Kế toán chi phí, doanh thu và kết quả cung cấp dịch vụ tại công ty cổ phần quản lý bất động sản quốc tế

MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt: Danh mục bảng biểu, sơ đồ : Danh mục hình ảnh : Mở đầu: Phần I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG SẢN QUỐC TẾ. - 1.1: Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 1.2: Khái quát hoạt động sản xuất - kinh doanh c Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 1.3: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 14 1.4: Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 21 Phần II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG SẢN QUỐC TẾ .25 2.1: Đặc điểm chung dịch vụ tổ chức cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 25 2.2: Thực tế kế tốn chi phí cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 28 2.3: Thực tế kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty Cổ phần Quản lý Bất đ ộng sản Quốc tế 44 2.4: Thực tế kế toán kết cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế.50 Phần III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHI PHÍ DOANH THU VÀ KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG SẢN QUỐC TẾ 63 3.1: Nhận xét chung kế toán chi phí doanh thu kết cung cấp dịch vụ sản phẩm Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 63 3.2: Một số ý kiến đề xuất hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn chi phí doanh thu kết cung cấp dịch vụ sản phẩm công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 64 Kết luận: 66 Nhận xét đơn vị thực tập: DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Cụm từ viết tắt Giải thích TK Tài khoản IMCS Cơng ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPCNTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung CCDV Cung cấp dịch vụ KĐT Khu đô thị 10 BHYT Bảo hiểm y tế 11 BHXH Bảo hiểm xã hội 12 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 13 KPCĐ Kinh phí Cơng đồn 14 VNĐ Việt Nam đồng 15 DN Doanh nghiệp 16 NNRR Ngăn ngừa rủi ro 17 CLB Câu lạc 18 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 19 CCDC Công cụ dụng cụ 20 TS Tài sản 21 CBCNV Cán công nhân viên 22 QLNH Quản lý nhà hàng 23 HĐQT Hội đồng quản trị 24 KC Kết chuyển 25 TT-BTC Thơng tư- Bộ tài 26 NVL Ngun vật liệu Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.2.4: Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp từ năm 2016-2020 Bảng 2.2.3.1 : Báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn NVL Bảng 2.2.3.2: Sổ chi tiết TK 632 Bảng 2.2.3.3: Sổ TK 632 Bảng 2.3.3.1: Sổ chi tiết TK 511 Bảng 2.3.3.2: Sổ TK 511 Bảng 2.4.1.1: Sổ TK 641 Bảng 2.4.1.2: Sổ TK 642 Bảng 2.4.2.1: Sổ TK 911 Bảng 2.4.2.2: Sổ Nhật ký chung DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2.2: Quy trình cung cấp dịch vụ Nhà hàng Thế giới Lẩu Sơ đồ 1.2.3: Sơ đồ tổ chức sản xuất – kinh doanh Nhà hàng Thế giới Lẩu Sơ đồ 1.3.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Công ty IMCS Sơ đồ 1.4.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.4.2: Sơ đồ hình thức ghi sổ Nhật ký chung SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình ảnh 2.2.2.1: Hóa đơn GTGT đầu vào Hình ảnh 2.2.2.2: Giấy nộp tiền mặt Hình ảnh 2.2.2.3 Bảng theo dõi nhập trả lại ga Hình ảnh 2.2.2.4: Hóa đơn GTGT đầu vào Hình ảnh 2.2.2.5: Bảng tổng hợp lương nhân viên Nhà hàng Thế giới Lẩu Hình ảnh 2.3.1.1: Phiếu thu Hình ảnh 2.3.1.2: Hóa đơn GTGT đẩu Hình ảnh 2.4.1.1: Ủy nhiệm chi Hình ảnh 2.4.1.2: Giấy đề nghị tốn Hình ảnh 2.4.1.3: Phiếu chi Hình ảnh 2.4.1.4: Bảng phân bổ chi phí Hình ảnh 2.4.1.5: Biên nghiệm thu toán hợp đồng cung cấp dịch vụ Hình ảnh 2.4.1.6: Giấy đề nghị tốn Hình ảnh 2.4.1.7: Hóa đơn GTGT đầu vào SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong MỞ ĐẦU Nền kinh tế ngày phát triển mở hội lẫn thách thức cho doanh nghiệp Để tồn vươn lên doanh nghiệp cần chủ động sản xuất kinh doanh, nắm bắt thông tin, đặc biệt thơng tin kinh tế tài cách nhanh chóng chuẩn xác Doanh thu, chi phí kết kinh doanh thông tin quan trọng không doanh nghiệp mà quan trọng với Nhà nước, nhà đầu tư, tổ chức tài chính,… Các thơng tin kế tốn cơng ty tập hợp, phản ánh dạng số tiêu kinh tế tài Việc xác định doanh thu, chi phí tạo điều kiện thuận lợi cho nhà quản trị đưa định đắn, xác kịp thời việc quản lý, điều hành phát triển công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế em tìm hiểu nghiên cứu đề tài: “ Kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế” Qua trình quan sát, học hỏi môi trường thực tế, em hiểu rõ chức năng, nhiệm vụ thuận lợi khó khăn mà cơng ty gặp phải.Và điều quan trọng em vận dụng kiến thức lý luận tiếp thu trình học tập vào thực tiễn nhằm phân tích giải vấn đề thực tế đặt Đó hội cho em nâng cao nhận thức, kinh nghiệm cơng việc kế tốn viên Báo cáo thực tập em gồm phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế Để hoàn thành báo cáo em xin gửi lời cảm ơn đến TS Trần Thị Thu Phong giảng viên Trường Đại học Mở Hà Nội cùng ban lãnh đạo anh, chị phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình học tập hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên Lê Thị Lan Anh SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.1.1 Tên doanh nghiệp Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế (IMCS) 1.1.2 Giám đốc, Kế toán trưởng doanh nghiệp  Ban Tổng giám đốc Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế gồm thành viên:  Bà Cao Thị Lan Hương : Tổng giám đốc  Ơng Nguyễn Hải Linh : Phó Tổng giám đốc  Bà Phùng Thị Thúy Hằng : Phó Tổng giám đốc  Kế toán trưởng : bà Phùng Thị Thúy Hằng 1.1.3 Địa Tầng tòa nhà N02-T1, khu Đoàn Ngoại Giao, phố Đỗ Nhuận, phường Xuân Tảo, quận Bắc Từ Liêm, thành phố Hà Nội, Việt Nam 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp Ngày thành lập: 15/3/2016 Vốn pháp định: 20.000.000.000 ( hai mươi tỷ đồng) Vốn điều lệ ( tính đến tháng 12/2019): 126.000.000.000 ( trăm hai mươi sáu tỷ đồng) Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0107356520 Phòng đăng ký Kinh doanh – Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 15/3/2016, cấp thay đổi lần ngày 8/6/2018 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Công ty cổ phần 1.1.6 Chức , nhiệm vụ doanh nghiệp  Kinh doanh bất động sản:  Taseco Complex  An Bình Complex  Phú Mỹ Complex  KĐT kết hợp công viên xanh Tp Móng Cái  Khu thị Nam An Khánh  Alarcate Đà Nẵng  Kinh doanh dịch vụ quản lý bất động sản:  Quản lý chung cư SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong  Quản lý văn phòng  Quản lý trung tâm thương mại  Dự án N03-T2 (Taseco Complex)  Kinh doanh dịch vụ giá trị gia tăng :  Dịch vụ làm hộ  Dịch vụ phun diệt côn trùng hộ  Dịch vụ tổ chức tiệc  Dịch vụ sửa chữa 24/7 hộ  Makerting tư vấn cho thuê hộ  Kinh doanh phòng tập Gym bể bơi  Kinh doanh dịch vụ nhà hàng  Nhà hàng Thế giới Lẩu  Nhà hàng Lucky Café  Canteen 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Công ty Cổ phần Bất động sản Quốc tế (IMCS) ký định thành lập ngày 15/3/2016, Công ty Công ty Cổ phần đầu tư Bất động sản Taseco (Taseco Land) Ngành nghề cơng ty kinh doanh quản lý bất động sản Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp hoạt động đa lĩnh vực, kinh doanh nhiều nghành nghề khác IMCS khơng ngừng cố gắng, ngày hồn thiện thân Tháng 5/2017 cơng ty đầu tư xây dựng nhà hàng cao cấp Lucky Café, sau đời liên tiếp nhà hàng Thế giới Lẩu, phòng tập Gym