MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HOÀNG PHƯƠNG

Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỒNG PHƯƠNG 3.1 Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương cho năm 2015 Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương từ hoạt động đến 15 năm, 15 năm năm công ty lỗ lực để có chỗ đứng thị trường mở rộng hoạt động kinh doanh sản xuất Trong thời kỳ hội nhập, Việt Nam gia nhập WTO xu hướng tồn cầu hố nay, cơng ty chủ động, sáng tạo, tiếp cận hoà nhập nhanh với chế thị trường, trọng chuyển dịch cấu sản phẩm, thực phương châm : đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ ; đa phương hoá quan hệ đa phương sở hữu Đã huy động tất nguồn lực cơng ty vật lực, trí lực, tài cơng ty phát triển nhanh, có thay đổi Để có điều cơng ty ln xây dựng phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh cho năm tiếp theo, phương hướng phát triển sản xuât kinh doanh cho năm 2015 : Một là, trì phát huy cao hiệu ngành nghề truyền thống là: kinh doanh vận tải biển, kinh doanh hàng tư liệu sản xuất coi sở tạo tiền đề cho việc mở rộng ngành nghề có phát triển ngành nghề cách hợp lý Hai là, phải tiến hành xếp, công tác quản lý nhằm khắc phục tồn yếu năm trước đặc biệt lĩnh vực: - Kinh doanh vận tải: Nâng cao lực vận tải công ty, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo đội tàu hồn thiện hơn, có khả cạnh tranh cao Đồng thời đào tạo lại, đào tạo chức danh thuyền trưởng, máy trưởng đảm bảo cho họ có đủ điều kiện để quản lý khai thác phương tiện - Kinh doanh hàng tư liệu sản xuất: Phải có cách nhìn lĩnh vực phải đa dạng hoá mở rộng phạm vi quy mơ Nâng cao chất lượng loại hàng hố yêu cầu hàng đầu để mở rộng thị trường Biết chủ động Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 11 1 1 1 1 1 1 1 1 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương chuyển dịch cấu vừa làm “dịch vụ vận chuyển” vừa làm “nhà cung ứng” nhiều hợp đồng lớn mở rộng không nước mà vươn lên thị trường Đông Nam Á Bảo đảm tăng trưởng kinh tế, tăng cường phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường cơng ty cam kết mục tiêu phát triển bền vững Ba là, đầu tư hợp lý để phát triển sở vật chất kỹ thuật, đổi công nghệ, nâng cao chất lượng lao động nhằm mở rộng dịch vụ, trước hết tập trung vào ngành nghề kinh doanh truyền thống Bốn là, xây dựng hoàn thiện quy chế quản lý, chế khoán, định mức kinh tế - kỹ thuật hợp lý nguyên tắc: Đảm bảo yêu cầu quản lý, phù hợp với pháp luật, mở rộng quyền tự chủ tính động sáng tạo kinh doanh Tích cực áp dụng khoa học kỹ thuật, tin học công tác quản lý, điều hành Năm là, coi trọng công tác tiếp thị, nắm vững thị trường, điều chỉnh kịp thời bất hợp lý Nhạy bén chớp thời để mở rộng sản xuất, mở rộng ngành nghề kinh doanh cách hợp lý có hội điều kiện  Phương hướng sản xuất kinh doanh cụ thể hoá năm 2009 sau: • Tiếp tục nâng cao dịch vụ vận tải đáp ứng tối đa nhu cầu vận chuyển cho khách hàng ngành nghề kinh doanh mang lại lợi nhuận cho cơng ty Chính kế hoặch năm 2009 cơng ty phấn đấu hạ giá thành vận tải để đảm bảo cạnh tranh đội tàu nhằm tối đa hoá doanh thu lợi nhuận; nghiên cứu tìm kiếm phát triển thị trường mở rộng hướng vận tải với định mức lớn hơn, nâng cao hiệu khai thác phương tiện • Kinh doanh hàng tư liệu sản xuất: Sẽ mở rộng phát triển ngành nghề kinh doanh hàng tư liệu sản xuất theo chiều sâu chiều rộng Những năm tới cơng ty chủ động tìm bạn hàng qua trang web, thông tin mạng có lựa chọn, sàng lọc nhiều nhà cung ứng Tăng cường cơng tác tìm hiểu điều thị trường, nhu cầu khách hàng kinh doanh hàng tư liệu sản xuất từ Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 22 2222222222222222 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương có kế hoặch mở rộng đại lý, chi nhánh tiêu thụ sản phẩm hỗ trợ cho ngành kinh doanh dịch vụ vận tải tăng thêm thu nhập cho công ty • Về cơng tác tài chính: Để đảm bảo nguồn vốn cho đầu