Phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH thiết bị giáo dục việt pháp

MỤC LỤC Danh mục bảng biểu ii Danh mục hình vẽ iii Danh mục viết tắt iv Phần 1: Mở đầu 1.1 Mục đích, lý 1.2 Phạm vi thực tập 1.3 Tên nghiệp vụ thực tập kết cấu báo cáo Phần 2: Giới thiệu đơn vị thực tập 2.1 Tổ chức máy quản lý sản xuất- kinh doanh 2.2 Công nghệ SXKD 2.3 Khái quát hoạt động SXKD đợn vị thực tập .15 Phần 3: Phân tích tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 23 3.1 Thực trạng hoạt động phân tích tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .23 3.2 Đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 69 Phần 4: Xu hướng, triển vọng phát triển công ty đến năm 2020 khuyến nghị nhằm thúc đẩy hoạt động phân tích tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 74 4.1 Xu hướng,triển vọng phát triển công ty đến năm 2020 74 4.2 Đề xuất, khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 75 Phần 5: Kết luận 89 Danh mục tài liệu tham khảo 80 Nhận xét đơn vị thực tập 81 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng thống kê trang thiết bị công ty 15 Bảng 2.2: Bảng thống kê nguyên vật liệu công ty 16 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động doanh nghiệp theo trình độ cấp 17 Bảng 2.4: Cơ cấu lao động theo tính chất cơng việc 17 Bảng 2.5: Cơ cấu lao động theo độ tuổi 18 Bảng 2.6: Cơ cấu lao động theo giới tính .18 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn công ty năm 2015-2019 19 Bảng 2.8: Cơ cấu tài sản công ty năm 2015-2019 .19 Bảng 2.9: Kết kinh doanh công ty .20 Bảng 3.1 Bảng cân đối kế tốn cơng ty thời điểm 31/12 23 Bảng 3.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 Bảng 3.3: Số liệu nguồn vốn công ty qua năm 2015-2019 28 Bảng 3.4: Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn 30 Bảng 3.5: Số liệu tài sản công ty qua năm 2015-2019 35 Bảng 3.6: Bảng phân tích tình hình sử dụng nguồn vốn .37 Bảng 3.7: Bảng tỉ trọng tiêu cấu thành tài sản 42 Bảng 3.8: Bảng so sánh kết cấu tài sản 45 Bảng 3.9: Bảng tỉ trọng tiêu cấu thành nguồn vốn .49 Bảng 3.10: Bảng so sánh kết cấu nguồn vốn 52 Bảng 3.11: Bảng khuynh hướng kết kinh doanh 55 Bảng 3.12: Các tiêu khả toán ngắn hạn 58 Bảng 3.13: Các tiêu cấu tài 62 Bảng 3.14: Các tiêu lực hoạt động 64 Bảng 3.15: Các tiêu khả sinh lời 66 Bảng 3.16: Bảng so sánh ROA ROE qua năm 68 Bảng 3.17: Bảng cân đối Tài sản nguồn vốn .70 ii DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 2.1: Cơ cấu máy hoạt động công ty Đồ thị 2.2: Quy trình sản xuất bàn ghế học sinh Đồ thị 2.3: Sơ đồ tổng q quy trình cơng việc quản trị đơn đặt hàng 11 Đồ thị 2.4: Hình thức tổ chức sản xuất hỗn hợp 14 Đồ thị 2.5: Biểu đồ doanh thu, chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp 21 Đồ thị 3.1: Biểu đồ diễn biến nguồn vốn 29 Đồ thị 3.2: Diễn biến nợ phải trả vốn chủ sở hữu doanh nghiệp 32 Đồ thị 3.3: Tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp .36 Đồ thị 3.4: Biểu đồ kết cấu tài sản công ty năm 2019 43 Đồ thị 3.5: Biểu đồ diễn biến kết cấu tài sản 2015-2019 44 Đồ thị 3.6: Biểu đồ kết cấu nguồn vốn công ty năm 2019 .50 Đồ thị 3.7: Diễn biến kết cấu nguồn vốn công ty năm 2015-2019 51 Đồ thị 3.8: Biến động số tiêu tài 57 iii DANH MỤC VIẾT TẮT iv ST Số tiền TT Tỉ trọng NPT Nợ phải trả VCSH, CSH Vốn chủ sở hữu, chủ sở hữu TNV Tổng nguồn vốn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TTS Tổng tài sản DTBH CCDV Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ GTDT Giảm trừ doanh thu DTT Doanh thu LNG Lợi nhuận gộp HĐKD Hoạt động kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp DT TN Doanh thu thu nhập LNTT Lợi nhuận trước thuế PTNH Phải thu ngắn hạn HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định CTLK, LD Công ty liên kết, liên doanh LNST Lợi nhuận sau thuế