bể bơi Lucky Fitness Với việc xác định rõ định hướng phát triển lâu dài công ty từ thời điểm thời điểm thành lập kiên định mục tiêu phát triển mình, giai đoạn hình thành IMCS triển khai hồn thiện ngành nghề kinh doanh bao gồm:  Kinh doanh Bất động sản  Quản lý Bất động sản  Nhà hàng dịch vụ ăn uống lưu động  Vệ sinh nhà cửa cơng trình khác  Quảng cáo  Đại lý viễn thông SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Trong q trình hoạt động mình, chúng tơi nhận thấy yếu tố mang lại lợi cạnh tranh, định tồn phát triển doanh nghiệp nhân tố người, nói cách khác nhân lực tài sản công ty IMCS tự hào có đội ngũ lãnh đạo, quản lý cán nhân viên trẻ, nhiệt huyết đào đạo chuyên sâu, Chúng cam kết “Sẻ chia tất bạn muốn” Mỗi thành viên IMCS ln khắc ghi cam kết hành động lợi ích khách hàng, cổ đơng dối tác, đồng thời đảm bảo trách nhiệm với môi trường xã hội 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất-kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Bên cạnh kinh doanh quản lý đầu tư kinh doanh bất động sản làm cốt lõi, công ty IMCS hướng đến phát triển đa ngành nghề tập trung phát triển dịch vụ nhà hàng Bao gồm hai nhà hàng Thế giới Lẩu Lucky Cafe Dưới là khái quát tổng quan đặc điểm hoạt động kinh doanh nhà hàng Thế giới Lẩu Nằm tầng tịa nhà N03-T2 khu Ngoại Giao Đồn, Thế giới Lẩu địa điểm quen thuộc với cư dân nơi Không phục vụ chuyên Lẩu cho buổi liên hoan, gặp gỡ nhà hàng cung cấp phở sáng hàng ngày, cơm trưa văn phòng hấp dẫn phù hợp với thực khách, độ tuổi đến từ khắp vùng miền nước Với thực đơn phong phú, đa dạng Thế giới Lẩu điểm đến lý tưởng, đảm bảo đem đến hài lòng cho khách hàng trường hợp 1.2.2 Quy trình sản xuất - kinh doanh a) Sơ đồ cung cấp dịch vụ nhà hàng Thế giới Lẩu SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Chào khách xếp chỗ Giới thiệu thực đơn lấy yêu cầu Thu dọn Tiễn khách Chuyển yêu cầu cho bếp bar Thanh toán xin ý kiến khách hàng Phục vụ khách ăn uống Chuyển ăn đồ uống cho khách Sơ đồ 1.2.2: Sơ đồ cung cấp dịch vụ Nhà hàng Thế giới Lẩu b) Thuyết minh quy trình thực hiện:  Bước 1: Chào đón khách xếp chỗ: khách hàng đến nhà hàng dùng bữa, nhân viên phải niềm nở chào đón, mở cửa đón khách, tạo khơng khí thoải mái cho khách hàng, hướng dẫn khách dẫn khách vị trí khách đặt trước theo xếp nhà hàng  Bước 2: Giới thiệu thực đơn lấy yêu cầu: khách ổn định chỗ ngồi, nhân viên phục vụ đến giới thiệu thực đơn ăn gợi mở định hướng nhu cầu cho họ, sau nhận u cầu từ phía khách hàng, nhắc lại thực đơn để khẳng định với khách hàng đảm bảo xác nhằm phục vụ yêu cầu khách  Bước 3: Chuyển yêu cầu cho bếp bar: trực tiếp gián tiếp thông qua thiết bị  Bước 4: Chuyển ăn đồ uống cho khách: sau bếp bar chế biến ăn xong cần khẩn trương mang theo yêu cầu khách, theo nghiệp vụ chuyên môn  Bước 5: Phục vụ khách ăn uống: chủ động theo dõi, quan sát trình sử dụng dịch vụ khách hàng, khách có u cầu nhanh chóng đáp ứng khả  Bước 6: SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Thanh toán xin ý kiến khách hàng: khách yêu cầu toán nhân viên tiến hành kiểm đồ với khách hàng tất ăn đồ uống mà khách dùng, chưa dùng số lượng giá xem xác đầy đủ chưa, xác cần thực thao tác nhanh chóng cho khách hàng, tránh khách hàng phải đợi lâu khoảng thời gian không cần thiết, đồng thời lắng nghe xử lý ý kiến từ phía khách hàng suốt trình sử dụng dịch vụ nhà hàng  Bước 7: Tiễn khách: khách cần chào khách, niềm nở, hẹn khách vào lần sau, phận bảo vệ cần dắt xe cho khách, thể quan tâm, nhiệt tình chu đáo  Bước 8: Thu dọn: sau khách về, nhân viên tiến hàng thu dọn theo trình tự đặt bàn để chuẩn bị đón khách Nếu đến cuối ca phục vụ cần phải tổng vệ sinh kiểm soát số lượng loại dụng cụ thiếu