MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC RỦI RO TÍN DỤNG

MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC RỦI RO TÍN DỤNG 1. Nõng cao chất lượng quá trỡnh phõn tớch, đỏnh giỏ thẩm định khỏch hàng vay vốn Hoạt động tớn dụng luụn chứa đựng những rủi ro và biến cố xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng như gây ra tỡnh trạng ứ đọng vốn hoặc cú thể làm mất vốn. Nhỡn chung trong bất kỳ lĩnh vực nào của cỏc tổ chức tớn dụng cũng luụn tiềm ẩn rủi ro trong đú cú rủi ro tớn dụng xảy ra do khỏch hàng khụng trả được nợ. Chính vỡ thế, để ngăn chặn phũng ngừa rủi ro tớn dụng, biện phỏp đầu tiờn mà cỏc nhà quản lý rủi ro tớn dụng phải nghĩ đến là phõn tớch đỳng đắn, thẩm định chớnh xỏc, chặt chẽ khỏch hàng vay vốn. Qỳa trỡnh này được thực hiện trên một số nội dung sau 1.1 Đỏnh giỏ về năng lực phỏp lý của khỏch hàng Cụng việc này nhằm mục đích ràng buộc trách nhiệm của khách hàng trước pháp luật và đảm bảo quyền lợi hợp phỏp cho cỏc ngõn hàng. Xỏc định tớnh phỏp lý của khỏch hàng chớnh là cơ sở để ký kết hợp đồng tớn dụng. Đỏnh giỏ năng lực phỏp lý của khach hàng trờn một số mặt sau: - Quyết định thành lập doanh nghiệp do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp - Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp - Giấy phộp kinh doanh ( giõý phộp hành nghề) 1 - Vốn điều lệ và vốn kinh doanh trờn thực tế cú đúng như khai báo trên sổ sách - Tài sản riờng độc lập thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, cú trụ sở đăng ký hợp phỏp với chớnh quyền sở tại - Tỡnh hỡnh thực hiện cỏc văn bản qui định của Nhà nước đối với hoạt động của doanh nghiệp, doanh nghiệp cú nghiờm chỉnh thực hiện cỏc qui định, qui chế do Nhà nước ban hành hay không. 1.2 Đỏnh giỏ khả năng điều hành sản xuất kinh doanh của người lónh đạo doanh nghiệp Ta đó biết vị trớ của người lónh đạo điều hành giữ vai trũ quyết định đến sự thành cụng hay thất bại của một doanh nghiệp, cú thể được đỏnh giỏ trờn một số khớa cạnh. Một là, công việc của người lónh đạo được phân công có phù hợp với chuyờn mụn của họ khụng. Hai là, khả năng hoạch định các chính sách của người lónh đạo trong kinh doanh thông qua các chiến lược sản phẩm, giá cả, thị trường, khách hàng cũng như về định hướng phát triển của doanh nghiệp, có phù hợp và hiệu quả trong thực tiễn hay khụng Ba là, phõn tớch năng lực tổ chức quản lý điều hành thông qua các tiêu chí như tổ chức sắp xếp lao động cú hợp lý khụng, cỏch thức hạch toỏn, quyết toỏn tài chớnh hàng năm cú tuõn thủ cỏc chuẩn mực, nguyờn tắc, chế độ kế toán do Nhà nước ban hành hay khụng, đồng thời phân tích các phương án sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm . 1.3. Đỏnh giỏ năng lực tài chớnh doanh nghiệp 2 Cụng việc này nhằm giỳp cỏc ngõn hàng nắm được thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, xỏc định chớnh xỏc thực trạng và triển vọng về khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp thụng qua đánh giá về cơ cấu vốn trong kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt là tỉ lệ Nợ/ Vốn chủ sở hữu. Bờn cạnh đú, cỏc ngõn hàng cần đánh giá lại cơ cấu tài sản và vốn trong kinh doanh của doanh nghiệp cú được sắp xếp, bố trí hợp lý hay khụng, chẳng hạn về tỉ lệ vốn cố định và vốn lưu động, vốn trong khõu dự trữ với vốn trong khõu luõn chuyển cú phự hợp với tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay khụng. Đồng thời cũng phải xem xột đến khả năng tự chủ về tài chớnh của khỏch hàng xem xột trờn Bảng tổng kết tài sản, cõn đối giữa nợ và cú của khỏch hàng. Cụ thể, phải thấy được tài sản của doanh nghiệp được hỡnh thành bằng nguồn vốn nào là chớnh, nếu là vốn của doanh nghiệp là chớnh thỡ tỡnh hỡnh nhỡn chung là tốt, nếu chủ yếu là vốn đi vay thỡ phải cõn nhắc, bởi lỳc này, đầu tư vào doanh nghiệp sẽ chứa đựng rủi ro cao. Nếu mức vốn vay nhỏ hơn doanh số hoạt động thỡ cú thể kết luận chất lượng sử dụng vốn của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao. Ngõn hàng cũng cú thể đỏnh giỏ quan hệ tớn dụng của doanh nghiệp thụng qua cỏc chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn Khả năng thanh toỏn chung>1(Tổng cỏc khoản dựng để thanh toán lớn hơn tổng các khoản nợ) thỡ kết luận khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp là tốt. Khả năng thanh toán nhanh>1 (Vốn bằng tiền lớn hơn các khoản nợ đến hạn) kết luận là tốt. Do vậy cỏc ngõn hàng phải phõn tớch và kiểm soỏt cỏc nguồn tiền ra vào của khỏch hàng. Một nội dung nữa cần đề cập tới đú là việc đỏnh giỏ tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh qua cỏc chỉ số so sỏnh vũng quay luõn chuyển vốn lưu 3 động, đỏnh giỏ về khả năng sinh lời về vốn thụng qua cỏc chỉ tiờu ROA,ROE. Nếu khả năng sinh lời về vốn trong hoạt động kinh doanh đủ trang trải cỏc chi phớ trong kinh doanh và cú lói thỡ kết luận khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp được đảm bảo và đủ độ tin cậy để ngõn hàng cú thể cho vay vốn. 1.4 Đánh giá về cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ của doanh nghiệp Để trả lời về câu hỏi với cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại tiờn tiến thỡ doanh nghiệp cú thể sản xuất ra sản phẩm cú khả năng cạnh tranh trên thị trường hay không? Mặt khác, sản phẩm đó phải có tính cạnh tranh về chất lượng, về giá, về các dịch vụ đi kốm, bao bỡ đúng gúi, bảo hành nhằm xỏc định thực trạng và triển vọng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trên thị trường, cũng như khẳng định sự tồn tại và phát triển cùa doanh nghiệp trong tương lai. Cụng tỏc đỏnh giỏ năng lực kinh doanh của doanh nghiệp phải đánh giá ở chiến lược kinh doanh mà doanh nghiệp đề ra bao gồm: - Chính sách thực thi về chiến lược ngành hàng - Chiến lược sản phẩm và phân phối sản phẩm - Chiến lược phát triển nguồn nhân lực - Khả năng chiếm lĩnh và mở rộng thị phần - Chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh và mở rộng doanh nghiệp trong tương lai Mặt khác, ngân hàng trước khi quyết định cho vay cũn phải phõn tớch lý do vay vốn, xỏc định mục đớch sử dụng vốn của doanh nghiệp cú phự hợp với lý do xin vay hay khụng. Đề nghị vay vốn của doanh nghiệp cú phự hợp với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh hay không. Môi trường hoạt động cú 4 thớch ứng với đề nghị vay vốn hay khụng. Từ đú cỏc ngõn hàng sẽ đỏnh giỏ trực tiếp đầu vào như nguyên vật liệu, nhân công, chi phí quản lý, cỏc chi phớ trực tiếp đầu ra như chi phí môi giới, quảng cáo tiếp thị, trong mối tương quan với chu kỳ sống của sản phẩm. Túm lại, việc phõn tớch sẽ được tiến hành bằng phương pháp phỏng vấn để kiểm tra độ chớnh xỏc của cỏc thụng tin, số liệu mà khỏch hàng cung cấp, đồng thời nắm bắt luôn về cơ chế chính sách Nhà nước có thuận lợi, khó khăn gỡ, liờn quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Rừ ràng, cụng tỏc thẩm định khỏch hàng đúng vai trũ quan trọng trong quyết định tài trợ vốn cho doanh nghiệp, nú làm giảm thiểu rủi ro khỏch hàng khụng trả được nợ cho ngân hàng, cũng đồng nghĩa với việc bảo vệ được ngân hàng khỏi thiệt hại do rủi ro tín dụng gây ra. 2 Thực hiện tốt cụng tỏc dự phũng rủi ro tớn dụng Lập dự phũng là một trong những biện phỏp phổ biến được các ngân hàng áp dụng nhằm chống đỡ rủi ro khụng thu hồi được nợ có thể xảy ra. Ngày 8/2/1999, Thống đốc NHNN đó ban hành quyết định sụ 48/1999/QĐ NHNN5 về việc phõn loại tài sản Cú, trớch lập và sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngõn hàng. Theo đú, để cụng tỏc quản lý rủi ro tớn dụng đạt hiệu quả cao cần phải hiểu rừ nội dung và nhận thức đỳng đắn cụng tỏc “Dự phũng giảm giỏ tài sản” và “Quỹ dự phũng rủi ro”, vốn là hai phương pháp khác nhau để xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt động ngõn hàng. 2.1 Dự phũng giảm giỏ tài sản Thuật ngữ “ Dự phũng giảm giỏ tài sản” thường được gắn liền với nguyên tắc phản ánh tài sản theo giá trị thấp hơn giữa nguyên giá và giá trị 5 thuần có thể thực hiện được. Nguyên tắc này tuân thủ yêu cầu thận trọng và yờu cầu tương xứng giữa chi phớ và thu nhập trong kế toỏn. Yờu cầu thận trọng đũi hỏi giỏ trị tài sản trờn bỏo cỏo tài chớnh khụng được phản ánh vượt khỏi giá trị thuần có thể thực hiện của nó dẫn đến việc phản ánh tài sản trên báo cáo tài chính theo giá trị thuần có thể thực hiện khi giá này thấp hơn giá trị ghi sổ. Chẳng hạn như nợ phải thu cú khả năng khụng đũi được cần phải phản ánh theo giá trị có thể thu hồi được của tài sản này. Trong khi đú, yờu cầu tương xứng đũi hỏi việc ghi nhận vào năm hiện hành cỏc chi phớ liờn quan đến thu nhập trong năm đú. Do vậy, nếu thu nhập từ tài sản Cú đó được ghi nhận đầy đủ trên cơ sở dự thu dự chi thỡ chi phớ phỏt sinh từ việc giảm giỏ Tài sản Cú cũng phải được ghi nhận tương ứng. Ví dụ như doanh thu thu được bằng tiền và từ việc bán chịu đó được ghi nhận đầy đủ trong năm tài chớnh hiện hành, chi phớ phỏt sinh từ rủi ro do khụng đũi được nợ cũng phải được ghi nhận trong năm. Rừ ràng, yờu cầu ghi nhận dự phũng giảm giỏ cỏc tài sản Cú, cụ thể là cỏc khoản cho vay của ngõn hàng, sẽ giỳp xỏc định trung thực và hợp lý giỏ trị tài sản cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy vậy, khi thực hiện lập dự phũng, cỏc nhà quản lý rủi ro cần phải nắm rừ một số đặc trưng dưới đõy. Một là, vấn đề xỏc định thời điểm ghi nhận và giỏ trị cần dự phũng là vấn đề bị ảnh hưởng nhiều bởi sự xét đoán và ước lượng. Xét đoỏn khi nào cần ghi nhận giảm giỏ tài sản và cần phải lập tỉ lệ trớch dự phũng bao nhiờu để cú thể phản ỏnh đầy đủ mức độ giảm giỏ tài sản Cú. Hai là, dự phũng giảm giỏ tài sản Cú phải ghi nhận đầy đủ mọi khả năng giảm giỏ của số tiền cú khả năng thu hồi so với giỏ ban đầu của tài sản. Cú thể núi điểm khỏc biệt quan trọng giữa dự phũng giảm giỏ tài sản và trớch lập quĩ dự 6 phũng rủi ro là nú khụng phải là một quĩ dự trữ tài chớnh được trích ra từ lợi nhuận sau thuế, do đú, nú khụng bị giới hạn trong phạm vi kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ba là, giỏ trị của tài sản sau khi dự phũng sẽ bằng giỏ trị ban đầu trừ đi cỏc khoản dự phũng cụ thể, dự phũng tổng quỏt và cỏc khoản xoỏ sổ. Núi cỏch khỏc, số lượng dự phũng giảm giỏ tài sản sẽ được phản ánh vào bên Nợ trong bảng tổng kết tài sản của ngân hàng. Điều này đảm bảo giá trị tài sản trên bảng tổng kết tài sản không bị thổi phồng so với thực tế, gây ra những sai lệch trong việc nhận thông tin, bất lợi cho những người giao dịch với ngân hàng. 2.2 Quỹ dự phũng rủi ro Đõy là một hỡnh thức dự trữ tài chớnh chuyờn dựng thường được trích ra từ lợi nhuận sau thuế nhằm có nguồn để bự đắp thiệt hai khi cú rủi ro xảy ra. Vấn đề trớch lập quỹ chủ yếu phỏt sinh từ yờu cầu quản lý tài chớnh, khụng phải là đũi hỏi của kế toỏn. Theo quy định hiện hành của NHNN, cỏc ngõn hàng núi riờng, cỏc tổ chức tớn dụng núi chung phải trớch 10% lợi nhuận sau thuế để lập quỹ dự phũng tài chớnh, quỹ này sẽ được sử dụng để trang trải rủi ro phỏt sinh từ hoạt động ngõn hàng. Cú thể núi, đây là một biện phỏp quản lý tài chớnh bắt buộc mang tớnh lịch sử cần được thực thi theo yêu cầu khách quan từ môi trường hoạt động kinh doanh đặc thự của Việt Nam, vốn cú tỉ trọng cỏc khoản cho vay chiếm trờn 60% cỏc khoản mục tài sản Có của ngân hàng. Mặt khác, do NHNN chưa đưa ra yêu cầu lập dự phũng giảm giỏ tài sản, hỡnh thức dự trữ tài chớnh này cũn giỳp bảo đảm nguồn vốn, duy trỡ an toàn hoạt động của cỏc ngõn hàng và do đó bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền. Để thực hiện cụng tỏc trớch lập quỹ dự phũng rủi ro đũi hỏi những nhà quản lý rủi ro tớn dụng trong ngõn hàng phải nắm vững cỏc điểm sau. 7 Một là, do được trích từ lợi nhuận sau thuế nên quỹ được trỡnh bày trong phần nguồn vốn chủ sở hữu, bờn tài sản Nợ của bảng tổng kết tài sản. Hai là, quỹ thường được lập vào cuối kỳ báo cáo sau khi đó xỏc định được kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Khỏc với lập dự phũng giảm giỏ tài sản, nguồn lực tài chớnh lập quỹ xuất phỏt từ kết quả hoạt động kinh doanh do đú, một cỏch tất yếu, quỹ khụng thể được lập từ một nguồn tài chính không có thực, nói cách khác, quỹ chỉ được trích lập khi doanh nghiệp hoạt động cú lợi nhuận. Ba là, tỉ lệ trớch lập quỹ cần được xác định trên cơ sở kết hợp hài hoà giữa kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm của doanh nghiệp và giá trị ước tính nhu cầu sử dụng quỹ. Túm lại trong tỡnh hỡnh hiện nay, khi hoạt động ngõn hàng cũn khỏ đơn giản, chủ yếu tập trung vào hoạt động tín dụng như hiện nay, tổng dư nợ cho vay của Ngân hàng là một khoản mục trọng yếu trong bỏo cỏo tài chớnh, cú thể núi lập dự phũng cỏc khoản cho vay khú đũi là yờu cầu dự phũng chủ yếu và quan trọng nhất. Với hai phương pháp xử lý khỏc nhau đối với rủi ro tớn dụng đó nờu trờn, cỏc nhà quản lý rủi ro cần nghiờn cứu, xem xột và ỏp dụng sao cho phự hợp với thực tiễn hoạt động và khả năng của ngõn hàng mỡnh. 3 Nghiờn cứu, đẩy mạnh ứng dụng cỏc cụng cụ dẫn xuất tớn dụng (credit derivatives) nhằm dự phũng kịp thời rủi ro tớn dụng Cú thể núi, hiện nay cỏc nỗ lực của nhà quản lý rủi ro tớn dụng tập trung vào hai lĩnh vực. Một là phỏt triển cỏc mụ hỡnh đo lường rủi ro tín dụng và hai là đưa ra các hợp đồng dẫn xuất (phỏi sinh) để cú thể chuyển giao rủi ro tớn dụng. Cỏc cụng cụ dẫn xuất (CCDX) là một biện phỏp đem lại hiệu quả rừ rệt song do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan, chúng chưa được sử dụng 8 phổ biến trong các ngân hàng ở Việt Nam. Đặc điểm chung của cỏc cụng cụ quản lý rủi ro này là chỳng giữ nguyờn cỏc tài sản Cú trờn sổ sỏch kế toỏn của cỏc tổ chức khởi tạo ra những tài sản đú, đồng thời chuyển giao một phần rủi ro tớn dụng sẵn cú trong những tài sản này sang cỏc đối tỏc khỏc, thụng qua đú sẽ đạt một số mục tiêu như có thể chuyển giao rủi ro tín dụng mà không phải bán tài sản Có đi, bởi việc bỏn tài sản Cú sẽ làm suy yếu mối quan hệ giữa ngõn hàng và khỏch hàng. Về giải phỏp sử dụng cỏc CCDX xin được tập trung vào 2 công cụ chính là Swap tổng lợi tức và Swap tín dụng. 3.1 Swap tổng lợi tức Đõy là sự hoỏn đổi giữa cỏc khoản thanh toỏn của hai bờn, cỏc khoản thanh toỏn thực sự giữa hai bờn bằng số chờnh lệch rũng của cỏc khoản thanh toỏn tương ứng. Người phải trả tổng lợi tức sẽ chi trả dựa trên lợi tức có từ việc nắm giữ một khoản nợ có nhiều rủi ro hoặc một danh mục các khoản nợ có nhiều rủi ro. Tổng lợi tức của một khoản nợ có nhiều rủi ro bằng tổng của những dũng thu nhập lói suất và những thay đổi về giá trị thị trường của khoản nợ đú. Rủi ro của những khoản lợi tức này được đo bằng độ biến động của chỳng. Cỏc nhà quản lý rủi ro tớn dụng rất quan tõm đến tỉ lệ vỡ nợ của cỏc trỏi phiếu và những thay đổi về khả năng vỡ nợ của chúng trong tương lai. Khả năng vỡ nợ của trái phiếu trong tương lai được đặc trưng bởi sự thay đổi của mức độ tớn nhiệm. Lói suất đối với khoản nợ cú nhiều rủi ro thay đổi tương ứng với những thay đổi về khả năng vỡ nợ, cụ thể là nú sẽ tăng lờn khi khả năng thanh toỏn xấu đi. Sơ đồ 1 9 Tổng lợi tức của tài sản Người phải trả tổng lợi tức Người thụ hưởng tổng