GVHB Giá vốn hàng bán LNT Lợi nhuận Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1.1 Mục đích viết báo cáo: Đối với sinh viên kiến thức học từ sách chưa đủ, phải học hỏi thêm kiến thức từ đời sống thực tế Chính vậy, nhà trường thầy cô tạo điều kiện cho chúng em có thời gian để thực tập làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục đích việc thực tập làm báo cáo là: - Củng cố kiến thức chuyên ngành thơng qua việc tiếp cận, tìm hiểu thực tiễn ngành chuyên ngành đào tạo đơn vị (tổ chức, doanh nghiệp) - Tìm hiểu yêu cầu môi trường làm việc lĩnh vực thực tập để chủ động thích nghi cơng việc thực tiễn - Rèn luyện kĩ giao tiếp với khách hàng, với đồng nghiệp, xử lý vấn đề thực tiễn phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Rèn luyện tính tự chủ tinh thần trách nhiệm công việc - Tiếp cận môi trường làm việc thực tế đơn vị, qua có điều kiện so sánh, đánh giá lý thuyết thực tiễn với trọng tâm kiến thức chuyên sâu học - Bước đầu tiếp cận thực tế nội dung học chuyên ngành thực tập, học hỏi làm quen với chuyên môn đào tạo để tốt nghiệp làm việc doanh nghiệp - Vận dụng kiến thức học để áp dụng vào (hay số) nội dung liên quan đến công việc cụ thể đơn vị thực tập Sinh viên thực tập nghiên cứu trình bày kết báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2 Lý chọn nghiệp vụ thực tập đơn vị thực tập Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố mơi trường kinh doanh, trình độ quản lý, đặc biệt trình độ quản lý tài Điều thể qua hiểu biết tài tức khơng nắm vững tình hình tài cơng ty mà cịn có khả xử lý thơng tin tài thị trường Vì phân tích tài mang lại nguồn thông tin quan trọng không thân người lãnh đạo, giúp họ đưa định dắn kịp thời để Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội doanh nghiệp hoạt động hiệu mà tài liệu cần thiết chủ đầu tư, tổ chức tín dụng,… quan tâm đến tính hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng nên em lựa chọn nghiệp vụ phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 1.3 Phạm vi nghiên cứu báo cáo Hoạt động tài Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp thông qua số liệu thống kê bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015, năm 2016, năm 2017, năm 2018 năm 2019 1.4 Tên nghiệp vụ thực tập “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp” 1.5 Kết cấu báo cáo Được hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thu Hường giúp đỡ ban giám đốc phịng ban cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp em cố gắng hoàn thành báo cáo thực tập Báo cáo thực tập em gồm phần: Phần Mở đầu Phần Giới thiệu chung Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Phần Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Phần Xu hướng, triển vọng phát triển Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp khuyến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài công ty Phần Kết luận Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2: KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 2.1.1 Tên doanh nghiệp, giám đốc doanh nghiệp  Tên cơng ty Tiếng Việt: CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP  Tên Công ty Tiếng Anh: VIET PHAP EDUCATION EQUIPMENT CO., LTD  Giám đốc tại: Vương Quốc Mười 2.1.2 Địa  Địa trụ sở chính: Số 27, ngõ 58 phố Mạc Thị Bưởi, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội  Địa địa điểm kinh doanh: Số 27, ngõ 58 phố Mạc Thị Bưởi, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội 2.1.3 Cơ sở pháp lý - Giấy phép kinh doanh: 0105768543 - Ngày cấp: 12/01/2012 - Ngày hoạt động: 11/01/2012 2.1.4 Loại hình doanh nghiệp  Công ty trách nhiệm hữu hạn 2.1.5 Đ c điểm sản ph m: Trải qua năm kinh doanh danh mục mặt hàng công ty có nhiều thay đổi Hiện cơng ty có mặt hàng như: - Thiết bị giáo dục: bàn ghế, giường tủ… - Đồ chơi tr