Quản Lý Vốn Đầu Tư Xây Dựng Công Trình Từ Ngân Sách Nhà Nước Tỉnh Bắc GiangQuản Lý Vốn Đầu Tư Xây Dựng Công Trình Từ Ngân Sách Nhà Nước Tỉnh Bắc Giang xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước tỉnh bắc giang

Tính cấp thiết của đề tài Vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước là một nguồn lực tài chính rất quan trọng của quốc gia trong phát triển KT-XH, cũng như từng địa phương..

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN THẾ HẢI

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH BẮC GIANG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Hà Nội – 2020

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN THẾ HẢI

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH BẮC GIANG

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan các nội dung trong bài luận văn này với đề tài: “Quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước tỉnh Bắc Giang” là công trình

nghiên cứu và sáng tạo của chính tác giả Nguyễn Thế Hải dưới sự hướng dẫn tận tình của PGS.TS Phạm Thị Hồng Điệp – Trường Đại học Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội

LỜI CẢM ƠN

Quá trình làm đề tài “Quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách

nhà nước tỉnh Bắc Giang” ngoài sự cố gắng của bản thân, tôi đã nhận được sự giúp

đỡ, ủng hộ và hướng dẫn tận tình của các thầy, cô giáo, gia đình và người thân

Tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới cô PGS.TS Phạm Thị Hồng Điệp – Khoa Kinh tế Chính trị, Trường ĐHKT- ĐHQGHN, đã dành thời gian và tận tình đóng góp ý kiến giúp đỡ cho tôi trong quá trình thực hiện luận văn

Tôi xin gửi lời chân thành cảm ơn Trường ĐHKT- ĐHQGHN, Khoa KTCT, Phòng Đào tạo, lãnh đạo Sở Xây dựng tỉnh Bắc Giang và mọi người trong cơ quan

đã tạo mọi điều kiện để tôi hoàn thành luận văn này

Đặc biệt cho tôi xin gửi lời chân thành cảm ơn tới gia đình đã luôn động viên, khuyến khích và giúp tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu

Tôi xin chân trọng cảm ơn!

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i

DANH MỤC CÁC BẢNG ii

DANH MỤC HÌNH iii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP TỈNH 4

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN 6

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn đầu tư xây dựng công trình 6

1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN 10

1.2.3 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước 11

1.2.4 Nội dung cơ bản của quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN 144

1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN 17

1.2.6 Tiêu chí đánh giá kết quả quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN 199

1.3 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN ở một số địa phương và bài học cho tỉnh Bắc Giang 211

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN của tỉnh Bắc Ninh 211

1.3.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN của tỉnh Vĩnh Phúc 233

1.3.3 Bài học cho tỉnh Bắc Giang 244

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 266

2.1 Phương pháp thu thập tài liệu 266

2.2 Phương pháp phân tích số liệu, dữ liệu 266

2.2.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 266

2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả 277

2.2.2 Phương pháp tổng hợp và phân tích 277

2.2.3 Phương pháp phân tổ thống kê 288

2.2.4 Phương pháp so sánh, đối chiếu 288

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH BẮC GIANG GIAI ĐOẠN 2014-2018 299

3.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội và tình hình sử dụng vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang 299

3.1.1 Điều kiện kinh tế - xã hội và các tiềm năng phát triển 299

3.1.2 Thực trạng sử dụng vốn NSNN tỉnh cho đầu tư XDCT 333

3.2 Tình hình quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang 388

3.2.1.Xây dựng danh mục dầu tư và kế hoạch vốn đầu tư XDCT 388

3.2.2. Phân bổ vốn và thực hiện các kế hoạch vốn đầu tư XDCT từ NSNN 40

3.2.3 Quản lý giải ngân, thanh quyết toán vốn đầu tư XDCT từ NSNN 422

3.2.4 Thanh tra, kiểm tra giám sát quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN 444

3.3 Đánh giá tình hình sử dụng và quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang 499

3.3.1 Những thành công trong việc quản lý, sử dụng vốn đầu tư XDCT từ nguồn vốn NSNN tỉnh Bắc Giang 499

3.3.2 Những hạn chế, yếu kém và nguyên nhân 50

CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH BẮC GIANG 588

4.1 Phương hướng và mục tiêu quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang giai đoạn đến năm 2020 588

4.1.1 Phương hướng hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN 588

4.1.2 Mục tiêu hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh 599

4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang 611

4.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng công tác kế hoạch hóa vốn đầu tư xây dựng công trình 611

4.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng lập, thẩm định dự án và phê duyệt đầu tư xây dựng công trình cho dự án đầu tư 655 4.2.3 Tăng cường quản lý nhà nước của Sở Xây dựng trong đầu tư XDCT bằng nguồn vốn NSNN 688 4.2.4 Nhóm giải pháo nâng cao chất lượng công trình sử dụng vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước 80 4.2.5 Nhóm giải pháp tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát đối với hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản 888 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 911

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

STT Chữ viết tắt Nội dung

1 BCKTKT Báo cáo kinh tế kỹ thuật

2 CTDA Chương trình dự án

5 GDRP Tổng sản phẩm

6 GTNT Giao thông nông thôn

7 HĐND Hội đồng nhân dân

9 NSNN Ngân sách nhà nước

10 NVH Nhà văn hoá

11 ODA Hỗ trợ phát triển chính thức

12 QHC Quy hoạch chung

13 QHCT Quy hoạch chi tiết

DANH MỤC CÁC BẢNG

1 Bảng 1.1 Các tiêu chí chính và trọng số đánh giá dự án 19

2 Bảng 1.2 Biên độ xếp hạng kết quả đầu tư 19

3 Bảng 1.3 Điểm tổng hợp ở cấp dự án phục vụ đánh giá lựa

4 Bảng 3.1 Tình hình phát triển kinh tế xã hội giai đoạn

5 Bảng 3.2 Vốn đầu tư trên địa bàn tỉnh Bắc Giang giai đoạn

2011-2015 (phân theo cấp quản lý) 38

6 Bảng 3.3 Kế hoạch phân bổ vốn đối với nguồn ngân sách tỉnh 40

Bảng 3.5 Tổng hợp một số kết quả thanh tra trên địa bàn tỉnh

Bắc Giang giai đoạn 2014- 2018 44

9

Bảng 4.1 Kế hoạch đầu tư trung hạn nguồn vốn ngân sách tỉnh

giai đoạn 2016-2020 phân bổ chi tiết 90% 58

DANH MỤC HÌNH

1 Hình 1.1 Nguyên tắc quản lý dự án đầu tư XDCT 13

2 Hình 3.1 Biểu đồ vốn đầu tư trên địa bàn tỉnh Bắc Giang giai

3 Hình 3.2 Tổng mức đầu tư XDCT được duyệt bằng NSNN

trên địa bàn tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2014-2018 39

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước là một nguồn lực tài chính rất quan trọng của quốc gia trong phát triển KT-XH, cũng như từng địa phương Vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước được ví như vốn thu hút các nguồn lực trong nước và ngoài nước vào đầu tư phát triển, đóng vai trò cho phát triển nguồn nhân lực, khoa học công nghệ, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho nhân dân Nguồn vốn này góp phần tạo lập cho nền kinh tế, xã hội và bảo

vệ môi truờng Vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước có vai trò quan trọng như vậy cho nên làm thế nào để quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình

từ ngân sách nhà nước không bị thất thoát, lãng phí và đạt hiệu quả cao từ lâu đã là một vấn đề được nhiều nhà khoa học, nhà quản lý quan tâm nghiên cứu và có nhiều công trình khoa học được công bố và áp dụng Tuy nhiên bài toán đó luôn là câu hỏi đặt ra đối với Đảng và Nhà nước ta

Ngành Xây dựng có vai trò kinh tế quan trọng trong sự phát triển của đất nước, nó chiếm vị trí cuối cùng trong quá trình tạo nên vật chất kỹ thuật và là tài sản

cố định Ngành phục vụ cho các ngành kinh tế quốc dân khác, ổn định chính trị của Đảng và Nhà nước, tạo sự cân đối và hợp lý trong sản xuất của đất nước, góp phần thực hiện tích cực trong công cuộc xóa đói và giảm nghèo, giảm sự cách biệt giữa nông thôn và thành thị Do đó, hàng năm ngân sách nhà nước dành tỷ lệ vốn lớn chi đầu tư xây dựng công trình

Là một tỉnh đang trong quá trình phát triển công nghiệp hóa, hiện đại hóa vốn đầu tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước hàng năm lên đến hàng nghìn tỷ đồng và tỉnh Bắc Giang cũng nằm trong tình trạng thất thoát, lãng phí Để làm rõ cơ sở lý luận và hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình

từ ngân sách nhà nước, tác giả đã chọn đề tài "Quản lý vốn đầu tư xây dựng công

trình từ ngân sách nhà nước tỉnh Bắc Giang" để làm luận văn thạc sỹ kinh tế

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

Mục đích: Nghiên cứu thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ

ngân sách nhà nước tại tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2014- 2018, từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước tỉnh Bắc Giang đến năm 2025

Nhiệm vụ:

- Hệ thống lý luận cơ bản về vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước và quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước, trong đó luận giải rõ phần nội dung và trách nhiệm quản lý của tỉnh theo phân công, phân cấp quản lý nhà nước

