Kế toán lưu chuyển hàng hóa tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xúc tiến thương mại

MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỨNG TỪ MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI 1.1 Giới thiệu khái quát công ty CP Tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại 1.1.1 Tên doanh nghiệp 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp 1.1.3 Địa 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh 1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh 1.2.3 Tổ chức sản xuất – kinh doanh 1.2.4 Khái quát tình hình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp thời gian gần 10 11 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 13 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 13 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 13 1.3.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp 15 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại 15 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 16 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 18 1.4.3 Chế độ sách kế toán áp dụng đơn vị 19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI 20 2.1 Đặc điểm tổ chức kinh doanh hàng hóa công ty 20 2.1.1 Đặc điểm tổ chức trình thu mua 20 2.1.2 Đặc điểm tổ chức trình bán hàng 20 2.2 Kế toán chi tiết lưu chuyển hàng hóa 22 2.2.1 Tính giá hàng hóa 22 2.2.2 Chứng từ sử dụng 23 2.2.3 Kế toán chi tiết hàng hóa 38 2.3 Kế toán tổng hợp lưu chuyển hàng hóa 48 2.3.1 Kế tốn q trình mua hàng 48 2.3.2 Kế toán trình bán hàng 50 PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HÓA 54 3.1 Nhận xét chung kế toán lưu chuyển hàng hóa cơng ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại 54 3.2 KẾT LUẬN: 55 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Bảng 2: Bảng kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 11 Bảng 3: Thẻ kho (sổ kho) 38 Bảng 4: Sổ chi tiết toán với bên bán 40 Bảng 5: Thẻ kho (sổ kho) 41 Bảng 06: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán 42 Bảng 07: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng 43 Bảng 08: Sổ chi tiết doanh thu hàng bán bị trả lại 47 Bảng 09: Sổ chi tiết toán bán hàng 47 Bảng 10: Sổ nhật ký chung 48 Bảng 11: Sổ 331 49 Bảng 12: Sổ TK 156 49 Bảng 13: Sổ tài khoản 632 50 Bảng 14: Sổ TK 511 51 Bảng 15: Sổ 511 52 Bảng 16: Sổ TK 131 53 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ quy trình sản xuất kinh doanh Sơ đồ 2: Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 13 Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 16 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 18 DANH MỤC CHỨNG TỪ Mẫu chứng từ 1: Hợp đồng kinh tế đầu vào Mẫu chứng từ 2: Phiếu nhập kho Mẫu chứng từ 3: Hóa đơn GTGT đầu vào Mẫu chứng từ: Phiếu chi Mẫu chứng từ 5: Ủy nhiệm chi Mẫu chứng từ 6: Hợp đồng kinh tế đầu Mẫu chứng từ 7: Phiếu xuất kho Mẫu chứng từ 8: Hóa đơn GTGT đầu Mẫu chứng từ 9: Phiếu thu Mẫu chứng từ 10: Giấy báo có ngân hàng Mẫu chứng từ 11: Phiếu nhập kho hàng bị trả lại MỞ ĐẦU Trong trình học tập nghiên cứu trường Đại học Mở Hà Nội, với giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo chúng em cung cấp đầy đủ lý thuyết, phương pháp nghiên cứu hệ thống kế tốn Nhưng để vận dụng tồn kiến thức học khơng thể thiếu kiến thức thực tế Vì mà việc vận dụng lý thuyết vào thực tế vô quan trọng không với em mà với tất bạn khác Vì thực tập, thực hành kế tốn doanh nghiệp vơ cần thiết, giúp sinh viên chúng em rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tế Thực tập cầu nối giúp cho chúng em tiếp cận với công việc chúng em sau trường Kế toán đời trở thành công cụ quản lý tài thực quan trọng kinh tế Thương mại khâu trung gian nối liền sản xuất tiêu dùng Hoạt động kinh tế kinh doanh thương mại lưu chuyển hàng hóa Muốn có hàng hóa để bán, doanh nghiệp thương mại cần phải tạo nguồn hàng, khai thác, đặt hàng kí kết hợp đồng…Sau tổ chức bán hàng nghiệp vụ kinh doanh quan trọng doanh nghiệp thương mại, có thơng qua bán hàng thu hồi vốn, trang trải chi phí hình thành lợi nhuận Lưu chuyển hàng hóa tổng hợp hoạt động thuộc trình mua bán, trao đổi dự trữ hàng hóa Nói cách khác chức thương mại tổ chức thực việc mua bán, trao đổi hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhằm phục vụ sản xuất đời sống nhân dân Do đó, cơng tác hạch tốn lưu chuyển hàng hóa xác, kịp thời giúp ích nhiều việc đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp Đây vấn đề mà nhiều nhà quản lý kinh tế quan tâm Chính qua q trình thực tập cơng ty kết hợp với lý thuyết em chọn đề tài:” Kế tốn lưu chuyển hàng hóa cơng ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư Xúc Tiến Thương Mại” để thực Phần 1: Khái quát chung công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán lưu chuyển hàng hóa cơng ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư Xúc Tiến Thương Mại Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa cơng ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư Xúc Tiến Thương Mại PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI 1.1 Giới thiệu khái quát công ty CP Tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại 1.1.1 Tên doanh nghiệp - Tên công ty tiếng Việt: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại - Tên cơng ty tiếng nước ngồi: Trading promotion and investment consulting joint stock company - Tên công ty viết tắt: TNC CO., JSC 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp - Giám đốc: Nguyễn Văn Phóng - Kế tốn: Lê Thị Thu 1.1.3 Địa - Số 23 phố Ngô Tất Tố, Phường Văn Miếu, Quận Đống Đa, TP Hà Nội 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp - Ngày bắt đầu thành lập: 05/09/2001 - Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động - Mã số thuế: 0101163152 - Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng) - Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng - Tổng số cổ phần: 200.000 - Người đại diện theo pháp luật công ty: Nguyễn Văn Phóng 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp - Cơng ty cổ phần 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp a) Chức Từ thành lập đến nay, công ty ổn định vào hoạt động kinh doanh với chức năng: - Phụ gia xây dựng chất chống thấm, màng chống thấm, phụ gia hỗ trợ chống thấm, keo cấy thép, băng cản nước, vữa lót gốc xi măng, chất tăng cứng sàn, keo trám khe, keo Epoly, vữa sửa chữa bê tông băng keo chống thấm, phụ gia bê tông, phụ gia hỗ trợ bê tông, … b) Nhiệm vụ: - Kinh doanh ngành nghề đăng ký giấy phép - Thực đầy đủ hạn hợp đồng ký kết - Bảo đảm chất lượng hàng hóa kinh doanh - Thực mở sổ sách ghi chép, phản ánh, thống kê, lưu trữ bảo quản số liệu, chứng từ kế toán theo quy định nhà nước - Thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật c) Lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty Mã ngành, Tên ngành, nghề kinh doanh nghề KD 6810 Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê Chi tiết: Kinh doanh bất động sản 6820 Tư vấn, môi giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất Chi tiết: Dịch vụ môi giới bất động sản 4932 Vận tải hành khách đường khác Chi tiết: Kinh doanh vận tải ô tô; Vận tải hành khách theo tuyến cố định; Vận tải hành khách taxi; Vận tải hành khách theo hợp đồng; Vận tải khách du lịch 8299(chính) Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu Chi tiết: Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh 4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Chi tiết: Mua bán hóa mỹ phẩm(trừ mỹ phẩm có hại cho sức khỏe người) 4669 Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu Chi tiết: - Mua bán sơn công nghiệp, hóa chất (trừ hóa chất nhà nước cấm) - Bán buôn tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (bao gồm: buôn bán ô tô, xe máy, hàng điện tử, điện lạnh, phần mềm máy tính, thiết bị điện, dụng cụ khí, kim khí điện máy, trang thiết bị y tế, thiết bị bưu viễn thơng, thiết bị tin học, buôn bán chế biến lương thực, thực phẩm, hàng nông, lâm thủy sản) 4661 Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Chi tiết: Mua bán phụ gia sản xuất dầu nhớt dùng cho tơ, xe máy, xe có động 4933 Vận tải hàng hóa đường Chi tiết: Dịch vụ vận tải hàng hóa 7990 Dịch vụ đặt chỗ dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá tổ chức tua du lịch 7320 Nghiên cứu thị trường thăm dò dư luận Chi tiết: Nghiên cứu thị trường 8230 Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại Chi tiết: Xúc tiến thương mại 6619 Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chưa phân vào đâu Chi tiết: Tư vấn đầu tư (khơng bao gồm tư vấn pháp luật, tài Ví dụ: ngày 24/12/2019 công ty CP kiến trúc vật liệu xây dựng DTH trả lại cho công ty 500kg lớp phủ sàn Sikafloor Chapdur – Grey mua ngày 06/12/2019 sản phẩm không đạt chất lượng Bên công ty CP kiến trúc vật liệu xây dựng DTH hóa đơn GTGT - Lập biên trả lại hàng thu hồi hóa đơn 44 Cơng ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Số 23 Ngơ Tất Tố, P.Văn Miếu, Q.