Hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH URC việt nam thực trạng và giải pháp hoàn thiện

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ BẢO NHƢ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH URC VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HCM – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ BẢO NHƢ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH URC VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 60343031 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ TP HCM – Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu “HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH URC VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN” riêng tơi, dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Võ Văn Nhị Đây đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành Kế toán Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các nghiên cứu có liên quan 2.1 Những báo, nghiên cứu khoa học 2.2 Những luận văn thạc sĩ, tiến sĩ năm gần Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.2 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội theo COSO 1992 10 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 10 1.2.2 Đánh giá rủi ro 14 1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 16 1.2.4 Thông tin truyền thông 19 1.2.5 Giám sát 22 1.3 Giới thiệu COSO 2013 23 1.3.1 Lí cập nhật COSO 2013 23 1.3.2 Những nguyên tắc COSO 2013 24 1.4 Trách nhiệm đối tƣợng có liên quan đến kiểm soát nội 25 1.4.1 Hội đồng quản trị 26 1.4.2 Ban giám đốc 26 1.4.3 Kiểm soát viên nội 27 1.4.4 Nhân viên 27 1.4.5 Các đối tƣợng khác bên 27 1.5 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội 28 1.5.1 Bảo vệ tài sản doanh nghiệp 28 1.5.2 Giúp doanh nghiệp quản lí hoạt động kinh doanh hiệu 28 1.5.3 Đảm bảo cung cấp thông tin đáng tin cậy 28 1.5.4 Giảm thiểu rủi ro, sai sót 29 1.6 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 29 1.7 Bài học kinh nghiệm từ đợn vị tổ chức việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH URC VIỆT NAM 33 2.1 Tổng quan công ty TNHH URC Việt Nam 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 33 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 33 2.1.1.2 Q trình phát triển cơng ty 34 2.1.1.3 Chức – nhiệm vụ 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 36 2.1.3 Tổ chức thông tin báo cáo kế toán 37 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH URC Việt Nam 37 2.2.1 Mục tiêu phƣơng pháp khảo sát 37 2.2.2 Kết khảo sát thực tế hệ thống KSNB công ty TNHH URC Việt Nam 38 2.2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 38 2.2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 38 2.2.2.1.2 Chính sách đảm bảo lực 39 2.2.2.1.3 Hội đồng quản trị ủy ban kiểm toán 40 2.2.2.1.4 Triết lí quản lí phong cách điều hành 41 2.2.2.1.5 Cơ cấu tổ chức việc phân định quyền hạn, trách nhiệm 41 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 42 2.2.2.2.1 Xác định mục tiêu đơn vị 42 2.2.2.2.2 Nhận dạng rủi ro 43 2.2.2.2.3 Phân tích đánh giá rủi ro 43 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 44 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 49 2.2.2.5 