn vốn, sử dụng vốn hệ số tài Thơng tin sử dụng để đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn: + Đối với bảng cân đối kế toán, nguồn vốn sử dụng vốn ngân hàng xem xét biến động số tuyệt đối lẫn tỉ trọng Ngân hàng phân tích xu hướng thay đổi khoản mục chủ yếu như: vốn tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu, khoản phải trả, thuế, khoản nộp NSNN, tài sản cố định vốn chủ sở hữu Cán tín dụng phân tích khoản mục qua thời điểm cuối năm cuối quý + Bên cạnh đó, cán tín dụng kết hợp bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh để tính tiêu hệ số tài vịng năm Đó số về: khả toán, khả sinh lời , tiêu cấu vốn ,chỉ tiêu hoạt động tiêu khác doanh nghiệp + Về tiêu khả toán, cán tín dụng tính tốn phân tích tiêu như: hệ số toán chung, hệ số toán ngắn hạn, hệ số tốn nhanh Ngồi ra, cán tín dụng cịn tính tiêu vốn lưu động rịng để hỗ trợ việc phân tích hệ số khả tốn Ngân hàng tính tốn hệ số cụ thể, chi tiết song chưa tính hệ số tốn tức thời, hệ số toán nợ dài hạn hệ số toán lãi tiền vay Đây hệ số quan trọng để đánh giá khả trả nợ gốc lãi doanh nghiệp cho ngân hàng + Về hệ số cấu vốn, ngân hàng tính hai tiêu: hệ số tự tài trợ hệ số nợ Đây nhóm hệ số ngân hàng đặc biệt quan tâm tính tốn đầy đủ hệ số Nhờ tính tốn hệ số này, ngân hàng đánh giá cách xác mức độ độc lập tài doanh nghiệp sao, khả tham gia vào phương án kinh doanh doanh nghiệp, phụ thuộc vào nguồn vốn bên doanh nghiệp + Về tiêu hoạt động doanh nghiệp, cán tín dụng quan tâm đến hệ số: vòng quay khoản phải thu, vòng quay hàng tồn kho vịng quay vốn lưu động Từ đó, đưa nhứng đánh giá xác, khách quan tốc độ luân chuyển vốn tài sản doanh nghiệp , làm sở để so sánh với số liệu kế hoạch, số liệu cúa năm trước, số liệu doanh nghiệp ngành để thấy đựoc xu hướng luân chuyển vị doanh nghiệp nghành + Khi phân tích báo cáo kết kinh doanh, ngân hàng thường xem xét xu hướng biến động mục: giá trị sản lượng, doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế Ngân hàng phân tích biến động số tuyệt đối tốc độ tăng số tương đối năm so sánh kì năm để đánh giá cách khách quan tăng giảm khoản mục, từ phân tích ngun nhân ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Ngồi việc phân tích bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh, cán ngân hàng cịn phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ để xác định dòng thu, chi doanh nghiệp Qua việc xem xét công tác phân tích NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh, nói chung, cán tín dụng nghiêm túc khách quan việc đánh giá tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vay vốn Các cán tín dụng dựa số liệu báo cáo tài khách hàng gửi đến để tính tốn hệ số tài chính, phân tích biến động qua kì, năm số liệu đồng thời tìm nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời gian tới để đưa nhận xét, đánh giá cụ thể tình hình doanh nghiệp Để nêu bật thực trạng phân tích, đánh gía tài doanh nghiệp vay vốn, em xin đưa ví dụ khách hàng có nhu cầu vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh, từ đưa phân tích nhận xét lực tài khách hàng có đủ điều kiện vay vốn ngân hàng hay không? 2.2.2.1 Công ty Cổ phần Khoa học Sản xuất Mỏ  Giới thiệu khách hàng - Tên công ty: Công ty Cổ phần Khoa học Sản xuất Mỏ - Tên giao dịch: SCIENCE PRODUCTION FOR MINE JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: SPM.,JSC - Số điện thoại: (04) 7754901 Fax: (04) 7754904 - Trụ sở giao dịch: Số 02 phố Chùa Láng, Quận Đống Đa, Hà Nội - Họ tên người đại diện DN: Ông Nguyễn Hồng Tân – Chức vụ: Giám đốc - Vốn điều lệ: 6.000.000.000VND (Sáu tỷ đồng chẵn./.) - Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng; giao thông; thuỷ lợi Khai thác chế biến sản phẩm mỏ Xây lắp đường dây trạm điện đến 35KV Vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng Sản xuất, chế tạo thiết kế sản phẩm khí v.v…  Năng lực pháp luật dân lực hành vi dân Đăng ký kinh doanh: số 0103000367 thay đổi lần ngày 10/12/2004 phòng đăng ký kinh doanh thuộc sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Điều lệ doanh nghiệp: theo điều lệ Công ty Cổ phần Khoa học Sản xuất Mỏ soạn thảo