- Xử lý thông tin, dữ liệu với phương pháp thích hợp để phân tích kết quả quản

lý vốn đầu tư XD công trình từ NS nhà nước tỉnh Bắc Giang, đánh giá thực trạng quản lý vốn đầu tư XD công trình từ NS nhà nước tỉnh Bắc Giang, chỉ ra mặt thành công, hạn chế, nguyên nhân và phát hiện những vấn đề bất cập từ thực tiễn cần giải quyết về quản lý vốn đầu tư XD công trình từ NS nhà nước tỉnh Bắc Giang

- Xây dựng luận chứng và đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện dần công tác quản

lý vốn đầu tư XD công trình từ NS nhà nước tỉnh Bắc Giang trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề cơ sở lý luận và thực tiễn Quản lý vốn đầu

tư XD công trình từ NS nhà nước tỉnh Bắc Giang, bộ phận quản lý vốn là các cơ quan quản lý nhà nước, trong đó tập trung trách nhiệm quản lý của cấp chính quyền địa phương phù hợp với phân cấp quản lý ngân sách nhà nước

Vị trí không gian:

Nghiên cứu quản lý vốn đầu tư XD công trình từ NS nhà nước tỉnh Bắc Giang, bao gồm nguồn tại chỗ Nghiên cứu vốn đầu tư XD công trình từ NS nhà nước tỉnh Bắc Giang phân bổ theo lĩnh vực, ngành nghề và theo địa bàn các huyện trong tỉnh

Về thời gian:

Phân tích, đánh giá thực trạng dữ liệu sử dụng vốn đầu tư XD công trình từ NS nhà nước giai đoạn 2014-2018, cơ chế chính sách và biện pháp quản lý của cơ quan quản lý nhà nước, chính quyền địa phương tới sử dụng vốn đầu tư XD công trình từ

NS nhà nước trong giai đoạn trên, đề xuất cho giai đoạn đến năm 2025

4 Ý nghĩa nghiên cứu và đóng góp của đề tài

- Lý luận và giải đáp cơ bản về hoạt động quản lý vốn đầu tư XDCT từ nguồn NSNN tỉnh với chủ thể là cơ quan quản lý nhà nước, cụ thể hóa ở một địa phương

- Phân tích và đánh giá sử dụng vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2014-2018, nhận dạng biện pháp quản lý thành công, có hiệu quả của địa phương và hạn chế trong quản lý vốn đầu từ XDCT từ nguồn NSNN để khắc phục

- Đề xuất một số kiến nghị, giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu

tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang cho giai đoạn đến năm 2025

- Luận văn có thể là tài liệu tham khảo trong học tập và nghiên cứu về lĩnh vực quản lý vốn đầu tư XDCT từ Ngân sách nhà nước tỉnh Bắc Giang

5 Kết cấu luận văn

Ngoài phần danh mục tài liệu tham khảo, mở đầu và kết luận, luận văn gồm 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước cấp tỉnh

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước tỉnh Băc Giang giai đoạn 2014-2018

Chương 4: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước tỉnh Bắc Giang

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CƠ SỞ LÝ LUẬN

VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP TỈNH

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Đầu tư xây dựng công trình từ nguốn vốn ngân sách nhà nước được Đảng, Nhà nước rất quan tâm Đến nay, một số đề tài đã được nghiên cứu về lĩnh vực quản

lý vốn ĐT xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước trên nhiều phạm vị và có góc nhìn khác nhau như:

Bùi Mạnh Cường (2012), “Nâng cao hiệu quả đầu tư phát triển từ nguồn vốn

ngân sách nhà nước ở Việt Nam” Luận án Tiến sỹ chuyên ngành Kinh tế chính trị -

Đại học Quốc gia Hà Nội Trong luận án này, tác giả đã đưa ra các cơ sở lý luận về hiệu quả của việc đầu tư phát triển từ Ngân sách nhà nước Đồng thời đã đưa ra một

số chỉ tiêu để đánh giá được hiệu quả đầu tư phát triển tại Việt Nam

Đặng Văn Thanh (2015), “Một số vấn đề về quản lý và điều hành NSNN”,

NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội Trong cuốn sách gồm 262 trang, tác giả làm rõ những nội dung cơ bản về NSNN và những vấn đề về quản lý và điều hành NSNN; đánh giá thực trạng quản lý, điều hành NSNN ở Việt Nam và đề xuất một số giải pháp nhằm đổi mới quản lý điều hành NSNN ở nước ta trong điều kiện mới

Nguyễn Văn Hòa (2014), Hoàn thiện công tác quản lý vốn ĐTXDcơ bản từ

NSNN của tỉnh Hưng Yên, luận văn Thạc sỹ, Ngành Quản lý kinh tế của trường Đại

học Thương mại Hà Nội

Luận văn đã đánh giá, phân tích thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản nguồn ngân sách tỉnh Hưng Yên, kết quả nghiên cứu đã chỉ ra thành công, hạn chế và những nguyên nhân của thực trạng quản lý vốn đầu tư đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách tỉnh Hưng Yên, luận văn đề xuất các giải pháp tăng cường, hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn từ nguồn ngân sách tỉnh Hưng Yên, các giải pháp được luận giải có cơ sở thiết thực, đồng bộ, đóng góp cho sự phát triển của đất nước

Lê Xuân Hùng (2015), “Quản lý dự án đầu tư xây dựng hạ tầng giao thông

từ nguồn vốn ngân sách Nhà nước tại Sở Giao thông vận tải Hà Nội” - Luận văn

thạc sĩ quản lý kinh tế năm 2015 - Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Công trình đã đề cập đến những vấn đề cơ bản nhất về lý luận, thực tiễn và giải pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu quả trong quản lý dự án đầu tư xây dựng hạ tầng giao thông tại Sở Giao thông vận tải Hà Nội

Đặng Hữu Hiếu (2015), “Nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách nhà nước

tỉnh Lào Cai giai đoạn 2015-2018, tầm nhìn đến năm 2020”, Luận văn thạc sĩ,

Trường Đại học Thương mại Tác giả nghiên cứu về phân cấp quản lý NSNN tại tỉnh Lào Cai, kết luận về thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước giữa tỉnh, huyện,

xã ở tỉnh Lào Cai về cơ bản giống như luật định Tuy nhiên, vấn đề mất cân đối ngân sách nhà nước của các cấp là phổ biến Luận văn đã xem xét được mối quan hệ các cấp chính quyền theo các khâu từ khi lập dự toán, thực hiện đầu tư, thanh, quyết toán ngân sách và khuyến nghị các giải pháp nhằm đạt hiệu quả quản lý ngân sách nhà nước của tỉnh Lào Cai

Nguyễn Thị Thanh Thủy (2015); “Một số giải pháp nhằm tăng cường công

tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Tổng cục Hải quan” , Luận văn thạc sĩ, Học viện Hành chính Quốc Gia Cho thấy: Với việc sử dụng

tổng hợp nhiều phương pháp nghiên cứu, gắn liền cơ sở lý luận và thực tiễn, luận văn đã

từ những hạn chế, nguyên nhân kém hiệu quả quản lý vốn ngân sách nhà nước cho đầu

tư xây dựng cơ bản và định hướng hoàn thiện quản lý vốn ngân sách nhà nước cho đầu

tư xây dựng cơ bản trong ngành Hải quan, trên cơ sở lý luận và thực tiễn, luận văn đã đưa một số giải pháp và kiến nghị mang tính khả thi đối với Chính phủ, Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước và đối với Lãnh đạo Tổng cục Hải quan nhằm đổi mới công tác quản

lý vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản trong ngành Hải quan

Nguyễn Đức Hiển (2016), “Hoàn thiện quản lý ngân sách nhà nước cho đầu tư

xây dựng cơ bản tỉnh Nam Định”, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Thương mại Tác

giả đã hệ thống hóa những vấn đề lý luận về đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cấp tỉnh và hiệu quả quản lý nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước cấp tỉnh Làm rõ vai trò, nội dung, các nhân tố tác động đến hiệu quả

quản lý nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Phân tích, đánh giá hiệu quả quản lý nhà nước về ĐTXD cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Nam Định Từ đó tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước tỉnh và vai trò, trách nhiệm trong quản lý, sử dụng ngân sách nhà nước của các cơ quan chuyên môn và các đơn vị thụ hưởng ngân sách trên địa bàn tỉnh Nam Định, góp phần phát triển kinh tế - xã hội của địa phương

Ngoài ra còn có nhiều công trình khác liên quan quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước, các kết quả nghiên cứu đề tài nêu trên phù hợp với tình hình thực tế tại các địa bàn nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu của một

số đề tài sử dụng phương pháp phiếu phỏng vấn, điều tra trắc nghiệm để đánh giá việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản mang tính thực tiễn, một số đề tài nghiên cứu đã có giá trị trong việc hoàn thiện văn bản pháp quy về quản lý vốn ĐTXD cơ bản Tuy nhiên, đến nay chưa có một đề tài nào đề cập đến quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN tại tỉnh Bắc Giang

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn đầu tư xây dựng công trình

1.2.1.1 Các khái niệm

- Đầu tư xây dựng công trình

Đầu tư là quá trình hoạt động sử dụng sức lao động, tài chính và trí tuệ để sản xuất kinh doanh trong một thời gian tương đối dài nhằm thu về lợi nhuận và lợi

Công trình xây dựng được tạo bởi công sức của con người, vật liệu và thiết bị lắp đặt thi công vào công trình, được định vị liên kết với đất, có thể bao gồm phần

trên mặt đất, dưới mặt đất, phần trên, dưới mặt nước, được xây dựng theo bản vẽ thiết kế Công trình XD bao gồm công trình dân dụng và công nghiệp, giao thông;

