Kế toán tài sản cố định tại các doanh nghiệp cơ khí trên địa bàn thành phố Hà Nội

i LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tác giả Số liệu luận văn trung thực Nội dung luận văn chưa công bố cơng trình khoa học Hà nội, ngày tháng năm Tác giả Nguyễn Thị Phương Thúy ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu khoa Sau đại học – Trường Đại học Thương mại với nỗ lực thân, hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành đến quý Thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu trường, để tơi có tảng kiến thức vững phục vụ trình nghiên cứu đề tài luận văn Đặc biệt xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Cơ giáo - Phó Giáo sư Tiến sỹ Lê Thị Thanh Hải - người trực tiếp hướng dẫn giúp tơi nhiều q trình định hướng đề tài nghiên cứu, chỉnh lý, sửa chữa, có nhiều ý kiến dẫn, tạo điều kiện để tơi học hỏi nâng cao trình độ, hồn thiện luận văn thạc sỹ Tơi xin chân thành cám ơn giúp đỡ 10 doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội hỗ trợ tơi nhiều q trình điều tra, khảo sát, thu thập cung cấp thông tin đơn vị làm sở cho việc phân tích, tổng hợp hồn thành luận văn cao học Tơi xin chân thành cảm ơn! Cao học viên Nguyễn Thị Phương Thúy iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu đề tài 5 Phương pháp nghiên cứu đề tài Câu hỏi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN .8 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .8 1.1 Các khái niệm .8 1.1.1 Tài sản 1.1.2 Tài sản cố định .8 1.1.3 Nguyên giá tài sản cố định .9 1.1.4 Khấu hao tài sản cố định .9 1.2 Lý luận chung tài sản cố định yêu cầu quản lý tài sản cố định doanh nghiệp .11 1.2.1 Đặc điểm tài sản cố định 11 1.2.2 Phân loại tài sản cố định .12 1.2.3 Yêu cầu quản lý tài sản cố định doanh nghiệp 14 1.3 Kế toán tài sản cố định doanh nghiệp .17 iv 1.3.1 Quy định kế toán tài sản cố định doanh nghiệp 17 1.3.2 Phương pháp kế toán tài sản cố định doanh nghiệp 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG II: .31 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CƠ KHÍ TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 31 2.1 Tổng quan doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 31 2.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 31 2.1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 40 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế toán TSCĐ doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 43 2.2.1 Các nhân tố bên 43 2.2.2 Các nhân tố bên 44 2.3 Đặc điểm chế quản lý TSCĐ doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 45 2.3.1 Đặc điểm TSCĐ doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 45 2.3.2 Cơ chế quản lý TSCĐ doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 47 2.4 Thực trạng kế tốn TSCĐ doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 48 2.4.1 Thực trạng vận dụng quy định kế toán TSCĐ .48 2.4.2 Kế toán chi tiết tài sản cố định 49 2.4.4 Kế toán khấu hao, hao mòn tài sản cố định 56 2.4.5 Kế toán sửa chữa tài sản cố định 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 CHƯƠNG 3: .61 v HỒN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CƠ KHÍ TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 61 3.1 Định hướng phát triển u cầu việc hồn thiện kế tốn tài sản cố định doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 61 3.1.1.