tiểu luận môn kế toán xuất nhập khẩu các hình thức thanh toán điện tử hiện nay

Phần mở đầu Ngày nay, khoa học công nghệ ngày cải tiến giúp cho chất lượng sống người nâng cao Song hành với đó, cơng nghệ điện tử phát triển, mạng lưới internet phủ sóng tồn cầu Trong kinh tế giới, toán điện tử trở nên phổ biến nhiều lĩnh vực đặc biệt thương mại, không với người tiêu dùng mà doanh nghiệp, ngân hàng Nó khơng thúc đẩy khoa học, văn hóa, xã hội, phát triển mạnh mẽ thương mại điện tử giới cịn góp phần thay đổi hình thức kinh doanh, giao dịch truyền thống đem lại lợi ích to lớn cho xã hội Khi giao dịch điện tử xuất đưa vào ứng dụng, không cần phải cầm tiền mặt đến ngân hàng hay cầm thẻ giao dịch trực tiếp mà cần nhà thực giao dịch cách thuận tiện nhanh chóng, tiết kiệm thời gian cơng sức Chính vậy, chúng em chọn đề tài nghiên cứu “Các hình thức tốn điện tử nay” để khai thác sâu có nhìn bao qt, tồn diện tốn trực tuyến Trong q trình nghiên cứu khơng thể tránh khỏi thiếu sót, nhóm chúng em mong bạn đóng góp để hồn thiện làm Chúng em xin chân thành cảm ơn! Chương Lý thuyết toán điện tử Khái niệm Thanh toán điện tử là hệ thống toán dựa tảng cơng nghệ thơng tin Việc tốn thực thông qua phương tiện điện tử, Internet mạng viễn thông khác Những chứng từ giấy chuyển thành “chứng từ điện tử” giúp cho khoảng cách chủ thể tham gia toán thu hẹp lại, q trình giao dịch thực nhanh chóng, an tồn, hạn chế rủi ro So sánh toán truyền thống tốn điện tử Nội dung Thanh tốn điện tử Hình thức        toán Bản chất Thanh toán truyền thống Thanh toán thẻ tín dụng Chuyển tiền điện tử Thẻ ghi nợ Ví tiền số hóa Tiền mặt số hóa Thẻ thơng minh Séc điện tử  Tiền mặt  Séc  Ngân phiếu toán Được thực sở kỹ Chủ yếu nhờ bên gặp gỡ thuật số trực tiếp để tiến hành đàm  Đòi hỏi bên tham gia phải sử dụng thiết bị điện tử có kết nối viễn thơng  Loại bỏ hầu hết việc giao nhận phán, giao dịch đến ký kết hợp đồng thông qua văn bản, giấy tờ… giấy tờ ký truyền thống, thay vào phương pháp xác thực  Tất thứ số hóa chuỗi bit Phạm vi Khơng cịn tờn khái niệm Giao dịch diễn phạm vi hoạt động biên giới, địa lý, có khu vực, quốc gia hay thị trường thị trường nhiều chủ thể từ nhiều quốc toàn cầu gia khác Chủ thể Ít chủ thể tham gia: ngồi Ít chủ thể tham gia người tham gia chủ thể tham gia giao dịch mua người bán, bên tham người mua người bán, cịn có gia phải gặp gỡ trực tiếp để thêm chủ thể thứ ba nhà cung đàm phán, trao đổi rời đến kí cấp dịch vụ mạng quan kết, mua bán hàng hóa chứng thực Thời gian Nhanh phương thức truyền Mất nhiều thời gian cho việc giao thống dịch, không kể thời gian chờ đợi lại Lợi ích 3.1 Lợi ích chung  Thúc đẩy cơng nghệ thơng tin phát triển: tốn điện tử phát triển dựa tảng sở hạ tầng công nghệ thơng tin đại Do vậy, phát triển tốn điện tử tạo nhu cầu đầu tư phát triển cơng nghệ thơng tin  Góp phần ổn định xã