tư phát triển, công ty quản lý công tác hàng tồn kho, xây dựng sách tín dụng thương mại với bạn hàng, nợ phải trả… để có mối tương thích giúp cơng ty huy động vốn kịp thời • Tiếp tục hoàn thiện nâng cao chất lượng hệ thống quy chế quản lý, tổ chức điều hành, chất lượng cán thông qua việc tuyển dụng cán quản lý giỏi, cơng nhân thuyền viên có đủ lực, trình độ tay nghề đáp ứng yêu cầu phát triển cơng ty Nhìn chung kế hoạch năm 2009 khái quát sau: - Ký kết hợp đồng vận chuyển theo đăng kiểm tàu - Quan hệ tốt với khách hàng để khai thác tối đa nguồn hàng - Mở rộng đại lý ngành nghề kinh doanh - Nâng cấp sửa chữa trẻ hoá đội tàu nhằm tăng sức trở hàng - Đào tạo huấn luyện thuyền viên đầy đủ khả công tác tình Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 33 3333333333333333 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương Bảng 16: Kế hoạch kinh doanh công ty năm 2009 STT Chỉ tiêu ĐVT Kế hoặch năm 2008 Kế hoặch năm 2009 Tỷ lệ % so với năm 2008 Sản lượng Tấn 783.000 1.036.770 132,41 -Vận tải thuỷ -KD tư liệu sản Tấn 159.400 191.487 120,13 xuất Tr.đ 60.218 90.459 150,22 Doanh thu Tr.đ 54.177 80.301 148,22 Chi phí kinh doanh Lợi nhuận trước Tr.đ 6.041 10.928 180,91 thuế Tr.đ 4.631 8.313 179,48 Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình Đ/n/tháng 2.200.000 3.100.000 140,09 quân Tr.đ 900 1.500 166,66 Nộp ngân sách (Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH Hồng Phương) 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Trên sở phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn ta thấy công ty đạt kết khả quan trình sản xuất kinh doanh, nhiên việc đầu tư sử dụng vốn công ty đạt hiệu chưa cao, bên cạnh cịn có tồn hạn chế Vì tiếp cận, nghiên cứu tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh, khai thác tối đa khả tiềm tàng, đồng thời khắc phục khó khăn hạn chế công ty điều cần thiết Em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng  Thực trạng: Trong năm qua thu số khoản nợ đọng, song vốn lưu động cơng ty cịn bị chiếm dụng chiếm gần 1/3 tài sản lưu động Điều cho thấy cơng tác tốn tiền hàng, thu hồi cơng nợ cịn phải chặt chẽ Công ty chưa đề ra biện pháp khuyến khích khách hàng tốn từ đầu toán nhanh Trong hợp đồng Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 44 4 4 4 4 4 4 4 4 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương tiêu thụ hàng tư liệu sản xuất công ty ký kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc tốn, số tiền ứng trước, cơng ty chưa có hình thức khách hàng toán tiền hàng sớm giao hàng  Mục đích biện pháp: Nhằm thu hồi lượng vốn mà công ty bị doanh nghiệp khác chiếm dụng Tăng thêm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm giảm chi phí cơng ty thiếu vốn phải vay ngân hàng Lượng vốn mà công ty thu hồi đầu tư vào kinh doanh làm tăng hiệu kinh doanh cho công ty  Nội dung biện pháp - Công ty phải tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu khó địi để có biện pháp kịp thời - Thực sách vốn ngắn hạn chặt chẽ, giảm tới mức thấp khoản phải thu, nâng cao vòng quay khoản phải thu - Công ty phải quy định rõ thời hạn tốn hình thức toán hợp đồng giao hàng, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định, đồng thời cơng ty nên đề hình thức bồi thường bên vi phạm điều khoản - Tăng cường biện pháp khách hàng toán tiền hàng sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều chắn công tác thu hồi nợ công ty nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng tốn chậm, dây dưa khó địi Tuy nhiên để làm điều này, công ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lãi xuất hợp lý phải đảm bảo phát huy hiệu Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều buộc công ty phải vay vốn ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 55 5 5 5 5 5 5 5 5 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương việc sử dụng vốn, cơng ty đưa lãi suất thấp chí tương đương