Thực trạng pháp luật về xử lý nợ xấu của ngân hàng thương mại từ thực tiễn tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH VŨ THỊ ANH ĐÀO THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TỪ THỰC TIỄN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH VŨ THỊ ANH ĐÀO THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TỪ THỰC TIỄN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Chuyên ngành: Luật kinh tế Mã số: 60380107 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Người hướng dẫn khoa học: TS ĐỒN THỊ PHƯƠNG DIỆP TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Vũ Thị Anh Đào, mã số học viên 7701240712A, học viên lớp Cao học Luật Khóa 24 chuyên ngành Luật kinh tế, Khoa Luật, Trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh, tác giả Luận văn thạc sĩ luật học với đề tài “Thực trạng pháp luật xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại từ thực tiễn ngân hàng TMCP Á Châu” (sau gọi tắt “Luận văn”) Tôi xin cam đoan tất nội dung trình bày Luận văn kết nghiên cứu độc lập cá nhân tơi hướng dẫn TS Đồn Thị Phương Diệp Trong Luận văn có sử dụng, trích dẫn số ý kiến, quan điểm khoa học số tác giả Các thơng tin trích dẫn nguồn cụ thể, xác kiểm chứng Các số liệu, thông tin sử dụng Luận văn hoàn toàn khách quan trung thực Học viên thực Vũ Thị Anh Đào MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 1.1 Tổng quan vềnơ ̣xấu 10 1.1.1 Khái niệm nợ xấu 10 1.1.2 Phân loaịnơ x ̣ ấu vàtrích lập dư ̣phòng nơ ̣xấu 13 1.1.3 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu 15 1.2 Lý luận về xử lý nợ xấu 20 1.2.1 Khái niệm về xử lý nợ xấu 20 1.2.2 Chủ thể tham gia xử lý nợ xấu 21 1.2.3 Các biện pháp xử lý nợ xấu 22 1.2.4 Khung pháp lý cho hoạt động xử lý nợ xấu 25 CHƯƠNG XỬ LÝ NỢ XẤU THEO THOẢ THUẬN - QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG 28 2.1 Ngân hàng tự bán tài sản 28 2.1.1 Quy định pháp luật về phương thức tự bán tài sản 28 2.1.2 Thực tiễn ngân hàng tự bán tài sản bảo đảm và kiến nghị 30 2.2 Ngân hàng bán đấu giá tài sản bảo đảm 35 2.2.1 Quy định pháp luật về phương thức bán đấu giá tài sản bảo đảm 35 2.2.2 Thực tiễn bán đấu giá tài sản bảo đảm và kiến nghị 36 2.3 Ngân hàng nhận chính tài sản bảo đảm để thay cho việc thực nghĩa vụ .39 2.3.1 Quy định pháp luật về nhận tài sản thay cho thực nghĩa vụ 39 2.3.2 Thực tiễn nhận tài sản thay cho việc thực nghĩa vụ và kiến nghị 41 CHƯƠNG XỬ LÝ NỢ XẤU BẰNG PHƯƠNG THỨC KHỞI KIỆN - QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG 43 3.1 Giai đoạn khởi kiện toà án 45 3.1.1 Mô tả việc 45 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.2 Quan điểm tác giả và Hệ từ việc giải Kiến nghị Giai đoạn thi hành án, định có hiệu lực pháp luật toà án 3.2.1 Mô tả việc 3.2.2 Vấn đề pháp lý gây tranh 3.2.3 Quan điểm tác giả và 3.2.4 Kết giải vụ 3.2.5 Kết luận CHƯƠNG XỬ LÝ NỢ XẤU BẰNG PHƯƠNG THỨC BÁN NỢ CHO BÊN THỨ BA - QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG 4.1 Quy định pháp luật về việc bán nợ 4.2 Thực tiễn thực bán nợ 4.3 Kiến nghị KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO AMC VAMC :C :C ch :C :N DATC ACB DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Bảng Bảng Bảng Bảng PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Theo số liệu Uỷ ban Giám sát tài chính quốc gia, chất lượng tín dụng có cải thiện năm 2015, nợ hạn là 179.501 tỷ đồng, tỷ lệ nợ hạn là 4,4% (năm 2014 là 5,3%) Nợ xấu là 119.660 tỷ đồng, tương đương tỷ lệ 2,9% (năm 2014 là 3,7%) Số nợ xấu giải chủ yếu thông qua bán cho VAMC Số nợ bán cho VAMC đến năm 2015 là 243.000 tỷ đồng, tăng so với mức 133.000 tỷ đồng năm 2014 Sáu tháng đầu năm 2016, VAMC thu hồi 11.000 tỷ đồng nợ xấu (cao so với 5.000 tỷ đồng năm 2014 và 12.000 tỷ đồng năm 2015) VAMC cho biết năm 2016 thu hồi 30.000 tỷ đồng nợ xấu, giữ tỷ lệ nợ xấu mức 3% Theo liệu thống kê Ngân hàng nhà nước, tỷ lệ nợ xấu cập nhật đến cuối tháng 3/2016 là 2,62%, tính đến hết tháng 6/2016 là 2,58%, giảm so với mức 2,78% vào tháng 5/2016 Theo số liệu ngân hàng và VAMC báo cáo, tổng khoản nợ xấu xử lý tháng đầu năm 2016 đạt 59,71 nghìn tỷ đồng (giảm 14,55% so với tháng 2015) Trong số nợ xử lý bán nợ cho VAMC 8,8 nghìn tỷ đồng, khách hàng trả nợ 30,98 nghìn tỷ đồng, dùng dự phòng trích lập để xử lý nợ xấu 7,24 nghìn tỷ đồng Nợ xấu ngân hàng thể báo cáo tài chính năm 2015 đều giảm so với 2014, ví dụ: BIDV 1,62%, MB 1,6%, ACB 1,32%, VietinBank 0,91%, Eximbank 1,85%, SHB 1,72%, Techcombank 1,66%, Vietcombank 2%, TPBank 0,4% Công ty