NN và phát triển nông thôn; công trình KTKT và công trình an ninh quốc phòng Luật Đầu tư công số 49/2014/QH13 ngày 18 tháng 6 năm 2014 được Quốc hội thông qua, tại Điều 3 - Giải thích từ ngữ, “Đầu tư công là quá trình đầu tư của Nhà nước vào các chương trình, dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế – xã hội và đầu

tư vào các chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế – xã hội”

Đầu tư gồm loại: Loại đầu tư trực tiếp, gián tiếp (cho vay); ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Do vậy, có thể hiểu: Đầu tư xây dựng công trình là một bộ phận của hoạt động đầu tư, là việc bỏ vốn để hoạt động XDCT nhằm tái sản xuất cho nền kinh tế quốc dân thông qua các xây dựng mới, mở rộng, cải tạo

Dưới góc độ vốn, thì đầu tư xây dựng công trình là toàn bộ chi phí đã bỏ ra để đạt được mục đích đầu tư, bao gồm: Xây dựng, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, chi phí thiết bị, chi phí khác, chi phí dự phòng được ghi trong tổng mức đầu tư

- Đầu tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước

Vốn nhà nước: Ngân sách; công trái quốc gia; trái phiếu chính phủ; trái phiếu địa phương; hỗ trợ phát triển; vay ưu đãi; đầu tư phát triển của Nhà nước; quỹ PT hoạt động sự nghiệp; Chính phủ bảo lãnh; tài sản của Nhà nước; phát triển DNNN; (Điều 4 giải thích từ ngữ Luật đấu thầu số 43/2013/QH13) [11]

Ngân sách nhà nước: là khoản thu, chi của Nhà nước được lập dự toán và

thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định để thực hiện chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước (Điều 4, Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13) [13]

Ngân sách NN: Ngân sách TW và NS địa phương NS địa phương là khoản thu phân cấp cho cấp địa phương hưởng, thu bổ sung từ ngân sách TW cho ngân sách địa phương và các khoản chi NSNN thuộc nhiệm vụ chi của cấp địa phương

Theo phân cấp quản lý của Luật Ngân sách nhà nước, vốn đầu tư XDCT từ NSNN bao gồm (i) vốn đầu tư XDCT do Trung ương quản lý và (ii) vốn đầu tư XDCT do địa phương quản lý

+ Vốn đầu tư XDCT do TW quản lý là số vốn đầu tư từ ngân sách TW được cân đối cho các chương trình, dự án đầu tư của các Bộ, ngành TW theo kế hoạch ĐTXD hàng năm, nằm trong quy hoạch và kế hoạch 5 năm do Quốc hội thông qua

+ Vốn đầu tư XDCT do địa phương quản lý bao gồm vốn đầu tư được cân đối từ tổng chi ngân sách địa phương dành cho đầu tư phát triển, vốn được hỗ trợ,

bổ sung từ nguồn vốn đầu tư XDCT tập trung của ngân sách trung ương và vốn đầu

tư XDCT từ nguồn để lại theo Nghị quyết của Quốc hội

- Vai trò của vốn ĐT XD từ ngân sách nhà nước

Đầu tư xây dựng là hoạt động đầu tư nên cũng có vai trò của hoạt động đầu tư: Tác động đến cung và cầu; sự ổn định; tăng trưởng và phát triển kinh tế; tăng cường phát triển khoa học và công nghệ của đất nước

Đầu tư xây dựng công trình bảo đảm tương đồng giữa cơ sở vật chất kỹ thuật

và phương thức sản xuất

Đầu tư xây dựng công trình là điều kiện cần thiết cho phát triển nền kinh tế,

có những ảnh hưởng vai trò riêng đối với nền kinh tế và với từng cơ sở sản xuất

Đầu tư xây dựng công trình là điều kiện phát triển các ngành kinh tế và thay đổi tỷ lệ cân đối giữa chúng Khi đầu tư xây dựng công trình được tăng cường, cơ

sở vật chất kỹ thuật của các ngành tăng, sẽ làm tăng sức sản xuất vật chất và dịch vụ của ngành Hình thành và phát triển những ngành mới để phục vụ nền kinh tế quốc dân Như vậy đầu tư xây dựng công trình đã làm biến đổi cơ cấu và quy mô phát triển của ngành kinh tế, từ đó phát triển năng lực sản xuất của nền kinh tế Đây là điều kiện phát triển nhanh các giá trị sản xuất và tổng giá trị sản phẩm trong nước, tăng tích luỹ đồng thời nâng cao vật chất và tinh thần của người lao động, đáp ứng nhiệm vụ về kinh tế,chính trị - xã hội

Có thể nói, đầu tư xây dựng công trình là khâu trong thực hiện đầu tư phát triển, nó trực tiếp quyết định đến chiến lược phát triển kinh tế từng thời kỳ; làm thay đổi cơ chế, chính sách quản lý kinh tế của nhà nước

Xây dựng công trình từ vốn NSNN là “vốn mồi” để thu hút, tạo điều kiện thu hút các nguồn lực trong nước và ngoài nước cho phát triển kinh tế Có đủ vốn đối ứng trong nước mới giải ngân, được các vốn ODA, có cơ sở hạ tầng kỹ thuật, kinh tế và xã

hội tốt sẽ thu hút được nguồn vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài; có vốn đầu tư của Nhà nước sẽ khuyến khích các nhà đầu tư phát triển theo hình thức BT và BOT…

Đầu tư xây dựng công trình từ vốn ngân sách nhà nước có vai trò cho sự phát triển nguồn nhân lực, phát triển cho khoa học công nghệ và chăm sóc sức khoẻ cho nhân dân Đầu tư rất tốn kém, có độ rủi ro cao và khả năng thu hồi vốn thấp nên thường Nhà nước đứng ra đầu tư bằng nguồn ngân sách nhà nước, như dự án đầu tư

ở vùng núi, hải đảo, khu vự dân tộc thiểu số, dự án làm đường… sẽ đầu tư bằng dịch vụ công và tạo điều kiện hiệu quả đầu tư cho nền kinh tế - xã hội

Quản lý vốn đầu tư đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước là quá trình tổ chức hoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm soát trình tự đầu tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước nhằm thực hiện mục tiêu phát triển bền vững của Nhà nước

1.2.1.2 Đặc điểm vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Một là vốn đầu tư XDCT từ ngân sách nhà nước chủ yếu sử dụng để đầu tư

cho công trình dự án thu hồi vốn không có khả năng và dự án hạ tầng kèm với đối tượng sử dụng quy định của Luật ngân sách nhà nước và luật có liên quan khác Do vậy, việc đánh giá toàn diện kết quả sử dụng vốn, trên cơ sở sử dụng nguồn vốn hiệu quả mang tính toàn diện tác động cả về kinh tế,chính trị, xã hội và môi trường

Hai là, vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách gắn với hoạt động Ngân

sách nhà nước nói chung và hoạt động chi ngân sách nhà nước nói riêng, gắn với quản

lý và sử dụng vốn theo phân cấp về ngân sách nhà nước lên đầu tư phát triển Do vậy, việc hình thành, sử dụng, phân phối và quyết toán vốn ngân sách được thực hiện theo quy trình chặt chẽ, theo pháp luật, được cấp có thẩm quyền phê duyệt hàng năm

Ba là, vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách gắn với các quy trình đầu

tư, chương trình đầu tư chặt chẽ từ khi chuẩn bị đến kết thúc đầu tư, nghiệm thu đưa vào sử dụng Quá trình thực hiện sử dụng nguồn vốn gắn với quản lý đầu tư từ quy hoạch, phê duyệt thiết kế, thi công và đưa công trình dự án vào vận hành, khai thác

Bốn là, vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước đa dạng Căn

cứ nội dung đặc điểm, tính chất, của các giai đoạn trong xây dựng người ta phân

loại như sau: Vốn để lập đồ án quy hoạch, vốn để chuẩn bị đầu tư (khảo sát lập dự án),vốn để thi công xây dựng; vốn đầu tư xây dựng công trình được dùng cho các công trình xây mới, cải tạo mở rộng, kết cấu hạ tầng

1.2.1.3 Phân loại vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Căn cứ vào nguồn hình thành, tính chất vốn và mục tiêu đầu tư, người ta phân chia thành các nhóm chủ yếu sau:

Một là, nhóm vốn đầu tư xây dựng công trình tập trung của ngân sách nhà

nước bao gồm: Vốn xây dựng công trình tập trung, vốn sự nghiệp có tính chất đầu

tư xây dựng, vốn đầu tư cho các chương trình mục tiêu

- Vốn xây dựng công trình tập trung: Có vốn lớn về quy mô và tỷ trọng Việc thiết lập cơ chế chính sách quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình chủ yếu hình thành từ loại vốn này và sử dụng một cách rộng rãi cho nhiều loại vốn khác

- Vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng: Có bố trí vốn để phát triển một

số sự nghiệp như giao thông, địa chất, đường sắt… nhưng việc sử dụng vốn này lại

bố trí cho một số công trình xây dựng hoặc sửa chữa công trình nên được áp dụng

cơ chế quản lý như vốn đầu tư xây dựng công trình

- Vốn cho các chương trình mục tiêu: Có 10 chương trình mục tiêu quốc gia

và hàng chục chương trình mục tiêu khác

Hai là, nhóm vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước dành cho

chương trình mục tiêu đặc biệt như: Chương trình đầu tư cho các xã nghèo đặc biệt khó khăn (chương trình 135); Chương trình 134 đầu tư cho dân tộc thiểu số; …

Ba là, nhóm vốn vay, bao gồm vay trong nước và vay nước ngoài Vốn vay

trong nước chủ yếu là trái phiếu chính phủ Nguồn vốn vay ngoài nước chủ yếu là vay các tổ chức tài chính, hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) và một số nguồn khác