với lãi suất ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều cịn có lợi đợi khách hàng tốn tồn tiền hàng sau thời gian định, khoảng thời gian cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất * Thục cụ thể: Bảng 17: Phân nhóm khách hàng theo thời gian tốn Loại Thời gian trả chậm 1- 15 ngày 15 - 30 ngày 30 - 45 ngày 45 - 60 ngày Các khoản phải thu Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng 325 10% 500 20% 743 30% 860 40% Nếu giảm kỳ thu tiền bình qn cơng ty từ 10.87 ngày xuống cịn 6.05 ngày ta kết sau: Bảng 18: Đánh giá kết thực biện pháp STT Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế TSLĐ bình quân Số dư bình quân khoản phải thu Sức sinh lợi TSLĐ Hệ số đảm nhiệm TSLĐ Số vòng quay TSLĐ Thời gian vòng luân chuyển Vòng quay khoản phải thu 10 Kỳ thu tiền bình quân  Kết đạt được: Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N Chênh lệch Trước ĐVT giải pháp Sau giải pháp Mức tăng Tỷ trọng (%) Tr.đ Tr.đ Tr.đ 81.11 4.805 9.557 88.12 5.779 7.832 7.006 974 -1.725 8,64 20,27 -18,05 Tr.đ Lần Lần Vòng Ngày Vòng Ngày 2.428 0,5 0,12 8,49 42,41 33,41 10,78 1.481 0,74 0,09 11,25 31,99 59,50 6,05 -947 0,24 -0,03 2,76 -10,42 26,09 -4,73 -39,00 47,58 -25,94 32,54 -24,56 78,10 -43,88 66 6 6 6 6 6 6 6 6 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương Như cơng ty thực thành cơng việc giảm kỳ thu tiền bình qn xuống cịn 6,05 ngày thì: - Giảm khoản phải thu xuống 1.481 triệu đồng - Vòng quay khoản phải thu tăng 26,09 vịng - Kỳ thu tiền bình quân giảm 4,73 ngày Công tác thu hồi nợ thực đặn, có hiệu tạo khả quay vịng vốn nhanh, khơng nâng cao hiệu kinh doanh mà cịn tạo cho cơng ty khả toán khoản nợ phải trả cách chủ động, qua củng cố phát triển sản xuất, tăng hiệu sản xuất cho công ty, tăng đáng kể sức sinh lợi TSLĐ từ làm tăng hiệu sử dụng vốn 3.2.2 Chú trọng tìm kiếm thị trường lĩnh vực kinh doanh hàng tư liệu sản xuất • Thực trạng: Địa bàn kinh doanh công ty lĩnh vực kinh doanh hàng tư kiệu sản xuất chủ yếu Hải Phòng, địa bàn có nhiều cơng ty kinh doanh dịch vụ vận tải biển, họ có quy mơ lớn lực không kinh doanh dịch vụ vận tải biển mà nguồn hàng mà khách hàng cần Nên cạnh tranh công ty gay gắt điều kiện kinh doanh khó khăn • Nội dung biện pháp Đẩy mạnh mở rộng thị trường địi hỏi cơng ty trước hết phải trì mối quan hệ làm ăn ổn định với khách hàng có nhu cầu lớn, tiêu thụ sản phẩm thường xuyên lâu dài cần vận chuyển Do công ty cần quan tâm đến vấn đề: + Công ty cần mở rộng thị đại lý, cửa hàng chuyên kinh doanh hàng tư liệu sản xuất đầy đủ chủng loại như: sắt, thép, tôn, than đá… tỉnh, thành phố cảng, biển vừa để tăng mức tiêu thụ mặt hàng vừa mở rộng phạm vi, nắm bắt nhu cầu dịch vụ vận tải Khuyến khích việc bán hàng cách cho cửa hàng hưởng hoa hồng theo doanh số bán ra, đưa hình thức khen thưởng cho cửa hàng có doanh số bán lớn năm quý Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 77 7 7 7 7 7 7 7 7 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương + Tiến hành quảng cáo mặt hàng công ty phượng tiện thông tin đại chúng + Muốn tiêu thụ hàng tạo uy tín thị trường cơng ty cần củng cố tổ chức nhân trang thiết bị phương tiện đại cho trung tâm kiểm tra chất lượng có đủ lực kiểm tra vật liệu, than đá… trước giao cho khách hàng đưa thi trường + Tăng cường thêm phận tiếp thị để giúp cho doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận với thị truờng tiếp cận trực tiếp với khách hàng Doanh nghiệp linh động trao đổi mua bán doanh nghiệp như: doanh nghiệp trở thành người mua đồng thời trở thành người bán nhiều doanh nghiệp khác Như tạo mối liên kết doanh nghiệp bạn hàng đơi bên có lợi • Kết đạt được: Thực việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp hồn thành q trình kinh tế sản xuất đảm bảo cho trình sản xuất thường xuyên lên tục Có tiêu thụ sản phẩm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất mạnh mẽ máy móc thiết bị, phương