Với chủ trương đổi mới kinh tế từ một nền kinh tế nông nghiệp lạc hậu sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo cơ chế thị trường đã tạo ra vô vàng cơ hội cũng như thách thức lớn cho các doanh nghiệp Việt Nam. Sự mở rộng lĩnh vực hoạt động của hầu hết các doanh nghiệp hiện nay kéo theo nhiều chủng loại hàng hóa trên thị trường với vô số nhãn hiệu, kiểu dáng công dụng và hình thức khuyến mãi, là một minh chứng sinh động nhất cho sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường, đặc biệt khi Việt Nam đã trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới WTO. Trong môi trường như vậy thì việc quyết định xu hướng hoạt động và phát triển cho doanh nghiệp là hết sức quan trọng và khó khăn.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH -c&d LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO - DOCIFISH TẠI SA ĐÉC - ĐỒNG THÁP Giáo viên hướng dẫn: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG Sinh viên thực hiện: LÊ THỊ BÍCH LIỄU Mã số SV: LT07044 Lớp: Kế toán tổng hợp 1-K33 Cần Thơ – 2009 LỜI CẢM ƠN š { › Trong suốt thời gian học Trường Đại Học Cần Thơ, em bảo tận tình Thầy Cơ, đặc biệt quý Thầy Cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh truyền đạt cho em học lý thuyết kỹ làm việc thực tế Khoảng thời gian thực tập Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco – Docifish giúp em nắm vững kiến thức chuyên ngành tiếp cận cách làm việc ngồi thực tế Đến nay, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco – Docifish” Em xin chân thành cám ơn Thầy Cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh đặc biệt Cô Nguyễn Thị Lương truyền đạt kiến thức hướng dẫn quý báu cho em suốt thời gian làm luận văn tốt nghiệp Xin cảm ơn Ban Giám Đốc, Cô, Chú, Anh, Chị Công ty, đặc biệt chị Trinh Phịng Kế tốn tận tình giúp đỡ cung cấp cho em số liệu cần thiết để em hoàn thành luận văn Do kiến thức chuyên môn cịn hạn chế thời gian có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, mong Thầy Cô Cô, Chú, Anh, Chị Công ty hướng dẫn, bảo thêm để em có đủ kiến thức bước vào sống Cuối em xin kính chúc quý Thầy Cô Trường Đại Học Cần Thơ Ban Giám Đốc, Cô, Chú, Anh, Chị Công ty dồi sức khoẻ Chúc Công ty làm ăn ngày phát đạt đạt nhiều thắng lợi Cần Thơ, ngày 01 tháng 12 năm 2009 Sinh viên thực Lê Thị Bích Liễu i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Cần Thơ, ngày 01 tháng 12 năm 2009 Sinh viên thực Lê Thị Bích Liễu ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày … tháng 12 năm 2009 GIÁM ĐỐC iii BẢNG NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC § § § § Họ tên người hướng dẫn: Nguyễn Thị Lương Học vị: Thạc sĩ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Cơ quan cơng tác: Bộ mơn Tài - Ngân hàng, khoa Kinh Tế - QTKD § § § § Họ tên học viên: Lê Thị Bích Liễu Mã số sinh viên: LT07044 Chuyên ngành: Kế toán tổng hợp 1-K33 Tên đề tài: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo Về hình thức Ý nghĩa khoa học tính cấp thiết đề tài Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn Nôi dung kết đạt (theo mục tiêu nghiên cứu,…) Các nhận xét khác Kết luận (cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài yêu cầu chỉnh sữa) Cần Thơ, ngày … tháng 12 năm 2009 Giáo viên hướng dẫn iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Cần Thơ, ngày … tháng 12 năm 2009 Giáo viên phản biện v MỤC LỤC ˜ { ™ Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1.1 Sự cần thiết hình thành đề tài nghiên cứu 1.1.2 Cơ sở khoa học thực tiễn 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi thời gian nghiên cứu 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Một số vấn đề chung phân tích kết hoạt động kinh doanh 2.1.2 Khái quát doanh thu, chi phí, lợi nhuận, bảng Báo cáo tài 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 2.2.1 Phương pháp phân tích 2.3 CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 13 2.3.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA) 13 2.3.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 14 2.3.3 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 14 2.3.4 Tỷ số lợi nhuận tổng chi phí (%) 14 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH 15 3.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY 15 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 15 3.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ chức 16 3.1.3 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ phòng ban 17 vi 3.1.4 Sản phẩm công ty 22 3.2 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN 24 3.2.1 Thuận lợi 24 3.2.2 Khó khăn 24 3.2.3 Định hướng phát triển 25 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH 26 4.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH QUA NĂM 2006-2008 26 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN 28 4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu cơng ty 28 4.2.2 Phân tích chung tình hình chi phí cơng ty 53 4.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 60 4.3 CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 68 4.2.1 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 68 4.2.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 69 4.2.3 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 68 4.2.4 Tỷ số lợi nhuận tổng chi phí (%) 69 4.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2009 70 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP 73 5.1 TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY 73 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP 73 5.2.1 Biện pháp tăng lợi nhuận cho công ty 73 5.2.2 Một số giải pháp khác 76 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 79 6.1 KẾT LUẬN 79 6.2 KIẾN NGHỊ 80 6.2.1 Đối với nhà nước 80 6.2.2 Đối với công ty 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC 83 vii DANH MỤC BIỂU BẢNG ˜ { ™ Trang Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty .27 Bảng 2: Tình hình doanh thu chung cơng ty .29 Bảng 3: Doanh thu nội địa theo cấu mặt hàng 32 Bảng 4: Sản lượng doanh thu nội địa theo cấu mặt hàng 33 Bảng 5: Doanh thu xuất theo cấu mặt hàng 35 Bảng 6: Sản lượng doanh thu xuất theo cấu mặt hàng 36 Bảng 7: Doanh thu theo cấu thị trường 37 Bảng 8: Doanh thu nội địa theo cấu thị trường 38 Bảng 9: Doanh thu xuất theo cấu thị trường 40 Bảng 10: Tình hình chi phí chung cơng ty 52 Bảng 11: Chi tiết khoản mục chi phí bán hàng 55 Bảng 12: Chi tiết khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp .57 Bảng 13: Chi tiết khoản mục chi phí tài 59 Bảng 14: Tình hình lợi nhuận chung công ty 61 Bảng 15: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận theo kỳ kế hoạch 65 Bảng 16: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động bán hàng 67 Bảng 17: Các tỷ số lợi nhuận công ty 68 Bảng 