thông qua ngày 02/05/2001 (căn luật doanh nghiệp số 13/199/QH10 quốc hội CHXHCN VN thông qua ngày 12/06/1999) Danh sách thành viên góp vốn: - Cổ đơng thứ nhất: Ông Nguyễn Hồng Tân - Vốn tham gia: 3.600 cổ phần - Cổ đơng thứ hai: Ơng Nguyễn Thành Công - Vốn tham gia: 200 cổ phần - Cổ đông thứ ba: Bà Nguyễn Thu Huyền - Vốn tham gia: 300 cổ phần - Cổ đơng thứ tư: Ơng Nguyễn Văn Hưng - Vốn tham gia: 900 cổ phần - Cổ đơng thứ năm: Ơng Ngun Đăng Hồ - Vốn tham gia: 1.000 cổ phần Quyết định bổ nhiệm giám đốc số: 15/CT ngày 26/12/2001 hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Khoa học Sản xuất Mỏ Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng số: 02/CT ngày 26/12/2001 hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Khoa học Sản xuất Mỏ Năng lực ban lãnh đạo công ty: Tốt Công ty Cổ phần Khoa học Sản xuất Mỏ thành lâp vào tháng 06 năm 2001 đơn vị liên hiệp khoa học sản xuất mỏ tổ chức Hội đồng khoa học Công nghệ mỏ Việt Nam thành lập nghày 30/08/1994 nhăm khắc phục khó khăn tham gia đấu thầu mở rộng lĩnh vực hoạt động đơn vị Cơng ty có cổ đơng tham gia, góp vốn điều lệ theo quy định, có đủ tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập, đủ tư cách pháp lý để vay vốn ngân hàng Từ thành lập hoạt đông theo đăng ký kinh doanh: số 0103000367 thuộc phòng đăng ký kinh doanh thuộc sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp đến đơn vị phát triển tốt, quy mô tăng trưởng nhanh, doanh thu lợi nhuận năm sau cao năm trước liền kề  Phân tích khả tài kết kinh doanh : ( Số liệu cân đối kế tốn, kết hoạt đơng kinh doanh năm gần dây) ĐV: Triệu đồng CHỉ TIÊU TT Tỷ trọng NĂM A Tài sản lưu động ĐTNH I Tiền 2004 2005 10.14 13.193 So sánh 04/05 2004 2005 Tuyệt đối % 78,94 % 78,94% 3.044 30% 92 119 0,71% 0,71% 27 30% Tiền mặt quỹ 41 53 0,2% 0,32% 12 29% Tiền gửi NH 51 66 0,9% 0,39% 15 30% Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 179 232 1,39% 1,39% Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác 54 30% 179 232 1,39% 1,39% 54 30% 69,65 % 69,65% 2.686 30% 8.873 11.535 69,02% 69,02% 2.662 30% Dự phòng giảm giá ĐTNH III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 8.954 11.640 Trả trước cho người bán Phải thu nội 78 102 0,61% 0,61% Thuế GTGT khấu trừ Các khoản phải thu khác 31% 0,02% 0,02% Dự phong khoản thu khó đòi IV Hàng tồn kho 24 30% 150 195 1,17% 1,17% 45 Hàng mua đường - Nguyên, vật liệu tồn kho - Công cụ, dung cụ kho - 30% Chi phí SXKD dở dang - Thành phẩm tồn kho - Hàng hoá tồn kho 150 195 1,17% 1,17% 45 Hàng gửi bán V - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 30% - Tài sản lưu động khác Tạm ứng 775 1.007 775 6,03% 6,02% 30% 126 6,03% 232 16% Chi phí phải trả - Chi phí chờ kết chuyển - Tài sản thiếu chởư lý - Các khoản ký cợc, ký quỹ NH 106 0,63% 106 B TSCĐ, đầu tư dài hạn 2.707 3.520 21,06 % 21,06% 812 30% I Tài sản cố định 2.707 3.520 21,06 % 21,06% 812 30% 2.707 3.520 21,06% 21,06% 812 30% - Nguyên giá 2.882 3.747 22,42% 22,42% 865 30% - Giá trị hao mòn luỹ kế -175 -227 -1,36% -1,36% (52) 30% Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định cho thuê tài - - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế II - Các khoản đầu tư tài dài hạn - Đầu tư chứng khốn ngắn hạn - Góp vốn liên doanh - Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - III Chi phí xây dưng dở dang - IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn - V - Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn 12.85 16.712 100% 100% 3.856 30% A Nợ phải trả Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn phải trả 11.52 10.482 89,65 6,72% (1.043) -9% % 11.52 10.482 89,65 6,72% (1.043) -9% % 8.701 6.810 67,68% 40,75% (1.891) -22% - I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán 2.052 2.668 15,96% 15,96% Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 616 - 44 57 0,34% 0,34% 13 Phải trả công nhân viên - Các khoản phải trả phải nộp khác 729 947 5,67% 5,67% 218 Nợ dài hạn - Nợ dài hạn khác 30% - Vay dài hạn - III Nợ khác - Chi phí phải trả - Nhận ký quỹ , ký cược dài hạn - B Nguồn vốn chủ sở hữu 1.331 6.230 I Nguồn vốn, quỹ 1.331 6.230 