báo cáo tổng hợp về công ty TNHH khai sơn

Đề tài: báo cáo tổng hợp công ty TNHH Khai Sơn PHẦNI ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH KHAI SƠN PHẦNII TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN PHẦNIII NỘI DUNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM MỤCLỤC Phần I: Đặc điểm chung công ty TNHH Khai Sơn I Đặc điểm chung Công ty TNHH Khai Sơn II Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Khai Sơn III Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần IV Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Phần II: Tổ chức cơng tác kế tốn I Tổ chức máy kế toán II Chức nhiệm vụ phịng kế tốn III Hình thức kế toán hệ thống sổ kế toán áp dụng doanh nghiệp Pần III: Nội dung kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm I Tài khoản sử dụng, nội dung, kết cấu: tài khoản chủ yếu liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản xuất dơn vị 12 II Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất : 14 PHẦNI ĐẶCĐIỂMCHUNGCỦACƠNGTY TNHH KHAI SƠN I Đặc điểm chung Cơng ty TNHH Khai Sơn - Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn - Địa chỉ: Thôn Đông Côi - Thị Trấn Hồ - Thuận Thành - Bắc Ninh - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH - Hình thức sở hữu vốn: Tư nhân - Vốn điều lệ: 18.000.000.000đồng - Đơn vị sử dụng tiền tệ : VNĐ - Kỳ kế toán : Từ 01/1 đến 31/12 (một năm) - Hình thức kế tốn áp dung: Chứng từ ghi sổ II Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Khai Sơn Công ty TNHH Khai Sơn thành lập theo định số N0 - 002021 UBND tỉnh Hà Bắc cấp ngày 17/10/1994 Giấy phép kinh doanh số 21001200168 sở kế hoạch vàđầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lại lần ngày 10/6/2005 với chức " Xây dựng dân dụng công nghiệp, sản xuất vật liệu xây dựng Đầu tư kinh doanh hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp bất động sản với quyền sở hữu thuê Sản xuất, lắp ráp kinh doanh hàng điện tử, điện, điện gia dụng, vật tư thiết bịđiện Sản xuất chế biến kinh doanh hàng lương thực, thực phẩm, đồ uống + Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc nội, ngoại thất Đối với cơng trình xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp Xây dựng cơng trình giao thơng, thuỷ lợi Đầu tư kinh doanh dịch vụ vui chơi giải trí, thể dục, thể thao, khách sạn, nhà nghỉ, hộ cho thuê, nhà hàng ăn uống Sản xuấ kinh doanh loại sơn, hoá chất (trừ loại hoá chất, nhà nước cấm) Gia công chế tạo sản phẩm khí" vv Là đơn vị hạch tốn độc lập, 12 năm qua quan tâm giúp đỡ cấp quyền với nỗ lực tập thể cán công nhân viên vànhững định hướng đắn ban lãnh đạo, công ty bước vừa đầu tư xây dựng sở vật chất vừa sản xuất kinh doanh nghành nghề Từ đơn vị có vốn điều lệ ban đầu 2.113.000.000 đồng đến tăng lên 18.000.000.000đồng (trong tài sản cốđịnh 9.800.600.000 đồng, tài sản lưu động vàđầu tư dài hạn 8.199.400.000 đồng), với tổng diện tích xây dựng nhà máy 33.652,6m2 bao gồm 5500m2 nhà xưởng nhà làm việc, 15.200 m2 sân bãi thành phẩm vàđường giao thông nội vv Công ty 02 dây truyền sản xuất lợp Phiprôximăng công xuất 1.500.000m2/năm Kết hợp với sở vật chất máy cán công nhân viên chức với đầy đủ ban ngành đoàn thể tổ sản xuất, ca sản xuất có tinh thần trách nhiệm cao, ý thức kỷ luật tốt có trình độ chuyên môn giỏi đãđưa Công ty ngày lớn mạnh kinh doanh có hiệu cao.Tạo cơng ăn việc làm cho 320 lao động, trích nộp ngân sách Nhà nước hàng năm hàng trăm triệu đồng, Công ty cịn tham gia tích cực phong trào địa phương quỹ LĐCI Quỹ phòng chống bão lụt, quỹ giao thơng nơng thơn, quỹ người ngèo vv Là doanh nghiệp tư nhân hoạt động có hiệu Có thể thấy hướng lên vững cơng ty qua vài tiêu sau: III Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần STT 1 2 3 4 5 6 Sản lượng ĐV tính 1.000 M2 Doanh thu Tỷ Lợi nhuận trước thuế 1.000 đ 121.500 135.454 102.830 101.494 222.071 Thuế thu nhập 1.000 đ 38.880 43.345 32.905 28.418 62.180 Tổng nộp NSNN 1000 đ 121.500 135.454 102.830 101.494 222.071 Thu nhập bình quân đồng 620.000 700.000 750.000 800.000 850.000 Chỉ tiêu Năm 2001 1.130 Năm 2002 1.250 Năm 2003 1.350 11,69 12,3 Năm 2004 Năm 2005 1.380 1.610 13,3 13,5 17,4 7 8 9 10 Lợi nhuận sau thuế 1.000 đ 11 11 Tổng số chi phí sản 1.000 đ xuất năm Giá trị tài sản cốđịnh Triệu Bq năm Vốn lưu động bq năm Triệu Số LĐ bq năm Người 82.620 92.109 69.925 73.075 159.891 9.318 9.318 9.729 9.227 10.525 3.449 4.559 5.575 6.277 8.867 250 280 305 310 315 11,56 12,17 13,2 13,4 15,2 Nhận xét: Nhìn vào kết kinh doanh năm ( 2001 đến 2005 ) ta thấy doanh , lợi nhuận trích nộp NSNNcủa Cơng ty ngày tăng có xu hướng phát triển IV Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Công ty TNHH Khai Sơn cơng ty tư nhân ( TNHH ) cóđầy đủ tư cách pháp nhân thực hạch toán kế tốn độc lập, có tổ chưc máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh theo pháp luật chếđộ quy định Nhà nước, thực nộp ngân sách Nhà nước theo chếđộ hành Bộ máy quản lý công ty gọn nhẹ làm việc có hiệu theo chức phận phịng ban Mỗi phịng ban có chức nhiệm vụ khác song phòng ban lại có kết hợp chặt chẽ với Đứng đầu phịng ban giám đốc đồn thể Giám đốc SƠĐỒBỘMÁYQUẢNLÝCỦADOANHNGHIỆP Phó giám đốc Phịng tài Các phân xưởng sản xuất Phịng tổ chức hành Phòng kinh doanh Bộ phần KCS Phòng kế hoạch, sản xuất + Giám đốc: Là người trải qua cơng tác kinh doanh sản xuất xây dựng, có trình độ chun mơn kỹ thuật ngoại giao tốt Giám đốc phụ trách chung người điều hành toàn bộ, có quyền nhân danh cơng ty trường hợp, chịu trách nhiệm cá nhân công ty Giám đốc trực tiếp phụ trách công tác tổ chức hành tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động, chuyên gia cố vấn Giám đốc chịu trách nhiệm Nhà nước tất hoạt động cơng ty + Phó giám đốc: Giúp giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật công ty, công tác an toàn lao động, giám đốc uỷ quyền giải cơng việc khác cần thiết + Phịng tổ chức hành chính: Biên chế từ đến người giúp việc cho lãnh đạo thực việc tổ chức hành chính: Cơng văn, giấy tờ, tài sản văn phòng, lưu trữ, tiếp khách giao dịch, quản lý dấu, văn thư cơng việc hành khác + Phịng kinh doanh (phịng tài cung tiêu) Biên chế từ đến người làm công tác kế toán tài vụ, thủ kho, thủ quỹ, cung ứng nguyên vật liệu tiêu thụ sản phẩm + Phòng kế hoạch: Biên chế từ đến người giúp lãnh đạo công ty công tác lập kế hoạch kinh doanh theo dõi giám sát kỹ thuật thi cơng sản xuất + Các phân xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm thực tốt quy định công ty + Bộ phận KCS: Giám sát kiểm tra chất lượng sản phẩm trước nhập kho hay