Tiểu luận xử lý nghiệp vụ kế toán Công ty CP Bánh Kẹo Hải Hà

MỤC LỤC CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP BÁNH KẸO HẢI HÀ 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1.Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.1.2.Quá trình hình thành, phát triển thành tựu doanh nghiệp 1.1.1.2.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1.2.2 Các thành tựu sơ đồ kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2.ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN VÀ NHIỆM VỤ CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1.Định hướng phát triển doanh nghiệp 1.2.2 Nhiệm vụ doanh nghiệp 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP 1.3.1 Thành viên hội đồng quản trị 1.3.2.Ban kiểm sốt cơng ty 1.3.3 Ban giám đốc 1.3.4 Mơ hình máy quản lý công ty 1.3.4.1 Cơ cấu tổ chức 1.3.4.2 Chức phận CHƯƠNG II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP CƠNG TY CP BÁNH KẸO HẢI HÀ 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 2.1.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 2.1.2.1 Những thơng tin chung tổ chức kế tốn 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN 2.2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 2.2.2 Chế độ chuẩn mực kế toán áp dụng DN 2.2.3 Các kế tốn áp dụng kế toán DN 2.2.4 Sổ kế toán 2.2.5 Báo cáo tài 2.3 QUY TRÌNH LẬP, KIỂM TRA VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 2.3.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ 2.3.2 Tính giá xuất 2.3.3 Tài khoản sử dụng kế toán 2.3.4 Phương pháp hạch tốn 2.3.5 Q trình ghi sổ 2.4 TỔ CHỨC KIỂM TRA KẾ TỐN 2.4.1 Thơng tin tổ chức kế tốn doanh nghiệp 2.4.2 Nội dung kiểm tra kế toán CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 SỐ DƯ ĐẦU KÌ CÁC TÀI KHOẢN 3.1.1 Số dư đầu kì tài khoản 3.1.2 Số dư chi tiết tài khoản 3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kì 3.3 Định khoản phản ánh vào tài khoản chữ T 3.3.1 Định khoản nghiệp vụ 3.3.2 Phản ánh vào tài khoản chữ T 1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1.Khái qt chung cơng ty  Tên công ty : Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà  Tên viết tắt : HAIHACO  Tên giao dịch tiếng anh : HAIHA CONFECTIONERY JOINTSTOCK COMPANY  Trụ sở : số 25, Trương Định ,Q.Hai Bà Trưng ,Hà Nội  Điện thoại : 024-38632956  Fax : 024-38631683  Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0103003614 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 01 năm 2004  Mã số thuế : 0101444379  Tài khoản ngân hàng :102010000054566 chi nhánh Ngân hang công thương Thanh Xuân ,275 Nguyễn Trãi ,Hà Nội  Vốn điều lệ : 164.250.000.000 đồng  Vốn đầu tư chủ sở hữu: 164.250.000.000 đồng  Email : haihaco@hn.vnn.vn  Website: http://www.haihaco.com.vn  Hình thức cơng ty :Cơng Ty Cổ Phần Nhà Nước  Mã cổ phiếu : HHC  + Lĩnh vực hoạt động cơng ty: - Sản xuất , kinh doanh nước bao gồm lĩnh vực bánh kẹo chế biến thực phẩm - Kinh doanh xuất nhập khẩu: loại vật tư sản xuất, máy móc thiết bị sản phẩm chuyên ngành , hàng tiêu dùng loại sản phẩm hàng hóa khác - Đầu tư xây