HƯỚNG DẪN GIẢI KẾ TOÁN THỰC HÀNH MÔ PHỎNG

HƯỚNG DẪN GIẢI KẾ TỐN THỰC HÀNH MƠ PHỎNG (Tài liệu nội nhóm 10) Đề tập: Cơng ty Nhật Lệ (NhatLe Co.,Ltd.), trụ sở đặt 97 Lê Văn Lương, Q7, Tp.HCM, Mã số thuế: 0306666661 Số điện thoại (08) 38543179, Fax 38543179, Địa mail: nhatle.contact@gmail.com, Giấy phép kinh doanh số: 4100857951, Sở Kế hoạch đầu tư TP.HCM cấp ngày 01.01.2012 Chức kinh doanh Công ty:  Sản xuất: Sản xuất sản phẩm vải theo hợp đồng đơn đặt hàng khách hàng nước nước  Thương mại: Mua bán vải loại Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền lần cuối kỳ, tính giá thành theo phương pháp hệ số I Số dư đầu kỳ: Số dư đầu kỳ cung cấp bảng cân đối số phát sinh, báo cáo nhập - xuất tồn nguyên vật liệu, báo cáo cơng nợ bảng đăng ký trích khấu hao tháng 12 năm 2014 Công ty mở tài khoản ngân hàng ngân hàng Agribank chi nhánh Sài Gòn, số Tài khoản 1600215006790, địa 02 đường Võ Văn Kiệt - phường Nguyễn Thái Bình Quận 1, mã số thuế 0100686174-050 Phần phí ngân hàng cuối tháng ngân hàng gửi hóa đơn tổng hợp phí dịch vụ gồm có phí dịch vụ thuế GTGT Cuối kỳ, kế toán tiến hành phân bổ, kết chuyển sang kỳ sau II Nghiệp vụ phát sinh kỳ: Ngày 02/01/2015 chi tiền tạm ứng cho bà Hồ Thị Kim Nguyên phòng kinh doanh để tiếp khách, số tiền 7.000.000 đồng theo giấy đề nghị tạm ứng số DNTU01-001, phiếu chi số PC01-001, thời hạn toán ngày 15/01/2015 B1: Chọn chứng từ Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Phiếu đề nghị tạm ứng x Chứng từ ghi sổ Trang / 56 Phiếu chi x B2: Làm phần mềm Phân hệ kế toán tiền mặt/Phiếu chi Nợ TK 141: tr Có TK 111: tr B3: In chứng từ - Phiếu chi (in từ phần mềm ra) Trang / 56 - Giấy đề nghị tạm ứng (Viết tay) Ngày 03/01/2015, kế toán tiền mặt chi tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng Agribank số tiền 25.000.000 đồng theo phiếu chi số PC01-002 Kế toán tiền mặt sau nộp tiền Trang / 56 vào TK ngân hàng mang giấy nộp tiền vào tài khoản có xác nhận ngân hàng giấy báo có B1: Chọn chứng từ Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Phiếu chi Chứng từ ghi sổ x Giấy nộp tiền x Giấy báo có x Phiếu kế tốn x B2: Làm phần mềm phân hệ kế toán - phân hệ kế tốn tiền mặt/Phiếu chi Nợ TK 1131 Có TK 111 - phân hệ kế toán ngân hàng Nợ TK 112 Trang / 56 Có TK 1131 B3: In chứng từ - Phiếu chi (in từ phần mềm) Trang / 56 - Giấy nộp tiền (viết tay) - Giấy báo có (in từ phần mềm) Trang / 56 Ngày 04/01/2015, bà Hồ Thị Kim Nguyên làm toán số tiền tạm ứng giấy đề nghị tạm ứng số DNTU01-001 Theo giấy toán tiền tạm ứng số TTTU01-001, ngày 04/01/2015, số tiền tạm ứng 7.000.000 đ, tiền tiếp khách Tại nhà hàng Cây Me, Địa số 224 Bạch Đằng, Quận Tân Bình, TP HCM, số điện thoại:(08) 35347678, mã số thuế: 0301357998 gồm số tiền chưa thuế 6.000.000đ, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 0000120, ngày 03/01/2015, Ký hiệu AC/15P, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT2/001 Số tiền thừa bà Ngun trả lại cơng ty, kế tốn thu tiền lập phiếu thu PT01-001 B1: Chọn chứng từ Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Giấy toán tạm ứng x Hóa đơn giá trị gia tăng x Chứng từ ghi sổ Phiếu kế toán x Phiếu thu x Trang / 56 B2: Hạch toán phần mềm Phân hệ kế tốn tiền mặt - Ghi nhận chi phí tiếp khách : Kế toán tổng hợp / Bút toán tổng hợp Nợ TK 6417 Nợ TK 13311 Có TK 141 - Ghi nhận tiền thừa nhập quỹ TM (Phiếu thu) Nợ TK 1111 Có TK 141 Trang / 56 B3: In chứng từ - Giấy toán tạm ứng (viết tay) Trang / 56 - Hóa đơn GTGT (viết tay) Trang 10 / 56 HOTBL1 Hồ tinh bột loại Kg 165 Sau thực xuất, thủ kho tiến hành gửi phiếu xuất lại phòng kế toán, với số lượng thực xuất số lượng phiếu B1: Chọn chứng từ Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Lệnh sản xuất x Phiếu xuất kho Chứng từ ghi sổ x B2: Hạch toán phần mềm Nhận thấy có lệnh sản xuất  Phân hệ kế toán sản xuất (lưu ý: lần xuất kho nên chạy lại bút tốn tính giá xuất kho) Nợ TK 621 Có TK 1521 - Chỉ nhập số lượng, đơn giá tính phương pháp Bình qn gia quyền cuối kỳ - Tính lại giá xuất kho: Vào Công cụ/ Tổng hợp kết chuyển số dư sang kỳ sau (xem hình dưới)/Thực Trang 42 / 56 B3: In chứng từ - Lệnh sản xuất - Phiếu nhập kho (in từ phần mềm) Trang 43 / 56 11 Ngày 12/01/2015, mua lơ văn phòng phẩm từ công ty Thiên Nam, địa số 13, Phạm Ngũ Lão, phường quận Gò Vấp, Tp.HCM, Số điện thoại: (08) 38332315, Fax: (08) 38332315, mã số thuế: 0301655553, số tài khoản 1600215021392 ngân hàng Agribank chi nhánh Gò Vấp (Điều khoản tốn theo hợp đồng 2/15 net 30 kể từ ngày lập hoá đơn, tốn chuyển khoản) Cơng ty chưa tốn tiền Căn vào hoá đơn GTGT số 0000101, ký hiệu TN/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT2/001, kế tốn tiến hành phân phát cho phòng ban Chi tiết hóa đơn: Mã hàng GIAYA4 MUCIN1 Tên mặt hàng Giấy A4 AA Mực máy in Epson Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT 10% Tổng tiền toán ĐVT Ram Ống Số lượng Đơn giá T.tiền 34 50.000 1.700.000 800.000 4.000.000 5.700.000 570.000 6.270.000 Tất phòng ban phân phát văn phòng phẩm theo tiêu chí: giấy A4 chia cho số nhân viên phòng ban, mực in chia cho phòng ban Riêng đợt xưởng sản xuất khơng phân phối văn phòng phẩm chưa có nhu cầu Trang 44 / 56 B1: Chọn chứng từ Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Hóa đơn GTGT x Phiếu kế toán Chứng từ ghi sổ x B2: Hạch toán phần mềm Đây kế tốn cơng nợ (Cơng ty chưa tốn tiền) mà giao diện SSP khơng có  Kế tốn tổng hợp / Bút toán tổng hợp Nợ TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng (Dành cho phận kinh doanh + Marketing) Nợ TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng (Dành cho phận Tổ chức + Kế toán + Giám đốc) Nợ TK 1331: Thuế GTGT KT Có TK 3311_ Thiên Nam Cách tính sau: Nhân viên: có người  Giấy A4 = (1.700.000/17) x = 600.000 - TK 6413: Phòng ban: có phòng ban Mực in = (4.000.000/5) x = 1.600.000 - TK 6423 Nhân viên: có 11 người  Giấy A4 = (1.700.000/17) x 