18: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua tháng đầu năm 2009 70 Bảng 19: Tình hình sản lượng, giá vốn, giá bán cơng ty .83 Bảng 20: Doanh thu tổng giá vốn năm 2006-2007 83 Bảng 21: Doanh thu tổng giá vốn năm 2007-2008 87 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ - ĐỒ THỊ ˜ { ™ Trang SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy Công ty .18 Sơ đồ 2: Quy trình chế biến sản phẩm Công ty 23 BIỂU ĐỒ: Đồ thị 1: Tình hình doanh thu chung cơng ty .29 Đồ thị 2: Doanh thu tiêu thụ nội địa theo cấu mặt hàng công ty .34 Đồ thị 3: Doanh thu tiêu thụ xuất theo cấu mặt hàng 37 Đồ thị 4: Doanh thu tiêu thụ nội địa theo thị trường 38 Đồ thị 5: Doanh thu tiêu thụ xuất theo thị trường 41 Đồ thị 6: Tình hình chi phí chung cơng ty 53 Đồ thị 7: Tình hình lợi nhuận cơng ty qua năm 2006-2008 .62 ix Ngoài qua tham gia đợt hội chợ, thi chất lượng sản phẩm để nâng cao uy tín thương hiệu, hình thức quảng bá sản phẩm cách thực tế hữu hiệu nhằm khẳng định với khách hàng tạo ưu cạnh tranh cách mạnh mẽ Đa dạng hóa sản phẩm: Đa dạng hóa sản phẩm điều cần thiết để tránh nhàm chán khách hàng sử dụng sản phẩm loại Đưa sản phẩm cá tra fillet cuộn, cá tra xiên que,…đáp ứng thị hiếu nhiều khách hàng khác Đổi bao bì: Kiểu dáng đẹp, mẫu mã yếu tố lôi khách hàng qua nhìn đầu tiên, góp phần đến lựa cho sản phẩm khách hàng Tuy nhiên, phải đặc biệt trọng đến lựa chọn chất liệu cho đảm bảo chất lượng sản phẩm với chi phí thấp Lựa chọn thị trường tối ưu: Mặt hàng thủy sản nói chung có sức chịu ảnh hưởng phần đáng kể tâm lý người tiêu dùng với phong tục tập quán nét văn hóa đặc thù dân tộc, nên phân tích có lựa chọn thâm nhập thị trường trách trường hợp sản phẩm tung lại khơng tiêu thụ Vì vậy, cơng ty cần tìm hiểu kỹ phân tích sở thích văn hóa quốc gia đưa sản phẩm thăm dò mở rộng thị trường 5.2.2.2 Mở rộng thị trường Công ty xuất chủ yếu chưa trọng nhiều đến thị trường nước thị trường nước lại thị trường tiềm Chính thời gian tới công ty cần phải mở rộng thêm thị trường nước cách đầu tư xây dựng thêm đại lý bán lẽ thành phố lớn thành phố, thành phố Hồ Chí Minh, Cần Thơ, Đà nẵng … Giới thiệu sản phẩm công ty đến nhà hàng, khách sạn có nhiều nhà hàng chấp nhận bán sản phẩm cơng ty hội bán hàng cho khách hàng lại cao sản lượng tiêu thụ sản phẩm tăng, để thuyết phục họ sử dụng phương pháp cho hưởng chiết khấu Bên cạnh việc mở rộng thị trường nước cơng ty phải mở rộng thêm thị trường nước ngồi Duy trì, cố bạn hàng có, đồng thời tiềm kiếm mở rộng thêm thị trường tiềm thị trường công ty thị trường châu Phi, Trung Đông, Nga,… GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -77 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU 5.2.2.3 Giải pháp khoa học – công nghệ Ngày với phát triển không ngừng khoa học cơng nghệ với địi hỏi ngày khắc khe thị trường thủy sản cơng ty cần phải: - Thường xuyên cải tiến, đổi trình cơng nghệ để sản xuất nhiều loại sản phẩm có chất lượng cao mà chi phí thấp - Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin quản lý nhiên liệu, chế biến xuất thủy sản Thường xuyên cập nhật hóa chất, kháng sinh, chất xử lý môi trường bị cấm sử dụng hạn chế sử dụng tổ chức quốc tế, nước nhập - Các phận kỹ thuật chế biến cần áp dụng biện pháp nâng cao, kéo dài tuổi thọ sản phẩm, đảm bảo độ an toàn cho sản phẩm cách sử dụng tối thiểu hoá chất nhằm đảm bảo sức khỏe cho người tiêu dùng Ø Tóm