Định hướng phát triển doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 61 3.1.2 u cầu việc hồn thiện kế tốn TSCĐ doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội .62 3.2 Đánh giá thực trạng công tác kế toán tài sản cố định doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 63 3.2.1 Ưu điểm 63 3.2.2 Hạn chế nguyên nhân .65 3.3 Các giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn TSCĐ doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội 66 3.3.1 Giải pháp 1: Hoàn thiện kế toán chi tiết TSCĐ 66 3.3.2 Giải pháp 2: Hồn thiện kế tốn sửa chữa TSCĐ 70 3.3.3 Giải pháp 3: Hoàn thiện phương pháp khấu hao TSCĐ .71 3.3.4 Giải pháp 4: Giải pháp khác .72 3.4 Điều kiện để thực giải pháp 73 3.4.1 Về phía Nhà nước quan chức 73 3.4.2 Về phía doanh nghiệp 74 3.5 Hạn chế đề tài nghiên cứu .76 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán chi tiết TSCĐ 24 Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất thép cuộn 34 Sơ đồ 2.2: Mơ hình máy quản lý doanh nghiệp khí địa bàn 35 Sơ đồ 2.3: Bộ máy quản lý công ty thông tin M3 37 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ mơ hình máy kế tốn DN khí 41 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu BCTC BCKQKD CCDC DN GTGT SXKD TNHH TSCĐ TSCĐHH TSCĐVH Chú thích Báo cáo tài Báo cáo kết kinh doanh Công cụ, dụng cụ Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tài sản cố định (TSCĐ) phận tạo nên sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân, đồng thời phận quan trọng định sống doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp TSCĐ điều kiện cần thiết để giảm cường độ lao động tăng suất lao động Nó thể sở vật chất kỹ thuật, trình độ công nghệ, lực mạnh doanh nghiệp việc phát triển sản xuất kinh doanh Trong kinh tế thị trường khoa học kỹ thuật trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp TSCĐ yếu tố quan trọng để tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp TSCĐ tảng trình hoạt động sản xuất kinh doanh Ngày nay, môi trường kinh doanh cạnh tranh ngày gay gắt với tiến khoa học kỹ thuật, việc quản lý sử dụng TSCĐ DN đòi hỏi phải ngày tổ chức khoa học hợp lý Quản lý sử dụng tốt TSCĐ khơng có tác dụng nâng cao chất lượng lực hoạt động, tiết kiệm vốn mà biện pháp quan trọng khắc phục tổn thất hao mòn TSCĐ gây Đối với doanh nghiệp TSCĐ thể lực, trình độ cơng nghệ, sở vật chất kỹ thuật mạnh doanh nghiệp việc phát triển sản xuất, điều kiện cần thiết để tiết kiệm sức lao động doanh nghiệp nói riêng kinh tế đất nước nói chung Đứng góc độ kế tốn việc phản ánh đầy đủ trình khấu hao quản lý chặt chẽ TSCĐ tiền đề quan trọng để doanh nghiệp tiền hành SXKD có hiệu quả, khẳng định vai trò vị trí doanh nghiệp trước kinh tế nhiều thành phần Đối với DN nói chung DN sản xuất nói riêng TSCĐ nhân tố đẩy mạnh q trình sản xuất kinh doanh thơng qua việc nâng cao suất người lao động Do TSCĐ xem thước đo trình độ công nghệ, lực sản xuất khả cạnh tranh DN, chất lượng, giá thành sản phẩm, dịch vụ mà DN tạo Mặt khác doanh nghiệp TSCĐ thước đo trình độ quản lý DN, khẳng định uy thế, quy mô tiềm lực vốn DN Đặc thù doanh nghiệp khí sản xuất nhiều loại sản phẩm khác với nhiều máy móc thiết bị tham gia trực tiếp đóng vai trò quan trọng trình sản xuất, kinh doanh TSCĐ chiếm tỉ trọng lớn tổng giá trị tài sản DN Mặt khác, kế toán TSCĐ năm qua DN khí bất cập, hạn chế chưa có quản lý cách khoa học TSCĐ để nâng cao hiệu sử dụng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sử dụng công suất TSCĐ doanh nghiệp khí phần quan trọng việc giảm giá thành sản phẩm thực tế chưa hợp lý Về cơng tác kế tốn TSCĐ DN khí địa bàn thành phố Hà Nội nhiều tồn cần hoàn thiện như: cách phân loại TSCĐ chưa thống với tính chất tham gia TSCĐ, phương pháp khấu hao TSCĐ chưa hợp lý, việc quản lý phân cấp TSCĐ doanh nghiệp khí chưa thuận lợi cho cơng tác đánh giá hiệu TSCĐ Với lý trên, việc hoàn thiện kế toán TSCĐ doanh nghiệp sản xuất