MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 2 MỤC LỤC 3 CHƯƠNG 1 5 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN ÁP ĐIỆN LỰC CÔNG NGHIỆP VMOTOR 5 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 5 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 6 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 7 CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ 12 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 12 2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 14 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN ÁP ĐIỆN LỰC CÔNG NGHIỆP VMOTOR 25 3.1.Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 25 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 26 Kết luận 28
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI KHOA QUẢN LÝ KINH TẾ - - BÁO CÁO THỰC TẬP Đề tài: Hồn thiện cơng tác quản lý kế tốn công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor Người hướng dẫn: Học viên: Lớp: Chuyên ngành: Mã số: Phùng Duy Hảo Trần Thị Tình 26QLKT12 Quản lý kinh tế 8.34.04.10 Hưng Yên, tháng 12 năm 2019 LỜI CẢM ƠN Lời em xin cảm ơn thầy Th.S Phùng Duy Hảo - người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình cho em suốt thời gian em làm báo cáo thực tập Tiếp theo em xin cảm ơn q thầy khoa Kinh tế & quản lý, phòng Đào Tạo Đại học sau đại học trường Đại Học Thủy Lợi giảng dạy truyền cảm hứng để có thêm nhiều kiến thức, mở mang thêm cách tư duy, sáng tạo sống Em xin gửi lời cảm ơn đến quý Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor tạo điều kiện cho em để em thực tập kiến thức học vào thực tế Em xin cảm ơn anh chị công ty tận tình giúp đỡ em thời gian em thực tập Với kiến thức thiếu sót, kỹ hạn hẹp, em khơng thể tránh sai lầm, em mong thầy cô công ty thơng cảm bỏ qua cho em Lời cuối em xin chúc quý thầy cô, anh chị Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor khỏe mạnh, hồn thành tốt cơng việc ln hạnh phúc Em xin chân thành cảm ơn! Hưng Yên, ngày 15 tháng 12 năm 2019 Tác giả tiểu luậ Trần Thị Tình MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với biến động liên tục kinh tế Việt Nam giới Các doanh nghiệp không ngừng mọc lên khơng doanh nghiệp phải tun bố phá sản với hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor công ty cổ phần, hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh sản xuất máy biên áp Sản phẩm kinh doanh Công ty phong phú, đa dạng, nhiều người tiêu dùng tin cậy, đem tới cho khách hàng hiệu kinh tế thiết thưc Trải qua giai đoạn thực tập Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Cơng nghiệp Vmotor, em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp cách tổng quát Công ty kiến thức em học nhà trường kiến thức thực tế, tài liệu thu thập, tìm hiểu Cơng ty Bài báo cáo tổng hợp em gồm phần chủ yếu sau: + Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor + Phần 2: Tổ chức kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor + Phần 3: Một số đánh giá khái quát tình hình tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor Cuối em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến Th.S.Phùng Duy Hảo cán phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN ÁP ĐIỆN LỰC CÔNG NGHIỆP VMOTOR 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Cơng nghiệp Vmotor • Giới thiệu chung Cơng ty Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor Tên tiếng anh: Hung Yen Industry Electric Power Transformer Installation Jont Stock Company Địa trụ sở chính: Thơn n Phú, Xã Giai Phạm, Huyện Yên Mỹ, Tỉnh Hưng Yên MST: 0901051899 Điện thoại: 0221.3687 2189 Fax: 0221.3687 3343 Website: www.asiasa-star.vn Người đại diện: Hình thức pháp lý: • Đặng Quốc Tùng Cơng ty cổ phần Sự hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor doanh nghiệp hoạt động chủ yếu lĩnh vực chuyên buôn bán sửa chữa lắp đặt, tái chế thiết bị điện có dầu khơng có dầu, xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, nơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, Có tên gọi Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Cơng nghiệp Vmotor, đóng địa bàn huyện n Mỹ – tỉnh Hưng Yên, sở kế hoạch đầu tư thành phố Hưng Yên cấp giấy phép kinh doanh Đăng ký lần đầu: Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Đăng ký thay đổi lần thứ bốn: Ngày 11 tháng 11 năm 2011, với số vốn điều lệ tỷ đồng Cơng ty có tổng số cán cơng nhân viên 30 người Trong số lao động có trình độ đại học đại học người, trình độ cao đẳng người, cán kỹ thuật trung cấp người, phận khác 15 người • Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh Công ty * Thuận lợi: - Đội ngũ cán công nhân viên có trình độ cao Nền tảng ban đầu kỹ sư điện Đại học Điện Lực Hà Nội trường đại học khác * Khó khăn: - Thị trường có cạnh tranh gay gắt ngồi nước trở ngại cơng ty 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty * Chức công ty: - Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh sản xuất máy biến áp - Buôn bán sửa chữa lắp đặt, tái chế thiết bị điện có dầu khơng có dầu, xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, nơng nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, * Nhiệm vụ công ty: - Tăng cường phát triển thị trường đẩy mạnh việc tiêu thụ máy biến áp pha pha - Khẳng định công ty nhà kinh doanh sản xuất máy biến áp lớn miền Bắc Việt Nam - Trong tương lai đưa sản phẩm xuất sang nước Đông Nam Á Châu Âu - Thực đầy đủ nghĩa vụ trích nộp nhà nước quan thuế 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor công ty chuyên nghiên cứu sản xuất kinh doanh sản phẩm máy biến áp điện lực pha, pha loại có điện áp đến 35kV với cơng suất đến 25.000kVA, tủ điện trung thế, hạ thế, trạm điện hợp dạng kiot, trạm điện hợp kiểu cột, số sản phẩm điện khác chất lượng đảm bảo, đáp ứng theo yêu cầu khách hàng 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất-kinh doanh Cơng ty Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất máy biến áp công ty Chế tạo vỏ máy Chế tạo lõi thép Chế tạo cuộn dây Lắp ráp tổng thể Thí nghiệm Xuất bán 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Cơng nghiệp Vmotor • Mơ hình máy cơng ty Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy quản lý Cơng ty HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC Phòng nhân Phòng kinh doanh Phòng kế tốn Phòng kho vận Xưởng sản xuất • Chức nhiệm vụ phận Cơng ty • Hội đồng quản trị: Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm tốn Bảng 1.1: Phân tích quy mơ, cấu tài sản Công ty qua năm gần (Đơn vị tính: đồng) Năm 2017 Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch năm 2019 với Chênh lệch năm 2019 với năm 2017 2018 Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ Số tiền trọng Số tiền trọng trọng trọng (%) (%) 879.612.454 9.22 - -962.978.986 -8.46 21.293.739 0.27 -6.81 - -18.41 -9.30 1.792.706.074 -420.117.927 - -4.53 -70.394.931 -33.50 -0.51 75.04 Tỷ Tỷ Tỷ Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền trọng (%) (%) (%) TÀI SẢN 9.537.123.375 100 11.379.714.815 100 10.416.735.829 100 A.Tài sản 7.924.537.903 83.09 9.738.537.716 85.58 7.945.831.642 76.28 ngắn hạn I.Tiền 559.833.749 5.87 210.110.753 1.85 139.715.822 1.34 tương đương tiền II ĐT tài 0 0 0 0 ngắn hạn III Hàng 4.217.634.874 44.22 6.157.824.937 54.11 5.669.741.118 54.43 1.452.106.244 34.43 10.21 tồn kho IV Phải 2.313.556.831 24.26 2.735.956.312 24.04 1.859.628.348 17.85 -453.928.483 - -6.41 thu ngắn 19.62 hạn V Tài 833.512.449 8.74 634.645.714 5.58 276.746.354 2.66 -556.766.095 - -6.08 sản ngắn 66.79 hạn khác B Tài 1.612.585.472 16.91 1.641.177.099 14.42 2.470.904.187 23.72 858.318.715 53.23 6.81 sản dài hạn SV: Mai Thị Thu Hằng 0 -488.083.819 -7.93 0.32 -876.327.964 -32.03 -6.19 -357.899.360 -56.39 -2.92 829.727.088 50.56 9.30 Báo cáo thực tập tổng hợp I.TSCĐ 1.155.649.852 12.12 II.