Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan TĨM LƯỢC Trong kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp nhà nước ngày nâng cao vai trò tự chủ Những vấn đề cạnh tranh kinh tế thị trường ngày khốc liệt phức tạp, không đơn cạnh tranh chất lượng mẫu mã sản phẩm mà cạnh tranh liệt giá nhằm tạo sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho thị trường với mức chi phí hợp lý để đạt lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Bởi vậy, tổ chức cơng tác quản lý hạch tốn xác chi tiết nguyên vật liệu điều kiện quan trọng để đảm bảo cho việc tính tổng sản phẩm mà biện pháp khơng thể thiếu để phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đứng vững cạnh tranh Muốn đạt mục tiêu đề ra, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp biện pháp quản lý cách hữu hiệu đem lại hiệu hạ giá thành sản phẩm, tức doanh nghiệp tổ chức tốt kế tốn vật liệu q trình ln chuyển nhằm tránh lãng phí khơng cần thiết Từ giúp cho xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ (tồn kho) cách hợp lý tránh ứ đọng vốn Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý ngun vật liệu tơi lựa chọn đề tài: “Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần ViHa Thống Nhất” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Khóa luận nghiên cứu vấn đề sau: Nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Khảo sát đánh giá thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu sản xuất đồ nội thất (bàn, ghế) công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Đề xuất biện pháp giúp cơng ty hồn thiện nội dung phương pháp kế toán nguyên vật liệu LỜI CẢM ƠN SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh i Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Trong trình học tập nhà trường q trình học tập nghiên cứu Cơng ty Cổ phần ViHa Thống Nhất, nhận thấy công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty nhiều bất cập, vậy, tơi chọn đề tài “Kế tốn nguyên vật liệu công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất” làm đề tài tốt nghiệp cho Tơi xin chân thành cám ơn thầy cô trường Đại học Thương Mại, Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy, trang bị cho kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho tơi thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn cô Th.S Cao Hồng Loan tận tình hướng dẫn, bảo tơi q trình thực đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn Ơng Nguyễn Hữu Kiên – Giám đốc Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất tất anh chị cán nhân viên công ty tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình thực tập hồn thiện khóa luận Do giới hạn thời gian nghiên cứu kiến thức, thông tin thu thập hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đóng góp đánh giá thầy để khóa luận hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên Nguyễn Ngọc Ánh MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu .1 SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh ii Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Các khái niệm vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất .4 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu .5 1.2 Các nội dung kế toán nguyên vật liệu .11 1.2.1 Nội dung kế toán nguyên vật liệu theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (chuẩn mực VAS 01 VAS 02 – Chuẩn mực chung Hàng tồn kho) .11 1.2.2 Kế toán nguyên vật liệu theo chế độ kế tốn hành(Thơng tư 200/2014/TT-BTC) 16 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VIHA THỐNG NHẤT 25 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán nguyên vật liệu 25 2.1.1 Tổng quan tình hình kế tốn ngun vật liệu Việt Nam 25 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn ngun vật liệu 26 2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất 28 2.2.1 Đặc điểm kế tốn ngun vật liệu Cơng ty 28 2.2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty .30 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIHA THỐNG NHẤT 39 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất 39 3.1.1 Những kết đạt 39 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân 40 3.2 Những kiến nghị cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty 41 3.2.1 Hồn thiện cơng tác bảo quản nguyên vật liệu 41 3.2.2 Hồn thiện kế tốn kiểm kê vật liệu .42 SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh iii Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan 3.2.3 Hoàn thiện tài khoản kế toán sử dụng .42 3.2.4 Hồn thiện hệ thống sổ kế tốn 42 3.2.5 Hoàn thiện công tác quản lý nguyên vật liệu 43 3.2.6 Đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán .43 3.3 Điều kiện thực 43 KẾT LUẬN .45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh iv Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Từ viết tắt CP CN KT TSCĐ HĐ DCLC GTGT TK DN NVL SXKD NKCT N-X-T PXK PXK NKC SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Nội dung Cổ phần Công nghiệp Kế toán Tài sản cố định Hợp đồng Đối chiếu lưu chuyển Giá trị gia tăng Tài khoản Doanh nghiệp Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Nhật ký chứng từ Nhập-Xuất-Tồn Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Nhật ký chung v Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong sản xuất hàng hóa có tham gia nhiều thành phần kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh Muốn thắng lợi cạnh tranh, vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp phải quan tâm giảm chi phí sản xuất, giảm đồng chi phí có nghĩa tăng thêm đồng lợi nhuận, tăng thêm sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm đồng thời nhân tố định đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, quản lý tốt vật liệu điều kiện làm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm từ tạo sức mạnh cạnh tranh thị trường làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Đối với công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất ngun vật liệu đóng vai trò q trình sản xuất Do đó, tổ chức tốt cơng tác hạch toán nguyên vật liệu việc làm cần thiết quan trọng để thúc đẩy trình sản xuất đạt hiệu Trong q trình thực tập Cơng ty Cổ phần ViHa Thống Nhất, nhận thức tầm quan trọng nguyên vật liệu, chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ Phần ViHa Thống Nhất” làm đề tài tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt hai mục đích nghiên cứu đề tài là: Nhằm tìm hiểu cơng tác kế tốn ngun vật liệu từ khâu thu mua, quản lý NVL đến trình hạch toán, ghi chép chứng từ bảng biểu, sổ sách kho phòng kế tốn tình hình nhập – xuất – tồn NVL Qua đó, đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế toán NVL làm bật lên ưu điểm nghiên cứu hạn chế cần khắc phục công tác kế tốn NVL Cơng ty góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Nội dung nghiên cứu: + Cơ sở lý luận nguyên vật liệu hạch toán nguyên vật liệu + Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan + Đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty - Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn ngun vật liệu cơng ty Cổ phần ViHa Thống Nhất - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Công ty CP ViHa Thống Nhất + Phạm vi thời gian: Năm 2014-2015 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập liệu Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, sử dụng phương pháp sau: Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ nhất, thu đánh giá chủ quan thực trạng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn NVL nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin khác ngồi phiếu điều tra Đối tượng vấn kế tốn trưởng nhân viên phòng kế toán Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể cơng tác kế tốn ngun vật liệu đơn vị Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thơng tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn NVL theo quy định nhà nước, có sở để so sánh lý luận thực tiễn Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu thật nhiều tài liệu, phải có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu Các tài liệu nghiên cứu sử dụng để tài: Chuẩn mực kế toán (Chuẩn mực kế toán số 01 – Chuẩn mực chung, Chuẩn mực kế toán số 02 – Hàng tồn kho) Chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư TT 200/2014/TT – BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính Các luận văn đề