Một số bất cập trong xử lý nợ xấu tại Việt Nam theo hình thức mua bán nợ và chuyển nợ thành cổ phần

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG TRÌNH GIẢNG DẠY KINH TẾ FULBRIGHT LÊ THỊ THU HIỀN MỘT SỐ BẤT CẬP TRONG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI VIỆT NAM THEO HÌNH THỨC MUA BÁN NỢ VÀ CHUYỂN NỢ THÀNH CỔ PHẦN LUẬN VĂN THẠC SỸ CHÍNH SÁCH CƠNG TP HỒ CHÍ MINH – Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG TRÌNH GIẢNG DẠY KINH TẾ FULBRIGHT LÊ THỊ THU HIỀN MỘT SỐ BẤT CẬP TRONG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI VIỆT NAM THEO HÌNH THỨC MUA BÁN NỢ VÀ CHUYỂN NỢ THÀNH CỔ PHẦN LUẬN VĂN THẠC SỸ CHÍNH SÁCH CƠNG Chun ngành: Chính sách cơng Mã số: 60340402 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS VŨ THÀNH TỰ ANH TP HỒ CHÍ MINH – Năm 2015 -i- LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn hồn tồn tơi thực Các đoạn trích dẫn số liệu sử dụng luận văn dẫn nguồn có độ xác cao phạm vi hiểu biết tơi Tp Hồ Chí Minh, ngày 04 tháng năm 2015 Tác giả Lê Thị Thu Hiền -ii- LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi nhận giúp đỡ quý báu Thầy Cơ chương trình Fulbright Là cựu học viên, sau hồn thành khố học năm cách 10 năm, quay lại chương trình, tơi thực gặp khó khăn việc tiếp tục hồn thành luận văn, từ thu xếp thời gian, tìm tài liệu, đến việc làm quen lại với guồng máy làm việc vơ khẩn trương Chương trình Các Thầy Cơ nhiệt tình hỗ trợ tơi có đề xuất trình làm luận văn Tơi thực xúc động xin cảm ơn Thầy Cô Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy Vũ Thành Tự Anh, lời cảm đặc biệt đến Thầy Huỳnh Thế Du, Thầy Đỗ Thiên Anh Tuấn Ngay từ đăng ký đề tài, đề cương, thảo luận văn luận văn cuối cùng, Thầy tốn nhiều thời gian để đọc, góp ý lịng tham hoang mang tơi q trình viết làm cho phần tơi viết khơng khác ăn thập cẩm Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến đồng nghiệp tôi, san sẻ khó khăn cơng việc, để tơi có thêm nhiều thời gian cho Luận văn Lời cảm ơn mà tơi thấy khó khăn để nói dành cho gia đình trai mình, cảm ơn chịu khó xa mẹ suốt thời gian qua, cảm ơn tự làm tốn khó, văn dài mà khơng có mẹ bên, cảm ơn buổi sáng thực dậy tự chuẩn bị để đến trường mà khơng có mẹ bên cạnh… Lời cảm ơn có lẽ cịn dài, có nhiều người hỗ trợ tơi hồn thành Luận văn Cuối xin gửi lời cảm ơn đến tất bạn Tp Hồ Chí Minh, ngày 04 tháng năm 2015 Tác giả Lê Thị Thu Hiền -iii- TÓM TẮT Các giải pháp xử lý nợ xấu Việt nam không diễn theo mong muốn đề án cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng; quỹ đầu tư nước ngồi muốn tìm hội mua bán nợ Việt Nam chủ nợ muốn chuyển nợ thành cổ phần thực tế chưa xảy có thực không hiệu Do nhiều rào cản mặt kỹ thuật, pháp lý chẳng hạn kỹ thuật định giá, quy định thị trường… khiến cho vấn đề xử lý nợ trở nên bế tắc, thời gian kéo dài thực tế có địi hỏi phải xử lý nợ triệt để diện rộng Kinh nghiệm quốc tế nhiều trường hợp thành