Bốn là, nhóm vốn đầu tư theo cơ chế đặc thù như đầu tư cho các công trình an

ninh quốc phòng, công trình khẩn cấp (chống bão lụt), công trình tạm

1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN

1.2.2.1 Do yêu cầu phải chống lãng phí, thất thoát trong đầu tư XDCT

Quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình nhằm đạt hiệu quả, chống lãng phí thất thoát, trong đầu tư XDCT Thực trạng lãng phí và thất thoát vốn đầu tư xây dựng công

trình từ nguồn vôn ngân sách là căn bệnh thường gắp và phổ biến hiện nay Vì vậy, việc quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước rất cần thiết và cấp bách

1.2.2.2 Do yêu cầu của việc sử dụng vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách Nhà nước một cách tiết kiệm và hiệu quả

Hiệu quả đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước thể hiện ở kết quả, ở chất lượng, tiến độ sử dụng đúng và đảm bảo công năng khi sử dụng Những năm vừa qua, vốn đầu tư của Nhà nước đều tăng theo từng năm, đã góp phần chuyển dịch cơ cấu quan trọng theo hướng CNH, HĐH để phát triển kinh tế, kết cấu hạ tầng xã hội, làm tăng đáng phát triển kinh tế, tạo nhiều công ăn việc làm, nâng cao tinh thần vật chất cho nhân dân thúc đẩy xóa đói giảm hộ nghèo Tuy nhiên, đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước còn để lại một số tồn tại: Đầu tư kém hiệu quả; thất thoát, lãng phí; đầu tư dàn trải; nợ đọng trong xây dựng; chất lượng đồ án kém; đấu thầu cạnh tranh thấp; chưa minh bạch; chất lượng công trình chưa đảm bảo;

1.2.3 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước

Vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước có ý nghĩa quan trọng đối với sự phát triển kinh tế - xã hội Nguồn vốn này là của nhân dân, nhà nước sẽ đứng ra đại diện chủ

sở hữu Do vậy, việc quản lý đầu tư XDCT bằng nguồn vốn NSNN phải tuân thủ theo các nguyên tắc sau:

a Tập trung - Dân chủ

Tập trung tuân thủ nghiêm chỉnh các nguyên tắc và quy trình quản lý NSNN Quyết định đầu tư do cơ quan nhà nước có thẩm quyền thống nhất quy định Định mức chi phí, thanh quyết toán… phải theo quy định nhà nước ban hành

Thể hiện dân chủ qua việc tự chủ có sáng kiến và đề xuất dự án có kế hoạch phát triển kinh tế và xã hội của địa phương Dân chủ trong theo dõi kiểm tra quá trình hiện dự án Dân chủ khi phát hiện tiêu cực của cá nhân và tập thể thực hiện việc sử dụng vốn từ ngân sách nhà nước Đây là điều có ý nghĩa rất to lớn về chính trị và xã hội

b Công khai

Công khai là nguyên tắc được quán triệt trong tất cả các bước của cơ chế quản lý đầu tư XDCT bằng nguồn vốn NSNN Nó được công khai các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước trên các phương tiện thông tin Tất nhiên, trừ các dự

án về bí mật của nhà nước và an ninh quốc phòng Công khai cho dân biết, cho dân bàn, cho dân làm và cho dân kiểm tra giám sát” trong quá trình thực hiện quản lý

Có 02 phương thức công khai:

- Phương thức công khai trước: theo đó các sáng kiến, đề xuất dự án được công khai cho dân biết trước khi cơ quan nhà nước quyết định cần công khai thăm

dò ý kiến của dân Phương thức này đảm bảo cho mọi người dân được tham gia với nhà nước trong việc quyết định sử dụng vốn ngân sách nhà nước

- Phương thức công khai sau: Phương thức này thì sáng kiến đề xuất đầu tư các dự án được cơ quan quản lý nhà nước quyết định Sau đó thông tin cho dân biết Nó

có tác dụng đảm bảo cho dân được biết vốn NSNN chi vào đâu, làm gì, thời gian thực hiện Từ đó nhân dân sẽ tham gia vào quá trình giám sát, kiểm tra thực hiện dự án

Mỗi phương thức có ưu điểm và hạn chế nhất định Việc áp dụng hình thức công khai đều phải phù hợp và phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: Tầm quan trọng; trình độ nhân dân, và dự án có ảnh hưởng đến phát triển kinh tế xã hội cũng như cuộc sống của nhân dân

c Triệt để

Vốn đầu tư của nhà nước cần phát huy hiệu quả Muốn vậy, việc đầu tư phải liên tục, không gián đoạn Vì vậy tiến độ thi công và cấp phát vốn phải phù hợp trong quá trình thực hiện dự án Thực hiện nguyên tắc này trong quản lý đầu tư XDCT bằng nguồn vốn NSNN phải chống:

- Công trình chờ vốn; gây khó khăn cho đơn vị thi công, phát huy tác dụng hiệu quả vốn chậm

- Vốn chờ công trình; chậm thi công; không đảm bảo tiến độ, ứ đọng vốn

d Dứt điểm: Nguyên tắc dứt điểm phải đòi hỏi việc cấp phát vốn khi thực

hiện từng công trình nên dứt điểm, dự án Điều này các công trình cho phép nhanh

chóng nghiệm thu để công trình vào sử dụng, khai thác, nhanh chóng tác dụng

trong phát triển KT-XH Nguyên tắc này phải chống khuynh hướng:

- Cấp phát cào bằng: Nghĩa là vốn được cấp phát chia đều, bình quân, cho các

dự án Do vậy dẫn đến công trình, thiếu vốn, bị dở dang không dứt điểm Ở các nước đang phát triển thường vi phạm nguyên tắc này Với lượng vốn có hạn, nhưng số lượng

dự án lớn, do vậy là cấp phát bình quân Dẫn đến các dự án đều không hoàn thành dứt điểm, đều dở dang Công trình chờ vốn dẫn đến công nhân không có việc làm

- Cấp phát không đáp ứng với khối lượng thi công, tiến độ, quy mô công trình, làm ảnh hưởng hiệu quả sử dụng vốn ngân sách nhà nước

e Đầu tư trọng tâm, trọng điểm

Vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước phải tập trung cho các công trình theo thứ tự

ưu tiên, công trình trọng điểm Nguyên tắc này, nhà nước phải sắp xếp đánh giá tiêu chí

để ưu tiên đối với công trình để đạt được phát triển kinh tế và xã hội phù hợp với từng thời kỳ

Việc sắp xếp thứ tự ưu tiên phụ thuộc vào yêu cầu, điều kiện cũng như mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của đất nước trong từng thời kỳ Điều này có ý nghĩa chính trị, kinh tế, xã hội rất lớn, do đó cần có sự quan tâm thỏa đáng trong quản lý đầu tư XDCT bằng nguồn vốn NSNN

Hình 1.1: Nguyên tắc quản lý dự án đầu tư XDCT

NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ DỰ

ÁN ĐẦU TƯ XDCT

Bảo đảm mục tiêu, hiệu

quả dự án đầu tư XDCT,

theo yêu cầu của KTTT

Thực hiện theo từng DA, CT Phù hợp các giai đoạn đầu tư Phù hợp các bước thiết kế Theo loại nguồn vốn

Chủ đầu tư chịu trách

nhiệm toàn diện từ giai

đoạn chuẩn bị đầu tư đến

1.2.4 Nội dung cơ bản của quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN

1.2.4.1.Xây dựng danh mục đầu tư và kế hoạch vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Trên cơ sở kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, vùng lãnh thổ, ngành

và nhu cầu thực tiễn để xây dựng và lựa chọn dự án đầu tư XDCT Các dự án đầu tư để được duyệt cấp vốn cần phải có đủ các điều kiện theo luật định Cụ thể là:

- Đối với các dự án về xây dựng quy hoạch: phải có đề cương hoặc nhiệm vụ dự

án quy hoạch hoặc dự toán công tác quy hoạch được phê duyệt

- Đối với các dự án chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với những quy hoạch ngành và lãnh thổ được duyệt, có dự toán chi phí công tác chuẩn bị

- Các dự án đầu tư muốn thực hiện thì phải phê duyệt dự án đầu tư trước thời điểm 31/10 năm kế hoạch (có thiết kế, có dự toán và tổng mức vốn được duyệt theo quy định)

Trường hợp chỉ bố trí kế hoạch dự án để chuẩn bị thực hiện thì có quyết định phê duyệt danh mục hay chủ trương đầu tư và nhiệm vụ khảo sát lập dự án, dự toán chi phí để chuẩn bị công tác thực hiện dự án

Sau khi được phê duyệt, được đưa vào kế hoạch đầu tư, quy hoạch và được bố trí vốn đầu tư hàng năm trong kế hoạch Kế hoạch đầu tư được bố trí do chủ tịch UBND

và HĐND tỉnh thực hiện được cơ quan tham mưu kế hoạch trực tiếp là Sở kế hoạch và Đầu tư cấp tỉnh thực hiện

Vốn đầu tư được kế hoạch hoá là xác định mục tiêu hoạt động đầu tư và tìm giải pháp tối ưu để đạt mục tiêu đã hoạch định của quá trình đầu tư với mục tiêu cao nhất có thể Mỗi ngành đều xây dựng kế hoạch vốn đầu tư, mỗi cấp sẽ phản ánh nguồn vốn đầu tư theo kỳ kế hoạch trong ngành, cấp mình

Ở cấp tỉnh thì sở kế hoạch đầu tư sẽ tổng hợp, phân tích và phản ánh các nội dung hoạt động đến kế hoạch và đầu tư cho các thành phần kinh tế của tỉnh

Nguồn vốn đầutư và tiến độ dự án phải được sở thẩm định và trình phê duyệt theo đó phải phù hợp các nội dung

1.2.4.2 Phân bổ vốn và thực hiện các kế hoạch vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Về lập, phê duyệt, phân bổ vốn đầu tư XDCT từ NSNN là quá trình: Nguyên tắc lập và phân bổ; xác định trách nhiệm cơ quan lập, phân bổ dự toán; bước tiến hành lập và phân bổ dự toán

Thứ nhất, việc phân bổ vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước gồm

Thứ hai, Thẩm quyền phê duyệt: Hiện nay, vốn đầu tư xây dựng công trình từ

NSNN tỉnh Bắc Giang theo nguồn vốn đầu tư công phân cấp: Hội đồng nhân dân tỉnh phân bổ và phê duyệt kế hoach

Thư ba, các bước lập và phân bổ kế hoạch vốn đầu tư:

Bước 1, Xây dựng kế hoạch: Căn cứ vào kế hoạch, định hướng kinh tế - xã hội

và dự toán NS năm (tháng 5 hàng năm), cơ quan nhà nước có thẩm quyền chủ trì phối hợp vào tháng 6 hàng năm để chuẩn bị cho việc xây dựng kế hoạch năm sau Bước 2, Xây dựng và báo cáo kế hoạch

Bước 3, kế hoạch vốn đầu tư

Bước 4, phân bổ vốn đầu tư

1.2.4.3 Quản lý giải ngân, thanh quyết toán vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Việc chi vốn NSNN từ Kho bạc cấp phát và ứng cho các dự án đầu tư (trong

kế hoạch) phải theo khối lượng thực hiện và các quy định tại văn bản này Đối với

dự án chưa có khối lượng thực hiện, việc tạm ứng vốn tối đa là 50% của tổng giá trị của hợp đồng tùy từng giá trị của hợp đồng Việc cấp phát và ứng chi tiếp chỉ thực hiện sau khi thanh toán khối lượng hoàn thành

Việc tạm ứng theo hợp đồng giữa chủ đầu tư cho nhà thầu được thực hiện theo quy định hiện hành; tổng mức vốn tạm ứng của các hợp đồng thực hiện tối đa là 50% giá trị hợp đồng, tối thiểu 10% giá trị hợp đồng tùy từng mức giá trị của hợp

đồng Chủ đầu tư căn cứ hợp đồng chịu trách nhiệm tạm ứng theo quy định

Mức tạm ứng trên là kế hoạch vốn hàng năm cho dự án Trường hợp kế hoạch được điều chỉnh thì mức tạm ứng trên cơ sở kế hoạch điều chỉnh Mức vốn đã tạm ứng được thu hồi dần sau các đợt thanh toán khối lượng hoàn thành đến khi khối lượng được thực hiện đến 80% giá trị của hợp đồng thì chủ đầu tư thực hiện xong việc thu hồi tạm ứng

Việc tạm ứng tiền cho công tác đền bù và giải phóng mặt bằng; tạm ứng vốn đối với một số cấu kiện, vật liệu bán thành phẩm xây dựng có giá trị nhiều phải được gia công sản xuất trước để tiến độ thi công được bảo đảm và một số vật tư vật liệu dự trữ theo mùa phải thực hiện theo đúng quy định hiện hành và hướng dẫn tại Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về quản

lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước

Việc thanh toán, tạm ứng vốn bố trí năm kế hoạch phải được ưu tiên cho khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành còn nợ đọng của năm trước năm kế hoạch Không thực hiện thanh toán hay tạm ứng vốn bố trí năm kế hoạch cho khối lượng xây dựng cơ bản thực hiện năm kế hoạch khi chưa thanh toán, tạm ứng cho khối lượng hoàn thành nợ đọng của năm trước năm kế hoạch

Quyết toán dự án hoàn thành: Chủ đầu tư phải có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt sau khi công trình được đưa vào khai thác

sử dụng

Xác định pháp lý hồ sơ tính văn bản, số liệu vốn đầu tư từ khi khởi công đến lúc kết thúc đầu tư theo tính chất, nguồn vốn, sản phẩm xây dựng

1.2.4.4 Thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Thanh tra là quá trình kiểm soát đối với đối tượng bị kiểm tra thanh tra trên cơ

nhà nước Thanh tra có tính chất thường xuyên định kỳ, tính quyền lực của nhà nước, qua đó kết quả thanh tra thường phát hiện và ngăn chặn những nội dung trái với luật quy định hiện hành

Kiểm tra là quá trình xem xét đánh giá tình hình hoạt động thực tế của chủ thể tác động lên đối tượng kiểm tra

Giám sát là quá trình hoạt động xem xét mang tính chất bao quát của chủ thể bên ngoài hệ thống đối với khách hàng là chủ thể thuộc hệ thống khác (trong những trường hợp cụ thể có thể là không trực thuộc), tức là giữa cơ quan và cơ quan chịu

sự giám sát không nằm trong một hệ thống trực thuộc nhau theo chiều dọc

Thanh tra, kiểm tra, giám sát vốn đầu tư nhằm mục đích:

- Đảm bảo cho hoạt động đầu tư chung và từng dự án cụ thể đem lại hiệu quả kinh tế - xã hội cao, phù hợp với định hướng phát triển của Đảng và Nhà nước và tiến hành theo đúng khuôn khổ pháp luật hiện hành

- Giúp cơ quan quản lý nhà nước nắm sát và đánh giá đúng tình hình, kết quả hoạt động đầu tư, tiến độ thực hiện dự án đầu tư và những tồn tại khó khăn trong quá trình thực hiện để có biện pháp tháo gỡ thích hợp và kịp thời ngăn chặn những sai phạm, tiêu cực gây thất thoát, lãng phí trong quá trình thực hiện đầu tư

1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Một số yếu tố chính ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN gồm: Chủ thể quản lý, đối tượng quản lý, môi trường và công cụ chính sách

1.2.5.1 Các yếu tố liên quan đến chủ thể quản lý

Chủ thể quản lý là tổng thể mọi cơ quan sử dụng vốn đầu tư XDCT của Nhà nước với cơ cấu tổ chức nhất định bao gồm các cơ quan chức năng của Nhà nước thực hiện quản lý vĩ mô đối với vốn đầu tư XDCT của Nhà nước (quản lý tất cả các

dự án) và cơ quan của chủ đầu tư thực hiện quản lý vi mô đối với vốn đầu tư XDCT của Nhà nước (quản lý từng dự án)

Một trong những nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến việc quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN là trình độ quản lý của các chủ thể không đồng đều ở các cấp, cơ quan quản lý nhà nước ở cấp tỉnh (UBND tỉnh, các sở ban ngành: Sở Tài chính, Sở

Kế hoạch và Đầu tư, Sở Xây dựng, Sở Giao thông vận tải…), cơ quan quản lý nhà nước ở cấp huyện (UBND huyện, Phòng Tài chính – Kế hoạch, Phòng Kinh tế &

Hạ tầng), cơ quan quản lý ở cấp xã UBND các xã thị trấn Đặc biệt, cán bộ chuyên

môn ở cấp xã còn yếu, một cán bộ phụ trách nhiều lĩnh vực cùng một lúc Chính vì vậy đây là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn trong đầu tư xây dựng công trình

Các chủ đầu tư là người quản lý, sử dụng công trình, sở hữu vốn đầu tư hoặc

là người được giao quản lý và sử dụng vốn để ĐTXDCT, đồng thời trực tiếp quản

lý điều hành các dự án ĐTXDCT, từ khi xin chủ trương đến việc lập dự án đầu tư, thiết kế bản vẽ thi công, dự toán, tổ chức thực hiện xây lắp công trình và việc quyết toán hoàn thành công trình đưa vào khai thác sử dụng Do đó, chủ đầu tư phải là người chịu trách nhiệm toàn diện đối với dự án đầu tư do mình đề xuất và quản lý

1.2.5.2 Đối tượng quản lý

Xét về mặt hiện vật thì đối tượng quản lý chính là vốn đầu tư XDCT từ NSNN Xét về cấp quản lý thì đối tượng quản lý chính là các cơ quan quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCT cấp dưới

Chủ đầu tư là đối tượng quản lý trực tiếp của các cơ quan quản lý nhà nước về đầu tư XDCT, các nhà thầu (nhà thầu tư vấn, nhà thầu thi công…) là đối tượng quản

lý của các chủ đầu tư

Các nhà thầu đây là đối tượng quản lý cuối cùng có yếu tố quyết định quan trọng đến hiệu quả quản lý vốn trong đầu tư XDCT, nếu trong quá trình đầu tư xây dựng các nhà thầu không làm đúng theo các văn bản hướng dẫn về thực hiện đầu tư XDCT của các cơ quan quản lý nhà nước thì sẽ dễ gây nên thất thoát lãng phí vốn đầu tư, đầu tư không hiệu quả, tiến độ công trình kéo dài

1.2.5.3 Môi trường và các công cụ quản lý

- Một là, cơ chế, chính sách của nhà nước liên quan đến quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước

Đây là một trong các nhân tố trực tiếp tác động đến hiệu quả quản lý vốn đầu

tư xây dựng công trình Thể chế, chính sách này sẽ được bao hàm trong các văn bản quy phạm pháp luật như: Luật Ngân sách nhà nước, Luật đầu tư công, Luật Xây dựng, Luật Đất đai, Luật Đấu thầu, Luật Thuế, Luật Doanh nghiệp …Ngoài ra, cơ

chế, chính sách còn thể hiện qua quy chế, Thông tư, Quyết định về quản lý đầu tư xây dựng công trình