tài: Mai Thị Cẩm, “Kế toán nguyên vật liệu sản xuất áo jacket lớp có mũ cơng ty TNHH giao vận công nghệ Trường Xuân LD” luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Ts Trần Hải Long hướng dẫn; Đào Việt Hà, “Kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH Hansung Haram Việt Nam” luận văn SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Ts Lê Thị Thanh Hải hướng dẫn; Nguyễn Thị Mai, “Kế toán nguyên vật liệu sản xuất hóa chất Cơng ty Cổ phần Kplus Tồn Cầu” luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Ts Lê Thị Thanh Hải hướng dẫn  Phương pháp phân tích liệu Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế toán NVL nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn NVL đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài Phương pháp tốn học: phương pháp dùng để tính toán tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí SXKD… kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế tốn NVL Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương I: Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chương II: Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn nguyên vật liệu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Chương III: Nhận xét kiến nghị công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần ViHa Thống Nhất SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Các khái niệm vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm - Khái niệm hàng tồn kho: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02 – Hàng tồn kho tài sản: + Được giữ để bán kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường; + Đang trình sản xuất, kinh doanh dở dang; + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ Hàng tồn kho doanh nghiệp phận tài sản ngắn hạn dự trữ cho sản xuất lưu thơng q trình sản xuất chế tạo doanh nghiệp, bao gồm: + Hàng hóa đường + Hàng gửi bán, hàng hóa gửi gia công chế biến + Hàng kho, quầy + Bất động sản tồn kho - Khái niệm nguyên vật liệu: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02, NVL phận hàng tồn kho, sử dụng trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ, bao gồm vật liệu tồn kho, vật liệu gửi gia công chế biến mua đường Ngồi có số khái niệm khác NVL như: + NVL đối tượng lao động thay đổi lao động có ích tác động vào NVL đối tượng lao động đối tượng lao động NVL mà điều kiện đối tượng lao động mà lao động làm hình thành NVL + NVL ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh Giá trị NVL tiêu hao trình sản xuất kinh doanh tạo nên giá trị sản phẩm dịch vụ tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất giá trị NVL chiếm tỷ trọng lớn chủ yếu giá trị sản phẩm SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan 1.1.2 Vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu 1.1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu Vật liệu sử dụng doanh nghiệp có nhiều loại, nhiều thứ, có vai trò cơng dụng khác trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện đòi hỏi doanh nghiệp phải phân loại vật liệu tổ chức tốt việc quản lý hạch toán vật liệu Trong thực tế quản lý hạch toán nguyên vật liệu doanh nghiệp, đặc trưng thông dụng để phân loại vật liệu vai trò, tác dụng nguyên vật liệu sản xuất yêu cầu quản lý Theo đặc trưng này, vật liệu chia thành loại sau: + Nguyên vật liệu chính: Là nguyên vật liệu mà sau q trình gia cơng, chế biến cấu thành thực thể vật chất chủ yếu sản phẩm “kể bán thành phẩm mua vào” + Nguyên vật liệu phụ: Là nguyên vật liệu có tác dụng phụ trợ sản xuất, sử dụng kết hợp với nguyên vật liệu để làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề ngồi sản phẩm sử dụng để đảm bảo cho công cụ lao động hoạt động bình thường phục vụ cho nhu cầu công nghệ kỹ thuật, phục vụ cho hoạt động công nhân viên chức + Nhiên liệu: Về thực chất nhiên liệu loại nguyên vật liệu phụ tách thành loại vật liệu riêng biệt việc sản xuất tiêu dùng nhiên liệu chiếm tỷ trọng lớn kinh tế quốc dân, mặt khác có yêu cầu quản lý kỹ thuật hồn tồn khác với vật liệu thơng thường Nhiên liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho q trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường Nó