em: Cầu trượt, đu quay, nhà bóng, nhún… Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội 2.1.6 Nhiệm vụ doanh nghiệp  Chức doanh nghiệp: Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân, thực hạch toán kinh doanh độc lập với chức nhiệm vụ kinh doanh thiết bị đồ chơi, học cụ mặt hàng phép lưu hành nước giáo dục đào tạo công nhận, cho phép  Nhiệm vụ doanh nghiệp: Cơng ty hoạt động mục tiêu lợi nhuận, bảo toàn phát triển vốn chủ sở hữu đầu tư công ty, giải việc làm cho người lao động, đóng góp cho ngân sách nhà nước tích lũy đầu tư để phát triển cơng ty Đăng kí kinh doanh kinh doanh ngành nghề mà doanh nghiệp đăng kí, chịu trách nhiệm đóng góp loại thuế, phí, lệ phí (nếu có) theo quy định pháp luật Thực đầy đủ nghĩa vụ quyền lợi người lao động theo quy định pháp luật luật lao động Thực chế độ báo cáo kế toán thống kê, báo cáo định kì, chế độ kế tốn theo quy định nhà nước Chịu tránh nhiệm tính trung thực báo cáo Nghiên cứu tổng hợp thực nghiêm chỉnh hợp đồng với khách hàng để mở rộng thị trường 2.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kì Cơng Ty TNHH Thiết Bị Giáo Dục Việt Pháp thành lập ngày 12/01/2012 theo định thành lập số: 0105768543 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội * Vốn điều lệ: 4.900.000.000 (Bốn tỷ chín trăm triệu đồng Việt Nam) C ng với chuyển kinh tế, trải qua bao biến động thăng trầm, Công Ty TNHH Thiết Bị Giáo Dục Việt Pháp vượt qua thử thách, vươn kh ng định vị nghiệp phát triển thị trường Cơng ty có tên giao dịch quốc tế VietPhap CO., TD Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội 2.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Đồ thị 2.1: Cơ cấu máy hoạt động công ty Nguồn: Phịng tổ chức hành 2.2.2 Chức nhiệm vụ phận Bộ máy quản lý tổ chức Công ty tương đối gọn nhẹ, theo kiểu trực tuyến Giám đốc lãnh đạo chung đạo tồn Cơng ty Ban giám đốc bao gồm: Một giám đốc, phó giám đốc phụ trách kỹ thuật, phó giám đốc phụ trách kinh doanh, phó giám đốc phụ trách nội Giám đốc Cơng ty đứng đầu máy quản lý người chịu trách nhiệm chung mặt sản xuất, đời sống cán công nhân viên công ty Giám đốc trực tiếp huy thơng qua trưởng phịng giám đốc phân xưởng sản xuất  Giám đốc: Có quyền định hoạt động Công ty theo kế hoạch sách pháp luật Nhà nước  Phó Giám Đốc: Có ba người có nhiệm vụ tham mưu, giúp Giám Đốc tham gia quản lý hoạt động công ty theo đạo, điều hành Giám Đốc Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội Ngồi giám đốc, phó giám đốc Cơng ty cịn có năm phịng ban có chức giúp giám đốc quản lý lĩnh vực hoạt động Cơng ty  Phịng hành chính: Làm công việc nhân sự, giải chế độ sách cán cơng nhân viên Cơng ty, làm việc hành quản trị Cơng ty  Phịng kế hoạch: Theo dõi, đôn đốc, thực kế hoạch, chuẩn bị để giám đốc ký hợp đồng kinh tế, giúp đỡ Giám đốc đề nhiệm vụ sản xuất cho phân xưởng, theo dõi thực hợp đồng sản xuất, quản lý kế hoạch, vật tư, phương tiện  Phòng kỹ thuật: Giải vấn đề kỹ thuật công nghệ, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, kiểm tra chất lượng sản phẩm trước xuất xưởng  Phịng tài – kế tốn: Giải vấn đề kế tốn tài chính, thống kê vốn, tiền tệ phục vụ sản xuất kinh doanh tổ chức cho đời sống cho cán công nhân viên Công ty Cân đối thu chi, nguồn vốn, giải vấn đề kế toán - tài cho Cơng ty Phịng tài - kế tốn có nhiệm vụ: - Đảm bảo thực đầy đủ, xác thống kê, kiểm tốn hạch tốn tồn sản xuất kinh doanh công ty - Hướng dẫn nghiệp vụ giám sát việc thực kế tốn tài đơn vị cơng ty - Đảm bảo thực đầy đủ, nghiêm túc, kịp thời nguồn thu - Đảm bảo kịp thời chủ động việc đóng góp đầy đủ loại thuế nghĩa vụ nhà nước  Phòng sản xuất: - Chịu trách nhiệm nhận kế hoạch sản xuất, tổ chức điều hành thực đạt kế hoạch sản xuất, đảm bảo kỹ thuật, chất lượng sản phẩm, suất trước Giám đốc điều hành - Chịu trách nhiệm thực tốt