nói chung DN khí nói riêng cần thiết Do đó, tơi chọn đề tài “Kế tốn tài sản cố định doanh nghiệp khí địa bàn thành phố Hà Nội” Tổng quan tình hình nghiên cứu Trên thực tế có nhiều luận án, luận văn, báo cáo nhiều tác giả nước nghiên cứu hoạt động liên quan đến TSCĐ như: Luận văn thạc sĩ: Hồn thiện kế tốn TSCĐ doanh nghiệp ngành khí chế tạo máy địa bàn thành phố Hà Nội, tác giả Tô Anh Dũng, TS Nguyễn Phú Giang hướng dẫn năm 2009 Đề tài trình bày vấn đề kế toán TSCĐ DN sản xuất kinh doanh nói chung, thực trạng kế tốn TSCĐ doanh nghiệp ngành khí chế tạo máy địa bàn Hà Nội, từ đánh giá ưu điểm, tồn diễn DN Từ đưa ý kiến nhằm hồn thiện kế tốn TSCĐ phương diện kế tốn tài mặt hạch toán, sổ sách, chứng từ, phân công trách nhiệm quản lý nhằm tăng hiệu sử dụng TSCĐ DN ngành khí chế tạo máy địa bàn Hà Nội Tuy nhiên, luận văn tập trung số DN chuyên sản xuất máy công cụ loại nhỏ mà chưa bao quát DN ngành khí chế tạo máy loại lớn để có nhìn tổng qt tình hình quản lý sử dụng TSCĐ đặc thù ngành khí Luận văn thạc sĩ: Kế tốn tài sản cố định doanh nghiệp xây lắp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội, tác giả Trần Thị Hòa, TS Nguyễn Tuấn Duy hướng dẫn năm 2012 Đề tài trình bày khái quát nội dung hạch toán TSCĐ phương diện kế tốn tài chính, phân tích đặc điểm hoạt động, quy mơ vai trò DNXL nhỏ vừa địa bàn Hà Nội từ nêu thực trạng cơng tác kế tốn TSCĐ đưa quan điểm, đề xuất giải pháp quản lý tài sản cố định giải pháp kế tốn TSCĐ nhằm hồn thiện kế tốn TSCĐ DNXL vừa nhỏ Hà Nội Tuy nhiên luận văn tập trung số DN chuyên thi công xây lắp công trình cơng nghiệp, DNXL nhỏ vừa có vốn lớn mà chưa tập trung sâu nghiên cứu DN có quy mơ nhỏ đến siêu nhỏ Luận văn thạc sỹ “Kế tốn TSCĐ Tổng cơng ty cổ phần thiết bị điện Việt Nam” tác giả Chu Thị Thanh Vân (2013), ĐH Thương Mại Tác giả đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn TSCĐ Tổng cơng ty cổ phần thiết bị điện Việt Nam góc độ: Kế tốn tài kế tốn quản trị Trên góc độ kế tốn tài chính, tác giả đưa nhóm giải pháp: Các giải pháp hoàn thiện theo hướng tuân thủ theo nguyên tắc chuẩn mực kế toán Việt Nam, giải pháp hồn thiện kế tốn tài sản cố định giải pháp góc độ Quản lý TSCĐ Các giải pháp đưa góp phần giải triệt để nhược điểm kế tốn TSCĐ doanh nghiệp, cơng ty trực thuộc Tổng Công ty Thiết bị điện Việt Nam Tuy nhiên, luận văn đưa giải pháp chung cho doanh nghiệp, chưa đề cập đến giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp Phụ lục số 2.12 Đơn vị: Công ty thông tin M3 Địa chỉ: Mỹ Chung – Xuân Khanh – Sơn Tây – Hà Nội SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: TSCĐHH Số hiệu: 211 Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày Nhật ký chung Diễn giải Trang sổ tháng C Số tiền Số hiệu STT dòng D - Số dư đầu năm E G TK Nợ Có đối ứng H - Số phát sinh năm 1/10 ……………… ……………… Nhà xưởng sản xuất 241 1.528.793.000 241 189.131.634 1/11 15/10 khung thép Khu nhà để xe …… …… ……………………… …… ……………… … - Cộng số phát sinh - Số dư cuối năm - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Người ghi sổ Ngày .tháng .năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 2.13: Đơn vị: CÔNG TY TNHH Thương Mại Trường Thịnh Địa chỉ: Thạch Xá – Thạch Thất – Hà Nội QUYẾT ĐỊNH Căn vào nhu cầu sử dụng công ty Xét đề nghị ông bà Hội đồng kỹ thuật Nay Giám đốc Công ty TNHH Trường Thịnh định Điều 1: Thanh lý máy tiện DDL 5530 Điều 2: Các ơng, bà Trưởng phòng Tài kế tốn, Trưởng phòng kỹ thuật có trách nhiệm thi hành định Điều 3: Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ký Lưu: - Văn thư Giám đốc - Các phòng ban liên quan (ký, đóng dấu) Phụ lục số 2.14: Đơn vị: CÔNG TY TNHH