dựng , cho thuê văn phòng , nhà , trung tâm thương mại - Kinh doanh ngành nghề khác không bị cấm theo quy định pháp luật -Trong đó, sản xuất kinh doanh bánh kẹo chế biến thực phẩm nhiệm vụ + Sản phẩm : - Bánh quy – kẹo chew - Bánh kẹo hộp – kẹo mềm - Bánh kem xốp – kẹo Jelly - Bánh cracker - Bánh trung thu - Kẹo cứng - Lollipop + Chi nhánh :  Miền Trung:134A Đường Phan Thanh, Q.Thanh Khê ,Đà Nẵng  Miền nam : Lô 27 , Đường Tân Tạo , Khu công nghiệp Tân Tạo , Q.Tân Bình ,TP.HCM 1.1.1.2.Quá trình hình thành ,phát triển thành tựu doanh nghiệp 1.1.1.2.1.Quá trình hình thành phát triển - Cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà (HAIHACO) doanh nghiệp chuyên sản xuất bánh kẹo lớn Việt Nam - Công ty thành lập từ năm 1960 trải qua 50 năm phấn đấu trưởng thành Cơng ty khơng ngừng lớn mạnh, tích lũy nhiều kinh nghiệm sản xuất kinh doanh Với đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, chiến lược kinh doanh tốt, đội ngũ kỹ sư đào tạo chuyên ngành có lực lực lượng cơng nhân giỏi tay nghề Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà tiến bước vững phát triển liên tục để giữ vững uy tín chất lượng xứng đáng với niềm tin yêu người tiêu dùng - Tiền thân xí nghiệp nhỏ với cơng suất 2000 tấn/ năm Ngày nay, Công ty phát triển thành Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà với qui mô sản xuất lên tới 20.000 tấn/ năm - Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Doanh nghiệp lĩnh vực sản xuất bánh kẹo cấp chứng nhận hệ thống "Phân tích mối nguy điểm kiểm soát tới hạn" (HACCP) Việt Nam Điều thể cam kết Lãnh đạo doanh nghiệp đảm bảo an toàn thực phẩm sức khoẻ người tiêu dùng - Trong ngành sản xuất bánh kẹo, Hải Hà doanh nghiệp có uy tín, sản phẩm Cơng ty ưa chuộng có mặt nhiều nơi nước Để có sản phẩm vậy, Cơng ty trải qua trình phấn đấu phát triển lâu dài: + Giai đoạn 1959-1960 : - Trong công xây dựng CNXH Miền Bắc đấu tranh giải phóng Miền Nam, xuất phát từ kế hoạch năm (1958-1960) Đảng đề phát triển nề kinh tế quốc dân, với nhiệm vụ chủ yếu “Cải tạo phát triển Nông nghiệp đồng thời hướng Công nghiệp phục vụ Nông nghiệp thúc đẩy sản xuất hàng tiêu dùng” - Ngày 1/1/1959 Tổng công ty Nông thổ sản Miền Bắc (trực thuộc Bộ Nội thương) định xây dựng cở sở thực nghiệm có tên Xưởng thực nghiệm, làm nhiệm vụ nghiên cứu hạt trân châu (tapioca) với cán công nhân viên Tổng công ty cử sang đồng chí Võ Trị làm Giám đốc - Từ năm 1959 đến tháng năm 1960, thực chủ trương Tổng công ty Nông thổ sản Miền Bắc, cán công nhân viên xưởng thực nghiệm bắt tay vào nghiên cứu thử nghiệm sản xuất mặt hàng miến từ nguyên liệu đậu xanh - Ngày 25 tháng 12 năm 1960 Xưởng miến Hoàng Mai thành lập dấu mốc quan trọng tiến trình phát triển cơng ty + Giai đoạn 1961 – 1967 : - Xưởng miến Hoàng Mai tập trung nhân lực mở rộng sản xuất Trong thời kỳ này, xí nghiệp thử nghiệm thành cơng đưa vào sản xuất xì dầu (1 loại nước chấm) Bên cạnh đó, xí nghiệp chế biến tinh bột ngô cung cấp nguyên liệu cho nhà máy Pin Văn Điển - Năm 1966, Viện thực vật chọn xí nghiệp làm sở thực nghiệm đề tài thực phẩm phổ biến cho địa phương sản xuất nhằm giải hậu cần chỗ tránh ảnh hưởng chiến tranh gây Từ đó, theo định Bộ Công nghiệp nhẹ, nhà máy đổi tên thành “Nhà máy thực nghiệm thực phẩm Hải Hà”, trực thuộc Bộ Lương thực thực phẩm quản lý Nhà máy trang bị thêm số thiết bị nhằm nâng cao chất lượng sản xuất thêm số sản phẩm Giai đoạn nhà máy sản xuất loại sản phẩm tinh bột ngơ, tương, nước chấm lên men, nước chấm hoa quả, bánh mỳ, bột dinh dưỡng, bước đầu nghiên cứu sản xuất mạch nha (nguyên liệu để sản xuất kẹo sau này) + Giai đoạn 1968-1975 : - Tháng năm 1970, thực thị Bộ Lương thực thực phẩm, nhà máy thức tiếp nhận phân xưởng kẹo Hải Châu bàn giao với công suất 900 sản phẩm/năm Giai đoạn nhà máy co 500 cán công nhân viên Nhiệm vụ sản xuất sản xuất kẹo, mạch nha, tinh bột + Giai đoạn 1976-1992 : -Giai đoạn nhà máy trang bị thêm số dây chuyền sản xuất từ nước Trung Quốc, Đức, Ba Lan - Tháng 12 năm 1976, nhà máy mở rộng diện tích lên 300.000m² với cơng suất thiết kế lên tới 6000 sản phẩm/năm - Năm 1980, thực Nghị TW lần thứ khóa V, nhà máy thức thành lập phận sản xuất phụ rượu thành lập nhóm thiết kế - Năm 1981, nhà máy chuyển sang Bộ Công nghiệp thực phẩm quản lý với tên gọi “Nhà máy thực phẩm Hải Hà” -Năm 1987, nhà máy đổi tên thành “Nhà máy kẹo xuất Hải Hà”, trực thuộc Bộ Công nghệ công nghiệp thực phẩm - Thời kỳ 1986-1990, thời kỳ đầy khó khăn nhà máy + Giai đoạn 1992-1999 : - Tháng năm 1992, theo định 216/CNN-LĐ Bộ Công nghiệp nhẹ ngày 24 tháng năm 1992, nhà máy đỏi tên thành “Công ty bánh kẹo Hải Hà” Tên giao dịch HAIHACO, thuộc Bộ Công nghiệp nhẹ quản lý - Năm 1993, công ty liên doanh với công ty Kotobuki Nhật Bản, thành lập liên doanh HaiHa-Kotobuki với số vốn góp 12 tỷ đồng tương đương 30% tổng vốn góp - Năm 1995, cơng ty liên doanh với công ty Hàn Quốc, thành lập liên doanh HaiHa-Miwon Việt Trì với số vốn góp tỷ đồng tương đương 16.5% tổng vốn góp - Tháng năm 1995, công ty sáp nhập thêm nhà máy thực phẩm Việt Trì Tháng năm 1996, cơng ty sáp nhập thêm nhà máy bột dinh dưỡng Nam Định + Giai đoạn 2000 đến : - Giai đoạn đứng trước thách thức q trình hội nhập kinh tế quốc tế, cơng ty chủ động đầu tư máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất sản phẩm có giá trị dinh dưỡng cao bánh dinh dưỡng dành cho học sinh theo chương trình hợp tác với tổ chức quốc tế Gret Viện dinh dưỡng Bộ Y tế, sản phẩm bổ sung canxi, vitamin hợp tác sản xuất với hãng Tenamyd Canada, kẹo Chew, bánh Miniwaf, bánh kem xốp… - Đến năm 2002, Công ty nhập thêm dây chuyền sản xuất kẹo Chew Đức - Năm 2003, theo định số 191/2003/QĐ-BCN ngày 14 tháng 11 năm 2003 Bộ Công nghiệp, công ty thực cổ phần hóa - Tháng 01/2004 : Cơng ty chuyển đổi thành Công ty c ổ phần với Vốn điều lệ ban đầu là36,5 tỷ đồng, 51% vốn nhà nước, 49% vốn người lao động Ngày 09/12/2004 Bộ Công nghiệp (nay Bộ Công thương) định chuyển giao phần vốn Nhà nước Công ty cho Tổng công ty Thuốc Việt Nam quản lý - Công ty chấp thuận niêm yết cổ phiếu Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội theo Quyết định số 312/QĐ-TTGDHN ngày 08/11/2007 Giám đốc trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội thức giao dịch từ ngày 20/11/2007 - Tháng 07/2016, Cơng ty hồn thành đợt phát hành cổ phiếu tăng Vốn điều lệ lên 164,25 tỷ đồng - Năm 2017, Công ty thực di dời thành cơng tồn b ộ khu vực sản xuất Hà N ội sang khu công nghi ệp VSIP Bắc Ninh Trong trình di d ời đảm bảo chất lượng, tiến độ an toàn lao động, lắp đặt thêm 02 dây chuyền sản xuất bánh Hiện Nhà máy m ới sản xuất ổn định, hiệu quả: sản lượng tăng chất lượng nâng cao - Tháng 3/2017 ,Cơng ty có thay đổi lớn mơ hình tổ chức Tổng cơng ty Thuốc Việt Nam thực thối tồn phần vốn nhà nước chuyển sang Công ty cổ phần với 100% vốn tư nhân - Năm 2018, Công ty chăm mốc doanh thu đạt 1000 tỷ đồng, đánh dấu bước đột phá tăng trưởng mạnh mẽ tất tiêu lợi nhuận, sản lượng, doanh số xuất vàthu n hập bình quân người lao động 1.1.1.2.2 Các thành tựu sơ đồ kết kinh doanh doanh nghiệp + Các thành tích Cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Ðảng Nhà Nước công nhận :  Huân chương Lao động Hạng Ba (năm1960 – 1970)  Huân chương Lao động Hạng Nhì (năm 1985)  Huân chương Lao động Hạng Nhất (năm 1990)  Huân chương Ðộc lập Hạng Ba ( năm 1997)  Bằng khen Thủ tướng phủ năm 2010 - Sản phẩm Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà tặng nhiều Huy chương Vàng, Bạc triển lãm Hội chợ quốc tế hàng công nghiệp Việt Nam, triển lãm Hội chợ thành tựu kinh tế quốc dân, triển lãm kinh tế- kỹ thuật Việt Nam Thủ đô Sản phẩm Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà 13 năm liền từ năm 1997 đến năm 2009 người tiêu dùng mến mộ bình chọn “Hàng Việt Nam chất lượng cao” + Sơ đồ kết kinh doanh doanh nghiệp 15 năm 10 3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kì 1.Ngày 1/7 : Nhân viên Phạm Quang Long mua nguyên vật liệu Công ty liên doanh sản xuất bột mỳ Vinaflour theo HĐGTGT BM/11T 1103 001 Cơng ty kí nhận nợ tháng , thời gian chiết khấu ngày với tỷ lệ chiết khấu 2% Nuyên vật liệu nhập kho theo PNK 1103 001 Thông tin sau : STT Tên vật tư Bột lúa mì Mã Vật Tư VL001 ĐVT g Số lượng 10.000 Đơn giá Thành tiền 15.000 150.000.000 Cộng tiền hàng 150.000.000 Thuế GTGT 10% 15.000.000 Tổng tiền toán 165.000.000 Ngày 1/7: Xuất bán thành phẩm bánh trung thu cho Công ty CP Thương Mại Tổng Hợp Vincommerce theo HĐ GTGT HH/11T 1103 001 PXK 1103 001.Công ty CP Thương Mại Tổng Hợp Vincommerce toán chuyển khoản theo GBC 1103 100 TECHCOMBANK Thông tin chi tiết sau: STT Tên hàng hóa Bánh Trung Thu Đậu Xanh Bánh Trung Thu Hạt Sen Mã HH ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền ĐX Cái 1000 95.000 95.000.000 HS Cái 1000 95.000 95.000.000 TC Cái 1500 90.000 112.500.000 Bánh Trung Thu Thẩm Cẩm 49 Cộng tiền hàng 302.500.000 Thuế GTGT 10% 30.250.000 Tổng tiền toán 332.750.000 3.Ngày 2/7: Cửa hàng Thiên Trang trả nợ kì trước chuyển khoản theo GNC 1103 123 Với số tiền : 100.000.000 Ngày 2/7 : Bánh Trung Thu hoàn thành nhập kho theo biên kiểm nghiệm VTSPHH 1103 002 PNK 1103 002 Thông tin chi tiết sau : STT Tên hàng hóa Bánh Trung Thu Đậu Xanh Bánh Trung Thu Hạt Sen Mã HH ĐVT