976 5.769 Nguồn vốn kinh doanh 10,35 37,28% % 10,35 37,28% % 7,59% 34,52% 4.900 4.900 4.793 Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Chênh lệch tỷ giá - Quỹ phát triển KD - Quỹ dự phòng tài 368 % 368 % 491 % - Quỹ đầu tư phát triển - Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II 30% - Phải trả đơn vị nội II 30% Nguồn kinh phí , quĩ khác Quỹ dự phịng trợ cấp việclàm 355 462 2,76% 2,67% 107 - 30% Nguồn kinh phí nghiệp - - Năm - - Năm trước - Qũy khen thưởng phúc lợi - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - Tổng cộng nguồn vốn 12.85 16.712 100% 100% 3.856 30% Qua số liệu Bảng cân đối kế toán thời điểm cho thấy quy mô hoạt động Doanh nghiệp tăng qua năm, năm 2005 tăng 30% so với năm 2004 A Cơ cấu tài sản, nguồn vốn: a Về tài sản: * Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn: Chỉ tiêu chiếm tỷ trọng từ 79-80% so với tổng tài sản Trong chủ yếu khoản phải thu, chi tiêu chiếm 88% tổng tài sản LĐ&ĐTNH khoản vốn tiền chiếm 0.9%, hàng tồn kho năm 2004 chiếm 1.5%, năm 2005 chiếm 1.5% Tài sản lưu động khác 2004 775 Trđ, năm 2005 1.007 Trđ chiếm khoản 6% tổng tài sản Trong chủ yếu chi tạm ứng cho cán nhân viên cơng ty tốn khoản phát sinh kỳ kinh doanh khoản ký quỹ, ký cược chiếm tỷ trọng nhỏ (0.6%), khoản tiền đặt cọc, ký quỹ Ngân Hàng Việc phân bổ tiêu dẫn đến khẳ tốn nhanh thấp, khơng chủ động nguồn vốn kinh doanh Vì cơng ty cần xem xét lại việc phân bổ tài sản, cần tập trung thu hồi nợ với thời gian dài, giá trị tiền hàng lớn, phải có biện pháp kế hoạch cụ thể việc thu nợ bạn hàng, không nên để khách hàng nợ chồng chéo, không để khoản nợ rơi vào tình trạng khả tốn: nợ khó địi, chiếm dụng vốn * Tài sản cố định đầu tư dài hạn: Năm 2004 đạt 2.707 trđ chiếm tỷ trọng 21% tổng tài sản, năm 2005 đạt 3.520 trđ chiếm 21%, tăng so với năm 2004 812 triệu đồng tương đương với 30% Năm 2005 Công ty bổ xung nguồn vôn CSH nhằm tăng tài sản lưu động mua sắm tài sản cố định chiếm 100% b Về nguồn vốn: - Tỷ trọng khoản nợ phải trả cao, năm 2004 nợ phải trả đơn vị 11.525 triệu đồng chiếm 89.6% tổng nguồn vốn kinh doanh, năm 2005 nợ phải trả giảm xuống 10.482 trđ Trong chủ yếu vay ngắn hạn năm 2004 chiếm 75%, năm 2005 chiếm 65% tổng nợ phải trả phải trả người bán năm 2004 2.052 trđ chiếm 18%, năm 2005 2.668 trđ chiếm 25% tổng nợ phải trả Các khoản vay ngắn hạn bao gồm vay tổ chức tín dụng 3.500 trđ, số cịn lại chủ yếu vay cá nhân Như năm 2005 so với năm 2004 nợ phải trả có chiều hướng giảm xuống 1.043 triêu đồng tương đương 9% - Nguồn vốn chủ sở hữu: Năm 2005 so với năm 2004 tăng lên 4.900 trđ tương đương với 368% Trong chủ yếu nguồn vốn kinh doanh năm 2004 976 trđ sang năm 2005 tăng lên 5.769 trđ tương đương 491% Phần lớn sáng lập viên góp, cịn lại phần lãi chưa phân phối bổ sung vào nguồn vốn chủ sở hữu Qua đánh giá số tiêu ta thấy năm 2005 Công ty tăng nguồn vốn chủ sở hữư lớn nhằm giảm nợ phải trả xuống tăng tài sản cố định nên nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Mặt khác ta thấy hàng tồn kho Cơng ty chiếm tỷ trọng 1.17% tổng tài sản, bên cạnh khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn điều chứng tỏ hàng hoá tiêu thụ tốt Vậy Cơng ty cho khách hàng chiếm dụng vốn lớn đến vậy? Theo số liệu Công ty báo nợ phải trả Công ty chiếm tỷ trọng tương đối cao 63% tổng nguồn vốn Như mặt Công ty vay vốn tổ chức tin dụng phải chịu lãi suất đẻ cho khách hàng chiếm dụng vốn không sinh lợi nhuận cho Công ty Đề nghị Công ty phải giảm dư nợ khách hàng xuống để trả nợ vay, đảm bảo khả toán * Kết hoạt động kinh doanh năm 2004 năm 2005: ĐVT: triệu đồng CHỈ TIÊU So sánh 2005 với 2004 TT NĂM 2004 2005 +/% Tổng doanh thu 28.325 36.822 8.497 30,0% Trong đó: Doanh thu hàng xuất nhập Các khoản giảm trừ + Giảm giá, chiết khấu + Giá trị hàng bị trả lại + Thuế doanh thu, thuế XK phải nộp Doanh thu 28.325 36.822 8.497 30,0% Giá vốn hàng bán 22.713 29.527 6.814 30,0% Lợi tức gộp 5.612 7.295 1.683 30,0% Chi phí bán hàng 2.721 3.538 817 30,0% Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.381 3.095 714 30,0% Lợi tức từ HĐKD 510 662 152 - Thu nhập hoạt động tài 11 14 - Thuế doanh