Chuẩn mực và thông lệ hải quan quốc tế về khung quản lý rủi ro hàm ý cho việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐỖ THỊ THANH HUYỀN CHUẨN MỰC VÀ THÔNG LỆ HẢI QUAN QUỐC TẾ VỀ KHUNG QUẢN LÝ RỦI RO: HÀM Ý CHO VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ QUỐC TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU Hà Nội - 2017 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐỖ THỊ THANH HUYỀN CHUẨN MỰC VÀ THÔNG LỆ HẢI QUAN QUỐC TẾ VỀ KHUNG QUẢN LÝ RỦI RO: HÀM Ý CHO VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế quốc tế Mã số: 60 31 01 06 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ QUỐC TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS Đặng Thị Phương Hoa TS Nguyễn Anh Thu Hà Nội - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Tác giả luận văn Đỗ Thị Thanh Huyền LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, học viên xin gửi lời cảm ơn đến tất quý thầy cô giảng dạy chương trình Cao học Kinh tế quốc tế khóa 24 (2015 - 2017), Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội, người truyền đạt cho kiến thức chuyên ngành kiến thức nghiên cứu hữu ích, làm sở cho tơi thực luận văn Tôi xin cảm ơn TS Đặng Thị Phương Hoa tận tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm cho suốt thời gian thực luận văn Do thời gian nghiên cứu có hạn kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiều nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp q thầy để học viên tiếp tục hồn thiện cơng tác nghiên cứu thời gian tới Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng … năm 2017 Học viên Đỗ Thị Thanh Huyền MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT I DANH MỤC BẢNG II DANH MỤC HÌNH II DANH MỤC SƠ ĐỒ II MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN 1.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.2 NHẬN THỨC VỀ KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Vai trò 10 1.2.3 Các nguyên tắc xây dựng 12 1.3 XÂY DỰNG VÀ ÁP DỤNG KHUNG QUẢN LÝ RỦI RO 13 1.3.1 Ủy nhiệm cam kết 14 1.3.2 Xây dựng khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro 15 1.3.3 Thực khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro 17 1.3.4 Theo dõi đánh giá, rà soát khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro18 1.3.5 Sửa đổi bổ sung khung pháp lý 20 1.4 KINH NGHIỆM HẢI QUAN CỦA CÁC NƯỚC VỀ XÂY DỰNG VÀ ÁP DỤNG KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO .20 1.4.1 Hải quan Nhật Bản 20 1.4.2 Hải quan Trung Quốc 24 1.4.3 Hải quan Hoa Kỳ 29 1.4.4 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 33 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.1 CÁC PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.1.1 Phương pháp thống kê 35 2.1.2 Phương pháp so sánh 35 2.1.3 Phương pháp phân tích tổng hợp 36 2.2 KHUNG NGHIÊN CỨU .37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM 38 3.1 VẤN ĐỀ ỦY NHIỆM VÀ CAM KẾT 38 3.1.1 Hợp tác đa phương 38 3.1.2 Hợp tác song phương 3.1.3 Dự án ngành 41 42 3.2 XÂY DỰNG KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO 44 3.2.1 Về nguyên tắc quản lý rủi ro 44 3.2.2.Về nội dung quản lý rủi ro 45 3.2.3 Về quyền hạn nhiệm vụ thực quản lý rủi ro 46 3.2.4 Về biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro 47 3.2.5.Về phạm vi, lĩnh vực áp dụng quản lý rủi ro 47 3.2.6 Về ứng dụng hệ thống công nghệ thông tin quản lý rủi ro 48 3.3 THỰC HIỆN KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO 48 3.3.1 Công tác áp dụng quản lý rủi ro thực tiễn hoạt động nghiệp vụ hải quan 48 3.3.2.Quy trình quản lý rủi ro 53 3.3.3 Cơng tác tổ chức thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan55 3.4 CÔNG TÁC THEO DÕI ĐÁNH GIÁ, RÀ SOÁT KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO 59 3.5 SỬA ĐỔI BỔ SUNG KHUNG PHÁP LÝ 60 3.6 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CHUẨN MỤC VÀ KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM 61 3.3.1.Kết áp dụng 61 3.3.2 Đánh giá thực trạng áp dụng khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam 64 3.3.3 Hạn chế nguyên nhân 65 CHƯƠNG KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO VÀ KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP, LỘ TRÌNH TRIỂN KHAI THỰC HIỆN 69 4.1 PHÂN TÍCH DỰ BÁO CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ HẢI QUAN 69 4.1.1 Những thay đổi môi trường hoạt động hải quan 69 4.1.2 Những thay đổi nhiệm vụ định hướng hoạt động ngành hải quan 70 4.1.3 Những rủi ro chủ yếu giai đoạn từ đến năm 2020 73 4.1.4 Những nhiệm vụ chủ yếu công tác quản lý rủi ro giai đoạn từ đến năm 2020 76 4.2 ĐỀ XUẤT KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM 78 4.2.1 Phần tiêu chuẩn chung 78 4.2.2 Phần tiêu chuẩn cụ thể: 79 4.2.3 Phần lộ trình kế hoạch triển khai thực 79 4.3 NHỮNG NỘI DUNG CHÍNH TRONG KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 80 4.3.1 Cơ sở pháp lý quản lý rủi ro 80 4.3.2 Kiện toàn chức năng, nhiệm vụ tổ chức máy thực nhiệm vụ công tác quản lý rủi ro 82 4.3.3 Biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro 86 4.3.4 Áp dụng quản lý rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan 88 4.3.5 Công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro 92 KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO .97 xử lý thông tin kiểm tra, hướng dẫn nghiệp vụ QLRR Cục Hải quan tỉnh, thành phố khu vực - Tại Cục Hải quan: sở 10 Phòng QLRR có, đề nghị thành lập bổ sung 12 Phòng QLRR thuộc Cục Hải quan tỉnh có quy mô lớn vừa, sở lựa chọn theo tiêu chí sau: (i) Số lượng đơn vị trực thuộc; (ii) Số lượng cán bộ, công chức; (iii) Khối lượng công việc (thể số liệu tờ khai kim ngạch XNK) vị trí địa lý liên quan trị, kinh tế, xã hội - Tại Chi cục Hải quan: phận chuyên trách QLRR tổ chức theo mơ hình linh hoạt, phù hợp với đặc điểm riêng Cục Chi cục Hải quan, theo hướng bổ sung quyền nhiệm vụ cấp nhằm đáp ứng yêu cầu triển khai mở rộng QLRR khâu hoạt động nghiệp vụ hải quan - Về tăng cường nguồn nhân lực chuyên trách QLRR: + Chuẩn hóa tiêu chuẩn cán bộ, cơng chức chuyên trách QLRR; xây dựng triển khai kế hoạch luân chuyển cán làm công tác QLRR + Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng kiến thức QLRR kết hợp chương trình đào tạo, bồi dưỡng kiến thức nước nước + Bổ sung biên chế cán bộ, công chức làm công tác QLRR cấp, sở cấu lại biên chế làm việc lĩnh vực, khâu nghiệp vụ phù hợp với TTHQ điện tử tiến trình cải cách, đại hóa hải quan Thứ ba, phân cấp nhiệm vụ: Qua đánh giá, việc phân cấp nhiệm vụ QLRR cấp, đơn vị hải quan phù hợp Thời gian tới, cần tiếp tục trì hồn thiện chế phân cấp nhiệm vụ theo hướng: - Cục Quản lý rủi ro đơn vị chủ trì, đầu mối thực công tác thu thập, xử lý thông tin hải quan; chủ trì tổ chức thực hiện, áp dụng biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan; trì, đảm bảo tính thông suốt, hiệu lực, hiệu hệ thống đưa định trọng quản lý hải quan - Tại Cục nghiệp vụ chuyên môn (Cục Điều tra CBL, Cục Thuế XNK, Cục Kiểm tra sau thông quan) thực việc kiện toàn đơn vị thu thập, xử lý thông tin QLRR theo hướng liên thông, kết nối, vừa đảm bảo tính hệ thống, theo định hướng, 86 kế hoạch chung đơn vị chuyên trách chủ trì, đấu mối (Cục Thông tin nghiệp vụ QLRR), vừa phù hợp với hoạt động nghiệp vụ đặc thù Cục - Tại Cục Hải quan: + Đơn vị chuyên trách QLRR Cục Hải quan chịu đạo nghiệp vụ Đơn vị chuyên trách QLRR cấp Tổng cục (theo hệ thống dọc) đơn vị đầu mối, chủ trì cơng tác thu thập, xử lý thơng tin phân tích, đánh giá rủi ro để định hướng, điều tiết hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan phạm vi Cục + Các đơn vị nghiệp vụ Cục Hải quan có trách nhiệm thực thu thập, cập nhật, cung cấp thông tin cho đơn vị QLRR thực nhiệm vụ QLRR Cục trưởng phân công - Tại Chi cục Hải quan: Nhiệm vụ chủ yếu Chi cục Hải quan thực TTHQ hàng hóa XNK, phương tiện vận tải, hành lý hành khách XNC, việc tổ chức thực nhiệm vụ QLRR Chi cục Hải quan chủ yếu bao gồm: - Thực kiểm tra, giám sát hải quan theo phân luồng thông tin dẫn