bai bao cao thuc te 9,5 diem

ĐẠI HỌC TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MƠ TẢ VỊ TRÍ KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY Họ tên sinh viên: , tháng năm ĐẠI HỌC TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MÔ TẢ VỊ TRÍ KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY Họ tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn: Lớp: LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Công ty ., nhận nhiều giúp đỡ từ anh chị nhân viên phịng kế tốn Cơng ty thầy giáo hướng dẫn, em hồn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp Em xin gửi lời cám ơn đến người giúp em hồn thành tập nghề nghiệp thời gian qua Em xin chân thành cám ơn ông -Giám đốc Công ty tạo điều kiện cho em thực tập nghề nghiệp Công ty Chân thành cảm ơn anh -Kế toán tổng hợp chị -Kế tốn TGNH cơng nợ anh, chị kế tốn khác Cơng ty hướng dẫn, giúp đỡ em trình tìm hiểu, thu thập thơng tin chế độ kế tốn mà Cơng ty áp dụng để em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô Khoa Kế toán-Kiểm toán Trường Đại học thầy, Khoa khác tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho em thực tập hồn thành báo cáo Em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy tận tình hướng dẫn, dạy em q trình thực tập hồn thành báo cáo Trong q trình thực tập hồn thành báo cáo khó tránh khỏi sai sót mong quý thầy, bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy, cô để em học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp tới Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: DANH MỤC BẢNG VIẾT TẮT UBND Ủy Ban Nhân Dân TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn MTV Một Thành Viên XSKT Xổ số Kiến thiết VPĐD Văn phòng đại diện TGNH Tiền gửi ngân hàng HĐGS Hội đồng giám sát GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân TTĐB Tiêu thụ đặc biệt HĐQT Hội đồng quản trị BCTC Báo cáo tài TSCĐ Tài sản cố định BHXH Bảo hiểm xã hội NSNN Ngân sách Nhà nước TK Tài khoản GBC Giấy báo có PTNCC Phải trả nhà cung cấp UNC Ủy nhiệm chi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ MỤC LỤC Báo cáo thực tập nghề nghiệp PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Thông tin chung 1.1.1 Thông tin - Tên đơn vị: Công Ty Tên giao dịch: Địa chỉ: Điện thoại: Mã số thuế: Đại diện pháp luật: Ngày hoạt động: 1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh - Kinh doanh dịch vị lưu trú ngắn ngày (khách sạn); Kinh doanh nhà hàng dịch vụ ăn uống; Hoạt động kinh doanh tài (cho th văn phịng); Hoạt động loại hình vui chơi có thưởng: Xổ số vé bóc, vé cào biết kết ngay, xổ số lô tô; - Hoạt động loại hěnh xổ số kiến thiết: Xổ số truyền thống 1.1.3 Hình thức kinh doanh loại hình vui chơi có thưởng Đặc thù kinh doanh Công ty hoạt động bán vé số, gồm loại: vé số cào, vé số bóc biết kết vé xổ số kiến thiết truyền thống Hoạt động kinh doanh Công ty diễn địa bàn khắp tỉnh doanh thu ghi nhận HĐGS Công ty kiểm tra xác nhận số lượng vé tiêu thụ Thời gian quay số mở thưởng: vào thứ hai hàng tuần, Công ty tiến