Giám sát 50 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH URC Việt Nam 51 2.3.1 Đánh giá chung 51 2.3.2 Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 51 2.3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 51 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 53 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 53 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 55 2.3.2.5 Giám sát 56 KẾT LUẬN CHƢƠNG 57 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH URC VIỆT NAM 58 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH URC Việt Nam 58 3.2 Những giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty 59 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 59 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 61 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 62 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thơng 69 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát 71 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 72 3.3.1 Kiến nghị với ban giám đốc 72 3.3.2 Kiến nghị phòng ban 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 75 KẾT LUẬN CHUNG 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT I TIẾNG ANH AICPA: The American Institute of Certified Public Accountants ( Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Mỹ) CoBiT: Control Objectives for Information and Related Technology (Mơ hình quản lí cơng nghệ thơng tin theo tiêu chuẩn) COSO: The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (Uỷ ban tổ chức bảo trợ) ERM : Enterprise Risk Management (Quản lí rủi ro doanh nghiệp) IAS: International Accounting Standards (Chuẩn mực kế toán quốc tế) ISACA: Information Systems Audit and Control Association (Hiệp hội quản lí kiểm tốn hệ thống thông tin) ITGI: The Information technology Governance Institute (Viện quản trị công nghệ thông tin) SAP: Statement on Auditing Procedures (Báo cáo thủ tục kiểm toán) SAS: Statement on Auditing Standards (Báo cáo chuẩn mực kiểm tốn) II TIẾNG VIỆT BCTC: Báo cáo tài KSNB: Kiểm sốt nội DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty Phụ lục chƣơng Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn Phụ lục chƣơng Hình 2.3 Quy trình thực trả tiền kế tốn tốn hàng xuất – nhập trang 46 Hình 2.4 Quy trình thực thu tiền kế tốn tốn hàng xuất – nhập trang 48 Hình 3.1 Quy trình thực trả tiền kế tốn toán hàng xuất – nhập (tác giả đề nghị) .trang 66 Hình 3.2 Quy trình thực thu tiền kế toán toán hàng xuất – nhập (tác giả đề nghị) .trang 68 CÂU HỎI Doanh nghiệp có cơng cụ giám sát nội khơng? Ban giám đốc có xem xét báo cáo hoạt động phát biến động bất thƣờng phận không? Hoạt động cơng ty có đƣợc đánh giá định kì khơng? Ban kiểm sốt có lập báo cáo sau đợt kiểm tra đề biện pháp khắc phục không? 10 Những khuyếm khuyết hệ thống kiểm sốt có đƣợc sữa chữa cho phù hợp với thời kì? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 38 40 42 43 40 KHÔNG TRẢ LỜI GHI CHÚ CÂU HỎI VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN Tác giả tiến hành phát bảng khảo sát phịng kế tốn công ty, số lƣợng phát 29 bảng, thu hồi 24 bảng CÂU HỎI 15 Các chứng từ có đƣợc đánh số thứ tự liên tục đƣợc lƣu giữ quy định hay không? 