Số lượng Giá thành Thành tiền tạm tính ĐX Cái 1000 55.000 55.000.000 HS Cái 1500 45.000 67.500.000 TC Cái 1500 58.000 87.000.000 Bánh Trung Thu Thẩm Cẩm Tổng tiền toán 200.000.000 5.Ngày 2/7 : Bà Bùi Xuân Hương dùng khoản tạm ứng kỳ trước cho phận bán hàng theo giấy toán tiền tạm ứng GTTTTU01 số tiền 15.000.000 Ngày 3/7 : Xuất CCDC xuống phân xưởng để sản xuất theo PXK 1103 00 ( Nguyễn Thùy Mị ) Thông tin chi tiết sau: 50 STT Tên vật tư Mã vật tư Đơn vị Số lượng Thời gian tính sử dụng (tháng) Khuôn đúc DC001 Cái 100 12 DC002 Cái 12 bánh Máy cắt tự động Ngày 4/7 :Nhân viên Phạm Quang Long mua nguyên vật liệu Cơng ty bao bì Tân Hiệp Lợi theo HĐGTGT HL/11T 1103 145, Cơng ty tốn chuyển khoản VNĐ theo UNC 1103 002 , GBN 1103 253 Thông tin chi tiết sau : STT Tên vật tư Vỏ bánh trung thu Vỏ kẹo chew Mã Vật Tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền VL002 Cái 10.000 2.000 20.000.000 VL003 Cái 15.000 1.000 15.000.000 Cộng tiền hàng 35.000.000 Thuế GTGT 10% 3.500.000 Tổng tiền toán 38.500.000 8.Ngày 4/7 :Xuất nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm bánh trung thu theo PXK 1103 002 ( Người nhận hàng Hoàng thị Quyên ) Thông tin chi tiết sau : STT Tên vật tư Mã Vật Tư ĐVT Số lượng Bột lúa mì VL001 g 5.000 51 Bao bì bánh VL002 trung thu 10.000 Ngày 5/7 :Thanh toán lương nợ cuối tháng cho người lao động theo UNC 1103 002 ,GBN 1103 421 TECHCOMBANK 10 Ngày 6/7 :Bán thành phẩm bánh trung thu cho Cửa hàng Thiên Trang theo HĐ GTGT HH/11T 1103 002 PXK 1103 003 Cửa hàng Thiên Trang chưa toán tiền hàng Thông tin chi tiết sau : STT Tên hàng hóa Bánh Trung Thu Đậu Xanh Bánh Trung Thu Hạt Sen Mã HH ĐVT Số lượng Giá bán Thành tiền ĐX Cái 500 95.000 47.500.000 HS Cái 300 95.000 28.500.000 TC Cái 500 90.000 45.000.000 Bánh Trung Thu Thẩm Cẩm Cộng tiền hàng 121.000.000 Thuế GTGT (10%) 12.100.000 Tổng tiền tốn 133.100.000 Chi phí vận chuyển bánh trung bán 500.000 , Công ty chi tiền mặt theo PC 1103 002 ( người vận chuyển Hồng Chí Phéo nhận tiền khơng có hóa đơn cước vận chuyển ) 11.Mua bổ sung tài sản cố định sử dụng văn phòng theo biên giao nhận TSCĐ 1103 001 hóa đơn GTGT TA/11T 1103 987 cơng ty Trần Anh , MST 0101 108 536 Công ty tốn cho cơng ty Trần Anh chuyển 52 khoản theo UNC 1103 TECHCOMBANK Tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển.Thông tin chi tiết sau: STT Tên tài sản Thời gian cố định sử dụng Máy tính năm Số lượng Đơn giá Thành tiền 50.000.000 50.000.000 35.000.000 35.000.000 Acer + Máy in Máy photo năm Cộng tiền hàng 85.000.000 Thuế GTGT : 10% 8.500.000 Tổng số tiền tốn 93.500.000 12.7/7: Cơng ty tốn tiền mua hàng ngày 1/7 cho Cơng ty liên doanh sản xuất bột mỳ Vinaflour chuyển khoản sau trừ 2% chiết khấu đựợc hưởng theo UNC 1103 003 GBN 1103 364 13 Ngày 8/7 Ông Phùng A Phủ toán tiền tổ chức bán mặt hàng bánh trung thu điểm siêu thị theo PC 1103 003 HĐ GTGT HV/11T 1103 168 Thông tin chi tiết sau : STT Nôi dung Dịch vụ chưa Thuế GTGT Thành tiền 1.500.000 16.500.000 thuế Thuê sạp bán hàng 15.000.000 Thuê nhân viên 2.000.000 Tổng cộng 17.000.000 53 2.000.000 