Đống Đa, TP.Hà Nội Độc lập – Tự Do – Hạnh Phúc BIÊN BẢN TRẢ HÀNG VÀ THU HỒI HOÁ ĐƠN Biên lập ngày 24 tháng 12 năm 2019, Giữa bên bao gồm: BÊN BÁN HÀNG: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại - Mã số thuế: 0101163152 - Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, Văn Miếu, Đống Đa,Hà Nội - Đại diện: Ông Nguyễn Văn Phóng BÊN MUA HÀNG: Cơng ty CP kiến trúc vật liệu xây dựng DTH - Mã số thuế: 0102296490 - Địa chỉ: Số 114B-C3 Khuất Duy Tiến,P.Thanh Xuân Bắc, Q.Thanh Xuân, TP.HN Hai bên thống nội dung sau: Bên mua trả lại hàng mua bên bán, chi tiết bảng kê sau: STT 01 Tên hàng hoá, dịch vụ Lớp phủ sàn Sikafloor Chapdur - Grey ĐVT Số lượng Đơn giá chưa thuế Cộng tiền hàng Thuế VAT 10% Tổng cộng toán Kg 500 4.500 2.250.000 225.000 2.475.000 Bằng chữ: năm triệu năm trăm bốn mươi bốn nghìn./ Bên mua trả lại hoá đơn mua hàng cho bên bán, chi tiết sau: Số hoá đơn Ký hiệu Ngày phát hành Số tiền Lý thu hồi 0001268 GP/19E 06/12/2019 2.475.000 Lỗi chất lượng Hai bên cam kết chịu trách nhiệm kê khai theo quy định pháp luật quản lý phát hành hoá đơn Biên lập thành 02 (hai) có giá trị pháp lý sau, bên mua giữ bản, bên bán giữ ĐẠI DIỆN BÊN BÁN ĐẠI DIỆN BÊN MUA (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Hưng Phóng Nguyễn Văn Phóng Đinh Thanh Hưng 45 - Lập lại phiếu nhập kho hàng bị trả lại Mẫu chứng từ 11: Phiếu nhập kho hàng bị trả lại Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q.Đống Đa, TP.HN ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 24 tháng 12 năm 2019 Nợ 156 Số: 0004232 Có 632 - Người giao: Cơng ty CP kiến trúc vật liệu xây dựng DTH - Theo HĐGTGT số 0000261 ngày 06 tháng 12 năm 2019 công ty CP kiến trúc VLXD DTH Nhập kho: K01 địa điểm Hà Nội STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính A B C D Lớp phủ sàn Sikafloor Chapdur - Grey Cộng vnđ x Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập HĐGTGT0 000261 500 4.500 2.250.000 x x x x - Tổng số tiền (viết chữ): Hai triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: HĐGTGT Ngày 24 tháng 12 năm 2019 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) 46 Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Bảng 08: Sổ chi tiết doanh thu hàng bán bị trả lại Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S19-DNN Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ tài SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 511 Năm: 2019 Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải Số phát sinh TK đối ứng Nợ 112 2,250,000 Số dư Nợ Có Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 24/12/2019 HĐGTGT 24/12/2019 Công ty DTH trả lại hàng 0004232 2,250,000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) - Kế toán chi tiết toán với khách hàng Bảng 09: Sổ chi tiết toán bán hàng Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S12-DNN Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ tài SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA( NGƯỜI BÁN) Tài khoản: 131 Đối tượng: Khách hàng Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu 10/12/2019 Ngày tháng Diễn giải Dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 10/12/2019 Cty DTH trả tiền hàng … Cộng phát sinh Dư cuối kỳ TK đối ứng 112 Thời hạn chiết khấu Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ 58,850,000 58,850,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế tốn ghi sổ Kế tốn trưởng 47 Có 2.3 Kế tốn tổng hợp lưu chuyển hàng hóa 2.3.1 Kế tốn q trình mua hàng * Trình tự ghi sổ kế tốn Với hình thức sổ Nhật ký chung, sổ tổng hợp sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký mua hàng sổ tài khoản 331, 156, 157 Bảng 10: Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S03a-DNN Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM: 