hay đủ Sau bước này, quy trình cung ứng dịch vụ nhà hàng tiếp diễn quay lại từ bước đầu khách đến tiêu dùng dịch vụ 1.2.3 Tổ chức sản xuất – kinh doanh Quản lý nhà hàng Giám sát nhà hàng Bộ phận phục vụ Bộ phận quầy bar Bộ phận bếp Sơ đồ 1.2.3: Sơ đồ tổ chức sản xuất-kinh doanh Nhà hàng Thế giới Lẩu  Quản lý nhà hàng: - Phân công tổ chức phân công nhân thuộc cấp quản lý - Giám sát phụ trách công việc nhằm mang lại chất lượng dịch vụ tốt khu vực mà phụ trách - Chịu trách nhiệm tài cho nhà hàng - Phối hợp với Bếp trưởng để cập nhật, thay đổi hay xây dựng thực đơn cho nhà hàng SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  TS: Trần Thị Thu Phong Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý DN phát sinh quản Công ty bao gồm khoản: tiền lương, trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN khoản phụ cấp phải trả cho Ban Giám đốc, nhân viên quản lý phịng ban, chi phí vật liệu, đồ dùng chung cho DN, khoản thuế, lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền chi chung cho toàn DN Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động DN kế toán mở sổ theo dõi vào Nhật ký chung Cuối tháng tồn chi phí kết chuyển qua TK 911 Chứng từ sử dụng: Bảng phân bổ chi phí trả trước, phiếu chi, hóa đơn mua ngồi phục vụ phận quản lý doanh nghiệp,… Tài khoản sử dụng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty khơng mở sổ chi tiết TK 642 Hình ảnh 2.4.1.4: Bảng phân bổ chi phí SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Hình ảnh 2.4.1.5a: Biên nghiệm thu toán hợp đồng cung cấp dịch vụ SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Hình ảnh 2.4.1.5b: Biên nghiệm thu toán hợp đồng cung cấp dịch vu SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 56 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Hình ảnh 2.4.1.6: Giấy đề nghị tốn Mục đích sử dụng: thể chi phí quản lý DN Nhà hàng Thế giới Lẩu - Cụ thể: Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Dịch Vụ Mặt Trời Mới yêu cầu Cơng ty IMCS tốn tiền dịch vụ vệ sinh nhà hàng Thế giới Lẩu tháng 12 năm 2019 SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - TS: Trần Thị Thu Phong Quy trình lập luân chuyển chứng: giấy đề nghị tốn nhà cung cấp dịch vụ cho Cơng ty lập chuyển giao cho Công ty đề nghị tốn tiền dịch vụ sau hồn thành Sau giấy đề nghị toán kế toán trưởng ký xác nhận, thủ quỹ lập phiếu chi tốn tiền dịch vụ cho Cơng ty Mặt Trời Mới Phiếu chi chứng từ gốc kèm theo, chi phí phản ánh vào sổ chi tiết TK 642, sổ Nhật ký chung sổ TK 642 Hình ảnh 2.4.1.7: Hóa đơn GTGT đầu vào SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Căn vào bảng lương, khoản trích theo lương, chứng từ, hóa đơn GTGT kế toán vào sổ TK 642 Mẫu số: S03b - DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 Bợ Tài Chính) TASECO GROUPS CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG SẢN QUỐC TẾ Địa chỉ: Tầng 1, Tịa nhà N02-T1, Khu Đồn Ngoại Giao, Xuân Tảo, Bắc Từ Liêm, Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Quý IV Năm 2019 Tên TK : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 ( đvt: đồng) Ngày tháng GS Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng A B C 31/12/2019 31/12/2019 0009736 HĐ 0301 26/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng Thanh tốn tiền ghế văn phịng Thanh tốn tiền dịch vụ vệ sinh Tính lương phải trả cho phận QLDN Trích BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN (23,5%) TK đối ứng E Số tiền Nợ 111 112 10.700.000 4.180.000 334 186.000.000 338 43.710.000 ……… KC chi phí QLDN 911 Cộng SPS tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu năm * Ghi chú:…………………………………………………………………… 31/12/2019 Có 258.548.000 258.548.000 Hà