1.500.000 18.500.000 14.Ngày 9/7: Xuất kho gửi bán cho Công ty Thương Mại Thiên Hương với HĐ GTGT HH/11T 1103 004 Thời hạn toán tháng Hoa hồng 5% tổng giá trị hóa đơn Thơng tin chi tiết sau : Mã STT Tên hàng hóa HH Bánh Trung ĐX Thu Đậu Xanh Số ĐVT lượng Cái 2000 Đơn giá Thành tiền 95.000 190.000.000 Cộng tiền hàng 190.000.000 Thuế GTGT (10%) 19.000.000 Tổng tiền toán 209.000.000 15.Ngày 11/7 Công ty Thương Mại Thiên Hương chấp nhận toán đơn hàng ngày 9/7 toán cho công ty sau trừ 5% hoa hồng hưởng chuyển khoản theo GBC 1103 634 16 Ngày 14/7: Xuất nguyên vật liệu để sản xuất kẹo chew bánh trung thu theo PXK 1103 004 ( người nhận hàng Phạm Thu Nga) Thông tin chi tiết : STT Tên vật tư Mã Vật Tư ĐVT Số lượng Bột lúa mì VL001 g 5.000 Vỏ kẹo chew VL003 Cái 5000 17.Ngày 20/7: Xuất CCDC xuống phân xưởng để sản xuất sản phẩm theo PXK 1103 00 ( Nguyễn Thùy Mị ) Thông tin chi tiết sau: STT Tên vật tư Mã vật tư Đơn vị tính Số lượng Thời gian sử dụng (tháng) 54 Khuôn đúc DC001 Cái 100 12 DC002 Cái 12 bánh Máy cắt tự động 18.Ngày 21/7: Bánh trung thu Đậu Xanh hoàn thành nhập kho theo biên kiểm nghiệm PNK 1103 004 Thông tin chi tiết sau: STT Tên hàng hóa Bánh Trung Thu Đậu Xanh Bánh Trung Thu Hạt sen Mã HH ĐVT Số lượng Giá thành Thành tiền tạm tính ĐX Cái 2000 55.000 110.000.000 HS Cái 500 45.000 22.500.000 Tổng tiền 132.500.000 19 Ngày 23/7 Cửa hàng Thiên Trang phát có 100 bánh trung Thu đậu xanh mua ngày 6/7 không tiêu chuẩn ghi hợp đồng nên đề nghị giảm giá công ty đồng ý giảm 2% công nợ phải thu 20.Ngày 25/7 Mua văn phồng phẩm sử dụng cho phận quản lí , giá mua chưa thuế GTGT 10% 2.000.000 công ty TNHH Hoa Mai ( Địa : 256 Minh Khai, Q.HBT, HN MST : 0101 562 996) theo hóa đơn HM/11T 1103 763 PC 1103 004 21 Ngaỳ 26/3 : Thanh tốn tiền điện cho cơng ty cổ phần điện lực Hà Nội,MST 0100101114-010 theo PC 1103 006.Thơng tin chi tiết sau: 55 Kí hiệu Số HD AC/19T 1903636 Thuế Bộ phận sử Giá cước dụng GTGT 10% Bộ phận bán Thành tiền 3.054.700 305.470 3.360.170 2.277.000 227.700 2.504.700 5.331.700 533.170 5.864.870 hàng AC/19T 1903637 Bộ phận QLDN Tổng cộng 22 Ngày 28/7 : Nộp thuế GTGT nợ từ kì trước chuyển khoản theo UNC 1103 005 GBN 1103 436 Ngày 31/7 : Thực công việc cuối kỳ 23 ngày 31/7: Phân bổ chi phí trả trước trước tính vào chi phí quản lí doanh nghiệp kỳ Thơng tin chi tiết sau : STT Dụng Đơn cụ , đồ vị dùng Số Thời Giá trị xuất Giá trị Giá trị lượng gian dùng phân bổ tính phân bổ sử kì dụng( tháng) Bàn Bộ 12 24 48.000.000 12.000.000 2.000.000 Cái 24 24.000.000 6.000.000 ghế văn phòng Tủ tài 1.000.000 liệu Tổng 72.000.000 18.000.000 3.000.000 24 ngày 31/7: Lập bảng tính phân bổ tiền lương, BHXH 56 25 ngày 31/7: Lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 26 Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành thành phẩm Biết : - Bánh trung thu Đậu Xanh hoàn thành nhập kho 4000 - Bánh trung thu Hạt Sen hoàn thành nhập kho 2000 - Bánh trung thu Thẩm cẩm hồn thành nhập kho 1500 - Khơng có dở dang cuối kỳ phần bổ chi phí theo số lượng sản phẩm hoàn thành 27 ngày 31/7 Kết chuyển thuế