hội: tốn điện tử tạo mơi trường để làm việc, mua sắm, giao dịch…từ xa nên giảm việc lại, ô nhiễm, tai nạn…  Nhanh chóng, an tồn: giúp việc giao dịch nhanh chóng an toàn, hạn chế rủi ro so với tốn tiền mặt, mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt, đại hóa hệ thống tốn điện tử 3.2 Đối với doanh nghiệp  Mở rộng thị trường: với chi phí đầu tư nhỏ nhiều so với thương mại truyền thống, cơng ty mở rộng thị trường, tìm kiếm, tiếp cận người cung cấp, khách hàng đối tác khắp giới, đồng thời đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ  Giảm chi phí sản xuất: giảm chi phí giấy tờ, giảm chi phí chia sẻ thơng tin, chi phí in ấn, gửi văn truyền thống, chi phí thuê cửa hàng, chi phí giao dịch, chi phí cho công nhân viên,…  Củng cố quan hệ khách hàng: thông qua việc giao tiếp thuận tiện qua mạng, quan hệ với trung gian khách hàng củng cố dễ dàng hơn; đờng thời việc cá biệt hóa sản phẩm dịch vụ góp phần thắt chặt quan hệ với khách hàng củng cố lòng trung thành  Thông tin cập nhật: thông tin web sản phẩm, dịch vụ, giá cập nhật nhanh chóng kịp thời  Hỗ trợ công tác quản lý: việc tập hợp, lưu trữ thơng tin, bổ sung, xóa bớt hay xử lý số liệu trở nên dễ dàng, không nhiều thời gian, khiến cho việc lưu giữ xử lý số liệu khoa học nhanh chóng 3.3 Đối với người tiêu dùng  Vượt giới hạn thời gian không gian: cho phép khách hàng mua sắm nhà thơng qua việc truy cập Internet với hình thức tốn thơng qua loại thẻ tín dụng  Giá tốt hơn: nhà sản xuất tiết kiệm chi phí thuê cửa hàng, in ấn, … nên giá thành hạ, người tiêu dùng mua sản phẩm qua phương thức thương mại điện tử hưởng mức giá thấp mua hàng hóa phương thức thơng thường  Giao hàng nhanh với sản phẩm số hóa: sản phẩm số hóa phim, nhạc, sách, phần mềm việc giao hàng thực dễ dàng thông qua Internet  Nhiều lựa chọn sản phẩm dịch vụ: toán sử dụng phương tiện điện tử cho phép người mua có nhiều lựa chọn tiếp cận nhiều nhà cung cấp Chương Các hình thức tốn điện tử phổ biến Thẻ tín dụng 1.1 Khái niệm Thẻ tín dụng loại thẻ cho phép người dùng "vay tiền" ngân hàng để chi tiêu, mua sắm hạn mức định Theo đó, tháng người dùng sử dụng hạn mức phải trả lại ngân hàng vịng 45 ngày sau Sau 45 ngày, người dùng chưa trả đủ số tiền chi tiêu trước đó, mức nợ cịn lại tính theo lãi suất ngân hàng mở thẻ Thẻ tín dụng gờm loại:  Thẻ tín dụng tín chấp: người làm thẻ cần chứng minh tài thơng qua thu nhập hàng tháng  Thẻ tín dụng chấp: người làm thẻ phải chứng minh tài sản đảm bảo (ví dụ sổ tiết kiệm, chứng tiền gửi giấy tờ có liên quan ngân hàng chấp thuận) Hiện nhiều người định chọn cách làm thẻ tín dụng tín chấp hờ sơ đơn giản thủ tục nhanh gọn thẻ tín dụng chấp 1.2 Điều kiện làm thẻ tín dụng Việt Nam  Cá nhân phải người Việt Nam người nước sinh sống Việt Nam cá nhân, công ty ủy quyền sử dụng thẻ  Người làm thẻ tín dụng phải đủ 18 tuổi trở lên