Quản lý tài sản VAMC (tiếng Anh: VIETNAM ASSET MANAGEMENT COMPANY), tên đầy đủ là Công ty TNHH thành viên Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam, thành lập và hoạt động theo Nghị định 53/2013/NĐ-CP Chính phủ, Quyết định số 843/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ và Quyết định số 1459/QĐ-NHNN ngày 27/06/2013 Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam Công ty Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ và chịu quản lý nhà nước, tra, giám sát Ngân hàng nhà nước Tiếp tục đẩy mạnh xử lý nợ xấu năm 2016, http://tapchitaichinh.vn/thi-truong-tai-chinh/vang-tien-te/tiep-tuc-daymanh-xu-ly-no-xau-trong-nam-2016-78888.html đăng ngày 24/3/2016 VAMC đạt mục tiêu xử lý 30.000 tỷ đồng nợ xấu năm nay, http://sbvamc.vn/vamc-co-the-dat-muc-tieu-xu-ly30-000-ty-dong-no-xau-trong-nam-nay/ đăng ngày 24/8/2016 Cuộc họp báo ngày 11/8/2016 Ngân hàng nhà nước tổ chức về việc thông tin hoạt động ngân hàng tháng đầu năm và triển khai nhiệm vụ tháng cuối năm 2016 Tiếp tục đẩy mạnh xử lý nợ xấu năm 2016, http://tapchitaichinh.vn/thi-truong-tai-chinh/vang-tien-te/tiep-tuc-daymanh-xu-ly-no-xau-trong-nam-2016-78888.html đăng ngày 24/3/2016 BẢNG 1: Một số tiêu dư nợ cho vay, nợ xấu trái phiếu đặc biệt VAMC số ngân hàng 30/06/2016 (Đvt: Tỷ đồng) • Tổng nợ xấu bao gồm nợ từ nhóm 3-5 phần phân loại nợ BCTC • Tỷ lệ nợ xấu tính tổng nợ nhóm 3-5 dư nợ cho vay thời điểm 30/06/2016 • Số liệu trái phiếu đặc biệt VAMC phát hành từ BCTC hợp kiểm toán năm 2015 Nguồn: BCTC hợp quý 2/2016, BCTC hợp kiểm toán năm 2015 Tỷ lệ nợ xấu Ngân hàng nhà nước và ngân hàng công bố (dưới 3%) có phản ảnh chân thực chất lượng tín dụng tại? Thực tế, nợ xấu ngân hàng bán cho VAMC và nhận trái phiếu đặc biệt về chất gắn với ngân hàng Ngân hàng phải theo dõi, trực tiếp thu hồi nợ và hàng năm phải trích lập dự phòng, khác là thời gian trích lập dự phòng giãn thay trích lập theo quy định Do đó, tỷ lệ nợ xấu Ngân hàng nhà nước và ngân hàng công bố cần tính nợ bán cho VAMC Theo chuyên gia kinh tế, tính nợ bán cho VAMC tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống đến cuối quí 1-2016 khoảng 7,7%, 2,62% Bức tranh nợ xấu năm 2016 dần định hình, http://vietstock.vn/2016/08/buc-tranh-no-xau-nam-2016-dan-dinh-hinh-757489668.htm đăng ngày 09/8/2016 Phong Hiếu (8/8/2016), "Nợ xấu chưa sát với thực tế", http://mobile.thesaigontimes.vn/tinbaichitiet/149634/ Nợ xấu ngân hàng xảy cao điểm khoảng thời gian từ 2008 đến 2012 tình trạng bất ởn vàng, chứng khốn, bất động sản, nhiên, để xử lý khối lượng nợ xấu là công việc ngân hàng rất nhiều năm sau Trong năm gần đây, công tác xử lý nợ xấu ngân hàng đặc biệt quan tâm, ngân hàng áp dụng nhiều biện pháp để ngăn chặn, giảm thiểu tình trạng nợ xấu, chủ yếu là biện pháp nghiệp vụ, chưa thể làm cho tình trạng nợ xấu ngân hàng khả quan Mặc dù ý thức tầm quan trọng công tác xử lý nợ xấu, quy định pháp luật lĩnh vực này chưa bảo vệ chủ thể là ngân hàng, việc xử lý nợ xấu chưa mang lại kết mong muốn ngân hàng Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài “Thực trạng pháp luật xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại từ thực tiễn ngân hàng TMCP Á Châu” làm luận văn tốt nghiệp chương trình thạc sĩ Luật học, chuyên ngành luật kinh tế, với mong muốn góp phần làm sáng tỏ vấn đề vướng mắc thực pháp luật về xử lý nợ xấu ngân hàng Á Châu - ACB), từ đề xuất vài ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện quy định pháp luật lĩnh vực có liên quan Tổng quan tình hình nghiên cứu Xử lý nợ xấu là vấn đề không mới, là đề tài nghiên cứu nhiều tác giả nhiều trình độ khác khố luận tốt nghiệp cử nhân, luận văn thạc sỹ, bài viết tạp chí, báo cáo nội ngành Mỗi tác giả có cách khai thác đề tài theo góc độ khác Đối với chuyên ngành kinh tế, có luận án tiến sĩ kinh tế tác giả Nguyễn Thị Hoài Phương (2013), viết về đề tài “Quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam” - Đại học kinh tế Quốc dân Luận văn thạc sĩ tài chính và ngân hàng tác giả Đặng Thị Thanh Nga (2014), viết về đề tài “Nợ xấu ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam” - Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội Phạm vi nghiên cứu đề tài dừng lại việc khảo sát, bình luận, nghiên cứu về mặt lý luận và đưa giải pháp mang tính chuyên ngành kinh tế, tài chính, chưa nghiên cứu đến lĩnh vực pháp luật Một số bài báo khoa học nhà nghiên cứu khác về xử lý nợ xấu đăng tạp chí khoa học chuyên ngành như: Bài viết “Những điểm nghẽn cần giải để xử