lại, tất biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Docifish tương lai Những biện pháp rút sở phân tích tình hình kết hoạt động kinh doanh cơng ty thời gian qua với mục đích đề biện pháp công ty xem xét thực hiện, giúp cho hoạt động công ty ngày đạt hiệu phát triển mạnh GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -78 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Xuất thuỷ sản ngành kinh tế xuất chủ lực nước ta, mang lại hiệu xuất cao, tốc độ phát triển nhanh góp phần đưa kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế khu vực giới Việc đẩy mạnh xuất thuỷ sản địi hỏi phải có kết hợp đồng nhà nước doanh nghiệp Nhưng doanh nghiệp cần phải chủ động việc xuất sang thị trường để đảm bảo phát triển bền vững Hòa vào dòng chảy hội nhập kinh tế đất nước khu vực tổ chức thương mại giới WTO với đầy khó khăn thử thách, chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish công ty xuất cá tra lớn khu vực đồng sông cửu long, bước tăng trưởng phát triển đồng thời tạo đứng vững cho với mục tiêu trở thành cơng ty xuất thủy sản lớn nước Qua việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Docifish năm qua ta thấy cố gắng công ty việc cải thiện tình hình thu mua, chế biến xuất hàng công ty cho phù hợp với tiêu chuẩn thị trường tiêu thụ xuất đặt ra, công ty đạt tiêu chuẩn HACCP, ISO 9001:2000, đáp ứng yêu cầu kiểm nghiệm chất lượng, vệ sinh an tồn hàng thuỷ sản Cơng ty có nhiều thành cơng việc tiếp cận thị trường xuất gia tăng sản lượng khách hàng đặt hàng với xí nghiệp làm cho thương hiệu thuỷ sản Docifish ngày quen thuộc thị trường nước nhập thuỷ sản Ngoài ra, nhằm thay lượng thức ăn làm từ gia cầm mặt hàng thủy sản đóng vai trò quan trọng bữa ăn hầu hết người dân từ nước đến giới, sản lượng cá Việt Nam xuất sang nước ngày tăng cao sản lượng xuất cá tra công ty Docifish chiếm phần không nhỏ Tuy nhiên hoạt động xuất thuỷ sản nước ngồi cịn yếu tố ổn định, thiếu tính bền vững đe doạ đến tốc độ phát triển, GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -79 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU điều kiện cạnh tranh gay gắt ngày Để cho công ty phát triển cách bền vững có doanh thu ổn định việc nghiên cứu thực trạng xuất xí nghiệp số thị trường lớn, thị trường chủ lực, đề xuất giải pháp cụ thể toàn diện mang ý nghĩa thực tiễn cao 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với nhà nước Trong xuất thủy sản Nhà nước đóng vai trị người nhạc trưởng nhà thương để tạo điều kiện môi trường thuận lợi, nhà can thiệp tạo động lực hỗ trợ cho nhà kinh doanh thủy sản xuất khẩu, với hỗ trợ nhiệt tình nhà nước giúp cho tình hình kinh doanh doanh nghiệp ngày tốt Do đó, nhà nước cần phải quan tâm nhiều nên thực số nội dung quan trọng sau: - Xây dựng khuôn khổ pháp lý rõ ràng thơng thống nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho môi trường kinh doanh - Nhà nước cần có sách kết hợp nhà: nhà nước – doanh nghiệp – nhà ngư dân - Đẩy mạnh công tác xúc tiến thương mại hỗ trợ cho doanh nghiệp việc tìm hiểu thị trường cung cấp thông tin - Tổ chức nhiều giao lưu, triễn lãm buổi hội chợ để quảng bá, giới thiệu sản phẩm doanh nghiệp địa phương, nước đến người dùng tỉnh giới - Nghiên cứu qui hoạch cụ thể cho ngành nuôi trồng để đáp ứng tối đa nhu cầu nguyên liệu cho doanh nghiệp thủy sản - Nhà nước cần có sách thích hợp để nhanh chóng chuẩn hóa việc