ĐT tài 0 dài hạn III.Khoản 0 phải thu dài hạn IV.Tài 456.935.620 4.79 sản dài hạn khác Viện Kế toán - Kiểm toán 1.399.647.863 12.3 1.697.748.774 16.30 0 0 0 241.529.236 2.12 773.155.413 7.42 542.098.922 46.91 0 4.18 298.100.911 21.30 4.00 0 0 0 316.219.793 69.20 2.63 531.626.177 220.11 5.30 (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty CP chế tạo biến áp điện lực công nghiệp Vmotor) SV: Mai Thị Thu Hằng Báo cáo thực tập tổng hợp • Viện Kế tốn - Kiểm tốn Phân tích Từ bảng số liệu trên, ta thấy: - Xét mặt quy mơ tổng tài sản cơng ty qua năm gần có biến động nhẹ xu hướng biến động không Tổng tài sản năm 2019 so với năm 2017 tăng 879.612.454 đồng (tương đương tăng 9.22%) Nhưng năm 2019 so với năm 2018 tổng tài sản lại giảm -962.978.986 đồng (tương đương giảm 8.46%) - Điều do: + Tài sản ngắn hạn năm 2019 so với năm 2017 tăng nhẹ 21.293.739 đồng(tương đương tăng 0.27%) làm cho tổng tài sản tăng 21.293.739 đồng Tài sản ngắn hạn năm 2019 so với năm 2018 giảm -1.792.706.074 đồng (tương đương giảm 18.41%) làm cho tổng tài sản giảm -1.792.706.074 đồng + Tài sản dài hạn năm 2019 so với năm 2017 tăng mạnh 858.318.715 đồng (tương đương tăng 53.23%) làm cho tổng tài sản tăng 858.318.715 đồng Tài sản dài hạn năm 2019 so với năm 2018 tăng 829.727.088 đồng (tương đương tăng 50.56%) làm cho tổng tài sản tăng 829.727.088 đồng - Từ ta thấy, biến động làm cho cấu tài sản năm 2019 so với năm 2017 dịch chuyển theo hướng giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn -6.81% tăng tỷ trọng tài sản dài hạn 6.81% + Cơ cấu tài sản năm 2019 so với năm 2018 dịch chuyển theo hướng giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn -9.30% tăng tỷ trọng tài sản dài hạn 9.30% - Sở dĩ tài sản ngắn hạn năm 2019 so với năm 2017 tăng nhẹ 21.293.739 đồng do: + Tiền khoản tương đương tiền giảm -420.117.927 đồng (tương đương với tốc độ giảm 75.04%) SV: Mai Thị Thu Hằng 10 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế thuế đầu vào đầu + Theo dõi công nợ, lập biên xác minh công nợ theo định kỳ (hoăc có u cầu - Kế tốn tổng hợp: + Kiểm tra đối chiếu số liệu đơn vị nội bộ, liệu chi tiết tổng hợp + Kiểm tra định khoản nghiệp vụ phát sinh + Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp - Thủ quỹ: 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 2.2.1 Các sách kế tốn chung • Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: - Kỳ kế toán năm ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N - Niên độ kế toán: năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn: Đồng Việt Nam • Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng - Chế độ kế toán áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Việt Nam ban hành theo định số 48/2006/QĐ ngày 14/09/2006, chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo - Tuân thủ chế độ kế tốn: Cơng ty lập báo cáo tài tn thủ theo chuẩn mực kế tốn chế độ kế tốn hành - Hình thức kế tốn áp dụng: Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn FAST máy tính • Các sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: 14 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: Theo tỷ giá thực tế, chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ thời điểm cuối năm kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm tài 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Tính giá theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ: + Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình ): Ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại + Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vơ hình ): áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng 4-Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế 5- Và nguyên tắc kế toán khác 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn • Chế độ chứng từ: Chứng từ kế tốn áp dụng cơng ty thực theo nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật Kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ, văn pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế tốn quy định chế độ • Cách tổ chức quản lý chứng từ công ty: Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra 15 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn * Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn công ty bao gồm bước sau: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; - Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập thu nhận từ bên ngồi, sau chuyển đến phận kế toán đơn vị có liên quan, kiểm tra sử dụng làm ghi sổ, cuối lưu trữ, bảo quản sau hết thời hạn lưu trữ theo quy định loại chứng từ, hủy • Nhóm chứng từ lao động tiền lương: - Bảng chấm công - Bảng chấm cơng làm thêm - Bảng tốn tiền lương Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ lao động tiền lương Nơi sử dụng lao động Bộ phận quản lý lao động Kế toán tiền lương Nghiệp vụ lao động tiền lương Bảo quản, lưu trữ Lập bảng chấm công, chứng từ lao động Ra định cấu laođộng, lương thưởng, phụ cấp Lập bảng phân bổ tiền lương, chứng từ toán, ghi sổ kế toán 16 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho Người giao hàng Kế tốn hàng hóa Ban kiểm nhận KTT Thủ kho Kế tốn hàng hóa NV nhập kho Lưu Đề nghị nhập Lập BB kiểm nhận Lập PNK Ký PNK Kiểm nhậnhàng Ghi sổ Sơ đồ 2.4: Trình tự lập luân chuyển chứng từ xuất HTK Người có nhu cầu hàng KTT Bộ phận cung ứng Thủ kho KT kho Bảo quản, lưu NV xuất kho Lập chứng từ xin xuất Xin xuất Lập phiếu xuất kho Xuất kho Ghi sổ Nhóm chứng từ tiền tệ: - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tiền tạm ứng - Biên lai thu tiền - Bảng kiểm kê quỹ - Bảng kê chi tiền Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu TM 17 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế Người nộp tiền Kế toán toán KTT Giám đốc Thủ quỹ Kế toán toán Bảo quảnLưu trữ NV thu TM Đề nghị nộp Lập phiếu thu Lập phiếu thu Ký phiếu thu Thu tiền Ghi sổ Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi TM Người nhận tiền Giám đốc, KTT Kế toán toán Giám đốc KTT Thủ quỹ Kế toán toán Bảo quảnLư u trữ NV chi TM Đề nghị chi • Duyệt chi Lập phiếu chi Ký phiếu chi Chi tiền Ghi sổ Nhóm chứng từ TSCĐ: - Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên bàn giao TSCĐ SCL hoàn thành - Biên kiểm kê TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 18 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế Sơ đồ 2.7: Trình tự lập luân chuyển chứng từ TSCĐ Hội đồng giao nhận Chủ sở hữu, BGĐ Kế toán TSCĐ NV TSCĐ Lưu Quyết định tăng, giảm TSCĐ Giao nhận TS lập biên liên quan Lập hủy thẻ TS, lập bảng tính phân bổ KH, ghi sổ KT 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản kế toán dùng để phân loại hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế tài theo nội dung kinh tế Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp bao gồm tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản bảng cân đối kế tốn, ngồi bảng cân đối kế tốn 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Hiện Cơng ty sử dụng hình thức Nhật ký chung để ghi sổ Vì đơn giản, dễ làm phù hợp với quy mô công ty Đặc trưng hình thức kế tốn Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế tốn) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh * Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt; 19 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế - Sổ Cái; - Các sổ, Thẻ kế toán chi tiết Sơ đồ 2.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán FAST Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Đối chiếu kiểm tra: Theo trình tự trên, ta thấy: - Hàng ngày, công ty vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán Các số liệu tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung tự cập nhật vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Cơng ty có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết nên đồng thời với việc cập nhật sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh chuyển vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan qua phần mềm kế tốn FAST cơng ty sử dụng 20 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế Ví dụ: Đối với kế tốn tiền lương Công ty cụ thể sau: Đặc điểm kế tốn tiền lương: • Con người tài sản đáng giá cơng ty Nên kế tốn tiền lương khoản trích theo lương trọng công ty Việc đưa mức lương hợp lý cho công nhân viên không giúp cá nhân trang trải tốt cho sống, làm việc cho cơng ty mà giúp cơng ty giữ chân người có lực, đem lại phát triển lâu dài cho tồn phát triển