Thương Mại Trường Thịnh Địa chỉ: Thạch Xá – Thạch Thất – Hà Nội BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 24 tháng 08 năm 2016 Số 01/2013 Nợ … Có … Căn định số 02/QĐ-MBQP ngày 24/08/2016 Công ty TNHH Trường Thịnh Về việc lý I Ban lý TSCĐ gồm: Ông: Nguyễn Văn Thắng Chức vụ: P Giám đốc – Trưởng ban Bà: Nguyễn Thị Hồng Thúy Chức vụ: Kế toán trưởng – Uỷ viên Bà: Mai Kim Dung Chức vụ: Trưởng phòng KD – uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ Tên mã hiệu quy cách TSCĐ: Máy tiện DDL 5530 Năm đưa vào sử dụng: 2006 Nguyên giá: 42.000.000 đ Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý là: 42.000.000 đ Giá trị lại: đ III Kết luận ban lý Thiết bị cũ kỹ hỏng hóc cần lý IV Kết lý TSCĐ Chi phí lý: 100.000 đ Giá trị thu hồi: 2.200.000 đ Đã ghi giảm TSCĐ: Ngày 24/08/2016 Tổng giám đốc Ngày 24 tháng 08 năm 2016 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Phụ lục số 2.15 Quyển số Số : 25 PHIẾU THU Ngày 24/08/2016 Nợ TK 111 Có TK 711 Họ tên người nộp: Nguyễn Văn Sơn Địa chỉ: Phòng kỹ thuật Lý nộp: Bán máy tiện DDL 5530 (Thanh lý) Số tiền: 2.200.000 đ Đã nhận đủ số tiền băng chữ: Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo chứng từ gốc Ngày 24 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập phiếu ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Phụ lục số 2.16: C.TY TNHH THƯƠNG MẠI TRƯỜNG THỊNH Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC) Ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2016 đến ngày 31/10/2016 Tên tài khoản: 211 – Tài sản cố định hữu hình ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày 01 02 03 04 Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ 04/10/2016 Nhận máy đột dập Nhận 01 máy thùa 12/10/2016 Juky LBH 771/772 Thanh lý máy tiện 18/10/2016 DDL 5530 Mua máy trần 24/10/2016 chun kansai 112 Nợ …… 56.160.000 112 19.000.000 214 112 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Có 42.000.000 33.734.000 108.894.00 12.000.000 …… Ngày … tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 2.17: C.TY TNHH THƯƠNG MẠI TRƯỜNG THỊNH Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC) Ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2016 đến ngày 31/10/2016 Tên tài khoản: 214 – Khấu hao Tài sản cố định ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày Số tiền Diễn giải TKĐƯ Nợ Số dư đầu quý I 01 02 03 04 04/10/2016 Nhận máy đột dập Nhận 01 máy thùa Juky LBH 771/772 Thanh lý máy tiện DDL 18/10/2016 5530 Mua máy trần 24/10/2016 chun kansai Cộng phát sinh 12/10/2016 …… 1.872.000 642 633.333,4 642 627 42.000.000 642 277.966,7 12.000.000 Dư cuối kỳ I Người ghi sổ (Ký, họ tên) Có 2.783.300,1 …… Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 2.18: Đơn vị: Công ty thông tin M3 Địa chỉ: Mỹ Chung – Xuân Khanh – Sơn Tây – Hà Nội BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ Năm 2016 ĐVT: đồng ST Tên TSCĐ Nguyên giá KHLK GTCL T Nhà cửa, vật kiến trúc 38.313.790.367 15.773.911.501 25.539.878.866 Máy móc thiết bị 53.794.887.262 30.482.697.726 23.312.189.536 Phương tiện vận tải 10.440.782.538 5.925.053.419 611.208.484 Thiết bị quản lý 1.886.843.673 1.275.635.190 611.208.483 Người lập Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) Phụ lục số 2.19: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Trường Thịnh Địa chỉ: Thạch Xá - Thạch Thất – Hà Nội Đơn vị tính: 1000đ Ngày tháng ghi sổ A 12/9 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C HĐ00 1235 Diễn Giải D Số trang trước Đã ghi sổ STT TK đối Số phát sinh dòng ứng Nợ Có E G H 1 chuyển sang Mua linh kiện để sửa chữa máy phay 676 627 9.300 133 930 trả tiền