tiện vận tải phát huy hết cơng suất, từ nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Tóm lại có tìm thị trường lâu dài, ổn định đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo phát huy tối đa cơng suất máy móc thiết bị, phương tiện vận tải có, phát triển lực sản xuất, đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn cố định cơng ty Từ tạo điều kiện cho công ty mở rộng phát triển quy mơ kinh doanh 3.2.3 • Cải tiến phương pháp khấu hao cho tài sản cố định Thực trạng: Hiện công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng với tỷ lệ khấu hao công ty phải sử dụng tài sản cố định thời gian dài khấu hao đổi tài sản cố định Làm không thích hợp, gian đoạn khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ, Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 88 8 8 8 8 8 8 8 8 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương có nhiều máy móc đời, tài sản cố định khơng dễ bị hao mịn mà cịn hao mịn nhanh chóng Do vậy, để đảm bảo có quỹ khấu hao đủ để thực tái đầu tư tài sản cố định, nhanh chóng đổi thiết bị, đưa kỹ thuật vào sản xuất trích khấu hao tài sản cố định cần tính đến yếu tố như: khoa học kỹ thuật, giá cả, xu hướng thị trường cơng ty nên theo phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần • Nội dung biện pháp: Phương pháp trích khấu hao theo só dư giảm dần dựa sở : Khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ, tài sản cố định dễ bị hao mịn vơ hình Để hạn chế hao mịn vơ hình thời gian sử dụng đòi hỏi phải khấu hao nhanh (trên sở tận dụng tối đa cơng suất máy móc thiết bị) Nhanh chóng thu hồi vốn để đổi trang thiết bị, ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất Mặt khác, thị trường giá biến động, tài sản xí nghiệp chịu biến động ngun nhân làm giảm giá trị tài sản cố định Do cần tiến hành khấu hao nhanh để bảo toàn vốn đầu tư vào tài sản cố định, đồng thời phù hợp với thực tế công suất làm việc máy móc thiết bị giảm dần theo thời gian + Theo phương pháp số khấu hao năm TSCĐ xác định cách lấy giá trị lại TSCĐ đầu năm năm tính khấu hao nhân với tỷ lệ khấu hao cố định hàng năm Công thức xác định: Mki = Gdi * Tkd Trong đó: Mki : Số khấu hao TSCĐ năm thứ i Gdi: Giá trị lại TSCĐ đầu năm thứ i Tkd: Tỷ lệ khấu hao cố định hàng năm TSCĐ i : Thứ tự năm sử dụng TSCĐ + Tỷ lệ khấu hao cố định hàng năm xác định cách lấy tỷ lệ khấu hao theo phương pháp đường thẳng nhân với hệ số điều chỉnh Tkd = Tkh * Hđ Trong đó: Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 99 9 9 9 9 9 9 9 9 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương Tkh: Tỷ lệ khấu hao theo phương pháp đường thẳng Hđ: Hệ số điều chỉnh + Theo kinh nghiệm nhà kinh tế nước thường sử dụng hệ số sau: - TSCĐ có thời gian sử dụng đến năm hệ số 1,5 - TSCĐ có thời gian sử dụng đến năm hệ số - TSCĐ có thời gian sử dụng năm trở lên hệ số 2,5 * Thực cụ thể: Nguyên giá tàu Hoàng Phương 02 100 triệu đồng Thời gian sử dụng hữu ích năm, tỷ lệ khấu hao cố định theo phương pháp đường thẳng 20% Tỷ lệ khấu hao cố định hàng năm: 20% * = 40% Bảng 19: Số khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần TT Số KH năm Số KH luỹ kế • Cách tính KH 100 * 40% (100 - 40)*40% (100 - 64)*40% (100 - 78,4)*40% (100 - 87,04)*40% 40 24 14,4 8,64 5,184 40 64 78,4 87,04 92,224 Giá trị lại TSCĐ 60 36 21,6 12,96 7,776 Kết đạt được: Như theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng mà công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần số năm cơng ty thu hồi vốn đầu tư tương đương nhau, phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần đẩy nhanh mức khấu hao TSCĐ năm đầu sử dụng giảm dần mức khấu hao theo thời hạn sử dụng Ở phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần phản ánh xác mức hao mịn TSCĐ vào giá trị sản phẩm giúp cơng ty có cơng tác theo dõi quản lý chặt chẽ khấu hao TSCĐ Bên cạnh cịn giúp cơng ty nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư mua sắm TSCĐ năm đầu sử dụng, nâng cao khả toán, giảm đáng kể lượng vốn bị ứ đọng hạn chế ảnh hưởng hao mịn vơ hình Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1010 10101010101010101010101010101010 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương 3.2.4 Bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào hệ thống báo cáo tài cơng ty  Thực trạng: Trong năm gần hoạt động công tác cung cấp thông tin để đánh giá khả tạo tiền, nguồn hình thành nên tiền từ hoạt động kinh doanh, khả tốn hay lượng tiền thu, chi cơng ty chưa nhanh chóng Do cơng ty lập báo cáo hệ thống tài báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế tốn thuyết minh báo cáo tài chính, để hồn thiện hệ thống báo cáo tài cung cấp thơng tin tổng hợp giá trị phục vụ cơng tác phân tích tài cơng ty nên lập bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Nội dung biện pháp: Công ty cần lập bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp, phản ánh trình hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Công ty cần theo dõi khoản mục sau để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho hợp lý xác: - Lưu chuyển tiện tệ từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh tồn dịng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiền thu từ bán hàng, thu từ khoản phải thu thương mại, khoản chi trả tiền kỳ khoản phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư phản ánh tồn dịng tiền thu, chi liên quan trực triếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp, bao gồm: + Đầu tư vào sở vật chất, kỹ thuật doanh nghiệp mua sắm trang thiết bị, TSCĐ… + Đầu tư vào đơn vị khác hình thức góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khốn, cho vay… - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài phản ánh tồn dịng tiền thu, chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp, bao gồm hoạt động làm tăng, giảm vốn kinh doanh nhận vốn góp, góp vốn, vay cho vay dài hạn,ngắn hạn, cổ tức chia chia cổ tức Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1111 11111111111111111111111111111111 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương  Kết đạt được: Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp nắm bắt theo dõi tốt khoản tiền khoản tương đương tiền hay lượng vốn lưu động mà công ty huy động kỳ Đây báo cáo tài khơng cung cấp thơng tin cho cơng ty mà cịn cho đối tượng khác như: thành viên tham gia góp vốn, quan tài chính, ngân hàng cho vay, bạn hàng từ cơng ty có phương án, biện pháp huy động luồng vốn lưu động hợp lý đầu tư vào khoản như: TSCĐ, mở rộng địa bàn hoạt động Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1212 12121212121212121212121212121212 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương TĨM TẮT PHẦN III Qua phần I phần II để thấy cứ, thực trạng công ty để đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Biện pháp 1: Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng nhằm thu hồi lại lượng vốn mà công ty bị chiếm dụng tăng thêm lượng vốn sản xuất kinh doanh cho công ty thu hồi vốn đầu tư hoạt động kinh doanh khác - Nếu công ty thực thành cơng việc giảm thu tiền bình qn từ 10,87 ngày xuống 6,05 ngày thì: + Giảm khoản phải thu xuống 1.481 triệu đồng + Vòng quay khoản phải thu tăng 26,09 vòng + Kỳ thu tiền bình quân giảm 4,73 ngày Biện pháp 2: trọng tìm kiếm thị trường lĩnh vực kinh doanh hàng tư liệu sản xuất giúp cho công ty mở rộng kinh doanh không mặt hàng tư liệu sản xuất mà cịn giúp cơng ty kinh doanh dịch vụ vận tải biển tăng thêm doanh thu lợi nhuận cho công ty, tăng thu nhập cho cán công nhân viên Biện pháp thứ 3: Cải tiến phương pháp khấu hao cho TSCĐ theo phương pháp số dư giảm dần phản ánh chinh xác mức hao mòn TSCĐ vào giá trị sản phẩm giúp cơng ty có cơng tác theo dõi quản lý chặt chữ khấu hao TSCĐ nhanh chóng thu hồi vốn nâng cao khả tốn giảm lượng vốn bị ứ đọng ảnh hưởng hao mịn