Giải pháp hạn chế nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu trong giai đoạn hiện nay

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - VÕ THỊ KIM THẢO GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành : Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số : 60 31 12 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học : TS Trần Quốc Tuấn THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 i LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tôi tên là: Võ Thị Kim Thảo Sinh ngày 28 tháng 05 năm 1988 – Tại: ĐăkLăk Quê quán: ĐăkLăk Hiện công tác tại: Ngân hàng TMCP Á Châu Là học viên cao học khóa 13 Trƣờng Đại học Ngân hàng TP.HCM Cam đoan đề tài: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Trần Quốc Tuấn Luận văn đƣợc thực Trƣờng Đại học Ngân hàng TP.HCM Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, không chép tài liệu chƣa đƣợc cơng bố tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn đƣợc thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự TP.HCM ngày 08 tháng 10 năm 2013 Tác giả VÕ THỊ KIM THẢO ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH SÁCH CÁC BẢNG SỐ LIỆU VÀ BIỂU ĐỒ v DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT vi MỞ ĐẦU vii CHƢƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Tín dụng ngân hàng 1.1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng 1.2 NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm nợ xấu 1.2.2 Phân loại nợ xấu 1.2.3 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu 1.2.3.1 Nguyên nhân khách quan 1.2.3.2 Nguyên nhân chủ quan 10 1.2.4 Tác động nợ xấu đến hoạt động Ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.5 Phƣơng pháp phòng ngừa - Quản lý nợ xấu 15 1.2.5.1 Các nguyên tắc quản lý nợ xấu hiệp ước Basel 15 1.2.5.2 Các biện pháp xử lý nợ xấu 17 1.3 XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA MỘT SỐ NƢỚC CHÂU Á VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 19 1.3.1 Xử lý nợ xấu số nƣớc Châu Á 19 1.3.1.1 Xử lý nợ xấu Hàn Quốc 19 1.3.1.2 Xử lý nợ xấu Trung Quốc 20 1.3.1.3 Xử lý nợ xấu Nhật Bản 21 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 23 Kết luận chƣơng 24 iii CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 26 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 26 2.2 THỰC TRẠNG NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 28 2.2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh ACB thời gian qua 28 2.2.1.1 Tình hình huy động vốn 28 2.2.1.2 Tình hình sử dụng vốn 38 2.2.1.3 Tình hình hoạt động công ty ACB sở hữu 100% vốn 44 2.2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh ACB qua năm 46 2.2.2 Thực trạng nợ xấu hoạt động cấp tín dụng ACB 49 2.2.3 Tiêu chí quản trị rủi ro tín dụng ACB 54 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC HẠN CHẾ NỢ XẤU CỦA ACB 63 2.3.1 Những kết đạt đƣợc công tác hạn chế nợ xấu ACB 63 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 65 2.3.2.1 Hạn chế 65 2.3.2.2 Nguyên nhân 67 Kết luận chƣơng 73 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY 74 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG Á CHÂU TRONG GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 74 3.1.1 Tầm nhìn sứ mệnh 74 3.1.2 Tham vọng mục tiêu 74 3.1.3 Định hƣớng chung ACB 75 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG Á CHÂU 76 3.2.1 Giải pháp hạn chế phát sinh nợ xấu ACB 76 3.2.1.1 Hoàn thiện tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay 76 3.2.1.2 Nâng cao ý thức đạo đức, nghề nghiệp cho nhân viên kinh doanh 78 iv 3.2.1.3 Củng cố lại hình ảnh thương hiệu ngân hàng để thu hút khách hàng, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng 79 3.2.1.4 Cơ cấu lại nợ cho khách hàng sở nguồn thu đảm bảo chắn cấu phương án trả nợ khả thi 81 3.2.1.5 Ngân hàng Á Châu cần lập lại trật tự kỷ cương, thực nghiêm ngặt số quy định nhà nước ban hành, đặc biệt trọng khoản vay 82 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu xử lý nợ xấu ACB 83 3.2.2.1 Chuyển nợ thành vốn góp cổ phần gắn với tái cấu trúc doanh nghiệp 83 3.2.2.2 Ngân hàng cần chuyển phần nợ gốc thành trái phiếu trung hạn, nhằm hỗ trợ khoản cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp tồn phát triển đồng thời giúp ngân hàng giải nợ xấu 85 3.2.2.3 Ngân hàng xem xét việc bán nợ xấu cho Công ty TNHH MTV Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) 85 3.3 KIẾN NGHỊ 86 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 86 3.3.1.1 Giải pháp khắc phục suy giảm trì tăng trưởng kinh tế bền vững giải pháp quan trọng hạn chế tốc độ tăng nợ xấu 87 3.3.1.2 Chính phủ cần có sách hỗ trợ doanh nghiệp việc xử lý nhanh hàng tồn kho phá băng thị trường bất động sản 88 3.3.1.3 Những giải pháp hạn chế, tiến tới giải dứt điểm tình trạng sở hữu chéo, từ góp phần hạn chế nợ xấu hệ thống ngân hàng 89 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc 90 3.3.2.1 Tăng cường nâng cao hiệu công tác tra, kiểm soát 90 3.3.2.2 VAMC thị trường mua bán nợ xấu 91 3.3.2.3 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng thống toàn ngành 92 Kết luận chƣơng 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 v DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU VÀ BIỂU ĐỒ Bảng số liệu: Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn ACB 29 Bảng 2.2: Tiền gửi khách hàng theo loại tiền tệ ACB 36 Bảng 2.3: Tình hình sử dụng vốn ACB 40 Bảng 2.4: Lợi nhuận trƣớc thuế hợp ACB 47 Bảng 2.5: Cho vay khách hàng theo nhóm nợ tỷ lệ nợ xấu ACB 50 Bảng 2.6: Tài sản chấp khách hàng ACB 61 Bảng 2.7: Quỹ dự phòng sử dụng quỹ dự phòng ACB 63 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn ACB 30 Biểu đồ 2.2: Tình hình huy động vốn NHTM Việt Nam 34 Biểu đồ 2.3: Tiền gửi khách hàng theo loại tiền tệ ACB 37 Biểu đồ 2.4: Dƣ nợ cho vay khách hàng NHTM Việt Nam 39 Biểu đồ 2.5: Lợi nhuận trƣớc thuế hợp NHTM Việt Nam 46 Biểu đồ 2.6: Lợi nhuận trƣớc thuế hợp ACB 47 Biểu đồ 2.7: Tỷ lệ nợ xấu ACB 51 Biểu đồ 2.8: Tỷ lệ nợ xấu NHTM Việt Nam 52 Biểu đồ 2.9: Nợ xấu khách hàng ACB 54 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ngân hàng NH Ngân hàng thƣơng mại NHTM Ngân hàng thƣơng mại cổ phần NH TMCP Doanh nghiệp DN Doanh nghiệp nhà nƣớc DNNN Ngân hàng nhà nƣớc NHNN Tổ chức tín dụng TCTD Cơng ty quản lý tài sản AMC Công ty mua bán nợ xấu quốc gia VAMC Chi nhánh CN Phòng giao dịch PGD Thành phố Hồ Chí Minh TP.HCM Rủi ro tín dụng RRTD VND Đồng Việt Nam USD Đô la Mỹ Trách nhiệm hữu hạn TNHH Ngân hàng TMCP Á Châu ACB Ngân hàng TMCPQuân Đội MB Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam Techcombank Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Sacombank Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam Eximbank vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nợ xấu, nhƣ lịch sử kinh tế thị trƣờng cho thấy, đặt nhiều kinh tế, kể kinh tế phát triển cao, vào tình trạng đặc biệt nguy hiểm Nền kinh tế Nhật Bản 20 năm trƣớc, vào thập niên kỷ trƣớc, lâm vào tình trạng Vì nhiều lý do, mà lại, khơng giải tỏa đƣợc "cục máu đơng" - nợ xấu kịp thời, mà kinh tế Nhật Bản, đánh 20 năm tăng trƣởng tận hôm Gần hơn, kinh tế Mỹ, với cấu trúc phức tạp hơn, song thực chất nợ xấu "cho vay dƣới chuẩn" trớn, số kinh tế khu vực Châu Âu lâm vào nợ công - thứ nợ xấu đặc biệt mà phía sau khoản nợ bóng dáng nhiều NH - chƣa thoát khỏi nguy sụp đổ Đối với kinh tế nƣớc ta, vấn đề nợ xấu lên chƣa lâu, song hậu mà gây đủ nghiêm trọng, cụ thể DN vay, NH khơng thể cho vay, tồn trục sản xuất lƣu thơng cải xã hội bị đình trệ Khơng khó để hình dung điều xảy cho kinh tế lâm vào trình trạng Tuy nhiên, câu hỏi lớn - nợ xấu từ đâu ra? Hệ lụy nợ xấu gì? Bằng cách để giải tỏa "cục máu đông"? Và quan trọng - làm để triệt tiêu khơng "cục máu đông" mà chế sinh nó? Trƣớc tình hình đó, tơi nhận thấy vấn đề cấp bách tìm kiếm câu trả lời - làm để triệt tiêu khơng cục máu đơng mà chế sinh để nhanh chóng khơi phục lƣu thơng bình thƣờng hệ thống huyết mạch kinh tế Và lý chọn đề tài: “GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY” viii Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Những cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Hạn chế nợ xấu mà tác giả nghiên cứu gồm: Luận án thạc sĩ kinh tế tác giả Hồ Việt Anh "Xử lý nợ xấu Công ty cho th tài II - Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam" bảo vệ Đại học Ngân hàng TPHCM, tháng 10 năm 2012 Nội dung đề tài đƣa giải pháp xử lý nợ xấu Công ty cho thuê tài Luận án thạc sĩ kinh tế tác giả Trần Kỳ Viễn "Quản lý nợ xấu Ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long" bảo vệ Đại học Ngân hàng TPHCM, tháng 05 năm 2013 Nội dung đề tài đề cập đến Quản lý nợ xấu, đƣa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản lý nợ xấu NH, nhiên chƣa đề cập đến giải pháp xử lý nợ xấu Luận án thạc sĩ kinh tế tác giả Phạm Hoàng Anh Tuấn "Hạn chế xử lý nợ xấu hoạt động tín dụng Ngân hàng Công Thƣơng Việt Nam Chi nhánh tỉnh Tiền Giang" bảo vệ Đại học Ngân hàng TPHCM, tháng 11 năm 2008 Nội dung luận văn đề cập đến thực trạng nợ xấu, nguyên nhân phát sinh nợ xấu hoạt động cấp tín dụng, hạn chế cịn tồn tại, từ đƣa giải pháp để xử lý hạn chế nợ xấu Ngân hàng Công Thƣơng Việt Nam Chi nhánh tỉnh Tiền Giang Đây nghiên cứu gần với nội dung đề tài luận án, nhiên, nghiên cứu đƣợc thực vào năm 2008, Việt Nam gia nhập WTO nhƣ khủng hoảng kinh tế giới bùng phát Vận dụng nghiên cứu luận văn đề cập đến vấn đề đƣợc đề cập luận án nhƣng NH Á Châu giai đoạn nay, sau năm Việt Nam gia nhập WTO nhƣ tác động khủng hoảng kinh tế giới vào kinh tế Việt Nam nói chung hệ thống NH Việt Nam nói riêng sau năm khủng hoảng kinh tế Ngồi cịn nhiều luận văn, nghiên cứu báo tập san chuyên ngành có nội dung liên quan đến đề tài, nhiên khẳng định đề tài Giải pháp hạn chế nợ xấu Ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, ix không chép tài liệu chƣa đƣợc cơng bố tồn nội dung đâu Mục tiêu nghiên cứu Phân tích cách tổng quát có hệ thống thực trạng nợ xấu NHTMCP Á Châu, đánh giá kết đạt đƣợc, hạn chế tồn đồng thời tìm nguyên nhân đƣa số giải pháp nhằm hạn chế nợ xấu NH Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đề tài chọn thực trạng nợ xấu hoạt động cấp tín dụng NHTMCP Á Châu năm gần làm đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu: Thu thập số liệu tình hình nợ xấu năm gần NHTMCP Á Châu, sau sử dụng phƣơng pháp so sánh để đƣa nhận xét, đánh giá Từ thực trạng nợ xấu NH, sử dụng phƣơng pháp đánh giá phân tích tìm hạn chế cịn tồn việc hạn chế nợ xấu, nguyên nhân gây hạn chế đƣa giải pháp nhằm hạn chế nợ xấu hoạt động cấp tín dụng NH Á Châu Kết cấu luận văn gồm chƣơng: Chƣơng 1: Những lý luận nợ xấu hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng nợ xấu Ngân hàng TMCP Á Châu Chƣơng 3: Giải pháp hạn chế nợ xấu Ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn 82 3.2.1.5 Ngân hàng Á Châu cần lập lại trật tự kỷ cƣơng, thực nghiêm ngặt số quy định đƣợc Nhà nƣớc ban hành, đặc biệt trọng khoản vay NH khơng đƣợc dùng vốn góp ngắn hạn cho vay trung dài hạn Đây vấn đề đƣợc NHNN tính đến Thơng tƣ số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/08/2009, quy định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng cho vay trung dài hạn NHTM 30% (thay 40% nhƣ trƣớc đây) Và ACB cần tuân thủ nghiêm quy định nay, số NHTM nƣớc thƣờng xuyên dùng vốn ngắn hạn vay trung dài hạn, đa phần khoản vay cho vay kinh doanh, đầu tƣ phát triển dự án bất động sản, đó, thị trƣờng bất động sản gặp khó khăn, nợ xấu xảy điều tất yếu Và nợ xấu bất động sản chiếm tỷ lệ lớn tổng nợ xấu NHTM nhƣ hệ thống NH Việt Nam Ngoài ra, NH cần chấp hành nghiêm quy định chặt chẽ Chính phủ NHNN cụ thể nhƣ: NH chấp hành nghiêm Quyết định số 13/2010/TT-NHNN NHNN ngày 20/05/2010 quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD giới hạn cho vay khách hàng TCTD không đƣợc cho vay vƣợt 15% vốn tự có TCTD, nhóm khách hàng có liên quan cho vay khơng đƣợc vƣợt q 50% vốn tự có TCTD Chấp hành nghiêm việc cho DN vay không lần vốn điều lệ Nghị số 09/2009/NĐ-CP ngày 05/02/2009, Chính phủ ban hành quy chế quản lý tài công ty nhà nƣớc quản lý vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào DN khác (thay Nghị định số 199/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004) Trong đó, Chƣơng II, mục I quản lý sử dụng vốn công ty nhà nƣớc ghi rõ: "công ty nhà nƣớc đƣợc quyền chủ động huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh phạm vi hệ số nợ phải trả vốn điều lệ công ty không vƣợt lần" Thế nhƣng, thực tế, NH cho đơn vị vay gấp nhiều lần vốn điều lệ Trên sở đó, nhiều đơn vị sử dụng vốn vay để đầu tƣ vào lĩnh vực có độ rủi ro cao nhƣ kinh doanh vàng, bất động sản gây khoản, ảnh hƣởng lớn đến phát 83 triển bền vững NH Trong đó, NHNN lại chƣa có chế tài nghiêm ngặt trƣờng hợp Để "tránh lại vết xe đổ" đó, việc cần thiết phải làm lúc cần phải kiểm soát chặt chẽ nguồn tiền NH, để dòng tiền hƣớng, phục vụ sản xuất kinh doanh, giảm thiểu rủi ro 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu xử lý nợ xấu ACB 3.2.2.1 Chuyển nợ thành vốn góp cổ phần gắn với tái cấu trúc doanh nghiệp Một hƣớng việc xử lý nợ xấu chuyển nợ thành vốn góp gắn với tái cấu trúc DN, hoạt động Việt Nam có Cơng ty Mua bán nợ tài sản tồn đọng DN (DATC) Bộ Tài thực thành công hoạt động Sau mua nợ từ chủ nợ, DATC đàm phán với chủ sở hữu, cổ đông khác DN để chuyển nợ thành vốn góp Sau trở thành cổ đơng, DATC thực giải pháp tái cấu trúc DN nhƣ xố phần nợ lãi, hỗn trả nợ, thay đổi thời gian trả nợ, hỗ trợ thị trƣờng, quản trị, hỗ trợ tài nhƣ cho vay, bảo lãnh… nhằm phục hồi từ DN kinh doanh thua lỗ, khả toán thành DN hoạt động kinh doanh có lãi, hiệu hoạt động DN tạo nguồn trả nợ cho DATC Các DN đƣợc DATC tái cấu trúc thành công đến hoạt động kinh doanh có lãi, trả hết nợ ngân sách, nợ bảo hiểm xã hội, trả gần hết nợ cho DATC, đặc biệt số đơn vị đạt tỷ suất lợi nhuận vốn khoảng 30%, kể đến nhƣ Sadico Cần Thơ hay Mía đƣờng Kon Tum Sadico Cần Thơ (SDG: HNX) có vốn điều lệ 50 tỷ đồng, DN mạnh sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Cần Thơ Do đầu tƣ dồn hết vào nhà máy sản xuất bao bì PP2, SDG rơi vào tình cảnh thua lỗ nặng nề, khả toán nợ, đƣợc DATC xử lý tài nắm giữ 50% cổ phần từ tháng 06/2007 Ngay cuối năm 2007, đơn vị có lãi 09 tỷ đồng nhờ biện pháp cải tiến quản lý nhƣ: tinh giảm nhân sự, quản lý sản xuất theo định mức, tiết kiệm tối đa Sau 04 năm tái cấu trúc, hoạt động kinh doanh SDG khơi phục hồn tồn tăng trƣởng trở lại Lợi nhuận trƣớc thuế năm 2011 31 tỷ đồng, chia cổ tức tiền mặt 30% cho cổ đông Hiện DATC nắm giữ 48.45% cổ phần 84 SDG sau thoái bớt 2.55% cổ phần năm 2011 Việc thoái vốn khỏi SDG yếu tố thời gian, đủ để DATC thu hồi khoản tiền đầu tƣ tìm kiếm đối tác đầu tƣ tiềm Yếu tố thành công việc tái cấu nợ phải kèm với tái cấu trúc DN định hƣớng phát triển kinh doanh phù hợp Tƣơng tự nhƣ SDG, Cơng ty cổ phần Mía đƣờng Kon Tum (KTS: HNX) DNNN trực thuộc Ủy ban nhân dân tỉnh Kontum làm ăn không hiệu Với vốn điều lệ 30 tỷ đồng, KTS đƣợc tái cấu, chuyển đổi sở hữu từ tháng 07/2008 Sau 06 tháng, KTS bắt đầu có lãi 5.4 tỷ đồng Sau DATC tái cấu trúc nợ chuyển đổi sở hữu, tình hình tài KTS có cải thiện đáng kể chất lƣợng Năm 2011, KTS trả mức cổ tức tiền mặt lên đến 30%, đồng thời cổ phiếu có tỷ lệ thu nhập cổ phiếu (EPS) 10,000 đồng/cổ phiếu Với 66% cổ phần, DATC dần thoái vốn khỏi KTS Xử lý nợ xấu thông qua mua - bán nợ mua - bán nợ gắn với tái cấu trúc DN hoạt động kinh doanh rủi ro, nhƣng thực tế cho thấy xây dựng tiêu chí để kiểm sốt, quản trị rủi ro Cần có quy định, văn pháp luật cụ thể thống việc chuyển đổi nợ thành vốn cổ phần để giải nợ xấu cho NH đồng thời giúp DN vƣợt qua khó khăn, làm thị trƣờng tài nói riêng kinh tế nói chung phát triển Tuy nhiên, điều quan trọng hiệu kinh tế phải đƣợc đặt lên hàng đầu, phƣơng án kinh doanh mua - bán nợ tái cấu trúc DN phải đƣợc nghiên cứu kỹ để đảm bảo đạt đƣợc hiệu cao nhất, khơng để xảy tình trạng DN tiếp tục hoạt động không hiệu sau đƣợc cấu lại Có thể thấy, việc chuyển nợ thành vốn góp gắn với tái cấu trúc DN hƣớng việc xử lý triệt để nợ xấu góp phần làm lành mạnh hố tình hình tài kinh tế nói chung chủ nợ nói riêng Với hình thức này, NH chuyển số tiền từ hình thức cho vay sang hình thức góp vốn tham gia vào cơng tác điều hành, quản lý DN điều vừa có lợi cho DN vừa có lợi cho NH Đối với DN khoản nợ xấu đƣợc xóa chuyển thành vốn điều lệ thuộc quyền sở hữu NH Còn NH, khoản nợ xấu đƣợc 85 tốn nhƣng NH khơng thu tiền mà đƣợc đầu tƣ vào DN dƣới hình thức góp vốn Điều giúp xử lý nợ xấu nhanh chóng, dịng vốn đƣợc khơi thơng Và thời gian sau tái cấu trúc DN thành công, với vị NHTM dễ dàng việc tìm kiếm nhà đầu tƣ chiến lƣợc mua lại cổ phần Tuy nhiên, giải pháp thật hiệu DN có tiềm năng, thực lực 3.2.2.2 Ngân hàng cần chuyển phần nợ gốc thành trái phiếu trung hạn, nhằm hỗ trợ khoản cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp tồn phát triển đồng thời giúp ngân hàng giải đƣợc nợ xấu Đối với DN có lịch sử quản trị kinh doanh tốt, gặp khó khăn nghĩa vụ trả nợ gốc tình hình kinh tế khó khăn, dự án đầu tƣ triển khai chƣa vào hoạt động việc chuyển phần nợ gốc thành trái phiếu trung hạn, nhằm hỗ trợ khoản cho DN giúp DN tồn tại, phát triển Biện pháp giải đƣợc 02 vấn đề, vừa giúp NH giải đƣợc nợ xấu, vừa giúp DN tồn phát triển vƣợt qua khó khăn 3.2.2.3 Ngân hàng xem xét việc bán nợ xấu cho Công ty TNHH MTV Quản lý tài sản TCTD Việt Nam (VAMC) Nợ xấu gia tăng mối nguy hại lớn cho kinh tế trực tiếp ảnh hƣởng đến DN, vấn đề hàng đầu đƣợc đặt cho NHNN vào lúc xử lý để giảm bớt tỷ lệ nợ xấu Thơng điệp Chính phủ gần cho thấy rằng, giải nợ xấu nhiệm vụ hàng đầu kế hoạch cải tổ hệ thống NH Trƣớc tình hình đó, NHNN lựa chọn giải pháp xử lý nợ xấu thông qua mua bán nợ việc thành lập Công ty TNHH MTV Quản lý tài sản TCTD Việt Nam (VAMC) Đây giải pháp mà Quốc gia nhƣ Hàn Quốc, Nhật Bản lựa chọn để giải vấn đề nợ xấu thành công VAMC đƣợc thành lập theo Quyết định số 1459/QĐ–NHNN NHNN ngày 27/06/2013, cơng cụ đặc biệt NHNN nhằm góp phần đẩy nhanh xử lý nợ xấu, lành mạnh hóa tài chính, giảm thiểu rủi ro cho TCTD, DN thúc đẩy 86 tăng trƣởng tín dụng hợp lý, từ giúp ổn định kinh tế vĩ mơ thúc đẩy phục hồi tăng trƣởng kinh tế bền vững VAMC hoạt động theo Luật DN Nghị định số 53/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 18/05/2013 VAMC DN đặc thù Nhà nƣớc sở hữu 100% vốn, dƣới quản lý, tra NHNN VAMC có vốn điều lệ 500 tỷ đồng hoạt động theo ngun tắc lấy thu bù chi, khơng mục tiêu lợi nhuận, cơng khai, minh bạch Các hoạt động VAMC gồm mua nợ xấu TCTD, thu hồi, đòi nợ xử lý nợ, bán nợ, bán tài sản đảm bảo, cấu lại nợ, điều chỉnh điều kiện trả nợ, chuyển nợ thành góp vốn, góp cổ phần, đầu tƣ, sửa chữa, nâng cấp, khai thác, sử dụng, cho thuê tài sản đƣợc VAMC thu nợ…VAMC đƣợc đầu tƣ tài chính, góp vốn, mua cổ phần, tổ chức đấu giá tài sản, bảo lãnh cho tổ chức, DN vay vốn TCTD Việc bán nợ xấu cho VAMC biện pháp giúp ACB xử lý nhanh giải tận gốc khoản nợ xấu Khi nợ xấu đƣợc giải giúp NH giảm bớt gánh nặng chi phí: chi phí thứ lãi vay phải trả đặn cho ngƣời gửi tiền, chi phí thứ hai NH phải bỏ khoản tiền không nhỏ để trích lập dự phịng rủi ro Ngồi việc giảm bớt gánh nặng chi phí NH cịn có khả sinh lời kinh doanh số tiền thu đƣợc từ việc bán nợ xấu cho VAMC Do đó, vấn đề cấp bách ACB cần chủ động đánh giá lại khoản nợ xấu, khoản nợ nhóm (Nợ có khả vốn) để có đƣợc số nợ xấu có khả bán cho VAMC bao nhiêu? Từ đó, ACB xem xét số nợ xấu cần phải bán cho VAMC 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Để bƣớc xử lý nợ xấu cách bền vững, hạn chế nợ xấu gia tăng hệ thống TCTD, đảm bảo an toàn hoạt động NH, thúc đẩy tăng trƣởng tín dụng hỗ trợ vốn tích cực cho kinh tế, thời gian tới Chính phủ cần áp dụng biện pháp sau: 87 3.3.1.1 Giải pháp khắc phục suy giảm trì tăng trƣởng kinh tế bền vững giải pháp quan trọng hạn chế tốc độ tăng nợ xấu Một nguyên nhân khiến nợ xấu NH tăng cao năm trở lại suy giảm tăng trƣởng kinh tế Việt Nam tác động xấu đến tình hình sản xuất kinh doanh DN, giảm hiệu sử dụng vốn dẫn đến khó khăn việc tốn nợ với NH Do đó, vấn đề cấp bách cần có giải pháp khắc phục suy giảm trì tăng trƣởng kinh tế bền vững, giải pháp quan trọng hạn chế tốc độ tăng nợ xấu Thứ nhất, giải pháp khắc phục suy giảm tăng trƣởng kinh tế sách vĩ mơ cần hƣớng đến việc trì kinh tế tăng trƣởng bền vững, dựa môi trƣờng kinh tế ổn định, thuận lợi minh bạch Ngoài ra, sách kinh tế vĩ mơ Việt Nam cần khắc phục quan điểm ngắn hạn hoạch định thực thi sách Thứ hai, điểm cốt lõi móng cho tăng trƣởng nhanh bền vững kinh tế Việt Nam, nâng cao suất lao động xã hội, tăng tính hiệu kinh tế Để thực đƣợc mục tiêu này, Chính phủ cần điều chỉnh hợp lý sách điều tiết vĩ mơ nhằm khuyến khích DN nƣớc DN đầu tƣ nƣớc đầu tƣ vào công nghệ đại, nâng cao suất lao động, lực cạnh tranh sản phẩm Thứ ba, nâng cao hiệu phân bổ sử dụng nguồn lực quốc gia có hiệu quả, nhân tố trực tiếp nhằm tăng trƣởng kinh tế nhanh bền vững Thực mục tiêu này, Chính phủ cần triển khai nhanh đề án "tái cấu trúc kinh tế": Tái cấu trúc ngành, lĩnh vực kinh tế sở khai thác lợi ích quốc gia tài nguyên, nhân lực, văn hóa kết hợp với việc sử dụng công nghệ đại, hợp lý Tái cấu trúc đầu tƣ kinh tế nói chung, đặc biệt đầu tƣ cơng, giải pháp trọng tâm quan trọng 88 Phải coi khu vực kinh tế tƣ nhân động lực quan trọng kinh tế, tạo môi trƣờng thuận lợi cho kinh tế tƣ nhân phát triển bình đẳng với loại hình DN khác Thứ tư, cần tiếp tục sách ổn định kinh tế vĩ mô để tăng trƣởng bền vững: Tiếp tục biện pháp hƣớng đến ổn định cân đối vĩ mô nhƣ giảm thâm hụt ngân sách, giảm nhập siêu, gia tăng dự trữ ngoại tệ, trì tỷ lệ nợ cơng nợ nƣớc ngồi bền vững Đây điều kiện cần thiết để tăng trƣởng ổn định dài hạn nâng cao chất lƣợng tăng trƣởng kinh tế Cần tiếp tục trì mục tiêu kiểm sốt lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mơ, tránh nơn nóng đặt nặng mục tiêu tăng trƣởng Bởi vì, nơn nóng mục tiêu tăng trƣởng, nới lỏng q mức sách tài khóa sách tiền tệ, lại dẫn đến tăng trƣởng thiếu bền vững lạm phát cao lại tái diễn Mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mô, tăng trƣởng kinh tế bền vững, cần minh bạch chủ thể thị trƣờng, bao gồm Nhà nƣớc, DN ngƣời tiêu dùng Sự minh bạch có đƣợc có hành lang pháp lý đảm bảo chế kiểm soát hữu hiệu Nhà nƣớc tạo Đối với kinh tế mở, công tác dự báo giải pháp nhanh nhạy, hiệu với biến động thị trƣờng giới cần thiết Do vậy, cơng cụ điều tiết vĩ mơ Chính phủ cần phải đƣợc hồn thiện hiệu 3.3.1.2 Chính phủ cần có sách hỗ trợ doanh nghiệp việc xử lý nhanh hàng tồn kho phá băng thị trƣờng bất động sản Hàng tồn kho trầm lắng thị trƣờng bất động sản nguyên nhân dẫn đến nợ xấu NH Do đó, để hạn chế nợ xấu phát sinh, thời gian tới, Chính phủ cần có sách hỗ trợ DN việc xử lý nhanh hàng tồn kho phá băng thị trƣờng bất động sản, cụ thể nhƣ: 89 Đối với giải pháp phá băng thị trƣờng bất động sản nhƣ ƣu đãi thuế thu nhập DN cho DN đầu tƣ nhà xã hội, tạo điều kiện cho DN chuyển đổi nhanh cấu dự án bất động sản, đẩy mạnh xây dựng nhà xã hội cho ngƣời có thu nhập thấp, lao động khu công nghiệp đối tƣợng sách khác nhƣ nới lỏng điều kiện sở hữu tài sản ngƣời nƣớc nhằm kích cầu tài sản, đẩy nhanh đời Quỹ đầu tƣ bất động sản Đồng thời, Chính phủ cần sửa đổi, bổ sung hồn thiện quy định bán, xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để giúp NH xử lý tài sản bảo đảm, thu hồi nợ nhanh chóng, thuận tiện, đổi mới, nâng cao hiệu thi hành án dân để bảo vệ quyền chủ nợ TCTD giúp TCTD thu hồi tài sản sớm Đối với sách hỗ trợ cho DN giải phóng hàng tồn kho nhƣ có sách khuyến khích DN xuất khẩu, hỗ trợ mở rộng thị trƣờng hàng hóa nƣớc, đặc biệt lĩnh vực có hàng tồn kho lớn Thực có hiệu chƣơng trình “Ngƣời Việt Nam ƣu tiên dùng hàng Việt Nam” 3.3.1.3 Những giải pháp hạn chế, tiến tới giải dứt điểm tình trạng sở hữu chéo, từ góp phần hạn chế nợ xấu hệ thống ngân hàng Tình trạng sở hữu chéo đƣợc xem nguyên nhân dẫn đến tình trạng nợ xấu tăng cao thời gian gần Do đó, Chính phủ cần có giải pháp nhằm hạn chế, tiến tới giải dứt điểm tình trạng sở hữu chéo, khơng xử lý đƣợc tình trạng sở hữu chéo tồn hệ thống NH vấn đề nợ xấu khó giải Một số kiến nghị với Chính phủ để hạn chế tình trạng sở hữu chéo: Thứ nhất, Chính phủ ban hành khung pháp lý đầy đủ cho việc giám sát tập đồn tài chính: Hiện nay, NHTM Việt Nam phát triển theo mô hình tập đồn tài (hoạt động lĩnh vực NH, chứng khoán, bảo hiểm ) Tuy nhiên, chƣa có hƣớng dẫn riêng việc thành lập, hoạt động, tra, giám sát an toàn hoạt động tập đồn tài Theo đó, TCTD hoạt động dƣới hình thái tập đồn tài khơng bị giám sát chặt chẽ phƣơng diện hợp lỗ hổng dẫn đến việc góp vốn chéo thành viên đối tƣợng 90 có liên quan tập đồn tài mà khơng sớm đƣợc phát hiện, đo lƣờng kiểm soát kịp thời quan quản lý Nhà nƣớc Chính vậy, cần phải xây dựng khung pháp lý đầy đủ cho việc giám sát tập đồn tài Thứ hai, cần định nghĩa lại khái niệm ngƣời có liên quan, sửa đổi giới hạn sở hữu, cấp tín dụng liên quan đến cổ đơng lớn, xóa bỏ lỗ hổng pháp lý để cá nhân, tổ chức kiểm sốt NH thơng qua nhiều tầng nấc trung gian… Với nhóm cổ đơng hữu (gồm Nhà nƣớc lẫn tƣ nhân), có nắm giữ cổ phiếu NH trực tiếp hay gián tiếp vƣợt mức giới hạn quy định buộc phải có kế hoạch thoái vốn gửi cho NHNN giám sát, đồng thời nâng cao chế tài hành vi vi phạm Thứ ba, tăng tỷ lệ sở hữu nhà đầu tƣ nƣớc giải pháp hạn chế sở hữu chéo: Sự tham gia nhiều nhà đầu tƣ nƣớc ngồi vào NH Việt Nam hỗ trợ cho Nhà nƣớc quản lý tốt hệ thống NH – thị trƣờng minh bạch hơn, nhƣ vấn đề sở hữu chéo nợ xấu NH 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc 3.3.2.1 Tăng cƣờng nâng cao hiệu cơng tác tra, kiểm sốt Có thể nói, việc tra, giám sát NH biện pháp mang tính lâu dài mang tính phòng ngừa, lẽ hoạt động tra giám sát tốt mầm mống "căn bệnh" khơng có hội bộc phát Là cơng cụ quản lý nhà nƣớc hệ thống NH, đó, vấn đề đƣợc đặt cho công tác tra, giám sát NH đạt đƣợc hiệu cao việc cảnh báo, ngăn chặn phòng ngừa rủi ro cho NHTM nƣớc điều cần thiết, mặt khác để đảm bảo NH tuân thủ quy định hoạt động NH, đặc biệt quy định cấp tín dụng, phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro quy định an toàn hoạt động tín dụng Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tra, giám sát NH, là: Thứ nhất, xây dựng đƣợc khuôn khổ pháp lý cho giám sát tài vĩ mơ đầy đủ, hồn thiện Thứ hai, đảm bảo có chế phối hợp hiệu quan, ngành liên quan thực giám sát 91 Thứ ba, cần phải có diện hệ thống tiêu chí, tiêu giám sát tài vĩ mơ bao qt đƣợc nội dung chủ thể cần giám sát Thứ tư, Hình thành đƣợc hệ thống liệu thơng tin phục vụ cơng tác giám sát tài vĩ mơ cách đầy đủ, xác, kịp thời Và cuối phải đảm bảo tính minh bạch, cơng khai việc thực giám sát tài vĩ mơ 3.3.2.2 VAMC thị trƣờng mua bán nợ xấu Việc thành lập VAMC đƣợc xem nhƣ công cụ quan trọng trình xử lý nợ xấu NH Tuy nhiên, để tổ chức hoạt động hiệu quả, NHNN cần học hỏi kinh nghiệm quốc gia thành công việc giải nợ xấu thơng qua xây dựng mơ hình hoạt động cơng ty quản lý tài sản, từ đó, xây dựng chế vận hành, mua bán nợ cho phù hợp với đặc điểm riêng có Việt Nam nhƣ trƣớc hết VAMC cần phải xác định rõ mục tiêu kế hoạch kinh doanh cách dài hạn, VAMC phải thúc đẩy nhanh trình chuyển nhƣợng tài sản, xử lý nợ xấu, xây dựng phƣơng án kinh doanh, xác định chiến lƣợc cho tài sản sau thu hồi… Những vấn đề quản trị tính minh bạch VAMC đƣợc đƣa lên hàng đầu, thông qua sở hữu đội ngũ chun gia có chun mơn cao nhƣng độc lập hoàn toàn với NHNN Ngoài ra, NHNN cần trọng phát triển thị trƣờng mua - bán nợ xấu nhằm giúp VAMC giải nhanh chóng vấn đề nợ xấu TCTD Việt Nam, cụ thể: Thứ nhất, tạo mơi trường pháp lý thuận lợi: Có hệ thống khuôn khổ pháp luật, quy định điều tiết, giải tranh chấp đầy đủ cho thị trƣờng mua bán nợ, đơn giản hóa thủ tục liên quan đến giải thể, phá sản DN Thứ hai, tạo động lực tham gia người bán - TCTD: Làm để TCTD thấy có động lực nhu cầu để bán tài sản nợ xấu mình, sách ƣu đãi Chính phủ nhƣ thông qua ƣu đãi thuế ƣu đãi khác, đồng thời đƣa sách chế tài TCTD không tuân thủ quy định Thứ ba, thông tin minh bạch tạo điều kiện thuận tiện cho người mua: Ngƣời mua cá nhân hay tổ chức nƣớc nƣớc Dù thành phần 92 nên khuyến khích cách cung cấp thơng tin đầy đủ khoản nợ xấu, đƣa thủ tục quy định mua bán minh bạch, thuận tiện Thứ tư, tạo sân chơi cơng bằng: Cần đảm bảo khơng có phân biệt đối xử dù ngƣời mua đến từ nƣớc hay nƣớc ngoài, NHTM nhà nƣớc hay NHTMCP, DNNN hay DN tƣ nhân 3.3.2.3 Xây dựng đƣợc hệ thống xếp hạng tín dụng thống tồn ngành Hiện nay, NHNN có đƣa yêu cầu NHTM việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nhƣng lại chƣa đƣa đƣợc hệ thống quy chuẩn cho việc xây dựng hệ thống NHTM, dẫn đến việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng NH khác tùy theo vị rủi ro NH Điều dẫn đến bất cập việc so sánh, đánh giá đối tƣợng khách hàng, nhƣng lại có kết khác nhau, nhiều xung đột thực phân loại nợ theo định tính (cùng khách hàng, có NHTM phân loại vào nhóm nợ cao, có NHTM lại phân loại vào nhóm nợ thấp) Ngồi ra, việc xếp hạng nội bộ, nên NH thƣờng tự xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội riêng, thiếu khung thống nhất, dẫn đến tốn nguồn lực chi phí cho NH nhƣ xã hội Do đó, vấn đề cấp bách đặt NHNN cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng thống tồn ngành để giúp NHTM đánh giá khách hàng cách xác nhƣ khai thác thơng tin cách hiệu nhằm hạn chế RRTD xảy 93 Kết luận chƣơng Chƣơng đƣa giải pháp hạn chế nợ xấu NHTMCP Á Châu giai đoạn Những nội dung giải chƣơng gồm có: Thứ nhất, định hƣớng hoạt động NH Á Châu giai đoạn 2013 - 2015 nêu tầm nhìn sứ mệnh, tham vọng mục tiêu, định hƣớng chung giải pháp kinh doanh, quản lý RRTD, đặc biệt quản lý kiểm soát nợ xấu công tác trọng tâm hàng đầu ACB giai đoạn Thứ hai, luận văn đề xuất giải pháp hạn chế nợ xấu gồm nhóm: nhóm giải pháp hạn chế phát sinh nợ xấu nhóm giải pháp nâng cao hiệu xử lý nợ xấu Đó hồn thiện tn thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay, củng cố lại hình ảnh thƣơng hiệu NH, cấu lại nợ cho khách hàng, chứng khốn hóa nợ xấu, xem xét việc bán nợ xấu cho VAMC Thứ ba, bên cạnh giải pháp dành cho NH Á Châu, luận văn đƣa số kiến nghị với NHNN Chính phủ, luận văn nhấn mạnh đến giải pháp hạn chế, tiến tới dứt điểm tình trạng sở hữu chéo nhằm hạn chế nợ xấu hoạt động cấp tín dụng ACB nói riêng hệ thống NH Việt Nam nói chung, từ giúp khơi thơng nguồn vốn tín dụng, đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh DN, hộ kinh doanh cá thể nhƣ phát triển kinh tế xã hội nƣớc ta 94 KẾT LUẬN Một nút thắt lớn kinh tế vấn đề nợ xấu hệ thống NH Nhiều chuyên gia kinh tế gọi “cục máu đơng mạch máu” kinh tế Giải đƣợc vấn đề khai thơng bế tắc cho kinh tế, giúp ổn định kinh tế vĩ mô thúc đẩy phục hồi tăng trƣởng kinh tế Qua nghiên cứu đề tài “Giải pháp hạn chế nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Á Châu giai đoạn nay”, luận văn làm sáng tỏ số vấn đề mang tính thực tiễn lý luận sau: Thứ nhất, luận văn nêu khái niệm tín dụng NH RRTD NH Bên cạnh đó, luận văn trình bày tổng quan nợ xấu hoạt động tín dụng NHTM nêu khái niệm nợ xấu, phân loại nợ xấu nhƣ nguyên nhân phát sinh nợ xấu tác động nợ xấu đến hoạt động NH Ngoài ra, luận văn nêu đƣợc kinh nghiệm số nƣớc Châu Á việc xử lý nợ xấu để từ rút học kinh nghiệm cho Việt Nam Thứ hai, luận văn tập trung phân tích để tìm hạn chế cịn tồn nguyên nhân ảnh hƣởng đến công tác hạn chế nợ xấu thơng qua việc phân tích thực trạng nợ xấu hoạt động cấp tín dụng ACB, qua đó, giúp phát đề giải pháp thiết thực góp phần hạn chế nợ xấu, từ giúp khơi thơng nguồn vốn tín dụng, đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh DN, hộ kinh doanh cá thể nhƣ phát triển kinh tế xã hội nƣớc ta Thứ ba, luận văn đƣa giải pháp cụ thể nhằm khắc phục hạn chế tồn tại, bên cạnh đề xuất kiến nghị NHNN Chính phủ để tháo gỡ khó khăn chung nhằm hạn chế nợ xấu hoạt động cấp tín dụng NH Á Châu nói riêng hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung, tạo điều kiện giúp ổn định kinh tế vĩ mô thúc đẩy phục hồi tăng trƣởng kinh tế 95 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Giáo trình TS Hồ Diệu (2002), Quản trị NH, TPHCM, Nhà xuất Thống Kê PGD.TS Sử Đình Thành - TS.Vũ Thị Minh Hằng (2008), Nhập mơn Tài - Tiền tệ, Nhà xuất lao động xã hội Peter S.Rose (2001), Quản trị NHTM, Nhà xuất Tài Chính Hà Nội PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2010), Quản trị rủi ro kinh doanh NH, Nhà xuất Thống Kê, TP.HCM PGS.TS Phan Thị Cúc (2008), Giáo trình tín dụng NH, Nhà xuất thống kê II Văn bản, tài liệu NHTMCP Á Châu (2010, 2011, 2012), "Báo cáo thƣờng niên" NHTMCP: MB, Techcombank, Sacombank, Eximbank, ACB (2010, 2011, 2012), "Báo cáo thƣờng niên" NHNN (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN (2005), Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý RRTD hoạt động NH TCTD Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 việc sửa đổi bổ sung số điều quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý RRTD hoạt động NH TCTD ban hành theo định số 493/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN (2005) 10 Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN Thống đốc NHNN (2013), Quy định phân loại tài sản có, mức trích,phương pháp lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý RRTD hoạt động TCTD, chi nhánh NH nước ngồi 11 ISA Hệ thống kế tốn quốc tế 12 Luật TCTD 2010 13 Các Quyết định, Nghị quyết, Thông tƣ NHNN 96 14 Các Quy chế, Quy định Ngân hàng TMCP Á Châu III Bài báo 15 Nguyễn Thanh Ngọc (2013) "Đẩy gánh nặng nợ xấu tƣơng lai", http://vietnamnet.vn/vn/kinh-te/123074/day-ganh-nang-no-xau-ve-tuonglai-.html 16 Ủy ban giám sát tài quốc gia (2011) "Báo cáo triển vọng kinh tế Việt Nam năm 2012 - 2013" 17 Tự Cƣờng (2013) "Kinh nghiệm xử lý nợ xấu số nƣớc", http://www.daibieunhandan.vn/ONA_BDT/NewsPrint.aspx?newsId=27050 18 Đức Thắng (2013) "Cho vay ẩu, thẩm định tín dụng khơng quy định, tiêu cực, tham nhũng, nhận tiền lót tay để giải ngân vốn không đủ điều kiện gây thiệt hại nhiều tỷ đồng", http://www.cand.com.vn/vi-VN/kinhte/2013/7/202721.cand 19 Minh Tuấn (2013) "Vì ACB bốc 100,000 tỷ đồng", http://m.cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/vi-sao-acb-boc-hoi-hon100000-ty-tai-san-20130221015446227ca34.chn 20 Nguyễn Quyết (2013) "Kết thúc điều tra vụ bầu Kiên, đề nghị truy tố tội", http://nld.com.vn/phap-luat/ket-thuc-dieu-tra-vu-bau-kien-de-nghitruy-to-4-toi-20130808123417645.htm 21 Theo Vietstock (2012) "Sở hữu chéo ACB tổ chức", http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/chung-khoan/so-huu-cheo-giua-acbva-cac-to-chuc-2728797.html 22 Trang web Bộ kế hoạch, http://www.mpi.gov.vn ... hàng TMCP Á Châu Là học viên cao học khóa 13 Trƣờng Đại học Ngân hàng TP.HCM Cam đoan đề tài: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY Ngƣời hƣớng... so sánh để đƣa nhận xét, đánh giá Từ thực trạng nợ xấu NH, sử dụng phƣơng pháp đánh giá phân tích tìm hạn chế tồn việc hạn chế nợ xấu, nguyên nhân gây hạn chế đƣa giải pháp nhằm hạn chế nợ xấu. .. Định hƣớng chung ACB 75 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG Á CHÂU 76 3.2.1 Giải pháp hạn chế phát sinh nợ xấu ACB 76 3.2.1.1 Hoàn thiện tuân thủ nghiêm ngặt quy trình