công, nhiên trường hợp cụ thể Việt nam, Ngân hàng doanh nghiệp lúng túng với bất lợi vị trí đàm phán dẫn đến việc khơng xử lý nợ xấu cho Ngân hàng mà làm thương hiệu có tên tuổi thị trường Với thực trạng vậy, tác giả với mong muốn trình xử lý nợ xấu phải thật triệt để đứng giác độ mang lại hiệu xã hội cao nhất, đề xuất kiến nghị sau: Thứ nhất, giải pháp liên quan đến việc hình thành vận hành thị trường mua bán nợ: Nhất thiết phải hình thành thị trường mua bán nợ, có đầy đủ thành phần: quan quản lý, quan giám sát, quan định giá, nhà đầu tư Thứ hai, kiến nghị giới hạn đầu tư: bỏ giới hạn đầu tư lĩnh vực Nhà nước không cần nắm giữ không hạn chế mặt thời gian nắm giữ trường hợp mua bán nợ nhằm tạo khoản Thứ ba, kiến nghị liên quan đến trình chuyển nợ thành cổ phần: sở định giá, lực đơn vị định giá, sở liệu định giá; sách ưu đãi cho doanh nghiệp sau chuyển nợ thành cổ phần văn pháp luật hướng dẫn việc đăng ký giảm vốn điều lệ Thứ tư, thành lập ngân hàng đầu tư VAMC phải có chức đầu tư, nhằm tổ chức quản lý khoản nợ chuyển thành cổ phần theo chuẩn mực đầu tư -iv- MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC…………………………………………………………………………………iv LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VÀ VẤN ĐỀ CHÍNH SÁCH 1.1 Bối cảnh sách 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi sách 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Cấu trúc luận văn CHƯƠNG 2: KHUNG PHÂN TÍCH VÀ KINH NGHIỆM QUỐC TẾ 2.1 Vấn đề xử lý nợ xấu 2.2 Những biện pháp xử lý nợ trục trặc trình xử lý nợ 2.3 Những yếu tố cần có xử lý nợ thơng qua việc mua bán nợ chuyển nợ thành vốn cổ phần 2.4 Ưu điểm hạn chế mua bán nợ chuyển nợ thành cổ phần 2.5 Phương diện kỹ thuật việc mua bán nợ chuyển nợ thành vốn cổ phần 10 2.6 Kinh nghiệm số nước trình xử lý nợ xấu 11 2.6.1 Hàn Quốc 11 2.6.2 Trung Quốc 13 2.6.3 Thái Lan 14 -v- CHƯƠNG 3: NHỮNG TRỤC TRẶC TRONG VIỆC XỬ LÝ NỢ THEO PHƯƠNG THỨC MUA BÁN NỢ, CHUYỂN NỢ THÀNH CỔ PHẦN TẠI VIỆT NAM 16 3.1 Bức tranh chung nợ xấu Việt Nam 16 3.2 Phân loại nợ xấu 17 3.3 Những trục trặc việc xử lý nợ theo phương thức mua bán nợ, chuyển nợ thành cổ phần Việt nam 18 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH MỘT SỐ TÌNH HUỐNG ĐIỂN HÌNH 24 4.1 Công ty cổ phần Giấy Mỹ Hương 24 4.1.1 Tình hình tài doanh nghiệp trước xử lý 24 4.1.2 Phương án xử lý Ngân hàng 25 4.1.3 Đánh giá kết 26 4.2 Công ty Giấy Thành Đạt 27 4.2.1 Tình hình tài doanh nghiệp trước xử lý 27 4.2.2 Phương án xử lý Ngân hàng 29 4.2.3 Đánh giá kết 29 4.3 Công ty cổ phần Thủy sản Bianfishco 29 4.3.1 Tình hình tài doanh nghiệp trước xử lý 29 4.3.2 Phương án xử lý Ngân hàng 31 4.3.3 Đánh giá kết 33 4.4 Đánh giá chung 34 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP 35 5.1 Kết luận 35 5.2 Kiến nghị giải pháp 35 5.3 Hạn chế đề tài 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 PHỤ LỤC 41 -vi- DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tên tiếng Anh AMC : Asset Management Company Bianfishco : Binh An Seafood joint stock Company Tên tiếng Việt Công ty quản lý tài sản Công ty cổ phần thủy sản Bianfishco BIS : Bank for International Settlements Ngân hàng toán quốc tế BTC : Ministry of Finance Bộ Tài CIC : Credit Information Center Trung tâm thơng tin tín dụng CP : Shares Cổ phần CRC : Company restructuring corporate Công ty tái cấu doanh nghiệp Công ty Mua bán nợ Tài sản DATC : Vietnam Debt and Asset Trading Corporation DN : Enterprise Habubank : Hanoi Building Bank HD Bank IMF KAMCO tồn đọng doanh nghiệp Bộ Tài Doanh nghiệp Ngân hàng thương mại cổ phần Nhà Hà Nội : The Ho Chi Minh City Development Bank Ngân hàng thương mại cổ phần : International Monetary Fund Quỹ Tiền tệ quốc tế Korean Asset Management Corporation phát triển Thành phố Hồ Chí Công ty Quản lý tài sản Hàn Quốc NĐTNN : Foreign investors Nhà đầu tư nước NH : Bank Ngân hàng NHNN : The State Bank Ngân hàng nhà nước -vii- Từ viết tắt Tên tiếng Anh Tên tiếng Việt NHTM : The Commercial Bank Ngân hàng thương mại NHTW : The Central Bank Ngân hàng trung ương NSFC : National Financial Supervisory Commission Ủy ban giám sát tài quốc QĐ-TTg SHB gia Quyết định – Thủ tướng Chính : Decision - Prime Minister : The Saigon - Hanoi Commercial Bank phủ Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội SBV The State Bank of Vietnam Ngân hàng Nhà nước Việt nam TCTC : Financial institutions Tổ chức tài TCTD : Credit institutions Tổ chức tín dụng TPĐB : Trái phiếu đặc biệt TSHTTTL : Assets formed in future Tài sản hình thành tương lai TQ : China Trung Quốc TT : Circular Thông tư TAMC : Thailand Asset Management Company Công ty quản lý tài sản Thái Lan TNHH : Limited Trách nhiệm hữu hạn VAMC : VAS : VELP : The special bond The asset management company of the Công ty quản lý tài sản TCTD Vietnam credit institutions Việt Nam The Vietnam Accounting Standards Chuẩn mực kế toán Việt Nam The Vietnam Executive Leadership Chương trình Lãnh đạo Quản lý Program cao cấp Việt Nam -viii- DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 2.1: Cấu trúc tổ chức quy trình quản lý, giám sát hoạt động mua bán nợ -34- 4.4 Đánh giá chung Mặc dù trường hợp sử dụng việc chuyển nợ thành cổ phần mua bán nợ để tham gia tái cấu trúc nợ tái cấu lại cơng ty nhằm thu hồi nợ, nhiên có số vấn đề xảy để cuối khơng có trường hợp cho thành cơng đến thời điểm này: Thứ nhất, Có vẻ số lượng nợ hạn, nợ xấu NH che dấu có phát giác từ bên ngồi Thứ hai, cơng ty khơng có hội đàm phán với đối tác khác, ngoại trừ ngân hàng cho vay; điều dẫn đến bất lợi cho chủ DN; Thứ ba, VAMC khơng hỗ trợ q trình mua bán nợ Trường hợp Bianfishco có tham gia DATC, nhiên DATC đóng vai trị quan sát viên khơng có kế hoạch tham gia xử lý nợ chức họ Thứ tư, phân tích chương hai, ba trường hợp NH vướng phải hai vấn đề quan trọng việc chuyển từ vị trí chủ nợ sang cổ đơng, NH sau chuyển nợ thành cổ phần khơng đủ nhân có khả ngành nghề mà DN hoạt động mâu thuẫn nảy sinh NH với tư cách chủ sở hữu cổ đông cũ NH sử dụng nhân cũ, người nắm tay bí nghề nghiệp, thị trường nguyên liệu, thị trường tiêu thụ Mặt khác đứng nhiều vai trò doanh nghiệp dẫn đến việc không giải dứt điểm nợ xấu, chất nợ xấu dễ bị che dấu Thứ năm, NH không nắm vững vấn đề cốt lõi hoạt động DN thuộc ngành nghề khác vấn đề bảo hiểm, thị trường, sản phẩm… -35- CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP 5.1 Kết luận Cho đến vấn đề xử lý nợ xấu vấn đề trọng tâm hệ thống NH Việt Nam Có nhiều hội thảo, thảo luận NH, NHNN, Bộ Tài nhằm đánh giá, xác định mức độ trầm trọng nợ xấu, tìm kiếm giải pháp từ kinh nghiệm quốc gia trải qua hoàn cảnh tương tự Khi vấn đề nợ xấu trở thành vấn đề lớn hệ thống kinh tế can thiệp Chính phủ trường hợp cần thiết với sách ưu đãi thuế, phí, sách hỗ trợ đồng thời giúp DN, NH vượt qua khủng hoảng Các quan trao quyền xử lý nợ xấu phải có đủ thực quyền để giải quyết, cắt bỏ cấu trúc nợ xấu theo hướng phù hợp với tình hình thực tế DN, NH Chuyển nợ thành cổ phần mua bán nợ NH sử dụng ngày nhiều, nhiên nhiều vấn đề nảy sinh trình thực hiện, dẫn đến việc trường hợp thành công Cả NH DN cần phải xem xét kỹ cách thức tiến hành đảm bảo độ minh bạch có chế đàm phán cân trình hoạt động, kiểm soát doanh nghiệp sau chuyển nợ mua bán nợ Các trình phải triển khai nhanh, mang tính tích cực mang lại hiệu cho tồn thành viên tham gia giải vấn đề, mang lại lợi ích xã hội cao 5.2 Kiến nghị giải pháp Thứ nhất, thị trường mua bán nợ: Nhất thiết phải hình thành thị trường mua bán nợ, có đầy đủ thành phần: quan quản lý, quan giám sát, quan định giá, nhà đầu tư Trong thời gian đầu thị trường, thiết VAMC phải chủ chốt thị trường, nhà tạo lập thị trường hầu hết giao dịch xuất phát từ VAMC Bên cạnh hệ thống luật pháp phải quy định chặt chẽ, bao gồm: quy định hoạt động, nguyên tắc định giá, chế giám sát, chế giá, quy định giới hạn đầu tư…, đặc biệt hình thành chế đầu giá khoản nợ Cho phép nhà đầu tư nước tham gia thị trường nhằm thu hút nguồn lực từ bên ngoài, hỗ trợ nguồn vốn nước, đồng thời tổ chức phát triển thị trường: thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản, thị trường ngoại hối Điều tránh cho DN gặp trục trặc chỗ có nhiều hội đàm phán hơn, thảo luận giá mua bán nợ tốt hơn, đồng thời hỗ trợ cho NH sau -36- chuyển nợ thành cổ phần tìm kiếm đối tác khác để bán, tránh việc đầu tư lâu gây mâu thuẫn trình vận hành sau Thứ hai, giới hạn đầu tư: Trong trình xử lý nợ kinh nghiệm nước phần Chương cho thấy nước trông chờ nhiều vào nguồn vốn từ đầu tư nước ngồi thơng qua hình thức mua cổ phần ngành cơng nghiệp phép lên đến tỷ lệ 100%, ngoại trừ số trường hợp liên quan đến ngành công nghiệp chiến lược, mang lại lợi quốc gia Gần Việt nam cho phép tăng tỷ lệ sở hữu cổ phần nhà đầu tư nước tăng lên, đến mức 100%, nhiên công ty hoạt động ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện giữ tỷ lệ sở hữu nước tối đa 49% Việc quy định nhiều ngành nghề kinh doanh có điều kiện, làm rối nhà đầu tư nước ngoài, sau phát sinh giấy phép quan trọng tỷ lệ sở hữu nước ngồi 49% Vì đề xuất xem xét giảm ngành nghề kinh doanh có điều kiện để nhà đầu tư nước ngồi có nhiều hội tham gia; Khơng hạn chế mặt thời gian nắm giữ tối thiểu trường hợp mua bán nợ nhằm tạo khoản Thứ ba, chuyển nợ thành cổ phần: Trong trình chuyển nợ thành cổ phần, giai đoạn định giá quan trọng nhất, sở cho hoạt động tiếp theo: xác định giá trị doanh nghiệp, xác định tỷ lệ cổ phần, xác định giá chuyển đổi xây dựng chiến lược phát triển sau doanh nghiệp Có số điểm khơng hợp lý trình định giá theo hướng dẫn nghị định hành, kết thường thống bên trình mua bán nợ chuyển nợ thành cổ phần, trình chuyển nợ thành cổ phần cần hoàn thiện vấn đề định giá, để bên thỏa mãn lợi ích Để làm vấn đề cần nâng cao lực tổ chức định giá, cá nhân làm công tác định giá, tăng cường bồi dưỡng kiến thức chuyên môn, đào tạo Cần xây dựng sở liệu chung giá, tính , tài sản định giá, để tổ chức định giá tham khảo, sử dụng Đối với bên nhận cổ phần, sau chuyển nợ thành cổ phần, họ người chủ DN, nên cần có sách ưu đãi cho DN sau tái cấu: miễn giảm thuế, ưu đãi cho dự án Khi DN thực tái cấu trúc tài chính, nhiều DN cần phải giảm vốn điều lệ, vốn trình hoạt động Việc giảm vốn khơng cịn lỗ lũy kế giúp DN thuận lợi việc phát hành trái phiếu, cổ -37- phiếu niêm yết sàn giao dịch chứng khốn, nhằm tìm kiếm dịng vốn cho hoạt động kinh doanh Nhưng thực tế nay, việc giảm vốn điều lệ DN khó Cần có văn pháp luật hướng dẫn cụ thể đối vấn đề này, để trình tái cấu diễn thuận lợi Thứ tư, thành lập ngân hàng đầu tư VAMC phải có chức đầu tư, nhằm tổ chức quản lý khoản nợ chuyển thành cổ phần theo chuẩn mực đầu tư Các NH Việt nam NHTM, không hoạt động giống NH đầu tư, việc quản lý khoản đầu tư không chức không đảm bảo quản trị khoản đầu tư theo yêu cầu đầu tư Hạn chế NHTM nắm giữ cổ phần doanh nghiệp, nhằm hạn chế mâu thuẫn việc NH giữ nhiều vai trò trong DN, vừa chủ sở hữu, vừa cho vay, vừa xử lý nợ, dẫn đến việc giải nợ xấu không chặt chẽ không dứt điểm 5.3 Hạn chế đề tài Các tình đề tài tìm hiểu phạm vi hẹp, chưa đại diện cho hướng xử lý chung tất TCTD Trong phạm vi đề tài này, tơi trình bầy số hiểu biết trình xử lý nợ xấu hệ thống NH, với mong muốn nhận góp ý Thầy, Cơ Chương trình, Thầy, Cơ Hội đồng chấm Luận văn không giới hạn luận văn này, mà cịn q trình thực tiễn xử lý nợ xấu -38- TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Tài (2012), Thơng tư 227/2012/TT-BTC hướng dẫn thành lập, tổ chức hoạt động quản lý công ty đầu tư chứng khốn Bộ Tài (2013), “Kinh nghiệm xử lý nợ xấu Trung Quốc Bài học cho Việt Nam”, Tài liệu hội thảo, Trường Bồi dưỡng Cán Tài (Bộ Tài chính) tổ chức 17/12/2013 Bộ Tài (2013), Thơng tư số 194/2013/TT-BTCngày 17 tháng 12 năm 