vơ hình Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1313 13131313131313131313131313131313 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương KẾT LUẬN Đất nước ta nỗ lực trình hội nhập vào kinh tế giới Trong dịng chảy q trình đó, yêu cầu kinh tế nước ta phải phát huy cho lợi hạn chế mặt non yếu để tạo lực đưa kinh tế phát triển giới Điều địi hỏi doanh nghiệp Việt Nam phải nỗ lực việc nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực mà nguồn lực quan trọng nguồn lực vốn, để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, cải thiện lực cạnh tranh tham gia cách đầy đủ vào trình hội nhập kinh tế giới Sử dụng vốn có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp, vấn đề cấp bách có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Doanh nghiệp sử dụng lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu nguồn vốn đem lại để tiến hành tái đầu tư, tái sản xuất mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Trong tất lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty vận tải biển hoạt động chủ yếu mạnh cơng ty TNHH Hồng Phương Trong thực tế cần thấy ngành vận tải giữ vị trí vơ quan trọng phát triển quốc gia phát triển ngành khác kinh tế quốc dân, mở rộng giao lưu văn hoá, kinh tế giữu khu vực…Do việc đổi mới, cải tiến nâng cao chất lượng hoạt động ngành vận tải yều cầu hàng đầu công ty Bên cạnh cơng ty cịn khai thác phát triển mặt hàng có liên quan đến hàng tư liệu sản xuất góp phần nâng cao lợi nhuận doanh thu cho công ty Từ hoạt động đến ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty ln đồn kết, hăng say lao động tưùng bước ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh Thành tựu công ty đạt bước đầu khẳng định đường lối đứng đắn lòng nhiệt huyết, tâm lao động tập thể cán cơng nhân viên tồn công ty Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1414 14141414141414141414141414141414 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương Qua thời gian thực tập công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương em sâu phân tích tình hình sử dụng đánh giá tình hình sử dụng vốn công ty Em ưu điểm mà công ty cần phát huy, đông thời em mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn cơng ty Tuy nhiên trình độ lý luận nắm bắt thực tế nhiều hạn chế nên viết em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến bổ sung ý kiến thầy cô giáo, anh chị phịng kinh doanh cơng ty toàn thể bạn để viết em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn đến ban lãnh đạo công ty tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty Em xin chân cảm ơn thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh trường ĐH Dân Lập Hải Phòng đặc biệt giảng viên hướng dẫn Cơ Hồng Thị Hồng Lan tận tình giúp đỡ bảo em suốt trình làm luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng năm 2009 Sinh viên thực Trần Thị Quế Oanh DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1515 15151515151515151515151515151515 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương GS.TS Ngơ Thế Chi & PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, Giáo trình phân tích tài doanh, Nhà xuất tài - 2008 PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm & TS Bạch Đức Hiền, Giáo trình phân tích tài doanh, , Nhà xuất học viện tài - 2008 TS Nguyễn Minh Kiều, Tài doanh nghiệp, Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, Nhà xuất thống kê - 2006 TS Đàm Văn Huệ, Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ ( sách chuyên khảo), Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân - 2006 PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, Nhà xuất thống kê Hà Nội - 2004 TS Nguyễn Đăng Nam & PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, Quản trị tài doanh nghiệp, Trường ĐH Tài kế tốn Hà Nội, Nhà xuất tài 2001 PGS.TS Lê Văn Tâm ( Chủ biên), Giáo trình quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê Hà Nội - 2000 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn thực hiện, Nhà xuất thống kê - 2008 Tài liệu công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương BẢNG PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2006, 2007, 2008 Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1616 16161616161616161616161616161616 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dv Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2007 Năm2008 28.873.549.000 56.063.309.000 81.118.323.000 28.873.549.000 25.588.548.000 3.285.001.000 56.063.309.000 44.615.178.000 11.448.131.000 1.704.972.000 1.704.972.000 299.770.000 1.280.295.000 3.245.281.000 3.200.208.000 45.073.000 1.325.332.000 371.092.960 954.239.040 4.625.123.000 4.625.123.000 1.216.552.000 5.606.456.000 10.789.998.000 10.789.998.000 5.606.456.000 1.569.807.680 4.036.648.320 81.118.323.000 64.943.776.000 16.174.547.000 28.475.000 10.928.620.000 10.928.619.000 468.750.000 4.805.652.000 1.948.471.000 1.948.471.000 4.805.652.000 1.345.582.560 3.460.069.440 ( Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH Hồng Phương) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2006, 2007, 2008 Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đấu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đâu tư Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 947.054.000 2.624.784.000 1.495.777.000 9.528.648.000 3.298.025.000 2.451.210.000 1.614.509.000 9.585.106.000 2.814.843.000 2.404.529.000 1.904.529.000 1.129.007.000 836.701.000 500.000.000 2.387.009.000 2.387.009.000 2.907.710.000 2.907.710.000 3.484.344.000 3.484.344.000 1.839.182.000 1.080.943.000 871.703.000 388.856.000 66.050.000 416.797.000 146.308.612.000 146.108.612.000 172.007.262.000 (26.350.721.000) 452.071.000 - 881.390.000 649.852.000 89.451.000 142.087.000 155.461.244.000 155.461.244.000 184.659.900.000 (29.650.727.000) 452.071.000 - 7.798.029 758.239.000 90.836.875.000 90.636.875.000 78.209.127.000 (22.043.143.000) 34.470.891.000 - 1717 17171717171717171717171717171717 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi TỔNG CỘNG TÀI SẢN - - 200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000 - 98.643.904.000 NGUỒN VỐN - 155.837.260.000 165.046.350.000 Năm 2006 2008 28.807.763.000 2.905.026.000 1.600.000.000 1.305.026.000 81.248.436.000 2.154.486.000 1.300.000.000 854.486.000 83.303.121.000 5.728.555.000 4.600.000.000 1.128.555.000 25.902.737.000 25.902.737.000 79.093.950.000 79.093.950.000 77.574.566.000 77.574.566.000 69.827.141.000 69.827.141.000 68.501.809.000 74.588.824.000 74.588.824.000 69.536.188.000 81.743.229.000 81.743.229.000 72.536.188.000 1.325.332.000 5.052.636.000 9.207.041.000 98.634.904.000 A- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B- Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỉ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối III Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn 2007 155.837.260.000 165.046.350.000 ( Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH Hoàng Phương) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN .3 1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp .6 Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1818 18181818181818181818181818181818 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương 1.1.2.1 Theo nguồn hình thành 1.1.2.2 Theo thời gian huy động 1.1.2.3 Theo phương thức chu chuyển 1.1.3 Vai trò vốn với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.2.1 Tài liệu nguồn cần thiết cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn .13 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình sử dụng hiệu vốn doanh nghiệp 14 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn .16 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 17 1.2.4.1 Chu kỳ sản xuất 17 1.2.4.2 Kỹ thuật sản xuất 17 1.2.4.3 Đặc điểm sản phẩm .18 1.2.4.4 Tác động thị trường 18 1.2.4.5 Trình độ đội ngũ cán công nhân sản xuất .18 1.2.4.6 Trình độ quản lý sử dụng nguồn vốn 19 1.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 19 1.2.5.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản lưu động 20 1.2.5.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản cố định 22 1.2.5.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn tổng vốn .23 1.2.5.4 Các số hoạt động 24 TÓM TẮT PHẦN I 26 PHẦN II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HOÀNG PHƯƠNG .27 2.1 Một số nét khái quát công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương 27 2.1.1 Q trình hình thành cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương 27 2.1.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty TNHH Hồng Phương .35 2.2 Khái qt tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty năm vừa qua từ năm 2006 – 2008 38 Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 1919 19191919191919191919191919191919 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương 2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương 40 2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 41 2.3.1.1 Kết cấu tài sản lưu động công ty 41 2.3.1.2 Tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty 42 2.3.1.3 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty 45 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công ty 48 2.3.2.1 Kết cấu tài sản cố định công ty 48 2.3.2.2 Hoạt động quản lý, bảo toàn đổi tài sản cố định 50 2.3.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định công ty 53 2.3.3 Phân tích chung nguồn vốn cơng ty 56 2.3.3.1 Kết cấu nguồn vốn công ty 56 2.3.3.2 Phân tích tình hình sử dụng nguồn vốn cơng ty 58 2.3.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng nguồn vốn công ty 61 2.4 Kết luận chung hiệu sử dụng vốn công ty 63 2.3.1 Những kết đạt công ty 63 2.3.2 Những mặt cịn tồn q trình sử dụng vốn cơng ty 65 TĨM TẮT PHẦN II 67 PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HOÀNG PHƯƠNG 68 3.1 Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương cho năm 2015 68 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty .71 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 71 3.2.2 Chú trọng tìm kiếm thị trường lĩnh vực kinh doanh hàng tư liệu sản xuất 74 3.2.3 Cải tiến phương pháp khấu hao cho tài sản cố định 75 Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 2020 20202020202020202020202020202020 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương 3.2.4 Bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào hệ thống báo cáo tài cơng ty 78 TÓM TẮT PHẦN III .80 KẾT LUẬN .81 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn CPTM: Cổ phần thương mại UBND: Uỷ ban nhân dân TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 2121 21212121212121212121212121212121 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương TSHH: Tài sản hữu hình TSVH: Tài sản vơ hình VLĐ: Vốn lưu động VCĐ: Vốn cố định ĐTLĐ: Đối tượng lao động SLĐ: Sức lao động TLLĐ: Tư liệu lao động SX: Sản xuất HTK: Hàng tồn kho TNBQ: thu nhập bình quân CKPTNH: Các khoản phải thu ngắn hạn DT: Doanh thu ĐVT: Đơn vị tính STT: Số thứ tự Tr.đ: Triệu đồng NV: Nguồn vốn VNĐ: Việt Nam đồng Đ/n/tháng: Đồng/người/tháng KH: Khấu hao Sv: Trần Thị Quế Oanh – QT901N 2222 22222222222222222222222222222222 ... số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương 2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương 40 2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng. .. PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỒNG PHƯƠNG 68 3.1 Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Hoàng Phương cho... nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Phương TÓM TẮT PHẦN III Qua phần I phần II để thấy cứ, thực trạng công ty để đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Biện pháp