08_Quy trinh khoa so_dieu chinh_lap BCTC

Quy trình lập BCTC cuối kỳ giúp cho các bạn kế toán nắm rõ được quy trình

QUY TRÌNH KHĨA SỔ ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: KHỐ SỔ - ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH Khái niệm quy trình Quy trình khóa sổ cuối tháng tiến hành cập nhật liệu từ phân hệ hệ thống kế toán báo cáo tài lập kế tốn trưởng phê duyệt trước đệ trình lên Ban giám đốc Đối tượng tham gia Các thành phần tham gia vào quy trình:  Nhân viên kho  Nhân viên bán hàng  Kế toán toán, kế toán vật tư, kế toán bán hàng, kế toán bán hàngphải thu  Kế tốn tổng hợp  Kế tốn trưởng CÁC CHÍNH SÁCH Thời gian  Thủ tục khóa sổ cuối tháng tiến hành đặn tháng vào khoảng ngày 12 tháng sau tháng báo cáo, ngoại trừ trường hợp đặc biệt Khóa sổ  Việc khóa sổ thực với tất tài khoản sử dụng kỳ kế tốn Doanh thu, chi phí phân bổ để xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh hàng tháng Ngoại trừ ước tính kế tốn thực vào kết thúc niên độ kế toán Tiền mặt & tiền gửi ngân hàng  Kiểm kê tiền mặt thực vào cuối ngày toán  Đối chiếu tài khoản tiền mặt biên kiểm kê  Đối chiếu sổ tài khoản tiền gửi sổ phụ ngân hàng  Kiểm tra xem xét khoản trả trước cho người bán khoản phải trả chưa ghi nhận Gửi thư xác nhận nợ phải thu đến khách hàng để đối chiếu số công ty ghi nhận số khách hàng ghi nhận  Kiểm tra khoản phải thu tồn đọng  Đối chiếu thuế phải trả với tờ khai thuế tìm chênh lệch (nếu có)  Thực bút tốn điều chỉnh (nếu có) chênh lệch kiểm kê thực tế sổ sách  Tiến hành thủ tục phân tích nhằm xác định có chênh lệch đáng kể cần kiểm tra đánh giá lại THỦ TỤC CUỐI NĂM Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: KHỐ SỔ - ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: KHỐ SỔ - ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Kế tốn trưởng Quy trình Khóa sổ – điều chỉnh lập báo cáo tài Ký duyệt khố sổ kỳ kế tốn Liên kết đến quy trình khác Nhân viên kho Thủ quỹ/ Kế toán toán Nhận viên bán hàng Kế toán tổng hợp Cập nhật liệu từ phân hệ In bảng cân đối tài khoản Đối chiếu điều chỉnh Phát hành báo cáo tài Dữ liệu đầu vào Dữ liệu đầu vào Dữ liệu đầu vào Kế toán Kho NVL Bộ phận bán hàng Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: KHỐ SỔ - ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH MỤC TIÊU Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Bảo đảm báo cáo tài chuẩn bị kịp thời để trình lên Ban giám đốc bên có liên quan, Báo cáo tài khơng cịn tồn sai sót THỦ TỤC Dữ liệu đầu vào Ai  Nhân viên bán hàng, nhân viên kho, thủ quỹ, kế toán tốn, kế tốn vật tư Cơng việc  Nhập liệu hàng ngày vào hệ thống kế toán từ nguồn thơng tin tài liệu khác như: hóa đơn, đơn hàng, số lượng hàng mua, tồn kho, sổ phụ ngân hàng, sổ thu chi… Khi  Khi nghiệp vụ kinh tế xảy Các nghiệp vụ ghi nhận hàng ngày hàng tháng tùy thuộc vào thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh đủ điều kiện ghi nhận Cách thức thực  Tùy thuộc vào quy trình quy trình bán hàng hay quy trình hàng tồn kho, thu chi tiền Mục đích  Để đảm bảo nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng ghi nhận vào hệ thống kế toán, sẵn sàng cho việc lập bảng cân đối thử Cập nhật liệu từ phân hệ Ai  Kế tốn phần hành Cơng việc  Cập nhật liệu phần hành hệ thống kế toán Khi  Vào ngày tháng sau tháng báo cáo Cách thức thực  Cập nhật liệu phần hành hệ thống kế toán như: tiền mặt, bán hàng, vật tư, nợ phải trả, nợ phải thu, tiền gửi ngân hàng Mục đích  Nhằm đảm bảo liệu tất phân hệ cập nhật để lên bảng cân đối kế toán Lập bút toán tổng hợp cuối tháng Ai  Kế toán tổng hợp Công việc  Chuẩn bị bảng kê, mẫu biểu nhằm phục vụ cho việc thực bút toán tổng hợp vào cuối tháng Và ghi nhận bút toán tổng hợp vào hệ thống Khi  Vào ngày đầu tháng tháng sau tháng báo cáo Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: KHỐ SỔ - ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cách thức thực  Lập bảng kê, mẫu biểu chi tiết theo dõi excel làm sở để ghi nhận bút toán tổng hợp Các khoản mục điều chỉnh hàng tháng là:  Chi phí trả trước (TK 142, TK 242)  Chi phí khấu hao (TK 214)  Chi phí phải trả (TK 335) dùng để ghi nhận chi phí thực phát sinh chưa trả Các chi phí bao gồm:  Mục đích Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt:  Chi phí mua nguyên vật liệu dịch vụ sử dụng tháng chưa có hố đơn…  Tiền lương phải trả  Tiền lãi phải trả  Thu nhập tiền lãi (TK 515) Phân bổ chi phí cho loại thành phẩm sản xuất  Nhằm đảm bảo phân bổ kế toán xem xét ghi nhận sở hàng tháng Ai  Kế tốn tổng hợp Cơng việc  Lập Bảng tổng hợp giá thành cho phân xưởng theo dõi excel dựa báo cáo chi tiết sản xuất lấy từ hệ thống kế toán Khi  Sau liệu tất phân hệ kế toán cập nhật Cách thức thực  Lập Bảng tổng hợp giá thành cho phân xưởng Mục đích  Nhằm đảm bảo việc xem xét, tính tốn, theo dõi hoạt động sản xuất phân xưởng thực sở hàng tháng Ai  Kế toán tổng hợp Công việc  In bảng cân đối số phát sinh từ hệ thống kế toán Khi  Sau liệu phần hành bút toán tổng tổng hợp cập nhật Cách thức thực  In bảng cân đối số phát sinh từ hệ thống kế tốn Mục đích  Nhằm đảm bảo bảng cân đối số phát sinh lập sau nghiệp vụ kế toán cần thiết phát sinh kỳ đựơc ghi nhận Lập bảng tính giá thành In bảng cân đối tài khoản Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: KHOÁ SỔ - ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Kế tốn phần hành kiểm tra lập bút toán điều chỉnh cần thiết Ai  Kế toán phần hành Công việc  Tiến hành đối chiếu số liệu với phần hành, phận liên quan Khi  Sau nhận bảng cân đối tài khoản Cách thức thực  Tiến hành kiểm tra lại số liệu đối chiếu với phần hành, phận liên quan tài liệu độc lập khác, đưa bút tốn điều chỉnh (nếu có) cần thiết Mục đích  Nhằm đảm bảo bảng cân đối tài khoản kế toán phần hành xem xét có bút tốn điều chỉnh thích hợp trước báo cáo tài lập thức Ai  Kế tốn tổng hợp Cơng việc  Cập nhật lại liệu phân hệ (nếu có) lần cuối in báo cáo tài từ hệ thống kế toán Khi  Sau bảng cân đối thử phần hành xem xét xác nhận Cách thức thực  Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, in từ hệ thống kế tốn Mục đích  Kỳ kế tốn hồn tất báo cáo tài phát hành Lên báo cáo tài Kế tốn trưởng ký duyệt khóa sổ kỳ kế tốn Ai  Kế tốn trưởng Cơng việc  Kiểm tra, phê duyệt khóa sổ kỳ kế tốn Khi  Kế tốn tổng hợp chuyển báo cáo tài cho Kế toán trưởng kiểm tra phê duyệt Cách thức thực  Kế toán trưởng kiểm tra Bảng cân đối tài khoản, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh sổ sách, tài liệu cho việc đối chiếu, kiểm tra Nếu khơng phát lỗi, kế tốn trưởng ký xác nhận báo cáo tài Sau đó, kỳ kế tốn khố tránh việc sửa đổi thơng tin báo cáo tài Mục đích  Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc, Cơ quan thẩm quyền liên quan bên thứ tính xác thực Báo cáo tài  Các bút tốn xảy sau khóa sổ kỳ kế toán ghi nhận vào kỳ kế toán tiếp theo, ngoại trừ trường hợp đặc biệt bút toán điều chỉnh kiểm toán Kế toán trưởng người có quyền mở Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: KHỐ SỔ - ĐIỀU CHỈNH VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: khóa sổ kỳ kế tốn Trang BẢNG CÂU HỎI CUỐI THÁNG Cơng việc Kiểm tra chuẩn bị sổ nhật ký chung để tập hợp chi phí phát sinh khơng có hóa đơn Kiểm tra chuẩn bị sổ nhật ký chung để nhận biết khoản nợ phải thu cuối tháng Chuẩn bị sổ nhật ký khấu hao kỳ sổ đăng ký tài sản cố định Kiểm tra đối chiếu khấu hao, hao mòn lũy kế giá trị lại danh sách tài sản cố định với số liệu sổ tài khoản Chuẩn bị sổ nhật ký chi phí cho tất chi phí trả trước bảng phân bổ chi phí trả trước cập nhật Kiểm tra đối chiếu phù hợp chi phí phân bổ vả chi phí cịn lại chưa phân bổ tất khoản chi phí trả trước ghi nhận sổ tài khoản Kiểm tra chuẩn bị nhật ký cho khoản lương phải trả phát sinh chưa trả tiền Kiểm tra chuẩn bị nhật ký chi phí tiền lãi thu nhập tiền lãi phát sinh kỳ chưa chi hay thu tiền Chuẩn bị biên kiểm quỹ đối chiếu biên kiểm quỹ với sổ tài khoản 10 Tiến hành đối chiếu tiền gửi ngân hàng 11 Chuẩn bị nhật ký điều chỉnh cần thiết sau đối chiếu 12 Kiểm tra tính phù hợp tổng thể Báo báo kết hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 13 Kiểm tra ký duyệt cơng việc kế tốn tổng hợp Người thực Ngày thực Trang