TÌNH HÌNH KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI SASCO BLUE LAGOON RESORT

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị TÌNH HÌNH KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI SASCO BLUE LAGOON RESORT I- TÌNH HÌNH THỰC TẾ QUÁ TRÌNH KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI SASCO BLUE LAGOON RESORT: 1. Khái quát chung: - Doanh thu tại Sasco Blue Lagoon Resort bao gồm các khoản doanh thu chủ yếu sau: + Doanh thu bán phòng. + Doanh thu bán hàng ăn. + Doanh thu massage. + Doanh thu phí phục vụ. + Doanh thu Ineternet, điện thoại. + Doanh thu bán hàng bách hoá. + Doanh thu hoạt động tài chính. + Doanh thu khác. - Xác định kết quả kinh doanh tại Công ty. Khi sản phẩm, dịch vụ được xác định tiêu thụ kế toán tiến hành xuất hoá đơn và xác định doanh thu cho từng hoạt động chuyển sang cho kế toán tổng hợp để xác định kết quả kinh doanh. 2. Kế toán thành phẩm: Phản ánh và kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất sản phẩm về các mặt: số lượng, chất lượng và chủng loại mặt hàng sản phẩm, qua đó cung cấp thông tin kịp thời cho việc chỉ đạo kiểm tra quá trình ở từng khâu, từng bộ phận sản xuất kinh doanh tại Resort. Tổ chức hạch toán thành phẩm nhập - xuất - tồn cả về mặt số lượng, giá trị, chủng loại để cung cấp thông tin kịp thời về tình hình nhập - xuất - tồn thành phẩm cũng như chất lượng dịch vụ. SVTT: Dương Thị Hồng 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Sản phẩm đặc thù của Blue Lagoon Resort là chất lượng dịch vụ dựa trên những cơ sở vật chất như dịch vụ Massage, phòng ngủ, ăn uống gọi ngay . nên thành phẩm không có tồn kho. Giá dịch vụ được tính vào công bố giá trên mạng cũng như tại quầy. 3. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 3.1 Hình thức bán hàng: - Chỉ bán hàng nội địa. - Các loại doanh thu: thuê phòng, minibar, nhà hàng, giặt ủi, massage & spa, bách hóa, điện thoại, lữ hành, thu đổi ngoại tệ, service charge . Cơ chế quản lý hiện tại: - Bộ phận FO và F&B hiện tại đều có trang bị phần mềm quản lý khách sạn và nhà hàng. Hiện tại bộ phận kế toán chỉ ghi nhận doanh thu lúc xuất hóa đơn tương ứng lúc khách hàng làm thủ tục trả phòng. Vì vậy, nếu khách hàng “check in” tháng trước và “check out” trong tháng sau thì doanh thu sẽ được ghi nhận trong tháng sau. - Cuối ngày (24 giờ) kết ca làm việc trong ngày và 8 giờ sáng ngày hôm sau sẽ báo cáo doanh thu của ngày hôm trước. Tổng hợp doanh thu của tất cả dịch vụ kèm theo trong giá phòng. - Hiện tại có 03 loại khách thuê phòng: khách công ty, khách du lịch và khách vãng lai. + Khách công ty: các Lãnh sự quán, các công ty dầu khí (Gas), công ty dược… + Khách du lịch: các công ty du lịch Sai Gon Tourist, VietTravel, các công ty bảo hiểm Prudential, AIA, Bảo Minh… + Khách vãng lai: những khách hàng riêng lẻ thường không có pháp nhân. ⇒ Hiện tại 03 loại khách hàng tương ứng có 03 mức giá khác nhau. Giá sẽ được điều chỉnh vào số lần khách đăng ký tour. Ví dụ thống kê họ tên, địa chỉ, ngày sinh, số CMND của khách hàng vãng lai về số lần đăng ký tour sẽ chuyển sang khách SVTT: Dương Thị Hồng 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị hàng công ty… Phòng kinh doanh trên công ty sẽ quyết định giá sau đó sẽ chuyển quyết định xuống Resort thực hiện. 3.2 Cách xây dựng giá bán: Xây dựng giá bán theo tiêu chuẩn 4 sao chất lượng dịch vụ chia thành nhiều loại hình dịch vụ. 3.3 Kế toán doanh thu bán hàng: Căn cứ chất lượng và dịch vụ đã được xác định tiêu thụ kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ và hạch toán doanh thu, và doanh thu phí phục vụ theo thông tư liên tịch số 88/TTLT của tổng cục du lịch và bộ tài chính. a. Nội dung: Căn cứ vào các sản phẩm dịch vụ được xác định tiêu thụ kế toán tiến hành hạch toán doanh thu theo từng hoạt động chuyển sang kế toán tổng hợp để xác dịnh kết quả kinh doanh cho từng hoạt