ni trồng hộ ngư dân nuôi cá tra xuất theo tiêu chuẩn quốc tế, đáp ứng yêu cầu kịp thời khắc khe chất lượng sản phẩm thị trường giới Ở vùng nuôi cá tập trung nhà nước cần xem xét việc xây dựng trạm theo dõi dự báo chất lượng môi trường nước, để có thơng báo kịp thời cho ngư dân kịp xử lý trường hợp có biến động xấu mơi trường nước - Để khuyến khích đầu tư sản xuất cá tra theo quy mô công nghiệp cam kết áp dụng quy trình ni theo tiêu chuẩn quốc tế nhà nước xem xét hổ trợ GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -80 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU hình thức đơn giản hóa thủ tục cho vay, tăng giới hạn khoản vay hỗ trợ tín dụng ngăn hạn để ngư dân trang trãi chi phí ni 6.2.1 Đối với Công ty Bên cạnh hỗ trợ nhà nước phấn đấu cơng ty đóng vai trị quan trọng: - Xây dựng thương hiệu chung cho số sản phẩm tập trung nguồn lực để đẩy mạnh công tác quảng bá phát triển thị trường - Xây dựng sách tiếp thị sản phẩm nâng cao hiệu xuất - Xây dựng đội ngũ cán bộ, công nhân viên có nâng lực cao nắm bắt phản ứng nhanh trước thay đổi đối thủ cạnh tranh thị trường - Duy trì tốc độ phát triển xuất cá tra thị trường chủ lực ổn định trước đây, đồng thời đẩy mạnh công tác quảng bá thương hiệu sang thị trường - Kiểm tra kỹ lưỡng chất lượng khâu đầu vào đầu sản phẩm - Mạnh dạng nâng cấp công nghệ đại nhằm cung cấp sản phẩm đạt tiêu chuẩn xuất Trong kiểm tra chất lượng đề nghị công ty nên mua máy để kiểm tra dư lượng kháng sinh, chẳng hạn máy ELISA (10.000 USD/máy) GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -81 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU TÀI LIỆU THAM KHẢO š { › Nguyễn Tấn Bình (2004) Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại Học Quốc Gia, Thành phố Hồ Chí Minh TS Trương Đơng Lộc, ThS Trần Bá Trí, Nguyễn Văn Ngân, Nguyễn Thị Lương, Trương Thị Bích Liên (2008) Quản Trị Tài Chính, tủ sách Đại Học Cần Thơ ThS Đặng Thúy Phượng (2004) Giáo trình tài doanh nghiệp, Trường Đại học Tài – Hải quan Phùng Thị Thanh Thủy (2000) Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, NXB thống kê Các trang Wed: Website: www.Docifish.com.vn www.Mof.gov.vn www.Sggp.org.vn/kinhte/2009/1/179736 www.thuysanvietnam.com.vn GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -82 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU PHỤ LỤC š { › Cách tính bảng phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động bán hàng (Bảng 16, trang 67) Căn số liệu cơng ty ta tính tốn bảng số liệu phục vụ cho việc phân tích sau: Bảng 19: TÌNH HÌNH SẢN LƯỢNG, GIÁ VỐN, GIÁ BÁN CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2006-2008 Chỉ tiêu Tổng sản lượng (tấn) Sản phẩm đông block Sản phẩm Sản phẩm dạt, BTP Đơn giá bán bình qn (đồng/tấn) Sản phẩm đơng block Sản phẩm Sản phẩm dạt, BTP Đơn giá mua bình qn (đồng/tấn) Sản phẩm đơng block Sản phẩm Sản phẩm dạt, BTP Năm 2007 8.250 6.824 166 1.26 48.551 53.643 47.203 21.154 41.986 46.381 39.796 18.476 2006 7.682 6.457 86 1.139 48.236 54.267 57.628 13.338 41.212 46.365 46.549 11.598 2008 8.764 7.052 220 1.492 46.845 50.968 49.418 26.982 40.901 44.500 42.011 23.725 (Nguồn: số liệu tổng hợp từ phịng kế tốn cơng ty Docifish) Ø Lợi nhuận năm 2007 so với năm 2006 Bảng 20 : DOANH THU VÀ TỔNG GIÁ VỐN NĂM 2006-2007 Đơn vị tính: 1000 đồng Mặt hàng Tổng doanh thu q06*g06 q07*g06 q07*g07 q06*z06 Tổng giá vốn q07*z06 q07*z07 Sản phẩm đông block 350.404.824 370.320.972 366.059.591 299.377.586 316.393.472 316.502.321 Sản phẩm 4.956.007 9.566.246 7.835.724 4.003.233 7.727.171 6.606.205 Sản phẩm dạt, BTP 15.191.454 16.805.295 26.653.489 13.210.280 14.613.655 23.279.500 Tổng 370.552.284 396.692.513 400.548.804 316.591.099 338.734.298 346.388.026 (Nguồn: số liệu tổng hợp từ phịng kế tốn) GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -83 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU Với: q06, q07: Sản lượng tiêu thụ năm 2006, 2007 g06, g07: Giá bán năm 2006, 2007 z06, z07: Giá vốn năm 2006, 2007 Gọi L lợi nhuận hoạt động bán hàng L = L0 gộp – (chi phí bán hàng + chi phí quản lý) L0 gộp lãi gộp kỳ gốc L06 gộp = n å (q 06 g 06 - q06 Z 06 ) i =1 = 370.552.284 – 316.591.099 = 53.961.185 (1000đồng) L07 gộp = n å (q 07 q 07 - q07 Z 07 ) i =1 = 400.548.804 – 346.388.026 = 54.160.778 (1000đồng) Dựa vào phần sở lý luận ta có: D L = L07– L06 Mà L06 = 53.961.185 – (31.584.168 + 2.121.061) = 53.961.185 – 33.705.229 = 20.255.956 (1000 đồng) L07 = 54.160.778 – (28.528.481 + 3.758.642) = 54.160.778 – 32.287.123 = 21.873.655 (1000 đồng) [ D L = 21.873.655 - 20.255.956 = 1.617.699 (1000 đồng) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2007 so với năm 2006 tăng khoản 1.617.699 ngàn đồng Mức biến động chịu ảnh hưởng yếu tố: a Ảnh hưởng nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ (Lq) Lq = (T - 1) L06gộp T tỷ lệ doanh thu năm 2007 so với năm 2006 n åq 07 g 06 i =1 x 100% = 396.692.513 = 107,05 (%) T = 370.552.284 n åq 06 g 06 i =1 [ Lq = (107,05%- 1) x 53.961.185 = 3.806.636 (1000 đồng) Vậy sản lượng tiêu thụ tăng 107,05% nên lợi nhuận tăng lượng 3.806.636 ngàn đồng GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -84 - SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU b Ảnh hưởng nhân tố giá vốn hàng bỏn n n LZ = - ỗổ (q07 Z 07 ) - å (q 07 Z ư06 ) ÷ è i =1 i =1 ø = - (346.388.026 – 338.734.298) = - 7.653.728 (1000đồng) Vậy giá vốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận giảm 7.653.728 ngàn đồng c Ảnh hưởng nhân tố giá bán đến lợi nhuận Lg = n åq 07 ( g 07 - g 06 ) i =1 = 400.548.804 – 396.692.513 = 3.856.291 (1000 đồng) Vậy giá bán tăng nên làm cho lợi nhuận tăng 3.856.291 ngàn đồng (d) Mức độ ảnh hưởng kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận LC =LK2 – LK1 - Lq Trong đó: LK1 = n å (q 06 g 06 - q07 Z 06 ) - (Z + Z 06QL ) 06 BH i =1 = 370.552.284 - 316.591.099 - 33.705.229 = 20.255.956 (1000 đồng) LK2 = n åq n 07 g 06 - (å q 07 Z 06 + Z + Z 06QL ) 06 BH i =1 i =1 = 396.692.513 – 338.734.298 – 33.705.229 = 24.252.986 (1000 đồng) Suy Lc = 24.252.986 - 20.255.956 – 3.806.636 = 190.394 (1000 đồng) Vậy kết cấu hàng bán thay đổi làm lợi nhuận tăng 190.394 ngàn đồng e Mức độ ảnh hưởng chi phí bán hàng LZBH = - (Z07BH - Z06BH) = -(28.528.481 – 31.584.168) = 3.055.687 (1000đồng) Vậy chi phí bán hàng giảm 3.055.687 ngàn đồng nên làm cho lợi nhuận tăng 3.055.687 ngàn đồng f Mức độ ảnh hưởng chi phí quản lý LZQL= - (Z07QL - Z06QL) = - (3.758.648 – 2.121.061) = - 1.637.581 (1000đồng) Vậy chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1.637.581 ngàn đồng nên làm cho lợi nhuận giảm 1.637.581 ngàn đồng Ø Tổng hợp yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2007: - Các yếu tố làm tăng lợi nhuận + Sản lượng (Lq): 3.806.636 + Gía bán (Lg) 3.856.291 + Kết cấu