nghiệp vụ hệ thống thông tin QLRR; - Cập nhật, phản hồi kết kiểm tra, giám sát hải quan vào hệ thống thông quan hệ thống liên quan để phục vụ theo dõi, đánh giá chất lượng, hiệu công tác QLRR; - Thu thập, cập nhật thông tin doanh nghiệp thông tin dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro để đề xuất áp dụng tiêu chí phân luồng làm cho việc chuyển luồng Chi cục Hải quan 4.3.3 Biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro 4.3.3.1 Hoàn thiện công tác thu thập, xử lý thông tin - Xây dựng hệ thống mạng lưới thu thập, xử lý thông tin, đơn vị QLRR làm nòng cốt để xác định nhu cầu, xây dựng kế hoạch, điều phối công tác thu thập, xử lý, chia sẻ, cung cấp thơng tin tồn ngành; đơn vị hải quan cấp khai thác, sử dụng thông tin chung ngành, đồng thời thực thu thập, xử lý thông tin theo kế hoạch yêu cầu nhiệm vụ cấp, đơn vị; cập nhật 87 kết thực hoạt động nghiệp vụ vào hệ thống theo định dạng thống để đánh giá tiếp tục xử lý phục vụ yêu cầu nghiệp vụ; - Hệ thống thông tin, liệu quản lý tập trung, thống Tổng cục Hải quan: giai đoạn trước mắt, Tổng cục giao đơn vị nghiệp vụ xây dựng hệ thống vệ tinh để thu thập, cập nhật thơng tin dựa tốn thống công nghệ chuẩn liệu; đáp ứng yêu cầu kết nối, tích hợp, chia sẻ với hệ thống ngành Về lâu dài, bước xây dựng hệ thống quản lý, xử lý thông tin, liệu tập trung, cung cấp đầy đủ chức ứng dụng công cụ khai thác phục vụ cho việc đưa định - Cơ chế phối hợp trao đổi, chia sẻ thông tin nghiệp vụ với quan thuộc Bộ, ngành liên quan hợp tác quốc tế trao đổi thông tin nghiệp vụ hải quan: đẩy mạnh việc triển khai chế trao đổi cung cấp thông tin phục vụ QLRR sở 06 Thông tư liên tịch ký kết Bộ Tài với Bộ, ngành liên quan; bổ sung Cục Quản lý rủi ro làm đầu mối trao đổi thông tin với Hải quan nước tổ chức quốc tế sở tuân thủ quy định pháp luật - Triển khai hệ thống biện pháp, kỹ thuật thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan: giao Cục Quản lý rủi ro nghiên cứu triển khai sâu rộng biện pháp, kỹ thuật thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ sở phù hợp với quy định pháp luật Quyết định 464/QĐ - BTC Bộ Tài chính; đảm bảo việc thu thập thông tin tiến hành rộng rãi chuyên sâu, thu thập nhiều thơng tin có giá trị, để dự báo, cảnh báo rủi ro phát hiện, xử lý, ngăn chặn kịp thời hoạt động buôn lậu, trốn thuế, gian lận thương mại 4.3.3.2 Hoàn thiện kỹ thuật xây dựng, quản lý, áp dụng tiêu chí quản lý rủi ro - Kiện toàn cấu tổ chức, nhân làm công tác xây dựng, quản lý, áp dụng tiêu chí QLRR theo hướng chuyên trách, chuyên sâu nghiệp vụ; - Nghiên cứu phát triển kỹ thuật xây dựng, áp dụng tiêu chí theo phân lớp đến lĩnh vực, khâu nghiệp vụ; phân cấp việc áp dụng tiêu chí cơng chức tác nghiệp đơn vị hải quan cấp; với việc thiết lập, quản lý, áp dụng tiêu chí theo phiên nhằm đảm bảo tính linh hoạt, phòng tránh việc nhận biết quy luật phân luồng hệ thống; 88 - Tăng cường công tác theo dõi, kiểm tra, đánh giá việc cập nhật, áp dụng tiêu chí cấp, đơn vị hải quan; qua thường xuyên điều chỉnh việc áp dụng tiêu chí phù hợp với thực tế cơng tác QLRR 4.3.3.3 Hồn thiện cơng tác quản lý, đánh giá tuân thủ pháp luật xếp hạng rủi ro doanh nghiệp hoạt động xuất nhập - Hoàn thiện chế thu thập, cập nhật thông tin doanh nghiệp ngành hải quan; đẩy mạnh việc phối hợp, trao đổi, cung cấp thông tin với đơn vị ngành; - Nghiên cứu xây dựng, triển khai quy trình theo dõi, quản lý, đánh giá doanh nghiệp hoạt động XNK phù hợp với thực tế cơng tác quản lý hải quan; - Hồn thiện tiêu chí chế đánh giá tuân thủ, xếp hạng rủi ro doanh nghiệp XNK; phân cấp nhiệm vụ đơn vị hải quan việc thực nhiệm vụ trên; - Nghiên cứu xây dựng, hồn thiện triển khai áp dụng sách quản lý tuân thủ doanh nghiệp hoạt động XNK; - Nâng cấp, hoàn thiện hệ thống, sở liệu, đáp ứng yêu cầu cập nhật, tích hợp đầy đủ, kịp thời thông tin liên quan đến hoạt động chấp hành pháp luật doanh nghiệp 4.3.3.4 Hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro lĩnh vực quản lý hải quan - Đẩy mạnh việc triển khai biện pháp nghiệp vụ theo hướng chuyên sâu, xác định phương tiện cốt lõi công tác QLRR; - Triển khai phân tích dự báo rủi ro, đẩy mạnh công tác kiểm tra, đánh giá việc thực công tác QLRR Hải quan cấp; - Tăng cường công tác đào tạo, nâng cao lực, trình độ nghiệp vụ cho CBCC chuyên trách QLRR; trọng việc đưa CBCC thực tế Chi cục Hải quan; luân chuyển CBCC từ địa phương làm QLRR Tổng cục; thường xuyên tổ chức hội nghị, hội thảo theo chuyên đề QLRR để chia sẻ kiến thức, kinh nghiệm Tổng cục với địa phương địa phương với địa phương; - Xây dựng sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thay cho quy trình QLRR nhằm giúp cho CBCC dễ tiếp cận vận dụng thực tiễn 4.3.4 Áp dụng quản lý rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan 89 4.3.4.1 Xác định trọng điểm, phân luồng kiểm tra thực thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập Thứ nhất, xác định trọng điểm, lựa chọn kiểm tra qua soi chiếu hàng hóa trước thực TTHQ cảng biển cảng hàng khơng có máy soi - Đẩy nhanh tiến độ hồn thiện hệ thống tiếp nhận thơng tin E - manifest; xây dựng hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro phân luồng phục vụ định kiểm tra qua soi chiếu trước thông quan; - Nghiên cứu việc bố trí máy soi địa điểm soi chiếu phù hợp; - Hồn thiện quy trình TTHQ đảm bảo kết nối Chi cục Hải quan liên kết, chuyển giao, xử lý kết soi chiếu trước với phân luồng, kiểm tra thông quan; - Xây dựng quy định, hướng dẫn áp dụng QLRR phù hợp; tăng cường phối hợp theo dõi, kiểm tra, giám sát việc soi chiếu Chi cục Hải quan; - Nghiên cứu, bố trí xếp phù hợp tổ chức, nhân thực phân tích rủi ro (tại đơn vị QLRR) kiểm tra soi chiếu (tại Chi cục Hải quan) Thứ hai, xây dựng, cập nhật số phục vụ kiểm tra điều kiện tờ khai HQ - Hoàn thiện chế cập nhật số tiêu chí kiểm tra điều kiện hệ thống VCIS theo định kỳ hàng tuần/01lần - Hoàn thiện chức quản lý số tiêu chí hệ thống VCIS để phục vụ công tác cập nhật, theo dõi, đánh giá Thứ ba, xác định trọng điểm, phân luồng kiểm tra thực TTHQ: - Hoàn thiện số tiêu chí lựa chọn kiểm tra hàng hóa XNK; - Triển khai Đề án quản lý chuyên ngành Danh mục hàng hóa rủi ro quản lý chuyên ngành; - Đẩy nhanh tiến độ nâng cấp hệ thống VCIS hệ thống thông tin nghiệp vụ liên quan phục vụ cho việc cập nhật tiêu chí phân luồng kiểm tra; - Giao Cục Quản lý rủi ro chủ trì đầu mối cơng tác thu thập, xử lý thông tin hải quan; tiếp cận, cung cấp đầy đủ thông tin nghiệp vụ hải quan trong, ngồi ngành thơng tin Hải quan nước tổ chức quốc tế cung cấp 90 liên quan đến đối tượng, phương thức thủ đoạn buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trốn thuế, gian lận thương mại; - Sửa đổi, hoàn thiện văn pháp luật; khắc phục sơ hở thiếu sót dễ bị đối tượng lợi dụng để buôn lậu, trốn thuế, gian lận thương mại; - Tăng cường công tác giám sát, kiểm tra, đánh giá đơn vị QLRR cấp việc thực phân luồng, chuyển luồng, thực kiểm tra, giám sát, KTSTQ hoạt động nghiệp vụ khác theo phân luồng thông tin nghiệp vụ cung cấp; - Tăng cường công tác cảnh báo trước; đồng thời kiểm tra, chấn chỉnh xử lý nghiêm cán bộ, công chức nhiều lần, cố ý vi phạm quy trình, quy định QLRR kiểm tra hải quan Thứ tư, xác định trọng điểm, phân luồng kiểm tra qua soi chiếu hàng hóa xuất hồn thành TTHQ cửa xuất cảng biển, cảng hàng khơng có máy soi hàng hóa: - Hồn thiện số tiêu chí lựa chọn kiểm tra; - Đẩy nhanh tiến độ nâng cấp hệ thống VCIS hệ thống thông tin nghiệp vụ liên quan phục vụ cho việc cập nhật tiêu chí phân luồng kiểm tra; - Bổ sung hoàn thiện quy định liên quan đến việc kiểm tra Khoản Điều 29 Thông tư 38; - Xây dựng kế hoạch chế đảm bảo trách nhiệm phối hợp chặt chẽ đơn vị hải quan cấp việc lựa chọn, kiểm tra xử lý lô hàng kiểm tra phát vi phạm Thứ năm, xác định trọng điểm, phân luồng kiểm tra hàng hóa gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh - Xây dựng hệ thống tiếp nhận, xử lý phân tích rủi ro thơng tin trước hàng hóa gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế; - Xây