Nội, Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên, đóng dấu) Bảng 2.4.1.2: Sổ TK 642 SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 59 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong 2.4.2 Kế toán xác định kết cung cấp dịch vụ Để xác định kết cung cấp dịch vụ kế toán thực bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí phát sinh kỳ Kế tốn dựa vào sổ TK 632, TK 641, TK 642, TK 511 kết chuyển sang TK 911 vào sổ Nhật ký chung lên sổ TK 911 TASECO GROUPS CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG SẢN QUỐC TẾ Địa chỉ: Tầng 1, Tịa nhà N02-T1, Khu Đồn Ngoại Giao, Xuân Tảo, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số: S03b - DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 Bợ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Quý IV Năm 2019 Tên TK : Xác định kết CCDV Số hiệu: 911 đơn vị tính : đồng Ngày tháng GS A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 KC KC KC KC 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 KC 31/12/2019 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng KC doanh thu KC giá vốn KC chi phí bán hàng KC chi phí QLDN TK đối ứng E 511 632 641 642 421 KC lợi nhuận CCDV …… Số tiền Có Nợ 1.349.235.700 592.222.487 243.261.887 258.548.000 255.203.326 Cộng SPS tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu năm Ghi chú:…………………………………………………………… 1.349.235.700 1.349.235.700 Hà Nội, Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên, đóng dấu) Bảng 2.4.2.1: Sổ TK 911 SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 60 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Cuối kỳ, kế toán kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 Các chi phí (TK641, TK642), giá vốn (TK 632) ghi bên nợ TK 911, doanh thu ghi bên có TK 911 Doanh nghiệp có lãi, kế tốn ghi nợ TK 911, ghi có lợi nhuận chưa phân phối (TK 421)  Căn vào chứng từ phát sinh hàng ngày, ghi sổ Nhật ký chung: Mẫu số S03a-DN TASECO GROUPS Đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG SẢN QUỐC TẾ Địa : Tầng 1, tịa nhà N02-T1, khu Đồn Ngoại Giao, Xuân Tảo, quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Qúy IV Năm 2019 Chứng từ NTGS Số Diễn giải Đã ghi sổ Số phát sinh SH TK đối ứng Ngày Nợ Có Số trang trước chuyển sang 05/11/2019 PT605 05/11/2019 05/11/2019 PT605 05/11/2019 19/11/2019 UNC05 19/11/2019 19/11/2019 UNC05 19/11/2019 06/12/2019 PC685 06/12/2019 06/12/2019 PC685 06/12/2019 06/12/2019 PC685 06/12/2019 12/12/2019 PC 158 12/12/2019 12/12/2019 HĐ 0000124 12/12/2019 SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Thu tiền DSBH LKR Thu tiền DSBH LKR Thanh toán Mywork Hồ Mỹ Linh Thanh toán Mywork Hồ Mỹ Linh Thanh toán tiền làm thẻ từ in màu VAT thẻ từ in màu Thanh toán tiền làm thẻ từ in màu Thanh toán tiền hàng cho Mega Market VAT cho Mega Market 111 131 31.104.000 131 111 641 112 112 641 641 111 4.050.000 133 111 405.000 111 641 133 152 112 46.183.629 133 112 5.131.514 31.104.000 4.760.000 4.760.000 4.455.000 Page 61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong Thanh toán tiền hàng cho Mega Market Thanh toán tiền cho Minh Long VAT cho Minh Long Thanh toán tiền cho Minh Long Mua ghế CL 401 VAT ghế CL 401 112 156 133 153 111 11.662.000 133 111 1.166.200 111 153 133 642 111 9.727.273 133 111 972.727 26/12/2019 Mua ghế CL 401 111 642 111 HĐ0301 31/12/2019 642 112 4.180.000 31/12/2019 HĐ0301 31/12/2019 133 112 418.000 31/12/2019 HĐ0301 31/12/2019 112 642 133 31/12/2019 HĐ 000079 HĐ 000079 HĐ 000079 31/12/2019 Thanh toán tiền DV vệ sinh VAT tiền DV vệ sinh Thanh toán tiền DV vệ sinh Thanh lý CCDC VAT lý CCDC 111 511 111 333 Thanh lý CCDC 511 333 111 18.110.000 KC doanh thu CCDV KC doanh