xuất bán đểđảm bảo uy tín chất lượng thị trường PHẦNII TỔCHỨCCƠNGTÁCKẾTỐN I Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Khai Sơn tổ chức hạch toán kế toán độc lập Căn vào đặc điểm điều kiện công ty nên cơng ty đãáp dụng mơ hình tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung: Tổ chức kế tốn tập trung mơ hình tổ chức cóđặc điểm tồn cơng việc xử lý thơng tin tồn doanh nghiệp thực tập trung phịng kế tốn, cịn phận vàđơn vị trực thuộc thực việc thu nhập, phân loại chuyển chứng từ báo cáo nghiệp vụ phịng kế tốn xử lý tổng hợp thông tin (gọi chung làđơn vị báo sổ) Sơđồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán bán hàng + tiền lương Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư toán Thủ quỹ Thủ kho II Chức nhiệm vụ phịng kế tốn * Chức : Là công cụđiều hành quản lý, kiểm tra việc tính tốn, ghi chép phản ánh kế tốn xem cóđảm bảo tính xác, kịp thời, rõ ràng, chấp hành chếđộ kế tốn kết cơng tác máy kế tốn Theo dõi tình hình biến động tài sản, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty làđối với việc sử dụng nguyên vật liệu * Kế toán trưởng: giúp giám đốc công ty thực chếđộ hành thuế, thống kê kế tốn kinh doanh từ cơng ty xuống đội, phân xưởng, giúp giám đốc giám sát chuyển đổi hoạt động sản xuất công ty đạt hiệu cao chịu trách nhiệm trước công ty công tác kế tốn tài * Kế tốn bán hàng + tiền lương: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời xác số lượng hàng hố tiêu thụđồng thời vào bảng chấm cơng để tính lương cho phận * Kế toán vật tư tốn: Chịu trách nhiệm phần cơng việc liên quan đến vật tư tốn (tình hình nhập - xuất, thừa thiếu vật tư, tình hình khoản nợ phải trả, phải thu) * Thủ quỹ: Có nhiệm vụ xuất tiền phản ánh vào sổ sách * Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập xuất vật tư, sản phẩm phản ánh chứng từ sổ sách kế toán * Nhiệm vụ: Hướng dẫn chỉđạo kiểm tra phận có liên quan, thực đẩy đủ chếđộ ghi chép ban đầu, tập hợp phân bổ chi phí kịp thời, từđó phân tích yếu tố khách quan, chủ quan ảnh hưởng tới chi phí giá thành III Hình thức kế toán hệ thống sổ kế toán áp dụng doanh nghiệp Công ty TNHH Khai Sơn doanh nghiệp hạt động sản xuất kinh doanh có quy mơ lớn, sử dụng nhiều tài khoản kế tốn có nhiều nghiệp phát sinh phát sinh nhiều lần ngày lê kế tốn trưởng Cơng ty chọn chứng từ, tài khoản theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ * Đặc điểm hình thức kế toán là: + Tách rời việc ghi sổ theo trình tự thời gianvới phân loại hệ thống tồn nghiệp vụ kinh tế - Tài phát sinh để ghi vào hai sổ kế toán tổng hợp riêng biệt sổđang ký chứng từ ghi sổ sổ Ghi theo trình tự thời gian sổđăng ký chứg từ ghi sổ, ghi theo nội dung kinh tế sổ + Căn vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán củng loại lập Chứng từ ghi sổ làm ghi sổ kế tốn tổng hợp, cịn việc ghi sổ kế toán chi tiết chứng từ kế toán , việc ghi chép kế toán tổng hợp ghi chép ké toán chi tiết tách rời + Mỗi tài khoản kế toán cấp ghi tờ riêng lên cuối tháng phải lập bảng cân đối phát sinh để kiểm tra tính sác việc ghi Sổ Sơđồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Kế tốn Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổđăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNGTỪGHISỔ Sổ Cái Bảng cân đối phát sinh Báo