11 = 1.100.000 Phòng ban: có phòng ban Mực in = (4.000.000/5) x = 2.400.000 Trang 45 / 56 B3: In chứng từ - Hóa đơn GTGT Trang 46 / 56 - Phiếu kế tốn 12 Theo hóa đơn tiền điện 0234017 ký hiệu BA/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT5/003, ngày 31/01/2015, tiền điện phải trả cho công ty điện lực nhà nước, mã số thuế 0300951119, địa 35 Tôn Đức Thắng, P Bến Nghé, Q.1, Tp.HCM chi cho phận sản xuất gồm số tiền chưa bao gồm thuế 4.174.586 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán tiền mặt lập phiếu chi PC01-003 chi trả khoản tiền điện B1: Chọn chứng từ Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Hóa đơn GTGT x Chứng từ ghi sổ Phiếu kế toán x Phiếu chi x B2: Hạch toán phần mềm Phân hệ tiền mặt (lý có sử dụng phiếu chi) Nợ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài_của tiền điện Nợ TK 13311: Thuế GTGT KT Có TK 111 Trang 47 / 56 B3: In chứng từ - Hóa đơn GTGT (viết tay) Trang 48 / 56 - Phiếu chi (in từ phần mềm) - Phiếu kế toán (viết tay) Trang 49 / 56 13 Ngày 31/01/2015, kế tốn tiến hành tính lương phải trả khoản trích theo lương theo quy định Bảng_tính_lương_đính_kèm B1: Chọn chứng từ Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Phiếu kế toán Chứng từ ghi sổ x Hợp đồng lao động x Bảng chấm công x Bảng lương x Bảng phân bổ chi phí lương x B2: Hạch tốn phần mềm Phân hệ kế toán tiền lương / Vào kế toán tổng hợp  Bút toán tổng hợp (Tổng cộng định khoản 24 dòng SSP) ĐỊnh khoản: - Tiền lương phải trả cho phận Nợ TK 622 Nợ TK 6271 Nợ TK 6411 Nợ TK 6421 Có TK 3341 - Các khoản trích theo lương đưa vào chi phí (DN chịu) Nợ TK 622 Nợ TK 6271 Nợ TK 6411 Nợ TK 6421 Có TK 3382 – Kinh phí cơng đồn Có TK 3383 – Bảo hiểm xã hội Trang 50 / 56 Có TK 3384 – Bảo hiểm y tế Có TK 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp - Các khoản trích theo lương người lao động chịu Nợ TK 3341 Có TK 3383 – Bảo hiểm xã hội Có TK 3384 – Bảo hiểm y tế Có TK 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp Có TK 3335 – Thuế Thu nhập cá nhân  HƯỚNG DẪN CÁCH IMPORT BẢNG LƯƠNG TỪ EXCEL VÀO SSP (Bảng lương có sẵn rồi, việc chép vào USB mang lên lớp import vào thôi) B3: In chứng từ - Phiếu kế toán (in từ phần mềm) Trang 51 / 56 15 Ngày 15/01/2015, nhập kho thành phẩm sản xuất kỳ, theo PNK01-003, số lượng sản phẩm hoàn thành kỳ sau: Chứng từ phát sinh Chứng từ gốc Phiếu nhập kho x Phiếu kế toán Chứng từ ghi sổ x Phân hệ kế toán sản xuất/ Nhập kho thành phẩm Nợ TK 155 Trang 52 / 56 Có TK 1541 Lưu ý: nhập số lượng + hệ số thành phẩm nhập Danh mục vật tư hàng hóa - Cách tính giá thành (ở phần mềm SSP cho phép tính giá thành tự động)  Bút tốn tự động Vào Cơng cụ / Tổng hợp kết chuyển số dư sang kỳ sau Trang 53 / 56 Vào Quản trị/ Phân hệ giá thành sản phẩm / Phương pháp hệ số / Hệ số thơng tin sản phẩm/Cập nhật sản phẩm (có thể nhập thêm số lượng dở dang có) Trang 54 / 56 Giá thành 56.000 đồng nhé!! Trang 55 / 56 HẾT Trang 56 / 56