nội qui nhà máy, công ty công tác quản lý lao động, quản lý tài sản quản lý sản xuất, vệ sinh công nghiệp - Chịu trách nhiệm phối hợp với phòng ban liên quan, thực chế độ báo cáo hàng ngày, tuần, tháng Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đến năm 2019 khả sinh lời tài sản công ty giảm so với 2018 Ta thấy Tổng tài sản bình quân lợi nhuận sau thuế công ty năm 2019 giảm so với năm 2018, tốc độ giảm lợi nhuận sau thuế nhanh tốc độ giảm tổng tài sản làm cho khả sinh lời tài sản năm 2019 giảm Cứ đồng tài sản có thu 0,12 đồng lợi nhuận sau thuế Tuy nhiên ta thấy ROA cơng ty > 7,5% có xu hướng tăng trì ROA >= 10% năm thêm vào ROA cơng ty năm 2019 cao gần gấp đơi so với tồn ngành (ROA ngành năm 2019 6,35% (0,635 lần))  Dù ROA công ty năm 2019 giảm với 2017 tình hình sử dụng tài sản cơng ty đánh giá hiệu Khả sinh lời vốn chủ sở hữu Có xu hướng tăng từ năm 2015 đến 2018 Năm 2015 đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp đem đầu tư mang lại 0.25 đồng lợi nhuận sau thuế Và đến năm 2018 đồng vốn chủ sở hữu đem đầu tư doanh nghiệp thu 0.64 đồng lợi nhuận sau thuế Tuy nhiên năm 2018 tăng đột biến là khoản lợi nhuận khác tăng cao mà khoản khơng phải khoản thường xun có Năm 2019 khả sinh lời vốn chủ sở hữu giảm, đồng vốn chủ sở hữu đem đầu tư thu 0.3 đồng lợi nhuận sau thuế thấp so với năm 2017 => Khả sinh lời vốn chủ sở hữu doanh nghiệp giảm Tuy nhiên lớn so với ngành (năm 2019 ROE toàn ngành 27% ( 0,27 lần))  So sánh hai số ROA ROE công ty Bảng 3.16: Bảng so sánh ROA ROE qua năm Đvt Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 ROA lần 0.09 0.11 0.12 0.26 0.12 ROE lần 0.25 0.32 0.32 0.64 0.3 ROE/ROA lần 2.78 2.91 2.67 2.46 2.50 Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 68 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội Qua bảng ta thấy năm 2016 ROA ROE công ty tăng cao so với năm 2015 Nếu bỏ qua việc năm 2018 khoản thu nhập khác cơng ty tăng cao từ năm 2016 đến ROA VÀ ROE có tăng khơng đáng kể Hệ số địn bầy tài năm 2016 tăng cao so với năm 2015 tăng từ 2,28 lên đến 2,91 Điều cho thấy công ty chủ yếu sử dụng nợ vay để thúc đẩy hoạt động sản xuất => ROE năm 2016 tăng cao chủ yếu doanh nghiệp tăng sử dụng địn bẩy tài thay nâng cao hiệu sản xuất cấu tài cơng ty nhiều rủi ro Từ năm 2016 đến hệ số đòn bẩy tài giảm dần từ 2,91 (2016) xuống 2,5 (2019) => Sau q trình vay nợ để đầu tư máy móc thiết bị, mua ngun liệu, cơng ty tích cực trả nợ vay giảm bớt rủi ro tài Điều cho thấy doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu ngày hiệu 3.2 Đánh giá hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 3.2.1 M t tích cực Qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị giáo dục Việt Pháp ta thấy năm ta thấy: - Doanh thu thu nhập khác cơng ty có xu hướng tăng lên qua năm Trong doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm ưu rõ rệt so với doanh thu tài thu nhập khác => thấy hiệu từ quà trình tiêu thụ, sản phẩm tiêu thụ nhiều hơn, cơng ty có nhiều khách hàng hơn,… - Qua nhiều năm hoạt động cơng ty có phần uy tín thị trường nhiều năm hoạt động có lãi => kinh doanh có lãi giúp cơng ty tích lũy dần mở rộng quy mô sản xuất, tăng khả huy động vốn từ nhà đầu tư tin tưởng vay vốn từ ngân hàng - Tổng nguồn vốn có thay đổi rõ rệt năm qua nhiên tổng nguồn vốn nợ phải trả năm qua công ty chiếm tỉ trọng ưu so với vốn chủ sở hữu => Công ty chủ yếu sử dụng vốn chiếm dụng => Biết cách sử Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 69 Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp dụng lợi đòn bầy vốn vay kinh doanh => dễ dàng mở rộng quy mô sản xuất - Trong năm qua ta thấy kết cấu tài sản có thay đổi rõ rệt doanh nghiệp tập trung đầu tư cho tài sản dàn hạn nhiều làm cho tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng cao