GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Để đo lường các nhân tố ảnh hưởng đến quyết định sử dụng dịch vụ bao thanh toán nội địa của các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, đề tài sử dụng mô hình Logit.. CHƯƠNG 1:

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM

DƯƠNG NGUYỄN THANH TÂM

GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA

TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Chuyên ngành: Kinh tế tài chính – Ngân hàng

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan danh dự về đề tài nghiên cứu: “Giải pháp phát triển dịch vụ bao thanh toán nội địa tại một số ngân hàng thương mại trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh’’ là đề tài của tôi nghiên cứu khi thực hiện Luận văn Thạc sĩ kinh tế, không sao chép, cóp nhặt của bất kỳ ai Các tài liệu và các số liệu của đề tài là trung thực, đảm bảo tính chính xác

Ngày 16 tháng 12 năm 2011 Người thực hiện

Dương Nguyễn Thanh Tâm

MỤC LỤC

Trang

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA

1.1 Tổng quan về hoạt động bao thanh toán và bao thanh toán nội địa 1

1.1.1 Khái niệm bao thanh toán 1

1.1.2 Chức năng của BTT và BTT nội địa 3

1.1.2.1 Kế toán sổ sách các khoản phải thu 3

1.1.2.2 Thu nợ các khoản phải thu 3

1.1.2.3 Phòng ngừa rủi ro nợ xấu 3

1.1.2.4 Tài trợ cho người bán 4

1.1.3 Lịch sử hình thành bao thanh toán và bao thanh toán nội địa 4

1.1.4 Phân loại bao thanh toán 5

1.1.4.1 Căn cứ vào mức độ rủi ro tín dụng 5

1.1.4.2 Căn cứ vào phạm vi thực hiện 5

1.1.4.3 Căn cứ vào chức năng của BTT 6

1.1.5 Quy trình nghiệp vụ bao thanh toán nội địa 7

1.1.6 Chi phí trong giao dịch BTT 8

1.1.6.1 Phí bao thanh toán 9

1.1.6.2 Lãi bao thanh toán 9

1.2 So sánh BTT nội địa với các hình thức tài trợ thương mại khác 10

1.2.1 So sánh BTT nội địa và tài trợ các khoản phải thu 10

1.2.2 So sánh BTT nội địa và cho vay thông thường 11

1.3 Lợi ích khi sử dụng dịch vụ bao thanh toán nội địa 11

1.3.1 Lợi ích đối với đơn vị BTT 11

1.3.2 Lợi ích đối với bên bán hàng 12

1.3.3 Lợi ích đối với bên mua hàng 12

1.3.4 Lợi ích đối với nền kinh tế 13

1.4 Những bất lợi và rủi ro phát sinh trong dịch vụ bao thanh toán nội địa 13

1.4.1 Đối với đơn vị BTT 13

1.4.2 Đối với bên bán hàng 14

1.4.3 Đối với bên mua hàng 14

1.5 Lược khảo các nghiên cứu có liên quan đến đề tài 14

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 16

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 Thực tiễn hoạt động bao thanh toán và bao thanh toán nội địa trên thế giới 17

2.1.1 Hiệp hội bao thanh toán trên thế giới 17

2.1.2 Thực tiễn hoạt động bao thanh toán trên thế giới 17

2.1.2.1 Phân tích doanh thu BTT toàn cầu giai đoạn 2000 – 2010 17

2.1.2.2 Phân tích doanh thu BTT nội địa giai đoạn 2000 – 2010 18

2.1.2.3 Phân tích doanh thu BTT của các châu lục 20

2.1.2.4 Phân tích doanh thu BTT của các nước khu vực châu Á 21

2.2 Các quy định về hoạt động bao thanh toán nội địa tại Việt Nam 23

2.2.1 Cơ sở pháp lý cho việc cung cấp và sử dụng dịch vụ bao thanh toán nội địa tại Việt Nam 23

2.2.2 Điều kiện để các đơn vị được cung ứng và sử dụng dịch vụ bao thanh toán 24

2.3 Thực trạng hoạt động bao thanh toán nội địa trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh 25

2.3.1 Các ngân hàng thương mại tham gia cung cấp dịch vụ bao thanh toán nội địa 25

2.3.2 Quy mô của hoạt động BTT nội địa tại Việt Nam 27

2.3.2.1 Phân tích doanh thu BTT của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010 27

2.3.2.2 Phân tích cơ cấu doanh thu BTT của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010 27

2.3.3 Thực tiễn hoạt động bao thanh toán nội địa tại ngân hàng thương mại

cổ phần Á Châu (ACB) 29

2.3.3.1 Quy trình thực hiện dịch vụ BTT nội địa tại ACB 29

2.3.3.2 Kết quả hoạt động BTT tại ACB 35

2.3.4 Thực tiễn hoạt động BTT nội địa tại Ngân hàng TMCP ngoại thương 36

2.3.4.1 Quy trình BTT nội địa của VCB 36

2.3.4.2 Kết quả hoạt động BTT nội địa tại VCB 39

2.4 Kết quả đo lường các nhân tố ảnh hưởng đến quyết định sử dụng dịch vụ BTT nội địa của các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh 39

2.4.1 Phương pháp phân tích 39

2.4.2 Mô tả mẫu khảo sát 42

2.4.3 Kết quả thống kê của mô hình 43

2.4.4 Kết quả đo lường các yếu tố ảnh hưởng đến quyết định sử dụng dịch vụ BTT nội địa của doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh bằng mô hình Logit 46

2.5 Những nguyên nhân cản trở việc phát triển dịch vụ BTT nội địa trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh 50

2.5.1 Từ phía Nhà Nước 50

2.5.2 Từ phía các đơn vị BTT 52

2.5.3 Từ phía các doanh nghiệp 53

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 55

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ BTT NỘI ĐỊA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 3.1 Giải pháp hỗ trợ phát triển dịch vụ BTT từ phía Nhà Nước 56

3.1.1 Ngân hàng Nhà Nước cần ban hành quy chế mới quy định về hoạt động BTT thay cho Quyết định số 1096/2004/QĐ- NHNN 56

3.1.2 NHNN nghiên cứu quy chế thành lập các đơn vị BTT độc lập 58

3.1.3 Sự hỗ trợ thành lập Hiệp Hội BTT quốc gia từ phía NHNN 58

3.1.4 Hoàn thiện hạ tầng thông tin tín dụng 59

3.2 Giải pháp góp phần phát triển dịch vụ BTT nội địa từ các đơn vị BTT 59

3.2.1 Nâng cao nhận thức về sự cần thiết phát triển dịch vụ BTT nội địa và xây dựng mô hình tổ chức cung cấp dịch vụ BTT nội địa hiệu quả và

phù hợp 59

3.2.2 Xây dựng sản phẩm BTT nội địa phù hợp với nhu cầu của khách hàng 60

3.2.3 Nâng cao chất lượng khâu thẩm định 61

3.2.4 Xây dựng kế hoạch marketing cho dịch vụ BTT nội địa 62

3.2.5 Đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ BTT nội địa cho nhân viên ngân hàng 63

3.2.6 Đề xuất xây dựng sản phẩm BTT đảo ngược (Reverse Factoring) để thu hút khách hàng là các doanh nghiệp bán không phân biệt là lớn, nhỏ hay vừa có khách hàng mua hàng lớn 63

3.3 Giải pháp gia tăng sử dụng dịch vụ BTT nội địa từ phía các doanh nghiệp 66

3.3.1 Hiểu rõ lợi ích mà BTT mang lại cho doanh nghiệp 66

3.3.2 Nâng cao uy tín của doanh nghiệp trong kinh doanh 66

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 67 KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

KÝ HIỆU NGHĨA CỦA TỪ

Agribank Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

Eximbank Ngân hàng xuất – nhập khẩu

Sacombank Ngân hàng Sài Gòn thương tín

Số hiệu Tên bảng Trang

Bảng 1.1 So sánh BTT nội địa và tài trợ các khoản phải thu 10 Bảng 1.2 So sánh BTT nội địa và cho vay thông thường 11 Bảng 2.1 Tổng doanh thu bao thanh toán toàn cầu giai đoạn 2000-2010 18

Bảng 2.2 Doanh thu BTT quốc tế và BTT nội địa toàn cầu giai đoạn 2000 –

Bảng 2.6 Tiêu chí lựa chọn người mua trong hoạt động BTT tại ACB 30

Bảng 2.7 Thống kê số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ BTT và doanh thu

