Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất

TĨM LƯỢC Trong kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp nhà nước ngày nâng cao vai trò tự chủ Những vấn đề cạnh tranh kinh tế thị trường ngày khốc liệt phức tạp, không đơn cạnh tranh chất lượng mẫu mã sản phẩm mà cạnh tranh liệt giá nhằm tạo sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho thị trường với mức chi phí hợp lý để đạt lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Bởi vậy, tổ chức cơng tác quản lý hạch tốn xác chi tiết ngun vật liệu khơng điều kiện quan trọng để đảm bảo cho việc tính tổng sản phẩm mà biện pháp khơng thể thiếu để phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đứng vững cạnh tranh Muốn đạt mục tiêu đề ra, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp biện pháp quản lý cách hữu hiệu đem lại hiệu hạ giá thành sản phẩm, tức doanh nghiệp tổ chức tốt kế tốn vật liệu q trình ln chuyển nhằm tránh lãng phí khơng cần thiết Từ giúp cho xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ (tồn kho) cách hợp lý tránh ứ đọng vốn Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý ngun vật liệu tơi lựa chọn đề tài: “Kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Khóa luận nghiên cứu vấn đề sau: Nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Khảo sát đánh giá thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu sản xuất đồ nội thất (bàn, ghế) công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Đề xuất biện pháp giúp cơng ty hồn thiện nội dung phương pháp kế toán nguyên vật liệu LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nhà trường trình học tập nghiên cứu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất, tơi nhận thấy cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty nhiều bất cập, vậy, tơi chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất” làm đề tài tốt nghiệp cho Tơi xin chân thành cám ơn thầy cô trường Đại học Thương Mại, Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy, trang bị cho tơi kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn Th.S Cao Hồng Loan tận tình hướng dẫn, bảo tơi q trình thực đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn Ông Nguyễn Hữu Kiên – Giám đốc Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất tất anh chị cán nhân viên công ty tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình thực tập hồn thiện khóa luận Do giới hạn thời gian nghiên cứu kiến thức, thơng tin thu thập hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đóng góp đánh giá thầy để khóa luận hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên Nguyễn Ngọc Ánh MỤC LỤC TÓM LƯỢC .1 LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 2.Mục đích nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .6 4.Phương pháp nghiên cứu .7 5.Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Các khái niệm vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu 10 1.2 Các nội dung kế toán nguyên vật liệu 17 1.2.1 Nội dung kế toán nguyên vật liệu theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (chuẩn mực VAS 01 VAS 02 – Chuẩn mực chung Hàng tồn kho) .17 1.2.2 Kế toán nguyên vật liệu theo chế độ kế tốn hành(Thơng tư 200/2014/TT-BTC) 22 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIHA THỐNG NHẤT 32 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn ngun vật liệu 32 2.1.1 Tổng quan tình hình kế tốn ngun vật liệu Việt Nam 32 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn ngun vật liệu 33 2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất 36 2.2.1 Đặc điểm kế toán nguyên vật liệu Công ty .36 2.2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty 37 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIHA THỐNG NHẤT 46 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất 46 3.1.1 Những kết đạt 46 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân 47 3.2 Những kiến nghị công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty .48 3.2.1 Hồn thiện cơng tác bảo quản ngun vật liệu 49 3.2.2 Hồn thiện kế tốn kiểm kê vật liệu 49 3.2.3 Hồn thiện tài khoản kế tốn sử dụng 49 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống sổ kế