dựng chế đánh giá tuân thủ, xếp hạng rủi ro đại lý Hải quan doanh nghiệp chuyển phát nhanh 91 4.3.4.2 Xác định trọng điểm hàng hóa q trình lưu giữ, vận chuyển chịu giám sát hải quan - Xây dựng hệ thống đáp ứng yêu cầu xác định trọng điểm phân luồng, kiểm tra hàng hóa q trình lưu giữ, vận chuyển chịu giám sát hải quan; - Cục Quản lý rủi ro phối hợp với Cục Giám sát quản lý xây dựng, hồn thiện quy trình giám sát hải quan chế lựa chọn kiểm tra giám sát hải quan 4.3.4.3 Xác định trọng điểm kiểm tra sau thơng quan - Nâng cấp hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro phân luồng KTSTQ, bao gồm: o Lập danh sách doanh nghiệp kiểm tra để đánh giá tuân thủ theo kế hoạch hàng năm; o Danh sách doanh nghiệp rủi ro để KTSTQ - Nâng cấp hệ thống thông tin KTSTQ đáp ứng yêu cầu cập nhật kết KTSTQ phục vụ khai thác, theo dõi, phân tích, đánh giá rủi ro; - Hồn thiện chế áp dụng QLRR để định KTSTQ 4.3.4.4 Xác định trọng điểm kiểm tra hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất - Hoàn thiện văn pháp luật quy trình kiểm tra hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất khẩu; - Xây dựng hệ thống thông tin quản lý hoạt động gia công sản xuất hàng xuất khẩu; - Nâng cấp hệ thống thông tin QLRR đáp ứng yêu cầu phân tích rủi ro, xác định trọng điểm kiểm tra hoạt động gia công sản xuất hàng xuất khẩu; - Triển khai chuyên đề áp dụng QLRR quản lý hoạt động gia công sản xuất hàng xuất theo kế hoạch Tổng cục phê duyệt 4.3.4.5 Xác định trọng điểm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế - Xây dựng quy trình hồn thuế kiểm tra hồ sơ hồn thuế - Xây dựng quy định hướng dẫn áp dụng QLRR để định kiểm tra hồ sơ hoàn thuế; - Xây dựng hệ thống thơng tin hồn thuế; chức phân luồng định kiểm tra hồ sơ hồn thuế hệ thống thơng tin QLRR 92 4.3.4.6 Xác định trọng điểm kiểm tra hành lý hành khách xuất nhập cảnh - Sửa đổi, bổ sung Nghị định 27 thơng tin hành khách XNC, kiến nghị bổ sung quy định cung cấp thông tin trước hành khách xuất cảnh (thông tin cá nhân, chuyến bay, bay, hành lý kèm ) bổ sung Cục Quản lý rủi ro đơn vị đầu mối trao đổi, cung cấp thông tin liên quan đến hành khách XNC; - Đẩy nhanh tiến độ hồn thiện, nâng cấp hệ thống tiếp nhận thơng tin hành khách XNC sở dự án xây dựng hệ thống cửa quốc gia; - Xây dựng quy trình, chế QLRR thống để phục vụ xác định trọng điểm giám sát, kiểm tra hành lý hành khách XNC sân bay quốc tế phạm vi toàn quốc; - Thành lập đơn vị chuyên trách QLRR Chi cục Hải quan sân bay quốc tế Nội Bài sân bay Tân Sân Nhất 4.3.4.7 Xác định trọng điểm kiểm tra phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh - Xây dựng, hoàn thiện quy trình thủ tục phương tiện vận tải XNC - Hoàn thiện chế áp dụng áp dụng QLRR để định giám sát, kiểm tra hành lý hành khách XNC phạm vi toàn quốc; - Nâng cấp hồn thiện hệ thống tiếp nhận thơng tin trước phương tiện vận tải XNC khuôn khổ triển khai thực chương trình cửa quốc gia; - Xây dựng hệ thống thông tin hồ sơ phương tiện XNC, hệ thống tiếp nhận thông tin trước phương tiện XNC; xây dựng chức phân tích thơng tin xác định trọng điểm, định giám sát kiểm tra hành khách XNC 4.3.4.8 Đánh giá điều kiện để áp dụng chế độ, sách quản lý hải quan, quản lý thuế - Hoàn thiện chế đánh giá doanh nghiệp đáp ứng điều kiện phép bảo lãnh số tiền thuế phải nộp - Hoàn thiện chế đánh giá doanh nghiệp đáp ứng điều kiện phép đưa hàng hóa nhập bảo quản 4.3.4.9 Cung cấp thơng tin rủi ro để thực kiểm sốt hải quan, tra biện pháp nghiệp vụ khác *Về nội dung, bao gồm: - Cung cấp thông tin phục vụ Kiểm soát hải quan; Thanh tra chuyên ngành; 93 - Áp dụng QLRR TTHQ xử lý nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm; máy móc, thiết bị thuê, mượn; - TTHQ hàng hóa XNK chỗ; - Các hoạt động nghiệp vụ khác *Về giải pháp: - Nâng cao chất lượng, hiệu công tác thu thập, xử lý thông tin (đã đề cập trên); - Đẩy nhanh tiến độ xây dựng phần mềm phân tích kho liệu phục vụ khai thác thơng tin, phân tích rủi ro; - Đẩy nhanh