Quản trị danh mục tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Á

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH PHẠM THỊ KIM NGÂN QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sĩ Kinh tế với đề tài: “Quản trị danh mục tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Á ” cơng trình thân tơi nghiên cứu Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung tính trung thực đề tài nghiên cứu Tác giả Phạm Thị Kim Ngân MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ ngữ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ, biểu đồ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 DANH MỤC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm danh mục tín dụng 1.1.2 Cách phân loại danh mục tín dụng 1.1.3 Rủi ro danh mục tín dụng NHTM 1.1.4 Hậu rủi ro danh mục tín dụng 1.2 QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Cơ sở lý luận quản trị danh mục tín dụng 1.2.2 Phương pháp quản trị danh mục tín dụng 10 1.2.3 Mối quan hệ quản trị danh mục tín dụng rủi ro danh mục tín dụng 14 1.2.4 Mối quan hệ quản trị danh mục tín dụng quản trị tài sản có 15 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 1.3.1 Các nhân tố chủ quan từ NHTM 18 1.3.2 Các nhân tố từ môi trường 20 1.4 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 22 1.4.1 Kinh nghiệm quản trị danh mục tín dụng ngân hàng số nước giới 22 1.4.2 Bài học kinh nghiệm Ngân hàng TMCP Việt Á 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 26 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 26 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á TỪ NĂM 2010 ĐẾN 2013 27 2.3 THỰC TRẠNG DANH MỤC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 34 2.3.1 Phân tích cấu danh mục tín dụng theo thời hạn vay 36 2.3.2 Phân tích cấu danh mục tín dụng theo ngành kinh tế 37 2.3.3 Phân tích cấu danh mục tín dụng theo mục đích vay 39 2.3.4 Phân tích cấu danh mục tín dụng theo đối tượng khách hàng 40 2.3.5 Phân tích cấu danh mục tín dụng theo nhóm nợ 41 2.4 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 43 2.4.1 Thực trạng quản trị danh mục tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Á 43 2.4.2 Những kết đạt 46 2.4.3 Những hạn chế 51 2.4.4 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế quản trị danh mục tín dụng VAB 53 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á 61 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á ĐẾN NĂM 2018 60 3.2 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 61 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ DANH MỤC TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 62 3.4 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÌNH PHỦ VÀ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT DMTD : danh mục tín dụng DN : doanh nghiệp KHDN : khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Việt Á : Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á NHNN : Ngân hàng Nhà nước QTDMTD : quản rị danh mục tín dụng TCKT : tổ chức kinh tế TSBĐ : tài sản bảo đảm VAB : Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á VNĐ : Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐỀ TÀI Bảng 1.1: So sánh quản trị tín dụng truyền thống quản trị danh mục tín dụng 14 Bảng 2.1: Danh mục tín dụng VAB 34 Bảng 2.2: Danh mục tín dụng theo đối tượng khách hàng 40 Bảng 2.3: Danh mục tín dụng theo nhóm nợ 41 Bảng 2.4: Phân loại xếp hạng tín dụng 49 Bảng 2.5: Phân loại tài sản bảo đảm 49 Bảng 2.6: Xếp hạng khách hàng 50 Bảng 