hành thu gom lượng vé không tiêu thụ vơ hiệu hóa số vé trước quay số mở thưởng vào lúc 17 15 phút Từ xác định lượng vé tiêu thụ; tính tốn số tiền đại lý phải nộp lập bảng toán gửi đến đại lý để đại lý chuyển tiền cho Cơng ty hình thức trả tiền mặt chuyển khoản 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 1.2.1 Chức Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp Chức Công ty tổ chức vui chơi lành mạnh có thưởng cho nhân dân theo quy định Nhà nước, nhằm động viên phần thu nhập nhàn rỗi dân cư vào Ngân sách Nhà nước để xây dựng cơng trình phúc lợi xã hội địa phương 1.2.2 Nhiệm vụ Kinh doanh mặt hàng đăng kí có Giấy phép đăng kí kinh doanh gồm: Kinh doanh dịch vị lưu trú ngắn ngày (khách sạn); Kinh doanh nhà hàng dịch vụ ăn uống; Hoạt động kinh doanh tài (cho th văn phịng); Hoạt động loại hình vui chơi có thưởng: Xổ số vé bóc, vé cào biết kết ngay, xổ số lô tô; Hoạt động loại hình xổ số kiến thiết: Xổ số truyền thống 1.3 Lịch sử hình thành phát triển 1.3.1 Lịch sử hình thành Cơng ty thành lập theo Quyết định số UBND tỉnh sở tách từ Ngày 17/09/1992 UBND tỉnh Quyết định số việc thành lập Doanh Nghiệp Nhà Nước Công Ty ; Công ty UBND tỉnh xếp Doanh nghiệp hạng III (ba) theo Quyết định số ngày Thực Quyết định số ngày UBND tỉnh việc bổ sung, điều chỉnh kế hoạch xếp Doanh nghiệp Nhà nước Công ty chuyển đổi thành Công Ty theo Quyết định số ngày UBND tỉnh Công ty UBND tỉnh Huế xếp Doanh nghiệp hạng II (hai) theo Quyết định ngày 1.3.2 Quá trình phát triển Sau thành lập, Công ty tiến hành mở văn phòng đại diện huyện, mở rộng quan hệ kinh doanh với đơn vị tỉnh Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp Năm 2005, chuyển đổi từ Doanh nghiệp Nhà nước Công ty thành Công Ty , Công ty phát hành loại vé số thị trường tỉnh Miền Trung-Tây Ngun Cơng ty có VPĐD thuộc tỉnh Miền Trung- Tây Nguyên, gồm: VPĐD Đà Nẵng, VPĐD Bình Định, VPĐD Ninh Thuận, VPĐD Gia Lai, VPĐD Đăk lăk Trong năm đầu hoạt động, Công ty UBND Tỉnh , Tổng cục Thuế, Sở Tài Chính, Cục Thuế tặng khen có thành tích xuất sắc hoạt động sản xuất kinh doanh có số nộp lớn vào Ngân sách Nhà nước tỉnh nhà Trong năm gần đây, Công ty mở thêm VPĐD thuộc tỉnh Khánh Hòa Quảng Ngãi nâng số VPĐD Công ty lên VPĐD 10 Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp Sơ đồ 3.2.1 Quy trình làm việc kế tốn TGNH cơng nợ 3.2.2 Xử lý nghiệp vụ ghi tăng TGNH giảm khoản phải thu Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng TGNH Công ty chủ yếu từ nghiệp vụ đại lý trả tiền vé cho Công ty Do Cơng ty có nhiều đại lý khắp tỉnh nên địi hỏi kế tốn TGNH phải kiểm tra kĩ chứng từ nhận (Giấy báo có) để nhập liệu thơng tin xác vào máy ghi nhận giảm khoản phải thu (đại lý) đồng thời làm để lập gửi giấy thông báo nhận tiền đại lý Để hạch toán loại nghiệp vụ này, kế toán TGNH sử dụng TK 112 TK 131KT vé kiến thiết, BO vé bóc, CA vé cào Cụ thể, kế tốn hạch tốn: Nợ TK 112 Có TK 131 (chi tiết theo loại vé) Ngồi ra, có số trường hợp TGNH tăng không thường xuyên phát sinh Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Lúc