tiến độ nâng cấp hỗ sơ doanh nghiệp để phục vụ việc cập nhật thông tin liên quan đến việc chấp hành pháp luật doanh nghiệp; - Hồn thiện chức hệ thống thơng tin QLRR hệ thống thông tin liên quan để cung cấp kết đánh giá tuân thủ, đánh giá rủi ro thông tin QLRR để hỗ trợ việc tổng hợp, đối chiếu hoạt động nghiệp vụ nêu 4.3.5 Công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro Thứ nhất, xây dựng, chuẩn hoá hệ thống thông tin, liệu hải quan: - Thực tế cơng tác QLRR cho thấy, để việc phân tích, đánh giá rủi ro tốt, trước hết phải có hệ thống thông tin tốt Trong giai đoạn nay, mà chế trao đổi, chia sẻ thông tin với Bộ, ngành tổ chức cá nhân liên quan gặp nhiều khó khăn (do thiếu chế chưa đồng liệu sở hạ tầng cơng nghệ thơng tin), việc hồn thiện hệ thống thông tin ngành quan trọng Hiện nay, ngành hải quan quản lý sử dụng 18 hệ thống thông tin, liệu Thực trạng nhiều thông tin, liệu hệ thống chưa đầy đủ, chưa chuẩn hoá; nhiều miền liệu có chồng lấn Việc cập nhật thông tin nhiều khâu nghiệp vụ thực hiện, thiếu thống nhất, nhiều liệu phải nhập nhiều lần yêu cầu khác nhau, dẫn đến vừa thiếu vừa lãng phí nguồn lực, chất lượng, hiệu thấp Các hệ thống số đơn vị theo chức nhiệm vụ chuyên môn quản lý, xây dựng, dẫn đến thiếu cách tiếp cận thống chia cắt thông tin Những hạn chế đặt yêu cầu cấp thiết cho việc xây dựng, quản lý, sử dụng hệ thống thông tin, liệu đầy đủ, chuẩn hố tồn ngành Để đảm bảo việc xây dựng hệ thống thông tin thống nhất, kiến nghị Tổng cục Hải quan giao nhiệm 94 vụ cho Cục Quản lý rủi ro đơn vị chủ trì, phối hợp với Cục Cơng nghệ thông tin Thống kê Hải quan Cục nghiệp vụ liên quan nghiên cứu, đề xuất phương án xây dựng hệ thống thông tin chung ngành hải quan (Trung tâm liệu hải quan) - Trên sở quy định pháp luật quy chế phối hợp trao đổi, cung cấp thông tin Bộ Tài với Bộ, ngành, Tổng cục Hải quan cần sớm xúc tiến việc triển khai xây dựng phần mềm trao đổi thông tin quan chức thuộc Bộ Tài Bộ, ngành liên quan, như: Tổng cục thuế, Ngân hàng, Kho bạc, chia sẻ thông tin với đơn vị chức cửa khẩu, như: Biên phòng, Hàng khơng, cảng vụ, tổ chức, cá nhân liên quan, như: hãng đại lý vận tải biển, Công ty chuyển phát nhanh, Về lâu dài, cần chuẩn bị cho việc xây dựng hệ thống chia sẻ thông tin với Bộ, ngành có liên quan khác, như: Bộ Cơng thương, Bộ Cơng an, Tòa án, kết nối, trao đổi thơng tin HQVN với Hải quan nước tổ chức thực thi pháp luật quốc tế - Xây dựng, phát triển hệ thống thông tin hành khách xuất, nhập cảnh hệ thống thông tin đối tác nước ngồi để phục vụ tích hợp liệu hồ sơ doanh nghiệp tham khảo chéo thông tin liên quan Thứ hai, xây dựng, nâng cấp hệ thống thông tin người XNK đáp ứng yêu cầu đánh giá tuân thủ, xếp hạng rủi ro doanh nghiệp hoạt động XNK - Thời gian qua ngành hải quan xây dựng, quản lý hệ thống thông tin doanh nghiệp XNK, thông tin hệ thống thơ sơ, chưa đáp ứng u cầu khai thác sử dụng hoạt động nghiệp vụ hải quan Mặt khác, thông tin doanh nghiệp quản lý phân tán hệ thống thông tin ngành hải quan Tình trạng vừa tạo chồng chéo, vừa làm phân tán thông tin doanh nghiệp Để nâng cao hiệu hoạt động này, tác giả kiến nghị sau: - Xây dựng, phát triển hệ thống thông tin người XNK tập trung thống toàn ngành Hệ thống Cục Quản lý rủi ro chịu trách nhiệm quản lý tập trung Tổng cục, cấp đơn vị, nghiệp vụ có trách nhiệm thu thập, cập nhật thơng tin trình thực nhiệm vụ thuộc lĩnh vực chun mơn Thực giải pháp hình thành hệ thống thơng tin người XNK tích hợp tập trung với mạng lưới đơn vị hải quan cấp thực việc thu thập, cập nhật 95 thơng tin để làm đầy đủ có giá trị thông tin doanh nghiệp - Hệ thống thông tin người XNK quản lý đầy đủ thông tin liên quan đến đối tượng tham gia vào hoạt động XNK, như: doanh nghiệp chủ hàng hóa, đại lý hải quan, tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động hải quan, đối tác nước ngoài, doanh nghiệp kinh doanh kho bãi hàng hóa XNK… Hệ thống thơng tin quản lý thông tin kết đánh giá tuân thủ doanh nghiệp, kết đánh giá, xếp hạng