thu CCDV 511 1.349.235.7 00 911 1.349.235.700 592.222.487 12/12/2019 PC 158 12/12/2019 13/12/2019 PC159 13/12/2019 13/12/2019 HĐ 0009946 PC159 13/12/2019 HĐ 0009736 HĐ 0009736 HĐ 0009736 26/12/2019 31/12/2019 13/12/2019 26/12/2019 26/12/2019 26/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 13/12/2019 26/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 5.536.514 12.828.200 10.700.000 4.598.000 16.463.636 1.646.364 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 KC giá vốn 632 31/12/2019 31/12/2019 KC giá vốn 911 31/12/2019 31/12/2019 641 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 KC chi phí bán hàng KC chi phí bán hàng KC chi phí quản lý doanh nghiệp KC chi phí quản lý doanh SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 911 592.222.487 243.261.887 243.261.887 642 911 258.548.000 258.548.000 Page 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong nghiệp 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 KC lợi nhuận CCDV KC lợi nhuận CCDV 421 911 255.203.326 255.203.326 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) Bảng 2.4.2.2: Sổ Nhật ký chung PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ BẤT ĐỘNG SẢN QUỐC TẾ 3.1 Nhận xét chung kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 3.1.1 Ưu điểm - Cơng ty có đội ngũ nhân viên kế tốn động trách nhiệm với cơng việc Dù Công ty thành lập chưa lâu (2016) với đội ngũ kế tốn Cơng ty thật đạt thành công năm 2016 năm sau - Về máy kế toán: Bộ máy kế toán tổ chức hợp lý, gọn nhẹ mà đảm bảo hiệu hoàn thành khối lượng cơng việc lớn Việc tổ chức máy kế tốn đảm bảo lãnh đạo thống cơng tác kế tốn Cơng ty, đảm bảo kế tốn phát huy đầy đủ vai trị, chức Phịng kế tốn quản lý tiền hàng, bảo tồn, phát triển vốn Cơng ty, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn phịng nghiệp vụ - Sổ kế tốn hình thức ghi sổ phù hợp với Công ty Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung Hình thức phù hợp hoàn chỉnh so với đặc điểm kinh doanh máy kế tốn Cơng ty Hình thức áp dụng rộng rãi phù hợp cho doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty IMCS Đồng thời thuận tiện cho việc sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán chứng từ - Chứng từ: Các chứng từ cần sử dụng q trình hạch tốn ban đầu lập phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong phân loại theo nghiệp vụ kinh tế thời gian phát sinh, đóng thành quyển, theo tháng để thuận tiện cho tìm kiếm, kiểm tra, đối chiếu cần thiết Việc luân chuyển chứng từ thực nhanh chóng, thuận tiện - Kế tốn CCDV: Cơng ty khơng tính giá cho ăn mà tính giá chung cho ăn để tiện lợi, khơng nhiều thời gian cơng sức menu đồ ăn Công ty đa dạng, phong phú lên đến hàng chục ăn Đồng thời Cơng ty sử dụng phương pháp giá bình quân kỳ dự trữ theo tháng để xác định giá vốn hàng hóa, NVL phù hợp với đặc điểm hàng hóa, NVL cơng ty có số lần xuất nhập nhiều Ngồi điểm mạnh cơng tác hạch tốn chi phí, doanh thu kết CCDV cịn hạn chế cần cải tiến hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu công tác kế toán 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân: Bên cạnh ưu điểm, cơng tác hạch tốn nói chung hạch tốn chi phí, doanh thu xác định kết CCDV nói riêng cịn hạn chế định: Thứ 1: Về sách CCDV Cơng ty sử dụng khoản chiết khấu thương mại dành cho khách hàng tiêu dùng DV doanh nghiệp mà chưa có khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng Điều chưa kích thích tiêu dùng khách hàng với hàng hóa, sản phẩm dịch vụ Nhà hàng Thứ 2:Cơng ty áp dụng hình thức kiểm kê định kỳ chưa thật phù hợp 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết CCDV Cơng ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế 3.2.1 