16 Phần mềm kế tốn có hạn chế quyền truy cập đối tƣợng nhƣ phân quyền truy cập, đặt password… không? 17 Chất lƣợng thơng tin kế tốn có đảm bảo hợp lí, kịp thời thích hợp khơng? 18 Kế tốn trƣởng có thƣờng xuyên kiểm tra kết hoạt động nhân viên kế tốn khơng? 19 Phần mềm kế tốn có đáp ứng kết xuất số liệu phục vụ báo cáo kịp thời xác khơng? 20 Cơng ty có sốt định kì số liệu kế tốn khơng? 21 Dữ liệu hệ thống có đƣợc bảo vệ an tồn khơng? (lƣu trữ, chặn virus…) 22 Dữ liệu ghi nhận phần mềm có sửa đƣợc khơng? 23 Chứng từ có đƣợc lập nghiệp vụ xảy khơng? 24 Tài liệu kế tốn có thƣờng xun đƣợc kiểm tra, đối chiếu khơng? 25 Cơng ty có lập quy trình lƣu chuyển chứng từ rõ ràng không? 26 Công ty ghi nhận nghiệp vụ có chứng từ chứng minh khơng? 27 Các báo cáo kế tốn có đƣợc phê chuẩn ngƣời có trách nhiệm khơng? 28 Cơng ty có sơ đồ tổ chức máy kế tốn khơng? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 24 24 22 18 23 17 24 16 24 20 24 23 24 24 GHI CHÚ PHỤ LỤC CHƢƠNG I Sơ đồ tổ chức cơng ty TỔNG GIÁM ĐỐC TẬP ĐỒN TỔNG GIÁM ĐỐC URC VIỆT NAM GIÁM ĐỐC NHÀ MÁY Phòng IT, điện Phòng sản xuất nƣớc giải khát Phòng sản xuất thực phẩm BAN KIỂM SỐT CỦA TẬP ĐỒN GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH GIÁM ĐỐC KINH DOANH Phịng marke ting Phịng kinh doanh tổng hợp Phịng tổ chức hành Phịng tài kế tốn Phịng kế hoạch Phịng nhân Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức cơng ty Bộ máy nhân Cơng ty Tổng giám đốc tập đồn (1 ngƣời): ngƣời có quyền lực cao cơng ty Chịu trách nhiệm trƣớc chủ tập đồn kế hoạch, chiến lƣợc phƣơng án đầu tƣ kinh doanh lãnh thổ mà tập đoàn quản lý Tổng giám đốc URC Việt Nam (1 ngƣời): ngƣời đƣợc Tổng giám đốc tập đoàn bổ nhiệm Đại diện cho công ty trƣớc pháp luật Việt Nam Quản lý điều hành hoạt động ngày công ty chịu trách nhiệm trƣớc tổng giám đốc tập đoàn chiến lƣợc, kế hoạch, phƣơng án kinh doanh, tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động Cơng ty TNHH URC Việt Nam Ban kiểm sốt tập đồn (22 ngƣời): Có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc tập đoàn giám sát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cách khách quan nhằm đảm bảo lợi ích cho tập đồn Giám đốc nhà máy (1 ngƣời): Là ngƣời có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng giám đốc URC Việt Nam hoàn thành tốt công việc sản xuất Chịu trách nhiệm trƣớc Tổng giám đốc URC Việt Nam chiến lƣợc, kế hoạch sản xuất, tổ chức quản lý điều hành hoạt động máy sản xuất công ty Giám đốc kinh doanh (1 ngƣời): Là ngƣời có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng giám đốc URC Việt Nam hồn thành tốt cơng việc kinh doanh Chịu trách nhiệm trƣớc Tổng giám đốc URC Việt Nam chiến lƣợc, kế hoạch kinh doanh, tổ chức quản lý điều hành hoạt động hệ thống phân phối kinh doanh cơng ty Giám đốc tài (1 ngƣời): Là ngƣời có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng giám đốc URC Việt Nam hoàn thành tốt hoạt động tài Chịu trách nhiệm trƣớc Tổng giám đốc URC Việt Nam chiến lƣợc, kế hoạch tài chính, tổ chức quản lý điều hành hoạt động hệ thống tài Cơng ty Phịng IT, Cơ điện (48 ngƣời): Chịu trách nhiệm bảo trì thay thiết bị công nghệ thông tin, bảo trì máy móc trang thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh cơng ty Phịng sản xuất nƣớc giải khát (420 ngƣời): Chịu trách nhiệm thực sản xuất nƣớc giải khát theo kế hoạch công ty đề theo lịch trình sản xuất đƣợc cam kết với giám đốc sản xuất Phòng sản xuất thực phẩm (295 ngƣời): Chịu trách nhiệm thực sản xuất thực phẩm theo kế hoạch công ty đề theo lịch trình sản xuất đƣợc cam kết với giám đốc sản xuất Phòng marketing (35 ngƣời): Chịu trách nhiệm phân tích hội marketing, nghiên cứu, lựa chọn thị trƣờng mục tiêu, thiết kế chiến lƣợc marketing, chiến lƣợc giá, tổ chức, thực hiện, kiểm tra ,…để đạt đƣợc mục tiêu chung cơng ty Phịng kinh doanh tổng hợp (501 ngƣời): Chịu trách nhiệm tìm kiếm hội kinh doanh, phát triển hệ thống phân phối, tăng cƣờng, mở rộng độ bao phủ, tìm kiếm khách hàng để phát triển doanh thu cơng ty Phịng tổ chức hành (16 ngƣời): Nghiên cứu, đề xuất với công ty máy quản lý, sử dụng lao động quy hoạch đào tạo cán bộ, thực chế độ sách nhà nƣớc ngƣời lao động thực tốt cơng tác trị, đối ngoại Tổ chức thực công tác y tế sinh đẻ có kế hoạch vệ sinh an toàn lao động Tổ chức huấn luyện đào tạo lập phƣơng án bảo vệ phòng chống cháy nổ, đảm bảo an tồn vế tài sản vật tƣ hàng hóa an ninh trật tự Cơng ty Phịng tài kế tốn (32 ngƣời): Lập sổ sách chứng từ theo quy định Nhà Nƣớc Cập nhật rõ ràng theo dõi diễn biến thu chi tài chính, lập báo cáo thuế mẫu báo cáo thống kê có định kỳ hàng tháng, trực dõi tài sản cố định công ty phải đảm bảo phải đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Phịng kế hoạch (13 ngƣời): Lập kế hoạch tài cho cơng ty, lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh cho phận theo mục tiêu chung cơng ty Phịng nhân (15 ngƣời): Hoạch định nhu cầu phát triển nguồn nhân lực, tuyển mộ, tuyển chọn, phân công tổ chức lao động thực sách để trì, phát triển nguồn nhân lực cho phát triển cơng ty Phịng QA, QC: (98 ngƣời): QA- phận huy, chịu trách nhiệm toàn tiêu chuẩn, quy trình kiểm tra để đảm bảo chất lƣợng tốt theo tiêu chuẩn tập đoàn QC- phận thi hành quy định, hƣớng dẫn QA việc kiểm tra, phân loại chất lƣợng sản phẩm Phịng Logistics (38 ngƣời): Chịu trách nhiệm điều hành tồn hoạt động vận chuyển hàng hoá, đáp ứng kịp thời, đảm bảo an toàn cho ngƣời phƣơng tiện Chịu trách nhiệm theo dõi, thống kê, đánh giá báo cáo hoạt động vận chuyển phòng dịch vụ th xe ngồi Theo dõi, đơn đốc, tổng hợp báo cáo phân tích đánh giá tình hình thực chƣơng trình cơng tác tháng, q, năm, báo cáo sơ kết, tổng kết định kỳ (hoặc đột xuất) theo u cầu ban Giám Đốc Ngồi cịn số phịng ban khác trực thuộc cơng ty (88 ngƣời) nhƣ: Phòng chuyên gia, phòng kế hoạch xuất nhập khẩu, phịng chăm sóc khách hàng, phịng Outdit, phịng kỹ thuật công nghệ, ban quản lý chất lƣợng sản phẩm, bhịng bảo vệ… (Nguồn: Thơng tin nội cơng ty) II Sơ đồ tổ chức máy kế toán Giám đốc tài Kế tốn trƣởng Phó phịng kế tốn kiêm KT tổng hợp Kế toán toán hàng xuất nhập Kế toán toán hàng nội địa Kế toán toán phúc lợi nhân viên Kế toán giá thành Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn 2.1.2.3 Trách nhiệm quyền hạn kế toán phần hành:  Giám đốc tài