doanh nghiệp, danh sách doanh nghiệp trọng điểm… - Hệ thống thông tin doanh nghiệp kết nối với hệ thống thông tin ngành ngồi ngành hải quan để tự động tích hợp, cập nhật thông tin, liệu, như: hệ thống thông tin tờ khai hải quan, hệ thống thông tin vi phạm, hệ thống thông tin mã số doanh nghiệp, thông tin kế tốn thuế doanh nghiệp, thơng tin chấp hành pháp luật doanh nghiệp quan thuế quan chức khác xử lý… - Nâng cấp, phát triển chức hồ sơ doanh nghiệp để đáp ứng yêu cầu mở rộng diện quản lý doanh nghiệp chưa hoạt động XNK, doanh nghiệp giải thể, phá sản, ngừng hoạt động XNK… đồng thời đáp ứng yêu cầu cập nhật, tra cứu khai thác, sử dụng kết kiểm tra, điều tra, xác minh doanh nghiệp… Thứ ba, phát triển cơng cụ phần mềm phục vụ phân tích, đánh giá rủi ro, xác định trọng điểm theo dõi, đánh giá trình tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, như: chương trình phân tích tn thủ thương mại; phần mềm phân tích tài hoạt động doanh nghiệp tổ chức, cá nhân liên quan; phần mềm phân tích báo cáo kế tốn thuế doanh nghiệp phục vụ KTSTQ … 96 KẾT LUẬN Khung tiêu chuẩn QLRR phương tiện quan trọng để tổ chức triển khai có hiệu cơng tác QLRR quản lý hải quan đại Khung tiêu chuẩn đưa chuẩn mực khiến cho việc áp dụng thống toàn ngành hải quan Trong năm qua, để xây dựng triển khai công tác QLRR ngành hải quan ban hành hệ thống quy định, hướng dẫn QLRR Điều thể từ văn Luật Hải quan, Nghị định Chính phủ, Thơng tư Quyết định Bộ Tài chính; Quyết định, cơng văn sổ tay hướng dẫn cơng tác QLRR Cùng với đó, hệ thống đơn vị chuyên trách QLRR thành lập phân cấp thực nhiệm vụ QLRR … Tất điều hình thành Khung tiêu chuẩn chung QLRR để dẫn đơn vị, công chức cấp thực nhiệm vụ QLRR phân cơng, phân nhiệm Như vậy, thấy rằng, Khung tiêu chuẩn QLRR chưa ban hành thức, yếu tố cấu thành Khung tiêu chuẩn hình thành từ ngành hải quan xây dựng triển khai công tác QLRR Tuy nhiên điều phản ánh hạn chế việc áp dụng QLRR mà nguyên nhân chủ yếu thiếu toàn diện, đầy đủ, đồng thống có chế áp dụng QLRR; việc tổ chức thực nhiệm vụ chồng chéo, hiệu quả… Điều đặt yêu cầu cho việc nghiên cứu, xây dựng Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý phù hợp với bối cảnh chung chương trình cải cách, phát triển đại hoá hải quan Xuất phát từ bối cảnh nêu trên, Chương Đề tài sâu nghiên cứu, phân tích làm rõ vấn đề lý luận Khung tiêu chuẩn QLRR; khái niệm có liên quan đến Khung tiêu chuẩn QLRR, cấu trúc nội dung Khung tiêu chuẩn; tiêu chuẩn, quy định pháp luật quốc tế quy định pháp luật Việt Nam QLRR … Qua làm sáng tỏ nhận thức Khung tiêu chuẩn QLRR cấu trúc thiết kế tổng thể cấu phần có tính thống nhằm tạo yếu tố tảng xếp máy tổ chức để xây dựng, thực hiện, theo dõi, kiểm tra thường xuyên cải thiện hoạt động quản lý rủi ro lĩnh vực quản lý hải quan Chương 3, đề tài sâu đánh giá, phân tích yếu tố cấu thành Khung tiêu chuẩn QLRR, hành lang pháp lý QLRR, nhận thức, quan điểm ngành hải 97 quan QLRR; thực trạng rủi ro việc tổ chức công tác QLRR ngành hải quan Đặc biệt Chương sâu phân tích, đánh giá kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế tồn liên quan đến yếu tố cấu thành Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN… Ngoài ra, đề tài trình bày kiến thức, kinh nghiệm Hải quan Nhật Bản, Hải quan Trung Quốc Hải quan Hoa Kỳ việc xây dựng áp dụng Khung tiêu chuẩn QLRR Qua làm sáng tỏ thực trạng yếu cấu thành Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN, làm sở cho việc xây dựng đề xuất kế hoạch, lộ trình triển khai áp dụng Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN Trên sở làm sáng tỏ vấn đề lý luận Khung tiêu chuẩn QLRR thực trạng yếu tố cấu thành Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN, Chương nghiên cứu dự báo tình hình yếu tố chủ yếu tác động đến Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN, là: thay đổi mơi trường hoạt động hải quan; thay đổi nhiệm vụ định hướng hoạt động ngành hải quan rủi ro chủ yếu giai đoạn từ đến năm 2020 Các yếu tố có ý nghĩa định đến việc xây dựng Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN Đặc biệt Chương đưa hệ thống kiến nghị Khung tiêu chuẩn QLRR HQVN, cụ thể như: Cấu trúc Khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro; nội dung Khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro HQVN, bao gồm nội dung như: - Cơ sở pháp lý quản lý rủi ro; - Kiện toàn chức năng, nhiệm vụ tổ chức máy thực nhiệm vụ công tác quản lý rủi ro; - Biện pháp, kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro; - Áp dụng quản lý rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan; - Công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro Đồng thời, đề tài đưa kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài Tổng cục Hải quan nhằm đảm bảo thực Khung tiêu chuẩn QLRR quản lý hải quan Với kết nghiên cứu giải pháp, kiến nghị đưa ra, tác giả hy vọng hoàn thiện lý luận Khung tiêu chuẩn QLRR, góp phần nâng cao cơng tác QLRR nói riêng đóng góp cho thành cơng chương trình cải cách, phát triển, đại hố ngành hải quan nói chung / 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO Adrien Gooman Luc De Wulf, 2005 Định giá hải quan nước phát triển Bộ Tài chính, 2008 Quy định áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan Bộ Tài chính, 2013 Quy định áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan Bộ Tài chính, 2015 Hướng dẫn TTHQ; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hố XK, NK Bộ Tài chính, 2015 Quy định quản lý rủi ro quản lý hải quan Chính phủ, 2015 Quy định chi tiết số điều Luật hải quan TTHQ, kiểm tra, giám sát hải quan David Widdowson, 2006.Quản lý rủi ro hải quan Hải quan EU, 2007 Hướng dẫn QLRR quan Thuế - Hải quan Hải quan EU, 2007 Khung tiêu chuẩn QLRR Hải quan nước EU 10 Hải quan Hoa Kỳ, 2004 Quy trình QLRR tuân thủ thương mại 11 Hải quan Hoa Kỳ, 2004 Xây dựng lực lựa chọn lô hàng trọng điểm, QLRR 12 Hải quan Hoa Kỳ, 2007 Hướng dẫn quản lý rủi ro 13 Hải quan Nhật Bản, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 Giáo trình QLRR 14 Hải quan giới, 1999 Công ước KYOTO (Bản dịch tiếng Việt + Bản tiếng Anh) 15 Hải quan giới, 1999 Hướng dẫn phụ lục tổng quát, Công ước KYOTO (Bản dịch tiếng Việt + Bản tiếng Anh) 16 Hải quan giới, 2003 Chiến lược tình báo thơng tin toàn cầu 17 Hải quan giới, 2003 Hướng dẫn QLRR 18 Hải quan giới, 2005, 2007 Khung tiêu chuẩn an ninh tạo thuận lợi thương mại toàn cầu 19 Hải quan giới, 2007 Hướng dẫn thực giải phóng hàng nhanh, gửi trước thơng tin hàng hố, thơng tin hành khách Bộ tiêu chí đánh giá rủi ro 20 Hải quan giới, 2010, 2015 Chuẩn hoá dấu hiệu rủi ro 21 Hải quan giới, 2011 Cẩm nang quản lý rủi ro 99 22 Hải quan giới, Tài liệu nghiên cứu doanh nghiệp ưu tiên (AEO)- (Bản dịch tiếng Việt) (2006) 23 Hải quan Trung Quốc, 2012 QLRR Hải quan Trung Quốc 24 Luc De Wulf, 2004 Chiến lược đại hóa ngành hải quan 25 Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam, 2015 Luật hải quan 26 Tổng cục Hải quan, 2005 Quy chế áp dụng QLRR TTHQ hàng hoá XK, NK thương mại 27 Tổng cục Hải quan, 2007 Nâng cấp hệ thống QLRR giai đoạn 2007 – 2010 năm 28 Tổng cục Hải quan, 2009 Quy định chi tiết, hướng dẫn cụ thể áp dụng QLRR TTHQ hàng hoá XK, NK thương mại 29 Tổng cục Hải quan, 2009 Quy trình TTHQ hàng hố XK, NK thương mại 30 Tổng cục Hải quan, 2015 Quy định áp dụng QLRR quản lý hải quan, quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh 100 ... SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN 1.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.2 NHẬN THỨC VỀ KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN. .. thêm lý luận quản lý tuân thủ dựa QLRR quản lý hải quan 1.2 NHẬN THỨC VỀ KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ HẢI QUAN 1.2.1 Khái niệm Theo Từ điển bách khoa toàn thư, chuẩn mực quốc tế. .. 3.2 XÂY DỰNG KHUNG TIÊU CHUẨN QUẢN LÝ RỦI RO 44 3.2.1 Về nguyên tắc quản lý rủi ro 44 3.2.2 .Về nội dung quản lý rủi ro 45 3.2.3 Về quyền hạn nhiệm vụ thực quản lý rủi ro 46 3.2.4 Về biện pháp,