tài sản ngắn hạn tổng tài sản Trong tài sản dài hạn tỉ trọng tài sản cố định chiếm ưu Năm 2019 ta thấy tỉ trọng tài sản cố định dù chiếm tỉ trọng cao có xu hướng tăng lên so với năm 2018 ( tài sản cố định ta thấy tài sản cố định hữu hình luốn chiếm ưu thế) => doanh nghiệp tập trung đầu tư máy móc trang thiết bị đại tiên tiến đáp ứng nhu cầu sản xuất chất lượng sản phẩm , đem lại uy tín tin tưởng khách hàng - Cân tài tốt Bảng 3.17: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn (Đơn vị:1000 đồng) Năm 2015 2016 2017 2018 2019 Tài sản Nguồn vốn TSNH 27,006,385 Nợ NH 22,118,382 TSDH 26,154,120 Nợ DH VCSH 31,042,124 TSNH 24,852,500 Nợ NH 24,796,064 TSDH 29,019,158 Nợ DH VCSH 29,075,595 TSNH 22,520,228 Nợ NH 22,020,412 TSDH 28,913,997 Nợ DH VCSH 29,413,813 TSNH 28,801,669 Nợ NH 23,207,593 TSDH 27,185,940 Nợ DH VCSH 32,780,016 TSNH 23,973,824 Nợ NH 19,002,828 TSDH 26,685,252 Nợ DH VCSH 31,656,248 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn, phịng tài chính- kế tốn)  Ta thấy năm nguồn vốn dài hạn lớn so với tài sản dài hạn, nguồn vốn dài hạn đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn thêm vào phần dơi cịn d ng đầu tư cho tài sản ngắn hạn => Cơng ty có vốn ln chuyển=> Cân tài năm doanh nghiệp tốt => Doanh nghiệp Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 70 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội đương đầu với rủi ro xảy Ví dụ việc phá sản khách hàng lớn hay việc cắt giảm tín dụng nhà cung cấp kể việc thua lỗ thời doanh nghiệp đảm bảo cân tài tốt - Năm 2019 kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp 10 ngày thu khoản phải thu nhanh so với năm trước => Khả thu hồi công nợ doanh nghiệp cải thiện doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn - Tài sản doanh nghiệp hoạt động tốt đặc biệt hiệu suất sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp tăng lên theo năm Đến năm 2019, đồng tài sản cố định đưa vào sản xuất kinh doanh tạo 2,84 đồng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ => Doanh nghiệp ngày sử dụng tài sản cố định có hiệu hơn=> Tăng lợi nhuận - Cơng ty có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có trình độ trách nhiệm.Trình độ lao động cơng ty tương đối cao: 100% có trình độ trung học phổ thông trở lên Đây điều kiện tốt cho Công ty triển khai công việc - Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước quy định tài chính, thuế nhà nước - Cơng ty thực quy định, chế độ kế tốn tài quy định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo thông tư, chuẩn mực luật kế toán 3.2.2 M t hạn chế - Hàng tồn kho chiếm tỉ trọng cao tài sản ngắn hạn cơng ty => Tính khoản tài sản thấp, thêm vào dù số vịng quay hàng tồn kho d tăng lên không đáng kể, số vòng thấp, Số lần xuất bán hàng tồn kho ngồi kì tính đến năm 2019 gần vịng Thời gian từ cơng ty bỏ tiền mua nguyên vật liệu đến sản xuất xong sản phẩm dài => Doanh nghiệp bán hàng chậm, hàng tồn kho bị ứ đọng => Vốn bị ứ đọng, sử dụng vốn hiệu (dòng tiền giảm đi, vốn hoạt động lãi vay tăng lên) Thêm vào doanh nghiệp phải chịu rủi ro giảm giá hàng tồn kho Và chịu thêm chi phí lưu trữ => Làm tăng chi phí - Khả tốn nhanh tức thời doanh nghiệp lại chưa đảm bảo Danh nghiệp phải bán vật tư hàng hóa hay hàng tồn kho để Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 71 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội toán nợ ngắn hạn đặc biệt đến năm 2019 khả số khả toán tức thời doanh nghiệpgiảm xuống cịn có 0,28 Khả tốn vòng tháng doanh nghiệp với chủ nợ khơng đảm bảo => Gây mất uy tín cho công ty - Dựa vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm qua ta thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty năm 2019 tăng so với năm 2018 nhiên lợi nhuận gộp công ty lại giảm => Tốc độ tăng giá vốn hàng bán nhanh tốc độ tăng doanh thu nên làm cho lợi nhuận gộp công ty giảm => Công tác Quản lý giá vốn hàng bán công ty chưa hiệu - Sử dụng vốn lưu động chựa hiệu - Số vòng quay khoản phải thu tương đối cao => Giảm sức cạnh tranh => Giảm doanh thu 3.2.3 Nguyên nhân - Doanh nghiệp bán hàng chậm, loại hình tổ chức sản xuất doanh nghiệp hỗn hợp (vừa sản xuất để dự trữ sản xuất có yêu cầu), doanh nghiệp nhập nguyên vật liệu nhiều => Hàng tồn kho bị ứ đọng - Do sách dự trữ tiền mặt doanh nghiệp thấp không đủ để toán tức thời - Doanh nghiệp quản lý giá vốn hàng bán chưa tốt, cụ thể doanh nghiệp nhập nhiều nguyên vật liệu dẫn đến dư thừa, thêm vào cịn bị thất q trình sản xuất - Doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động thiếu xác, dẫn đến việc thừa vốn, thêm vào trình độ quản lý sử dụng vốn lưu động chưa tốt, hàng tồn kho năm nhiều => Thất vật tư, hàng hóa q trình mua sắm dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm => Hiệu sử dụng vốn lưu động giảm - Ta thấy năm 2019 kỳ thu tiền doanh nghiệp giảm trung bình 10 ngày thu tiền => Cơng ty thắt chặt sách tín dụng dành cho khách hàng đôn dốc họ việc trả nợ Dù khả thu hồi công nợ doanh nghiệp tốt Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 72 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội tiếp tục giảm khách hàng lựa chọn cơng ty khác để thong thả việc tốn chiếm dụng vốn => Điều đẫn đến sức cạnh tranh doanh nghiệp giảm làm cho doanh thu giảm theo Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 73 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội PHẦN 4: XU HƯỚNG, TRIỂN VỌNG PHÁT TRIỂN VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP 4.1 Xu hướng, triểm vọng phát triển công ty năm 2020 Vị Công ty Qua năm hoạt động, c ng với chuyển kinh tế, trải qua bao biến động thăng trầm, Công Ty TNHH Thiết Bị Giáo Dục Việt Pháp vượt qua thử thách, vươn kh ng định vị nghiệp phát triển thị trường Chiến lược Phát triển Đầu tư Căn vào nhu cầu sử dụng thiết bị giáo dục địa bàn, công ty khai thác từ nguồn cung cấp để quảng bá, giới thiệu cho đơn vị sử dụng Cử cán tiếp thị đến phòng Giáo dục, trường học để giới thiệu mặt hàng mới, mặt hàng vốn có cơng ty vào đầu năm học mới.Mang hàng hóa giới thiệu trực tiếp phòng giáo dục trường học Ứng dụng công nghệ đại sản xuất để nâng cao chất lượng sản phẩm cập nhật mẫu sản xuất thiết bị giáo dục phục vụ cho nhu cầu ngành giáo dục Triển vọng Công ty ĩnh vực hoạt động công ty ngày cộng đồng xã hội quan tâm Trên địa bàn thành phố Hà Nội có 2668 nhóm tr lớp mẫu giáo độc lập tư thục sở GD & ĐT Hà Nội cấp phép, 112 trường THPT công lập, & trường THPT chuyên trường THPT có lớp chuyên, 57 trường cao đ ng nhu cầu thiết bị trường học lớn Nhu cầu thị trường ngày tăng hội để công ty phát triển Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 74 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội 4.2 khuyễn nghị nhằm hoàn thiện tình hình phân tích tài Cơng tyTNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đưa cho doanh nghiệp phương hướng giải định tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại hiệu kinh doanh cao Muốn ta khái quát khả tài sau: “khả tài doanh nghiệp bao gồm nhân tố mà doanh nghiệp có sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh Đó phần lực kinh doanh chưa sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan cơng tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp phần doanh nghiệp tự hồn thành chu kỳ kinh doanh mà khơng cần có hỗ trợ, vay mượn từ bên Ngoài ra, khả tài kinh doanh doanh nghiệp bao khả vốn, vị trí mặt kinh doanh” Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều, vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể q trình kinh doanh Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, em nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp xin đề xuất số biện pháp với công ty sau : 4.2.1 Quản lý hàng tồn kho  Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh: Trên sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng chất lượng phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho doanh nghiệp  Xác định mức tồn kho tối đa tối thiểu với vật tư hàng hóa để trách tình trình dự trữ it không đủ đáp ứng cầu thị trường hay dự trữ nhiều làm tăng chí phí lưu kho,  Bảo quản tốt hàng tồn kho: hàng tháng, kế tốn hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, kiểm kê hàng hóa định kì phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 75 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội  Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho  Trích lập quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho  Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa: Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn doanh nghiệp  Ứng dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý hàng tồn kho: Ở số công việc doanh nghiệp cần thực để quản lý hàng tồn kho hiệu quả, để thực công việc dễ dàng xác doanh nghiệp nên ứng dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý hàng tồn kho Ví dụ sử dụng máy quét mã vạch để thực nhập – xuất – kiểm kê vật tư/ hàng hóa, sử dụng phần mềm quản lý kho để theo dõi, cảnh báo tồn kho tối đa, tối thiểu, quản lý vật tư/ hàng hóa theo vị trí kho.Việc áp dụng phương pháp quản lý hàng tồn kho phần mềm phương pháp hiệu chiếm nhiều lợi Bởi với phương pháp đâu, doanh nghiệp tra cứu tồn kho cách xác, lên số lượng đặt hàng nhanh chóng, giảm tình trạng hàng hóa tồn nhiều thiếu hụt Thêm vào đó, doanh nghiệp biết mặt hàng luân chuyển chậm để giảm lượng đặt hàng nhằm tiết kiệm chi phí ưu tiên mặt hàng đem lại lợi nhuận lớn 4.2.2 Nâng cao khả tốn cơng ty  Thay đổi sách dự trữ tiền mặt để đảm bảo tốn cho chủ nợ  Nâng cao tính khoản khoản phải thu: - Công ty cần xây dựng quy trình quản lý thu hồi cơng nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác Thường xun cập nhật tình hình tốn đối chiếu công nợ với khách hàng Đôn đốc thu hồi nợ dây dưa kéo dài Đối với doanh nghiệp có uy tín cơng ty nới lỏng sách thu tiền để tăng sức cạnh tranh công ty Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 76 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội Khi ký hợp đồng với khách hàng công ty nên dựa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho cơng ty lại vừa hình thức khuyến mại giúp giữ chân khách hàng với cơng ty - Có biện pháp ngăn ngừa rủi ro khoản nợ khơng thể tốn: trích lập dự phịng, chiết khấu toán 4.2.3 Thúc đ y gia tăng doanh thu  Để đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu công ty cần tăng cường công tác nghiên cứu thị trường Cơng ty nên tìm cách mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng ta biết tính đến nhóm tr lớp mẫu giáo độc lập tư thục sở GD & ĐT Hà Nội cấp phép có 2668 => nhu cầu thị trường lớn  Muốn mở rộng thị trường, công ty cần có kế hoạch phát triển kênh phân phối riêng cho Bên cạnh việc trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty cần chủ động gửi thư chào hàng bảng báo giá, kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi (giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi…) đến khách hàng tiềm Đây cách tiếp thị có hiệu Để thực biện pháp này, công ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng công ty lợi ích mà họ có ký kết hợp đồng với công ty Đồng thời công ty phải áp dụng phương thức bán hàng linh hoạt, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt 4.2.4 Sử dụng vốn lưu động hiệu  Xác định xác nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp - Doanh nghiệp cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước - Tiếp