phải có thu nhập ổn định tháng trở lên quan, cơng ty Làm thẻ tín dụng phải thơng qua chứng minh thu nhập, sổ tiết kiệm, giấy tờ có giá trị giấy tờ nhà đất,… ngân hàng chấp nhận  Ngân hàng yêu cầu khách hàng có lương chuyển khoản Lý in kê để ngân hàng biết bạn làm việc tháng, mức lương bao nhiêu… Đây điều mà ngân hàng quan tâm  Xem xét ngân hàng xung quanh khu vực mà bạn sinh sống Bởi gần ngân hàng việc xác minh địa thường trú, tạm trú giám sát cá nhân thuận tiện Chính bạn mở thẻ ngân hàng địa phương ưu bạn Tuy nhiên tùy thuộc vào ngân hàng mà có điều kiện khác làm thẻ tín dụng Ví dụ: Điều kiện làm thẻ Agribank Điều kiện làm thẻ Vietcombank  Cá nhân người Việt Nam người  Đủ 18 tuổi trở lên  Cá nhân người Việt Nam người nước nước ngồi có thời gian cư trú thời gian hiệu lực thẻ cộng với 45 sinh sống Việt Nam  Có tài sản đảm bảo thu nhập thực ngày  Có tiền gởi tốn ngân hàng tế từ triệu đồng trở lên, tùy thuộc vào hạn mục khác mà thay đổi Agribank  Có thu nhập chuyển khoản quan ngân hàng Agribank với mức tổi thiểu triệu đồng Chuyển tiền điện tử 4.1 Khái niệm Chuyển tiền điện tử lệnh chuyển tiền điện tử từ tài khoản ngân hàng đến tài khoản khác bên tổ chức tài nhiều tổ chức thơng qua hệ thống máy tính khơng có can thiệp trực tiếp người 4.2 Đặc điểm Ưu điểm Nhược điểm  Tiết kiệm thời gian chi phí  Có thể sử dụng lúc nơi  Nhanh chóng hiệu  Có thể gặp cố giao dịch  Chịu nhiều loại phí khác  Vấn đề bảo mật  Dễ dàng theo dõi hoạt động tài khoản Thẻ ghi nợ 5.1 Khái niệm Thẻ ghi nợ loại thẻ toán nhựa cung cấp cho chủ thẻ để toán thay cho tiền mặt Thẻ ghi nợ dùng giống thẻ tín dụng, tiền rút trực tiếp từ tài khoản ngân hàng toán 5.2 So sánh chuyển tiền điện tử thẻ ghi nợ Nội dung Thẻ tín dụng Thẻ ghi nợ Bản chất Tiền ngân hàng Tiền thân Tài khoản Khơng u cầu Có u cầu Có Khơng có Thủ tục Phụ thuộc vào điểm tín dụng Dễ dàng đăng ký cá nhân thơng tin kiểm tra Hóa đơn hàng tháng khác Mức chi tiêu Thẻ tín dụng có hạn mức tín Tùy vào số tiền tài khoản dụng riêng chấp thuận ngân hàng ngân hàng phát hành Mức tín dụng thay đổi dựa mức độ tín nhiệm khách hàng thời gian sử dụng thẻ Lãi suất Nếu hóa đơn thẻ tín dụng khơng tốn đầy đủ, Khơng có lãi suất tính dư nợ Bảo mật Thấp Phụ thuộc vào số tiền tài khoản ngân hàng Lịch sử tín Thường báo cáo hoạt động hàng dụng Khơng ảnh hưởng tháng cho trung tâm tín dụng Phí vượt Thấp, ngân hàng phát hành Cao, thấu chi số tiền vượt hạn mức thẻ cho phép thấu chi với số tiền giới hạn tài khoản hạn mức tín dụng tối đa với khoản phí quy đinh trước từ 1% - 3% Ví tiền điện tử 6.1 Khái niệm Ví tiền điện tử tài khoản điện tử đóng vai trị ví tiền truyền thống tốn trực tuyến, giúp bạn thực cơng việc tốn khoản phí internet, gửi tiền cách nhanh chóng, đơn giản tiết kiệm thời gian, công sức lẫn tiền bạc Ví tiền điện tử cung cấp doanh nghiệp thương mại điện tử mà hiểu