chính: + Chịu đạo trực tiếp ban giám đốc đồng thời tổ chức điều hành kiểm sốt tồn hệ thống kế tốn cơng ty Phân cơng đạo trực tiếp phần hành kế tốn phịng + Tham mƣu cho ban giám đốc hoạt động tài + Định kỳ báo cáo tập đồn chịu trách nhiệm tình hình tài cơng ty  + + Kế tốn trưởng: Kiểm tra ký duyệt chứng từ đƣợc lập kế tốn viên Chịu trách nhiệm trƣớc cơng ty quan hữu quan số liệu báo cáo tài tính xác, trung thực đầy đủ  Phó phịng kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp: + Theo dõi, quản lý làm chứng từ cho tất dự án sửa chữa hình thành nên tài sản cố định công ty Làm phần hành kế toán tài sản cố định + Làm tốn cho tất khoản mang tính chất quảng cáo sản phẩm công ty + Căn vào chứng từ gốc có liên quan từ phận kế toán chuyển lên để ghi sổ nhật ký chung Từ chứng từ gốc ghi sổ, vào sổ để theo dõi tài khoản + Lập báo cáo tài cho quan chức theo thời hạn qui định Thực báo báo tháng, quý theo yêu cầu quan cấp Làm báo báo cáo theo yêu cầu tập đoàn + Tổ chức thực cơng tác hạch tốn kế tốn thống nhất, chấp hành theo quy định hành nhà nƣớc Tổ chức bảo quản, lƣu trữ tài liệu, hồ sơ kế tốn cơng ty  Kế toán toán hàng xuất- nhập khẩu: + Theo dõi, quản lý làm chứng từ cho tất loại hàng hóa, nguyên vật liệu nhập từ nƣớc xuất nƣớc khác + Theo dõi số tài khoản có liên quan thực quản lí, theo dõi cơng nợ hàng hố xuất – nhập + Hỗ trợ kế toán tổng hợp làm sổ sách hàng tháng  + Kế toán toán hàng nội địa: Theo dõi, quản lý làm chứng từ cho tất loại hàng hóa, nguyên vật liệu mua nƣớc + Theo dõi số tài khoản có liên quan, thực quản lí cơng nợ cho hàng hoá nội địa + Thanh toán loại thuế nhập kịp thời đầy đủ + Hỗ trợ kế toán tổng hợp làm sổ sách hàng tháng  Kế toán lương: + Theo dõi, quản lý làm chứng từ toán khoản thuộc lƣơng, phúc lợi cho ngƣời lao động + Theo dõi số tài khoản có liên quan + Hỗ trợ kế tốn tổng hợp làm sổ sách hàng tháng  + Kế tốn giá thành: Tính tốn giá thành cho tồn sản phẩm công ty + + + Luôn theo sát, kiểm tra hàng tồn kho tháng Theo dõi số tài khoản có liên quan Hỗ trợ kế toán tổng hợp làm sổ sách hàng tháng (Nguồn: thông tin nội công ty) BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH URC VIỆT NAM A/ MÔI TRƢỜNG KIỂM SỐT 11 Tính trực giá trị đạo đức CÂU HỎI 13.Cơng ty có xây dựng quy tắc đạo đức, ứng xử không? 14 Công ty có thiết lập mục tiêu tuân thủ pháp luật, quy định nhà nƣớc khơng? 15.Cơng ty có đƣa biện pháp xử lí trƣờng hợp gian lận phạm pháp không? 16.Quy chế khen thƣởng kỉ luật cơng ty có hợp lí khơng? 17.Nhân viên có hài lịng minh bạch thơng tin cơng ty khơng? 18.Nhà quản lí có đặt yêu cầu tạo áp lực khiến nhân viên phải làm trái quy định không? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 100% 100% 95% 5% 91% 9% 98% 2% 14% 86% KHÔNG TRẢ LỜI GHI CHÚ Bảng 2.1: Kết khảo sát Tính trực giá trị đạo đức Chính sách nhân đảm bảo lực CÂU HỎI 18.Việc tuyển dụng cơng ty có đảm bảo cơng khai thống quy trình khơng? 19.Việc phân cơng nhiệm vụ cơng ty TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 91% 9% 93% 7% KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ có đảm bảo ngƣời việc? 20.Cơng ty có đào tạo đầy đủ nghiệp vụ cần thiết cho nhân viên không? 