tồn thể rắn, lỏng khí than, khí đốt … + Phụ tùng thay thế: vật tư dùng để thay thế, sửa chữa, bảo dưỡng máy móc, thiết bị phương tiện vận tải … + Vật liệu thiết bị xây dựng bản: Là thiết bị (cần lắp không cần lắp, vật kết cấu, công cụ …) mà doanh nghiệp mua vào để đầu tư cho xây dựng + Phế liệu: Là loại nguyên vật liệu thu q trình sản xuất hay quản lý tài sản, sử dụng hay bán + Vật liệu khác: Bao gồm loại vật liệu chưa kể đến bao bì, vật đóng gói, loại vật tư đặc trưng Hạch toán theo cách phân loại đáp ứng đáp ứng yêu cầu phản ảnh tổng quát mặt giá trị loại nguyên vật liệu Để đảm bảo thuận tiện, tránh nhầm lẫn cơng tác quản lý hạch tốn số lượng, giá trị loại nguyên vật SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 08 Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Cơ khí 25 Mẫu số: 01 – TT Địa chỉ: Khu hành 2, Xã Phú Minh, TT số 200/2014/TT-BTC Huyện Sóc Sơn, Thành phố Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU THU Ngày 15 tháng 12 năm 2015 Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên người nộp tiền: Công ty CP ViHa Thống Nhất Địa chỉ: Thơn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Lý nộp: Thanh toán tiền mua hàng Φ6x345 theo Hóa đơn số: PD/2015B 0086508 Số tiền: 79.750.000 Viết chữ: bảy mươi chín triệu bảy trăn năm mươi nghìn đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 15 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): bảy mươi chín triệu bảy trăn năm mươi nghìn đồng Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): …………………………………………… Tỷ giá quy đổi: ……………………………………………………………… (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 09 Hóa đơn GTGT Mẫu số 01 GTKT – 3LL Liên 2: Giao cho khách hàng PD/2015B Ngày 10 tháng 12 năm 2015 0086509 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH MTV Cơ khí 25 Địa chỉ: Khu hành 2, Xã Phú Minh, Huyện Sóc Sơn, Thành phố Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: MS: 0100632595 Họ tên người mua hàng: Phùng Quang Tùng Tên đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Địa chỉ: Thôn Vực, xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội Hình thức tốn: Tạm ứng STT A MS: 0106955313 Tên hàng hóa dịch vụ B Thanh giằngΦ6x345 ĐVT Số lượng C Kg 2000 Đơn giá 14500 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Thành tiền 3=1x2 29.000.000 29.000.000 Tiền thuế GTGT: 2.900.000 Tổng cộng tiền toán: 31.900.000 Số tiền (viết chữ): ba mươi mốt triệu chín trăn nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục số 10 CÔNG TY CP VIHA THỐNG NHẤT SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phòng: Kế tốn SỔ THEO DÕI NỘI BỘ (Hàng đường) STT Ngày 10/12/2015 Tên hàng Thanh giằngΦ6x345 Số hóa đơn Ghi PD/2015B Hàng 0086509 nhập kho Phụ lục số 11 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 02 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Số: 375 Nợ TK: 621 Có TK: 152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Thuần SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Địa (Bộ phận) chưa Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Lý xuất kho: xuất kho phục vụ sản xuất Xuất kho: Công ty Địa điểm: Thơn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật A tư, SP, HH B Mã số C Thanh giằng Φ8x298 Cộng: ĐVT Số lượng Yêu Thực D cầu Kg 1000 1000 1000 1000 Đơn giá Thành tiền xuất 14000 14.000.000 14.000.000 Tổng số tiền viết chữ: Mười bốn triệu đồng Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng Người lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 12 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 02 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 12 năm 2015 Số: 376 Nợ TK: 154 Có TK: 111 Họ tên người nhận hàng: Đào Hồng Kông Địa (Bộ phận) Lý xuất kho: xuất kho gia công chế biến Xuất kho: Công ty Địa điểm: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật A tư, SP, HH B Mã số C Thanh giằng Φ8x298 Cộng: ĐVT Số lượng Yêu Thực D cầu Kg 1000 1000 1000 1000 Đơn giá Thành tiền xuất 14000 14.000.000 14.000.000 Tổng số tiền viết chữ: Mười bốn triệu đồng Ngày 05 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng Người lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục số 13 SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 04 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số: 225 Bộ phận sử dụng: Phân xưởng khí STT Tên, nhãn hiệu, quy A cách, phẩm chất vật tư B Thanh giằng Φ8x298 Mã số C Đơn vị tính D Số lượng Kg 100 Lý do: (còn sử dụng hay trả lại) E Chưa sử dụng hết Phụ trách phận sử dụng (đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 14 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 02 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Số: 376 Nợ TK: 642 Có TK: 152 Họ tên người nhận hàng: Đỗ Thị Phương Địa (Bộ phận) Lý xuất kho: xuất kho phục vụ phận quản lý Xuất kho: Công ty Địa điểm: Thơn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật A tư, SP, HH B Mã số C Xuất dầu diesel Cộng: ĐVT D Lít Số lượng Yêu Thực cầu Đơn giá Thành tiền nhập 55 55 55 55 20.000 1.100.000 1.100.000 Tổng số tiền viết chữ: Một triệu trăm nghìn đồng Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng Người lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 15 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 12 – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/1014 BTC THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/01/2016 Tên kho: Kho vật liệu Tên quy cách vật liệu: Thanh giằng Φ8x298 NTGS Chứng từ Số Diễn giải Ngày ĐVT: Kg Ngày N-X Nhập Xuất Tồn kho 01/12/2015 Tồn 500 Số PS tháng 12/2015 02/12 PNK377 PXK375 02/12 NK giằng Φ8x298 5000 XK cho phân xưởng khí Cộng PS tháng 12/2015 5500 1000 5000 4500 1000 Tồn kho 31/12/2015 4500 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Kế toán trưởng Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 16 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 10 – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/1014 BTC SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Ngày lập sổ: 01/01/2016 Tải khoản: 152 Tên kho: Kho vật liệu Tên quy cách vật liệu: Thanh giằng Φ8x298 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Nhập TK ĐƯ Tồn kho 01/12/2015 ĐVT (*): 1.000đ Đ.Giá SL Xuất TT (*) SL TT (*) 13.900 Tồn SL TT (*) 500 6.950 Số PS 12/2015 NK PNK377 02/12 giằng Φ8x298 111 14.000 5.000 70.000 XK cho PXK375 02/12 PX khí 621 5.500 75.500 1.000 13.950 4.500 61.550 Cộng PS 12/2015 5.000 70.000 1.000 13.950 Tồn kho 31/12/2015 4.500 61.550 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục số 17 SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2015 ĐVT (*): 1.000đ Tên vật tư Tồn đầu kỳ SL Nhập kỳ TT (*) SL Xuất kỳ TT (*) Tồn cuối kỳ TT (*) SL SL TT (*) Thanh giằng Φ8x298 500 6.950 5.000 70.000 1.000 13.950 4.500 63.000 Thép dẹt 300 4.350 4.000 58.000 3.000 43.500 1.300 18.850 Sắt phi 16 900 17.100 5.000 95.000 5.500 104.500 400 7.600 Sơn ALKYD 100 4.600 3.000 138.000 2.900 133.400 200 9.200 361.000 295.350 98.650 Cộng 33.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 18 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Thơn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/1014 BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2015 ĐVT: 1.000đ NTGS Chứng từ SH Ngày Diễn giải SHTK Số PS Nợ Có Số trang trước chuyển PNK377 02/12 02/12 PXK375 03/12 04/12 PNK379 PNK380 02/12 03/12 04/12 PXK376 05/12 PXK377 05/12 05/12 PNK381 06/12 sang Mua giằng 152 70.000 Φ8x298, thuế suất GTGT 133 7.000 10% XK giằng Φ8x298 111 621 cho PX khí Mua thép dẹt 152 152 58.000 chuyển khoản, thuế suất 133 5.800 10% 112 152 95.000 133 9.500 Mua sắt phi 16 TM, thuế suất 10% 06/12 10/12 PXK378 10/12 12/12 PXK379 12/12 SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh 14.000 14.000 63.800 Xuất thép dẹt cho PX 111 621 khí Xuất sắt phi 16 cho PX 152 621 khí 152 152 138.000 133 13.800 Nhập kho Sơn ALKYD 104.500 43.500 43.500 104.500 104.500 111 152 45.000 Nhập kho bao bì 133 4.500 Xuất kho bao bì cho PX 111 621 hoàn chỉnh Xuất kho Sơn ALKYD 152 621 06/12 PNK382 77.000 Lớp: K17D_SB 151.800 49.500 30.000 30.000 133.400 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan 15/12 18/12 PNK383 PNK384 15/12 18/12 20/12 PXK380 20/12 25/12 PXK381 25/12 31/12 1052774 1365587 31/12 31/12 SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh cho PX Sơn Nhập kho gỗ Quang 152 152 150.000 Minh, chuyển khoản, 133 15.000 thuế suất 10% Nhập kho ốc vít Việt 112 152 Long, chuyển khoản, thuế 133 suất 10% 112 Xuất kho gỗ cho PX hoàn 621 133.400 165.000 58.000 5.800 63.800 130.000 chỉnh Xuất kho ốc vít cho PX 152 621 hồn chỉnh 152 627 15.000 133 1.500 Trả tiền điện + điện thoại TM thuế suất 10% Trả tiền nước tiền mặt thuế suất GTGT 10% Lớp: K17D_SB 130.000 45.000 45.000 111 627 7.000 133 700 111 16.500 7.700 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 19 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/1014 BTC SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG Tháng 12 năm 2015 ĐVT: 1.000đ Chứng từ Ngày TK ghi nợ Diễn giải Sổ TK khác TK 152 TK 133 SH ST Phải trả người bán Số trang trước chuyển sang 02/12 0086507 Mua giằng Φ8x298 70.000 7.000 77.000 03/12 0058123 Mua thép dẹt 58.000 5.800 63.800 04/12 0089254 Mua sắt phi 16 95.000 9.500 104.500 06/12 0086219 Mua Sơn ALKYD 138.000 13.800 151.800 15/12 0089450 Mua gỗ Quang Minh 150.000 15.000 165.000 18/12 0089857 Mua ốc vít Việt Long 58.000 5.800 63.800 1052774 Trả tiền điện + điện thoại 1.500 627 15.000 16.500 1365587 Trả tiền nước 7.00 627 7.000 31/12 Cộng mang sang trang sau 569.000 59.100 7.700 22.000 650.100 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng (Đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Kế toán ghi sổ (Đã ký) Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 20 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/1014 BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TK331 Đối tượng: Công ty Sơn Đại Bàng NTGS Chứng từ Số Diễn giải Số PS TK Thời hạn ĐƯ CK Ngày Nợ Có Số dư Nợ Số dư 01/12/2015 Số PS 12/2015 07/12 0089450 Mua sơn 102v đen chưa toán, 07/12 thuế suất GTGT 10% 152 133 8.550.000 855.000 Cộng PS tháng 12/2015 9.405.000 Số dư 31/12/2015 9.405.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế tốn trưởng (Đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Có Kế tốn ghi sổ (Đã ký) Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Cao Hồng Loan Phụ lục số 21 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Địa chỉ: Thơn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Mẫu số: S03b – DN TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/1014 BTC SỔ CÁI TK152: NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2015 ĐVT: 1.000đ Chứng từ Số Ngày PNK377 02/12 PXK375 PNK379 PNK380 03/12 04/12 PXK376 05/12 PXK377 PNK381 06/12 PNK382 PXK378 10/12 PXK379 12/12 PNK383 15/12 PNK384 18/12 PXK380 20/12 PXK381 25/12 Diễn giải NKC Trg Dg Số dư 01/12/2014 Số PS 12/2014 Mua giằng Φ8x298 Xuất kho giằng Φ8x298 Mua thép dẹt Mua sắt phi 16 Xuất thép dẹt cho PX khí Xuất sắt phi 16 cho PX khí Nhập kho sơn ALKYD Nhập kho bao bì Xuất kho bao bì cho PX hồn chỉnh Xuất kho sơn ALKYD cho PX sơn Nhập kho gỗ Quang Minh chuyển khoản Nhập kho ốc vít Việt Long, chuyển khoản Xuất kho gỗ cho PX hoàn chỉnh Xuất kho ốc vít cho PX hồn chỉnh Cộng PS tháng 12/2015 Số dư 31/12/2015 TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 191.645 111 70.000 621 112 111 14.000 58.000 95.000 621 43.500 621 104.500 111 138.000 111 45.000 621 30.000 621 133.400 112 150.000 112 58.000 621 130.000 621 45.000 614.000 500.400 305.245 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng (Đã ký) SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh Kế toán ghi sổ (Đã ký) Lớp: K17D_SB ... nhập nguyên vật liệu, ghi: Nợ TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu Có TK 331 - Phải trả cho người bán Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp ( 33312 ) (nếu thuế GTGT đầu vào hàng nhập khơng khấu trừ) Có TK 3332-... Nguyên liệu, vật liệu (giá mua chưa có thuế GTGT) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ ( 1331) Có TK 111, 112, 141, 331, (tổng giá toán) - Nếu thuế GTGT đầu vào khơng khấu trừ giá trị nguyên vật liệu... tốn ghi nhận theo giá tạm tính: Nợ TK 151 - Hàng mua đường Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ ( 1331) Có TK 331 - Phải trả cho người bán; Có TK 111, 112, 141, SVTH: Nguyễn Ngọc Ánh 19 Lớp: K17D_SB