lý nợ xấu cách triệt để có hiệu 64 10/2016, bên bán đấu giá tài sản và ACB xử lý xong khoản nợ Như vậy, ACB mất ba năm để làm cho quan thi hành án và sở ban ngành có nhiệm vụ tham mưu cho UBND tỉnh Ninh Thuận hiểu, chấp nhận và thực Điều 94 Luật Thi hành án dân 2008 và Khoản Điều 68 Nghị định 163/2006/NĐ-CP May mắn cho ACB và khách hàng là quan cuối hiểu tinh thần luật pháp và vận dụng quy định pháp luật, dù mất thời gian dài 3.2.5 Kết luận Trên sở phân tích, lập luận, pháp lý nêu trên, tạm có kết luận sau: Thứ nhất, việc UBND tỉnh có định chấm dứt dự án đầu tư, thu hồi đất thuê hoàn toàn không ảnh hưởng đến xử lý tài sản bảo đảm là tài sản gắn liền với đất Thứ hai, việc quan thi hành án từ chối kê biên là khơng có và khơng quy định pháp luật, kể theo Luật Đầu tư, Luật Đất đai, Luật Thi hành án dân sự, Nghị định Chính phủ quy định về giao dịch bảo đảm Thứ ba, việc quan ban ngành tỉnh Ninh Thuận từ chối quyền nắm giữ tài sản ACB là khơng có sở Với pháp lý nêu trên, ACB hoàn toàn có đủ để làm việc với quan ban ngành để tự bảo vệ cho quyền và lợi ích hợp pháp và kết là ACB tháo gỡ vướng mắc và xử lý tài sản theo thỏa thuận hợp đồng, theo Quyết định tòa án Tuy nhiên, qua việc này cách hiểu và vận dụng quy định pháp luật quan chấp pháp thật là vấn đề đáng ngại, pháp luật quy định rất rõ ràng quan này không hiểu và áp dụng Có lẽ, đề nghị quan chấp pháp, thực vai trò mình, khơng nên làm việc tắc trách, tuỳ tiện và nên tìm hiểu quy định pháp luật cách tường tận, thấu đáo nhằm hạn chế gây thiệt hại cho quyền và lợi ích hợp pháp bên liên quan pháp luật bảo vệ 65 CHƯƠNG XỬ LÝ NỢ XẤU BẰNG PHƯƠNG THỨC BÁN NỢ CHO BÊN THỨ BA - QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG Biện pháp mà ngân hàng áp dụng xử lý nợ là thực bán nợ cho bên thứ ba, nhanh chóng thu hồi khoản tiền về để tái quay vòng vốn Biện pháp này thường áp dụng song song với biện pháp nêu chương và chương 3, ngân hàng tìm đối tác chấp nhận mua khoản nợ Hiện nay, với đời AMC, DATC, VAMC và tổ chức, cá nhân khác phép kinh doanh dịch vụ mua bán nợ bước đầu xem thị trường mua bán nợ Việt Nam về hình thành Các tở chức này về giống là mua khoản nợ xấu từ chủ nợ (ngân hàng, doanh nghiệp ), tái cấu trúc và bán cho người có nhu cầu mua nợ Bằng cách này, người mắc nợ có hội phục hồi sản xuất kinh doanh và có nguồn trả nợ Tuy nhiên, từ tổ chức này thành lập đến nay, hoạt động mua bán nợ không đẩy mạnh có vốn hạn chế Hoạt động sau mua nợ bên mua nợ là tái cấu trúc doanh nghiệp yếu để doanh nghiệp có hội phục hồi, bên mua nợ có hội thu hồi lại vốn bỏ Và quan trọng nhất là doanh nghiệp phải có vốn để phục hồi sản xuất, tiếp tục hoạt động và có tiền để trả nợ Nhưng thực tế thường ngược lại, tổ chức mua nợ chủ yếu quan tâm đến tài sản và xử lý tài sản mà không trọng đến hoạt động tái cấu doanh nghiệp tỷ lệ doanh nghiệp mắc nợ phục hồi lại kinh doanh sau mua nợ gần khơng có, sau xử lý xong tài sản khơng có hoạt động liên quan đến việc tái cấu Đối với VAMC, chưa kết thúc thời hạn năm nên chưa có sở để đánh giá là sau thời gian năm này, doanh nghiệp có khả phục hồi, tiếp tục sản xuất kinh doanh, chắn số này là khơng nhiều Tuy nhiên, cần phải có đánh giá về hiệu hoạt động thị trường này, thông qua nội dung sau đây 4.1 Quy định pháp luật việc bán nợ Trên thị trường có công ty kinh doanh mua bán nợ sau: Đầu tiên là AMC, thành lập theo Quyết định số 1389/2001/QĐ-NHNN ngày 07/11/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về việc thành lập công ty TNHH Quản lý nợ và Khai thác tài sản trực thuộc ngân hàng thương mại Thứ hai là DATC, thành lập theo Quyết định số 30/2003/QĐ-TTg ngày 5/6/2003 Thủ tướng Chính phủ Tiếp theo 66 là VAMC, thành lập và hoạt động theo Nghị định 53/2013/NĐ-CP Chính phủ, Quyết định số 843/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ và Quyết định số 1459/QĐNHNN ngày 27/06/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Cuối là công ty mua bán nợ tư nhân, trước ngày 01/7/2016 công ty mua bán nợ tư nhân thị trường Việt Nam có khoảng -5 công ty (trừ công ty nêu trên), thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Từ ngày 01/7/2016, Nghị định 69/2016/NĐ-CP về điều kiện kinh doanh dịch vụ mua bán nợ (Nghị định 69/2016/NĐ-CP) ban hành và theo Nghị định doanh nghiệp phải thoả điều kiện (Điều - Nghị định 169/2016/NĐ-CP) Điều Điều kiện doanh nghiệp kinh doanh hoạt động mua bán nợ Các điều kiện quy định Điều Nghị định này Có mức vốn điều lệ, vốn đầu tư tối thiểu là 100 tỷ đồng Các khoản nợ mua bán phải có đầy đủ yếu tố sau đây: a) Khơng có thỏa thuận văn về việc không mua, bán khoản nợ; b) Không sử dụng để bảo đảm thực nghĩa vụ dân thời điểm mua bán nợ, trừ trường hợp có đồng ý văn bên nhận bảo đảm về việc bán nợ; c) Bên mua nợ và bên nợ là người có liên quan theo quy định Luật doanh nghiệp Việc mua bán nợ phải lập thành hợp đồng văn sở thỏa thuận bên liên quan, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp bên tham gia mua bán nợ, quy định cụ thể quyền và nghĩa vụ bên mua nợ, bên bán nợ Doanh nghiệp hoạt động mua bán nợ không nhận cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng để mua nợ khách hàng vay chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài nhận bảo đảm tở chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng để cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng khác nhằm mục đích mua nợ khách hàng vay chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bảo đảm Bên mua nợ, bên bán nợ, bên nợ và bên liên quan khác phải tuân thủ quy định hành pháp luật về quản lý ngoại hối trường hợp mua bán nợ hình thành quan hệ cho vay, vay nợ nước ngoài và sử dụng ngoại hối giao dịch mua bán nợ 67 Điều Điều kiện chung doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mua bán nợ Doanh nghiệp phải có quy chế quản lý nội về tổ chức, quy định nội về hoạt động kinh doanh dịch vụ mua bán nợ phù hợp với quy định Nghị định này Doanh nghiệp phải đáp ứng quy định về mức vốn điều lệ, vốn đầu tư tối thiểu tương ứng theo quy định khoản Điều 6, khoản Điều và khoản Điều Nghị định này Trường hợp, doanh nghiệp thực số tất hoạt động mức vốn điều lệ, vốn đầu tư tối thiểu là mức vốn điều lệ, vốn đầu tư tối thiểu cao nhất số hoạt động mà doanh nghiệp thực Người quản lý doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện sau đây: a) Có đầy đủ lực hành vi dân và không thuộc đối tượng cấm quản lý doanh nghiệp theo quy định Luật doanh nghiệp; b) Có trình độ học vấn từ đại học trở lên thuộc ngành: Kinh tế, quản trị kinh doanh, luật lĩnh vực chun mơn mà đảm nhận; c) Là người quản lý có ít nhất 05 năm làm việc trực tiếp lĩnh vực tài chính, ngân hàng, kế toán, kiểm toán, pháp luật, định giá tài sản mua bán nợ; d) Những người làm việc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mua bán nợ bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp phải đáp ứng thêm điều kiện: Không là người quản lý doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mua bán nợ bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp 03 năm trước liền kề 4.2 Thực tiễn thực bán nợ Việc xử lý nợ xấu theo chế thị trường để thực khơng đơn giản Bởi có khung pháp lý, là phải đưa hướng dẫn cụ thể, chi tiết và 45 thực hóa điều khoản mua bán nợ Thực tế gặp phải vấn đề khó khăn sau : Đầu tiên trách nhiệm pháp lý đơn vị có chức định giá tài sản Khi bán nợ cho VAMC theo giá trị sở sách, yếu tố trách nhiệm pháp lý chưa đặt ra, triển khai mua bán nợ theo chế thị trường, yếu tố pháp lý chủ thể có liên quan thẩm định và định tín dụng cần quy định rõ, để tránh dẫn đến thất thoát vốn ngân hàng chênh lệch thẩm định cho vay trước đây với đấu giá theo giá trị thị trường là rất lớn 45 Tất thông tin, số liệu đều tác giả thu thập trình thực công việc thực tế ACB với quan nhà nước liên quan đến trình xử lý hồ sơ 68 Thứ hai trước đây, xử lý nợ xấu đa phần xử lý chế, nên vòng luẩn quẩn, nợ xấu từ chỗ này đưa chỗ kia, không xử lý thực chất khoản nợ Thứ ba lực tài chính nhà đầu tư nước hạn chế, nhiều khoản nợ xấu lớn, không tiếp cận vốn từ ngân hàng khơng tham gia thị trường nợ xấu Nhưng vay từ ngân hàng này để mua nợ xấu ngân hàng khác lại rất cần trình thẩm định khách hàng thật chuyên nghiệp và tinh vi với trình giám sát chặt chẽ từ Ngân hàng nhà nước, để tránh tình trạng xử lý nợ xấu thủ đoạn liên kết để đảo nợ Xin nói rõ thêm, trước đây bất ngân hàng thương mại nào tham gia mua nợ, thậm chí thơng qua đơn vị môi giới lập công ty sân sau để xử lý nợ xấu hình thức giấy tờ Thậm chí, ngân hàng mua bán nợ lòng vòng thông qua AMC Các AMC ngân hàng lập đạo để mua nợ ngân hàng khác AMC ngân hàng khác, tạo nên tình trạng đảo nợ lòng vòng ngân hàng và AMC với Ngân hàng nhà nước xử phạt hành chính nhiều ngân hàng thương mại vấn đề đảo nợ lòng vòng này Ngày 17/7/2015 Ngân hàng nhà nước ban hành Thông tư 09/2015/TT-NHNN quy định về hoạt động mua bán nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (Thông tư 09/2015/TT-NHNN) So với Quyết định 95/2006/QĐ-NHNN trước đó, Thơng tư 