đơn giản ngân hàng tốn trực tuyến Một số ví dụ ví điện tử: Ví điện tử nước Ví điện tử quốc tế Ngân lượng PayPal Bảo kim AlertPay VnMart Moneybookers MobiVi WebMoney MoMo Perfect Money VinaPay Alipay So sánh ví điện tử ví truyền thống: Nội dung Ví điện tử Ví truyền thống Giao dịch Trên mạng Trực tiếp (hạn chế) Độ đảm bảo 95% 99% Nguyên tắc hoạt động Phí dịch vụ Lãi suất cho vay 6.2 Vai trò      Người mua thực nhanh chóng cơng việc tốn Người bán tăng hiệu hoạt động bán hàng trực tuyến Ngân hàng giảm quản lý giao dịch toán từ thẻ khách hàng Dễ dàng nhanh chóng chuyển nhận tiền vượt qua rào cản địa lý Xã hội giảm bớt lượng tiền mặt lưu thơng, góp phần ổn định lạm phát Tiền mặt số hóa 7.1 Khái niệm Tiền mặt số hóa (E.Cash) hệ thống cho phép người sử dụng cho toán mua hàng sử dụng dịch vụ nhờ truyền số từ máy tính tới máy tính khác Giống serial tiền giấy, số serial tiền điện tử Mỗi "tờ" tiền điện tử phát hành ngân hàng biểu diễn cho lượng tiền thật Ưu điểm  Hiệu quả, chi phí thấp  Giảm chi phí giao dịch  Sử dụng dễ dàng, không cần phải thực thao tác chứng thực Khuyết điểm  Thất thu thuế  Chuyển tiền vào ngân hàng với hình thức rửa tiền  Dễ bị giả mạo 7.2 Cách sử dụng Cách hoạt động tiền số hóa tương tự chuyển tiền điện tử Người sử dụng phải có chương trình phần mềm E.Cash tài khoản ngân hàng E.Cash từ E.Cash nhận gửi Người sử dụng rút E.Cash từ tài khoản vào máy tính để Internet mà khơng bị truy tìm lộ thơng tin cá nhân cho bên khác có liên quan đến q trình Người nhận E.Cash gửi tiền vào tài khoản ngân hàng họ với gửi tiền mặt "thực sự" Thẻ thông minh 8.1 Khái niệm Thẻ thông minh có kích thước giống thẻ ATM gắn bên chip điện tử, có khả xử lý máy tính thu nhỏ Thẻ thơng minh sử dụng thẻ cước, ví điện tử, thẻ giao thơng, thẻ tín dụng, thẻ ngân hàng, thẻ truyền hình cho kênh phải trả tiền,… Ở Việt Nam thẻ thông minh ứng dụng lĩnh vực: viễn thông, ngân hàng, thương mại điện tử, điều khiển tự động, kiểm soát người,… 8.2 Đặc điểm Ưu điểm Nhược điểm  Tính bảo mật cao  Khơng thích hợp với giao dịch lớn,  Thuận tiện sử dụng phức tạp  Cho phép thực giao dịch cách  Không bền hiệu quản, linh hoạt  Giúp việc kiểm tra xác nhận chặt 10 chẽ mà không yêu cầu công cụ thông tin khác Séc điện tử 9.1 Khái niệm Séc điện tử thực chất loại “séc ảo”, cho phép người mua toán séc qua mạng Internet Người mua điền vào form sẵn thông tin ngân hàng họ, ngày giao dịch trị giá giao dịch, sau nhấn nút “send” để gửi Giao dịch tốn thực thơng qua trung tâm toán bù trừ liên ngân hàng (ACH) 7.2 Phương pháp toán séc điện tử  Phương pháp “Print and Pay”: Người bán hàng Internet cần phải mua phần mềm cho phép in séc chuyển séc đến ngân hàng để nhận tiền  Trung tâm giao dịch: Người mua phải nhập tất thông tin séc vào form trực tuyến Những thơng tin mã hoá chuyển trực tiếp tới ngân hàng xử lý vòng 48 → Đặc điểm  Quá trình xử lý séc điện tử giống séc thông thường  Không yêu cầu khách hàng tiết lộ thông tin tài khoản cho cá nhân khác trình giao dịch  Cung cấp cho khách hàng bảng kê chi tiết giao dịch toán  Đối với người bán hình thức tốn có chi phí thấp nhiều so với thẻ tín dụng  Thanh toán séc điện tử nhanh tiện lợi nhiều so với toán séc giấy truyền thống, khơng thời gian xử lí giấy tờ 11  Khi sử dụng phương pháp toán Print & Pay phức tạp sau giao dịch trực tuyến thực hiện, người mua phải khỏi mạng gửi sec qua thư đến cho người bán 12 Chương Hạn chế giải pháp Hạn chế  Về pháp lý: thiếu luật, quy định pháp lý để giải quyết; việc áp dụng không dự kiến trước luật quy định liên quan; luật quy định bị lạc hậu; khác biệt luật hướng dẫn luật liên quan đến hệ thống toán đa bên  Rủi ro hệ thống: bên tham gia khơng có khả đáp ứng nghĩa vụ toán ngân hàng, gây bên tham gia khác hệ thống thực nghĩa vụ đến hạn  Cơ sở hạ tầng: hiện sở điểm chấp nhận ngân hàng Việt Nam chưa đờng nên việc tốn điện tử cịn nhiều hạn chế Đi kèm với rủi ro tiềm tàng khác như: hacker trộm tài khoản, bị kẻ gian truy cập vào liệu mã hóa, bị đánh cắp thơng tin từ thẻ tín dụng, điện thoại, Hệ thống trung tâm thương mại, siêu thị vài năm mở rộng nhanh, nhiên chưa đáp ứng nhu cầu Lượng hàng hóa thiết yếu, hàng ngày người dân phải tiêu dùng, chủ yếu mua bán chợ truyền thống, tiêu dùng tiền mặt  Tư người tiêu dùng: Hiện người Việt Nam tiêu dùng chủ yếu tiền mặt (chiếm tới 65% giao dịch mua bán, trao đổi) Việc cầm, nắm giữ tài sản vàng hay tiền mặt khiến người dân n tâm sở hữu vật Ngồi thủ tục mở tài khoản hay bỏ khoản tiền nhỏ chấp để mở thẻ tín dụng khiến nhiều người ngại ngùng  Chưa xây dựng phủ điện tử: Khi có phủ điện tử, giao dịch cơng kể Chính phủ với doanh nghiệp, Chính phủ với người dân, doanh nghiệp với người dân… thuận lợi tạo thói quen, tạo tư cho người dân sang lĩnh vực giao dịch thương mại 10 Giải pháp Theo đề án “Phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016 – 2020”, tỷ trọng tiền mặt tổng phương tiện toán phải đạt mục tiêu mức thấp 10%, tỷ lệ người dân từ 15 tuổi trở lên có tài khoản ngân hàng tối thiểu đạt 70% 13 Ngoài ra, 100% siêu thị, trung tâm mua sắm có thiết bị chấp nhận TTKDTM; 70% đơn vị cung cấp dịch vụ, viễn thông TTKDTM; 50% cá nhân, hộ gia đình thành phố lớn sử dụng phương tiện TTKDTM Để thực mục tiêu này, quan quản lý đơn vị cung cấp dịch vụ tốn cần có giải pháp phù hợp sau:  Đối với quan quản lý: Ngân hàng Nhà nước tiếp tục triển khai Chiến lược giám sát hệ thống toán Việt Nam giai đoạn 2014 – 2020 ban hành kèm theo Quyết định 1490/QĐ-NHNN ngày 29/7/2014 Đờng thời, hồn thiện khn khổ pháp lý, đặc biệt quy định liên quan đến hoạt động quản lư rủi ro toán; Thực giám sát tồn diện hệ thống tốn Việt Nam theo thông lệ quốc tế, phù hợp với điều kiện Việt Nam nhằm đảm bảo ổn định, an tồn hiệu