động đồng thời tách giá phần doanh thu thu được từ tiền mặt hoặc nợ. b. Chứng từ sử dụng: - Sổ chi tiết tài khoản doanh thu. - Sổ cái doanh thu. - Bảng kê doanh thu. - Hoá đơn đầu ra. - Sổ chi tiết tài khoản liên quan… c. Tài khoản sử dụng: Sử dụng tài khoản theo ban hành theo quyết định số 15 ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của bộ tài chính kết hợp với tài khoản cấp 2. + 5111: doanh thu hàng bách hoá. + 5113: doanh thu phòng ngủ. + 5114: doanh thu hàng ăn. + 5115: doanh thu lữ hành. + 5124: doanh thu bán hàng ăn, uống nội bộ. SVTT: Dương Thị Hồng 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị + 5117: doanh thu cho thuê phòng họp, internet, điện thoại, tennis, massage. + 5119: doanh thu phí phục vụ theo thông tư liên tịch số 88 của Tổng cục Du lịch và Bộ tài chính. d.Quy trình luân chuyển chứng từ và trình tự ghi sổ: SVTT: Dương Thị Hồng 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Sơ đồ 1: Quy trình cho thuê phòng và luân chuyển chứng tư hạch toán SVTT: Dương Thị Hồng 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Diễn giải quy trình Bước1: Phòng kinh doanh * Phòng kinh doanh trên công ty tiếp cận khách hàng và ký kết hợp đồng. * Chuyển quyết định giá xuống Resort. Bước2: Bộ phận FO * Thực hiện bán theo giá hợp đồng quy định. Bước3: Phòng kế toán * Sau khi khách hàng check out sẽ xuất hóa đơn. * Hạch toán và lưu trữ. Khi dịch vụ phòng được khách tiêu thụ, kế toán nhận chứng từ và hạch toán tách riêng doanh thu cho từng hoạt động. Do trong giá phòng có bao gồn ăn sáng, nước suối và phí phục vụ nên kế toán phải hạch toán như sau: Nợ 111, 1311. Có 5113, 5114, 5111, 5119, 3333. SVTT: Dương Thị Hồng 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Sơ đồ 2: Quy trình cho thuê phòng qua internet, luân chuyển và hoạch toán SVTT: Dương Thị Hồng 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Diễn giải quy trình Bước1: Khách hàng * Khách hàng có nhu cầu book online thông qua website của công ty www.sasco-bluelagoon-resort.com Bước2: Bộ phận FO * Ghi nhận đặt phòng của khách hàng thông qua mạng trực tuyến của công ty. SVTT: Dương Thị Hồng 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Bước3: Khách hàng * Khách hàng Check in. Bước4: Khách hàng * Khách hàng Check out. Bước5: Phòng kế toán * Sau khi khách hàng Check out sẽ xuất hóa đơn. * Hạch toán và lưu trữ. Khi dịch vụ phòng được khách tiêu thụ thông qua mạng internet đặt trước kế toán nhận chứng từ và hạch toán tách riêng doanh thu cho từng hoạt động. Do trong giá phòng có bao gồn ăn sáng, nước suối và phí phục vụ nên kế toán phải hạch toán như sau: Nợ 111, 1311 Có 5113, 5114, 5111, 5119, 3333. SVTT: Dương Thị Hồng 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Sơ đồ 3: Quy trình bán hàng tại bộ phận F&B, Luân Chuyển Chứng Từ và hạch toán Diễn giải quy trình Bước1: Khách hàng * Khách hàng order các món ăn hay thức uống. * Khách hàng có thể thanh toán tại quầy, quầy sẽ nộp tiền và báo cáo cho phòng kế toán. Bước2: Bộ phận F&B * Nhân viên bộ phận F&B nhập order vào máy và in order. Bước3: Quầy hay Bếp * Căn cứ vào order thực hiện.  Ghi chú: - Doanh thu tiền điện thoại, tennis, karaoke, sẽ được ghi nhận kèm theo tiền phòng lúc xuất hóa đơn. Riêng doanh thu bộ phận Spa thì nếu khách trả tiền tại Spa SVTT: Dương Thị Hồng 10 [...]