thu phải nộp - Chi phí hoạt động tài 169 220 51 30,0% Lợi tức từ hoạt động tài -158 -206 (48) 30,0% - Các khoản thu nhập bất thường 667 867 200 30,0% - Thuế doanh thu phải nộp - Chi phí bất thường 733 953 220 30,0% 10 11 12 Lợi tức bất thường Lợi nhuận khác Tổng lợi tức trước thuế Thuế lợi tức phải nộp Tổng lợitức sau thuế -66 -86 (20) 30,0% 286 91 195 371 104 267 85 13 72 29,8% 14,0% 37,1% B Mức độ tăng trưởng: Doanh thu hàng năm sau cao năm trước 2005/2004: 8.497 trđ (30%), giá vốn hàng bán năm 2005 đạt 29.527 trđ tăng so với 2004 6.814 trđ tương đương với 30%, lợi nhuận trước thuế Công ty 2005/2004 theo tăng lên: 85 trđ tương đương với 30% Như vậy, tốc độ tăng tổng doanh thu tốc độ tăng tổng giá vốn hàng bán không hợp lý không mang lại hiệu cho đơn vị, mặt khác giá vốn hàng bán năm 2005 chiếm tỷ trọng cao 80% tổng doanh thu dẫn đến lợi nhuận trước thuế tăng không đáng kể Vậy Công ty cần xem xét lại giá thị trường mặt hàng mà Công ty kinh doanh, tìm nguồn hàng cung cấp đầu vào có chi phí thấp, đảm bảo chất lượng số lượng có khả tiêu thụ hàng kỳ kinh doanh Thường xuyên kiểm tra chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, cố gắng thắt chặt , hạn chế không để phát sinh khoản chi phí khơng hợp lý • Khả tốn: Các tiêu tài chính: TT CHỈ TIÊU NĂM I Các số khả toán Tỷ suất tự tài trợ 2004 2005 10,4% 37,3% Tỷ suất toán hành 0,881% 1,259% Tỷ suất toán vốn lưu động 0,027% 0,027% Tỷ suất toán nhanh 0,023% 0,033% Tỷ lệ khoản phải thu so vơi phải trả 77,7% 111,1% 21,5% 5,9% 14,6% 4,3% Hệ số quay vòng vốn CSH 21,284 5,910 Hệ số doanh lợi doanh thu 1,01% 1,01% 0,7% 0,72% Sức sản xuất TSCĐ 982,8% 982,8% Sức sinh lời TSCĐ 17,7% 17,7% II Khả sinh lời Hệ số doanh lợi vốn CSH III IV Hiệu sử dụng TSCĐ Các số khác Vòng quay khoản phải thu 3,58 Vòng quay hàng tồn kho 171,17 Vòng quay vốn lưu động 3,2 Tỷ suất TSCĐ Tổng tài sản 21% Tỷ suất tài lưu động Tổng tài sản 78,9% 78,9% Tỷ suất nợ phải trả nguồn vốn 89,6% 62,7% Tỷ suất lợi nhuận trước thuế Tổng tài sản 2,2% 2,2% Vốn lưu động thường xuyên -1.376 2.711 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên V 21% -2.421 1.354 Vốn lưu động - Khả tự tài trợ Công ty mức 10%; năm 2005 37,7% Lý tăng - - sang năm 2005 nguồn vốn CSH bổ sung 6.000 trđ, tốc độ tăng nguồn vốn CSH năm 2005 so với năm 2004 (368%) cao nhiều tốc độ tăng Tổng nguồn vốn (30%) Khả toán hành Công ty năm 2005 1,26 lần Như vậy, khả toán hành ổn định Đảm bảo cho khả toán hành Khả tốn nhanh năm 2005 Cơng ty đạt 0,033 lần thấp cho thấy khoản tương đương tiền Công ty giữ mức thấp không đủ để trang trải khoản chi phí phát sinh nợ ngắn hạn Điều dẫn đến tỷ suất tốn vốn lưu động: Năm 2004 2005 thấp ln giữ mức 0,027% khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng thấp 2,7% Tổng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Vì yêu cầu Công ty cần tăng thêm khoản tương đương tiền hay có biện pháp thu hồi cơng nợ khách hàng để đảm bảo khả toán nhanh Các khoản phải thu so với nợ phải trả: Năm 2004 chiếm 77,7% , năm 2005 chiếm 111,1% Như năm 2004 khoản phải thu thấp so với khoản phải trả năm 2005, điều công tác thu hồi nợ năm 2004 tốt năm 2005 hay giá trị doanh thu hàng hoá nhỏ năm 2005 Hay nói cách khác tốc độ khoản phải thu năm 2005 so với năm 2004 (30%) lớn tốc độ nợ phải trả (giảm 9%) * Khả sinh lời: - Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu: Mặc dù lợi nhuận trước thuế năm 2005 lớn năm 2004 Nhưng tốc độ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế năm 2005 so với năm 2004 (129,8%) nhỏ mức độ tăng trưởng nguồn vốn chủ sở hữu (368%) - Hệ số vòng quay vốn chủ sở hữu: Tốc độ tăng doanh thu năm 2004 (30%) nhỏ tốc độ tăng nguồn vốn chủ sở hữu Chính dẫn đến hệ số vòng quay vốn chủ sở hữu năm 2004 ( 21 vòng) nhỏ năm 2005 ( 5,9 vòng) Với số liệu điều đương nhiên, nguồn vốn chủ sở hữu năm 2004 dẫn đến vịng quay lớn Còn năm 2005 nguồn vốn chủ sở hữu bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh vòng quay 5,9 vòng/ năm 2005 hợp lý * Hiệu sử dụng TSCĐ: - Sức sản xuất TSCĐ lớn 983%, có sức sinh lời TSCĐ đạt 17,7%.Với chỉtiêu ta thấy sức sản xuất lớn mang lại sức sinh