Bảng 2.8 Diễn giải các biến độc lập sử dụng trong mô hình Logit 41

Bảng 2.9 Cơ cấu mẫu khảo sát theo tình hình sử dụng dịch vụ BTT của doanh

Biểu đồ 2.1 Tốc độ tăng trưởng của tổng doanh thu BTT toàn cầu giai đoạn 2000

Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng doanh thu BTT nội địa và BTT quốc tế trên doanh thu BTT

toàn cầu giai đoạn 2000 – 2010 19 Biểu đồ 2.3 Doanh thu BTT của các châu lục giai đoạn từ 2001 – 2010 21

Biểu đồ 2.4 Doanh thu BTT của các nước khu vực châu Á năm 2009 và năm

Biểu đồ 2.5 Doanh thu BTT của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010 27

Biểu đồ 2.6 Doanh thu BTT nội địa và BTT quốc tế của Việt Nam giai đoạn

Sơ đồ 1.1 Quy trình BTT nội địa 7

Sơ đồ 3.1 Quy trình BTT đảo ngược của Ngân hàng Nafin 62

LỜI MỞ ĐẦU

1 Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu:

Khi bàn về sự tăng trưởng và phát triển của một quốc gia, không ai có thể phủ nhận vai trò của hoạt động thương mại Trong một nền kinh tế toàn cầu năng

động mà Việt Nam đang thâm nhập như hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam

muốn bán được hàng thì một yêu cầu đặt ra đối với họ là những ưu đãi đối với bên mua hàng Mà trong đó vấn đề mà bên mua hàng quan tâm nhất khi họ quyết định một đơn hàng là điều khoản thanh toán Nếu doanh nghiệp bán hàng không có đủ tiềm lực tài chính để tài trợ bằng hình thức trả chậm cho khách hàng của họ hoặc bên mua hàng không thực hiện đúng cam kết về thời gian thanh toán thì rủi ro thanh khoản xảy ra đối với bên bán hàng và họ có thể phá sản Lúc này cần có một cứu tinh tài chính cho bên bán hàng, đó chính là các NHTM Có thể kể đến một số sản phẩm mà các NHTM cung cấp nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn của doanh nghiệp bán hàng như: cho vay theo hạn mức tín dụng, bao thanh toán Đặc điểm của dịch vụ bao thanh toán mà NHTM cung cấp nhằm giải quyết vốn lưu động và các khoản phải thu khó đòi

Dịch vụ bao thanh toán nội địa tại Việt Nam đã được cung cấp tại một số NHTM nhưng qui mô thực hiện còn khá khiêm tốn Vì thế làm sao để dịch vụ bao thanh toán nội địa có thể được phát triển hoàn thiện hơn trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh là vấn đề mà luận văn cần tập trung giải quyết Người viết đã chọn đề tài:

“Giải pháp phát triển dịch vụ bao thanh toán nội địa tại một số ngân hàng thương mại trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh”

Đã có một số công trình nghiên cứu về thực trạng và giải pháp phát triển dịch

vụ bao thanh toán nội địa tại các NHTM Việt Nam, như Bùi Kim Dung (Luận văn thạc sỹ - 2007), Lê Quang Ninh (Luận văn thạc sỹ - 2009) Các tác giả đã tập trung phân tích định tính các nguyên nhân cản trở sự phát triển dịch vụ BTT nội địa tại các NHTM Việt Nam Vì chưa có cơ sở số liệu thực tiễn để minh chứng nên lập luận trở nên kém thuyết phục, vì vậy đề tài của luận văn này đã lựa chọn địa bàn

thành phố Hồ Chí Minh để thu thập số liệu về doanh nghiệp để phân tích đo lường các nhân tố ảnh hưởng sử dụng dịch vụ bao thanh toán nội địa của doanh nghiệp bằng mô hình Logit

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Đo lường các nhân tố ảnh hưởng đến quyết định sử dụng dịch vụ bao thanh

toán nội địa của các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh

- Đề xuất các giải pháp nhằm phát triển dịch vụ bao thanh toán nội địa trên địa

bàn thành phố Hồ Chí Minh

3 Phương pháp nghiên cứu

3.1 Phương pháp thu thập số liệu:

Số liệu sử dụng cho nghiên cứu này được thu thập giúp nghiên cứu mục tiêu

đánh giá thực trạng hoạt động của dịch vụ bao thanh toán nội địa trên thế giới và

Việt Nam

o Số liệu thứ cấp: Đối với hoạt động bao thanh toán trên thế giới, số liệu

được thu thập là số liệu thứ cấp, từ báo cáo thường niên các năm của hiệp hội bao

thanh toán quốc tế (FCI)

o Số liệu sơ cấp: Đối với hoạt động bao thanh toán nội địa của Việt Nam, số

liệu thu thập là số liệu sơ cấp: thông qua bảng câu hỏi gửi đến các doanh nghiệp và các cán bộ tín dụng của NHTM có thông tin về doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh Kết quả thăm dò được tổng cộng 282 doanh nghiệp, trong

đó 78 doanh nghiệp có sử dụng dịch vụ BTT nội địa, tỷ lệ 27,7% và 204 doanh

nghiệp không sử dụng BTT nội địa, tỷ lệ 72,3%

3.2 Phương pháp phân tích:

Để mô tả thực trạng sử dụng dịch vụ BTT nội địa của doanh nghiệp trên địa

bàn thành phố Hồ Chí Minh trên mẫu khảo sát, đề tài sử dụng thống kê mô tả

Để đo lường các nhân tố ảnh hưởng đến quyết định sử dụng dịch vụ bao

thanh toán nội địa của các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, đề tài

sử dụng mô hình Logit Mô hình Logit (Binary Logistic Model) được sử dụng trong nghiên cứu này có dạng như sau:

Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + β5X5 + β6X6 + β7X7+ε

Trong đó:

+ Y: là biến phụ thuộc, đo lường quyết định sử dụng dịch vụ BTT nội địa của doanh nghiệp

Y = 1 nếu doanh nghiệp có sử dụng BTT nội địa

Y = 0 nếu doanh nghiệp không sử dụng BTT nội địa

+ X1 , X2 , X3 , X4 ,X5 , X6 , X7: là các biến độc lập (biến giải thích)

Cơ sở để lựa chọn các biến độc lập đưa vào mô hình là dựa trên kết quả nghiên cứu trước đây của Soufani (2002) và Leora Klapper (2008) Các biến độc lập này được diễn giải chi tiết ở bảng 1

4 Phạm vi nghiên cứu:

Luận văn tập trung nghiên cứu dịch vụ bao thanh toán nội địa thực hiện trên

địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, số liệu thu thập từ Hiệp hội bao thanh toán quốc tế,

báo cáo thường niên của NHNN, kết quả hoạt động của dịch vụ bao thanh toán nội

địa tại các NHTM Việt Nam, các báo và tạp chí

5 Cấu trúc luận văn: gồm ba chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận về dịch vụ bao thanh toán nội địa

- Chương 2: Thực trạng hoạt động của dịch vụ bao thanh toán nội địa trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh

- Chương 3: Giải pháp phát triển dịch vụ bao thanh toán nội địa trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỊCH VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA

1.1 Tổng quan về hoạt động bao thanh toán và bao thanh toán nội địa

1.1.1 Khái niệm bao thanh toán

Khi hoạt động thương mại giữa người bán và người mua hàng hóa được thực hiện trên lãnh thổ một quốc gia, có thể thấy thường phát sinh các khoản mua bán trả chậm Một lý do giải thích cho sự tồn tại của khoản trả chậm này là người bán cần

có người mua và người bán chấp nhận để người mua chiếm dụng vốn mà mình phải trả lãi trong một thời gian nhất định trong khi người bán cũng rất cần vốn cho hoạt

động sản xuất kinh doanh của mình

Vấn đề phát sinh liên quan đến khoản nợ trả chậm này là người bán cần thẩm

định năng lực tài chính của người mua để đánh giá khả năng trả nợ của người mua và

tốn chi phí để thuê nhân viên theo dõi các khoản nợ của người mua, đôn đốc để thu hồi nợ từ người mua Việc làm này người bán không thể chuyên nghiệp bằng các đơn

vị tài chính Vì vậy, người bán cần tiếp cận đến sản phẩm bao thanh toán (BTT) nội

địa từ các đơn vị tài chính nhằm lựa chọn người mua có khả năng trả nợ tốt

Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành quy chế hoạt động BTT của các tổ chức tín dụng: “Bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hoá giữa bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hoá”