... công nợ chậm trễ để tiến hành lên báo cáo kết quả kinh doanh 3 Kiến nghị để hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại SASCO BLUE LAGOON RESORT: - Với tình hình chung về quản lý doanh thu và chi phí hạch toán xác định kết quả kinh doanh của 01 resort 4 sao cần phải chính xác và kịp thời để nhà quản trị ra quyết định được chính xác Hệ thống sổ sách chưa phù hợp còn bỏ giai đoạn... (lỗ) kinh doanh và tình hình phân phối kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Kết quả kinh doanh phản ánh bên có của TK 421 – Lợi nhuận trước khi nộp thuế lợi tức của doanh nghiệp d Quy trình luân chuyển chứng từ và trình tự ghi sổ Căn cứ vào bảng kê các tài khoản 511, 515, 512, 632, 421,641, 642 Kế toán tiến hành ghi sổ và kết chuyển sang tài khỏa 911 để xác định kết quả kinh doanh tại đơn vị e Định. .. và trình tự ghi sổ: Căn cứ vào các chứng từ kế toán kế toán tổng hợp hạch toán vào tài khoản 811 phản ánh các khoản chi phí hoạt động khác phát sinh *Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh SVTT: Dương Thị Hồng 18 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị Nợ 911 – Xác định Kết Quả Kinh Doanh Có 811 - Chi phí hoạt động khác G- KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH. .. DOANH TẠI SASCO BLUE LAGOON RESORT: a Chứng từ : Chứng từ kết chuyển b Sổ sách : -Bảng kê và sổ chi tiết tài khoản 911, 641, 642, 421, 511 - Sổ cái TK 911 - Chứng từ ghi sổ c Tài khoản sử dụng : Để xác định kếtquả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán Blue Lagoon Resort sử dụng TK 911 Xác định kết kinh doanh TK 911 không có số dư cuối kỳ Ngoài ra, các tài khoản 421 được phản ánh kết quả lãi... lịch tại Phú Quốc mà những năm đầu có thể lợi nhuận lỗ, do quá trình đầu tư xây dựng ban đầu không mang lại lợi nhuận và sẽ đựợc phân bổ vào lợi nhuận các năm sau Như vậy, so với năm trước thì kết quả hoạt động của công ty ngày càng phát triển đi lên và hoạt động rất hiệu quả 2 Nhận xét và đánh giá: 2.1.Nhận xét về kế toán quá trình tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại SASCO BLUE LAGOON RESORT: ... 830.000 Có 111,112,331 830.000 - Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả Nợ 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có 642 - Chi phí QLDN E- KẾ TOÁN DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính : a Chứng từ : - Phiếu thu - Phiếu hạch toán - Giấy báo lãi của tài khoản b Sổ sách : - Sổ chi tiết kế toán của TK 515 - Sổ cái TK 515 - Chứng... tài chính để xác định kết quả Nợ 515- Doanh thu hoạt động tài chính 10.479.833 Có 911- Xác định kết quả kinh doanh 10.479.833 + Vào cuối tháng,ngày 31/12/2008 kết chuyển giá vốn thành phẩm, hàng hoá, lao vụ dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ Nợ 911 2.977.955.945 Có 632- Giá vốn hàng bán 2.977.955.945 + Vào cuối tháng,ngày 31/12/2008 kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài... kết chuyển.Căn cứ thực tế phát sinh thu nhập ngoài doanh thu chính của các dịch vụ như tiền bồi thường khách, tiền thu hồi từ hoạt động thanh lý kế toán tiền hành hạch toán thu nhập khác *Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ 711– Doanh thu hoạt động khác Có 911 - Xác định Kết Quả Kinh Doanh 2 Kế toán các khoản chi phí khác : a Chứng từ : - Phiếu... thu hoạt động tài chính và kết chuyển * Cuối kỳ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Có 911 - Xác định Kết Quả Kinh Doanh 2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính : a Chứng từ : - Phiếu chi - Sổ cái TK 635 - Sổ kế toán chi tiết TK 635 b Sổ sách : - Sổ cái TK 635 - Sổ kế toán chi tiết TK 635 - Chứng từ ghi sổ c Tài khoản... hoạt động kinh doanh = doanh thu thuần từ BH và CCDV Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí QLDN + + Vào cuối tháng, ngày 31/12/2008 kết chuyển doanh thu thuần để xác định kết quả Nợ 511,512- Doanh thu thuần Có 911- Xác định kết quả KD SVTT: Dương Thị Hồng 3.484.242.635 3.484.242.635 20 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Trần Hữu Vị + Vào cuối tháng,ngày 31/12/2008 kết chuyển doanh thu . Vị TÌNH HÌNH KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI SASCO BLUE LAGOON RESORT I- TÌNH HÌNH THỰC TẾ QUÁ TRÌNH KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT. Hữu Vị Nợ 911 – Xác định Kết Quả Kinh Doanh Có 811 - Chi phí hoạt động khác G- KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI SASCO BLUE LAGOON RESORT: a. Chứng