lời chưa cao 17,7% Lợi nhuận Công ty thấp Công ty đàu tư vào tài sản nhiều (TSCĐ chiếm 100% tổng đầu tư dài hạn) * Vòng quay hàng tồn kho: - Năm 2005 vòng quay hàng tồn kho cao 171 vịng cho thấy Cơng ty khơng có hàng tồn kho, chiếm tỷ trọng nhỏ 1,17% tổng tài sản mà điều khơng tốt khơng đủ hàng hố cho hoạt động kinh doanh Cơng ty khách hàng thiếu hàng Mặt khác tiêu cao ta khẳng định Cơng ty khơng mua hàng hố dự trữ, chủ yếu mua bán xuất nhập uỷ thác Cơng ty kiểm sốt hàng tồn kho phù hợp Đây dấu hiệu làm ăn có khả quan Cơng ty * Vịng quay vốn lưu động: - Năm 2005 đạt 3,2 vòng thấp so với tổng doanh thu Cơng ty Trong theo số liệu đơn vi cung cấp năm 2005 vòng quay vốn lưu động đạt vòng ta thấy đơn vị chưa trung thực cung cấp mặt số liệu Yêu càu chinh nhánh Nhân Chính cần xem lại * Vốn lưu động thường xuyên: - Quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có tài sản TSLĐ&ĐTNH DH Xét thực tế vốn lưu động thường xuyên Công ty năm 2004 < 0, có nghĩa nguồn vốn dài hạn Cơng ty năm 2004 nhỏ TSCĐ đầu tư DH đồng thời TSLĐ&ĐTNH nhỏ nguồn vốn ngắn hạn Như Công ty sử dụng phần nguồn vốn ngắn hạn đầu tư vào TSCĐ DH dẫn đến làm khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn năm 2004 Tuy nhiên sang năm 2005 quy mô hoạt động kinh doanh mở rộng Công ty bổ xung vố chủ sở hữu tăng nhanh đảm bảo cho nguồn vốn để đầu tư phần vào dài hạn phần đầu tư vào tài sản lưu động Chính TSLĐ lớn tổng khoản vay nợ ngắn hạn Do khả tốn vay nợ ngắn hạn Cơng ty bảo đảm * Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên: - Năm 2004 đạt (-2.421 trđ) < tổng hàng tồn kho phỉa thu nhỏ nợ ngắn hạn Như Công ty không cần vay thêm vốn để bổ xung nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, chí phần nguồn vốn vay ngắn hạn chuyển hoá thành TSLĐ&TSCĐ Sang năm 2005 đạt 1.354 trđ tổng hàng háo tồn kho phải thu khách hàng lớn nợ ngắn hạn Như Công ty phải dùng phần nguồn vốn chủ sở hữu để đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động thường xun, điều chứng tỏ Cơng ty có tài ổn định, đủ khả tốn nợ ngắn hạn • Theo báo cáo nhanh đến 31/03/2006 Cơng ty mức độ tănh trưởng nguồn vốn tài sản so với năm 2005 là: 18% - Về tài sản: + Về tài sản LĐ&ĐT NH: Đến 31/03/2006 so với năm 2005 tăng 20% + Về tài sản CĐ%ĐT DH: Đến 31/03/2006 so với năm 2005 tăng 10% - Về nguồn vốn: + Nợ phải trả đến 31/03/2006 so với năm 2005 tăng 27% + Vốn chủ sở hữu đến 31/03/2006 so với năm 2005 tăng 0,96% - Về kết kinh doanh: Đến 31/03/2006 doanh thu chiếm 22,6% năm 2005, với tốc độ này, tốc độ tăng bình qn q Cơng ty khơng hoàn thành tiêu kinh tế đặt năm 2006 Vởy quý Công ty cần cố gắng để hoàn thành kế hoạch năm 2006 đề Kết luận chung : Tình hình tài củ cơng ty cịn nhièu bất cập , việc phân bố nguồn vốn tài sản chưa hợp lí , tốc độ tăng trưởng chưa phù hợp ; cụ thể tổng doanh thu chi phí tăng mức tương đương nhau, tốc độ tăng nguồn vốn chủ sở hữu cao, so với tốc độ tăng nguồn vốn nhiên tăng nguồn vốn chủ sở hữu tốt song công ty cần phải phân bổ chúng cho hợp lí để đảm bảo việc sử dụng có hiệu Mặt khác u cầu cơng ty cần phải tăng khoản tương đương tiền hay có biện pháp thu hồi cơng nợ khách hàng để đảm bảo khả toán nhanh  Quan hệ với tổ chức tín dụng : Theo báo cáo công ty cung cấp thực té đến thời diểm 31/12/2005 nợ tổ chức tín dụng đơn vị : 2.850 trđ 40.000 USD , chiếm 33% tổng nợ phải trả DN nợ ngắn hạn khơng có nợ q hạn tổng nợ phải trả Số tuyệt đối 10.482 trđ SỐ LIỆU CHI TIẾT DƯ NỢ TẠI CÁC TCTD Đến thời điểm 31/03/2006 STT Tên NH Dư nợ NH Dư nợ TH NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh 2.030.426 Tổng cộng 2.030.426 Trong trình quan hệ TD NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Nhân Chính , đơn vị vay trả sịng phẳng , khơng cịn dư nợ q hạn TCTD  Thẩm định kế hoạch SXKD 2006, xác định hạn mức TD: * Mục đích vay vốn : - Bổ xung vốn lưu động phục vụ cho kế hoạch SXKD năm 2006 đơn vị * Kế hoạch SXKD năm 2006 : Căn tình hình thực tế, đẩy mạnh hoạt động SXKD để đảm bảo mức tăng trưởng giá trị sản lượng , doanh thu , lợi nhuận khoản nộp NSNN Căn kế hoạch SXKD năm 2006 công ty CP KHSX Mỏ: Các khoản