lợi tức Tỉ lệ tham chiếu cựng chờnh lệch Theo sơ đồ trờn, bờn đối tỏc trong hợp đồng hoỏn đổi tổng lợi tức, người thụ hưởng tổng lợi tức sẽ trả tiền dựa vào các khoản lợi tức của một trái phiếu không có rủi ro vỡ nợ ( trái phiếu Chính phủ) trừ đi khoản đền bự nhận được do phải chịu rủi ro đối với khoản nợ cú nhiều rủi ro của bờn phải trả tổng lợi tức. Kết quả của sự hoỏn đổi này là người phải trả tổng lợi tức được hưởng dũng thu nhập từ trỏi phiếu khụng cú rủi ro và người thụ hưởng tổng lợi tức được hưởng dũng thu nhập tương xứng với việc nắm giữ khoản nợ đầy rủi ro. Việc hoỏn đổi cỏc dũng thu nhập được thực hiện theo hợp đồng mà khụng phải bằng cỏch trao đổi quyền sở hữu của các khoản nợ tương ứng. Các khoản thanh toán hoàn trả nợ gốc thường được loại trừ trong hỡnh thức hoỏn đổi này. Do đú, đối với người đi vay, rủi ro giảm được là khoản tổn thất thu nhập do sự giỏng cấp trong mức độ tớn nhiệm, chứ khụng phải là những khoản thu hồi được từ các khoản nợ mất khả năng thanh toỏn. Cú thể núi, Swap tổng lợi tức làm gia tăng tớnh chắc chắn của dũng tiền mặt vốn là mục tiờu của chiến lược quản lý ngõn hàng truyền thống. Việc dự phũng vốn cho rủi ro tớn dụng mà đầu tư một số tài sản Có vào các chứng khoản không có khả năng vỡ nợ cũng đạt một giới hạn thấp hơn đối với các khoản tổn thất do vỡ nợ. Một sự khác biệt quan trọng là chiến lược dự phũng vốn trờn duy trỡ một kho cỏc tài sản Cú cú tớnh lỏng cao, trong khi chiến lược sử dụng các CCDX cung cấp đỳng lỳc cỏc dũng tiền mặt khi cỏc khoản tổn thất được phát hiện. 10 [...]... quản lý rủi ro trong ngõn hàng Với nội dung đó được trỡnh bày, đề tài nghiờn cứu khụng những đó hệ thống hoỏ những lý luận cơ bản mà cũn phác ra một bức tranh toàn cảnh về rủi ro tớn dụng và cụng tỏc quản lý rủi ro tớn dụng trong cỏc ngõn hàng ở Việt Nam, đồng thời trên cơ sở phân tích thực trạng đó, chúng tôi mạnh dạn đề xuất một số giải phỏp hữu ớch gúp phần giỳp cụng tỏc quản lý rủi ro tớn dụng được... hoán đổi tớn dụng giới hạn tổn thất trong giỏ trị số tiền gốc của khoản tớn dụng Một chớnh sỏch đầu tư kết hợp các chứng khoán không có rủi ro vỡ nợ với những 11 khoản nợ đầy rủi ro có thể tái tạo ra giới hạn tổn thất thấp hơn Như vậy, việc dự phũng tổn thất trong cho vay cú thể nhõn đụi lợi ớch của một dẫn xuất tớn dụng Sự khỏc biệt là ở chỗ, CCDX tớn dụng sẽ cung cấp cỏc dũng tiền mặt trờn một cơ sở...3.2 Swap tớn dụng So với hỡnh thức Swap tổng lợi tức, đặc điểm thanh toỏn bất ngờ của cỏc hợp đồng hoỏn đổi tín dụng cũng tương tự như cỏc đặc điểm trong hợp đồng bảo hiểm Theo sơ đồ 2, người phải trả cố định bảo hiểm đối với rủi ro tớn dụng bằng cỏch chi trả cỏc khoản thanh toỏn định kỳ theo một tỉ lệ % cố định của mệnh giỏ khoản tớn dụng Nếu rủi ro tín dụng dự kiến xảy ra, chẳng hạn khi... nhân, trước hết là về thể chế pháp lý, sau là về trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ của cỏn bộ ngõn hàng cũn nhiều bất cập Tuy nhiờn chỳng tụi cũng mạnh dạn đưa ra đề xuất này, bởi trên cơ sở có nhiều giải pháp được đưa ra, các nhà quản lý rủi ro càng cú điều kiện thuận lợi để lựa chọn cho mỡnh những biện phỏp phự hợp nhất nhằm phũng chống rủi ro đặc biệt là rủi ro tớn dụng một cỏch hiệu quả nhất 4 Cỏc biện... ngân hàng nói riêng Song, có thể nói, chính những công cụ được dùng để phòng chống rủi ro lại hàm chứa trong nó những rủi ro tiềm tàng Vậy làm thế nào để sử dụng hợp lý, để hạn chế những khuyết tật, những mặt hạn chế và phát huy tính tích cực, hiệu quả của những công cụ này, thực sự phụ thuộc vào quan điểm và sự "nhạy cảm" của chính những nhà quản lý rủi ro, với bề dầy kinh nghiệm, năng lực chuyên môn... sở “kịp thời” trong khi chiến lược dự phũng vốn phải duy trỡ tiền mặt dự trữ Và khi cỏc CCDX được hiểu là một sự lựa chọn trước các phương pháp dự phũng vốn và đầu tư truyền thống, sự lựa chọn giữa hai chiến lược này chỉ đơn giản là vấn đề hiệu quả Mặc dự cỏc CCDX cú tỏc dụng dự phũng kịp thời rủi ro tớn dụng, song việc ứng dụng chỳng trong cụng tỏc quản lý rủi ro ở cỏc NHTM Việt Nam hoàn toàn khụng... trả một khoản thanh toán để bự đắp cho phần tổn thất tớn dụng đó được bảo hiểm Ngược lại, người phải trả bất ngờ không phải trả khoản tiền nào cả Sơ đồ 2 X% / năm Người phải trả cố định Người phải trả bất ngờ Cú rủi ro tớn dụng  Thanh toỏn Khụng cú rủi ro tớn dụng  Khụng thanh toỏn Trong trường hợp hợp đồng hoỏn đổi tớn dụng trả khoản chờnh lệch giữa giỏ trị gốc và giỏ trị thu hồi của khoản tớn dụng. .. mình 14 Kết luận Ngõn hàng là một tổ chức tài chớnh trung gian quan trọng bậc nhất gúp phần thỳc đẩy sự tăng trưởng và phát triển kinh tế Tuy nhiên xuất phát từ đặc thự hoạt động của mỡnh, ngõn hàng lại là lĩnh vực kinh doanh đầy rủi ro, trong đú rủi ro tớn dụng là một nguy cơ lớn đe doạ sự tồn tại và phỏt triển của ngõn hàng, bởi cung ứng vốn thụng qua hoạt động tớn dụng là một hoạt động kinh doanh chớnh... kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng Cụng tỏc kiểm soỏt nội bộ hoạt động nhằm mục đớch ngăn chặn và xử lý kịp thời cỏc vi phạm trong hoạt động kinh doanh của cỏc doanh nghiệp và ngõn hàng Cỏc ngõn hàng trong cụng tỏc quản lý rủi ro tớn dụng cần phải kiểm tra chặt chẽ cỏc cơ sở pháp lý khi thiết lập quan hệ với cỏc doanh nghiệp, những người đi vay vốn 13 Nội dung kiểm toỏn nội bộ trong ngõn hàng tập... là biện pháp nhằm phân tán rủi ro được thực hiện theo phương pháp chia sẻ rủi ro giữa các nhà đầu tư, như việc không tập trung vốn vay vào một khách hàng, hoặc vào một lĩnh vực đầu tư, các ngân hàng phải luôn đa dạng hoỏ cỏc loại hỡnh cho vay và đa dạng hoỏ lĩnh vực đầu tư Giới hạn cho vay đối với một khách hàng không nên vượt quá 15% Vốn tự có của một ngân hàng, hoặc biện pháp tốt nhất trong giai đoạn . MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC RỦI RO TÍN DỤNG 1. Nõng cao chất lượng quá trỡnh phõn tớch,. giao một phần rủi ro tớn dụng sẵn cú trong những tài sản này sang cỏc đối tỏc khỏc, thụng qua đú sẽ đạt một số mục tiêu như có thể chuyển giao rủi ro tín dụng