09/2015/TT-NHNN có nhiều quy định chặt chẽ và cụ thể về điều kiện, nguyên tắc mua bán nợ Tìm hiểu về điểm đổi Thông tư 09/2015/TT-NHNN cho thấy, ít nhất có nội dung giúp ngân hàng và Ngân hàng nhà nước giám sát tình trạng thiếu khách quan và minh bạch hoạt động xử lý nợ xấu, cụ thể: Nội dung thứ nhất, Thông tư 09/2015/TT-NHNN quy định ngân hàng phép mua nợ xấu phải là đơn vị Ngân hàng nhà nước chấp thuận giấy phép hoạt động và có tỷ lệ nợ xấu 3% (trừ trường hợp mua nợ theo phương án tái cấu phê duyệt) Ngay AMC ngân hàng lập mua nợ ngân hàng khác đáp ứng tỷ lệ nợ xấu 3% Quy định này loại trừ trường hợp ngân hàng yếu tham gia mua bán nợ, gây tình trạng đảo nợ ngân hàng và AMC với 69 Nội dung thứ hai, Thông tư 09/2015/TT-NHNN yêu cầu ngân hàng không bán nợ cho cơng ty chính (trừ trường hợp bán nợ cho AMC ngân hàng mẹ theo phương án tái cấu phê duyệt) và không mua lại khoản nợ bán Nội dung thứ ba, Ngân hàng nhà nước yêu cầu ngân hàng phải ban hành quy định nội về hoạt động mua, bán nợ Trong đó, phân định rõ về thẩm quyền, trách nhiệm giai đoạn trình mua bán nợ Sau mua, bán nợ, ngân hàng bắt buộc phải theo dõi, hạch toán kế toán và báo cáo thống kê định kỳ cho quan tra giám sát Ngân hàng nhà nước theo quy định pháp luật Việc yêu cầu chi tiết đến giai đoạn trình mua bán nợ này nhanh chóng giúp ngân hàng và quan giám sát phát sai phạm gian lận hồ sơ mua bán nợ và giúp xử lý nhanh trường hợp xử lý nợ xấu khơng tuân theo quy định Tóm lại, trước đây bất ngân hàng nào tham gia mua nợ, thậm chí thông qua đơn vị môi giới lập công ty sân sau để xử lý nợ xấu hình thức giấy tờ đến nay, Thông tư 09/2015/TT-NHNN đời, hoạt động này buộc phải dừng lại Các quy định cụ thể Thông tư 09/2015/TT-NHNN về tỷ lệ nợ xấu bắt buộc đơn vị mua nợ, phạm vi mua nợ cho phép công ty quản lý tài sản, yêu cầu về quy trình, thủ tục, hồ sơ mua bán nợ… ngăn chặn trường hợp xử lý nợ ảo, đưa hoạt động mua bán nợ vào khuôn khổ Tiếp tục quay lại câu chuyện công ty mua bán nợ, mua bán nợ xấu là ngành kinh doanh có điều kiện, khoản Điều Nghị định 69/2016/NĐ-CP quy định điều kiện kinh doanh dịch vụ mua bán nợ phạm vi lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, sang khoản từ khoản đến khoản Điều lại quy định chủ thể tham gia mua bán nợ là DATC Bộ Tài chính, VAMC Ngân hàng nhà nước và AMC ngân hàng thương mại… Đến đây, hiểu có đối tượng quy định từ khoản đến khoản thuộc phạm vi điều chỉnh Nghị định 69/2016/NĐ-CP, vậy, không bao gồm đối tượng là doanh nghiệp mua bán nợ thành lập theo Luật Doanh nghiệp và Luật Đầu tư Tuy nhiên, đến Điều lại xác định đối tượng áp dụng là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mua bán nợ và tở chức, cá nhân có nhu cầu kinh doanh dịch vụ mua bán nợ, nghĩa là có bao gồm doanh 70 nghiệp mua bán nợ thành lập theo Luật Doanh nghiệp và Luật Đầu tư Trong đó, năm 2014, Văn phòng Chính phủ có cơng văn số 10055/VPCP-KTTH ngày 16/12/2014 về việc đăng ký kinh doanh ngành nghề mua bán nợ gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, công văn thể nội dung sau:  Ngân hàng nhà nước chủ trì, phối hợp với Bộ tài chính và Bộ có liên quan xây dựng và trình cấp có thẩm qùn ban hành quy định về điều kiện kinh doanh ngành, nghề mua bán nợ sau Luật Đầu tư (sửa đổi) Quốc hội thông qua  Các AMC trực thuộc ngân hàng, DATC và VAMC thành lập theo Quyết định Thủ tướng Chính phủ tiếp tục hoạt động theo quy định hành Trong thời gian chưa ban hành quy định về điều kiện kinh doanh ngành, nghề mua bán nợ, chưa cấp đăng ký kinh doanh ngành, nghề mua bán nợ cho doanh nghiệp khác hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Như vậy, hiểu đúng, việc ban hành điều kiện kinh doanh ngành, nghề mua bán nợ là để phục vụ cho việc kiểm soát doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực này thành lập theo Luật Doanh nghiệp, đến Nghị định 69/2016/NĐ-CP ban hành, lại bỏ qua loại doanh nghiệp này Nếu xét về mặt câu chữ và theo định nghĩa về phạm vi điều chỉnh văn quy phạm pháp luật, rõ ràng Nghị định 69/2016/NĐ-CP không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập theo Luật Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực này, đồng nghĩa với việc chưa cho phép nhà đầu tư nước ngoài tham gia mua bán nợ xấu, xét chừng mực nhất định, đây xem là hạn chế thị trường mua bán nợ xấu Tuy nhiên, kể từ Nghị định 69/2016/NĐ-CP có hiệu lực, có thêm 04 công ty mua 46 bán nợ thành lập , công ty này hoàn toàn không liên quan đến nhóm cơng ty quy định từ khoản đến khoản Điều Nghị định 69/2016/NĐ-CP Đây là vấn đề chưa lý giải và tạm hiểu Nghị định 69/2016/NĐ-CP điều chỉnh tất loại hình cơng ty mua bán nợ đây là ngành, nghề kinh doanh có điều kiện và Nghị định 69/2016/NĐ-CP quy định về điều kiện kinh doanh ngành, nghề này 46 Cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia, truy cập ngày 21/10/2016, https://dangkykinhdoanh.gov.vn 71 4.3 Kiến nghị Chính phủ nên quy định lại về phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng Nghị định 69/2016/NĐ-CP để nội dung vướng mắc quy định cách minh thị, rõ ràng, tránh hiểu nhiều nghĩa, dẫn đến áp dụng, thực quy định không giống Ngoài ra, để thị trường hoạt động hiệu quả, khoản nợ xấu đưa vào thị trường rất cần phải minh bạch thông tin, giấy tờ pháp lý phải đầy đủ, thuận tiện cho nhà đầu tư, người mua người bán tiếp cận; có tở chức định giá tài sản chun nghiệp, độc lập, khách quan, có uy tín thị trường, tạo niềm tin cho chủ thể mua bán nợ xấu là điều kiện tiên cho việc xử lý nợ xấu hiệu Việc phân loại, thẩm định, định giá khoản nợ rất cần thẩm định khách quan, phản ánh chất tài sản kèm theo nợ xấu thời điểm đấu giá, giám sát chặt chẽ đơn vị có liên quan, với thủ tục chuyển giao quyền và lợi ích cho bên nhanh chóng, chắn thu hút nhà đầu tư, đặc biệt là nhà đầu tư tư nhân quan tâm đến thị trường này Vì vậy, rất cần nhanh chóng đưa thị trường mua bán nợ xấu hoạt động, Bộ Tài chính, Ngân hàng nhà nước và quan, ban, ngành có liên quan cần phối hợp hiệu việc hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, quản lý, giám sát từ thị trường vận hành, tạo điều kiện cho tổ chức/cá nhân tham gia để thị trường hoạt động lành mạnh, hiệu quả, giúp đạt mục đích giải khối lượng nợ xấu nền kinh tế 72 PHẦN KẾT LUẬN Thực chính sách đổi mới, ngân hàng thương mại có nhiều thay đởi đáng kể và đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế Tuy nhiên, hệ thống ngân hàng bộc lộ nhiều vấn đề, ảnh hưởng đến phát triển bền vững, số vấn đề là nợ xấu và xử lý nợ xấu Nợ xấu và xử lý nợ xấu là vấn đề rất khó khăn ngân hàng thương mại Nếu khơng có giải pháp hiệu để giải nợ xấu ngân hàng rất khó xây dựng hệ thống ngân hàng mạnh đóng vai trò tích cực cho nền kinh tế Dưới góc độ pháp luật, có nhiều cơng trình nghiên cứu, song có ít cơng trình nghiên cứu cách triệt để, toàn diện về cách thức xử lý nợ xấu cơng trình nghiên cứu từ lâu chưa đáp ứng yêu cầu về thay đổi thực tiễn Đây là khó khăn khơng nhỏ là động lực cho tác giả nghiên cứu đề tài này Với mong muốn góp phần rất nhỏ việc tháo gỡ bất cập hệ thống pháp luật, luận văn nghiên cứu vấn đề liên quan đến khái niệm, nguyên nhân, hậu quả, nguyên tắc và biện pháp xử lý, đánh giá thực trạng áp dụng pháp luật xử lý nợ xấu ngân hàng cụ thể là ACB, từ điểm bất cập cần phải sửa đổi Trên sở đó, luận văn có kiến nghị nhằm hoàn thiện quy định pháp luật về xử lý nợ xấu Luận văn phân tích vấn đề nợ xấu và xử lý nợ xấu từ nhiều góc độ khác nhau, từ đưa khái niệm về pháp luật xử lý nợ xấu, đồng thời đưa nguyên tắc để xử lý nợ xấu Nhìn chung, biện pháp xử lý nợ xấu còn nhiều hạn chế còn thiếu sở pháp lý rõ ràng Ngoài ra, hệ thống pháp luật còn thiếu và yếu, chứa nhiều mâu thuẫn nên tham khảo kinh nghiệm thực tiễn là rất cần thiết Từ thực tiễn việc áp dụng pháp luật trình xử lý nợ xấu ACB, luận văn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện quy định pháp luật về xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Luận văn đưa kiến nghị theo quan điểm người nghiên cứu khoa học, với mong muốn đưa thêm cách nhìn đa chiều, góc độ sâu về luật pháp vấn đề xử lý nợ xấu Dù có nhiều cố gắng, nhiên, chất vấn đề phức tạp, điều kiện nghiên cứu và thời gian có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tác giả rất mong nhận trao đổi để luận văn tiếp tục nghiên cứu sâu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Luận văn (1) Cao Thị Thúy, 2015 Pháp luật về xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại từ thực tiễn NH cổ phần ngoại thương Việt Nam (Viecombank) Luận văn Thạc sĩ Khoa luật – Trường Đại học Quốc gia Hà Nội (2) Đặng Thị Thanh Nga, 2014 Nợ xấu ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Luận văn Thạc sĩ tài chính và ngân hàng Trường Đại học Kinh tế - ĐHQGHN (3) Nguyễn Thị Hoài Phương, 2013 Quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn Tiến sĩ kinh tế Trường Đại học kinh tế Quốc dân (4) Nguyễn Thị Thu Hương, 2012 Pháp luật về xử lý nợ hạn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn Thạc sĩ Khoa Luật - Trường Đại học Quốc gia Hà Nội (5) Phạm Quang Huy, 2015 Pháp luật về nợ xấu hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại và thực tiễn áp dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Luật Hà Nội (6) Phạm Thị Thương, 2013 Xử lý nợ xấu hoạt động cho vay ngân hàng thương mại theo pháp luật Việt Nam Luận văn Thạc sĩ luật học Trường Đại học Luật Hà Nội Văn Toà án nhân dân (7) Toà án nhân dân Tối cao, 2011 Tham luận về vấn đề cần rút kinh nghiệm công tác xét xử sơ thẩm và phúc thẩm vụ án dân qua công tác giám đốc thẩm năm 2011 Tòa dân Toà án nhân dân Tối cao (8) Toà án nhân dân Tối cao, 2012 Báo cáo rút kinh nghiệm công tác giải xét xử vụ án kinh doanh, thương mại Toà án nhân dân cấp thông qua công tác giám đốc thẩm, tái thẩm năm 2012 Bài báo, tạp chí (9) Đinh Thi Thanḥ Vân, 2013.So sánh nơ ̣xấu, phân loaịnơ ̣vàtrích lập dư ̣phòng rủi ro tín dung ̣ Việt Nam vàthông lệ quố c tếTa.p ̣ chíngân hàng – Ngân hàng nhà nước Việt Nam, số 19 (10) Nguyễn Thị Mùi, 2012 Thực trạng nợ xấu ngân hàng Việt Nam và giải pháp tháo gỡ Tạp chí Tài - Bộ Tài chính, số 11 (11) Phạm Quốc Khánh, 2012 Giải pháp xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Khoa học đào tạo Ngân hàng, số 125 (12) Trịnh Quang Anh, 2013 Vấn đề nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam và giải pháp xử lý, Tap ̣ chiK ́ inh tếvà Dư b ̣ áo, số Tài liệu tiếng Anh (13) AEG (2004), Non-performing loans, Advisory Expert Group (AEG) Meeting (14) Basel Committee on Banking Supervision (2002) (15) IMF (2004), Financial Soundness Indicators (FSls): Compilation Guide Các trang web tiếng Việt (16) Bức tranh nợ xấu năm 2016 dần định hình, (09/8/2016) http://vietstock.vn/2016/08/buc-tranh-no-xau-nam-2016-dan-dinh-hinh-757489668.htm (17) Cởng thơng tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia, https://dangkykinhdoanh.gov.vn, truy cập 21/10/2016 (18) Mục Nghiên cứu - Trao đổi trang web Kiểm toán Nhà nước, http://www.sav.gov.vn/2813-1-ndt/nhung-diem-nghen-can-giai-quyet-de-xu-ly-noxau-mot-cach-triet-de-va-co-hieu-qua-.sav, truy cập 25/10/2016 (19) Phạm Quốc Khánh (31/8/2013), “Giải pháp xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam”, http://tapchi.hvnh.edu.vn/upload/5744/20130831/noxau.pdf, truy cập 07/11/2016 (20) Phong Hiếu, (8/8/2016) "Nợ xấu chưa sát với thực tế", http://mobile.thesaigontimes.vn/tinbaichitiet/149634/ (21) Tiếp tục đẩy mạnh xử lý nợ xấu năm 2016, (24/3/2016) http://tapchitaichinh.vn/thi-truong-tai-chinh/vang-tien-te/tiep-tuc-day-manh-xu-lyno-xau-trong-nam-2016-78888.html (22) Trung tâm thông tin tư liệu thuộc Viện nghiên cứu quản lý kinh tế trung ương Giải nợ xấu - vấn đề mấu chốt tái cấu hệ thống ngân hàng, http://www.vnep.org.vn, truy cập 18/11/2016 (23) VAMC đạt mục tiêu xử lý 30.000 tỷ đồng nợ xấu năm nay, (24/8/2016) http://sbvamc.vn/vamc-co-the-dat-muc-tieu-xu-ly-30-000-ty-dong-no-xau-trongnam-nay/ Các trang web tiếng Anh (24) Bad debt - Oxford Reference http://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780198294818.001.0001/acre f-9780198294818-e-493?rskey=ie8oiM&result=3 Retrieved June 2016 (25) Bank for international settlements http://www.bis.org/bcbs/index.htm Retrieved 28 November 2016 (26) Cambridge Business English Dictionary http://dictionary.cambridge.org/dictionary/english/ Retrieved 28 November 2016 (27) European Central Bank http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/consolidated/ias39_en.pdf Retrieved 28 November 2016 (28) IMF https://www.imf.org/external/pubs/ft/fsi/guide/2006/pdf/fsiFT.pdf Retrieved 28 November 2016 (29) Investopedia http://www.investopedia.com/terms/n/nonperformingloan.asp#ixzz4RNLGRQca Retrieved 28 November 2016 (30) United Nations http://unstats.un.org/unsd/nationalaccount/aeg.asp Retrieved 28 November 2016 (31) Wikipedia https://en.wikipedia.org/wiki/Bad_debt Retrieved 28 November 2016 DANH MỤC VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT (1) Bộ luật Dân nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 33/2005/QH11 ngày 14/06/2005, có hiệu lực ngày 01/01/2006 (2) Bộ luật Dân nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015, có hiệu lực ngày 01/01/2017 (3) Bộ luật Hình nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 15/1999/QH10 ngày 21/12/1999, có hiệu lực từ ngày 01/7/2000 (4) Bộ luật Hình nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 100/2015/QH13 ngày 27/11/2015, ngày có hiệu lực luật là ngày Luật sửa đổi, bổ sung số điều Bộ luật hình số 100/2015/QH13 có hiệu lực thi hành (5) Bộ luật Tố tụng dân nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 24/2004/QH11 ngày 15/06/2004, có hiệu lực ngày 01/01/2005 (6) Chỉ thị 02/CT-NHNN ngày 27/1/2015 Ngân hàng Nhà nước về tăng cường xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng (7) Luật Đầu tư nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 59/2005/QH11 ngày 19/11/2005 có hiệu lực ngày 01/07/2006 (8) Luật Đầu tư nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014, có hiệu lực ngày 01/07/2015 (9) Luật Đất đai nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 45/2013/QH13 ngày 29/11/2013, có hiệu lực ngày 01/07/2014 (10) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Bộ luật Hình số 15/1999/QH10, số 37/2009/QH12 ngày 19/6/2009, có hiệu lực ngày 01/01/2010 (11) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Bộ luật Tố tụng dân số 24/2004/QH11, số 65/2011/QH12 ngày 29/03/2011, có hiệu lực ngày 01/01/2012 (12) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thi hành án dân số 26/2008/QH12, số 64/2014/QH13 ngày 25/11/2014, có hiệu lực ngày 01/07/2015 (13) Luật Các tổ chức tín dụng nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010, có hiệu lực ngày 01/01/2011 (14) Luật Thi hành án dân nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 26/2008/QH12 ngày 14/11/2008, có hiệu lực ngày 01/07/2009 (15) Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ về giao dịch bảo đảm (16) Nghị định 83/2010/NĐ-CP ngày 23/7/2010 Chính phủ về đăng ký giao dịch bảo đảm (17) Nghị định 11/2012/NĐ-CP ngày 22/02/2012 về sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ về giao dịch bảo đảm (18) Nghị định số 53/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 18/5/2013 về thành lập, tổ chức và hoạt động Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam; (19) Nghị định số 34/2015/NĐ-CP ngày 31/3/2015 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2013; (20) Nghị định 62/2015/NĐ-CP ngày 18/7/2015 Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành số điều Luật Thi hành án dân (21) Nghị định 69/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ về điều kiện kinh doanh dịch vụ mua bán nợ (22) Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc NHNN Việt Nam về việc ban hành Quy chế cho vay TCTD KH (23) Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005 Thống đốc NHNN Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế cho vay TCTD KH ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc NHNN (24) Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng (25) Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (26) Quyết định số 780/QĐ-NHNN ngày 23/4/2012 Ngân hàng nhà nước Việt Nam về việc phân loại nợ nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ (27) Quyết định 843/2013/QĐ-TTg Phê duyệt Đề án "Xử lý nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng" và Đề án "Thành lập Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam"; (28) Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (29) Thông tư 19/2013/TT-NHNN ngày 06/09/2013 Quy định về việc mua, bán và xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (30) Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 về việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (31) Thông tư 14/2014/TT-NHNN ngày 20/5/2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (32) Thông tư 14/2015/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 19/2013/TT-NHNN về việc mua, bán và xử lý nợ xấu VAMC (33) Thông tư liên tịch 16/2014/TTLT-BTP-BTNMT-NHNN ngày 06/06/2014 liên Bộ Tư pháp, Bộ Tài nguyên và Môi trường, NHNN Việt Nam hướng dẫn số vấn đề về xử lý TSBĐ (34) Văn số 7789/NHNN-TTGSNH ban hành ngày 27/11/2012 về việc trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro (35) Văn 5057/NHNN-TTGSNH, ban hành ngày 6/7/2015 về việc phân loại nợ theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH VŨ THỊ ANH ĐÀO THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TỪ THỰC TIỄN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH VŨ THỊ ANH ĐÀO THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TỪ THỰC TIỄN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Chuyên ngành: Luật. .. hàng, việc xử lý nợ xấu chưa mang lại kết mong muốn ngân hàng Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài ? ?Thực trạng pháp luật xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại từ thực tiễn ngân hàng TMCP Á Châu? ?? làm

Định dạng
Số trang	86
Dung lượng	457,7 KB