- Hai là, chủ trương và chiến lược đối với quy hoạch đầu tư xây dựng công trình

Chủ trương, chiến lược trong quy hoạch đầu tư đóng vai trò quan trọng trong định hướng cho đầu tư, tác động mạnh và lâu dài đến đầu tư của mỗi quốc gia, mỗi vùng, mỗi ngành, mỗi lĩnh vực và thậm chí đến từng dự án đầu tư và nguồn vốn đầu

tư Các chủ trương đầu tư XDCT tác động đến cơ cấu đầu tư và việc lựa chọn hình thức đầu tư, đây là vấn đề tương đối lớn về học thuật và liên quan đến thông tin và nhận thức của các cấp lãnh đạo nhất là khi vận dụng vào cụ thể, nói cơ cấu đầu tư là nói phạm trù phản ánh mối quan hệ về chất lượng và số lượng giữa các yếu tố của các hoạt động đầu tư cũng như các yếu tố đó với tổng thể các mối quan hệ hoạt động trong quá trình sản xuất xã hội

- Ba là, hệ thống định mức, đơn giá trong XDCT

Đây là yếu tố và căn cứ tính toán quan trọng về mặt kinh tế tài chính của công trình Nếu xác định và áp dụng sai định mức sai đơn giá thì việc sai đó sẽ bị nhân lên nhiều lần trong các công trình, dự án, mặt khác cũng như thiết kế sai dẫn đến phê duyệt sai, thì đó là sai lầm lãng phí và rất khó sửa sai

Nguyên tắc chủ yếu và yêu cầu quản lý vốn đầu tư XDCT là phải được tính đúng, tính đủ, phù hợp với thời gian xây XDCT và tuổi thọ công trình và được tính trong tổng mức đầu tư và tổng dự toán XDCT

1.2.6 Tiêu chí đánh giá kết quả quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN

Việc đánh giá lựa chọn các danh mục đầu tư qua phương pháp định lượng, đánh giá, thẩm định và đánh giá về cấp vốn là một sự đánh giá tổng quan về tính phù hợp, khả thi và mang tính bền vững của dự án đầu tư Đánh giá trên cơ sở thông tin và số liệu được trình bày trong báo cáo dự án được đề xuất, số liệu thông tin này được tổng hợp nghiên cứu lại từ các khía cạnh trong nội dung khả thi của dự án, các

cơ quan quản lý nhà nước của tỉnh, huyện và sở ngành tham gia thẩm định đề xuất

về các dự án mà không biết trước về mức độ nguồn vốn sẵn có

Thẩm định, đánh giá, lựa chọn các dự án đầu tư để trình người người quyết định đầu tư được đảm nhiệm chức năng “gác cổng” thông qua một quá trình soát xét và đánh giá từng nội dung nhằm đảm bảo để có dự án đầu tư công được đưa vào

kế hoạch đầu tư công, ngắn hạn, trung hạn và dài hạn để cấp vốn

(Nguồn: Sổ tay hướng dẫn áp dụng tiêu chí đánh giá và hệ thống thống xếp hạng trong

đánh giá chương trình dự án đầu tư công- Bộ Kế hoạch và Đầu tư

đa

Điểm tổng hợp trung bình từ (≥) 50% đến (≤) 60%

số điểm tối đa

Điểm tổng hợp trung bình dưới (<) 50%

số điểm tối đa

(Nguồn: Sổ tay hướng dẫn áp dụng tiêu chí đánh giá và hệ thống thống xếp hạng trong đánh giá chương trình dự án đầu tư công- Bộ Kế hoạch và Đầu tư)

Bảng 1.3: Điểm tổng hợp ở cấp dự án phục vụ đánh giá lựa chọn dự án đầu tư

Điểm trung bình % (B/A)*100

Xếp hạng theo kết quả đánh giá để lựa chọn dự án (A,

Điểm đánh giá các dự án, công trình càng cao thì kết quả thực hiện dự án được

dự báo sẽ càng cao (tính phù hợp, tính hiệu quả, tính hiệu suất và tính bền vững trong việc mang lại kết quả phát triển dự kiến)

Các dự án dự kiến được cấp vốn sẽ được xếp hạng theo kết quả đánh giá và xếp hạng dự án

1.3 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN ở một số địa phương và bài học cho tỉnh Bắc Giang

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN của tỉnh Bắc Ninh

Theo ông Cao Văn Hà - Giám đốc Sở Xây dựng (2017) Đối với địa phương có kinh tế phát triển như Bắc Ninh, lĩnh vực đầu tư xây dựng càng đòi hỏi sản phẩm của nó có giá trị cao và bền vững Thực tế qua 20 năm công cuộc tái thiết và phát triển tỉnh Bắc Ninh có thể rút ra nhiều bài học quý cho công tác quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN, có thể học tập sau:

Thứ nhất, hàng năm số lượng vốn huy động cho đầu tư phát triển toàn xã hội

lớn (6 tháng đầu năm 2018 khoảng 31.347 tỷ đồng) Tổng thu ngân sách năm 2018 đạt gần 27.600 tỷ đồng, chi NSNN trên địa bàn năm 2018 đạt 23.096 tỷ Tuy vậy, tỉnh Bắc Ninh có một chủ trương thúc đẩy tăng trưởng không chỉ yếu tố vốn bên ngoài nhất là vốn FDI (01 nhà máy lớn SamSung), yếu tố nội lực (vốn và nguồn lực tại chổ) tăng cường năng lực nội sinh để không quá phụ thuộc mà còn coi trọng yếu

tố ngoài vốn Đó là việc thực hiện tốt cơ chế chính sách trong việc huy động và quản lý vốn đầu tư; áp dụng khoa học công nghệ mới và phát huy hạ tầng đồng bộ

Thứ hai, cần nhận thức công trình xây dựng là sản phẩm hàng hóa, mà là sản

phẩm rất đặc biệt với các đặc trưng: Gắn liền với đất, giá trị tài chính lớn, thời gian chuẩn bị và thi công dài, tính xã hội hóa của các sản phẩm cấu thành rất phức tạp,

ảnh hưởng đến sức khỏe, sinh hoạt và sinh mạng của con người,… Vì thế không cho

phép loại sản phẩm đặc thù này có thứ phẩm Nhận thức này đòi hỏi mọi người

tham gia thiết kế, thi công, sản xuất vật tư, vật liệu, quản lý, khai thác, sử dụng công trình phải thấm nhuần để làm tốt công việc của mình với trách nhiệm đạo đức nghề

nghiệp và xã hội; đòi hỏi các chủ thể quản lý từ người quyết định đầu tư, chủ đầu

tư, nhà thầu tư vấn, nhà thầu thi công, các cơ quan chức năng và mọi tổ chức liên quan đều phải nâng cao vai trò trách nhiệm quản lý và tổ chức thực hiện sao cho công trình được đảm bảo chất lượng và luôn phấn đấu chất lượng tốt nhất

Thứ ba, từ đặc thù công trình không cho phép thứ phẩm, là loại sản phẩm

không chỉ có kỹ thuật phức tạp mà hình thức cũng rất đa dạng, phong phú, yêu cầu

thẩm mỹ cao và hàm chứa nhiều ý nghĩa nhân văn nên cần tính chuyên nghiệp cao

trong quản lý, tổ chức thực hiện và thực hiện trực tiếp trong từng công đoạn, từng công việc để làm ra công trình Bài học này khiến chủ đầu tư phải kiểm soát điều kiện năng lực của các tổ chức, cá nhân tham gia; đồng thời mọi tổ chức, cá nhân hành nghề luôn phải tự học tập, rèn luyện nhằm không ngừng nâng cao tay nghề để làm ra những công trình có chất lượng tốt và ngày càng tốt hơn

Thứ tư, do công trình qua nhiều khâu, nhiều thời gian, nhiều tổ chức, cá nhân

tham gia nên phải chỉ rõ trách nhiệm của từng khâu, từng bộ phận, từng người và

đặc biệt chỉ rõ trách nhiệm của chủ đầu tư là người quản lý trực tiếp và toàn diện

Vấn đề này đã được luật định nhưng trên thực tế không phải mọi lúc, mọi nơi và mọi người đều nhận thức đúng và đầy đủ; cũng không mấy khó khăn để chỉ ra những chủ đầu tư yếu kém mà trong những trường hợp đó thì họ thường hay đổ lỗi

với lý do không có nghề, không có chuyên môn.v.v Bài học này giúp ích cho công

tác quản lý, đặc biệt là với chủ đầu tư với vai trò là “Nhạc trưởng”

Trên Đây là những kinh nghiệm hết sức quý báu để tỉnh Bắc Giang học tập trong quá trình thực hiện các giải pháp phát triền KTXH chủ các địa phương

1.3.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCT từ NSNN của tỉnh Vĩnh Phúc

Kinh nghiệm của tỉnh Vĩnh Phúc Sau 20 năm phát triển từ một tỉnh nông nghiệp đã nhanh chóng trở thành tỉnh công nghiệp NSNN từ chỗ khó khăn tiến tới

có nguồn thu lớn và chủ động Qua tiếp cận thực tế và các tài liệu báo cáo, theo Nguyễn Mạnh Tuấn (2012) tỉnh Vĩnh Phúc có một số điểm đáng chú ý về quản lý vốn đầu tư XDCT có thể học tập sau:

Một là, thực hiện tốt cả việc quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCT từ NSNN đồng thời với chính sách thu hút vốn đầu tư từ bên ngoài Tỉnh Vĩnh Phúc coi vốn đầu tư từ NSNN là nguồn vốn “mồi”, tạo tiền đề để phát triển kinh tế xã hội Việc quản lý vốn mồi theo quy trình chặt chẽ vừa phân cấp gắn với trách nhiệm dưới cơ

sở có sự hướng dẫn chỉ đạo của cấp trên Mặt khác, tập trung làm các công trình hạ tầng kỹ thuật, ưu tiên hạ tầng kỹ thuật giao thông và nó sẽ là vấn đề mấu chốt để bứt phá Tất cả nguồn vốn ngân sách nhà nước đều được HĐND tỉnh phân bổ và quyết nghị Nhờ đó kinh nghiệm quản lý thu hút đầu tư và quản lý vốn ngân sách nhà nước nên bổ sung những kinh nghiệm quý báu và đạt hiệu quả tương đồng cho công việc Ví dụ, để thu hút vốn đầu tư: tỉnh đặt quy hoạch luôn đi trước một bước, giải phóng mặt băng làm trước để có quỹ đất; tỉnh tạo cơ chế môi trường đầu tư thuận lợi để giữ chân nhà đầu tư Tạo các quỹ đất sạch lớn để đón tiếp các nhà đầu tư; đấu giá quyền sử dụng đất các vị trí thương mại cao, kêu gọi hình thức đầu tư BOT, BT, BO ; tỉnh Vĩnh Phúc coi trọng cải cách hành chính, và được đánh giá là một trong

địa phương đi đầu Với một tầm nhìn, Vĩnh Phúc đẩy cho các nhà đầu tư vào lĩnh vực dịch vụ, thương mai, viễn thông, công nghệ cao…

Hai là, dù đạt GDP tăng bình quân 17-18% năm song tỉnh luôn coi trọng phát triển nguồn nhân lực, chuyển dịch cơ cấu dịch vụ và thương mại để phát triển kinh tế

xã hội một cách bền vững, quan tâm phát triển vùng xa và gắn với bảo vệ môi trường Theo đó vốn ngân sách nhà nước tập trung giải quyết các vấn đề phát triển cơ sở hạ tầng giao thông, lưới điện, cấp nước sạch, đầu tư cho phát triển các xã nghèo, gắn với xóa đói giảm nghèo và xây dựng nông thôn mới Chủ trương này thiết thực và được lòng dân cũng như cả hệ thống chính trị Để triển khai quản lý vốn có hiệu quả thì tỷ lệ giải ngân đạt 90-95%/năm; đói nghèo 10%, mỗi năm giảm được 2,5% dói nghèo; số lao động 40% được đào tạo và tăng được 3,6% mỗi năm

Thứ ba, hàng năm lượng vốn cho đầu tư phát triển xã hội lớn (năm 2014 khoảng 13.000 tỷ đồng bằng khoản 59% GDP) Tổng thu NSNN khoảng 6.200 tỷ đồng gấp hai chi ngân sách nhà nước trên địa bàn Song vậy, Vĩnh Phúc có chủ trương tăng trưởng không đặt yếu tố vốn FDI mà phải cùng yếu tố nội lực, tăng cường nội sinh để không phụ thuộc Đó là cơ chế chính sách quản lý vốn ngân sách nhà nước; áp dụng khoa học

kỹ thuật, công nghệ mới và hạ tầng đồng bộ Đây là những kinh nghiệm hết sức quý báu để tỉnh khác học tập trong quá trình thực hiện các giải pháp phát triền KTXH chủ các địa phương

1.3.3 Bài học cho tỉnh Bắc Giang

Qua nghiên cứu tài liệu báo cáo và tiếp cận thực tế các địa phương trên đã rút

ra được một số bài học kinh nghiệm sau:

- Thực hiện chi tiết và công khai hóa các quy trình xử lý các công đoạn của quá trình đầu tư để thúc đẩy công cuộc cải cách hành chính và nâng cao năng lực quản lý của

bộ máy chính quyền địa phương Đảm báo tính minh bạch, công khai và khuyến khích

sự tham gia của cộng đồng vào quá trình giám sát các công trình, dự án xây dựng

- Thực hiện xây dựng đơn giá bồi thường và tổ chức giải phóng mặt bằng ở địa hương phải giải quyết nhiều mối quan hệ kinh tế - chính trị - hành chính - xã hội, trong

đó quan hệ lợi ích giữa Nhà nước và nhân dân phải theo quan điểm hài hòa lợi ích

- Nâng cao vai trò tiên phong của cán bộ chủ chốt với tinh thần dám nghĩ, dám làm, dám chịu trách nhiệm trong khuôn khổ pháp luật và đề cao tính sáng tạo về công việc và sẵn sàng đối thoại trực tiếp với nhân dân

- Giải quyết tốt mối qua hệ biện chứng giữa quản lý, sử dụng vốn đầu tư phát triển bên trong với thu hút vốn đầu tư phát triển bên ngoài Thực chất là nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng vón bằng nhiều biện pháp, chống thất thoát, lãng phí trong quản lý vốn đầu tư XDCT hiện nay Làm lành mạnh môi trường dầu tư là biện pháp cơ bản và lâu dài trong thu hút đầu tư

- Gắn đầu tư trọng điểm, hiệu quả các dự án lớn, quan trọng để có tăng trưởng cao với các dự án, chương trình mang tính chất phát triển bền vững có tính xã hội, môi trường, an ninh quốc phòng, xóa đói giảm nghèo vùng sâu vùng xa…sẽ thu hút được sức mạnh cộng đồng, được lòng dân và chính quyền cơ sở do vậy loại đầu tư này sẽ mang lại hiệu quả rất cao trong quản lý sử dụng vốn

- Phải biết chú ý đến những yếu tố góp phần tăng trưởng ngoài vốn vì huy động vốn bao giờ cũng có giới hạn Đó chính là sự khôn ngoan trong lựa chọn xây dựng cơ chế chính sách, bước đi về công nghệ và đồng bộ trong hạ tầng cơ sở phù hợp, không vì chạy đua theo mốt trong đầu tư giữa các địa phương gây lãng phí thất thoát vốn đầu tư

- Quan tâm đến chất lượng công trình: Các chủ thể quản lý từ người quyết định đầu tư, chủ đầu tư, nhà thầu tư vấn, nhà thầu thi công, các cơ quan chức năng

và mọi tổ chức liên quan đều phải nâng cao vai trò trách nhiệm quản lý và tổ chức thực hiện sao cho công trình được đảm bảo chất lượng và luôn phấn đấu chất lượng tốt nhất; chủ đầu tư với vai trò là nhạc trưởng phải kiểm soát điều kiện năng lực của các tổ chức, cá nhân tham gia; đồng thời mọi tổ chức, cá nhân hành nghề luôn phải

tự học tập, rèn luyện nhằm không ngừng nâng cao tay nghề để làm ra những công trình có chất lượng tốt và ngày càng tốt hơn

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 Phương pháp thu thập tài liệu

Để nghiên cứu về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại tỉnh Bắc Giang, tác giả đã sử dụng phương pháp thu thập số liệu thứ cấp, cụ thể như sau:

- Nguồn dữ liệu thu thập và xử lý vấn đề dự toán, phân bổ vốn, triển khai dự

án, thẩm định dự án, thẩm định thiết kế bản vẽ thi công- dư toán, giải ngân, sử dụng vốn, thanh quyết toán, và thanh tra xử lý vi phạm lấy từ các công trình nghiên cứu đã được công bố, từ báo cáo tổng hợp của Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Tài chính, Sở Xây dựng, Thanh tra tỉnh Bắc Giang…về lĩnh vực đầu tư XDCT giai đoạn 2014-2018 và nguồn nghiên cứu và kế thừa hợp lý trong luận văn tốt nghiệp

- Các Văn bản liên quan: Luật đầu tư công số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014; Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 về ngân sách nhà nước; Quốc

hội (2010), Luật Thanh tra số: 56/2010/QH12 ngày 15 tháng 11 năm 2010; Quốc hội (2013), Luật Đấu thầu 2013 số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013; Quốc hội (2014),

Luật Xây dựng 2014 số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014; Quốc hội (2015), Luật Ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015; Chính phủ (2014), Nghị định 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật đấu thầu về lựa chọn nhà thầu; Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính

phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Đấu thầu và lựa chọn nhà thầu;

Chính phủ (2015), Nghị định 46/2015/NĐ-CP ngày 12/5/2015 về quản lý chất lượng và

bảo trì công trình xây dựng;

- Các số liệu của tỉnh Bắc Giang: Thanh tra của tỉnh Bắc Giang; UBND tỉnh Các Báo cáo cc Báo cáo của tỉnh năm 2014, 2015, 2016, 2017, 2018; UBND tỉnh

năm 2014, 2015, 2016, 2017, 2018; Niên giám năm, 2015, 2016, 2017

2.2 Phương pháp phân tích số liệu, dữ liệu

2.2.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu

Phương pháp nghiên cứu tài liệu là phương pháp thường sử dụng trong nghiên cứu tổng quan về cơ sở lý luận, các lý thuyết nói chung

Phương pháp này được học viên sử dụng khi nghiên cứu các vấn đề lý luận hay lý thuyết tổng quản về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại Chương 1 Học viên đã tìm đọc và thu thập các lý thuyết về quản lý và quản lý đầu tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước qua các giáo trình về quản lý nhà nước, các bài viết về quản lý đầu tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước trên các tạp chí, các trang web, từ đó học viên rút ra những vấn đề cơ bản như khái niệm về quản lý, đầu tư xây dựng công trình, quản lý đầu tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước nội dung công tác quản lý đầu tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại cấp tỉnh