Ý kiến đề xuất thứ Để kích thích thêm tiêu dùng khách hàng sản phẩm, dịch vụ Cơng ty: ngồi việc chất lượng dịch vụ tốt, ăn, đồ uống ngon, Cơng ty nên có thêm chiến lược kinh doanh giảm giá bán cho khách hàng họ sử dụng mức dịch vụ triệu đồng/ bàn, tặng voucher giảm giá 50% với khách hàng thân thiết, thực nhiều chương trình khuyến mại mẻ, hấp dẫn theo tháng, bắt kịp trào lưu giới trẻ nhằm thu hút nhiều đối tượng khách hàng, tăng doanh thu 3.2.1 Ý kiến đề xuất thứ Hiện Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho kiểm kê định kỳ Nhà hàng Thế giới Lẩu Theo em Công ty nên áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp mang lại nhiều lợi ích lý sau đây: - Kiểm soát tốt mặt nguyên vật liệu dùng để chế biến ăn phục vụ cho khách SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 64 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong - Biết ăn khách hàng hay gọi, ưa thích - Nắm bắt kịp thời xu hướng tiêu dùng khách hàng - Có thay đổi, điều chỉnh kịp thời thực đơn Cơng ty cho phù hợp - Kiểm sốt tình hình hoạt động Nhà hàng cách sát sao, thường xun - Ln cập nhật nhanh chóng biến động Nhà hàng để có xử lý kịp thời hiệu SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 65 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS: Trần Thị Thu Phong KẾT LUẬN Trong điều kiện nay, doanh thu có ý nghĩa quan trọng việc định sống doanh nghiệp Doanh nghiệp thực công tác CCDV tốt đảm bảo thu hồi vốn, bù đắp chi phí, xác định kết CCDV có điều kiện tồn phát triển Để thực tốt điều việc hồn thiện cơng tác chi phí, doanh thu xác định kết CCDV thiếu Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế đơn vị kinh doanh nhiều mảng dịch vụ đa dạng, mảng kinh doanh nhà hàng ăn uống Cơng ty ngày phát triển dần trở thành lựa chọn đáng tin cậy khách hàng, có vị trí định địa bàn Hà Nội Để tồn phát triển ngày hôm nay, Công ty trải qua khơng khó khăn thách thức trước hội nhập kinh tế phát triển mạnh mẽ xã hội Chính điều địi hỏi Cơng ty phải cố gắng nỗ lực tìm hướng trọng tâm đổi hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết CCDV Có doanh nghiệp đứng vững ngày phát triển Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế em sâu vào tìm hiểu kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết CCDV Công ty Qua em thấy ưu điểm vấn đề cịn tồn nên cải thiện Cơng ty Để khắc phục hạn chế em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến đóng góp với mục đích hồn thiện thêm phần kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết CCDV Công ty Dù rèn luyện Nhà trường, giúp đỡ Cơng ty trình độ thân hạn chế bỡ ngỡ bước đầu áp dụng lý thuyết vào thực tiễn nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót Em xin kính mong nhận góp ý, giúp đỡ thầy để báo cáo em có thêm tính khoa học thực có giá trị thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Kinh tế, trường Đại học Mở Hà Nội, đặc biệt hướng dẫn tận tình trực tiếp Trần Thị Thu Phong Đồng thời em cảm ơn Ban Giám đốc cùng anh chị nhân viên phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế giúp đỡ, bảo em suốt thời gian qua, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn SV: Lê Thị Lan Anh_K25KT1 Page 66 ... nghiệp vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch. .. gian thực tập Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế em tìm hiểu nghiên cứu đề tài: “ Kế tốn chi phí, doanh thu kết cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Quản lý Bất động sản Quốc tế? ?? Qua trình... Thị Thu Phong - Tổ chức quản lý tài Công ty, gồm: · Quản lý khoản mục chi phí; · Quản lý doanh thu; · Quản lý tiền, khoản tương đương tiền; · Quản lý công nợ, khoản phải thu, phải trả; · Quản lý