cáo kế toán 10 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi Ghi hàng ngày Đối chiếu , kiẻm tra Chi cuối tháng Trình tự ghi sổ sau - Hàng ngày vào chứng từ kế toán : + Nhân viên quỹ vào sổ quỹ + Kế toán chi tiết phận vào sổ, thể kế toán chi tiết theo tài khoản kế toán + Kế toán tổng hợp lên bảng tổng hợp chứng từ gốc loại ( Đối với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều lần ngày ) lên chứng từ ghi sổ , vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ vào sổ - Cuối tháng vào sổ, thẻ kế toán chi tiết , bảng tổng hợp chi tiết, Sổ cái, bẳng cân đối số phát sinh + Kế toán chi tiết phận lên bảng tổng hợp chi tiết (cóđối chiếu với sổ cái) + Kế tốn tổng hợp lên bảng cân đơí phát sinh (cóđối chiếu với với sổđăng ký chứng từ ghi sổ) + Kế tốn trưởng lên báo cáo tài kiểm tra lại số liệu 11 Sơđồ hình thức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Khai sơn  vật tư, công cụ dụng cụ bảng toán Chứng từ xuất lương, phiếu chi, hoáđơn toán (bảngtổng hợp chứng từ gốc loại) Thẻ TSCĐ Bảng phân bổ khấu hao Sổ TK 152,153, 214,621 ,622,627,154,155 Sổ chi phí TK 621, TK 622, TK 627 Sổđăng ký CT ghi sổ Phiếu nhập kho TP CTừ ghi sổ Bảng phân bổ chi phí - Nguyên vật liệu - Nhân công trực tiếp Cuối tháng lên - Chi phí SX chung Chứng từ K/C Thẻ tính giá thành SP Sổ chi phí TK 154 Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng * Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm + Hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc (Phiếu xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ) tiến hành phân loại tổng hợp vật tư xuất dùng theo loại để vào sổ chi tiết nguyên vật liệu 152, sổ chi tiết công cụ dụng cụ 153, sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu theo đối tượng sử dụng 12 + Hàng ngày kế toán vào phiếu chi , hoáđơn toán tiền điện để vào sổ tiền mặt, bảng phân bổ khấu hao tiến hành phân loại tổng hợp vào sổ chi tiết thuế VAT đầu vào TK 133, sổ chi tiết chi phí chung theo đối tượng sử dụng + Hàng tháng kế toán vào thẻ TSCĐ lên bảng phân bổ khấu hao để vào sổ chi tiết hao mòn tài sản TK 214 vào sổ chi tiết chi phí sản xuất chung … + Hàng tháng kế toán vào bảng tổng tiền lương phận để vào sổ theo dõi lương tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định để tính vào chi phí sản xuất doanh phận sử dụng lao động + Cuối tháng kế toán nguyên vật liệu sổ chi tiết chi phí 621, 627, 641, 642 ,bảng tổng hợp vật tư xuất dùng tháng theo loại, đối tượng sử dụng Kế toán tiền lương vào số tiền lương (lương thời gian, lương sản phẩm) khoản khác phảI trả cho người lao độngđã tổng hợp từ bảng toán lương, để lên bảng phân bổ nguyên vật liệu, bảng phân bổ tiền lương chuyển sang cho kế toán tổng hợp lên chứng từ ghi sổ vào sổđăng ký chứng từ vào sổ TK152, 153, 621, 334, 338, 622, 627 + Cuối tháng kế toán tổng hợp vào bảng phân bổ chi phí NVL, bảng phân bổ chi phí nhân cơng trực tiếp , sổ chi tiết chi phí sản xuất chung tập hợp cho đối tượng sử dụng lên bảng phân bổ chi phí sản xuất chung * Sơđồ chữ T kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 152 621 Tập hợp chi phí NV trực tiếp 154 Kết chuyển 155 Z sản phẩm hoàn thành nhập kho 334, 338 622 Tập hợp chi phí nhân cơng 632 Kết chuyển Trực tiếp 334, 338, 153, 214 627 13 Bán thẳng Tập hợp chi phí Kết chuyển Sản xuất chung - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: + Căn vào phiếu xuất kho , kế toán vào sổ chi tiết nguyên vận liệu (chi tiết theo chủng loại) ngày có nhiều chứng từ loại lên bảng chứng từ gốc loại Cuối tháng lên bẳng tổng hợp chi tiết NVL đểđối chiếu với sổ vàđể làm báo cáo + Căn vào phiếu xuất kho, bẳng tổng hợp chứng từ gốc loại kế toán lên chứng từ ghi sổ vào sổđăng ký chứng từ, vào sổ chi phí NVL (621) có chi tiết theo đối tượng sử dụng chi tiết cho khoản mục chi phí- như: xi măng, bột giấy, amiăng + Doanh nghiệp sản xuất mặt lợp lên cuối tháng kế toán lên bảng phân bổ NVL (Phân bổ hết cho sản xuất lợp), Sau kế tốn lên chứng từ ghi sổ vào sổđăng ký chứng từ, vào sổ cái, vào kết chuyển vào sổ tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh - Chi phí nhân công trực tiếp: + Căn bảng chấm công, bảng xác nhận công thời gian, bảng xác nhận công việc khốn, bảng xác định sản phẩm hồn thành, bẳng toán lương,bảng tổng hợp BHXH phải nộp thay cho người lao động, sổ theo dõi chi tiết tiền lương kế toán cuối tháng lên bảng phân bổ tiền lương BHXH, lên chứng từ ghi sổ, vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ, vào sổ kết chuyển vào sổ tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh - Chi phí sản xuất chung: + Căn vào bảng phân bổ khấu hao, phiếu xuất kho vật tư, cơng cụ, phiếu , hốđơn chi tiền điện tiền th ngồi cuối tháng kế tốn lên bảng phân bổ cho khoản mục chi phí, đối tượng tính giá thành Lên chứng từ ghi sổ kết chuyển vào 14 sổđăng ký chứng từ lấy số liệu vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) vào thẻ tính giá thành sản phẩm 15 PHẦNIII NỘIDUNGKẾTỐNTẬPHỢPCHIPHÍSẢNXUẤT VÀTÍNHGIÁTHÀNHSẢNPHẨM I Tài khoản sử dụng, nội dung, kết cấu: tài khoản chủ yếu liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản xuất dơn vị A.,Tài khoản 621 "Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" - Nội dung: Tài khoản dùng để tập hợp, phân bổ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp(CPNVLTT) phát sinh kỳ Tài khoản 621 khơng có số dư cuối kỳ - Kết cấu: TK 621 "CPNVL TT" - Giá trị nguyên vật liệu xuất dùng trực - Giá trị nguyên vật liệu sử dụng không tiếp cho sản xuất,chế tạo sản phẩm hết nhập lại kho - Kết chuyển CP NVL TT sang TK 154 B Tài khoản 622 "Chi phí nhân cơng trực tiếp" - Nội dung: Tài khoản dùng để tập hợp, phân bổ kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp (CP NC TT) phát sinh kỳ Tài khoản 622 khơng có số dư cuối kỳ - Kết cấu: TK 622 "CP NC TT" - Chi phí nhân cơng trực tiếp phát sinh - Kết chuyển chi phí nhân công trực kỳ tiếp vào TK 154 C.TảI khoản 627 "Chi phí sản xuất chung" - Nội dung: Tài khoản dùng để tập hợp, phân bổ kết chuyển chi phí sản xuất chung(CPSXC) phát sinh kỳ Tài khoản 627 khơng có số dư cuối kỳ - Kết cấu 16 TK 627 "CP SX chung" - Tập hợp chi phí sản xuất chung phát - Kết chuyển chi phí sản xuất chung sinh kỳ vào TK 154 D Tài khoản 154 "Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang" (CPSXKD DD) - Nội dung: Tài khoản sử dụng để tập hợp toàn chi phí sản xuất kỳ liên quan đến sản xuất phục vụ cho việc tính giá thành Tài khoản 154 có số dư cuối kỳ bên nợ - Kết cấu: TK 154 "CP SX KD Đ" - Tổng hợp chi phí sản xuất phát - Các khoản giảm CPSX sinh kỳ - Tổng giá thành sản xuất thực tế hay - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chi phí thực tế sản phẩm dịch vụ cuối kỳ (Sản phẩm chưa hoàn thành) hoàn thành Ngoài kế tốn cịn sử dụng tài khoản liên quan khác như: TK 155 "Thành phẩm" 17 II Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất : A, Kế tốn tổng hợp chi phí nguyên liệu trực tiếp: Phiếu xuất kho NVL, công cụ lao động Sổ chi tiết chi phí NVL,C2LĐ Bảng tổng hợp vật tư xuất dùng tháng (chi tiết đối tượng SD) Bảng phân bổ NVL Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Sổ KT tổng hợp(Sổ cái) TK 152,153,621,627,642,154 Chứng từ ghi sổ ĐK Nợ TK 621,627,642Cuối tháng Có TK152, 153 Lên chứng từ K/C + Số liệu từ chứng từ phiếu xuất kho vật tư , cơng cụ lao động Kế tốn vào sổ chi tiết NVL, C2LĐ, sổ chi tiết chi phí NVL, cuối tháng lên bảng phân bổ NVL , lên chứng từ ghi sổ (vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ) Nợ TK 152,153 Có TK 621,627,642 + Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) TK 152, 153, 621, 627,642 + Cuối tháng lên chứng từ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu sang chi phí sản xuất kinh doanh kỳ vào sổ TK621, 154 Nợ TK 154 Có TK 621 18 B, Kế tổng hợp tốn chi phí nhân cơng trực tiếp ; Bảng tổng hợp lương phải trả người lao động Trích BHXH, HHYT,KPCĐ theo tỷ lệ Bảng toán lương Bảng phân bổ lương, BHXH, Chứng từ ghi sổ Nợ TK :622,627,641,642 Có TK :334, 338 Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Cuối tháng lên chứng từ kết chuyển cho chi phí SXKDD Nợ TK 154 Có TK 622 Sổ Ktoán tổng hơp (sổ cái) TK 622,627 ,641,642 334, 338 + Số liệu từ phiếu nghiệm thu sản phẩm, bảng kê lương tời gian, lương sản phẩm , kế toán vào bảng theo dõi lương, sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp (chi tiết đối tượng), cuối tháng kế toán lên bảng phân bổ chi phí nhân cơng trực tiếp, lên chứng từ ghi sổ (vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ) Nợ TK : 622,641,642 Có TK: 334,338 Vào sổ kế tốn tổng hợp (sổ cái) TK 622,627,641, 334, 338… 19 C, Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất chung: Phiếu chi, hoáđơn toán, bảng phân bổ NVL, bảng phân bổ nhân công, bảng phân bổ khấu hao Lên chứng từ ghi sổ Nợ TK 627 Có TK 111, 152, 153, 334, 338, 214 Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Cuối tháng lên bảng phân bổ lên chứng từ kết chuyển tồn cho chi phí SXKDD Nợ TK 154 Có TK 627 Sổ kế tốn tổng hợp (Sổ cái) 111,152,152.334,338,627,154 + Từ chứng từ gốc: phiếu chi, hoáđơn toán hàng ngày kế toán lên chứng từ ghi sổ (vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ) vào sổ kế toán chi tiết vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) Cuối tháng vào bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu, bảng phân bổ chi phí nhân cơng, bảng phân bổ khấu hao kế tốn lên chứng từ ghi sổ (vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ) vào sổ chi tiết chi phí sản xuất chung, vào sổ + Cuối tháng vào sổ chi tiết chi phí sản xuất chung lên phân bổ cho đối tượng tính giá thành lên chứng từ kết chuyển chi phí sản xuất chung sang chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Nợ TK 154 Có TK 627 Căn vào chứng từ kết chuyển kế tốn vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh, sổ Tk 154, 627 D, Kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:TK 154 Cuối tháng kế toán vào sổ kế toán chi tiết chi phí NVL, sổ kế tốn chi tiết chi 20 phí nhân cơng trực tiếp, sổ kế tốn chi tiết chi phí sản xuất chung, bảng phân bổ chi phí NVL, bảng phân bổ chi phí nhân cơng, bảng phân bổ chi phí XS chung lên bảng tổng hợp cho khoản mục chi phí chi tiết cho đối tượng tính giá thành Khoản mục chi phí NVL Bảng tổng hợp chi tiết Chi phí NVL cho đối tượng tính giá thành TT Đối tượng tập hợp chi phíđể tính giá thành sản phẩm Tổng tiền TK 154 Sản phẩm lợp …………………… Cộng tổng chi phí NVL …………………… …………………… ……………………… Căn vào bảng tổng hợp chi tiết chi phí nguyên vật liệu cho đối tượng tính giá thành kế tốn lên chứng từ ghi sổ kết chuyển toàn chi phí NVL sang chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ (vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ) Định khoản Nợ TK 154 Có TK 621 Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ TK 154, vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cho đối tượng tính giá thành - Khoản mục chi phí nhân cơng trực tiếp Bảng tổng hợp chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp cho đối tượng tính giá thành TT Đối tượng tập hợp chi phíđể tính giá thành sản phẩm Tổng tiền TK 154 Sản phẩm lợp …………………… Cộng tổng chi phí nhân cơng trực tiếp …………………… …………………… ……………………… Căn vào bảng tổng hợp chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp cho đối tượng tính giá thành kế tốn lên chứng từ ghi sổ kết chuyển tồn chi phí nhân cơng trực 21 tiếp sang chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ (vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ) Định khoản Nợ TK 154 Có TK 622 Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ TK 154, vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cho đối tượng tính giá thành - Khoản mục chi phí chung Bảng tổng hợp chi tiết chi phí sản xuất chung cho đối tượng tính giá thành TT Đối tượng tập hợp chi phíđể tính giá thành sản phẩm Tổng tiền TK 154 Sản phẩm lợp …………………… Cộng tổng chi phí sản xuất chung …………………… …………………… ……………………… Căn vào bảng tổng hợp chi tiết chi phí sản xuất chung cho đối tượng tính giá thành kế tốn lên chứng từ ghi sổ kết chuyển tồn chi phí sản xuất chung sang chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ (vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ) Định khoản Nợ TK 154 Có TK 627 Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ TK 154, vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cho đối tượng tính giá thành.- 22 23 ... sản xuất dơn vị 12 II Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất : 14 PHẦNI ĐẶCĐIỂMCHUNGCỦACÔNGTY TNHH KHAI SƠN I Đặc điểm chung Công ty TNHH Khai Sơn - Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn - Địa chỉ: Thôn Đông Côi... Hình thức kế tốn áp dung: Chứng từ ghi sổ II Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Khai Sơn Công ty TNHH Khai Sơn thành lập theo định số N0 - 002021 UBND tỉnh Hà Bắc cấp ngày 17/10/1994... doanh , lợi nhuận trích nộp NSNNcủa Cơng ty ngày tăng có xu hướng phát triển IV Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Công ty TNHH Khai Sơn công ty tư nhân ( TNHH ) cóđầy đủ tư cách pháp nhân thực