GTGT 28 ngày 31/7: Xác định kết kinh doanh Biết thuế suất thuế TNDN 20% Phụ lục 1: Bảng lương cố định nhân viên công ty  Bộ Phận bán hàng STT Họ Chức Lương STT Họ Chức Lương tên danh tên danh Hoàng Trưởng 9.000.000 Trần Nhân 4.000.000 Thanh phòng Quỳnh viên Bình Nga Lê Huy Lái xe 5.000.000 Thành Bùi Nhân Xuân viên 4.000.000 Hương  Bộ phận QLDN STT Họ Chức Lương tên danh Ban giám đốc STT Họ Chức Lương tên danh Phòng hành quản trị 57 Nguyễn Giám 25.000.000 Anh Tài đốc Mai Trưởng 9.000.000 Trung Phòng Kiên Đào Phó 15.000.000 Xuân giám Thanh Lộc đốc Hà Phòng kỹ thuật thu mua vật tư Phạm Thủ Quang Kho 8.000.000 Phạm Nhân Thu viên Hoàng Kế toán 10.000.000 Kim trưởng 6.000.000 Đào Thủ Thu Quỹ 8.000.000 Hương Nguyễn Nhân Thùy viên Ngân Nga 6.000.000 Phòng Kế Tốn Long Nguyễn Nhân 6.000.000 10 viên Mị Lê Kế toán 6.000.000 Huyền DT Trang CP  Bộ phận sản xuất STT Họ Chức Lương STT Họ Chức Lương tên danh tên danh Trần Quản 6.000.000 Nam đốc Cán quản lí phân xưởng sản xuất Trần Quản Văn đốc 6.000.000 Long Thanh Công nhân sản xuất sản phẩm bánh trung thu 58 Lê Công Thành nhân 4.500.000 Long Vũ Công Quốc nhân 4.500.000 Thùy nhân 4.500.000 Hồ Thị Công Ngọc nhân 4.500.000 Tươi Nguyễn Công Minh nhân 4.500.000 Đức Công Liễu Tuấn Hồng Trần Cơng Kiều nhân 4.500.000 Trang Nguyễn Công Thị Lan nhân 4.500.000 Nguyễn Công Hà Hậu nhân 4.500.000  Lương thưởng phụ cấp DN - Phụ cấp : + Phụ cấp ăn trưa cho tồn nhân viên cơng ty : 500.000 + Phụ cấp xăng xe cho phận bán hàng : 200.000 + Phụ cấp điện thoại cho ban giám đốc , trưởng phòng: 300.000 - Thưởng thi đua 10.000.000: + Bộ phận QLDN 5.000.000 ( Ban giám đốc 1.000.000, Phòng hành 1.000.000, Phòng kỹ thuật thu mua vật tư 2.000.000 Phòng kế tốn 1.000.000) + Bộ phận bán hàng : 2.000.000 + Bộ phận sản xuất : 3.000.000 ( Cán quản lí phân xưởng : 1.000.000, Công nhân sản xuất sản phẩm 2.000.000)  Quy định thời gian làm việc + Thời gian làm việc ngày : Sáng từ 8h đến 12h ; chiều 13h30 đến 17h30 59 + Ngày làm việc tuần : từ thứ đến sáng thứ Phụ lục 2: Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng DN Số TT Số hiệu TK 111 Tiền mặt 1111 Tiền mặt Việt Nam Đồng 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền gửi ngân hàng Việt Nam Đồng 1122 Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 131 Phải thu khách hàng Tên tài khoản 1311.KH001 Phải thu công ty CP Thương Mại Tổng Hợp Vincommerce 1311.KH002 Phải thu Cửa hàng Thiên Trang 1311.KH003 Phải thu công ty Thương Mại Thiên Hương 1311.KH004 Phải thu Khách lẻ 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 138 Các khoản phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lí 141 Tạm ứng 141.NV001 Tạm ứng nhân viên Phạm Quang Long 141.NV002 Tạm ứng nhân viên Bùi Xuân Hương 152 Nguyên liệu , vật liệu 152.VL001 Bột lúa mì 152.VL002 Bao bì bánh trung thu 152.VL003 Bao bì kẹo chew 152.VL004 Đường trắng 153 Công cụ ,dụng cụ 1531.DC001 Khuôn đúc bánh 60 1531.DC002 Máy cắt tự động 1531.DC003 Giá để hàng 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154.001 Bánh trung thu Đậu xanh 154.002 Bánh trung