hệ thống tốn quốc gia  Đối với đơn vị cung cấp dịch vụ tốn: Cần xây dựng quy trình quản lý rủi ro cho hệ thống tốn tích hợp hiệu để phát hiện, phân loại, xử lý phịng tránh rủi ro có hiệu tất khâu q trình giao dịch tốn Tiếp tục hồn thiện nâng cao chất lượng ng̀n nhân lực cơng nghệ, trang thiết bị tốn để phòng tránh rủi ro lỗi kỹ thuật hay hạn chế lực quản lý người trình vận hành thực giao dịch tốn Mặt khác, khuyến cáo khách hàng tăng tính bảo mật thơng tin tốn, để hạn chế rủi ro phát sinh liên quan đến dịch vụ thẻ hay toán điện tử  Đối với người tiêu dùng: Hỗ trợ toàn diện, hạ tầng sở, thay đổi tư duy, nâng cao hiểu biết người dân… phải liền với nâng cao đời sống thu nhập cho cộng đồng… 14 Phần kết Sự bùng nổ công nghệ thông tin phát triển mạnh mẽ kinh tế số hóa mở nhiều hội cho nhà kinh doanh, mua bán hàng hóa, kèm với xuất phát triển toán điện tử Thanh tốn điện tử khơng sử dụng mua bán hàng hóa qua mạng mà cịn mở rộng sang nhiều ngành lĩnh vực khác tốn chi phí du lịch, vui chơi giải trí,… Như vậy, thấy tiềm phát triển tốn điện tử khơng nhỏ biết nắm bắt ưu điểm mà mang lại, điều đem lại lợi ích vô to lớn cho kinh tế Việt Nam nói chung lĩnh vực tốn điện tử nói riêng Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO, hình thức tốn điện tử có hội phát triển Bên cạnh ưu điểm tốn điện tử Việt Nam phải đối mặt với thách thức, phần lớn người dân chưa biết đến nhiều nghi ngờ lợi ích hình thức tốn điện tử đem lại nên hình thức tốn điện tử cịn chưa thật phổ biến nước ta Do nhà kinh doanh Việt Nam cần học hỏi ứng dụng cách kịp thời khoa học công nghệ kỹ thuật đại hoạt động kinh doanh để đối mặt với thách thức cạnh tranh với đối thủ giới, kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế giới 15 Tài liệu tham khảo Trường đại học Ngoại Thương (2013), Giáo trình thương mại điện tử Ngân hàng Nhà nước (2015), Báo cáo đánh giá tổng thể hệ thống TTKDTM Việt Nam nay, đề xuất giải pháp phát triển đến 2020 Ngân hàng Nhà nước, Quyết định số 1490/QĐ-NHNN ngày 29/7/2014 http://dainam.edu.vn/qua-trinh-doi-moi-cua-he-thong-thanh-toan-viet-nam.htm? go=gop-y http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doi-binh-luan/thuc-hien-thanh-toandien-tu-o-viet-nam-can-khai-thac-het-tiem-nang-73944.html 16 ... từ điện tử? ?? giúp cho khoảng cách chủ thể tham gia toán thu hẹp lại, q trình giao dịch thực nhanh chóng, an toàn, hạn chế rủi ro So sánh toán truyền thống toán điện tử Nội dung Thanh tốn điện tử. .. sức lẫn tiền bạc Ví tiền điện tử cung cấp doanh nghiệp thương mại điện tử mà hiểu đơn giản ngân hàng toán trực tuyến Một số ví dụ ví điện tử: Ví điện tử nước Ví điện tử quốc tế Ngân lượng PayPal... tốn điện tử Hình thức        toán Bản chất Thanh toán truyền thống Thanh tốn thẻ tín dụng Chuyển tiền điện tử Thẻ ghi nợ Ví tiền số hóa Tiền mặt số hóa Thẻ thơng minh Séc điện tử  Tiền