công ty Cơ cấu lao động cơng ty theo trình độ học vấn: Cơng ty có tổng số cán cơng nhân viên 30 người, đó: + Trình độ đại học đại học : người + Trình độ cao đẳng : người + Cán kỹ thuật trung cấp người, phận khác 15 người + Công nhân sản xuất : 200 người Thời gian lao động: -Các nhân viên văn phòng làm việc 8h/ngày từ thứ đến thứ -Công nhân sản xuất: làm việc tháng theo ca Công nhân ngày nghỉ tháng, tùy theo lựa chọn người Hình thức trả lương cơng ty: + Trả lương theo tháng: hình thức công ty áp dụng cho nhân viên thực cơng tác quản lý hành chính, cơng việc văn phòng Tùy theo trình độ học vấn: trung cấp, cao đẳng, đại học hay đại học, nhân viên có hệ số bậc lương khác Và phụ thuộc vào thời gian làm việc, cống hiến cho công ty Lương tháng = Lương + Phụ cấp (nếu có) Các khoản phụ cấp: chi phí lại, chi phí đàm phán với khách hàng, làm thêm + Trả lương theo sản phẩm: công nhân sản xuất phục vụ trực tiếp cho q trình sản xuất sản phẩm, cơng ty tiến hành trả lương theo sản phẩm hoàn 21 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế thành Những cơng nhân khơng hồn thành tiêu phải chịu phạt, cơng nhân hồn thành vượt mức tiêu thưởng theo cấp độ vượt mức Lương sản phẩm = Sản lượng sản phẩm * Đơn giá sản phẩm + thưởng (- phạt) Tất công nhân viên công ty cơng ty đăng kí bảo hiểm để đảm bảo quyền lợi cá nhân thời gian làm việc công ty Năm 2019, công ty sử dụng tỷ lệ trích theo Nghị định 152/2006/NĐ-CP Chính phủ Tỷ lệ trích(%) Người lao động Người sử dụng lao Tổng BHXH BHYT 1.5 động 18 26 4.5 KPCĐ BHTN Tổng 10.5 24 2 34.5 Tuy nhiên, năm 2019, công ty thực trích tỷ lệ theo quy định nhà nước • Tài khoản sử dụng: - TK 334: Lương phải trả cơng nhân viên • Hệ thống chứng từ - Bảng chấm cơng (mẫu 01a- LĐTL) • Quy trình ghi sổ tiền lương Cơng ty Chứng từ gốc lao động tiền lương Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334, 338 22 Sổ Cái TK 334, 338 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi : : Ghi hàng ngày : Đối chiếu kiểm tra 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty lập báo cáo tài hàng quý vào ngày cuối quý lập báo cáo tài năm vào ngày 31/12 năm Báo cáo tài kế tốn trưởng chịu trách nhiệm lâp, trình bày, nộp, cơng khai theo quy định pháp luật Báo cáo tài quý báo cáo tài năm nộp cho quan quản lý nhà nước theo quy định pháp luật Hệ thống báo cáo kế toán tài cơng ty bao gồm báo cáo: Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01-DNN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DNN) Bảng cân đối số phát sinh ( Mẫu S04-DNN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DNN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu B03-DNN) CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN ÁP ĐIỆN LỰC CÔNG NGHIỆP VMOTOR 3.1.Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp 23 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế Điện lực Công nghiệp Vmotor 3.1.1 Ưu điểm + Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung cách hợp lý, khoa học Mơ hình hồn tồn phù hợp với quy mô hoạt động công ty Giúp công ty tránh chồng chéo phận Hình thức có ưu điểm bảo đảm tập trung, thống chặt chẽ việc đạo cơng tác kế tốn giúp đơn vị kiểm tra, đạo sản xuất kịp thời, chun mơn hố cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc ứng dụng phương tiện tính tốn đại có hiệu + Điều kiện sở vật chất: Công ty trang bị sở vật chất tương đối đầy đủ phục vụ cho nhu cầu kế toán cách hiệu như: sở vật chất, điều kiện làm việc, máy tính làm việc, máy in, sổ sách ghi chép, + Công ty sử dụng phần mềm kế tốn máy vi tính Là phần mềm MISA sử dụng thông dụng thị trường Việc sử dụng phần mềm kế tốn máy tính giúp công ty tiết kiệm thời gian, tiền bạc mang lại xác cao 3.1.2 Nhược điểm Tuy nhiên, máy kế tốn cơng ty có số điểm cần phải lưu ý: + Hệ thống máy tính đơi gặp trục trặc dẫn đến công việc bị gián đoạn + Số lượng kế tốn phận kế tốn dẫn đến nhiều kế tốn phải kiêm nhiều cơng việc khác nhau, tải công việc phải giải quyết, dẫn đến khả sai sót cao, đặc biệt làm giảm tiến độ lập Báo cáo tài cuối kỳ kế tốn Mặt khác, việc kiểm tra đối chiếu sổ sách gặp nhiều khó khăn + Cán cấp không quan tâm nhiều đến phận kế tốn làm tinh thần nhân viên đơi khơng tốt, khơng có động lực làm việc dễ gây sai phạm 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 24 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế 3.2.1 Ưu điểm Qua trình tìm hiểu, em nhận thấy, cơng ty có ưu điểm sau tổ chức cơng tác kế tốn: - Cơng ty tuân thủ áp dụng chuẩn mực chế độ kế toán hành cách nghiêm túc Và vận dụng chúng cách linh hoạt cho phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty - Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ : Chứng từ sử dụng công ty hợp lý Việc xuất thu hồi chứng từ thực quy cách, chặt chẽ, khoa học theo quy định Bộ Tài Chính Việc xếp lưu trữ chứng từ diễn cách khoa học, nhanh chóng đảm bảo cho cơng tác kế tốn giai đoạn diễn nhanh gọn, chuyên nghiệp, giúp cho hoạt động Cơng ty có hiệu - Về hệ thống tài khoản : Công ty sử dụng bảng hệ thống tài khoản phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh đơn vị Ngồi hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, công ty mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản phẩm, khách hàng góp phần tạo nên thuận lợi cho cơng tác quản lý - Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung Hình thức đơn giản, dễ làm, rõ ràng, phù hợp với hoạt đông cơng ty giúp ích nhiều cho cơng tác kế tốn nhân viên Hơn nữa, Cơng ty áp dụng kế tốn máy vào cơng tác kế tốn góp phần giảm nhẹ cơng việc kế tốn Công ty đồng thời thực mục tiêu tin học hóa ngành 3.2.2 Nhược điểm * Bên cạnh ưu điểm mà cơng ty có được, tồn số nhược điểm mà công ty cần lưu ý sau: - Vì nhân viên kế tốn phải làm nhiều phần công viêc lúc nên việc nhập số liệu đơi xảy sai sót không kiểm tra kĩ lưỡng Các nghiệp vụ phát sinh nhiều lúc không cập nhật kịp thời, ảnh hưởng tới việc xác định kinh doanh nghiệp vụ bán hàng 25 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế - Việc toán với nhà cung cấp hay thu nợ khách hàng bị chậm trễ bỏ quên, không kiểm sốt Dẫn đến uy tín cơng ty với khách hàng bị ảnh hưởng - Việc kiểm tra đồng kế tốn thiếu, chưa tiến hành cách thường xuyên nên nhiều sai phạm chưa khắc phục kịp thời - Việc cập nhật quy định, sách chậm nên việc vận dụng theo đổi Bộ Tài Chính chưa kịp thời - Q trình ln chuyển chứng từ đơi bị lược bớt để đơn giản hóa Điều không với quy định KẾT LUẬN Sau thời gian dài học tập trường đại học Thủy lợi Dưới tận tình bảo thầy đặc biệt thầy cô chuyên quản lý kinh tế Cùng với kiến thức học sách vở, sau q trình thực tập cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor cộng với kiến thức thực tế 26 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế giúp em hiểu biết sâu hơn, rõ ngành nghề Trong thời gian đầu thưc tập cơng ty, em tìm hiểu khái qt hoạt động công ty, máy tổ chức quản lý máy kế tốn cơng ty Những điều em trình bày sơ lược báo cáo Trong trình thực tập, em nhận giúp đỡ nhiệt tình cán bộ, nhân viên công ty với bảo ban thầy giáo hướng dẫn Một lần em xin cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Trần Mạnh Dũng, Ban lãnh đạo cán bộ, nhân viên Phòng Tài - Kế tốn Cơng ty giúp đỡ em hồn thành báo cáo Em xin cảm ơn! NHẬN XÉT, XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 27 Báo cáo thực tập chuyên ngành thạc sĩ Quản Lý Kinh Tế ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Hưng Yên, ngày tháng năm 2019 Giám Đốc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… , ngày tháng năm 2019 Giao Viên Hướng Dẫn 28 ... ngại công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty * Chức công ty: - Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện. .. thành phát triển cơng ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor • Giới thiệu chung Cơng ty Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Chế tạo Biến áp Điện lực Công nghiệp Vmotor Tên tiếng... Công ty CPĐT tăng qua năm 2017-2019: CHƯƠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN ÁP ĐIỆN LỰC CÔNG NGHIỆP VMOTOR 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Chế