kế toán TGNH sử dụng TK 111 tài khoản đối ứng để hạch toán 18 Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp Quy trình xử lý nghiệp vụ: Mơ tả lưu đồ Bước 1: Khi nhận giấy KH báo có ngân hàng chuyển đến, nhân viên kế toán TGNH kiểm tra đối chiếu khớp thông tin GBC có giấy báo có với sổ chi tiết phải thu khách hàng (bảng cân đối công nợ) Kiểm tra, đối chiếu Bước 2: Kế toán TGNH nhập liệu thơng tin xác vào sổ TGNH sổ phải thu khách hàng (đại Nhập liệu GBC Sổ TGNH lý) phần mềm Excel Bước 3: Cuối cùng, kế toán D Sổ PTKH TGNH lưu chứng từ theo ngày bảo quản cẩn thận Ví dụ: Ngày 01/03/2017, anh Lên chuyển khoản số tiền 6.511.000 đồng vào tài khoản ngân hàng Công ty để trả nợ số tiền vé kì ngày 13 20 tháng năm 2017 Kế tốn TGNH cơng nợ xử lý nghiệp vụ sau: Bước 1: Khi nhận GBC (phụ lục 02) từ ngân hàng, kế tốn TGNH cơng nợ tiến hành kiểm tra, đối chiếu khớp thơng tin có GBC với bảng đối chiếu cơng nợ (phụ lục 09) Bước 2: Sau kiểm tra thơng tin xong, kế tốn TGNH nhập liệu thơng tin khách hàng vào sổ TGNH (phụ lục 10) sổ chi tiết khoản phải thu khách hàng (phụ lục 05) phần mềm Excel Kế toán hạch toán: Nợ TK 112 6.511.000 đồng Có TK 131(KT) 6.511.000 đồng Bước 3: Cuối cùng, kế toán TGNH lưu chứng từ theo ngày bảo quản cẩn thận 19 Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp 3.2.3 Xử lý nghiệp vụ ghi giảm TGNH giảm khoản phải trả nhà cung cấp (Công ty in) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm khoản TGNH Công ty chủ yếu từ nghiệp vụ toán tiền vé cho cơng ty in Đà Nẵng, Huế Bình Dương Do nghiệp vụ thường phát sinh với số tiền lớn nên địi hỏi kế tốn TGNH công nợ phải thật thận trọng lập chứng từ Ủy nhiệm chi Đồng thời, Ủy nhiệm chi để kế tốn TGNH cơng nợ ghi giảm khoản nợ phải trả cho nhà in Để hạch toán nghiệp vụ này, kế toán TGNH công nợ sử dụng TK 112 TK 331 Cụ thể, kế toán hạch toán: Nợ TK 331 (chi tiết theo nhà in) Có TK 112 Ngồi ra, có số trường hợp TGNH giảm phát sinh theo kỳ như: cuối tháng Công ty phải nộp khoản tiền nước, tiền điện, BHXH; cuối quý phải nộp khoản thuế theo luật định cho Chi cục Thuế Thành phố Huế hay tiến hành trả thưởng cho khách hàng trúng thưởng khách hàng yêu cầu trả thưởng chuyển khoản Lúc này, kế toán TGNH công nợ dùng TK đối ứng 642 (tiền điện, nước); 338 (BHXH); 333(các khoản Thuế phải nộp); 625 (chi phí trả thưởng) 20 Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp `Quy trình xử lý nghiệp vụ: Bước 1: Khi nhận hóa Mơ tả lưu đồ KH đơn hay chứng từ khác, kế tốn TGNH cơng nợ tiến hành kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp lý hợp pháp chứng từ; Hóa đơn kiểm tra khớp thơng tin hóa đơn với sổ phải trả nhà cung cấp (nhà Kiểm tra, Lập UNC in) Bước 2: Căn vào hóa đơn GTGT, kế tốn lập cẩn thận Ủy nhiệm chi trình lên Hóa đơn UNC kế tốn trưởng Giám đốc đóng dấu chuyển khoản số tiền ghi hóa đơn Kế tốn giữ liên Ủy nhiệm chi để làm KTT, GĐ xét duyệt, đóng dấu ghi sổ Bước 3: Kế tốn TGNH cơng nợ vào hóa đơn GTGT Ủy nhiệm Hóa đơn UNC đóng dấu chi để nhập liệu vào sổ TGNH sổ Phải trả nhà cung cấp (nhà in) phần mềm Nhập liệu Excel Bước 4: Cuối cùng, kế toán TGNH cơng nợ ghim hóa đơn GTGT Ủy Hóa đơn nhiệm chi với lưu bảo quản UNC đóng dấu cẩn thận D 21 Sinh viên thực hiện: Sổ TGNH Sổ PTNCC Báo cáo thực tập nghề nghiệp Ví dụ: Ngày 23/03/2017 kế tốn TGNH cơng nợ nhận hóa đơn GTGT Cơng ty cổ phần in dịch vụ Thừa Thiên Huế lần in 2.000.000 vé bóc in vào ngày 21/03/2017, giá chưa thuế 48.