Theo Hiệp hội bao thanh toán quốc tế (FCI), bao thanh toán là một dịch vụ tài chính trọn gói, kết hợp việc tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi nợ và thu hồi nợ Đó là sự thoả thuận giữa đơn vị bao thanh toán và người bán, trong đó đơn vị bao thanh toán sẽ mua lại khoản phải thu của người bán, thường là không truy đòi, đồng thời có trách nhiệm đảm bảo khả năng chi trả của người mua Nếu người mua phá sản hay mất khả năng chi trả vì những lý do tín dụng thì đơn vị bao thanh toán sẽ thay người mua trả tiền cho người bán

Ngoài ra, dựa trên quan điểm về luật và kế toán, theo hiệp hội BTT quốc tế, BTT là một dịch vụ dựa vào các khoản phải thu được chuyển nhượng Các khoản phải thu của người bán hàng sẽ được chuyển nhượng cho đơn vị BTT, do đó tạo ra

sự chuyển đổi chủ nợ Đơn vị BTT sẽ trở thành chủ nợ mới và độc quyền với các khoản phải thu, bao gồm cả các phần phụ thuộc vào khoản phải thu đó

Trích những quy định chung về hoạt động bao thanh toán quốc tế (General Rules for International Factoring) ấn bản tháng 04/2010 do Hiệp hội bao thanh toán quốc tế ban hành, thì hợp đồng bao thanh toán là một hợp đồng, theo đó nhà cung cấp sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu (hay một phần của các khoản phải thu) cho một đơn vị bao thanh toán, có thể vì mục đích tài trợ hoặc không, để thực hiện

ít nhất một trong các chức năng sau đây:

Kế toán sổ sách các khoản phải thu Thu nợ các khoản phải thu

Phòng ngừa rủi ro nợ xấu

Tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng trước tiền thanh toán

Theo từ điển thuật ngữ Ngân hàng của nhà biên soạn Hans Klaus thì “Bao thanh toán là một loại hình tài trợ dưới dạng tín dụng chuyển nhượng nợ Một doanh nghiệp chuyển toàn bộ hay một phần khoản nợ cho một công ty tài chính chuyên nghiệp (công ty mua nợ, thông thường là một công ty trực thuộc ngân hàng) Công ty này đảm nhận việc thu các khoản nợ và theo dõi các khoản phải thu

để hưởng phí và có lúc ứng trước giá trị của các khoản nợ Thông thường công ty

mua nợ phải chịu rủi ro mất khả năng thanh toán của món nợ”

Tuy có nhiều khái niệm khác nhau nhưng nói một cách đơn giản nhất bao thanh toán được hiểu là sự chuyển nhượng nợ của người mua hàng (con nợ) từ người bán hay cung ứng dịch vụ (chủ nợ cũ) sang đơn vị bao thanh toán (chủ nợ mới) Đơn vị bao thanh toán đảm bảo việc thu nợ, tránh các rủi ro không trả nợ hoặc

không có khả năng trả nợ của người mua Đơn vị bao thanh toán có thể trả trước toàn bộ hay một phần các khoản nợ của người mua sau khi trừ đi một khoản hoa hồng tài trợ và phí thu nợ Mọi rủi ro không thu được tiền hàng đều do đơn vị bao thanh toán gánh chịu

1.1.2 Chức năng của BTT và BTT nội địa

Trong ấn bản tháng 4/2010 của Hiệp hội BTT về những quy định chung trong hoạt động BTT quốc tế thì BTT có bốn chức năng:

1.1.2.1 Kế toán sổ sách các khoản phải thu

Trong dịch vụ BTT, đơn vị BTT theo dõi các khoản phải trả của người mua vào sổ sách của mình Khi có phát sinh các hóa đơn, giấy nhận nợ hay các khoản người mua phải thanh toán thì đơn vị BTT có thể sẽ gửi sao kê các khoản phải trả cho người mua và người bán cũng được cập nhật đầy đủ về tình trạng sổ sách và hoạt

động của người mua

1.1.2.2 Thu nợ các khoản phải thu

Điểm khác biệt trong việc thu hồi các khoản phải thu của dịch vụ BTT với

dịch vụ chiết khấu hối phiếu được chấp nhận thanh toán là tính tự động thanh toán của người mua Vì thế, đơn vị BTT thiết lập một hệ thống quản lý khoa học để thu

nợ thông qua các thư yêu cầu người mua thanh toán và từ đó các nhân viên của đơn

vị BTT có thể thực hiện nghiệp vụ này một cách dễ dàng

1.1.2.3 Phòng ngừa rủi ro nợ xấu

Theo thỏa thuận giữa các bên khi sử dụng dịch vụ BTT, đơn vị BTT có thể thanh toán toàn bộ giá trị của khoản phải thu cho người bán khi người mua mất khả năng thanh toán hoặc khoản phải thu đã quá hạn (số ngày quá hạn tùy theo quy

định) Đối với hình thức BTT miễn truy đòi thì người bán không phải chịu rủi ro nợ

xấu này

1.1.2.4 Tài trợ cho người bán

Đối với người bán, nhu cầu vốn lưu động tăng cao khi các khoản phải thu

tăng cao Khi họ sử dụng dịch vụ BTT, họ có thể được tài trợ lên đến 80% giá trị khoản phải thu ngay khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng Như vậy một phần nhu cầu vốn lưu động của người bán đã thực sự trở thành vốn lưu động để sử dụng cho chu

kỳ kinh doanh tiếp theo

1.1.3 Lịch sử hình thành bao thanh toán và bao thanh toán nội địa

BTT là một hình thức tài trợ lâu đời nhất trên thế giới Nhiều tài liệu cổ xưa cho thấy công cụ này xuất hiện từ thế kỷ XVIII trước công nguyên ở Babilon, dưới thời Hammurabi và là một phần của những giao dịch mua bán vải vóc trên con

đường tơ lụa xưa kia Hầu hết các nền văn minh chú trọng thương mại đều tồn tại

một hình thức nào đó của BTT, trong đó có nền văn minh La Mã, nơi bán và chiết khấu giấy nợ đầu tiên

Vào thế kỷ XIV, BTT được sử dụng rộng rãi ở Anh khi nền công nghiệp len sợi phát triển Các tổ chức BTT lúc này đóng vai trò là đại lý bán hàng, hưởng hoa hồng của các nhà máy sợi Phương tiện liên lạc chậm chạp đã làm cản trở các giao dịch kinh tế Tổ chức bao thanh toán thời kỳ này tự quyết định tất cả chẳng hạn như xem xét mặt hàng nào được yêu thích ở khu vực của mình Sau đó hàng hoá được chuyên chở trực tiếp đến tổ chức bao thanh toán và tổ chức này nhận mọi rủi ro thu

nợ hàng hóa bán chịu trong khu vực Theo cách đó, tổ chức bao thanh toán như ngày hôm nay, bắt đầu phát triển và được biết đến Trong hệ thống này, các tổ chức bao thanh toán đảm nhiệm nhiệm vụ mà ngày nay chúng ta gọi là rủi ro tín dụng Tổ chức bao thanh toán ký hoá đơn bằng chính tên của mình và giữ lại 20-25% của những khoản phải thu để bù đắp cho việc khiếu nại những hàng hoá không đạt yêu cầu và những tranh chấp phát sinh

Trong cuộc cách mạng giành độc lập ở Mỹ , BTT được sử dụng phổ biến khi vải, cotton, lông thú và gỗ được chuyên chở đi bán từ các nước thuộc địa Các ngân hàng ở Châu Âu đã ứng trước tiền bán hàng cho người dân thuộc địa trước khi hàng

đến lục địa Điều này cho phép người dân tiếp tục sản xuất, giảm bớt gánh nặng

phải chờ đợi để được thanh toán

Khi cách mạng công nghiệp bùng nổ, BTT càng tập trung hơn vào việc cấp tín dụng Qua việc giúp khách hàng xác định được mức độ tín nhiệm của người mua

và xác lập hạn mức tín dụng, tổ chức BTT đã thực sự đảm bảo thanh toán cho những người mua đủ điều kiện Hình thức này chính là BTT miễn truy đòi sử dụng phổ biến hiện nay