thu Hạt sen 154.003 Bánh trung thu thập cẩm 154.004 Kẹo chew 155 Thành phẩm 1551.DX Bánh trung thu Đậu xanh 1551.HS Bánh trung thu Hạt sen 1551.TC Bánh trung thu thập cẩm 1551.KW Kẹo chew 157 Hàng gửi bán 157.DX Bánh trung thu Đậu xanh 157.HS Bánh trung thu Hạt sen 157.TC Bánh trung thu thập cẩm 157.KW Kẹo chew 12 211 Tài sản cố định hữu hình 13 213 Tài sản cố định vơ hình 14 214 Hao mòn lũy kế 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2143 Hao mòn TSCĐ vơ hình 241 Xây dựng dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 16 242 Chí phí trả trước 17 331 Phải trả người cung cấp 10 11 15 3311.CC001 Phải trả công ty liên doanh sản xuất bột mỳ vinaflour 3311.CC002 Cơng ty bao bì Tân Hiệp Lợi 3311.CC003 Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 61 3311.CC004 Công ty TNHH Hoa Mai 18 333 Thuế khoản phải nộp NN 3331 Thuế GTGT phải nộp 33111 Hàng nước 333112 Hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 19 334 Phải trả người lao động 20 335 Chi phí phải trả 21 338 Phải trả,phải nộp khác 3382 Kinh phí cơng đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 3387 Doanh thu chưa thực 22 341 Vay nợ thuê tài 23 353 Quỹ khen thưởng , phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 24 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 25 414 Quỹ đầu tư phát triển 26 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế kỳ chưa phân phối 4212 Lợi nhuận sau thuế kỳ trước chưa phân phối 27 441 Nguồn xây dựng 28 511 Doanh thu bán hàng 511.ĐX Doanh thu bán bánh đậu xanh 511.HS Daonh thu bán bánh hạt sen 511.TC Doanh thu bán bánh thập cẩm 62 511.KW Doanh thu bán kẹo chew 29 515 Doanh thu hoạt động tài 30 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Giảm giá hàng bán 5213 Hàng bán bị trả lại 31 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 32 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 33 627 Chi phí sản xuất chung 34 632 Giá vốn hàng bán 632.ĐX Giá vốn bánh trung thu đậu xanh 632.HS Giá vốn bánh trung thu hạt sen 632.TC Giá vốn bánh trung thu thập cẩm 632.KW Giá vốn keọ chew 35 635 Chi phí tài 36 641 Chi phí bán hang 37 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 38 711 Thu nhập khác 39 811 Chi phí khác 40 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chí phí thuế thu nhập hành 8212 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 911 Xác định kết kinh doanh 41 63 ... nhỏ với công suất 2000 tấn/ năm Ngày nay, Công ty phát triển thành Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà với qui mô sản xuất lên tới 20.000 tấn/ năm - Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Doanh nghiệp lĩnh... Bộ Công nghiệp nhẹ ngày 24 tháng năm 1992, nhà máy đỏi tên thành Công ty bánh kẹo Hải Hà Tên giao dịch HAIHACO, thuộc Bộ Công nghiệp nhẹ quản lý - Năm 1993, công ty liên doanh với công ty Kotobuki... CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP CÔNG TY CP BÁNH KẸO HẢI HÀ 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán cuả doanh nghiệp Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo