Kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty CP Quốc Tế Phong Phú”. Chuyên đề gồm 3 chương: Chương I: Tổng quan về công ty CP Quốc Tế Phong Phú Chương II: Thực trạng công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty CP Quốc Tế Phong Phú Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty CP Quốc Tế Phong Phú
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ~ iii ~ GV TS HỒNG THU HIỀN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT TỪ / CỤM TỪ VIẾT TẮT TỪ/ CỤM TỪ PP Phương pháp CCDC Cơng cụ dụng cụ HH Hàng hóa QLDN Quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp TT Thông tư UNC Ủy nhiệm chi GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho PC Phiếu chi TSCD Tài sản cố định PT Phiếu thu GTGT Giá trị gia tăng XK Xuất ĐVT Đơn vị tính CP Cổ phần NVL Nguyên vật liệu HDTM Hóa đơn thương mại SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ~ iv ~ GV TS HOÀNG THU HIỀN DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kết kinh doanh DN năm qua Sơ đồ 1.2: Sơ đồ q trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ theo nhật ký chung Sơ đồ 1.5: Q trình hoạch tốn kế tốn thành phẩm Sơ đồ 1.6: Q trình hoạch tốn tiêu thụ thành phẩm Sơ đồ 1.7: Quá trình hoạch toán cuối kỳ xác định kết kinh doanh Sơ đồ 1.8: Quá trình luân chuyển chứng từ trình bán hàng cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ~1~ GV TS HOÀNG THU HIỀN LỜI MỞ ĐẦU Thế giới ngày hội nhập tạo cho doanh nghiệp thêm nhiều hội thách thức song doanh nghiệp đặt mục tiêu hàng đầu tối đa hoá lợi nhuận, mang lại hiệu kinh tế cao Để đạt điều địi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp thiết thực chiến lược kinh doanh Một chiến lược mài nhọn doanh nghiệp tập trung vào khâu tiêu thụ thành phẩm Đây giai đoạn cuối q trình ln chuyển hàng hố doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo nguồn thu bù đắp chi phí bỏ ra, từ tạo lợi nhuận phục vụ cho trình tái sản xuất kinh doanh Vấn đề đặt tổ chức tốt khâu tiêu thụ, rút ngắn trình luân chuyển hàng hoá, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong biện pháp quan trọng nhất, hiệu phải kể đến thực tốt công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh có vai trị quan trọng phần hành kế tốn chủ yếu cơng tác kế tốn doanh nghiệp Góp phần phục vụ đắc lực hoạt động doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tăng nhanh khả thu hồi vốn, kịp thời tổ chức q trình kinh doanh tiếp theo, cung cấp thơng tin nhanh chóng để từ doanh nghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn phương án đầu tư có hiệu Sau thời gian nên thực tập Công ty CP Quốc Tế Phong Phú quan tâm giúp đỡ anh chị Phòng Kế Tốn cơng ty Và kiến thức học trường em nhận thấy vai trò quan trọng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh phát triển hoạt động công ty CP Quốc Tế Phong Phú Vì em chọn đề tài “Kế tốn thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty CP Quốc Tế Phong Phú” Chuyên đề gồm chương: Chương I: Tổng quan công ty CP Quốc Tế Phong Phú Chương II: Thực trạng công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty CP Quốc Tế Phong Phú Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty CP Quốc Tế Phong Phú SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ~2~ GV TS HỒNG THU HIỀN MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 1.1.1 Thông tin chung công ty CP quốc tế phong phú 1.1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty CP Quốc Tế Phong Phú 1.1.3 Quá trình hình thành, phát triển doanh nghiệp 1.1.4 Chức nhiệm vụ; quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú 1.1.4.1 Chức nhiệm vụ công ty CP Quốc Tế Phong Phú 1.1.4.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 10 1.1.4.3 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm 10 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 11 1.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn chung cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú 11 1.2.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Quốc Tế Phong Phú 11 1.2.1.2 Tổ chức vân dụng sổ sách kế toán 12 1.2.1.3 Chế độ kế tốn cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú 13 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty CP Quốc Tế Phong Phú 14 1.2.2.1 Những thông tin chung tổ chức cơng tác kế tốn thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty CP Quốc Tế Phong Phú 14 SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ~3~ GV TS HỒNG THU HIỀN 1.2.2.2 Cơng tác lập, kiểm tra, luân chuyển, lưu chứng từ sổ sách kế toán thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh 16 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 19 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 20 2.1 SỐ LIỆU KẾ TOÁN VỀ THÀNH PHẦM, TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP QUỐC TẾ THÁNG 07/2019 20 2.1.1 Số dư đầu kì 20 2.1.2 Các nghiệp vụ phát sinh tháng 7/2019 20 2.1.3 Định khoản nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào sơ đồ chữ T 29 2.1.3.1 Định khoản 29 2.1.3.2 Phản ánh vào sơ đồ chữ T 32 2.2 THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 35 2.2.1 Lập chứng từ kế toán 35 2.2.1.1 Bảng kê chứng từ 35 2.2.1.2 Một số chứng từ trường hợp đặc trưng kế toán thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh 36 2.2.2 Ghi sổ kế toán chi tiết 47 2.2.2.1 Sổ chi tiết vật tư hàng hóa (TK 155) 47 2.2.2.2 Sổ chi tiết bán hàng (TK 511 50 2.2.2.3 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 632, 641, 642) 51 2.2.3 Ghi sổ tổng hợp 54 2.2.3.1 Sổ nhật ký chung 54 2.2.3.2 Sổ 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 62 SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ~4~ GV TS HOÀNG THU HIỀN CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 63 3.1 NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 63 3.1.1 Ưu điểm 63 3.1.2 Nhược điểm 65 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 67 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ~5~ GV TS HOÀNG THU HIỀN CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP QUỐC TẾ PHONG PHÚ 1.1.1 Thông tin chung công ty CP quốc tế phong phú Tên công ty: Công ty cổ phần quốc tế phong phú – Tuyên Quang Tên viết tắt: PPJ Tên giao dịch tiếng anh: PP J.S.C Địa chỉ: Thôn Khuân Ráng, Xã Phúc ứng, Huyện Sơn Dương, Tuyên Quang Quyền sở hữu: Tổng công ty CP Quốc tế Phong phú Địa chính: 48 Tăng Nhơn Phú, KP3, P Tăng Nhơn Phú B, Q.9, TP HCM, Việt Nam Điện thoại: 0873056886 Fax: 08 3728 1846 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0304995318 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 02 tháng 10 năm 2018 Mã số thuế: 0304995318-011 Tài khoản ngân hàng :101003205456 chi nhánh Ngân hàng công thương Thanh Xuân, 275 Nguyễn Trãi, Hà Nội Vốn điều lệ đăng ký: 733.505.810.000 đồng Vốn điều lệ thực góp: 733.505.810.000 đồng Email: info@ppj-international.com Website: http://www.phongphucorp.com/ Mã cổ phiếu: PPH Công ty CP Quốc Tế Phong Phú – Tuyên Quang hoạt động lĩnh vực may mặc trang phục (ngoại trừ trang phục từ da lơng thú) SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ~6~ GV TS HOÀNG THU HIỀN 1.1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty CP Quốc Tế Phong Phú - Mơ hình quản trị: + Cơ cấu máy quản lý: - Đại hội đồng cổ đơng: Là quan có thẩm quyền cao Công ty, định vấn đề quan trọng Công ty theo Luật doanh nghiệp Điều lệ Công ty ĐHĐCĐ quan thông qua chủ trương sách đầu tư dài hạn việc phát triển Công ty, định cấu vốn, bầu quan quản lý điều hành sản xuất kinh doanh Công ty - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Cơng ty có đầy đủ quyền hạn để thực quyền nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền ĐHĐCĐ; Định hướng sách tồn phát triển để thực định ĐHĐCĐ thông qua việc hoạch định sách, nghị hành động cho thời điểm phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty - Ban kiểm sốt: Do ĐHĐCĐ bầu, thay mặt cổ đơng kiểm sốt hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành Công ty - Ban điều hành: Do HĐQT bổ nhiệm gồm có Tổng Giám đốc, Phó Tổng giám đốc, Kế tốn trưởng Tổng giám đốc HĐQT bổ nhiệm, chịu trách nhiệm trước HĐQT, định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Cơng ty Phó Tổng giám đốc Kế toán trưởng HĐQT bổ nhiệm theo đề xuất Tổng Giám đốc + Các phòng ban máy tổ chức Công ty: SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ~7~ GV TS HỒNG THU HIỀN - Văn phịng: Sắp xếp, phân phối lao động cách hợp lý, xây dựng kế hoạch cán quản lý cán khoa học kỹ thuật tồn Cơng ty, xây dựng chế độ tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm Phụ trách hoạt động xây dựng bản, công tác quản trị hành chính, nhà ăn, y tế, lái xe - Phịng Tài vụ: Thu thập, xử lý, cung cấp thông tin tài - kế tốn cho Tổng giám đốc Ban lãnh đạo Công ty nhằm phục vụ tốt cơng tác quản lý - Phịng Kế hoạch thị trường: lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp cận thị trường, cân đối kế hoạch thực hiện, tổ chức hoạt động marketing từ sản xuất đến tiêu thụ Nghiên cứu xây dựng dự án đầu tư chương trình sản phẩm - Phịng Vật tư: Có chức dự báo nhu cầu vật tư, cân đối kế hoạch thu mua, ký hợp đồng thu mua vật tư tổ chức theo dõi việc thực hợp đồng - Phịng Kỹ thuật: Có chức nghiên cứu thực nghiệm sản phẩm mới, đảm bảo kỹ thuật dây chuyền sản xuất Xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu cho loại sản phẩm Duy trì bảo dưỡng thiết bị máy móc nhà xưởng, trang thiết bị vật chất Cơng ty Có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng sản phẩm, theo dõi việc thực quy phạm kỹ thuật sản xuất sản phẩm, đảm bảo đầy đủ chức chất lượng loại sản phẩm, xác minh nguyên nhân biện pháp khắc phục sản phẩm chưa đạt tiêu chuẩn 1.1.3 Quá trình hình thành, phát triển doanh nghiệp - Tổng Công ty CP Phong Phú trải qua 54 năm hình thành phát triển Suốt chặng đường dài ấy, Phong Phú không ngừng lớn mạnh mặt Tổng công ty vinh dự Đảng Nhà nước trao tặng danh hiệu Anh hùng Lao động doanh nghiệp hoàn thiện chuỗi sản xuất khép kín hàng đầu Tập đồn Dệt May Việt Nam Các giai đoạn phát triển công ty: + Sau giải phóng (ngày 30/04/1975), nhà máy đổi tên thành Nhà máy Dệt Phong Phú Trong năm 1980, sản phẩm nhà máy chủ yếu vải bảo hộ lao động calicot giao cho Liên Xơ theo kế hoạch Nhà nước Sau đó, nhà máy sản xuất vải jeans, sợi polyester sợi Peco, bình quân năm vượt mức kế hoạch từ 10 - 15% + Từ năm 1986 đến năm 2002 công ty bước phát triển lên vững chắc, đơn vị dẫn đầu ngành dệt may Việt Nam Sản phẩm giai đoạn SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ~8~ GV TS HỒNG THU HIỀN ngồi vải, sợ, Phong Phú cịn phát triển mặt hàng khăn bông, vải sọc, vải jeans, liên doanh với Tập đoàn Coats Vương quốc Anh sản xuất may + Từ năm 2003 đến nay, Phong Phú có bước phát triển vượt bậc mặt - doanh thu, tốc độ tăng trưởng, lợi nhuận, nộp ngân sách + Đầu năm 2006, chấp thuận lãnh đạo Tập đoàn Dệt May Việt Nam Bộ Công Nghiệp (nay Bộ Công Thương) Thủ tướng Chính phủ phê duyệt cho triển khai thực đề án chuyển đổi cấu tổ chức thành Tổng Công ty + Ngày 11/01/2007, Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp định số 06/2007/QĐ-BCN thành lập Tổng Công ty Phong Phú + Trong năm 2007 - 2008, Tổng Công ty Phong Phú triển khai cổ phần hóa Tổng cơng ty mẹ tổ chức thành công đại hội đồng cổ đông lần đầu ngày 15/01/2009 Có thể nói, bước ngoặt lớn trình phát triển Phong Phú + Năm 2014 đến Tổng cơng ty có định hướng chiến lược riêng, linh hoạt, tận dụng ưu thị trường nguồn lực, liên tục giữ vững vị hàng đầu Tập đoàn Dệt May Việt Nam * Sơ đồ 1.1: Kết kinh doanh doanh nghiệp năm gần đây: Kết kinh doanh doanh nghiệp 2016 Doanh thu 2017 Lợi nhuận gộp 2018 2019 Lợi nhuận ròng Tỷ suất lợi nhuận gộp (Nguồn: https://finance.vietstock.vn/PPH/tai-chinh.htm) SV TRẦN THỊ TUYẾN LỚP KT10A3HN Đơn vị Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế tốn PHIẾU KẾ TỐN Ngày 31 tháng 07 năm 2019 Số hiệu: 1103 0012 STT Diễn giải Kết chuyển lãi Tổng cộng Số tiền viết chữ: Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Tuyến Trần Thị Tuyến Số hiệu TK Nợ Có 911 421 Số tiền 126.237.382 126.237.382 Một trăm hai mươi sáu triệu hại trăm ba mươi bảy nghìn ba trăm tám mươi hai đồng Ngày 31 tháng 07 năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngân Hoàng Kim Ngân Đơn vị: Địa chỉ: Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Thôn Khuân Ráng, Xã Phúc ứng, Huyện Sơn Dương, Tuyên Quang BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Đối tượng SD Ghi có TK Chỉ tiêu TK 622 - CP nhân công trực tiếp TK 627 - CP sản xuất chung TK 641 - Chi phí bán hàng TK 642 - Chi phí QLDN TK 338 - Phải trả, phải nộp khác TK 3531 Quỹ khen thưởng TK 3532 Quỹ phúc lợi TK 334: Phải trả người lao động Tổng cộng Ghi có TK 334 - Phải trả người lao động TỔNG CỘNG Ghi có TK 338 - Phải trả phải nộp khác Mức lương Phụ cấp Thưởng Tổng có TK 334 36.000.000 4.000.000 2.000.000 42.000.000 720.000 6.300.000 1.080.000 360.000 8.460.000 50.460.000 12.000.000 1.000.000 1.000.000 14.000.000 240.000 2.100.000 360.000 120.000 2.820.000 16.820.000 22.000.000 2.900.000 2.000.000 26.900.000 440.000 3.850.000 660.000 220.000 5.170.000 32.070.000 99.000.000 6.200.000 5.000.000 110.200.000 17.325.000 2.970.000 990.000 23.265.000 133.465.000 KPCĐ (2%) 1.980.000 BHXH (17,5%) BHYT (3%) BHTN (1%) Tổng có TK 338 - 14.100.000 10.000.000 - 14.100.000 14.100.000 10.000.000 10.000.000 169.000.000 14.100.000 10.000.000 193.100.000 13.520.000 3.380.000 43.095.000 2.535.000 7.605.000 1.690.000 3.380.000 17.745.000 57.460.000 17.745.000 232.815.000 Công ty CP Đơn Quốc Tế vị: Phong Phú Địa Thôn Khuân Ráng, Xã Phúc ứng, Huyện chỉ: Sơn Dương, Tuyên Quang BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO THÁNG 07/2019 ĐVT: VNĐ STT I II III IV Chỉ tiêu Khấu hao trích tháng trước Nhà xưởng Cửa hàng Dây chuyền sản xuất Quyền sử dụng đất Cửa hàng Nhà xưởng Nhà văn phòng Khấu hao tăng kỳ Máy photo Nâng cấp cửa hàng Khấu hao giảm kỳ Khấu hao trích tháng Tỷ lệ khấu hao thời gian sử dụng 20 20 20 50 20 Toàn DN Nơi SD Nguyên giá Khấu hao 3.220.000.000 450.000.000 500.000.000 550.000.000 860.000.000 9.116.667 1.875.000 2.083.333 2.291.667 400.000.000 200.000.000 260.000.000 1.433.333 666.667 333.333 433.333 35.000.000 35.000.000 583.333 583.333 TK 627: Chi phí sản xuất chung Hữu hình Vơ hình 2.291.667 Hữu hình 333.333 3.255.000.000 Vơ hình 2.083.333 TK 642: Chi phí quản lí doanh nghiệp Hữu hình 666.667 Vơ hình 1.875.000 1.875.000 433.333 2.083.333 2.291.667 666.667 333.333 433.333 583.333 583.333 60.000.000 - TK 641: Chi phí bán hàng 25.000 9.700.000 2.291.667 333.333 2.108.333 666.667 2.458.333 433.333 PHỤ LỤC 2: SỔ SÁCH KẾ TỐN Đơn vị: Cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế toán THẺ KHO Tháng 07/2019 Tài khoản 155.HS Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Áo thun Số hiệu chứng từ Ngày, tháng Nhập Xuất B C D Diễn giải Người ghi sổ E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Giá vốn hàng bán áo thun Áo thun hoàn thành nhập kho giá vốn hàng bán Áo thun hoàn thành nhập kho Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Nhập kho 200 áo thun bị giả lại Áo thun hoàn thành nhập kho Giá vốn hàng bán giá vốn hàng bán Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm nhập kho Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tuyến Ngân 02/07/2019 03/07/2019 22/07/2019 11/07/2019 15/07/2019 16/07/2019 19/07/2019 24/07/2019 26/07/2019 27/07/2019 PXK 1103 001 PNK 1103 001 PXK 1103 002 PNK 1103 002 PXK 1103 003 PXK 1103 004 PNK 1103 003 PNK 1103 004 PXK 1103 006 PXK 1103 007 31/07/2019 31/07/2019 PKT 1103 003 PKT 1103 003 Nhập Đơn vị: Số lượng Xuất Cái Tồn 1500 1.000 2.000 300 1.500 500 500 200 500 300 500 413 346 4.546 3.513 2.533 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài Ký xác nhận G Đơn vị: Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế toán THẺ KHO Tháng 07/2019 Tài khoản 155.TC Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Áo sơ mi nam tay ngắn Số hiệu chứng từ Ngày, tháng Nhập Xuất B C D 02/07/2019 03/07/2019 PXK 1103 001 PNK 1103 001 22/07/2019 11/07/2019 PXK 1103 002 PNK 1103 002 31/07/2019 PKT 1103 003 Nhập Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán giá vốn hàng bán Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm nhập kho Cộng số phát sinh kỳ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Ngân Hồng Kim Ngân Tồn 2000 1.500 500 1.000 300 500 1.000 323 60 2.560 4.123 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tuyến Trần Thị Tuyến Cái 1.500 giá vốn hàng bán Áo sơ mi nam tay ngắn hoàn thành nhập kho PXK 1103 004 PXK 1103 006 PXK 1103 007 PKT 1103 003 E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Giá vốn hàng bán áo sơ mi nam ngắn tay Áo sơ mi nam tay ngắn hoàn thành nhập kho 16/07/2019 26/07/2019 28/07/2019 31/07/2019 Diễn giải Đơn vị : Số lượng Xuất 436 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài Nguyễn Anh Tài Ký xác nhận G Đơn vị: Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế toán SỔ CHI TIẾT NGUN VẬT LIỆU HÀNG HĨA Mã vật liệu, hàng hóa: Tên vật liệu, hàng hóa: Chứng từ Ngày tháng Số hiệu 155.HS Áo thun Nhập Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá Số lượn g Thành tiền ĐVT: Tồn Xuất Số lượn g Thành tiền Số dư đầu kỳ Số lượng Thành tiền 1.500 112.500.000 37.500.000 187.500.000 165.000.000 277.500.000 240.000.000 202.500.000 Cái Ghi Phát sinh kỳ 02/07/2019 03/07/2019 22/07/2019 11/07/2019 15/07/2019 16/07/2019 PXK 1103 001 PNK 1103 001 PXK 1103 002 PNK 1103 002 PXK 1103 003 PXK 1103 004 19/07/2019 24/07/2019 26/07/2019 27/07/2019 PNK 1103 003 PNK 1103 004 PXK 1103 006 PXK 1103 007 31/07/2019 PKT 1103 003 31/07/2019 PKT 1103 003 Giá vốn hàng bán áo thun Áo thun hoàn thành nhập kho giá vốn hàng bán Áo thun hoàn thành nhập kho Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Nhập kho 200 áo thun bị giả lại Áo thun hoàn thành nhập kho Giá vốn hàng bán giá vốn hàng bán Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm nhập kho Cộng số phát sinh số dư cuối kỳ 632.HS 154002 632.HS 154002 632.HS 632.HS 75000 75000 75000 75000 75000 75000 632.HS 154002 632.HS 632.HS 75000 75000 75000 75000 632.HS 75000 154002 75000 2.000 150.000.000 1.500 112.500.000 200 500 346 4.546 1.000 75.000.000 300 22.500.000 500 500 37.500.000 37.500.000 500 2.500 2.200 3.700 3.200 2.700 300 500 22.500.000 37.500.000 2.900 3.400 3.100 2.600 217.500.000 255.000.000 232.500.000 195.000.000 413 30.963.968 2.187 164.036.032 2.533 190.005.812 2.533 190.005.812 15.000.000 37.500.000 25.969.780 340.969.780 3.513 263.463.968 Ngày 31 tháng 07 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Đã ký Đã ký Giám đốc Đã ký Đơn vị: Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế toán SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU HÀNG HÓA Mã vật liệu, hàng hóa: Tên vật liệu, hàng hóa: 155.TC Áo sơ mi nam tay ngắn Chứng từ Diễn giải Ngày tháng 02/07/2019 Số hiệu PXK 1103 001 03/07/2019 22/07/2019 PNK 1103 001 PXK 1103 002 11/07/2019 16/07/2019 26/07/2019 28/07/2019 PNK 1103 002 PXK 1103 004 PXK 1103 006 PXK 1103 007 31/07/2019 PKT 1103 003 31/07/2019 PKT 1103 003 Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Giá vốn hàng bán áo sơ mi nam ngắn tay Áo sơ mi nam tay ngắn hoàn thành nhập kho giá vốn hàng bán Áo sơ mi nam tay ngắn hoàn thành nhập kho Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán giá vốn hàng bán Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm nhập kho ĐVT: Tài khoản đối ứng 632.TC Đơn giá Nhập Số lượng Thành tiền 78000 154003 632.TC 78000 78000 1.500 154003 632.TC 632.TC 632.TC 78000 78000 78000 78000 1.000 632.TC 78000 154003 78000 60 2.560 Cộng số phát sinh số dư cuối kỳ Xuất Số lượng Thành tiền Thành tiền 156.000.000 1.500 117.000.000 500 39.000.000 500 39.000.000 2.000 1.500 156.000.000 117.000.000 300 500 1.000 23.400.000 39.000.000 78.000.000 2.500 2.200 1.700 700 195.000.000 171.600.000 132.600.000 54.600.000 323 25.232.015 377 29.367.985 436 34.015.988 436 34.015.988 117.000.00 78.000.000 4.648.003 199.648.00 Tồn Số lượng 2.000 4.123 321.632.015 Ngày 31 tháng 07 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tuyến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài Cái Ghi Đơn vị: Bộ phận: Cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú Kế tốn SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tháng 07/2019 Tài khoản: 511.HS Tên sản phẩm, hàng hóa: Áo thun ĐVT: Chứng từ Ngày tháng A 02/07/2019 08/07/2019 15/07/2019 16/07/2019 26/07/2019 27/07/2019 Số hiệu B HDGTGT PP/11T 1103 001 HĐ GTGT PP/11T 1103 002 HDTM 1103 001 HĐGTGT PP/11T 1103 003 HĐGTGT PP/11T 1103 006 HĐTM 002 31/07/2019 PKT 1103 005 31/07/2019 PKT 1103 006 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tuyến Trần Thị Tuyến Diễn giải C Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu Kết chuyển doanh thu bán hàng Cộng số phát sinh - Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Lãi gộp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Hoàng Kim Ngân Doanh thu TK đối ứng D 131.KH001 131.KH002 131.KH008 131.KH001 131.KH002 1121 Số lượng 1000 300 500 500 300 1000 Đơn giá 95000 95000 95000 95000 95000 95000 Các khoản tính trừ Thành tiền 95.000.000 28.500.000 69.000.000 47.500.000 28.500.000 69.300.000 5213 911 VNĐ 19.000.000 318.800.000 337.800.000 318.800.000 248.463.968 70.336.032 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài Nguyễn Anh Tài 19.000.000 Đơn vị: Bộ phận: Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Kế toán SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tháng 07/2019 Tài khoản: Tên sản phẩm, hàng hóa 511.TC Áo sơ mi nam ngắn tay ĐVT: Chứng từ Ngày tháng A Số hiệu B Diễn giải C Doanh thu TK đối ứng Số lượng D Đơn giá Thành tiền 02/07/2019 HDGTGT PP/11T 1103 001 Doanh thu bán hàng 131.KH001 1500 95000 142.500.000 08/07/2019 HĐ GTGT PP/11T 1103 002 Doanh thu bán hàng 131.KH002 500 95000 47.500.000 16/07/2019 HĐGTGT PP/11T 1103 003 Doanh thu bán hàng 131.KH001 300 95000 28.500.000 17/07/2019 HĐGTGT PP/11T 1103 006 27/07/2019 HĐTM 002 Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu bán hàng 131.KH002 1121 500 500 95000 95000 47.500.000 184.800.000 911 0 450.800.000 31/07/2019 PKT 1103 006 Cộng số phát sinh - Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Lãi gộp Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tuyến Trần Thị Tuyến 450.800.000 450.800.000 321.632.015 129.167.985 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài Hồng Kim Ngân Nguyễn Anh Tài VNĐ Các khoản tính trừ - Đơn vị: Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế toán Tài khoản: 632.HS Chứng từ Ngày Số hiệu tháng PXK 1103 02/07/2019 001 PXK 1103 22/07/2019 002 PXK 1103 15/07/2019 003 PXK 1103 16/07/2019 004 PNK 1103 19/07/2019 003 PXK 1103 26/07/2019 006 PXK 1103 27/07/2019 007 31/07/2019 PKT 1103 003 31/07/2019 PKT 1103 007 (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 07/2019 Giá vốn hàng bán áo thun ĐVT: VND Ghi Nợ Diễn giải Tài khoản đối ứng Giá vốn hàng bán áo thun 155.HS giá vốn hàng bán 155.HS Giá vốn hàng bán 155.HS Giá vốn hàng bán 155.HS Nhập kho 200 áo thun bị giả lại 155.HS Giá vốn hàng bán 155.HS giá vốn hàng bán 155.HS Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ Kết chuyển giá vốn bán hàng áo thun Cộng số phát sinh Ghi có TK Số cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tuyến Trần Thị Tuyến Mẫu số S36-DN 155.HS 911 Tổng số tiền 75.000.000 22.500.000 37.500.000 37.500.000 15.000.000 22.500.000 37.500.000 30.963.968 248.463.968 263.463.968 15.000.000 248.463.968 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Hồng Kim Ngân Đơn vị: Cơng ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế toán Tài khoản: 632.TC Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 07/2019 Giá vốn hàng bán cảu áo sơ mi nam ngắn tay ĐVT: VND Chứng từ Ngày tháng Số hiệu 02/07/2019 PXK 1103 001 22/07/2019 16/07/2019 26/07/2019 28/07/2019 Ghi Nợ Diễn giải PXK 1103 002 PXK 1103 004 PXK 1103 006 PXK 1103 007 31/07/2019 PKT 1103 003 31/07/2019 PKT 1103 007 Tổng số tiền Giá vốn hàng bán áo sơ mi nam ngắn tay 155.TC giá vốn hàng bán 155.TC Giá vốn hàng bán 155.TC Giá vốn hàng bán 155.TC giá vốn hàng bán 155.TC Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ Kết chuyển giá vốn bán hàng áo sơ mi nam ngắn tay Cộng số phát sinh Ghi có TK Số cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tuyến Trần Thị Tuyến Tài khoản đối ứng 117.000.000 39.000.000 23.400.000 39.000.000 78.000.000 155.TC 25.232.015 911 321.632.015 321.632.015 321.632.015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Hoàng Kim Ngân Đơn vị: Công ty CP Quốc Tế Phong Phú Bộ phận: Kế toán NHẬT KÝ CHUNG Tháng 07/2019 Nghiệp vụ Số hiệu chứng từ PXK 1103 001 HĐGTGT PP/11T 1103 001 HĐGTGT PP/11T 1103 001 Ngày tháng Diễn giải 02/07/2019 Giá vốn hàng bán 02/07/2019 Doanh thu bán hàng 02/07/2019 Thuế GTGT phải nộp GBC 1103 634 02/07/2019 PNK 1103 001 03/07/2019 GTTTU 001 04/07/20018 GBN 1103 287 06/07/2019 PKT 1103 001 PXK 1103 002 HĐGTGT PP/11T 1103 002 HĐGTGT PP/11T 1103 002 PC 1103 001 PNK 1103 002 PXK 1103 003 06/07/2019 Công ty TNHH Thương Mại - May Mặc Thành Đạt toán tiền hàng chuyển khoản Thành phẩm hoàn thành nhập kho Bà Bùi Xuân Hương lấy tiền tạm ứng kì trước dùng cho phận bán hàng Công ty trả tiền hàng mua ngày 01/07 chuyển khoản sau trừ 2% chiết khấu hưởng Doanh thu hoạt động tài 21/07/2019 giá vốn hàng bán 08/07/2019 Doanh thu bán hàng 09/07/2019 Thuế GTGT phải nộp 10/07/2019 11/07/2019 Chi phí vận chuyển hàng bán Áo thun hoàn thành nhập kho 15/07/2019 Giá vốn hàng bán HĐTM 001 15/07/2019 Doanh thu bán hàng HĐTM 001 15/07/2019 Thuế xuất 16/07/2019 Giá vốn hàng bán 16/07/2019 Doanh thu bán hàng 16/07/2019 Thuế GTGT phải nộp PXK 1103 004 HĐGTGT PP/11T 1103 003 HĐGTGT PP/11T 1103 003 Đã ghi số TK Nợ TK Có Số phát sinh 632 155 272.000.000 131 511 335.500.000 131 333 33.550.000 112 131 369.050.000 155 154 347.000.000 641 141 15.000.000 331 112 323.400.000 331 515 6.600.000 632 155 101.500.000 131 511 125.000.000 131 333 12.500.000 641 111 500.000 155 154 310.500.000 632 155 77.500.000 131 511 172.500.000 131 333 3.450.000 632 155 100.900.000 131 511 125.000.000 131 333 12.500.000 10 11 12 13 14 15 16 17 HĐGTGT HV/11T 1103 884 PC 1103 002 PXK 1103 005 PNK 1103 003 HĐGTGT PP/11T 1103 004 HĐGTGT PP/11T 1103 004 16/07/2019 16/07/2019 17/07/2019 19/07/2019 Thanh tốn tiền tổ chức bán hàng cho cơng ty Hưng Hà Thuế GTGT khấu trừ Gửi bán cho công ty thương mại Thiên Hương Nhập kho 200 áo thun bị giả lại 19/07/2019 Giảm trừ doanh thu 19/07/2019 Thuế GTGT phải nộp GBC 1103 743 19/07/2019 Công ty TNHH Thương Mại - May Mặc Thành Đạt toán tiền hàng chuyển khoản PKT 1103 002 20/07/2019 Chi phí tài GBC 1103 867 20/07/2019 PNK 1103 004 HĐGTGT PP/11T 1103 005 HĐGTGT PP/11T 1103 005 PXK 1103 005 HĐGTGT PP/11T 1103 006 HĐGTGT PP/11T 1103 006 PXK 1103 006 HĐGTGT PP/11T 1103 007 HĐGTGT PP/11T 1103 007 HĐGTGT TH/11T 1103 264 HĐGTGT TH/11T 1103 264 GBC 1103 667 22/07/2019 23/07/2019 Công ty Korea (Nhật Bản) tốn tiền hàng mua Áo thun hồn thành nhập kho Giảm trừ doanh thu giảm giá cho công ty TNHH Thiên Hương 24/07/2019 Thuế GTGT phải nộp 25/07/2019 Giá vốn hàng bán 26/07/2019 Doanh thu bán hàng 26/07/2019 Thuế GTGT phải nộp 17/07/2019 Giá vốn hàng bán 17/07/2019 Doanh thu bán hàng 17/07/2019 Thuế GTGT phải nộp 18/07/2019 Chiết khấu hoa hồng 5% cho công ty thương mại Thiên Hương 18/07/2019 Thuế GTGT khấu trừ 18/07/2019 Cơng ty thương mại Thiên Hương tốn tiền hàng cho công ty chuyển khoản 641 111 17.000.000 133 111 1.500.000 157 155 80.000.000 155 632 15.000.000 521 131 19.000.000 333 131 1.900.000 112 131 116.600.000 635 131 765.000 112 131 175.950.000 155 154 37.500.000 521 131 196.000 333 131 19.600 632 155 61.500.000 131 511 76.000.000 131 333 7.600.000 632 157 80.000.000 131 511 98.000.000 131 333 9.800.000 641 131 4.900.000 133 131 490.000 112 131 102.410.000 18 PXK 1103 007 26/07/2019 giá vốn hàng bán HĐTM 002 27/07/2019 Doanh thu bán hàng HĐTM 002 27/07/2019 Thuế GTGT phải nộp 23 HĐGTGT HM/11T 1103 164 PC 1103 003 HĐTĐ AC/11T 1103 423 HĐTĐ AC/11T 1103 423 PC 1103 004 HĐVT AB/11T 1103 568 HĐVT AB/11T 1103 568 PC 1103 005 HĐTN HN/11T 1103 142 HĐTN HN/11T 1103 142 PC 1103 006 Bảng phân bổ CPTT 24 Bảng phân bổ TL 25 Bảng phân bổ TL Bảng phân bổ TL Bảng phân bổ TL Bảng phân bổ KH 19 20 21 22 28/07/2019 28/07/2019 28/07/2019 28/07/2019 28/07/2019 28/07/2019 29/07/2019 29/07/2019 29/07/2019 29/07/2019 29/07/2019 Mua văn phòng phẩm dùng cho phận QLDN Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán tiền điện dùng cho phận BH Thanh toán tiền điện thoại cho phận QLDN Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán tiền điện thoại dùng cho phận bán hàng Thanh toán tiền thoại dùng cho phận QLDN Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán tiền nước dùng cho phận sản xuất chung Thanh toán tiền nước dùng cho phận QLDN Thuế GTGT khấu trừ 30/07/2019 Phân bổ chi phí trả trước 31/07/2019 Bảng tính lương tháng 07 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 Bảng tính lương tháng 07 Bảng phân bổ tiền lương BHXH Bảng phân bổ tiền lương BHXH Bảng khấu hao tháng 07 632 155 115.500.000 112 511 254.100.000 112 333 5.082.000 642 111 2.000.000 133 111 200.000 641 111 3.054.700 642 111 2.227.000 133 111 533.170 641 111 430.000 642 111 330.000 133 111 76.000 627 111 540.000 642 111 351.000 133 111 40.500 642 242 3.000.000 641 334 22.000.000 642 334 99.000.000 641 338 5.170.000 642 338 23.265.000 641 214 2.775.000 642 214 2.891.666 155 632 39.048.076 632 155 56.195.983 Bảng khấu hao tháng 07 Bảng phân bổ KH 31/07/2019 PKT 1103 002 31/07/2019 PKT 1103 002 31/07/2019 26 Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm bán kỳ 27 PKT 1103 002 31/07/2019 PKT 1103 002 31/07/2019 PKT 1103 003 PKT 1103 004 PKT 1103 005 PKT 1103 006 PKT 1103 007 PKT 1103 008 PKT 1103 009 PKT 1103 010 PKT 1103 011 PKT 1103 012 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 31/07/2019 Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm nhập kho Chênh lệch giá thành tạm tính giá thành thực tế số thành phẩm nhập kho Kết chuyển doanh thu HĐTC Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển giá vốn bán hàng Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Thuế thu nhập DN phải nộp Kết chuyển thuế DN phải nộp Kết chuyển lãi 155 154 155 154 4.648.003 515 911 6.600.000 511 521 19.196.000 511 911 1.166.904.000 911 632 811.047.907 911 635 765.000 911 641 70.829.700 911 642 133.064.666 821 333 31.559.345 911 821 31.559.345 911 421 126.237.382 25.969.780 Ngày 31 Tháng 07 Năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Tuyến Trần Thị Tuyến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Hoàng Kim Ngân Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài Nguyễn Anh Tài