Trước những năm 1930, BTT ở Mỹ chủ yếu sử dụng trong ngành công nghiệp dệt may – ngành kế thừa trực tiếp từ nền kinh tế thực dân, nơi mà BTT đã rất phổ biến Sau chiến tranh, các tổ chức BTT nhận thấy tiềm năng từ việc tài trợ cho những ngành khác và họ bắt đầu mở rộng kinh doanh

Số lượng các tổ chức BTT gia tăng nhanh chóng vào những năm 60, 70 của thế kỷ XX, bởi sự tác động của việc gia tăng lãi suất liên tục và những chuyển biến trong hoạt động ngân hàng Cho đến nay bao thanh toán đã được sử dụng rộng rãi trên hầu hết các Châu Lục với tốc độ tăng trưỏng liên tục và khá ổn định

1.1.4 Phân loại bao thanh toán

1.1.4.1 Căn cứ vào mức độ rủi ro tín dụng

• BTT có truy đòi : Với hình thức BTT này, đơn vị BTT có quyền đòi lại số

tiền đã ứng trước từ bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng thanh toán các khoản phải thu Có thể thấy đơn vị BTT chỉ thực sự chịu rủi ro khi bên mua không thanh toán được các khoản phải thu và bên bán không thể bù đắp thiếu hụt

• BTT miễn truy đòi: là hình thức BTT mà đơn vị BTT phải chịu toàn bộ rủi ro

khi bên mua hàng không hoàn thành nghĩa vụ thanh toán Tuy nhiên, đơn vị BTT vẫn

có khả năng đòi lại số tiền ứng trước từ người bán trong trường hợp bên mua từ chối thanh toán do bên bán giao hàng không đúng theo thỏa thuận của hợp đồng thương mại hoặc vì lý do khác không liên quan đến khả năng thanh toán của người mua

1.1.4.2 Căn cứ vào phạm vi thực hiện

• BTT nội địa: Theo quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 về

quy chế hoạt động BTT của các TCTD thì bao thanh toán nội địa là việc bao thanh toán dựa trên hợp đồng mua, bán hàng, trong đó bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú theo quy định của pháp luật về quản lý ngoại hối. Cũng theo quyết định

1096, bên mua hàng: là tổ chức được nhận hàng hoá từ bên bán hàng và có nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu quy định tại hợp đồng mua, bán hàng và hợp đồng mua, bán hàng: là thoả thuận bằng văn bản giữa bên bán hàng và bên mua hàng về việc mua, bán hàng hoá theo quy định của pháp luật, trong đó bên mua hàng chưa

đến hạn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán

• BTT quốc tế: là hình thức BTT dựa trên các hợp đồng xuất khẩu Theo đó,

TCTD cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu thông qua việc mua lại các khoản nợ phải thu phát sinh từ giao dịch xuất khẩu hàng hóa dịch vụ ngay tại nước của nhà xuất khẩu

1.1.4.3 Căn cứ vào chức năng của BTT

• BTT thông thường: là dịch vụ cung cấp đầy đủ các chức năng của BTT

Khoản tài trợ ứng trước được tính lãi căn cứ vào số ngày tài trợ thực tế Sau khi người mua thanh toán khoản phải thu, đơn vị BTT sẽ trả phần còn lại sau khi trừ phí BTT và tiền lãi tài trợ Việc chiết khấu các khoản phải thu này là không bảo lưu, nghĩa là miễn truy đòi khi người mua không thanh toán Theo lý thuyết thì BTT là hình thức miễn truy đòi

• BTT kỳ hạn: với dịch vụ này, đơn vị BTT không ứng tiền hàng cho người

bán vào thời điểm phát sinh các khoản phải thu mà thay vào đó, hai bên thỏa thuận

kỳ hạn thanh toán cho các khoản phải thu của người bán (ví dụ như 30 ngày sau khi hóa đơn đáo hạn) Mục đích của dịch vụ này khi cung cấp là giúp người bán thu

được tiền hàng và giảm thiểu chi phí thu nợ Vì thế, bên bán phải tìm nguồn tài trợ

vốn khác Dịch vụ BTT kỳ hạn có 2 chức năng là quản lý các khoản phải thu và

đảm nhận các rủi ro không thanh toán của người mua

• BTT kỳ hạn có truy đòi: đơn vị BTT không mua đứt các khoản phải thu mà

chỉ dựa vào đó để tài trợ cho người bán dưới hình thức có truy đòi Nghĩa là người

bán phải hoàn trả nợ vay cho tổ chức BTT nếu không thu được tiền hàng Dịch vụ này thể hiện chức năng tài trợ và cung cấp dịch vụ thu nợ cho người bán

• BTT không thông báo: đơn vị BTT ứng trước một số tiền cho người bán

Bên mua không được thông báo về việc khoản phải thu được người bán chuyển nhượng cho đơn vị BTT Người bán sẽ thu nợ và thanh toán cho đơn vị BTT Dịch

vụ này thường tồn tại dưới hình thức có truy đòi

1.1.5 Quy trình nghiệp vụ bao thanh toán nội địa

Trong một giao dịch BTT nội địa, có ba chủ thể tham gia cơ bản là bên bán, bên mua và đơn vị BTT

Quan hệ giữa bên bán và bên mua dựa trên hợp đồng thương mại cơ sở Quan hệ giữa bên bán và đơn vị BTT thể hiện trên hợp đồng BTT Thông qua hợp

đồng BTT, bên bán chuyển nhượng quyền thu nợ tiền hàng một cách hợp pháp từ

bên mua Quan hệ giữa bên mua và đơn vị BTT là mối quan hệ pháp lý giữa chủ nợ

và con nợ

Sơ đồ 1.1: Quy trình BTT nội địa

Quy trình thực hiện dịch vụ BTT nội địa thể hiện qua các bước sau đây:

(1) Bên mua và bên bán hàng hóa ký kết hợp đồng thương mại

(3) (6) (7’) (11)

(2) Bên bán hàng đề nghị đơn vị BTT thực hiện BTT các khoản phải thu

(3) Đơn vị BTT thực hiện phân tích, thẩm định các khoản phải thu, thẩm định

thông tin tín dụng của bên bán hàng và bên mua hàng

(4) Đơn vị BTT thông báo với bên bán hàng về việc đồng ý hay từ chối thực

hiện BTT

(5) Đơn vị BTT và bên bán ký kết hợp đồng thực hiện dịch vụ BTT Bên bán

phải chứng minh được các nội dung sau:

Bên bán là chủ sở hữu hợp pháp và có quyền chuyển nhượng khoản nợ này Bên bán chưa chuyển nhượng khoản nợ này cho ai khác

Bên mua sẽ không có căn cứ nào để thoái thác nghĩa vụ trả nợ

(6) Đơn vị BTT gửi văn bản thông báo về hợp đồng BTT cho bên mua hàng,

trong đó nêu rõ bên bán đã chuyển nhượng quyền đòi nợ cho đơn vị BTT và hướng dẫn bên mua thanh toán trực tiếp cho đơn vị BTT

(7) Bên mua hàng gửi thông báo cho đơn vị BTT và bên bán về việc đã nhận

được thông báo và cam kết thực hiện thanh toán cho đơn vị BTT

(8) Bên bán giao hàng cho bên mua

(9) Bên bán chuyển giao chứng từ và hợp đồng bán hàng cho đơn vị BTT

(10) Đơn vị BTT chuyển tiền ứng trước cho bên bán

(11) Đơn vị BTT theo dõi, thu nợ bên mua

(12) Bên mua thanh toán tiền hàng cho đơn vị BTT Đơn vị BTT tất toán tiền với bên bán hàng theo quy định trong hợp đồng BTT Trong trường hợp người mua không thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ giá trị hóa đơn:

Đơn vị BTT sẽ không chi trả phần còn lại cho người bán, nếu là BTT miễn truy đòi

Đơn vị BTT có quyền truy đòi người bán hoàn trả lại khoản tiền đã ứng trước nếu

dịch vụ cung cấp là BTT có truy đòi Chứng từ đòi nợ chuyển giao lại cho người bán

1.1.6 Chi phí trong giao dịch BTT

Chi phí trong một giao dịch BTT bao gồm phí BTT và lãi BTT Giá trị khoản phải thu sau khi trừ đi lãi và phí BTT chính là giá mua khoản phải thu được BTT

1.1.6.1 Phí bao thanh toán

Phí BTT được tính trên giá trị khoản phải thu được BTT, bao gồm các chi phí mà đơn vị BTT phải bỏ ra:

o Chi phí để bù đắp rủi ro tín dụng

o Chi phí quản lý sổ sách bán hàng

o Chi phí dịch vụ thu nợ tiền hàng từ người mua

o Chi phí dịch vụ phân tích thông tin tín dụng

Phí BTT được tính căn cứ vào thời gian theo dõi các sổ sách bán hàng cũng như phòng ngừa rủi ro nợ khó đòi, thường được tính toán bằng tỷ lệ phần trăm trên giá trị các hóa đơn được BTT, dựa vào một số tiêu chí như:

o Mức độ rủi ro của khách hàng và giao dịch

o Doanh thu hàng năm của doanh nghiệp

o Quy mô, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, tính ổn định sản phẩm

o Doanh thu trung bình của từng khách hàng

o Giá trị trung bình của mỗi hóa đơn

o Doanh số BTT hàng năm của mỗi khách hàng

o Giá trị khoản phải thu được đề nghị BTT

o Thị trường mà doanh nghiệp đang hoạt động

1.1.6.2 Lãi bao thanh toán

Lãi BTT được tính trên số tiền đơn vị BTT ứng trước cho người bán, phù hợp với lãi suất thị trường

Lãi BTT được tính trên số ngày thực tế, từ khi ứng tiền đến ngày thu tiền cho các hóa đơn được BTT Chi phí này tùy thuộc vào quy mô, ngành nghề, sản phẩm

mà doanh nghiệp cung cấp, thời gian hoạt động, tình hình tài chính, uy tín, lịch sử vay mượn Lãi BTT thường cao hơn lãi suất vay thông thường

Khi người mua không thanh toán, với hình thức BTT có truy đòi, người bán

sẽ chịu thêm tiền lãi quá hạn tính trên số tiền đơn vị BTT đã ứng trước còn đối với BTT miễn truy đòi thì rủi ro này do đơn vị BTT gánh chịu

1.2 So sánh BTT nội địa với các hình thức tài trợ thương mại khác

1.2.1 So sánh BTT nội địa và tài trợ các khoản phải thu

Hai hình thức tài trợ này đều đem lại cho người bán một số tiền ứng trước

tính trên giá trị của khoản phải thu

Sự khác nhau giữa hai dịch vụ này được thể hiện trong bảng 1.1

Bảng 1.1: So sánh BTT nội địa và tài trợ các khoản phải thu

Bao thanh toán nội địa Tài trợ các khoản phải thu

- Người bán chuyển nhượng khoản

phải thu cho đơn vị BTT để nhận số

tiền ứng trước

- Thể hiện ít nhất hai trong bốn chức

năng: (1) đơn vị BTT thực hiện kế

toán sổ sách các khoản phải thu và (2)

Thu nợ các khoản phải thu; (3) Phòng

ngừa rủi ro nợ xấu; (4) Tài trợ cho

người bán, bao gồm việc cho vay lẫn

việc ứng trước tiền thanh toán

- Đơn vị BTT thu được lãi và phí

BTT

- Rủi ro của đơn vị BTT phụ thuộc vào

uy tín và năng lực của người mua

- Người mua được thông báo về hợp

đồng BTT

- Quan hệ tài trợ liên quan đến ba bên:

người bán, người mua và đơn vị BTT

- Người bán dùng khoản phải thu là tài sản

đảm bảo để vay vốn theo hợp đồng tín

dụng

- Thể hiện chức năng tài trợ thuần túy, khoản nợ phải thu do người bán thu hồi và thanh toán lại số tiền mà NHTM đã tài trợ trước đây

- NHTM thu tiền lãi tài trợ

- Rủi ro của NHTM phụ thuộc vào uy tín

và năng lực thanh toán của người bán

- Người mua không được thông báo về hợp

đồng tài trợ

- Quan hệ tài trợ độc lập giữa người bán và NHTM

1.2.2 So sánh BTT nội địa và cho vay thông thường

Sự khác nhau giữa hai dịch vụ này được thể hiện trong bảng 1.2

Bảng 1.2: So sánh BTT nội địa và cho vay thông thường

Bao thanh toán nội địa Cho vay thông thường

- Ít rủi ro hơn vì tài trợ sau khi giao

hàng, nên rủi ro về thị trường tiêu thụ và

sản xuất được lại bỏ

- Có thể chỉ yêu cầu tài sản đảm bảo là

các khoản phải thu

- Hạn mức BTT tăng nếu tình hình hoạt

động của người mua tốt

- Với BTT có truy đòi, nguồn thu nợ có

thể từ hai bên: người mua và người bán

- Rủi ro hơn vì dự án vay vốn chịu sự tác

động nhiều yếu tố bên trong lẫn bên

ngoài khi đi vào thực hiện

- Yêu cầu tài sản đảm bảo chủ yếu là bất

động sản

- Hạn mức tín dụng tăng thường kèm theo yêu cầu tài sản đảm bảo tăng

- Nguồn thu nợ chỉ từ người bán

1.3 Lợi ích khi sử dụng dịch vụ bao thanh toán nội địa

1.3.1 Lợi ích đối với đơn vị BTT

Đơn vị BTT khi cung cấp thêm dịch vụ BTT nội địa sẽ làm cho danh mục

sản phẩm họ cung cấp thêm đa dạng, tránh rủi ro tập trung Nhờ đó, các TCTD có thêm khách hàng, tạo dựng quan hệ tốt với các đơn vị bán hàng và có thể họ sẽ thu hút thêm khách hàng cho các dịch vụ khác và làm gia tăng doanh thu của họ

Dịch vụ BTT nội địa còn được đánh giá là ít rủi ro hơn các dịch vụ tín dụng truyền thống khi đơn vị BTT cung ứng vốn tới người bán sử dụng cho kỳ kinh doanh sau, còn tiền thu về từ việc bán hàng hóa dịch vụ đã xảy ra từ kỳ kinh doanh trước Và vì vậy, nợ xấu của đơn vị BTT ít đi Ngoài ra, đơn vị BTT thu các khoản như phí, lãi suất sẽ làm doanh thu tăng và đây là tiền đề để lợi nhuận từ hoạt động của TCTD tăng

1.3.2 Lợi ích đối với bên bán hàng

Sử dụng dịch vụ BTT nội địa sẽ giúp cho người bán có ngân lưu sử dụng cho chu kỳ kinh doanh tới trước thời hạn mà họ cho người mua trả chậm Người bán sẽ nhanh chóng có thêm nhiều hàng hóa cung cấp Đồng thời, khi người bán sử dụng phương thức trả chậm và gia hạn thời gian trả chậm, họ có thể thu hút thêm khách hàng Vì vậy, doanh số bán hàng của người bán có thể tăng cao trong tương lai

Bên cạnh đó, người bán có thể tránh nợ xấu từ người mua vì đơn vị BTT sẽ giúp người bán quản lý sổ sách, thu hồi công nợ Đặc điểm của BTT là bán các khoản phải thu cho đơn vị BTT nên rủi ro từ các khoản nợ khó thu hồi từ khách hàng sẽ do

đơn vị BTT tìm ra biện pháp xử lý Từ đó, người mua cũng tiết kiệm được thời gian,

chi phí quản lý từ việc thu hồi các khoản nợ và họ có thể tập trung vào việc lập kế hoạch, sản xuất và tiếp thị

BTT nội địa sẽ giải quyết vấn đề thiếu hụt vốn lưu động cho người bán ngay

cả khi họ không có tài sản đảm bảo Thực tế cho thấy, trên các thị trường tài chính của các nước đang phát triển, việc cấp tín dụng của ngân hàng cho khách hàng thường đi kèm với điều kiện về tài sản đảm bảo Khi cung ứng vốn cho người bán,

đơn vị BTT chỉ quan tâm đến người mua chứ không đòi hỏi tài sản thế chấp của

người bán

1.3.3 Lợi ích đối với bên mua hàng

Khi bên bán hàng sử dụng dịch vụ BTT nội địa, bên mua được hưởng lợi từ điều khoản thanh toán và có một khoản vốn mà không mất thời gian làm thủ tục đề nghị và ký kết hợp đồng vay hay không tốn kém chi phí khi để phát hành trái phiếu ngắn hạn để huy

động vốn

Được hưởng nhiều lợi ích từ BTT nội địa nhưng người mua hàng không phải

trả bất kỳ một khoản phí BTT nào Hơn nữa, người mua hàng có thể giảm chi phí quản lý và chi phí thanh toán khi thanh toán các khoản phải trả cho ngân hàng thay

vì thanh toán cho hàng loạt nhà cung cấp riêng lẻ

1.3.4 Lợi ích đối với nền kinh tế

BTT nội địa giúp gia tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh và phát triển doanh nghiệp, tạo động lực phát triển kinh tế của quốc gia