để làm cơ sở thực hiện chương 3 và chương 4

2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả

Trong luận văn, phương pháp này được dùng nhằm xử lý và phân tích số liệu của các hiện tượng để tìm hiểu tính quy luật của chúng trong không gian và thời gian cụ thể Số liệu thu thập sẽ được liệt kê từng chỉ tiêu cụ thể theo thời gian Phương pháp thông kê mô tả kết hợp với đồ họa như các đồ thị dữ liệu, biểu diễn dữ liệu bằng đồ thị hoặc bảng biểu tóm tắt Trong luận văn đó là các bảng biểu thể hiện

số lượng, cơ cấu của chỉ tiêu nghiên cứu Từ các bảng số liệu, tác giả sẽ sử dụng các biểu đồ để thấy rõ hơn cũng như có cái nhìn sinh động hơn về cơ cấu của các yếu tố đang phân tích Chúng tạo ra được nền tảng để phân tích định lượng về số liệu Để

từ đó hiểu được hiện tượng và đưa ra quyết định đúng đắn

2.2.2 Phương pháp tổng hợp và phân tích

Trong luận văn, phương pháp này dùng để tổng hợp và phân tích tài liệu liên quan đến quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước tỉnh Bắc Giang Từ đó nêu những vấn đề riêng và vấn đề chung nhằm giải quyết những nội dung nhiệm vụ mà đề tài đặt ra Từ phương pháp này ta đi phân tích thực trạng quản

lý vốn đầu tư xây dựng công trình từ ngân sách nhà nước tại tỉnh Bắc Giang Sau

đó, tổng hợp và phân tích những điều đã đạt được và chưa đạt được để đưa các giải pháp hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng công trinh từ ngân sách nhà nước tại tỉnh Bắc Giang trong thời gian tới

2.2.3 Phương pháp phân tổ thống kê

Phân tổ thống kê là căn cứ vào một hay nhiều tiêu thức để phân chia các đơn

vị của hiện tượng nghiên cứu thành các tổ và tiểu tổ sao cho các đơn vị ở khác tổ thì khác nhau về tính chất, trong cùng một tổ thì giống nhau về tính chất Phương pháp này có ý nghĩa nhằm phân tích các số liệu thu thập và hệ thống hóa số liệu, qua đó đánh gia thực trạng nghiên cứu Từ đó ta nhận thấy được sự tác động qua lại giữa các yếu tố và mối liên hệ

2.2.4 Phương pháp so sánh, đối chiếu

Trong luận văn, phương pháp này được sử dụng trong tính toán, phân tích,

để xác định xu hướng biến động, mức độ các chỉ tiêu phân tích của các năm theo không gian nghiên cứu, thời gian nghiên cứu khác nhau Cùng chỉ tiêu nhưng có ý nghĩa khác nhau ở không gian và các thời gian khác nhau Từ đó số liệu tác giả thu thập được sẽ được bố trí sắp xếp logic theo một cách trình tự thời gian và đưa về so sánh cùng một thời điểm

Phương pháp này được áp dụng, tác giả sử dụng trong phần mềm Excel các hàm cơ bản để tính toán mức độ biến động như xác định chỉ tiêu tương đối và tuyệt đối

để xem xét phát triển bình quân và tốc độ tăng, giảm năm sau so với năm trước.Từ đó phân tích nguyên nhân của sự tăng, giảm Kết qua đó đưa ra dự báo được các biến động trong giai đoạn tiếp theo của các chỉ tiêu nghiên cứu Trong luận văn, tác giả sử dụng phương pháp này để so sánh số liệu Sau đó tác giả sẽ đi xem xét thực trạng của từng vấn đề nghiên cứu và mối quan hệ giữa các vấn đề này

Kết quả của chương 2 là cơ sở để phân tích đánh giá thực trạng quản lý đầu

tư xây dựng công trình từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại tỉnh Bắc Giang được trình bày ở chương 3

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỈNH BẮC GIANG GIAI ĐOẠN

2014-2018

3.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội và tình hình sử dụng vốn đầu tư XDCT từ NSNN tỉnh Bắc Giang

3.1.1 Điều kiện kinh tế - xã hội và các tiềm năng phát triển

3.1.1.1 Tình hình phát triển kinh tế xã hội

Tỉnh Bắc Giang là một tỉnh thuộc vùng đông bắc Bắc Bộ, phía đông tiếp giáp tỉnh Quảng Ninh, phía bắc tiếp giáp tỉnh Lạng Sơn, phía tây tiếp giáp tỉnh Thái Nguyên và thành phố Hà Nội và phía nam tiếp giáp tỉnh Bắc Ninh và tỉnh Hải Dương

Trên địa bàn tỉnh Bắc Giang có đường giao thông tỉnh lộ, quốc lộ quan trọng

đi qua như: QL 1A Bắc Giang- Lạng Sơn; QL 37 Bắc Giang – Thái Nguyên; QL 17 qua - Yên Dũng- TP Bắc Giang - Tân Yên- Yên Thế; QL 31- TP.Băc Giang- Lục Nam- Lục Ngạn- Lạng Sơn; QL 297- Đèo Hạ My huyện sơn Động đến thị trấn An Châu huyện Sơn Động thì tráng quốc lộ 31, đến ngã ba Tân Hoa huyện Lục Ngạn thì tách rẽ sang hướng về xã Tân Sơn huyện Lục Ngạn rồi đi sang đất Lạng sơn; Bắc Giang có tổng diện tích tự nhiên là 3.849,5 km², bằng 1,2% số diện tích tự nhiên của đấ nước Trong tài liệu năm 2000, thì trong tổng số diện tích tự nhiên của tỉnh Bắc Giang, thì đất nông nghiệp là 32,4%; lâm nghiệp rừng chiếm 28,9% (có rừng); còn lại là sông suối, đồi núi, chưa sử dụng và đất khác

Cùng với sự phát triển KT-XH của đất nước, Bắc Giang có tốc độ phát triển đô thị hoá và phát triển công nghiệp hoá, đang diễn ra nhanh chóng Theo thống kê thì Bắc Giang là một trong những tỉnh có tốc phát triển kinh tế cao và nằm trong các tỉnh, thành phố cao của cả nước, năm 2018 đạt 16,1% Vì vây, điều này sẽ nảy sinh những mặt trái của xã hội đó là vấn đề về ô nhiễm môi trường và nguy cơ cao về ô nhiễm môi trường

3.1.1.2 Tình hình phát triển kinh tế xã hội

Tổng sản phẩm nội tỉnh (GRDP) (theo giá so sánh 2010) năm 2018 đạt 64.667,05 tỷ đồng, tăng 15,96% so với năm 2017 Trong đó nông, lâm nghiệp và

thủy sản tăng 6,48%; Công nghiệp và xây dựng tăng 24,4%; Dịch vụ tăng 6,52%; Thuế sản phẩm trừ trợ cấp sản phẩm tăng 7,73%

Đối với khu vực nông lâm nghiệp và thủy sản tăng 6,48%, khu vực sản xuất công nghiệp và xây dựng có mức tăng 24,4% so với cùng kỳ Trong đó ngành công nghiệp tăng 27,76%; tăng chủ yếu ở ngành công nghiệp chế biến, chế tạo (tăng 28,52% so với cùng kỳ) nguyên nhân do một số ngành công nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong toàn ngành công nghiệp trên địa bàn như: Ngành sản xuất trang phục, ngành sản xuất sản phẩm điện tử, máy tính, trong kỳ đã duy trì được sản xuất, ký kết được các đơn hàng sản xuất ngay từ đầu năm nên hoạt động sản xuất được ổn định và có mức tăng trưởng cao so với cùng kỳ

Khu vực dịch vụ tăng 6,52%; hoạt động tài chính, ngân hàng và bảo hiểm tăng 7,72%; hoạt động kinh doanh bất động sản được cải thiện hơn với mức tăng 3,38% Quy mô nền kinh tế tỉnh Bắc Giang năm 2018 theo giá hiện hành đạt 89.575 tỷ đồng; GDP bình quân đầu người ước tính đạt 52,1 triệu đồng, tương đương 2.230 USD Về cơ cấu nền kinh tế năm nay, khu vực lâm nghiệp, nông nghiệp và thủy sản chiếm tỷ trọng 18,87%; khu vực công nghiệp và xây dựng chiếm 51,41%; khu vực dịch vụ chiếm 27,31%; thuế sản phẩm trừ trợ cấp sản phẩm chiếm 2,41%

Bảng 3.1: Tình hình phát triển kinh tế xã hội giai đoạn 2014-2018

Chỉ tiêu ĐVT 2014 2015 2016 2017 2018 Tổng sản phẩm GDRP Tỷ

đồng 49.593 54.354 61.007 69.060 89.575

Cơ cấu tổng GDRP % 100 100 100 100 100 Khu vực nông, lâm

nghiệp, thuỷ sản % 25,8 23,6 19,5 20,6 18,87 Khu vực công nghiệp -

xây dựng % 39,9 41,6 48,6 46,1 51,41 Khu vực dịch vụ % 34,3 34,8 31,8 33,3 29,72

(Nguồn: Cổng Thông tin điện tử Tỉnh Bắc Giang)

* Chú trọng phát triển nông nghiệp và đầu tư xây dựng Nông thôn mới

Các cấp uỷ, chính quyền tập trung lãnh đạo, chỉ đạo thực hiện tốt “Chương trình phát triển nông nghiệp đạt hiệu quả kinh tế cao đến năm 2018”; đã hoàn thành