2.7: Tỷ lệ trích lập dự phịng 50 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ Hình 1.1: Mơ hình quản trị danh mục tín dụng truyền thống 10 Hình 1.2: Mơ hình quản trị danh mục tín dụng chủ động 11 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức thực giám sát danh mục tín dụng 44 Biểu đồ 2.1: Tổng huy động từ TCKT, dân cư phân theo loại tiền 27 Biểu đồ 2.2: Dư nợ cho vay VAB 30 Biểu đồ 2.3: Kết hoạt động kinh doanh VAB 32 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu danh mục tín dụng theo thời hạn 36 Biểu đồ 2.5: Cơ cấu danh mục tín dụng theo ngành kinh tế 37 Biểu đồ 2.6: Cơ cấu danh mục tín dụng theo mục đích vay 39 -1- MỞ ĐẦU ĐẶT VẤN ĐỀ Trong điều kiện kinh tế mở, tự hóa thương mại tự hóa tài chính, nhu cầu dịch vụ phi tín dụng ngày chiếm vị trí quan trọng hoạt động ngân hàng giới Tuy nhiên, Việt Nam từ trước thời điểm tỷ trọng vốn sử dụng cho hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cịn chiếm nửa Tín dụng hoạt động kinh doanh hầu hết ngân hàng thương mại, điển hình danh mục tín dụng tài sản lớn nguồn mang lại doanh thu nhiều cho ngân hàng Ngân hàng TMCP Việt Á ngân hàng quy mô nhỏ, hoạt động kinh doanh mang lại nguồn thu chủ yếu hoạt động tín dụng Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao, tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ tăng cao, hệ thống thông tin thiếu minh bạch khơng đầy đủ, trình độ quản trị danh mục tín dụng cịn hạn chế, tính chuyên nghiệp cán ngân hàng chưa cao, Do đó, u cầu xây dựng mơ hình quản trị danh mục tín dụng có hiệu phù hợp với điều kiện Ngân hàng TMCP Việt Á đòi hỏi thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro hoạt động cấp tín dụng, hướng đến chuẩn mực quốc tế quản trị danh mục tín dụng phù hợp với mơi trường hội nhập Trước đây, hầu hết ngân hàng thương mại Việt Nam chưa quan tâm đến việc xây dựng cho danh mục tín dụng để có sách tín dụng phù hợp, hạn chế rủi ro, tối đa hóa lợi nhuận mà ý vài loại hình cho vay đơn dựa phương pháp tiếp cận phân tích tín dụng truyền thống cho khoản vay riêng lẻ không chưa thực quan tâm đến việc xây dựng hoàn thiện toàn danh mục tín dụng hệ thống ngân hàng Ngân hàng TMCP Việt Á nằm tình trạng chung đó, danh mục tín dụng VAB thiếu đa dạng, tập trung rủi ro cao, chưa quan tâm đến công tác xây dựng đánh giá tính hiệu tồn danh mục tín dụng Hiện tại, Ngân hàng TMCP Việt Á thực tái cấu trúc mô hình nhằm nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Một nhiệm vụ -2- trình tái cấu trúc đánh giá lại danh mục tín dụng để hoàn thiện quản trị danh mục tín dụng hiệu Xuất phát từ thực tế đó, tác giả chọn đề tài “Quản trị danh mục tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Á” để nghiên cứu luận văn tốt nghiệp cao học MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Nghiên cứu tập trung vào giải mục tiêu: - Xác định danh mục tín dụng, mơ hình đo lường rủi ro danh mục tín dụng phương pháp quản trị danh mục tín dụng phù hợp với qui mô hoạt động VAB - Đánh giá thực trạng quản trị danh mục tín dụng VAB để rút kết hạn chế cịn tồn cơng tác quản trị danh mục tín dụng - Đề xuất giải pháp để hồn thiện quản trị danh mục tín dụng VAB thời gian tới ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu: - Nghiên cứu vấn đề liên quan đến danh mục tín dụng quản trị danh mục tín dụng ngân hàng thương mại - Tìm hiểu kinh nghiệm quản trị danh mục tín dụng ngân hàng nước giới để rút học kinh nghiệm quản trị danh mục tín dụng VAB - Nghiên cứu thực trạng quản trị danh mục tín dụng đề xuất giải pháp hồn thiện quản trị danh mục tín dụng VAB Phạm vi nghiên cứu: - Luận văn nghiên cứu thực trạng quản trị danh mục tín dụng VAB giai đoạn từ năm 2010 – 2013 - Những kết đạt hạn chế quản trị danh mục tín dụng VAB đề xuất giải pháp để hoàn thiện quản trị danh mục tín dụng PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Luận văn sử dụng phương pháp sau: DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt Dickerson Knight Group, Inc., 2003 Tài liệu Khóa Đào tạo Quản lý danh mục cho vay theo Dự án phát triển doanh nghiệp vừa nhỏ Dickerson Knight Group, Inc Luật tổ chức tín dụng Quốc hội nước cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ thông qua ngày 16 tháng năm 2010 Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á, 2009 Sổ tay hướng dẫn chấm điểm hệ thống xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á Nguyễn Minh Sáng Nguyễn Thị Lan Hương, 2013 Hoạt động ngoại bảng quy trình quản trị rủi ro hệ thống ngân hàng VN Phát triển & Hội nhập, số (19) - Tháng 03-04, trang 40 Nguyễn Văn Luận, 2001, Từ điển kinh tế Anh Việt Hồ Chí Minh: Nhà xuất thành phố Hồ Chí Minh Peter S Rose, 1999 Quản trị ngân hàng thương mại Dịch từ tiếng Anh Người dịch Nguyễn Huy Hoàng, Nguyễn Đức Hiển Phạm Long, 2001 Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính Trần Huy Hồng cộng sự, 2011 Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại Hồ Chí Minh: Nhà xuất Lao động Xã hội Danh mục tài liệu tiếng Anh Charles A Andrews et al., 1999, Active Portfolio Risk Management, Price WasterHouse Coopers Charles W Smithson, 2003 Credit Portfolio Management New Jersey: John Wiley & Son, Inc Christian Bluhm, 2005, Applications of Probability Theory in Credit Portfolio Management, talk at the “Workshop on Occasion of Professor Dietrich Koelzow's 75th Birthday” University of Erlangen, July 16-17 Csongor David and Curtis Dionner, 2005 Banks’ loan portfolio diversification Master’s and Bachelor’s Thesis Industrial and Financial Economy School of Economics and Commercial Law at the University of Gothenburg Goran Klepac, 2008 Portfolio sensitivity model for analyzing credit risk caused by structural and macroeconomic changes, Financial Theory and Practice 32 (4) 461-476 Greg N Gregoriou and Christian Hope, 2009 The Handbook of Credit Portfolio Management New York: The McGraw-Hill Companies, Inc Gunther Thonbauer and Barbara Nosslinger, 2004 Credit Approval Process and Credit Risk Management Vienna: OeNB Printing Office Hanna Sarraf, 2006 Active Protfolio Management (APM)- A framework to manage credit risk- and build competitive edge, Journal of Risk Intelligence, trang 10-15 Ludger Overbeck, 2012, Active Portfolio Management: Balancing Risk & Opportunity, GARP 13th Annual Risk Management Convention, pp 26, New York, Feb 2012 Study Group on Credit Portfolio Management, 2007 Credit Portfolio Management at Japanese Financial Institutions – Current Status and Challenges The Center for Advanced Financial Technology of the Bank of Japan’s Financial Systems and Bank Examination Department, Japan, Nov 2006 Ngilll hllugTlnrli'llg m\ll C61~hftn Yf9f 11!J~121Ng 1'.ru.', Quail I; A "h~nbphl) ChIMhlh;·Vi~lNlIlll lli\ug C~IId6l k·~tofu} tlli ngay.H Ibong Mfill BOUrel'n (Ban /U1111', ilwu dint: i8 tilring :) niitn 20{}7 blh{r marc Nonl) nlhn 2()lO Tfluye 31/1212010 31/12/2009 mirth VND VNI) 2.432A45.173JfU) 2.043.548,17(1.394 n '.I'i6n gfrI tlti Ngiill Ih\ug Nhtt ntr()'c Vi~t Naill '1·")[ sen gtn~ Vlt, '''lac I ~dO , •J; 'I' I val' eae ,0 e ·1HI'C 1~1c '.lfIg 2.223.6:90 088.6.03 615.13L419A37 608,131,41 'ri~lt·grri 7JlOO,.OOO.OOO Cho vny IV V C) (1'0 g IdlOallJdllh tl(Hmb Cll{mg khoaJ1Jdjjh dOHJ1h D~rpli6ng glAlll gil'i ch(mg kl1(lUnJdoh doanh C11ctong t~l~ tM chinll plHHsinh sari t;1iJ Cbit'lli kh:1c VI Cltfrvny Idu'ichIning CbQ Vl1 13.09.1.657.1 07,450 11.~)l9.394.811'(1{)4 l3.290,472.936,4S0! ! I U)o4 {l98.8 1S.829.QOO) ( i IO.o{)OJ)oO) D~fpltong giam giti ch{nlg Ii:hotUl dt1.u IX I 1-.11 ~11flC'P (~hdl T~ii $an c{) di;lh httll hll1h tt Ngu),(ln gfcl b GflLM hett},m.l.n U1.v a b "Ill san c,6 djnh ,·,tliIlnh Nguyen gi.rl OM (rl hero fUC}U XI 'rai ! Z sun rl~-ilg;(;Hhn Ngi1n h~HlgThU'iftlg m~lic.\ phi\.n Vit· :\ ni),c Tc:i1sim Tien mat, yang va da quy Ti~nQui tai Nqan himg Nhanuoc Tien Qui tai CaGto choc tin dunq khac ChlYng khoan kinh doanh Chung khoim kinh doanh O(f phOng giam gia chifng knee» kinh doanh Cho vay khach hang Cho vay kbect: himg D(J'ph6ng nsi ro eho vay khBeh hflng ChLYng khoan dau tu Chung khoim dau tll'san sang ban Chifng khoen d§u tir giD'c1§nngay dao han O(J' ph6ng giam gia ehifng knoen dau ur Gop v6n, dau tlf dai han Tal san co dinh hCYuhinh Nguyen gia Hao man Tai san co dinh vo hinh Nguyen gia Hao man Tai san Co khac Cae khoan phai thu khac va chi phi tra trwe Cae khoan liJi e¢ng don d(J'thu 10 de 11 12 13 14 15 Tai san Co khac T6ng tai sim MAu B02/TCHI-HN 80'n vi: VND 2012 -'-_cc== 1.036.066.408.090 339.670.500.576 1.995.001.540.153 314.127.030.728 365.121.144.903 (50.994.114.175) 956.152.690.011 438.159.209.141 2.062.066.204.829 85.644.369.586 132.880.105.646 (47.235.736.060) 12.693.592.614.826 12.890.233.214.826 11.388.710.651.657 11.578.215.314.863 (196.640.600.000) 2.572.125.390.141 1.551.170.120.191 1.026.107.769.950 (5.152.500.000) 104.399.920.000 187.426.847.528 295.380.895.803 (107.954.048.275) 149.963.954.595 194.837.983.818 (44874.029.223) 5.216.275.288.741 3.462.060.026.448 644.046.448.555 1.110.168.813.738 (189.504.663.206) 2.870.137.987.892 760.000.653.590 2.110.337.334.302 (200.000.000) 27.010.960.000 185.261.932.255 264.710.179.813 (79.448.247.558) 155.013.931.772 184.437.89S.193 (29.423.963.421) 4.344.939.581.354 3.790.061.206.293 289.605.977.403 265.272.397.658 ';:W;ii~m;~ii4.6086'4~!il9~:tll8] W;~i'liI'"',i~~:5}~'.09L.§~1l;497 NO' phai tra va von chu scYhCPu Cae khoim nq Ng{m hang Nha nLP&e TiEm Qui va Yay CaG chLPG tin dl,mg khac Ti§n gUf cua CaG chlPc tin dvng khac Vay cae to ehifc tin dvng khae Tien gui cua khach hang Cac cong cl,l tai chinh phai sinh va cac khoim nQ' tfJi chinh khae Vbn tal trQ', uy thac d~utll, cho vay chuc tin dl,mg chju ru; ro Phat hanh gi~y to' eo gia Cae khoan nc;rkhae Cae khoan lai cQng dan dlf tra Phai tra kMe D(J'ph6ng rUi ro kMe Von va cck quy Von c1itw I~ Th~ng dl.f von phtm VdnkMe Cae quy Lc;rinhu~n ehU'aphEWphdi T6ng n9' phai tra va van chu sa hfru to to to co 16 17 18 19 821.431.475.973 1.889.015.869.648 1.364.860.869648 524.155.000.000 14.997.980.001.456 640.597.294.314 5.324.557.234.089 5.139.402.234.089 185.15S.000.000 7.246.738.950.118 106.189.000.000 106.021.000.000 55.828.200.000 20 21 22 23 24 25 1.569.653.400.000 1.691.326.376.813 186.963.834.273 1.503.501.394.540 861.148.000 3.533.053.371.488 3.098.000.000.000 108.218.800.000 13.328.945 187.351.327.297 139.469.915.246 4.471.698.402.500 1.091.560.358.587 243.613.512.70S 846.136.145.882 1.810.700.000 3.576.096.078.889 3.098.000.000.000 108.218.800000 13.328.945 1S9.011.729.969 210.852.219.975 cAc CHi TIEU NGOAI BANG CAN DOl KE TOAN HQ'P NHAT Tei nqay 31 thang BAa cAo KEr QuA 12 narn 2012 HOAT DONG KINH DOANH HQ"P NHAT Cho nam till ehinh ket thuc ngav 31 thang 12 narn 20ll MAl! 803!TCTD·HN Dvt: VND Thuyet 2011 rninh 2012 NGHIA VU NO TIEM AN 37 L Thu ThU'tin dl,mgchua teen Bao lanh khac 5.805.492.788 25.431.901.757 111.194.349.679 138.626.864.343 116.999.842.467 164.058.766.100 CAM KET KHAc HQ'p dong mua ban nqoal t~ chua den han tv lili va cac Chi phi Ii}i va tv cac chi phi wang til I.Thu nh~p lai thuen Thu nhap 20 khcan thu nhap ttro'ng tLt boat dong dich 26 V!,J 1.203.000.000.000 Chi phi heat dong djch vu 1.203.000.000.000 II Uii thuan tlt boat diing djeh vv 2.591.277.592.599 (2.095.102.164.547) 316.901.305.542 496.175.428.052 13.212.813.906 (11.069.455930) 19.127.751.149 (15.563.722.092) 3.564.029.057 va vang 28 (47.480.272.803) (137.982.866.543) IV.Laithuan tlt mua ban chirng khoan kinh doanh 29 165.215.280.823 13.273.662.751 V.Laithuon tlt rnua ban chirng khoan dau tir 30 72.948.860.000 245.111.500.000 L Thu ttf hoat dong khac 2.310.715.853 dong khac (86.792125) VI lai Ilt heat di>ng khac PhU'O'ngThanh Nhung KEf1 toan tru'ang 2.033.432.992.743 (1.716.531.687.201) 2.143.357.976 Chi phi hoar NgU'ai I:;'p bi€ou 2011 27 III L6 tlt hoat di?ng kinh doanh ngoal I~ Huynh PhLPO'ngThao Dvt VND 2012 11.541.525.236 (121.443.722) 2.223.923.728 11.420.081.514 VII Thu nh~p tlt gop von, rnua co phan 31 24.496.658.734 22.653.579.053 VIII Chi phi hOat dqng 32 (318.124.569.674) (330.619.693.215) 218.324.544.326 323.595.720.669 Ngay 11 thang 04 nam 2013 IX LQ'inhu~n thuan tlt hOat dQng kinh doanh trllde chi phi d\l' philOg rt.i ro tin dVng X Chi phi d\l' phong rui '0 tin dl/ng XI LO'inhu~n t,"de thue XII Chi phi thue thu nh~p doanh nghi~p hi~n honh 33 XIII LQ'inhu~n sau thue IX Lai CO' ban tren co phieu (6.867.936.794) 211.456.607.532 323.595.720.669 (47.374.354.300) (75.534.285.404) 164.082.253.232 34 / Huynh PIi'LPcmg Thao NgU'ai I~p bieu /~U'O'hg Thanh Nhung Ke toan trll'ang Hoang Linh Quyfm Tong Giam doc Ngay 11 thang 04 nam 2013 BAO CAO LU'U CHUYEN TIE.NTI;: HQ'P NHAT Cho ram tai ctlinh k6t thuc 31 (Thea pnuonq phap trV c 12 narn 2012 MAl) G 04/TCTD-HN Dvt: VNO 2011 2012 LU'U CHUYEN T!EN ru HO',,,T DONG KINH DO'ANH Thu nhap lai va cac khoan thu nhap tvonq tV' nhan dooc Chi phi lai va cac chi phi tu'ong tv da tra Thu nt-ap tv' dich vu nhan dtro c Chenh tech so tien thl,.l'cthu (nqoai t$ va cht:mg khoan) Thu nh?p khac Tibn chi tra cho nhan vien va heat dQng quan Iy, eong vu Tien thue thu nhap thuc nop narn (LO)ILO'I NHlhN TLJ HO'I'ITDONG KINH DO'ANHTRU'O'C NHO'NG THAY 801 CUA TAl SAN vA CONG NO' HO'i\T DONG Thay do; tai san heat dong Thay doi tien gU'i va cho vay va; CaG to chuc tin dunq khac Thay dili klnh doanh eh(J'ngkhoan Thay dol cac khcan cho vay knach hang Thay doi cac tai san knac Thay dol c6ng no hoal dong Thay dol cac khoan no chinh phu va NHNN Thay doi tien gCriva tien vay hi CaGto chu'c tin dl,mg khac Thay dbl Ilim glri cua khach hang (baa g6m ca Kho bac Nha n\Jac) Thay dbi phal hanh gi~y la co gia (ngoai I,it giay 10 cOgia pMI hanh dU'gc tinh vilD hOal dong tai chinh) Thay doi von tai trQ', uy thac dau tLY, cho vay rna TeTD ch[u rui ro Thay doi cac cong Cl,l tai chinh phai sinh va cac khoan nO' tai chinh khac Thay doi khae ve c6ng ng hOal dong Chi ILl'cae quI' LU'uchuyen tien thuc3ntll hO