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Ngày 25/03/2017 kế toán TGNH cơng nợ tốn cho nhà in Kế tốn TGNH cơng nợ xử lý nghiệp vụ sau: Bước 1: Khi nhận hóa đơn (phụ lục 11) từ nhà in Huế, kế toán TGNH cơng nợ kiểm tra xem hóa đơn có hợp lệ, hợp lý, hợp pháp hay không; kiểm tra thông tin, tính tốn lại số tiền ghi hóa đơn có khớp với sổ khoản phải trả nhà cung cấp hay khơng Bước 2: Ngày 25/03/2017 kế tốn TGNH công nợ lập Ủy nhiệm chi với số tiền 52.800.000 đồng (gồm 10% thuế) trình lên cho Giám đốc Kế tốn trưởng đóng dấu chuyển khoản toán cho nhà in Huế Liên Ủy nhiệm chi kế tốn giữ lại Cơng ty Bước 3: Kế tốn vào hóa đơn GTGT Ủy nhiệm chi để nhập liệu vào sổ TGNH sổ PTNCC phần mềm Excel Kế toán ghi giảm TGNH, đồng thời ghi giảm nợ phải trả cho nhà in Huế Cụ thể: Nợ TK 331 (nhà in Huế) Có TK 112 52.800.000 đồng 52.800.000 đồng Bước 4: Cuối cùng, kế tốn TGNH cơng nợ ghim hóa đơn Ủy nhiệm chi với lưu theo ngày bảo quản cẩn thận Ví dụ nghiệp vụ trả thưởng cho khách hàng TGNH: Ngày 02/03/2017 Anh đến VPĐD Công ty tỉnh Khánh Hòa nhận thưởng giải đặc biệt vé , mở thưởng ngày 27/02/2017 với số tiền trúng thưởng 250.000.000 đồng Nghiệp vụ xử lý sau: Bước 1: Khi khách hàng đến nhận thưởng, VPĐD tỉnh Khánh Hòa tiến hành so cùi (phụ lục 12) Bước 2: Nếu so cùi khớp đúng, VPĐD Cơng ty tỉnh Khánh Hịa hướng dẫn khách hàng làm thủ tục nhận thưởng gồm: vé số trúng thưởng photo, giấy 22 Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp chứng minh nhân dân người trúng thưởng photo người nhận thưởng điền đầy đủ thơng tin vào Giấy đăng kí nhận thưởng vé kiến thiết (phụ lục 06) Bước 3: Nhân viên VPĐD tỉnh Khánh Hịa điền thơng tin vào Phiếu trả thưởng vé kiến thiết (phụ lục 07) lập Giấy đề nghị chuyển tiền trúng thưởng vé xổ số kiến thiết (phụ lục 08) Rồi chuyển hồ sơ nhận thưởng cho Công ty fax Bước 4: Nhân viên kế tốn TGNH cơng nợ Cơng ty nhận fax kiểm tra thông tin giấy tờ Nếu theo quy định Công ty, kế tốn TGNH cơng nợ lập Ủy nhiệm chi (phụ lục 13) tŕnh lên Giám đốc Kế tốn trưởng đóng dấu chuyển khoản cho nhân viên trả thưởng VPĐD tỉnh Khánh Hịa Kế tốn ghi nhận nghiệp vụ sau: Nợ TK 625 (KT) Có TK 112 226.000.000 đồng 226.000.000 đồng Bước 5: Nhân viên trả thưởng VPĐD Khánh Hòa sau nhận tiền tiến hành trả thưởng cho khách hàng với số tiền 226.000.000 đồng (sau trừ thuế TNCN) Bước 6: Cuối cùng, kế tốn TGNH cơng nợ đóng chứng từ liên quan đến nghiệp vụ thành chứng từ lưu theo ngày bảo quản cẩn thận 23 Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp PHẦN IV: NHỮNG KIẾN THỨC, KỸ NĂNG CẦN THIẾT CỦA VỊ TRÍ KÊ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY Qua trình quan sát quy trình làm việc phịng kế tốn vị trí kế tốn TGNH cơng nợ Cơng ty, em nhận thấy để hồn thành tốt cơng việc kế tốn viên nói chung hay kế tốn TGNH cơng nợ nói riêng cần có kiến thức, kỹ phẩm chất người kế toán, như: 4.1 Về kiến thức Là kế toán viên, trước hết cần phải trang bị kiến thức ngành nghề kế toán: nguyên lý kế toán, cách hạch tốn, cách nhìn nhận nghiệp vụ kinh tế Bên cạnh đó, để hồn thành tốt cơng việc kế tốn TGNH cơng nợ, kế tốn viên phải có kiến thức chun mơn lĩnh vực ngân hàng Do đặc thù Công ty hoạt động lĩnh vực loại hình vui chơi có thưởng nên kế tốnbcủa Cơng ty cần nắm rõ chế độ kế tốn theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, Thơng tư 168/2009/TT-BTC, Thông tư 200/2014/TT-BTC dành cho doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực xổ số Phải thường xuyên cập nhật quy định, thơng tư có ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn loại hình kinh doanh Cơng ty Do đặc trưng cơng việc, kế tốn TGNH công nợ thường xuyên phải tiếp xúc với loại giấy tờ ngân hàng hóa đơn nên kế tốn TGNH cơng nợ phải hiểu biết loại giấy tờ 4.2 Về kỹ Các nhân viên Phịng kế tốn Cơng ty chủ yếu sử dụng phần mềm Excel để ghi sổ nên thành thạo kỹ phần mềm Excel yêu cầu kế toán viên Công ty Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ TGNH công nợ thường chép thành nhiều để lưu trữ gửi đến văn phịng khác nên kế tốn viên 24 Sinh viên thực hiện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp phải sử dụng dụng cụ văn phòng máy fax, máy in, máy photo Đồng thời, kế toán viên cần có khả bảo quản lý tài liệu cách cẩn thận, khoa học hợp lý Do khối lượng công việc lớn, nên muốn làm việc suất có hiệu kế tốn viên TGNH công nợ cần quản lý tốt quỹ thời gian Phân bố thời gian hợp lý để đáp ứng yêu cầu kịp thời xác Có khả quan sát, phân tích, tổng hợp số liệu giải trình báo cáo lập có yêu cầu từ cấp quản lý Môi trường làm việc Công ty thường xuyên có tiếp xúc nhân viên phòng ban, với khách hàng với nhà in nên giao tiếp kỹ thiếu kế tốn TGNH cơng nợ Cơng ty 4.3 Về phẩm chất Là kế tốn viên, điều quan trọng phải đảm bảo tính trung thực đạo đức nghề nghiệp, phải đảm bảo tính bảo mật thơng tin Việc thường xun phải tiếp xúc xử lý số lượng lớn chứng từ sổ sách phải tính tốn số có giá trị lớn địi hỏi kế tốn TGNH cơng nợ Cơng ty phải có tính cẩn thận, tỉ mỉ để hồn thành tốt cơng việc Để đảm bảo công việc theo kịp tiến độ đặt đạt hiệu cao, kế toán TGNH cơng nợ cần phải nhanh nhẹn, động, có tinh thần học hỏi hòa đồng người Giữa vị trí kế tốn viên phận kế tốn cơng ty có tương tác, hỗ trợ nên đòi hỏi kế tốn viên phải có tinh thần học hỏi khả làm việc nhóm hiệu Bên cạnh đó, nhân viên kế tốn phụ trách mảng cơng việc khác nên tinh thần làm việc độc lập yêu cầu kế toán viên 25 Sinh viên thực hiện: ... tính cẩn thận, tỉ mỉ để hồn thành tốt công việc Để đảm bảo công việc theo kịp tiến độ đặt đạt hiệu cao, kế tốn TGNH cơng nợ cần phải nhanh nhẹn, động, có tinh thần học hỏi hịa đồng người Giữa vị