toán 50 3.2.5 Hồn thiện cơng tác quản lý nguyên vật liệu 50 3.2.6 Đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán 50 3.3 Điều kiện thực 50 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Từ viết tắt CP CN KT TSCĐ HĐ DCLC GTGT TK DN NVL SXKD NKCT N-X-T PXK PXK NKC Nội dung Cổ phần Công nghiệp Kế toán Tài sản cố định Hợp đồng Đối chiếu lưu chuyển Giá trị gia tăng Tài khoản Doanh nghiệp Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Nhật ký chứng từ Nhập-Xuất-Tồn Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Nhật ký chung PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong sản xuất hàng hóa có tham gia nhiều thành phần kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh Muốn thắng lợi cạnh tranh, vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp phải quan tâm giảm chi phí sản xuất, giảm đồng chi phí có nghĩa tăng thêm đồng lợi nhuận, tăng thêm sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm đồng thời nhân tố định đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, quản lý tốt vật liệu điều kiện làm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm từ tạo sức mạnh cạnh tranh thị trường làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Đối với công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất nguyên vật liệu đóng vai trò q trình sản xuất Do đó, tổ chức tốt cơng tác hạch tốn nguyên vật liệu việc làm cần thiết quan trọng để thúc đẩy trình sản xuất đạt hiệu Trong q trình thực tập Cơng ty Cổ phần ViHa Thống Nhất, nhận thức tầm quan trọng nguyên vật liệu, chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ Phần ViHa Thống Nhất” làm đề tài tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt hai mục đích nghiên cứu đề tài là: Nhằm tìm hiểu cơng tác kế tốn ngun vật liệu từ khâu thu mua, quản lý NVL đến q trình hạch tốn, ghi chép chứng từ bảng biểu, sổ sách kho phòng kế tốn tình hình nhập – xuất – tồn NVL Qua đó, đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế tốn NVL làm bật lên ưu điểm nghiên cứu hạn chế cần khắc phục công tác kế tốn NVL Cơng ty góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Nội dung nghiên cứu: + Cơ sở lý luận nguyên vật liệu hạch toán nguyên vật liệu + Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty + Đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán nguyên vật liệu công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Công ty CP ViHa Thống Nhất + Phạm vi thời gian: Năm 2014-2015 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập liệu Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, sử dụng phương pháp sau: Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ nhất, thu đánh giá chủ quan thực trạng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn NVL nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin khác ngồi phiếu điều tra Đối tượng vấn kế toán trưởng nhân viên phòng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể cơng tác kế tốn nguyên vật liệu đơn vị Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thơng tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn NVL theo quy định nhà nước, có sở để so sánh lý luận thực tiễn Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu thật nhiều tài liệu, phải có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu Các tài liệu nghiên cứu sử dụng để tài: Chuẩn mực kế toán (Chuẩn mực kế toán số 01 – Chuẩn mực chung, Chuẩn mực kế toán số 02 – Hàng tồn kho) Chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư TT 200/2014/TT – BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính Các luận văn đề tài: Mai Thị Cẩm, “Kế toán nguyên vật liệu sản xuất áo jacket lớp có mũ cơng ty TNHH giao vận công nghệ Trường Xuân LD” luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Ts Trần Hải Long hướng dẫn; Đào Việt Hà, “Kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH Hansung Haram Việt Nam” luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Ts Lê Thị Thanh Hải hướng dẫn; Nguyễn Thị Mai, “Kế tốn ngun vật liệu sản xuất hóa chất Cơng ty Cổ phần Kplus Tồn Cầu” luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Ts Lê Thị Thanh Hải hướng dẫn  Phương pháp phân tích