mặt 111 …………………… Cải tiến hệ thống 15/11 điện chống nóng cho khu nhà xưởng Thanh tốn cải tiến Người ghi sổ 211 225.050 133 22.505 112 TGNH …………………… 10.230 247.555 Ngày … tháng … năm 20…… Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục số 2.20 Đơn vị: Công ty thông tin M3 Địa chỉ: Mỹ Chung – Xuân Khanh – Sơn Tây – Hà Nội SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Từ ngày 01/09/2016 đến ngày 30/09/2016 ĐVT: đồng Chứng từ TK Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải đối ứng Nợ Có A B C D E - Số dư đầu tháng - Số phát sinh kỳ 12/9 Mua linh kiện để sửa chữa máy phay 676 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ 111 9.300.000 X X X X - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Ngày .tháng .năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.22: Mẫu sổ theo dõi tài sản cố định doanh nghiệp Mẫu số S22-DN Đơn vị: Công ty thông tin M3 Địa chỉ: Mỹ Chung - Xuân Khanh - Sơn Tây - (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- HN BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Sổ Theo dõi tài sản cố định công cụ, dụng cụ nơi sử dụng Năm 2016 Tên đơn vị (phòng, ban người sử dụng) Phân xưởng sản xuất Ghi giảm tài sản cố định Ghi tăng tài sản cố định công cụ, dụng cụ Chứng từ Tên, nhãn hiệu, Số Ngày, hiệu tháng công cụ, dụng cụ quy cách tài sản cố định công cụ, Chứng từ Đơn vị tính Ghi Số Đơn giá lượng Số tiền Số Ngày, hiệu tháng Lý Số Số lượng tiền dụng cụ A B C D 01 Nhà xưởng sản 01/10 xuất khung 3=1x2 E G H I 1.528.793.0 1.528.793.0 thép 00 00 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2016 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.23 Đơn vị: Cơng ty thông tin M3 Địa chỉ: Mỹ Chung – Xuân Khanh – Sơn Tây – Hà Nội BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH THÁNG NĂM 2016 ST T TK ghi Có TK ghi Nợ 2142 2143 2144 2145 Tổng cộng 627 – Chi phí sản xuất chung 68.937.184 441.668.786 4.621.877 461.667 515.689.514 6274- Chi phí khấu hao TSCĐ 68.937.184 441.668.786 4.621.877 461.667 515.689.514 641- Chi phí bán hang 23.453.440 26.197.618 774.815 50.425.873 6414- Chi phí BH- khấu hao TSCĐ 23.453.440 26.197.618 774.815 50.425.873 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp 16.206.847 26.666.667 10.491.790 53.365.304 6424- Chi phí QL- khấu hao TSCĐ 16.206.847 26.666.667 10.491.790 53.365.304 108.597.471 57.486.162 11.728.272 619.480.691 Tổng cộng Đã ghi sổ ngày … tháng… năm Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Lập, ngày … Tháng … năm … Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 3.1: Biên bàn giao tài sản Công ty:…… Địa chỉ:…… Ngày……… Biên bàn giao tài sản Hôm nay, ngày …., phận… có chuyển giao tài sản cho phận … Tài sản sau: STT Mã TS Tên TS Ký hiệu TS Nguyên giá Thời gian khấu hao Ngày khấu hao Hao Giá mòn trị Ghi lũy kế lại … … … Bộ phận giao Ngày .tháng .năm Bộ phận nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 3.2: Thẻ tài sản cố định Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu thẻ tài sản cố định Số: Ngày tháng năm lập thẻ TSCĐ Căn vào Biên giao nhận TSCĐ số Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Số hiệu TSCĐ: Nước sản xuất (xây dựng): Năm sản xuất: Bộ phận quản lý, sử dụng: Thời gian đưa vào sử dụng: Công suất (diện tích thiết kế) Đình sử dụng TSCĐ ngày … tháng … năm … Số Ngày, hiệu tháng, CT năm Nguyên giá tài sản cố định Diễn giải Nguyên Giá trị Giá trị giá hao mòn lại Chi phí liên quan đến sử dụng tài sản CP CP CP khấu nhiên sửa hao liệu chữa CP mua bảo hiểm từ tài sản CP khác Ngày tháng năm Người lập (Ký, họ tên) Thu nhập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) \