Kiểm soát chi phí tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh gia lai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH DƯƠNG THỊ HỒNG PHƯỢNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8340201 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ MAI HƯƠNG TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 TĨM TẮT LUẬN VĂN Quản trị chi phí nghệ thuật nhà quản trị ngân hàng thương mại, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng, thể mức độ hiệu hoạt động tài kế tốn nhằm phục vụ phát triển kinh tế xã hội, thể sức mạnh ngân hàng trình cạnh tranh để tồn phát triển Chính vậy, kiểm sốt chi phí mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị ngân hàng Đề tài “Kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai” hệ thống hóa số sở lý luận tổng quan kiểm soát quản lý, hệ thống kiểm sốt chi phí; phân tích thực trạng kiểm sốt chi phí Vietinbank Gia Lai sở phân tích dựa vào số liệu báo cáo tài đơn vị Từ đó, luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt chi phí Vietinbank CN Gia Lai Trong trình thực luận văn tác giả có cố gắng nhiều song cịn nhiều thiếu sót, mong nhận nhiều đóng góp để vấn đề nghiên cứu hồn thiện TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 04 năm 2019 Dương Thị Hồng Phượng LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: DƯƠNG THỊ HỒNG PHƯỢNG Sinh ngày 31 tháng 10 năm 1989 – tại: Gia Lai Quê quán: Phù Mỹ, Bình Định Hiện cơng tác tại: Phịng kế toán - Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Gia Lai Là học viên cao học lớp : CH18B1 Trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Cam đoan đề tài: “Kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai” Chuyên ngành: Kinh tế Tài chính, Ngân hàng Mã số: 60340201 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ MAI HƯƠNG Luận văn được thực hiện tại Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Luận văn này là cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu là trung thực, các nội dung nghiên cứu trước được tác giả trình bày được trích dẫn được dẫn nguồn cụ thể Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 04 năm 2019 Người cam đoan Dương Thị Hồng Phượng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi nhận quan tâm, giúp đỡ Quý thầy cô thuộc trường Đại học Ngân Hàng TP.HCM, đặc biệt phòng Đào tạo Sau đại học, bạn bè tập thể đồng nghiệp công tác Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai Trước tiên, xin chân thành gởi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh trang bị cho tơi nhiều kiến thức quý báu thời gian qua Tôi xin chân thành gởi lời cảm ơn TS.Nguyễn Thị Mai Hương tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn đến người bạn, đồng nghiệp người thân tận tình hỗ trợ, góp ý giúp đỡ tơi suốt thời gian học tập nghiên cứu Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất người! TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 04 năm 2019 Người viết Dương Thị Hồng Phượng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN BẢNG KÝ HIỆU CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI VÀ THỜI GIAN NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 SỰ CẦN THIẾT KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG MỘT DOANH NGHIỆP 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm chi phí ngân hàng thương mại 1.2.2 Đặc điểm chi phí ngân hàng thương mại 1.2.3 Phân loại chi phí ngân hàng thương mại 10 1.2.4 Mục tiêu quản lý kiểm soát chi phí Ngân hàng thương mại 16 1.2.5 Nguyên tắc kiểm soát chi phí ngân hàng thương mại 18 1.2.6 Quy trình kiểm soát chi phí ngân hàng thương mại 19 1.3 MỘT SỐ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI PHÍ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 31 1.3.1 Rủi ro khách quan 31 1.3.2 Rủi ro chủ quan 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 37 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CN GIA LAI 37 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Vietinbank CN Gia Lai 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Vietinbank CN Gia Lai 39 2.1.3 Chức và nhiệm vụ Ngân hàng TMCP Công thương VN CN Gia Lai 40 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN – CN GIA LAI GIAI ĐOẠN 2015-2017 42 2.2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh chung giai đoạn 2015 - 2017 42 2.2.2 Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí giai đoạn 2015 – 2017 47 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI VIETINBANK CN GIA LAI GIAI ĐOẠN 2015-2017 54 2.3.1 Đặc điểm kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 54 2.3.2 Mục tiêu kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 55 2.3.3 Phân loại chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 56 2.3.4 Quy trình kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 60 2.3.4.1 Quy trình kiểm soát chi phí tài tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 60 2.3.4.2 Quy trình kiểm soát chi phí phi tài tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 66 2.3.5 Nội dung kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 66 2.4 KHẢO SÁT HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH GIA LAI 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 CHƯƠNG 78 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG 78 KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG 78 VIỆT NAM - CHI NHÁNH GIA LAI 78 3.1 MỤC TIÊU VÀ CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN ĐẾN NĂM 2020 78 3.2 ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN CN GIA LAI ĐẾN NĂM 2020 79 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN CN GIA LAI 80 3.3.1 Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi phí 80 3.3.2 Hoàn thiện xây dựng định mức chi phí 83 3.3.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực công tác kiểm soát chi phí 86 3.3.4 Cải tiến hệ thống cơng nghệ thơng tin, xây dựng nguồn liệu chuẩn hóa toàn hệ thống 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BTC CBNV CP : : : FDI : HĐQT KHDN KSNB NĐ NHNN NHTM NIM PGD QĐ STT TMCP TSC TT : : : : : : : : : : : : : Vietinbank : Vietinbank Gia Lai : Bộ tài Cán bộ, nhân viên Chính phủ Foreign Direct Investment - Đầu tư trực tiếp nước ngoài Hội đồng quản trị Khách hàng doanh nghiệp Kiểm soát nội Nghị định Ngân hàng nhà nước Ngân hàng Thương mại Net Interest Margin - Tỷ lệ thu nhập lãi Phòng giao dịch Quyết định Số thứ tự Thương mại cổ phần Trụ sở Thơng tư Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Gia Lai DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết và so sánh số tiêu hoạt động kinh doanh quan trọng năm 20152017 44 Bảng 2.2: Số liệu chi phí tổng quát Vietinbank chi nhánh Gia Lai năm 2015- 2017 48 Bảng 2.3: Bảng tỉ suất chi phí Vietinbank chi nhánh Gia Lai năm 2015- 2017 51 Bảng 2.4: Danh sách các chương trình tài trợ 53 Bảng 5: Bảng theo dõi kế hoạch chi phí hoạt động năm 2017 67 Bảng 2.6: Danh sách nguồn kinh phí và định ban hành các chương trình tài trợ 72 Bảng 3.1 Bảng giao định mức chi phí lễ tân khánh tiết cho các phịng giao dịch theo quy mơ hoạt động năm 2017 85 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tổng quát các khoản mục chi phí giai đoạn 2015 – 2017 50 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ khoản mục chi phí tổng chi phí Vietinbank CN Gia Lai năm 2017 73 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Lưu đồ quy trình chung kiểm soát chi phí NHTM 22 Hình 2.1: Mơ hình tổ chức NHCT Gia lai 40 Hình 2.2: Lưu đồ quy trình mua sắm hàng hóa dịch vụ nhóm II 63 PHẦN MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hiệu kinh doanh là dựa vào giá trị gia tăng tạo từ hoạt động bên doanh nghiệp (DN) mà chủ yếu nhờ vào giá trị gia tăng mang đến và được chấp nhận thị trường và khách hàng DN khơng phải là tính toán chi li chi phí đầu vào cơng đoạn “chuỗi giá trị” mà là tính toán hiệu giá trị gia tăng mang đến đầu Với thách thức to lớn áp lực lộ trình hội nhập sâu rộng khu vực và giới, hàng loạt các vụ đổ vỡ tín dụng, các tổn thất buông lỏng công tác quản lý và điều hành ngân hàng, tỷ lệ nợ xấu tăng cao… các NHTM phải xây dựng cho chiến lược kinh doanh để cạnh tranh, tìm kiếm lợi nhuận và đứng vững thị trường Lợi nhuận NHTM là hiệu số các khoản thu trừ các khoản chi Các khoản chi NHTM đa dạng, chủ yếu là chi lãi tiền gửi, tiền vay, các khoản chi phí khơng mang tính chất sản xuất mà mang tích chất chi dịch vụ và không gắn liền với các khoản thu nhập ngân hàng Các khoản chi NHTM bao gồm chi phí hoạt động kinh doanh (chi trả lãi tiền gửi, chi lãi tiền vay), chi phí hoạt động dịch vụ (hoạt động kinh doanh ngoại tệ và ngoại hối), chi dự phịng rủi ro tín dụng, chi phí quản lý (chi phí lương, thưởng cho nhân viên, chi nộp bải hiểm xã hội, các chi phí hoạt động điện, nước, điện thoại, …) chi nộp thuế và các khoản chi khác (chi phí lý tài sản, chi hoàn dự thu lãi) Do đó, kiểm soát chi phí được đánh giá là chiến lược hữu hiệu hiện mà các NHTM sử dụng để tạo ưu cạnh tranh thị trường Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank) là NHTM hàng đầu hiện tại Việt Nam, giữ vai trò quan trọng, là trụ cột vững cho kinh tế bên cạnh các Ngân hàng lớn khác BIDV, Agribank, Vietcombank… Để theo kịp với tốc độ phát triển các ngân hàng lớn với mức lợi nhuận tăng liên tục qua các năm, Ban lãnh đạo Vietinbank trọng đến các biện pháp nhằm kiểm soát chi phí cách tốt Tuy nhiên, hiện sự phát triển nhanh chóng quy mơ, PHỤ LỤC CÔNG VĂN 04/QĐ-CNGL NGÀY 01/03/2019 CỦA VIETINBANK CN GIA LAI VỀ VIỆC QUY ĐỊNH ĐỊNH MỨC MỘT SỐ KHOẢN CHI PHÍ, CHẾ ĐỘ PHÚC LỢI ĐÃI NGỘ TỔNG THỂ ĐỐI VỚI CBNV ÁP DỤNG TẠI CHI NHÁNH ... trạng kiểm soát chi phí và đưa các giải pháp nhằm kiểm soát chi phí tốt tại Vietinbank Gia Lai 37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI. .. TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai 66 2.4 KHẢO SÁT HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH GIA LAI ... THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CN GIA LAI 37 2.1.1