liệu Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế tốn NVL nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn NVL đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài Phương pháp tốn học: phương pháp dùng để tính tốn tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí SXKD… kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế tốn NVL Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương I: Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chương II: Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Chương III: Nhận xét kiến nghị công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần ViHa Thống Nhất CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Các khái niệm vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm - Khái niệm hàng tồn kho: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02 – Hàng tồn kho tài sản: + Được giữ để bán kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường; + Đang trình sản xuất, kinh doanh dở dang; + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ Hàng tồn kho doanh nghiệp phận tài sản ngắn hạn dự trữ cho sản xuất lưu thông trình sản xuất chế tạo doanh nghiệp, bao gồm: + Hàng hóa đường + Hàng gửi bán, hàng hóa gửi gia cơng chế biến + Hàng kho, quầy + Bất động sản tồn kho - Khái niệm nguyên vật liệu: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02, NVL phận hàng tồn kho, sử dụng trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ, bao gồm vật liệu tồn kho, vật liệu gửi gia công chế biến mua đường Ngồi có số khái niệm khác NVL như: + NVL đối tượng lao động thay đổi lao động có ích tác động vào NVL đối tượng lao động đối tượng lao động NVL mà điều kiện đối tượng lao động mà lao động làm hình thành NVL + NVL ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh Giá trị NVL tiêu hao trình sản xuất kinh doanh tạo nên giá trị sản phẩm dịch vụ tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất giá trị NVL chiếm tỷ trọng lớn chủ yếu giá trị sản phẩm 1.1.2 Vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu 1.1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu Vật liệu sử dụng doanh nghiệp có nhiều loại, nhiều thứ, có vai trò cơng dụng khác trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện đòi hỏi doanh nghiệp phải phân loại vật liệu tổ chức tốt việc quản lý hạch toán vật liệu Trong thực tế quản lý hạch toán nguyên vật liệu doanh nghiệp, đặc trưng thông dụng để phân loại vật liệu vai trò, tác dụng nguyên vật liệu sản xuất yêu cầu quản lý Theo đặc trưng này, vật liệu chia thành loại sau: + Nguyên vật liệu chính: Là nguyên vật liệu mà sau q trình gia cơng, chế biến cấu thành thực thể vật chất chủ yếu sản phẩm “kể bán thành phẩm mua vào” + Nguyên vật liệu phụ: Là nguyên vật liệu có tác dụng phụ trợ sản xuất, sử dụng kết hợp với nguyên vật liệu để làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề ngồi sản phẩm sử dụng để đảm bảo cho công cụ lao động hoạt động bình thường phục vụ cho nhu cầu công nghệ kỹ thuật, phục vụ cho hoạt động công nhân viên chức + Nhiên liệu: Về thực chất nhiên liệu loại nguyên vật liệu phụ tách thành loại vật liệu riêng biệt việc sản xuất tiêu dùng nhiên liệu chiếm tỷ trọng lớn kinh tế quốc dân, mặt khác có u cầu quản lý kỹ thuật hồn tồn khác với vật liệu thơng thường Nhiên liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường Nó tồn thể rắn, lỏng khí than, khí đốt … + Phụ tùng thay thế: vật tư dùng để thay thế, sửa chữa, bảo dưỡng máy móc, thiết bị phương tiện vận tải … + Vật liệu thiết bị xây dựng bản: Là thiết bị (cần lắp không cần lắp, vật kết cấu, công cụ …) mà doanh nghiệp mua vào để đầu tư cho xây dựng + Phế liệu: Là loại nguyên vật liệu thu trình sản xuất hay quản lý tài sản, sử dụng hay bán + Vật liệu khác: Bao gồm loại vật liệu chưa kể đến bao bì, vật đóng gói, loại vật tư đặc trưng 10 Phụ lục số 09 Hóa đơn GTGT Mẫu số 01 GTKT – 3LL Liên 2: Giao cho khách hàng PD/2015B Ngày 10 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH MTV Cơ khí 25 0086509 Địa chỉ: Khu hành 2, Xã Phú Minh, Huyện Sóc Sơn, Thành phố Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: MS: 0100632595 Họ tên người mua hàng: Phùng Quang Tùng Tên đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Địa chỉ: Thôn Vực, xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội Hình thức tốn: Tạm ứng STT A Tên hàng hóa dịch vụ B Thanh giằngΦ6x345 MS: 0106955313 ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền C Kg 2000 14500 3=1x2 29.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 29.000.000 Tiền thuế GTGT: 2.900.000 Tổng cộng tiền toán: 31.900.000 Số tiền (viết chữ): ba mươi mốt triệu chín trăn nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục số 10 CƠNG TY CP VIHA THỐNG NHẤT Phòng: Kế toán 60 SỔ THEO DÕI NỘI BỘ (Hàng đường) STT Ngày Tên hàng 10/12/2015 Thanh giằngΦ6x345 61 Số hóa đơn Ghi PD/2015B Hàng chưa 0086509 nhập kho Phụ lục số 11 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 02 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Số: 375 Nợ TK: 621 Có TK: 152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Thuần Địa (Bộ phận) Lý xuất kho: xuất kho phục vụ sản xuất Xuất kho: Công ty Địa điểm: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật A tư, SP, HH B Thanh giằng Φ8x298 Mã số C Số lượng Yêu Thực ĐVT Đơn giá Thành tiền D cầu xuất Kg 1000 1000 14000 14.000.000 1000 1000 Cộng: 14.000.000 Tổng số tiền viết chữ: Mười bốn triệu đồng Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng Người lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) 62 Phụ lục số 12 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 02 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 12 năm 2015 Số: 376 Nợ TK: 154 Có TK: 111 Họ tên người nhận hàng: Đào Hồng Kông Địa (Bộ phận) Lý xuất kho: xuất kho gia công chế biến Xuất kho: Công ty Địa điểm: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật A tư, SP, HH B Thanh giằng Φ8x298 Mã số C Số lượng Yêu Thực ĐVT Đơn giá Thành tiền D cầu xuất Kg 1000 1000 14000 14.000.000 1000 1000 Cộng: 14.000.000 Tổng số tiền viết chữ: Mười bốn triệu đồng Ngày 05 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng Người lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục số 13 63 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 04 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số: 225 Bộ phận sử dụng: Phân xưởng khí STT Tên, nhãn hiệu, quy A cách, phẩm chất vật tư B Thanh giằng Φ8x298 Mã số Đơn vị tính D C Kg Số lượng Lý do: (còn sử dụng hay trả lại) E 100 Chưa sử dụng hết Phụ trách phận sử dụng (đã ký) Phụ lục số 14 64 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 02 – VT Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Số: 376 Nợ TK: 642 Có TK: 152 Họ tên người nhận hàng: Đỗ Thị Phương Địa (Bộ phận) Lý xuất kho: xuất kho phục vụ phận quản lý Xuất kho: Công ty Địa điểm: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật A tư, SP, HH B Xuất dầu diesel Mã số C Số lượng Yêu Thực ĐVT Đơn giá Thành tiền D cầu nhập Lít 55 55 20.000 1.100.000 55 55 Cộng: 1.100.000 Tổng số tiền viết chữ: Một triệu trăm nghìn đồng Ngày 02 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận hàng Người lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) 65 Phụ lục số 15 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 12 – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/01/2016 Tên kho: Kho vật liệu Tên quy cách vật liệu: Thanh giằng Φ8x298 NTG S 02/12 Chứng từ Số Ngày PNK377 02/1 PXK375 Diễn giải Tồn kho 01/12/2015 Số PS tháng 12/2015 NK giằng Φ8x298 XK cho phân xưởng khí Cộng PS tháng 12/2015 Tồn kho 31/12/2015 ĐVT: Kg Ngày N-X Nhập Xuất Tồn 500 5000 5000 5500 1000 1000 4500 4500 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) 66 Phụ lục số 16 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: 10 – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Ngày lập sổ: 01/01/2016 Tải khoản: 152 Tên kho: Kho vật liệu Tên quy cách vật liệu: Thanh giằng Φ8x298 Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Tồn kho Đ.Giá SL ĐVT (*): 1.000đ Nhập TT (*) SL Xuất TT (*) 13.90 01/12/201 TT SL 500 Số PS Tồn (*) 6.950 12/2015 NK PNK377 PXK375 02/1 giằng 02/1 111 14.00 5.000 70.00 5.500 75.500 Φ8x298 XK cho PX khí Cộng PS 12/2015 Tồn kho 621 1.000 5.000 70.00 1.000 13.95 4.500 61.550 13.95 31/12/201 