2013 Bộ tài tái cấu doanh nghiệp 100% vốn nhà nước không đủ điều kiện cổ phần hóa theo quy định Nghị định 59/2011/NĐ-CP ngày 18/7/2011 Chính phủ chuyển doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành công ty cổ phần Chính phủ (2007), Nghị định số 69/2007/NĐ-CP ngày 20/4/2007 quy định nhà đầu tư nước mua cổ phần NHTM Việt Nam Chính phủ (2011), Nghị định số 59/2011/NĐ-CP ngày 18/07/2011 chuyển doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành cơng ty cổ phần” có hiệu lực thi hành kể từ ngày 05/09/2011 Huỳnh Thế Du (2004), Tài liệu nghiên cứu “ Xử lý nợ xấu Việt nam nhìn từ mơ hình Trung Quốc số kinh tế khác”, Tháng 12/2004 Thùy Duyên (2015), “Nợ xấu ngân hàng tăng trở lại”, VNEconomy.vn, truy cập ngày 11/03/2015 địa chỉ: http://vneconomy.vn/tai-chinh/no-xau-ngan-hang-tang-tro-lai20150504015450529.htm Vũ Minh Đức (2011), Giáo trình nguyên lý tiêu chuẩn thẩm định giá FETP (2013), Bài thảo luận sách “Khơi thơng nút thắt thể chế để phục hồi tăng trưởng” chuẩn bị cho Chương trình Lãnh đạo Quản lý cao cấp Việt Nam (VELP) 2013 10 Tô Ngọc Hưng (2013), “Kinh nghiệm xử lý nợ xấu số quốc gia học cho Việt Nam”, Học viện Ngân hàng, truy cập ngày 17/02/2015 địa chỉ: http://tapchi.hvnh.edu.vn/upload/5744/20130831/sep.pdf 11 Đào Thị Hồ Hương (2012), “Bàn hướng xử lý nợ xấu hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam”, NHNN, truy cập ngày 17/02/2015 địa chỉ: www.sbv.gov.vn -39- 12 Kamco (2012), “Báo cáo kinh nghiệm Kamco”, Tài liệu Hội Thảo, 2nd Forum for Asian Insolvency reform Bangkok , Thai Lan 16 – 17 December 2002 13 NFSC (2013), “Báo cáo nợ xấu bất động sản không đúng”, NFSC, truy cập ngày 11/03/2015 địa chỉ: http://nfsc.gov.vn/tin-tuc/bao-cao-no-xau-bat-dong-san-khongdung 14 Thanh Thanh Lan (2015), “Nợ xấu năm 2013 55%, Southern Bank báo cáo 3%”, Báo điện tử Vnexpress.net, truy cập ngày 03/08/2015 địa chỉ: http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/ebank/ngan-hang/no-xau-nam-2013-tren-55southern-bank-bao-cao-3-3246651.html 15 Ngân hàng Nhà nước (2012), Quyết định 780/QĐ-NHNN việc phân loại nợ nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ 16 NHNN (2005), Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Ngân hàng Nhà nước Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động tổ chức tín dụng 17 NHNN (2006), Quyết định số 59/2006/QĐ-NHNN ngày 21/12/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy chế mua, bán nợ TCTD 18 NHNN (2007), Thông tư số 07/2007/TT-NHNN ngày 29/11/2007 Hướng dẫn Nghị định 69/2007/NĐ-CP quy định nhà đầu tư nước mua cổ phần NHTM Việt Nam 19 NHNN (2012), Báo cáo số 104/ BC-NHNN ngày 15/8/2012, báo cáo giải trình chất vấn phiên họp thứ 10 Ủy ban thường vụ quốc Hội 20 NHNN (2012), Báo cáo số 104/ BC-NHNN ngày 15/8/2012, báo cáp giải trình chất vấn phiên họp thứ 10 Ủy ban Thường vụ Quốc hội 21 NHNN (2013), Thông tư 21/2013/TT-NHNN quy định mạng lưới hoạt động ngân hàng 22 NHNN (2014), Thơng cáo báo chí ngày 21/2/2014 Ngân hàng Nhà nước 23 Quốc hội (1997), Luật TCTD năm 1997; Luật sửa đổi, bổ sung Luật TCTD năm 2004 24 Quốc hội (1997), Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2003; Luật NHNN 2010 25 Quốc hội (2005), Bộ luật Dân năm 2005 26 Quốc hội (2010), Luật Chứng khoán 2010 -40- 27 Thống đốc NHNN (2006), Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước số 59/2006/QĐ-NHNN ngày 21 tháng 12 năm 2006 ban hành quy chế mua bán nợ TCTD 28 Thủ tướng Chính phủ (2009), Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg ngày 18/06/2009 ban hành Quy chế góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam 29 Thủ tướng Chính phủ (2012), “Đề án xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng ban hành kèm theo định 843-QD-TTg năm 2013”, Thư viện pháp luật, truy cập ngày 22/02/2015 địa chỉ: http://thuvienphapluat.vn/archive/Quyet-dinh-843-QD-TTg-nam2013-De-an-Xu-ly-no-xau-cua-cac-to-chuc-tin-dung-vb192157.aspx 30 Thủ tướng Chính phủ (2012), Đề án cấu lại tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01/3/2012 Thủ tướng Chính phủ 31 UB Kinh tế Quốc hội (2013), Báo cáo kinh tế vĩ mô 2013 Ủy ban Kinh tế Quốc Hội 32 Ủy ban Giám sát Tài Quốc gia (2014), Báo cáo tổng quan thị trường tài 2013 triển vọng 2014 33 Ủy ban Kinh tế Quốc hội (2013), Báo cáo kinh tế vĩ mơ 2013: Thách thức cịn phía trước, Nhóm tư vấn sách kinh tế vĩ mơ, NXB Tri Thức, Hà Nội 34 Ủy ban Kinh tế Quốc hội (2013), Kinh tế Việt Nam năm 2013: Tái cấu kinh tế - năm nhìn lại, NXB Tri Thức, Hà Nội Tiếng Anh 35 Claesens et al (2001), Vol 1.Resolution of Financial Distress: An International Perspective on the Design of Bankruptcy Laws, The World Bank 36 Elsinger H and Summer M (2009),“The Economics of Bank Insolvency, Restructuring and Recapitalization”, Financial Stability Report 20, (December 2010) 37 Laeven, Luc and Valencia, Fabian (2010), Resolution of Banking Crises: The Good, the Bad, and the Ugly, Authorized for distribution by Stijn Claessens 38 Word Bank (2014), Doing Business 2014 -41- PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phân loại nợ xấu theo định 493/2005/QĐ-NHNN Tỷ lệ trích Quyết định 493 Phân Tính nhóm chất Điều dự phịng DP Điều cụ (Định tính) (Định lượng) thể Nhóm Nợ Nợ hạn hạn Nợ đánh giá có 0% đủ 10 ngày, đánh giá có khả khả thu hồi đầy đủ tiêu thu hồi đầy đủ gốc nợ gốc lãi DP chung 0,75% chuẩn lãi hạn (gồm gốc hạn lãi hạn) Nhóm Nợ Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 Nợ đánh giá có 5% cần ngày; Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả khả thu hồi đầy đủ ý nợ lần đầu 0,75% nợ gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ Nhóm Nợ Nợquá hạn từ 91 ngày đến 180 Nợ đánh giá 20% ngày; Nợ cấu lại thời hạn khơng có khả thu tiêu trả nợ lần đầu, (trừ nợ hồi nợ gốc lãi 0,75% chuẩn điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đến hạn Các khoản nợ đầu phân loại vào nhóm TCTD đánh trên); Nợ miễn giá có khả tổn thất giảm lãi khách hàng không phần nợ gốc lãi đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng Nhóm Nợ Nợ q hạn từ 181 ngày đến Nợ đánh giá có 50% nghi 360 ngày; Nợ cấu lại thời khả tổn thất cao 0,75% -42- Phân Tính nhóm chất ngờ Tỷ lệ trích Quyết định 493 dự phịng hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai Nhóm Nợ Nợ hạn 360 ngày; Nợ Nợ có cấu lại thời hạn trả nợ lần khơng cịn khả thu khả đầu q hạn từ 90 ngày trở lên hồi, vốn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; Nợ cấu lại vốn thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; Nợ khoanh, nợ chờ xử lý; đánh giá 100% 0% -43- Phụ lục 2: Phân loại nợ xấu theo Thơng tư 09/2014/TT-NHNN Tỷ lệ trích dự Thơng tư 09 Phân Tính nhóm chất Điều 10 phịng Điều 11 DP cụ (Định lượng) (Định tính) thể Nhóm Nợ Nợ hạn đánh giá Các khoản nợ 0% đủ có khả thu hồi đầy đủ TCTD, chi nhánh ngân tiêu nợ gốc lãi hạn; DP chung 0,75% hàng nước đánh chuẩn Nợ hạn 10 ngày giá có khả thu đánh giá có khả hồi đầy đủ nợ gốc thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi bị lãi hạn hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi cịn lại thời hạn; Nhóm Nợ Nợ q hạn từ 10 ngày đến 90 Các khoản nợ 5% cần ngày; 0,75% TCTD, chi nhánh ngân ý Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hàng nước ngồi đánh giá có khả thu lần đầu; hồi đầy đủ nợ gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ Nhóm Nợ Nợ hạn từ 91 ngày đến Các khoản nợ 20% 180 ngày; TCTD, chi nhánh ngân tiêu Nợ gia hạn nợ lần đầu; hàng nước đánh chuẩn Nợ miễn giảm lãi giá khơng có khả thu hồi nợ gốc khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp lãi đến hạn Các khoản nợ 0,75% -44- Phân Tính nhóm chất Thơng tư 09 đồng tín dụng; Tỷ lệ trích dự phịng TCTD, chi nhánh ngân hàng nước đánh giá có khả tổn thất Nhóm Nợ Nợ hạn từ 181 ngày đến Các khoản nợ 50% nghi 360 ngày; ngờ Nợ cấu lại thời hạn trả nợ hàng nước đánh lần đầu hạn 90 ngày giá có khả tổn 0,75% TCTD, chi nhánh ngân theo thời hạn trả nợ thất cao cấu lại lần đầu; Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà chưa thu hồi được; Nhóm Nợ Nợ hạn 360 ngày; có Nợ cấu lại thời hạn trả nợ TCTD, chi nhánh ngân khả lần đầu hạn từ 90 ngày trở hàng nước đánh lên theo thời hạn trả nợ giá khơng cịn khả cấu lại lần đầu; vốn Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; Các khoản nợ 100% 0% thu hồi, vốn -45- Phân Tính nhóm chất Thơng tư 09 Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi 60 ngày mà chưa thu hồi được; Nợ khách hàng TCTD Ngân hàng Nhà nước cơng bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước bị phong tỏa vốn tài sản; Tỷ lệ trích dự phịng -46- Phụ lục 3: Giới hạn đầu tư, nắm giữ cổ phần doanh nghiệp Việt Nam Tỷ lệ đầu tư / vốn Luật Tổ chức bị Tỷ lệ đầu tư vào doanh hạn chế nghiệp khác tổ chức bị hạn chế Đầu tư không 11% vốn