mục Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận trước thuế Nộp NSNN Lợi nhuận sau thuế Đơn vị TH 2005 KH 2006 Tăng giảm 06/05 tính +/% Ngàn đồng 36.822.359 60.930.421 24.108.062 65 Nt 36.451.587 59.280.000 22.828.413 61 Nt Nt Nt 370.772 103.816 266.955 1.650.421 782.710 867.711 1.279.649 678.894 600.756 345 90 225 Vòng quay vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động Vòng 2,4 Ngàn đồng 15.329.800 24.700.000 0,4 9.370.200 20 61 * Xác định hạn mức tín dụng: - Tổng nhu cầu vốn năm 2006 : 59.280.000 Ngàn đồng - Dự kiến vòng quay vốn lưu động năm 2006 : 2,4 vòng (Doanh thu theo giá vốn /Vòng quay vốn lưu động = 59.280.000 Ngànđồng/ 2,4 vòng) - Nhu cầu vốn cho vòng quay : 24.700.000 Ngàn đồng Trong : + Vốn tự có + Vốn huy động khác : 19.700.000 Ngàn đồng + Vay NHNo&PTNT Tây Hà Nội : 5.000.000 Ngàn đồng Hạn mức tín dụng : Vốn lưu động năm 2006 công ty CP KHSX Mỏ : 5.000.000.000 đ (Năm tỷ đồng chẵn./.) Bao gồm dư nợ, dư bảo lãnh, dư mở L/C Qua tốc độ tăng trưởng đơn vị năm gần doanh thu năm sau tăng 30% so với năm trước, lợi nhuận công ty tăng lên, mặt khác để nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu cơng ty có chủ trương đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động lên cao Do hạn mức tín dụng cơng ty CP KHSX Mỏ đề xuất cho năm 2006 với mức dư nợ cao : 5.000.000.000 đồng *Tính khả thi KH năm 2006 : a, Về tiêu đề : Cơng ty CP KHSX Mỏ có khả thực hoàn thành KH SXKD năm 2006 :Các tiêu kinh tế KH đề phù hợp với tốc độ tăng trưởng , nhu cầu khách hàng truyền thống đơn vị sở khả , nguồn lực có sẵn đơn vị b, Thuận lợi : Với đội ngũ cán động đn vị kinh doanh có uy tín thị trường, có nhiều khách hàng truyền thống tiềm tổng công ty than tạo lợi cho công ty tăng nhanh doanh thu Cơng ty CP KHSX Mỏ doanh nghiệp có quanhệ tín dụng với NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh chưa phát sinh nợ hạn, vay trả sịng phẳng gốc lãi c, Khó khăn: Thị trường đầu vào đơn vị máy móc thiết bị có xuất xứ từ Liên Xô cũ với thị trường nhập trực tiếp khó khăn, đơn vị để có hàng bán phải ứng trước nhập qua trung gian, uỷ thác làm tăng chi phí đầu vào tính chủ động, gây ảnh hưởng nhiều tới hoạt độnh kinh doanh đơn vị Việc thu hồi vốn chậm, việc trả lãi vay ngân hàng làm ảnh hưởng tới lợi nhuận đơn vị  Xếp loại doanh nghiệp : Căn số liệu báo cáo toán đơn vị cung cấp bảng phân loại khách hàng chi nhánh Trường Chinh, tổng hợp tiêu chí phân loại khách hàng quy định số 1261/ NHNo – TD ngày 13/04/2004 TGĐ NHNo&PTNT Việt Nam Cơng ty CP KHSX Mỏ có đủ điều kiên để xếp vào khách hàng loại A Qua trình phân tích ta thấy: - Cơng ty CP KHSX Mỏ doanh nghiệp hạch tốn độc lập, có đủ tư cách pháp nhân quan hệ với ngân hàng - Cơng ty có tình hình tài lành mạnh - Là khách hàng có uy tín tổ chức TD khác địa bàn - Đủ điều kiên xếp loại khách hàng loại A - Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2006 cơng ty có tinh khả thi - có nguồn vốn chủ sở hữu lớn, chủ động tìm kiếm thị trường để tăng doanh thu lợi nhuận đơn vị Như vậy, NHNo&PTNT Tây Hà Nội Công ty CP KHSX Mỏ vay vốn theo phương thức hạn mức tin dụng với lãi xuất theo thoả thuận thời điểm nhận nợ 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích TCDN hoạt động TDDN NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh 2.3.1 Những kết đạt Với nỗ lực không ngừng nhằm nâng cao chất lượng cơng tác phân tích TCDN, thời gian qua, cơng tác phân tích Chi nhánh đạt số kết đáng khích lệ Thứ nhất, chất lượng hoạt động TDDN tổng dư nợ DN tiêu chí quan trọng để đánh giá chất lượng cơng tác thẩm định khách hàng Chi nhánh Trong thời gian qua, tổng dư nợ chất lượng tín dụng có xu hướng tăng chứng tỏ cơng tác phân tích TCDN Chi nhánh có nhiều chuyển biến tốt Thứ hai, cơng tác phân tích khách hàng chi nhánh Thăng Long tổ chức cách hợp lí, tương đối phù hợp với tình hình Chi nhánh Có thể thấy Chi nhánh phân công nhiệm vụ trách nhiệm rõ ràng tới CBTD Điều tạo điều kiện cho CBTD nắm tổng thể tình hình DN DN thuận lợi trình vay vốn Hơn nữa, đội ngũ CBTD Chi nhánh trẻ nên nhiệt tình, tận tâm cơng việc ln sáng tạo Thứ ba, thời gian thẩm định rút ngắn so