hàng bán (Lc): 190.394 + Chi phí bán hàng (LzBH): 3.055.687 Tổng cộng 10.909.008 - Các yếu tố làm giảm lợi nhuận + Giá vốn (Lz): 7.653.728 + Chi phí quản lý (LZQL): 1.637.581 Tổng cộng 9.291.309 Chênh lệch yếu tố ảnh hưởng: 10.909.008 + (9.291.309) = 1.617.699 (1000 đồng) = D L; đối tượng cần phân tích Ø Lợi nhuận năm 2008 so với năm 2007 Căn vào số liệu cơng ty ta tính tốn bảng số liệu phục vụ cho việc phân tích sau: Bảng 21: DOANH THU VÀ TỔNG GIÁ VỐN NĂM 2007-2008 Đơn vị tính: 1000 đồng Tổng doanh thu q07*g07 q08*g07 q08*g08 Mặt hàng Tổng giá vốn q08*z07 q07*z07 q08*z08 Sản phẩm đông block 366.059.591 378.290.187 359.424.247 316.502.321 327.077.135 313.511.798 Sản phẩm 7.835.724 10.384.694 10.871.940 6.606.205 8.755.211 9.242.342 Sản phẩm dạt, BTP 26.653.489 31.561.116 40.257.087 23.279.500 27.565.884 35.398.196 Tổng 400.548.804 420.235.997 410.553.274 346.388.026 363.398.230 358.452.336 (Nguồn: số liệu tổng hợp từ phịng kế tốn) Với: q07, q08: Sản lượng tiêu thụ năm 2007, 2008 g07, g08: Giá bán năm 2007, 2008 z07, z08: Giá vốn năm 2007, 2008 Gọi L lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh L07 gộp = n å (q 08 g 08 - q 08 Z 08 ) i =1 = 410.553.274 – 358.452.336 = 52.100.938 (1000 đồng) Dựa vào phần sở lý luận ta có: D L = L08– L07 Mà L07 = 21.873.654 (1000 đồng) L08 = 52.100.938 – (25.384.412 + 8.582.113) = 52.100.938 – 33.966.525 = 18.134.413 (1000 đồng) [ D L = 18.134.413 - 21.873.655 = -3.739.242 (1000 đồng) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2008 so với năm 2007 giảm khoản 3.739.242 ngàn đồng Mức biến động chịu ảnh hưởng yếu tố: a Ảnh hưởng nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ Lq = (T - 1) L07gộp Tỷ lệ doanh thu năm 2008 so với năm 2007 n åq 08 g 07 i =1 x 100% = 420.235.997 x 100% = 104,92% Mà T = 400.548.804 n åq 07 g 07 i =1 [ Lq = (104,92% - 1) x 54.160.778 = 2.662.032 (1000 đồng) Vậy sản lượng tiêu thụ tăng 104,92 % nên lợi nhuận tăng lượng 2.662.032 ngàn đồng b Ảnh hưởng nhân tố giá hng bỏn n n LZ = - ỗổ (q 08 Z 08 ) - å (q 08 Z ö07 ) ÷ è i =1 i =1 ø = - (358.452.336 – 363.398.230) = 4.945.894 (1000 đồng) Vậy giá vốn hàng bán giảm làm cho lợi nhuận tăng 4.945.894 ngàn đồng c Ảnh hưởng nhân tố giá bán đến lợi nhuận Lg = n åq 08 ( g 08 - g 07 ) i =1 = 410.553.274 – 420.235.997 = - 9.682.723 (1000đồng) Vậy giá bán giảm nên làm cho lợi nhuận giảm 9.682.523 ngàn đồng d Mức độ ảnh hưởng kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận LC =LK2 – LK1 - Lq Trong đó: LK1 = n å (q 07 g 07 - q 07 Z 07 ) - (Z + Z 07 QL ) 07 BH i =1 = 400.548.804 – 346.388.026 – 32.287.123 = 21.873.655 (1000 đồng) LK2 = n åq n 08 g 07 - (å q 08 Z 07 + Z + Z 07 QL ) 07 BH i =1 i =1 = 420.235.997 – 363.398.230 - 32.287.123 = 24.550.644 (1000 đồng) [ Lc = 24.550.644 - 21.873.655 – 2.662.032 = 14.957 (1000 đồng) Vậy kết cấu hàng bán năm 2008 thay đổi làm cho lợi nhuận năm 2008 tăng 14.957 ngàn đồng d Mức độ ảnh hưởng chi phí bán hàng LZBH = - (Z08BH - Z07BH) = -(25.384.412 – 28.528.481) = 3.144.069 (1000đồng) Vậy chi phí bán hàng giảm 3.144.069 ngàn đồng nên làm cho lợi nhuận tăng 3.144.069 ngàn đồng e Mức độ ảnh hưởng chi phí quản lý LZQL= - (Z08QL - Z07QL) = - (8.582.113 – 3.758.642) = - 4.823.471(1000đồng) Vậy chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 4.823.471 ngàn đồng nên làm cho lợi nhuận giảm 4.823.471 ngàn đồng Tổng hợp yếu tố ảnh hưởng: - Các yếu tố làm tăng lợi nhuận + Sản lượng (Lq): 2.662.032 + Gía vốn hàng bán (Lz): 4.945.894 + Kết cấu hàng bán + Chi phí bán hàng (LZBH): Tổng cộng 14.957 3.144.069 10.766.952 - Các yếu tố làm giảm lợi nhuận + Giá bán (Lg): 9.682.723 + Chi phí quản lý (LZQL): 4.823.471 Tổng cộng 14.506.194 Chênh lệch yếu tố ảnh hưởng: 10.766.952 + (14.506.194) = 3.739.242 (1000 đồng) = D L ; đối tượng cần phân tích BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY DOCIFISH QUA NĂM 2006-2008 Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 127.765.934 164.153.000 170.635.600 I Tiền 12.249.880 20.430.765 13.964.930 Tiền mặt quỹ 170.908 83.681 2.611.553 Tiền gửi ngân hàng 12.078.980 20.430.084 10.353.377 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu 93.863.606 118.127.887 130.506.621 Phải thu khách hàng 86.916.692 109.815.749 123.741.907 Trả trước cho người bán 4.744.558 4.530.985 3.887.861 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 1.838.830 3.444.771 1.806.855 Các khoản phải thu khác 36.526 336.382 1.069.998 IV Hàng tồn kho 20.164.325 17.872.790 20.971.450 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 8.918.327 7.663.014 7.559.859 Công cụ, dụng cụ tồn kho 875.124 522.367 386.338 Thành phẩm tồn kho 10.370.874 9.687.409 13.122.253 Hàng hóa tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác 1.488.123 7.721.558 5.192.599 Tạm ứng 475.421 971.217 1.534.318 Chi phí trả trước 1.012.702 6.750.371 3.658.281 Tài sản thiếu chờ xử lý B TÀI SẢN DÀI HẠN 27.415.924 22.825.820 14.468.156 I Tài sản cố định 27.415.924 22.825.820 14.461.156 Tài sản cố định hữu hình 25.138.886 20.624.752 12.899.206 Tài sản cố định vơ hình 2.277.038 2.201.068 1.568.950 II Các khoản đầu tư tài dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang TỔNG TÀI SẢN 155.181.858 186.978.820 185.103.756 (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty Docifish) Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn – quỹ Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn xây dựng Chênh lệch tỷ giá Cổ phiếu mua lại II Nguồn kinh phí Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp TỔNG NGUỒN VỐN 122.681.858 115.913.860 96.091.796 9.880.499 182.861 5.465.232 4.293.472 6.523.684 6.523.684 244.314 244.314 32.500.000 28.068.498 22.783.498 4.757.780 527.220 4.431.502 4.431.502 155.181.858 147.218.320 137.495.392 74.312.377 55.538.846 617.828 4.000.855 3.025.486 8.834.212 8.834.212 888.716 888.716 39.760.500 35.375.500 30.490.500 4.090.471 794.529 4.385.000 4.385.000 186.978.820 142.310.956 136.155.865 119.649.093 8.603.571 652.643 2.655.646 4.584.903 5.810.613 5.810.613 344.478 344.478 42.792.800 38.792.629 32.159.227 5.122.767 1.510.635 4.032.171 4.032.171 185.103.756 (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty Docifish) ... đề phân tích kết hoạt động kinh doanh qua thời gian thực tập Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco- Docifish em định chọn đề tài ? ?Phân tích kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco- Docifish? ??... ngành nghề kinh doanh CHƯƠNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO- DOCIFISH TẠI SA ĐÉC – ĐỒNG THÁP 4.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH. .. 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO- DOCIFISH 26 4.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH QUA NĂM 2006-2008 26 4.2 PHÂN TÍCH