2019 Chứng từ Diễn giải Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ A B … … 2/12/2019 HĐ4159 2/12/2019 HĐ4159 2/12/2019 HĐ4159 … … 6/12/2019 PXK1268 6/12/2019 PXK1268 6/12/2019 HĐ1268 6/12/2019 HĐ1268 6/12/2019 HĐ1268 … … 10/12/2019 PBC 10/12/2019 PBC … … 24/12/2019 PNK4232 24/12/2019 PNK4232 24/12/2019 HĐ4232 24/12/2019 HĐ4232 24/12/2019 HĐ4232 … … 25/12/2019 UNC 25/12/2019 UNC … … Ngày, tháng C … 2/12/2019 2/12/2019 2/12/2019 … 6/12/2019 6/12/2019 6/12/2019 6/12/2019 6/12/2019 … 10/12/2019 10/12/2019 … 24/12/2019 24/12/2019 24/12/2019 24/12/2019 24/12/2019 … 25/12/2019 25/12/2019 … D … Mua hàng cty Sika-CN Bắc Ninh Mua hàng cty Sika-CN Bắc Ninh Mua hàng cty Sika-CN Bắc Ninh … Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Bán hàng cho cty DTH Bán hàng cho cty DTH Bán hàng cho cty DTH … DTH toán tiền hàng DTH toán tiền hàng … Giá vốn hàng bán bị trả lại Giá vốn hàng bán bị trả lại KH trả lại hàng KH trả lại hàng KH trả lại hàng … Trả tiền hàng cho công ty Sika Trả tiền hàng cho công ty Sika … 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 K/C giá vốn hàng bán K/C giá vốn hàng bán K/C Doanh thu K/C Doanh thu PKT PKT PKT PKT Đã Số hiệu ghi sổ TK đối ứng E G … … x 156 x 133 x 112 … … x 632 x 156 x 131 x 511 x 3331 … … x 112 x 131 … … 156 632 511 3331 112 … … x 331 x 112 … … x x x x 911 632 511 911 Số phát sinh Nợ Có … 106,400,000 10,640,000 … 17,615,000 … 117,040,000 … 17,615,000 58,850,000 … 58,850,000 … 750,000 53,500,000 5,350,000 … 58,850,000 … 750,000 2,250,000 225,000 2,475,000 … … 499,000,000 … 499,000,000 … 7,970,890,950 7,970,890,950 21,722,161,230 21,722,161,230 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 48 Giám đốc (Ký, họ tên) Bảng 11: Sổ 331 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331 Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng A B C 25/12/2019 UNC Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 25/12/2019 Trả tiền hàng cho công ty Sika Số tiền Nhật ký Số hiệu Trang STT TK đối số dòng ứng E G H 112 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu quý Nợ Có 499,000,000 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Bảng 12: Sổ TK 156 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156 Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 2/12/2019 HĐ4159 2/12/2019 Mua hàng công ty Sika 6/12/2019 PXK1268 6/12/2019 Bán hàng cho công ty DTH 24/12/2019 PXK4232 24/12/2019 KH tră lại hàng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu quý Số tiền Nhật ký Số hiệu Trang STT TK đối số dòng ứng E G H 112 632 632 Nợ Có 106,400,000 17,615,000 750,000 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 49 Giám đốc (Ký, họ tên) 2.3.2 Kế tốn q trình bán hàng - Kế tốn giá vốn hàng bán Bảng 13: Sổ tài khoản 632 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng A B C Số tiền Nhật ký Số hiệu Trang STT TK đối số dòng ứng E G H Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 6/12/2019 PXK1268 6/12/2019 GVBH cho công ty DTH 24/12/2019 PXK4232 24/12/2019 Giá vốn hàng trả lại 156 156 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu quý Nợ Có 17,615,000 750,000 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 50 Giám đốc (Ký, họ tên) - Kế toán doanh thu: Bảng 14: Sổ TK 511 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: doanh thu bán hàng CCDV Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng A B C 6/12/2019 HĐ1268 Số tiền Nhật ký Số hiệu Trang STT TK đối số dòng ứng E G H Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 6/12/2019 doanh thu bán hàng cho cty DTH - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu quý Nợ Có 131 53,500,000 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 51 - Kế toán khoản giảm trừ doanh thu Bảng 15: Sổ 511 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: doanh thu bán hàng CCDV Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 6/12/2019 HĐ1268 6/12/2019 doanh thu bán hàng cho cty DTH - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu quý Số tiền Nhật ký Số hiệu Trang STT TK đối số dòng ứng E G H 112 Nợ Có 2,475,000 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 52 Giám đốc (Ký, họ tên) - Kế toán toán với khách hàng Bảng 16: Sổ TK 131 Đơn vị: Công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Địa chỉ: Số 23 Ngô Tất Tố, P.Văn Miếu, Q Đống Đa, TP.HN Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 6/12/2019 HĐ1268 6/12/2019 Bán hàng cho công ty DTH 6/12/2019 HĐ1268 6/12/2019 Bán hàng cho công ty DTH 10/12/2019 PBC 10/12/2019 DTH toán tiền hàng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu quý Số tiền Nhật ký Số hiệu Trang STT TK đối số dòng ứng E G H 511 3331 112 Nợ Có 53,500,000 5,350,000 58,850,000 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 53 Giám đốc (Ký, họ tên) PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HĨA 3.1 Nhận xét chung kế tốn lưu chuyển hàng hóa cơng ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Qua thời gian thực tập Công ty đề tài “ Kế tốn lưu chuyển hàng hóa” , em nhận thấy Công ty quản lý Ban lãnh đạo tinh thần làm việc cán công nhân viên giúp cho Công ty gặt hái nhiều thành công ngày lên Đề tài hoàn thành dựa vào số kiến thức học trường kết hợp với việc thực tập Công ty Việc nghiên cứu giúp em hiểu thêm mà học lý thuyết thực tế Mặc dù có hạn chế em xin đưa vài nhận xét sau: - Cơ cấu máy công ty: Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phịng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc giám sát công nhân viên, thực chế độ sách chăm lo đời sống cho người lao động phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình cơng việc giữ nhiều uy tín với đối tác - Tình hình tổ chức kế tốn cơng ty: Bộ máy kế tốn tổ chức gọn nhẹ, phân cơng hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế tốn, giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí Các nhân viên phịng kế tốn xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với với phòng ban khác Điều nhiều thuận lợi công tác kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế tốn viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch tốn kế tốn Đến nay, máy kế tốn Cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh 54 cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban Giám đốc - Vận dụng chứng từ kế tốn: Cơng ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế tốn Bộ Tài ban hành đặc điểm kinh doanh Công ty - Ghi sổ kế tốn: Hình thức Nhật ký chung mà Công ty áp dụng phù hợp với khả Cơng ty, đảm bảo tính chun mơn hóa cáo, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hằng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng tứ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc 3.2 KẾT LUẬN: Trong điều kiện kinh tế hội nhập nay, Nhà nước cho doanh nghiệp quyền tự kinh doanh, tự định đoạt cơng việc mình, tự sản xuất, tự tìm kiếm thị trường Nhà nước khơng cịn người cung cấp đầu vào cho doanh nghiệp khơng cịn người tiêu thụ sản phẩm cho doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp buộc phải tự đặt chiến lược kinh doanh nhằm đem lại hiệu cao Trong lưu chuyển hàng hóa điều khơng thê thiếu doanh nghiệp thương mại Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại có bước tiến vững việc khẳng định vị thị trường Với tiềm lực khả sẵn có nay, chắn cơng ty phát triển lớn mạnh nhiều Trong thời gian thực tập đây, em có hội tiếp cận với môi trường làm việc khoa học động Đây điều kiện giúp em làm tốt cơng việc thực tế sau Qua em muốn gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo công ty, chú, anh chị Phịng Kế tốn tạo điều kiện thực tập tốt cho em Em xin chân 55 thành cảm ơn cô giáo Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy người tận tình hướng dẫn em suốt q trình thực tập hồn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 56 ... vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa cơng ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư Xúc Tiến Thương Mại PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI 1.1 Giới thiệu khái quát công ty. .. Thương Mại? ?? để thực Phần 1: Khái quát chung công ty CP tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư Xúc Tiến Thương Mại Phần. .. thiệu khái quát công ty CP Tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại 1.1.1 Tên doanh nghiệp - Tên công ty tiếng Việt: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xúc tiến thương mại - Tên cơng ty tiếng nước ngồi: Trading