với trước Vì DN nhanh chóng vay tận dụng hội kinh doanh Cũng nhờ vậy, niềm tin DN vào Chi nhánh dần nâng lên Chi nhánh có lợi có thêm khách hàng truyền thống, có thêm nguồn cung cấp thơng tin Sự thành cơng có nhờ đạo đắn Ban lãnh đạo cố gắng cán nhân viên Chi nhánh Thứ tư, công tác thu thập thông tin DN, q trình tính tốn hệ số tài nhanh xác Nguyên nhân Chi nhánh nâng cấp hệ thống công nghệ cũ, nghiên cứu đưa vào sử dụng thành tựu khoa học phân tích xử lí thơng tin Hiện tại, CBTD Chi nhánh có máy tính riêng nối mạng, q trình phân tích cịn hỗ trợ phần mềm Công nghệ đại vừa giúp tiết kiệm thời gian, cơng sức thơng tin qua xử lí xác hữu ích 2.3.2 Những tồn Tuy cơng tác phân tích khách hàng có nhiều kết đáng ghi nhận phải nhìn vào thực tế q trình cịn gặp nhiều khó khăn cịn có nhiều vấn đề cần phải giải Thứ nhất, CBTD chưa thực trang bị kiến thức đầy đủ chế độ kế tốn kế tốn DN Vì vậy, q trình phân tích TCDN đưa số nhận xét khơng xác Từ khơng hiểu đủ tình hình tài DN vay vốn Thứ hai, việc tính tốn đánh giá hệ số tài cịn sơ sài, CBTD khơng phân tích hết tiêu quan trọng nguồn vốn CSH, thuế, khoản phải nộp NSNN, TSCĐ… Từ dẫn đến kết phân tích khơng thật xác Ngun nhân tồn DN khơng muốn lộ thơng tin mà không nộp đủ hồ sơ kinh tế nên CBTD khơng đủ liệu để phân tích, có đầy đủ liệu thơng tin sai lệch không tuân thủ nghiêm ngặt chẩn mực kế toán chưa kiểm tốn Trong năm qua, có số DN thực q trình hợp sáp nhập cơng ty thành viên tiến hành cổ phần hóa nên khơng thể hồn thành BCTC thời hạn, CBTD khơng thể phân tích Thứ ba, phân tích tiêu DN, CBTD chưa thể so sánh với DN lĩnh vực kinh doanh Đây hạn chế không riêng chi nhánh Thăng Long mà nhiều NHTM khác đến chưa có tiêu trung bình ngành thống nước Thứ tư, cơng tác phân tích TCDN đến chưa có qui trình chuẩn, số trường hợp, CBTD cịn lúng túng xử lí nghiệp vụ, chưa liên kết thông tin DN, phải xin ý kiến đạo cấp có nhận xét định xác Điều kết việc xác lập hệ thống chế, sách chưa đồng bộ, văn hướng dẫn qui trình phân tích khách hàng chưa cụ thể, rõ ràng Thứ năm, dù thời gian thẩm định rút ngắn chậm Đây nguyên nhân phương tiện thu thập, xử lí thơng tin chưa tốt lực CBTD hạn chế, tuổi đời tuổi nghề trẻ Thứ sáu, Chi nhánh chủ yếu phân tích tình hình tài DN vay ngắn hạn Cho vay trung dài hạn tỉ lệ vốn tự có tham gia vào dự án DN cịn thấp, khơng đáp ứng đủ qui định Nhà nước đề 2.3.3 Nguyên nhân Tại tồn trên? Việc tìm nguyên nhân thật chúng quan trọng từ Chi nhánh khắc phục tồn tại, nâng cao chất lượng cơng tác phân tích Có thể nêu lên số ngun nhân sau: A- Mơi trường kinh doanh phức tạp: Chi nhánh hoạt động địa bàn Hà Nội, nói trên, trung tâm kinh tế nước, nơi tập trung nhiều đầu mối kinh tế lớn Hoạt động kinh doanh diễn phức tạp Vì vậy, việc nắm bắt tình hình tài thật dự báo tình hình tương lai DN khơng đơn giản Có nhiều yéu tố tác động tới tình hình DN phân tích, CBTD khơng lường hết Tuy nhiên, yếu tố khách quan tất yếu Chi nhánh nên Chi nhánh thay đổi mơi trường mà phát huy hết nguồn lực để hạn chế bớt tác động tiêu cực môi trường B- Hạn chế chất lượng nguồn thông tin: Chất lượng nguồn thông tin ảnh hưởng lớn đến chất lượng công tác phân tích TCDN Do thơng tin phân tích TCDN phải tồn diện đầy đủ nên nguồn thơng tin phải phong phú Thực tế nay, nguồn thông tin lại có hạn chế định - Các báo cáo tài DN cung cấp chưa có tính trung thực xác cao: Trên thực tế, báo cáo DNNN DN có qui mơ sản xuất lớn có độ tin cậy cao hơn, đầy đủ DN quản lí chặt chẽ thân DN thực nghiêm túc qui định kế toán, tài Tuy nhiên, hoạt động Chi nhánh hướng dần phía DN vừa nhỏ ngồi quốc doanh, mà qui định hạch toán kế tốn với loại hình DN cịn lỏng lẻo, thân cac DN thực chưa nghiêm túc Do đó, BCTC DN cịn nhiều thiếu sót, khơng chi tiết cịn cố tình sai phạm để đánh lừa ngân hàng Vì thế, trước tién hành phân tích, CBTD phải kiểm tra tính trung thực cac BCTC - Thơng tin từ phương tiện truyền thơng, từ CIC có độ tin cậy không cao: Khoa học kĩ thuật phát triển, NH có nhiều kênh để thu thập thơng tin Tuy nhiên, có nhiều phương tiện truyền thông nên thông tin dễ bị nhiễu Có lúc, NH khơng thể xac định đâu thông tin đúng, đâu thông tin sai Trong đó, chất lượng thơng tin CIC cung cấp có độ tin cậy không cao Nguyên nhân chủ yếu thơng tin tổ chức tín dụng cung cấp, mà TCTD thiếu tinh thần hợp tác với thông tin thường bị phản ánh sai lệch DN không chấp hành tốt chế độ tài chính- kế tốn Mặt khác, thân CIC cịn nhiều hạn chế cơng nghệ, phương pháp thu thập, trình độ chun mơn nhânviên… - Chính quyền địa phương, tổ chức trị đồn thể chưa thực quan tâm hợp tác với NH việc cung cấp thông tin dẫn đến cung cấp thơng tin sai, thiếu, ảnh hưởng tới q trình phân tích NH - Cơng tác lưu trữ thơng tin NH Nguyên nhân chủ yếu công nghệ NH chưa tốt khién công tác lưu trữ thông tin sử dụng lại thông tin gặp khó khăn C- Chưa có phân cơng chun mơn hóa quản lí khách hàng: Chun mơn hóa quản lí tín dụng nghĩa tiến hành phân loại DN theo ngành nghề kinh doanh loại hình DN giao cho CBTD quản lí nhóm khách hàng Cũng phân chia q trình phân tích khách hàng thành khâu khác CBTD phân công phụ trách khâu Việc phân công dựa mạnh người cho CBTD thể hết lực mình, khiến cho cơng tác phân tích diễn nhanh lãnh đạo dễ dàng quản lí Hiện nay, số lượng CBTD Chi nhánh cịn ít, chưa có nhiều kinh nghiệm thân cán hiểu biết sâu tất lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh Vì vậy, để cán thực hầu hết qui trình phân tích khách hàng khối lượng công việc người lớn khiến cho q trình phân tích khách hàng kéo dài, hội kinh doanh DN Mặt khác, CBTD phải quản lí nhiều vay, đồng thời lại phải thẩm định theo dõi nhiều vay nên CBTD khó nắm bắt tình hình thực phương án dự án kinh doanh DN sau giải ngân D- Trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm CBTD cịn nhiều hạn chế: Q trình phân tích TCDN phụ thuộc nhiều vào trình độ kinh nghiệm người phân tích Tuy nhiên, thực tế, CBTD Chi nhánh phần lớn trẻ,chưa có kinh nghiệm với số đào tạo khơng theo nghiệp vụ ngân hàng chiếm số lượng không nhỏ, cán nơi khác chuyển chưa am hiểu thị trường Hà Nội, số CBTD đào tạo theo chuyên mơn chưa có kinh nghiệm thực tế cán có tuổi nghề tuổi đời trẻ Do mở rộng nhiều chi nhánh phòng giao dịch nên CBTD làm việc mỏng dần Đây vấn đề cần quan tâm trình độ CBTD định thời gian phân tích, CBTD phân tích sai dẫn đến định tín dụng sai rủi ro tín dụng lớn Chi nhánh cần kịp thời bồi dưỡng kiến thức thực tế thị trường đại cho đội ngũ cán để nâng cao chất lượng tín dụng E- Cơ chế, sách không rõ ràng, chồng chéo, văn hướng dẫn chưa cụ thể: Cơ chế sách Nhà nước tạo nên hành lang pháp lí mơi trường vĩ mô cho hoạt động DN ngân hàng Trong số trường hợp, qui định ngành khác không thống , gây khó khăn cho q trình đánh giá khách hàng Việc Nhà nước không giao quyền tài sản cho DNNN khiến họ chấp tài sản đảm bảo gây khó khăn cho hoạt động tín dụng Bên cạnh đó, văn hướng dẫn qui trình thẩm định, phân tích khách hàng có nhiều điểm chưa rõ ràng khiến cho NH gặp khó khăn định cho vay F- Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng chưa thực sâu sát: Trong thời gian qua, Chi nhánh quan tâm đến công tác triển khai, giám sát hoạt động tín dụng thể cơng tác kiểm tra chun đề tín dụng, kiểm tra chéo chi nhánh Tuy nhiên, việc kiểm tra chưa tiến hành thường xuyên thường chi nhánh biết trước Do vậy, có số CBTD lợi dụng lỏng lẻo để làm việc sai nguyên tắc, không thực theo qui tắc yêu cầu đặt Điều có tác động khơng tốt đến q trình phân tích tín dụng nói chung phân tích TCDN nói riêng  ... Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo& PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh Cũng hoạt động Ngân hàng Thương mại khác, NHNo& PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh, cơng tác phân tích, ... Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo& PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh 2.2.1 Khái quát cơng tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn NHNo& PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường. .. Trường Chinh Tại NHNo& PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trường Chinh cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Phịng tín dụng Doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn NHNo& PTNT Chi nhánh