Bên cạnh đó, việc đa dạng hóa các dịch vụ tài trợ và thanh toán sẽ giúp gia tăng vị thế tài chính của hệ thống NHTM trên trường quốc tế

Qua các phân tích trên có thể thấy BTT nội địa mang lại nhiều lợi ích cho các bên tham gia và cho nên kinh tế

Tuy nhiên BTT nội địa ẩn chứa một số rủi ro

1.4 Những bất lợi và rủi ro phát sinh trong dịch vụ bao thanh toán nội địa

1.4.1 Đối với đơn vị BTT

Trong dịch vụ BTT nội địa, rủi ro xảy ra chủ yếu đối với đơn vị BTT

Khi sản phẩm được bán không đạt yêu cầu sẽ làm giảm giá trị các khoản phải thu làm giá trị này thấp hơn giá trị mà đơn vị BTT đã ứng trước cho bên bán Nếu rủi ro xảy ra, đơn vị BTT sẽ chịu

Đơn vị BTT có thể chịu rủi ro từ đạo đức của người bán Vì họ có cấu kết với

người mua làm giả hợp đồng, hóa đơn để nhận được số tiền ứng trước

Khi tình hình tài chính của bên mua gặp bất ổn, mất khả năng thanh toán,

đơn vị BTT tốn kém chi phí và thời gian để thu hồi nợ

Có thể khi bên bán và bên mua xảy ra tranh chấp về hợp đồng thương mại,

đơn vị BTT tốn chi phí để thu hồi khoản tiền đã ứng trước cho bên bán

Từ phía đơn vị BTT, rủi ro từ khâu thẩm định người mua không đúng có thể xảy ra và gây thiệt hại cho đơn vị BTT

Ngoài ra, còn có các rủi ro khác như rủi ro chính trị, rủi ro từ cơ chế, chính sách quản lý kinh tế, rủi ro thị trường, rủi ro do thiên tai, hỏa hoạn

1.4.2 Đối với bên bán hàng

Phí tài trợ đơn vị BTT mà bên bán phải trả khá cao, bao gồm phí BTT, tiền lãi ứng vốn nên họ ngại sử dụng dịch vụ này

Khi sử dụng dịch vụ BTT có truy đòi, bên bán có thể chịu gánh nặng nợ và lãi quá hạn khi bên mua mất khả năng thanh toán

1.4.3 Đối với bên mua hàng

Một vài người mua e ngại khi phải cung cấp thông tin hay minh bạch tài chính cho bên thứ ba nên đôi lúc họ không còn muốn hợp tác với bên bán

Như vậy, có thể thấy BTT nội địa tuy ẩn chứa một số rủi ro và bất lợi nhưng xét về mặt lợi ích mà dịch vụ BTT nội địa đem lại cho các bên tham gia và cho nền kinh tế thì có thể thấy BTT là một dịch vụ nên được khuyến khích áp dụng và phát triển Phần sau đây sẽ phân tích thực tiễn hoạt động BTT trên thế giới và so sánh với hoạt động BTT tại Việt Nam để thấy được quy mô hoạt động BTT của Việt Nam thời gian qua

1.5 Lược khảo các nghiên cứu có liên quan đến đề tài

Cho đến nay, đã có một số nghiên cứu giải thích vì sao doanh nghiệp chọn dịch vụ BTT như là một nguồn tài trợ cho nhu cầu tài chính và các loại hình doanh nghiệp sử dụng dịch vụ BTT Thật vậy, Soufani (2002) đã thực hiện kiểm định giả thuyết nhằm giải thích nguyên nhân doanh nghiệp lựa chọn dịch vụ BTT Tác giả sử dụng số liệu của 3.805 doanh nghiệp ở Anh thu thập từ cuộc khảo sát các doanh nghiệp vừa và nhỏ do Diễn đàn kinh tế tư nhân (Forum of Private Business) thực hiện, trong đó có 212 doanh nghiệp sử dụng dịch vụ BTT chiếm tỷ lệ 6,16% Kết quả nghiên cứu cho thấy, doanh nghiệp sử dụng dịch vụ BTT ở Anh chủ yếu là các doanh nghiệp nhỏ khi đo lường theo quy mô lao động hay doanh thu, có số năm thành lập chủ yếu từ 1 đến 5 năm, tập trung vào ngành sản xuất và thương mại, thuộc loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn Ngoài ra, nghiên cứu còn chỉ ra rằng doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng BTT càng nhiều khi giá trị nợ của doanh nghiệp

cao, mà vay vốn ngân hàng được ít, NHTM yêu cầu ít tài sản đảm bảo và khi khó khăn tài chính của doanh nghiệp tăng cao

Leora Klapper (2008) sử dụng số liệu doanh thu BTT của 48 quốc gia trên thế giới để kiểm định một số giả thuyết Kết quả cho thấy, lịch sử thông tin tín dụng của doanh nghiệp là căn cứ để đánh giá sự thành công của giao dịch BTT, BTT hữu ích với những quốc gia có nhiều trường hợp thực hiện hợp đồng kém, tăng trưởng kinh tế có vai trò quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ BTT

Bùi Kim Dung (2007) phân tích định tính thực trạng dịch vụ BTT tại Việt Nam, cho rằng sự phát triển của dịch vụ BTT ở Việt Nam là cần thiết vì nền kinh tế Việt Nam tăng trưởng cao; các NHTM có vốn điều lệ tăng nhanh và đa dạng hóa các dịch vụ cung cấp; hơn nữa các doanh nghiệp Việt Nam đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ có nhu cầu vốn cao trong khi khả năng tiếp cận vốn vay của doanh nghiệp còn nhiều hạn chế Tác giả cũng đã sử dụng số liệu thứ cấp để phân tích tình hình phát triển dịch vụ BTT trên thế giới và Việt Nam giai đoạn 2000 – 2006, cho thấy dịch vụ BTT còn kém phát triển ở Việt Nam

Bên cạnh đó, Lê Quang Ninh (2009) cũng nghiên cứu định tính thực trạng của dịch vụ BTT ở Việt Nam Tác giả đã nghiên cứu tình hình doanh thu BTT của NHTM cổ phần Á Châu và NHTM cổ phần ngoại thương Việt Nam cho thấy số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ BTT còn ít và doanh thu BTT chưa cao

Tóm lại, qua bốn nghiên cứu nêu trên, hai nghiên cứu thực nghiệm của tác giả Soufani và Klapper cho thấy có nhiều nhân tố ảnh hưởng quyết định sử dụng dịch vụ BTT của doanh nghiệp, có thể kể đến là quy mô, ngành nghề, số năm thành lập, nhu cầu sử dụng nợ, khó khăn tài chính của doanh nghiệp, yêu cầu tài sản đảm bảo của ngân hàng

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Chương 1: “Cơ sở lý luận về dịch vụ BTT nội địa” đã cung cấp những vấn đề

cơ bản nhất về dịch vụ BTT nội địa như: khái niệm về dịch vụ BTT và dịch vụ BTT nội địa là một trong những loại BTT mà đơn vị BTT cung cấp, nêu lên những chức năng của dịch vụ BTT Hơn nữa, luận văn cung cấp từng bước cụ thể của quy trình BTT nội địa Luận văn còn tập trung so sánh dịch vụ BTT nội địa với dịch vụ tài trợ các khoản phải thu và cho vay thông thường để làm rõ chức năng của các dịch vụ này Khi sử dụng dịch vụ BTT nội địa, các bên tham gia nói riêng và nền kinh tế nói chung sẽ có được nhiều lợi ích cũng như gặp phải một số rủi ro nhất định Luận văn cũng đã phân tích rõ

Từ những lý luận về dịch vụ BTT và BTT nội địa, luận văn đã lược khảo một

số nghiên cứu về thực trạng hoạt động của dịch vụ BTT nội địa tại Việt Nam

Từ đó, luận văn đi tiếp chương 2 để phân tích tiềm năng phát triển hoạt động BTT ở Việt Nam, đo lường các nhân tố ảnh hưởng việc sử dụng dịch vụ BTT nội

địa của các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, tìm ra những nguyên

nhân hạn chế việc sử dụng dịch vụ BTT nội địa và từ đó đề xuất giải pháp góp phần khắc phục những hạn chế đó ở chương 3

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA DỊCH VỤ

BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TRÊN ĐỊA BÀN

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 Thực tiễn hoạt động bao thanh toán và bao thanh toán nội địa trên thế giới

2.1.1 Hiệp hội bao thanh toán trên thế giới

Thực tế hiện nay thông tin về hoạt động BTT trên thế giới được chuyển tải qua các hiệp hội BTT quốc tế Có hai hiệp hội BTT quốc tế đó là:

- “Factors Chain International” (FCI): Hiệp hội FCI thành lập năm 1968, trụ

sở đặt tại Hà Lan và là hiệp hội BTT quốc tế lớn nhất thế giới hiện nay Tính đến 31/12/2010, hiệp hội FCI có 2.437 công ty tham gia đóng tại 69 quốc gia trên khắp thế giới

- “International Factor Group” (IFG): Hiệp hội IFG thành lập năm 1963, có trụ sở tại Bỉ và có hơn 60 thành viên đóng tại hơn 40 quốc gia

2.1.2 Thực tiễn hoạt động bao thanh toán trên thế giới

2.1.2.1 Phân tích doanh thu BTT toàn cầu giai đoạn 2000 – 2010:

Nhìn lại doanh thu BTT toàn cầu qua 11 năm từ 2000 – 2010 trong bảng 2.1

có thể thấy một xu hướng tăng khá đều từ năm 2000 – 2008, mỗi năm đều tăng trên 5% so với năm trước cho thấy vai trò của hoạt động BTT ngày càng gia tăng Năm

2000 tổng doanh thu BTT toàn cầu đạt 623.840 triệu EUR, đến năm 2008 đạt 1.325.111 triệu EUR tăng gấp 2 lần so với năm 2000 Trong giai đoạn từ 2000 –

2010 chỉ có riêng năm 2008, 2009 đánh dấu cuộc khủng hoảng nền kinh tế toàn cầu

và hậu suy thoái nên tổng doanh thu BTT toàn cầu năm 2008 chỉ đạt 1.325.111 triệu EUR, tăng 2% so với năm trước, năm 2009 chỉ đạt 1.283.559 triệu EUR, giảm 3%

so với năm trước Tuy nhiên năm 2010 nền kinh tế thế giới khôi phục mạnh mẽ, tổng doanh thu BTT toàn cầu đã tăng trở lại với tỷ lệ 28% - tăng cao nhất trong cả giai đoạn 11 năm gần đây và con số tuyệt đối là 1.648.229 triệu EUR gấp 2,6 lần so với năm 2000

Bảng 2.1: Tổng doanh thu bao thanh toán toàn cầu giai đoạn 2000-2010

Đơ n vị tính: Triệu EUR

NĂM TỔNG DOANH THU BTT TĂNG TRƯỞNG (%)

Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng của tổng doanh thu BTT toàn cầu giai đoạn 2000 – 2010

2.1.2.2 Phân tích doanh thu BTT nội địa giai đoạn 2000 – 2010:

Trong doanh thu BTT có doanh thu từ hai nhóm hoạt động BTT cụ thể là BTT nội địa và BTT quốc tế thể hiện qua Bảng 2

Bảng 2.2: Doanh thu BTT quốc tế và BTT nội địa toàn cầu giai đoạn 2000 –

TỶ TRỌNG (%)

DOANH THU BTT NỘI ĐỊA

TỶ TRỌNG (%)

TỔNG DOANH THU BTT TOÀN CẦU

Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng doanh thu BTT nội địa và BTT quốc tế

trên doanh thu BTT toàn cầu giai đoạn 2000 – 2010

Cơ cấu doanh thu BTT cho thấy doanh thu BTT nội địa chiếm một tỷ trọng cao trên tổng doanh thu BTT toàn cầu, trên 85% Năm 2000, doanh thu BTT nội địa

đạt 578.997 triệu EUR, chiếm gần 93% trên tổng doanh thu BTT toàn cầu Đến năm

2010 doanh thu BTT nội địa tăng 2,4 lần so với năm 2000, đạt 1.402.331 triệu EUR nhưng tỷ trọng BTT nội địa chỉ còn 85% Như vậy, sau 11 năm, hoạt động BTT nội

địa đã có nhiều tiến triển về số tuyệt đối, điều này cho thấy dịch vụ BTT nội địa đang được sử dụng nhiều ở các quốc gia trên thế giới

2.1.2.3 Phân tích doanh thu BTT của các châu lục:

Sau khi xem xét hoạt động BTT trên toàn thế giới, đề tài đi vào phân tích hoạt động BTT của các châu lục Điểm qua tình hình BTT của các châu lục giai

đoạn 2001 – 2010 có thể thấy Châu Âu dẫn đầu về hoạt động BTT, tiếp đó là châu

Mỹ, châu Á, châu Úc và cuối cùng là châu Phi Năm 2001, doanh thu BTT của châu

Âu đạt 468.326 triệu EUR, gấp 3,68 lần so với châu Mỹ, 6,16 lần so với châu Á và 80,73 lần so với châu Phi, Năm 2010, doanh thu BTT của châu Âu đạt 1.045.069 triệu EUR, tăng 2,23 lần so với năm 2001

Bảng 2.3: Doanh thu BTT của các châu lục giai đoạn 2001 – 2010

Đơ n vị tính: triệu EUR

Châu Âu Châu Mỹ Châu Phi Châu Á Châu Úc

Biểu đồ 2.3: Doanh thu BTT của các châu lục giai đoạn từ 2001 – 2010

Vị trí á quân trong hoạt động BTT của các châu lục thuộc là sự cạnh tranh giữa châu Mỹ và châu Á Châu Mỹ nắm giữ trị trí này qua các năm 2001, 2002,

2003 Năm 2003, doanh thu BTT của châu Mỹ đạt 104.542 triệu EUR, gấp 1,17 lần doanh thu BTT của châu Á Từ năm 2004, hoạt động BTT của khu vực châu Á phát triển mạnh mẽ, doanh thu BTT của châu Á đã vượt châu Mỹ Năm 2010, doanh thu BTT châu Á đạt 355.602 triệu EUR, gấp 1,91 lần doanh thu BTT của châu Mỹ

2.1.2.4 Phân tích doanh thu BTT của các nước khu vực châu Á:

Việt Nam là quốc gia thuộc khu vực châu Á nên nghiên cứu điểm qua tình hình doanh thu của các quốc gia khu vực châu Á cũng như Việt Nam để thấy quy

mô của hoạt động BTT của Việt Nam so với các nước cùng khu vực Biểu đồ 2.4 cho thấy quy mô nhỏ bé của doanh thu BTT Việt Nam so với các nước trong khu vực như Trung Quốc

Biểu đồ 2.4: Doanh thu BTT của các nước khu vực châu Á năm 2009 và năm 2010

Giai đoạn từ 2005 – 2010, doanh thu BTT của khu vực châu Á tăng trưởng

đều, những năm đầu Nhật Bản là quốc gia dẫn đầu về, tiếp đến là Đài Loan và sau

đó là Trung Quốc Doanh thu BTT của Trung Quốc vượt lên vị trí thứ hai vào năm

2008 và giữ vị trí thứ nhất vào năm 2010 Điều này cho thấy hoạt động BTT của Nhật Bản và Đài Loan vẫn duy trì và tăng trưởng đều qua các năm nhưng chưa có bước đột phá như Trung Quốc

Sự phát triển của hoạt động BTT ở Việt Nam vẫn còn khá khiêm tốn so với các nước trong khu vực châu Á và cả khu vực Đông Nam Á Năm 2005, doanh thu BTT của Việt Nam chỉ đạt 2 triệu EUR trong khi con số này của Thái Lan là 1.640 triệu EUR Cùng phát sinh doanh thu BTT nào năm 2005 nhưng Malaysia có doanh thu BTT gấp nhiều lần Việt nam, cụ thể là 532 triệu EUR Đến năm 2009 doanh thu BTT của Việt Nam tăng cao nhất trong giai đoạn đạt 95 triệu EUR, năm 2010 con

số này giảm còn 65 triệu EUR Trong khi đó, doanh thu BTT 2010 của Thái Lan đạt 2.095 triệu EUR, của Malaysia đạt 1.058 triệu EUR Vì vậy, trong các phần tiếp theo của luận văn sẽ phân tích vì sao hoạt động BTT còn kém phát triển ở Việt Nam

và đề xuất giải pháp khắc phục

Bảng 2.4: Doanh thu BTT của các nước khu vực châu Á giai đoạn 2005 – 2010

Đơ n vị tính: triệu EUR

2.2 Các quy định về hoạt động bao thanh toán nội địa tại Việt Nam

2.2.1 Cơ sở pháp lý cho việc cung cấp và sử dụng dịch vụ bao thanh toán nội địa tại Việt Nam

Luật các tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997; Luật sửa đổi

bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15/06/2004

Quyết định số 1096/2004 /QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của NHNN ban hành quy chế hoạt động BTT của các tổ chức tín dụng

Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng; Quyết định sửa đổi bổ sung quy chế cho vay số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005

Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 của NHNN ban hành quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng

Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng

Công văn số 676/NHNN-CSTT ngày 28/06/2005 của NHNN về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn đối với hoạt động BTT của các tổ chức tín dụng

Công văn 1444/KTTC-CĐTH về hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp vụ BTT

Trong các văn bản nêu trên, quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của NHNN là cơ sở pháp lý rõ ràng và riêng biệt nhất cho hoạt động BTT của các tổ chức tín dụng hiện nay Tất cả các đơn vị BTT trong và ngoài nước hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam đều dựa vào quy định này để thực hiện

2.2.2 Điều kiện để các đơn vị được cung ứng và sử dụng dịch vụ bao thanh toán

Đối với đơn vị cung ứng dịch vụ BTT:

Theo quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của NHNN về quy chế hoạt động BTT, trích chương 1 – điều 1, “tổ chức tín dụng thực hiện nghiệp

vụ bao thanh toán là các tổ chức tín dụng thành lập và hoạt động theo Luật các Tổ chức tín dụng, gồm: Ngân hàng thương mại nhà nước; Ngân hàng thương mại cổ

phần; Ngân hàng liên doanh; Ngân hàng 100% vốn nước ngoài; Chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Công ty tài chính”

Trích Mục 1 – Điều 7 – Khoản 1 của quyết định 1096, Ngân hàng Nhà nước cho phép thực hiện hoạt động bao thanh toán trong nước khi tổ chức tín dụng có đủ các điều kiện sau:

a Có nhu cầu hoạt động bao thanh toán;

b Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ cho vay tại thời điểm cuối tháng của 3 tháng gần nhất dưới 5%; không vi phạm các quy định về an toàn hoạt động ngân hàng;

c Không thuộc đối tượng đang bị xem xét xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng hoặc đã bị xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng nhưng đã khắc phục được hành vi vi phạm

Cũng theo quyết định 1096, NHTM được sử dụng các phương thức BTT: BTT từng lần, BTT theo hạn mức và đồng BTT Các hình thức BTT có thể là BTT

có truy đòi hoặc BTT miễn truy đòi

Đối với đơn vị sử dụng dịch vụ BTT:

Theo quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của NHNN về quy chế hoạt động BTT, trích chương 1 – điều 1: “Khách hàng được tổ chức tín dụng bao thanh toán là các tổ chức kinh tế Việt Nam và nước ngoài cung ứng hàng hoá và được thụ hưởng các khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá theo thoả thuận giữa bên bán hàng và bên mua hàng tại hợp đồng mua, bán hàng.”

2.3 Thực trạng hoạt động bao thanh toán nội địa trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh

2.3.1 Các ngân hàng thương mại tham gia cung cấp dịch vụ bao thanh toán nội địa

Theo thông tin từ phòng cấp phép thuộc Ngân hàng Nhà Nước, tính đến thời

điểm hiện tại, có 27 đơn vị được cấp phép hoạt động dịch vụ BTT, trong đó gồm 16

NHTM trong nước, 02 công ty tài chính và 09 ngân hàng nước ngoài

Các NHTM và Công ty Tài chính trong nước: Ngân hàng TMCP Á Châu ( ACB), Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank), Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank), Ngân hàng TMCP Kỹ Thương (Techcombank), Ngân hàng TMCP Cổ phần Quốc Tế ( VIB), Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội( Habubank), Ngân hàng TMCP Đông Nam Á ( Seabank), Ngân hàng TMCP Phương Đông ( OCB), Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Ngân hàng TMCP Hàng Hải( Maritime Bank), Ngân hàng TMCP Sài Gòn ( Sàigonbank), Ngân hàng TMCP Việt Á (VAB), Ngân hàng TMCP Nam Á ( NAB), Ngân hàng TMCP phát triển Nhà TPHCM (HD Bank), Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank), Công ty tài chính dầu khí (PVFC), Công ty tài chính công ty tàu thủy (VFC)

Các Ngân hàng nước ngoài bao gồm: Ngân hàng Deustch Bank, Ngân hàng UFJ, Ngân hàng Far East Nation Bank, Ngân hàng HSBC, Ngân hàng Citibank, Ngân hàng Chinfon, Ngân hàng Calyon, Ngân hàng Bank of China, Ngân hàng Standard Chartered

Xét riêng nhóm NHTM trong nước, thì NHTM cổ phần Á Châu (ACB) là ngân hàng được đánh giá là ngân hàng tiên phong trong việc cung cấp dịch vụ BTT ACB đã xây dựng những quy định chi tiết hướng dẫn thực hiện cung cấp dịch vụ BTT nội địa và dịch vụ này được cung cấp tại Hội sở của ngân hàng và nhiều chi nhánh lớn nhỏ khác nhau trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh Có một nhóm NHTM như NHTM cổ phần Ngoại thương (VCB), NHTM cổ phần Kỹ Thương, NHTM cổ phần Sài Gòn Thương Tín chỉ thực hiện cung cấp dịch vụ BTT tại Hội sở

và chi nhánh chính tại thành phố Hồ Chí Minh Ví dụ như VCB chỉ nhận hồ sơ sử dụng dịch vụ BTT của khách hàng từ các chi nhánh trên địa bàn thành phố và gửi tập trung về chi nhánh Hồ Chí Minh để xử lý hồ sơ và ra quyết định cung ứng dịch

vụ BTT Riêng NHTM cổ phần Phương Đông cung ứng dịch vụ BTT với vai trò là ngân hàng ứng vốn khi hợp tác với Ngân hàng Far East National Bank, chi nhánh TPHCM Các NHTM còn lại như Eximbank có số lượng khách hàng sử dụng dịch

vụ BTT ít, doanh thu BTT không nhiều hoặc hầu như không phát sinh doanh thu BTT mặc dù có đăng ký cung cấp dịch vụ BTT

2.3.2 Quy mô của hoạt động BTT nội địa tại Việt Nam

2.3.2.1 Phân tích doanh thu BTT của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010

Quy mô của hoạt động BTT nội địa tại Việt Nam đầu tiên được thể hiện qua chỉ tiêu doanh thu BTT

Biểu đồ 2.5: Doanh thu BTT của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010

Bắt đầu phát sinh vào năm 2005, doanh thu của dịch vụ BTT tại Việt Nam còn rất khiêm tốn, 2 triệu EUR Sau 1 năm, doanh thu BTT của Việt Nam tăng lên 5 triệu EUR và tăng đỉnh điểm vào năm 2009 đạt 95 triệu EUR, năm 2010 giảm còn

65 triệu EUR Xét về tốc độ tăng trưởng giai đoạn 2005 - 2010 thì dịch vụ BTT tại Việt Nam đã tăng khá, nhưng nếu xét con số tuyệt đối thì doanh thu BTT của Việt Nam so với các nước trong khu vực còn khá khiêm tốn

2.3.2.2 Phân tích cơ cấu doanh thu BTT của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010

Doanh thu BTT nội địa và BTT quốc tế của Việt Nam thể hiện qua biểu đồ 2.6, có thể thấy cũng như tình hình cung cấp dịch vụ BTT trên toàn cầu, doanh thu BTT nội địa của Việt Nam cũng chiếm tỷ trọng cao so với BTT quốc tế

Biểu đồ 2.6: Doanh thu BTT nội địa và BTT quốc tế của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010

Năm 2005, Việt Nam bắt đầu phát sinh doanh thu BTT nội địa là 2 triệu EUR, chưa phát sinh doanh thu BTT quốc tế Qua 5 năm hoạt động, số liệu của bảng 2.5 chứng minh dịch vụ BTT nội địa vẫn chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều so với

dịch vụ BTT quốc tế

Bảng 2.5: Doanh thu BTT quốc tế và BTT nội địa của Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010

Đơ n vị tính: Triệu EUR