đó, dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, doanh nghiệp cần lên kế hoạch huy động vốn, xác định khả tài cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 77 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí hạn chế rủi ro xảy - Khi lập kế hoạch vốn lưu động, doanh nghiệp phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường  Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn: Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên ngồi để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, nhà quản lý nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn cơng ty xem xét huy động như: - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động doanh nghiệp - Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận - Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng doanh nghiệp cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, toán khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp khơng tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 78 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội PHẦN 5: KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu, hay tìêm lực chưa khai thác, từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị với hoạt động thực tiễn công ty trách nhiêm hữu hạn thiết bị giáo dục Việt Pháp, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với nghiệp vụ “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp” Trong báo cáo em trình bày giới thiệu khái quát cơng ty, thực trạng phân tích tài chính, ưu, nhược điểm xu hướng triển vọng công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp khuyến nghị giúp cơng ty cải thiện tình hình tài Do thời gian học tập tìm hiểu thực tế công ty ngắn kiến thức hiểu biết em có hạn nên báo cáo em khó tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong góp ý, phê bình thầy giáo Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo cơng ty, phịng tài kế tốn cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Phápvà hướng dẫn tận tình, sát giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thu Hường thầy cô giáo khác tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 79 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kinh tế - Trường Đại học Mở Hà Nội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 2015-2019 TS Lê Thị Hằng, TS Nguyễn Thị Thu Hường, TS Nguyễn Thị Thu Hương, (2012), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, Đại học Mở Hà Nội Nguyễn Tấn Bình, (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Nghiêm Thị Thà, Nguyễn Trọng Cơ, (2017), Giáo trình Phân tích tài chính, Học viện tài Lê Thị Xuân, (2010), Phân tích sử dụng Báo cáo tài chính, Học viện Ngân hang Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục Việt Nam, Hà Nội Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội PGS TS Nghiêm Văn ợi (2007), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh lý thuyết thực hành, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội 10 Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất đại học kinh tế quốc dân 11 Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài 12 Cophieu68.vn Nguyễn Ngọc Thủy – K25QT2 80 ... trạng phân tích tài doanh nghiệp Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Phần Xu hướng, triển vọng phát triển Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp khuyến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài công. .. tập tốt nghiệp PHẦN 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP 3.1 Thực trạng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 3.1.1... thiệu khái quát Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 2.1.1 Tên doanh nghiệp, giám đốc doanh nghiệp  Tên cơng ty Tiếng Việt: CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP  Tên Công ty Tiếng Anh: