Kế toán chi phí, doanh thu và kết quả cung cấp dịch vụ tại công ty trách nhiệm hữu hạn đầu tư thương mại và dịch vụ an ninh samurai

MỤC LỤC DANH MỤC BIỂU MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.1.1 Tên doanh nghiệp 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp 1.1.3 Địa 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp 1.1.6 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.2 Quy trình kinh doanh dịch vụ 1.2.3 Tổ chức sản xuất – kinh doanh 1.2.4 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập thời gian gần 12 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 14 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 14 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 14 1.3.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp .16 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập 16 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 16 1.4.2 Đặc điểm tơt chức sổ kế tốn 17 1.4.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng đơn vị thực tập .19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN NINH SAMURAI 21 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ DỊCH VỤ VÀ TỔ CHỨC CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY 21 2.1.1 Đặc điểm dịch vụ cung cấp Công ty 21 2.1.2 Tổ chức cung cấp dịch vụ ảnh hưởng đến nghiệp vụ kế tốn chi phí doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty 21 2.2 THỰC TẾ KẾ TỐN CHI PHÍ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CƠNG TY 22 2.2.1 Đặc điểm chi phí cung cấp dịch vụ Công ty 22 2.2.2 Chứng từ sử dụng 23 2.2.3 Sổ kế toán chi tiết 29 2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp 31 2.3 THỰC TẾ KẾ TỐN DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CƠNG TY 34 2.3.1 Quy trình tốn Cơng ty 34 2.3.2 Chứng từ sử dụng 34 2.3.3 Sổ kế toán chi tiết 44 2.3.4 Sổ kế toán tổng hợp 46 2.4 THỰC TẾ KẾ TOÁN KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY 48 2.4.1 Kế tốn chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp 48 2.4.1.1 Chứng từ sử dụng 48 2.4.1.2 Sổ kế toán 56 2.4.1.3 Sổ kế toán tổng hợp 59 2.4.2 Kế toán xác định kết cung cấp dịch vụ 62 2.4.2.1 Sổ kế toán chi tiết 63 2.4.2.2 Sổ kế toán tổng hợp 65 PHẦN MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN NINH SAMURAI 69 3.1 Nhận xét chung công tác kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty 69 3.1.1 Ưu điểm 69 3.1.2 Nhược điểm 71 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty 72 KẾT LUẬN 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường ngày phát triển mạnh mẽ Việt Nam nay, mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp nước ta tối đa hóa lợi nhuận mang lại hiệu kinh tế cao nâng cao vị công ty Vậy nên doanh nghiệp dịch vụ phải chủ động tìm biện pháp mở rộng thị trường để lợi nhuận tối đa Đó chiến lược mũi nhọn công ty giai đoạn cuối trình cung cấp dịch vụ cơng ty, bù đắp chi phí bỏ từ tạo lợi nhuận để tái đầu tư, tái sản xuấn kinh doanh Vì vậy, cung cấp dịch vụ tốt đến khách hàng mmotj điều vơ quan trọng Từ phải thực tốt kế tốn chi tốn chi phí, doanh thu kết cung cung dịch vụ Kế toán chi phí, doanh thu giữ vai trị quan trọng đóng vai trị chủ yếu cơng tác kế tốn cơng ty Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu vận dụng lí luận học trường kết hợp với thực tế thu nhận từ công tác kế tốn cơng ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samuria, em chọn đề tài: “Kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ ” để nghiên cứu viết chuyên đề Ngồi phần mở đầu kết luận nội dung báo cáo thực tập gồm phần: Phần 1: Khái quát chung công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai Phần 2: Thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samuria Để hoàn thiện báo cáo thực tập trước hết em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành anh chị Phịng Kế tốn Ban lãnh đạo công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai tạo điều kiện giúp đỡ em suốt trình thực tập q Cơng ty Đặc biệt em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Thị Lan Anh - người tận tình giúp đỡ em trình thực tập nghiên cứu đề tài Tuy nhiên hạn chế trình độ thời gian không nhiều nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót định Vì em mong góp ý Quý thầy cô giáo Khoa kinh tế- trường Đại học Mở Hà Nội để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn !! PHẦN : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.1.1 Tên doanh nghiệp - CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN NINH SAMURAI - Tên giao dịch: SITS SAMURAI CO., LTD 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp - Giám đốc: bà Nguyễn Thị Nguyệt - Phó giám đốc: ơng Phạm Văn Đại - Kế tốn trưởng: ơng Vũ Văn Hồng - Văn phịng cơng ty: Số 79 tổ 35, Phường Hồng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội 1.1.3 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp - Giấy phép kinh doanh: 0203003839 - ngày cấp: 16/11/2014 - Ngày hoạt động: 19/11/2014 - Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng 1.1.4 Loại hình doanh nghiệp ( hình thức sở hữu doanh nghiệp) - Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên 1.1.5 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp - Chức năng: + Bảo vệ tuyệt đối an ninh tài sản người + Giữ gìn trật tự an ninh + Ngăn ngừa thấp rủi ro (cháy nổ, phá hoại, cố khác,…) + Xử lý inh hoạt tình khẩn cấp - Nhiệm vụ: + Thực tốt việc chăm sóc khách hàng, ngồi việc hồn thành tốt cơng tác bảo vệ cịn phải làm hài lòng khách hàng thái độ, phonh cách phục vụ + Chịu trách nhiệm tuyển dụng, đào tạo nhân viên 1.1.6 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ • Tên cơng ty: CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN NINH SAMURAI • Tên giao dịch: SITS SAMURAI CO., LTD • Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng • Mã số thuế: 0108178398 • Giấy phép kinh doanh: 0203003839 - ngày cấp: 16/11/2015 • Ngày hoạt động: 19/11/2015 • Website: http://www.samurai.vn • Văn phịng cơng ty: Số 79 tổ 35, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội • Điện thoại: 0903227335 • Fax: 035376892 • Email: info@samurai.vn Với tiến trình hội nhập quốc tế ngày diễn sâu rộng – Việt Nam có chuyển mạnh mẽ lĩnh vực đời sống, xã hội Nền kinh tế phát triển theo hướng cơng nghiệp hóa, Với tiến trình hội nhập quốc tế ngày diễn sâu rộng – Việt Nam có chuyển mạnh mẽ lĩnh vực đời sống, xã hội Nền kinh tế phát triển theo hướng cơng nghiệp hóa, đại hóa thu thành tựu khả quan tiếp tục phát triển rực rỡ tương lai Việt Nam trở thành điểm hấp dẫn đầu tư, du lịch… bạn bè quốc tế Trong bối cảnh việc đảm bảo an ninh, an tồn phải tăng cường, phải quy, chuyên nghiệp Tạo mơi trường bình n, tin tưởng cho tổ chức cá nhân hoạt động Đứng trước vận hội đất nước yêu cầu vậy, Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai đời chín muồi tất yếu người tâm huyết, đầy động muốn cống hiến cho xã hội phát triển Việt Nam trở thành điểm hấp dẫn đầu tư, du lịch… bạn bè quốc tế Trong bối cảnh việc đảm bảo an ninh, an tồn phải tăng cường, phải quy, chun nghiệp Tạo mơi trường bình n, tin tưởng cho tổ chức cá nhân hoạt động - Với nỗ lực khơng mệt mỏi từ Ban Giám Đốc với toàn thể đội ngũ cán nhân viên Samurai ngày khẳng định vị chỗ đứng tồn quốc ngành dịch vụ an ninh - Trong lịch sử phát triển mình, Cơng ty Samurai hợp tác với nhiều công ty lớn thị trường như: Tập đoàn Vingroup, Tập đoàn xây dựng FLC, Ngân hàng Bắc Á, Bộ công thương,… - Công ty TNHH đầu tư thương mại an ninh Samurai phấn đấu đến năm 2025 vươn trở thành Cơng ty uy tín số Việt Nam vươn xa đơn vị Top đầu Châu Á – Thái Bình Dương chuyên cung cấp dịch vụ an ninh 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh - Lĩnh vực kinh doanh: + Dịch vụ bảo vệ mục tiêu cố định bao gồm: chung cư, tòa nhà, trụ sở, nhà máy, ngân hàng, trường học,bệnh viện,… + Dịch vụ bảo vệ mục tiêu di động bao gồm bảo vệ hộ tống, áp giải tiền hay tài sản, bảo vệ yếu nhân, VIP,… + Huấn luyện đào tạo nhân viên bảo vệ vệ sĩ chuyên nghiệp + Tư vấn lắp đặt hệ thống bảo vệ từ xa, camera quan sát, hệ thống báo cháy tự động thiết bị PCCC + Tư vấn phương pháp bảo vệ cho khách hàng - Quy mô thị trường bán hàng: + Samurai đặt mục tiêu trở thành công ty an ninh hàng đầu Việt Nam độ tin cậy, chất lượng, hiệu quả, tiên phong tạo chuẩn mực dịch vụ an ninh cao cấp khác biệt chất lượng dịch vụ người 1.2.2 Quy trình hoạt động kinh doanh cơng ty a Vẽ sơ đồ quy trình kinh doanh hàng hóa Quy trình ln chuyển hàng hóa cơng ty thể qua sơ đồ sau: Nhận hợp đồng Ký hợp đồng Báo giá Thực dịch vụ Sơ đồ 01: Quy trình dịch vụ ( Nguồn: Cơng ty TNHH đầu tư thương mại an ninh Samurai ) b Thuyết minh quy trình thực Doanh nghiệp nhận hợp đồng từ khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ bên Sau tiến hành báo giá cho khách hàng Khi đạt thỏa thuận hai bên tiến hành ký kết hợp đồng thực dịch vụ ký 1.2.3 Tổ chức sản xuất – kinh doanh Với đặc điểm doanh nghiệp dịch vụ an ninh nên công việc kinh doanh chủ yếu công ty cung cấp dịch vụ an ninh, để kết kinh doanh hiệu cao quy trình quan trọng giúp công ty ký được nhiều hợp đồng đem lại hiệu kinh tế cao Đây quy trình cơng ty đưa dịch vụ thị trường, tiếp cận với khách hàng Tìm kiếm khách hàng tiềm Chuẩn bị Tiếp cận khách hàng Chăm sóc khách hàng sau bán Chốt hợp đồng Trình bày dịch vụ Báo giá thuyết phục khách hàng Sơ đồ 02 : Sơ đồ quy trình kinh doanh dịch vụ ( Nguồn: Cơng ty TNHH đầu tư thương mại an ninh Samurai) Bước 1: Chuẩn bị Chuẩn bị luôn khâu cần cẩn trọng đặc biệt, phải chuẩn bị tốt cơng việc diễn suôn sẻ Để việc kinh doanh đạt hiệu quả, cần chuẩn bị: + Nhân viên đầu vào đảm bảo Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh tổ chức buổi tập huấn, đào tao cho đội ngũ nhân viên nhàm nâng cao khả làm việc + Dịch vụ cung cấp cho khách hàng tốt quan trọng “lợi ích” khách hàng nhận + Lên kế hoạch bán hàng cụ thể, chi tiết để xác định đối tượng khách hàng, khách hàng đâu thời gian tiếp cận hợp lý Có kế hoạch tiến hành tìm kiếm danh sách khách hàng cần phải tiếp cận để tìm kiếm khách hàng tiềm năng, tìm qua internet, thực tế, qua bạn bè, người thân, đối thủ… + Chuẩn bị bảng báo giá, giấy giới thiệu card visit… Bước 2: Tìm kiếm khách hàng tiềm Sau chuẩn bị, từ bước quy trình kinh doanh cơng ty thương mại tìm kiếm khách hàng tiềm Chúng ta tìm kiếm khách hàng tiềm qua phương tiện truyền thơng báo chí, website, kiện xã hội, Tìm kiếm lúc nơi với thái độ chân tình quan tâm đến khách hàng Công việc khai thác khách hàng tiềm phải thực nào, tình Bước 3: Tiếp cận khách hàng Sau tìm khách hàng tiềm năng, cơng ty phải tiếp cận với họ Đây nơi cung gặp cầu, bước mà bắt đầu xây dựng mối quan hệ tiếp tục thu thập thông tin Một bước tiếp cận tốt điều quan trọng để bán hàng thành công, điểm mấu chốt phải để khách hàng ghi nhớ dịch vụ cơng ty, cho họ thấy lợi ích để kích thích nhu cầu khách hàng đạt tới mức cấp thiết Công ty cần phải xây dựng chiến lược, đào tạo nhân viên kinh doanh để việc tiếp cận đạt hiệu Bước 4: Giới thiệu, trình bày dịch vụ Sau tiếp cận với khách hàng, bước đưa chi tiết dịch vụ đến với họ Trong bước nhân viên phòng kinh doanh đảm nhận phải thật tinh tế, biết lựa chọn đưa thơng tin xác,ngắn gọn, dễ hiểu sản phẩm dịch vụ giải đáp câu hỏi mà khách hàng cần để tạo niểm tin cho khách hàng Bước 5: Báo giá thuyết phục khách hàng Nếu nói chuyện thành cơng công ty nhận đề nghị báo giá dịch vụ thảo luận với khách hàng đảm bảo họ nhận báo giá vào thời điểm thích hợp Trong báo giá tập trung vào điều thảo luận với khách hàng, nhấn mạnh vào nhu cầu họ viết điều khách hàng phản ánh tích cực thích thú với chào hàng Bước 6: Chốt đơn hàng Một bước quan trọng quy trình kinh doanh việc chốt sale Bởi lẽ chốt sale trình giúp cho khách hàng đưa định, nên nhân viên kinh doanh phải nhớ điều nói tiếp cận, thuyết minh trình bày hay báo giá phải hướng đến việc chốt sale Nhân viên bán hàng phải có nhìn xác lời nói, cử chỉ, lời nhận xét sản phẩm khách hàng bước tiếp cận với khách hàng Đến giai đoạn này, khách hàng nắm rõ sản phẩm, dịch vụ, việc cần làm lúc nhấn mạnh vào lợi ích khách hàng để thúc đẩy họ định mua hàng Bước 7: Chăm sóc khách hàng sau bán hàng Bước cuối vơ quan trọng quy trình kinh doanh công ty thương mại mà bắt buộc không nhân viên kinh doanh quên chăm sóc khách hàng sau bán hàng Tuy trình diễn sau bán hàng thành cơng bước khơng thể thiếu quy trình quản lý bán hàng Điều ảnh hưởng khơng nhỏ đến việc khách hàng có hài lịng với dịch vụ mà công ty cung cấp hay không, tiếp tục việc hợp tác lâu dài hay khơng 1.2.4 Khái qt tình hình sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập thời gian gần Ta có bảng sau 10 Biểu mẫu 24: Sổ chi tiết tài khoản 911 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai Địa chỉ:Số 79 tổ 35, P.Hoàng Văn Thụ, Q Hoàng Mai, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2019 Tài khoản: 911 (Xác định kết kinh doanh) Đơn vị tính: Đồng Chứng từ STT A Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải TK đối ứng D E Số tiền Nợ Số dư Có Nợ Có Số dư đầu kỳ KC/11 30/11/2019 KC giá vốn hàng bán 632 KC/11 30/11/2019 KC chi phí quản lý doanh nghiệp 642 KC/11 30/11/2019 KC doanh thu bán hàng KC/11 30/11/2019 KC/11 30/11/2019 810,532,744 810,532,744 177,803,662 988,336,406 5111 KC doanh thu hoạt động tài 515 Kết chuyển lãi kinh doanh kỳ 4121 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 1,519,141,942 20,448 530,805,536 1,519,141,942 1,519,162,390 x - Ngày mở sổ: 01/11/2019 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 62 530,805,536 530,825,984 2.4.2.2 Sổ kế tốn tổng hợp Trình tự hạch toán minh họa số liệu Ngày 30/11/2019, kế tốn tập hợp chi phí phát sinh kỳ để xác định lãi lỗ Căn vào sổ chi tiết TK 511 ngày 30/11/2019 kết chuyển doanh thu bán hàng số tiền 1.591.141.942 đồng, kế toán ghi: Nợ TK 511 Có TK 911 1.519.141.942 1.519.141.942 Căn vào sổ chi tiết TK 515 ngày 30/11/2019 kết chuyển doanh thu bán hàng số tiền 20.488 đồng, kế tốn ghi: Nợ TK 515 Có TK 911 20.488 20.488 Căn vào sổ chi tiết TK 642 ngày 30/11/2019 kết chuyển giá chi phí quản lý doanh nghiệp số tiền 181.028.954 đồng, kế tốn ghi: Nợ TK 911 Có TK 642 177.803.662 177.803.662 Căn vào sổ chi tiết TK 632 ngày 31/12/2019 kết chuyển giá vốn hàng bán số tiền 869.888.046 đồng, kế toán ghi: Nợ TK 911 Có TK 632 810.532.744 810.532.744 Xác định lãi lỗ, vào NKC công ty kinh doanh lãi số tiền là: Lãi (lỗ) = Doanh thu + Doanh thu hoạt động tài – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý kinh doanh = 1.519.141.942 + 20.488 - 810.532.744 - 177.803.662 = 530.805.536 Kế tốn ghi: Nợ TK 4212 Có TK 911 503.805.536 503.805.536 63 Biểu mẫu 25: Sổ tài khoản 911 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai Địa chỉ:Số 79 tổ 35, P.Hoàng Văn Thụ, Q Hoàng Mai, TP Hà Nội SỔ CÁI Tháng 11 năm 2019 Tài khoản: 911 (Xác định kết kinh doanh) Chứng từ STT Số hiệu Ngày tháng TK đối ứng Diễn giải Đơn vị tính: Đồng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ KC/11 KC/11 KC/11 KC/11 KC/11 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 KC giá vốn hàng bán KC chi phí quản lý doanh nghiệp KC doanh thu bán hàng KC doanh thu hoạt động tài Kết chuyển lãi kinh doanh kỳ Số dư cuối kỳ 632 642 5111 515 4121 x 810,532,744 177,803,662 1,519,141,942 20,448 530,805,536 1,519,141,942 1,519,162,390 - Ngày mở sổ: 30/11/2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 64 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Biểu mẫu: 26: Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai Địa chỉ:Số 79 tổ 35, P.Hoàng Văn Thụ, Q Hoàng Mai, TP Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2019 STT A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải TK đối ứng D E Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ …………………………… 33 PC 30/11/2019 Mua xăng 6422, 133 34 0034107 30/11/2019 Mua xăng 1111 478,864 35 0034107 30/11/2019 Thuế VAT 1111 46,886 36 PC 30/11/2019 Mua xăng 6422, 133 37 BC 30/11/2019 Phí quản lý tài khoản 112 642 38 BC 30/11/2019 Phí quản lý tài khoản 39 BL 30/11/2019 Lương phận quản lý 6422 40 BL 30/11/2019 Lương phận quản lý 334 41 BL 30/11/2019 Tiền KPCĐ tháng 11 3382 6422 6422 42 BL 30/11/2019 43 BL 30/11/2019 Tiền KPCĐ tháng 11 Tiền BHXH tháng 11 44 BL 30/11/2019 Tiền BHXH tháng 11 3383 65 500,000 525,750 55,000 55,000 63,309,901 63,309,901 599,600 599,600 5,396,400 5,396,400 45 BL 30/11/2019 Tiền BHYT tháng11 3384 46 BL 30/11/2019 Tiền BHYT tháng11 6422 47 BL 30/11/2019 Trích BHTN tháng 11 3385 48 BL 30/11/2019 Trích BHTN tháng 11 6422 242 899,400 899,400 299,800 299,800 49 BPB 30/11/2019 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn tháng 11/2019 50 BPB 30/11/2019 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn tháng 11/2019 6422 51 KC/11 30/11/2019 KC giá vốn hàng bán 632 KC/11 30/11/2019 KC giá vốn hàng bán 911 KC/11 30/11/2019 KC chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 KC/11 30/11/2019 KC chi phí quản lý doanh nghiệp 911 KC/11 30/11/2019 KC doanh thu bán hàng 56 KC/11 30/11/2019 911 57 KC/11 30/11/2019 KC doanh thu bán hàng KC doanh thu hoạt động tài 58 KC/11 30/11/2019 KC doanh thu hoạt động tài 911 20,448 530,805,536 52 53 54 55 8,040,375 8,040,375 810,532,744 810,532,744 177,802,662 177,802,662 5111 1,519,141,942 515 59 KC/11 30/11/2019 Kết chuyển lãi kinh doanh kỳ 4121 60 KC/11 30/11/2019 Kết chuyển lãi kinh doanh kỳ 911 Tổng cộng phát sinh 1,519,141,942 20,448 530,805,536 2,269,075,390 2,269,075,390 - Ngày mở sổ: 01/11/2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 66 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Giám đốc (Ký, đóng dấu) PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT LÊ BÌNH 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ công ty Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai công ty có uy tín lớn thị trường Hàng năm, cơng ty thường xun tổ chức lớp đâị tao tập huấn cho đội ngũ nhân viên bảo vệ nhằm nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho đội ngũ bảo vệ nhằm nâng cao khả ứng khó trước việc xảy Đồng thời có chế độ khen thưởng phù hợp, xác, khuyến khích tinh thần làm việc nhiên viên Ngồi ra, hàng năm công ty cong tổ chức chuyến thăm quan cho cán bộ, nhân viên công ty, giúp cho nhân viên thư giãn, hòa đồng, thêm thân thiết thêm gắn bó với cơng ty Cơng tác kế tốn cơng ty nói chung cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh phần đáp ứng nhu cầu quản lý giúp chủ doanh nghiệp kiểm sốt tình hình thực tế đồng thời đưa định quản lý, chiến lược kinh doanh phù hợp hiệu 3.1.1 Ưu điểm Về tổ chức máy kế toán: Tổ chức máy kế tốn cơng ty gọn lẹ, phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Mỗi nhân viên kế tốn cơng ty phụ trách phần hành kế tốn riêng biệt giúp cho cơng tác kế tốn chun mơn hóa, tiết kiệm thời gian, chi phí xác Về hính thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật Ký Chung phù hợp Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản, giúp cho kế toán thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian công sức, tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời 67 Với hỗ trợ kế toán máy excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhanh chóng hơn, tiết kiệm thời gian cơng sức Về chứng từ kế tốn sử dụng Công ty sử dụng chứng từ theo Thông tư 133/2016/QĐ-BTC áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 Chứng từ kế tốn công ty lập dõ dàng, đầy đủ, kịp thời xác theo nội dung quy định mẫu Chứng từ kế tốn cơng ty lập theo nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh, số liên quan theo quy định, lập sẽ, khơng tẩy xóa, sửa chữa, có đủ chữ ký, đấu theo quy định Tất chứng từ kế tốn cơng ty xếp khoa học, gọn gàng, theo nội dung kinh tế, theo trình tự thời gian đảm bảo an toàn theo quy định Nhà nước Nhờ đó, việc tìm chứng từ ln nhanh chóng, xác, giúp cho quan thuế, quan kiểm toán quan quản lý kiểm tra khác, kiểm sốt nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, tiết kiệm thời gian Về sổ sách kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập dõ dàng, xác, theo mẫu hưỡng dẫn nhà nước Khơng cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo, tìm tịi lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế, yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh đúng, xác, minh bạch nội dung nghiệp vụ kinh kế, tăng hiệu giám sát, quản lý đối chiếu Về hệ thống báo cáo ké tốn Cơng ty sử dụng mẫu báo cáo kế toán Nhà nước quy định dành cho Chế độ doanh nghiệp nhỏ vừa (Ban hành theo Quyết định số 48/2009/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài 68 Về phương thức tốn Cơng ty áp dụng hai phương thức toán: tiền mặt chuyển khoản Trong đó, phương thức tốn áp dụng chủ yếu Phương thức toán tiền mặt chủ yếu công ty sử dụng với tốn tiền dịch vụ viễn thơng, tiền nước, … Vì số tiền nên phù hợp với phương thức tốn tền mặt, thu tiền Cịn phương thức tốn chuyển khoản cơng ty sử dụng chủ yếu toán mua tài sản cố định, … Vì số tiền lớn nên tốn chuyển khoản giúp cơng ty kiểm sốt luồng tiền mình, tránh rủi ro tiền giả, mát, 3.1.2 Nhược điểm Về chế độ kế tốn Cơng ty sử dụng Thông tư 133/2016/QĐ-BTC áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ mà chưa thay đổi Thông tư 200/2014/TT-BTC áp dụng cho tất doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty chậm chế việc cập nhật quy định Bộ tài Về sổ kế tốn sử dụng Cơng ty phản ánh hết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí vào Tài khoản 154 – Chi phí kinh doanh dở dang Việc ghi sổ chưa đảm bảo cho việc theo dõi rõ ràng, chi tiết Về thời điểm ghi chép sổ sách kế toán Hiện nay, đa số nghiệp vụ kinh tế doanh thu, chi phí phát sinh ghi vào cuối quý, vào thời điểm lập Báo cáo tài nên cơng việc kế tốn phịng kế tốn bị dồn vào cuối quý nhiều, điều ảnh hưởng đến hiệu làm việc dễ gây nhầm lẫn sai sót, ảnh hưởng đến tiến độ cơng việc 69 3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn chi phĩ, doanh thu cung cấp dịch vụ Công ty Ý kiến 1: Về chế độ kế tốn Ngày 22/12/2014 Bộ tài ban hành Thông tư 200/2014/TT-BTC áp dụng cho tất doanh nghiệp Thế tính đến thời điểm doanh nghiệp sử dụng Thông tư 133/2016/QĐ-BTC áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 Do công ty nên thay Thông tư cũ thông tư hành Ý kiến 2: Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng việc cần thiết để hồn thiện tổ chức kế tốn là: kế tốn viên tồn cơng ty cần phải thường xuyên đối chiếu số liệu, điều chỉnh kịp thời có chênh lệch, sai sót để cơng tác đối chiếu số liệu sổ sách thuận tiện hơn, nâng cao hiệu cơng tác kế tốn Kế tốn viên tồn cơng ty phải thường xun trao đổi, thống phương pháp hạch toán, cập nhật kịp thời quy định mới, hướng dẫn thực Tài để việc hạch tốn xác Ý kiến 3: Phân tích báo báo tài Hàng năm, cơng ty nên tiến hành phân tích báo báo tài ( Hay phân tích hình tài chính) nhằm làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài doanh nghiệp, mạnh tình trạng bất ổn nhằm để xuất biện pháp quản trị đắn kịp thời để phát huy cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiêu cơng tác kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Điều kiện thực hiện: Để giải pháp đưa vào thực hiện, công TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai cần nghiên cứu kỹ lưỡng, xem xét tính đắn, khả thi, hiệu giải pháp nêu ra, xem xét tính hiệu giải pháp khác Cần thiết phải tăng cường trang bị máy móc thiết bị cho phịng kế tốn, đồng thời phải đào tạo nâng cao trình độ tin học máy kế tốn để thích nghi nhanh điều kiện Bên cạnh cơng ty cần tổ chức việc nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cán công nhân viên mà đặc biệt kế toán viên 70 Nghiên cứu kỹ lưỡng vận dụng cách khoa học chuẩn mực kế tốn Việt Nam thơng tư hướng dẫn ban hành nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Liên tục cập nhật thơng tin chế độ kế tốn để lựa chọn vận dụng tốt công tác kế tốn sở cơng ty Hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ đảm bảo cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời cho ban lãnh đạo, phục vụ cho việc định đắn 71 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường nay, để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Kế tốn với vai trị công cụ quan trọng để quản lý kinh tế- tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải thay đổi hoàn thiện cho phù hợp với tình hình để giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt mặt hoạt động sản xuất kinh doanh có cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ có vị trí đặc biệt quan trọng doanh nghiệp dịch vụ Vì việc hồn thiện q trình hạch tốn nghiệp vụ chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ cần thiết doanh nghiệp Là công ty thành lập lâu năm với hoạt động kinh doanh dịch vụ, năm qua với đổi sâu sắc chế quản lý kinh tế, công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ ăn ninh Samurai không ngừng đổi mới, hồn thiện để bắt kịp với xu phát triển chung kinh tế, đồng thời vươn lên bước khẳng định vị uy tín thương trường Đóng góp vào thành cơng ấy, phải kể đến đóng góp khơng nhỏ phận kế tốn cơng ty có kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ cung cấp thông tin xác, đầy đủ kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý sản xuất Qua thời gian thực tập công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai, em sâu tìm hiểu tình hình thực kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ công ty, kết hợp với kiến thức học trường, phạm vi khoá luận, em đưa số ý kiến nhắm hoàn thiện phần hành kế tốn Tuy nhiên, để hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch nói riêng, tổ chức kế tốn nói chung doanh nghiệp đạt hiệu mong muốn địi hỏi hệ thống kế toán Việt Nam phải thực hoàn thiện, đổi cho phù hợp với phát triển kinh tế Riêng thân cơng ty, để cơng tác kế tốn hồn thiện, phục vụ có hiệu cho cơng tác quản lý việc hồn thiện nâng cao trình độ chun mơn đội ngũ kế tốn điều khơng thể thiếu Do thời gian có hạn hạn chế định mặt kiến thức, chuyên đề thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót định, nên em mong góp ý bảo thầy cô giáo, anh chị bạn để viết hoàn 72 Cuối cùng, lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Nguyễn Thị Lan Anh giúp đỡ nhiệt tình cơ, chị phịng kế tốn cơng ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai cung cấp số liệu cần thiết giúp cho khóa luận hoàn thành Em xin chân thành cảm ơn! 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TSNguyễn Văn Cơng, (2010), Kế tốn tài phần 1, Nhà xuất Tài Nguyễn Thị Đơng (2007), Kế tốn doanh nghiệp, NXB ĐH Kinh tế Quốc dân Ngô Thế Chi, Nguyễn Đình Đỗ (2012), “ Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2003), “ Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam”, NXB Tài chính, Hà Nội Cơng ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai, “ Báo cáo tài chính, sổ kế tốn năm (2015,2016,2017,2018,2019)” Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Website: http://tailieu.vn/, http://www.webketoan.vn/ 74 75 76 ... KIẾN NGHỊ NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN NINH SAMURAI ... TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN NINH SAMURAI 2.1 Đặc điểm chung dịch vụ tổ chức cung cấp dịch vụ đơn vị thực tập... ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai Phần 2: Thực trạng kế toán chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ an ninh Samurai Phần 3: Một số ý kiến