21.Nhân viên có sẵn sàng thay cho nhân viên khác có nhân viên nghỉ việc khơng? 22.Cơng ty có sách hỗ trợ phát triển lực nhân viên nhƣ cho tham gia lớp tập huấn, đào tạo khơng? 23.Cơng ty có thực đánh giá kết cơng việc định kì nhân viên khơng? 24.Nhân viên có thay đổi ln phiên cơng việc khơng? 25.Nhân viên cơng ty có kiêm nhiệm việc khác không? 98% 2% 55% 41% 45% 55% 98% 2% 5% 45% 9% 91% 4% Bảng 2.2: Kết khảo sát Chính sách nhân đảm bảo lực Hội đồng quản trị Uỷ ban kiểm tốn TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Các thành viên hội đồng quản trị có 100% đủ kiến thức kinh nghiệm để điều hành công ty khơng? 10.Cơng ty URC Việt Nam có phận kiểm 100% sốt nội khơng? 11.Nếu có, uỷ ban kiểm sốt có thành viên bên ngồi khơng? 12.Nếu có, hoạt động uỷ ban kiểm tốn 91% có đáp ứng đƣợc u cầu đặt khơng? KHÔNG TRẢ LỜI GHI CHÚ 100% 9% Bảng 2.3: Kết khảo sát Hội đồng quản trị uỷ ban kiểm tốn Triết lí phong cách điều hành nhà quản lí CÂU HỎI 13.Nhà quản lí có thƣờng xun đánh giá hoạt động cơng ty khơng? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 100% KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ 14.Ban giám đốc có đƣa định dựa vào báo cáo tài năm khơng? 15.Nhà quản lí có sẵn sàng điều chỉnh sai sót báo cáo tài khơng? 16.Ban giám đốc có thận trọng với định kinh doanh không? 17.Nhà quản lí có thƣờng xun trao đổi cơng việc với cấp dƣới không? (Ghi kênh trao đổi phần ghi chú, ví dụ trao đổi trực tiếp hay văn bản…) 18.Bạn có hài lịng minh bạch hoạt động công ty không? 82% 18% 91% 9% 91% 9% 89% 11% 93% 7% - Trực tiếp: 13% - Email: 51% -Văn bản: 36% Bảng 2.4: Kết khảo sát Triết lí quản lí phong cách điều hành Cơ cấu tổ chức phân định quyền hạn, trách nhiệm CÂU HỎI TRẢ LỜI CĨ 11.Cơng ty có sơ đồ tổ chức tồn cơng ty 100% khơng? 12.Cơ cấu tổ chức cơng ty có phù hợp với đặc thù lĩnh vực hoạt động công 100% ty không? 13.Cơ cấu tổ chức công ty có thƣờng xuyên 95% bị thay đổi? 14.Cơ cấu tổ chức có gây 9% chồng chéo nhiệm vụ? 15.Cơng ty có văn quy định nhiệm 86% vụ, quyền hạn phòng ban, cá nhân khơng? KHƠNG KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ 5% 91% 14% Bảng 2.5: Kết khảo sát Cơ cấu tổ chức việc phân định quyền hạn, trách nhiệm B/ ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu đơn vị CÂU HỎI 11.Doanh nghiệp có lập kế hoạch kinh doanh năm khơng? 12.Cơng ty có lập mục tiêu chiến lƣợc dài hạn không? 13.Công ty có lập mục tiêu cụ thể cho phịng ban, phận khơng? 14.Nhân viên có biết mục tiêu, kế hoạch năm công ty không? 15.Công ty có nhắc nhở nhân viên hồn thành mục tiêu khơng? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ 100% 95% 5% 86% 14% 95% 5% 91% 9% Bảng 2.6: Kết khảo sát việc xác lập mục tiêu công ty Nhận dạng rủi ro CÂU HỎI Cơng ty có xem xét yếu tố gây ảnh hƣởng đến việc thực mục tiêu đơn vị khơng? 10.Cơng ty có xem xét tác động lẫn kiện, rủi ro tiềm tàng khơng? 11.Cơng ty có có xem xét kiện tiềm tàng ảnh hƣởng đến báo cáo tài khơng? 12.Cơng ty có xây dựng định mức sai sót cho hàng hố sản xuất khơng? TRẢ LỜI CĨ KHÔNG 91% 9% 55% 45% 53% 47% 86% 14% Bảng 2.7: Kết khảo sát việc nhận dạng rủi ro KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ Phân tích đánh giá rủi ro CÂU HỎI 11.Doanh nghiệp có xây dựng phƣơng án đối phó tình rủi ro xảy khơng? 12.Doanh nghiệp có ƣớc lƣợng ảnh hƣởng rủi ro đến mục tiêu đặt khơng? 13.Doanh nghiệp có biện pháp để hạn chế hay loại bỏ hội để nhân viên thực gian lận khơng? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 55% 45% 52% 48% 80% 20% 14.Doanh nghiệp có áp dụng phƣơng tiện kĩ thuật việc đánh giá định lƣợng rủi ro khơng? 15.Nếu có, phƣơng tiện gì? (Ghi phần ghi chú) KHÔNG TRẢ LỜI GHI CHÚ 100% Bảng 2.8: Kết khảo sát phân tích đánh giá rủi ro C/ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CÂU HỎI 21.Nhà quản lí có thƣờng xun kiểm tra hoạt động phận không? 22.Các họp có đƣợc ghi biên đƣợc kí ngƣời có trách nhiệm khơng? 23.Cơng ty có quy định liên quan đến việc sử dụng tài sản công ty khơng? 24.Cơng ty có đƣa biện pháp xử lí nhân viên khơng hồn thành mục tiêu khơng? 25.Cơng ty có cập nhật cơng nghệ việc quản lí, điều hành khơng? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 91% 9% 100% 89% 11% 95% 5% 95% 5% GHI CHÚ 26.Việc phân chia cơng việc có đảm bảo ngun tắc bất kiêm nhiệm không? 27.Hệ thống chứng từ, sổ sách có đƣợc bảo quản kiểm sốt chặc chẽ khơng? 28.Các nghiệp vụ có đƣợc phê chuẩn ngƣời có trách nhiệm? 29.Nhân viên có đƣợc sửa xố số liệu hệ thống cơng ty? 30 Cơng ty có định kì rà sốt lại số liệu thực tế so với kế hoạch, kì trƣớc với kì sau khơng? 91% 9% 93% 7% 100% 91% 9% 86% 14% Bảng 2.9: Kết khảo sát hoạt động kiểm sốt D/ THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG CÂU HỎI 11.Doanh nghiệp có khuyến khích việc trao đổi thông tin nhân viên với không? 12.Công ty có kênh tiếp nhận ý kiến đóng góp từ bên ngồi khơng? 13.Cách thức truyền thơng có giúp bạn nắm bắt kịp thời thông tin cần thiết công ty không? 14.Các báo cáo có đảm bảo tính xác, kịp thời khơng? 15.Báo cáo có giúp ích cho nhà quản lí việc nhận diện rủi ro định kinh doanh? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG 86% 14% 95% 5% 95% 5% 93% 7% 80% 20% KHÔNG TRẢ LỜI GHI CHÚ Bảng 2.10: Kết khảo sát thông tin truyền thông E/ GIÁM SÁT CÂU HỎI TRẢ LỜI CĨ KHƠNG KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ 11.Doanh nghiệp có công cụ giám sát nội không? 12.Ban giám đốc có xem xét báo cáo hoạt động phát biến động bất thƣờng phận khơng? 13.Hoạt động cơng ty có đƣợc đánh giá định kì khơng? 14.Ban kiểm sốt có lập báo cáo sau đợt kiểm tra đề biện pháp khắc phục không? 15.Những khuyếm khuyết hệ thống kiểm sốt có đƣợc sữa chữa cho phù hợp với thời kì? 86% 14% 91% 9% 95% 5% 98% 2% 91% 9% Bảng 2.11: Kết khảo sát giám sát ... quan hệ thống kiểm soát nội Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH URC Việt Nam Chƣơng 3: Một số kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH URC Việt Nam. .. SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH URC VIỆT NAM 58 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH URC Việt Nam 58 3.2 Những giải. .. hiểu lý luận kiểm sốt nội bộ, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH URC Việt Nam nhằm đề giải pháp để hồn thiện, nâng cao tính hữu hiệu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, góp phần