4.500 61.550 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục số 17 67 SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2015 ĐVT (*): 1.000đ Tồn đầu kỳ TT SL (*) Nhập kỳ TT SL (*) giằng 500 6.950 5.000 70.000 1.000 13.950 4.500 63.000 Φ8x298 Thép dẹt Sắt phi 300 4.350 4.000 58.000 3.000 1.300 18.850 900 17.100 5.000 95.000 5.500 43.500 104.50 400 7.600 100 4.600 3.000 200 9.200 Tên vật tư Xuất kỳ TT SL (*) Tồn cuối kỳ TT SL (*) Thanh 16 Sơn ALKYD Cộng 33.000 138.00 361.00 2.900 133.40 295.35 98.650 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) 68 Phụ lục số 18 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2015 ĐVT: 1.000đ NTGS Chứng từ SH Ngày Diễn giải SHT Số PS K Nợ sang Mua giằng 152 70.000 Φ8x298, thuế suất GTGT 133 7.000 10% XK giằng Φ8x298 111 621 cho PX khí Mua thép dẹt 152 152 58.000 chuyển khoản, thuế suất 133 5.800 10% 112 152 95.000 133 9.500 Có Số trang trước chuyển PNK377 02/12 02/12 PXK375 03/12 04/12 PNK379 PNK380 02/12 03/12 04/12 PXK376 05/12 PXK377 05/12 05/12 PNK381 06/12 Mua sắt phi 16 TM, thuế suất 10% 06/12 10/12 PXK378 10/12 12/12 PXK379 12/12 14.000 14.000 63.800 Xuất thép dẹt cho PX 111 621 khí Xuất sắt phi 16 cho PX 152 621 khí 152 152 138.000 133 13.800 Nhập kho Sơn ALKYD 104.500 43.500 43.500 104.500 104.500 111 152 45.000 Nhập kho bao bì 133 4.500 Xuất kho bao bì cho PX 111 621 hoàn chỉnh Xuất kho Sơn ALKYD 152 621 cho PX Sơn 152 06/12 PNK382 77.000 69 151.800 49.500 30.000 30.000 133.400 133.400 15/12 18/12 20/12 25/12 31/12 PNK383 PNK384 PXK380 PXK381 1052774 1365587 15/12 18/12 20/12 25/12 31/12 31/12 Nhập kho gỗ Quang 152 150.000 Minh, chuyển khoản, 133 15.000 thuế suất 10% Nhập kho ốc vít Việt 112 152 58.000 Long, chuyển khoản, 133 5.800 thuế suất 10% Xuất kho gỗ cho PX hoàn 112 621 130.000 chỉnh Xuất kho ốc vít cho PX 152 621 45.000 hoàn chỉnh 152 627 15.000 133 1.500 Trả tiền điện + điện thoại TM thuế suất 10% Trả tiền nước tiền mặt thuế suất GTGT 10% 70 165.000 63.800 130.000 45.000 111 627 7.000 133 700 111 16.500 7.700 Phụ lục số 19 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG Tháng 12 năm 2015 ĐVT: 1.000đ Chứng từ Ngày TK ghi nợ Diễn giải Sổ TK khác SH Phải trả người TK 152 TK 133 ST 70.000 7.000 77.000 58.000 95.000 5.800 9.500 63.800 104.500 138.000 13.800 151.800 150.000 15.000 165.000 58.000 5.800 63.800 bán Số trang trước 02/12 0086507 03/12 04/12 0058123 0089254 06/12 0086219 15/12 0089450 18/12 0089857 31/12 1052774 1365587 chuyển sang Mua giằng Φ8x298 Mua thép dẹt Mua sắt phi 16 Mua Sơn ALKYD Mua gỗ Quang Minh Mua ốc vít Việt Long Trả tiền điện + điện thoại Trả tiền nước Cộng mang sang trang sau 569.000 1.500 627 15.000 16.500 7.00 627 7.000 7.700 59.100 22.000 650.100 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục số 20 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: S03a – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC 71 SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TK331 Đối tượng: Cơng ty Sơn Đại Bàng NTG Chứng từ Diễn giải S Số 07/12 TK ĐƯ Ngày Thời hạn Số PS CK Nợ Có Số dư 01/12/2015 Số PS 12/2015 Mua sơn 102v đen 152 8.550.00 133 008945 07/1 chưa toán, thuế suất GTGT 855.000 10% Cộng PS tháng 9.405.00 12/2015 Số dư Nợ 9.405.00 Số dư 31/12/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Kế tốn ghi sổ (Đã ký) (Đã ký) 72 Có Phụ lục số 21 Đơn vị: Công ty Cổ phần ViHa Thống Nhất Mẫu số: S03b – DN Địa chỉ: Thôn Vực, Xã Thanh Liệt, Huyện TT số 200/2014/TT-BTC Thanh Trì, TP Hà Nội Ngày 22/12/1014 BTC SỔ CÁI TK152: NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2015 ĐVT: 1.000đ Chứng từ Số Ngày PNK377 PXK375 PNK379 PNK380 PXK376 PXK377 PNK381 PNK382 Diễn giải 02/12 03/12 04/12 05/12 06/12 PXK378 10/12 PXK379 12/12 PNK383 15/12 PNK384 18/12 PXK380 20/12 PXK381 25/12 Số dư 01/12/2014 Số PS 12/2014 Mua giằng Φ8x298 Xuất kho giằng Φ8x298 Mua thép dẹt Mua sắt phi 16 Xuất thép dẹt cho PX khí Xuất sắt phi 16 cho PX khí Nhập kho sơn ALKYD Nhập kho bao bì Xuất kho bao bì cho PX hồn chỉnh Xuất kho sơn ALKYD cho PX sơn Nhập kho gỗ Quang Minh chuyển khoản Nhập kho ốc vít Việt Long, chuyển khoản Xuất kho gỗ cho PX hoàn chỉnh Xuất kho ốc vít cho PX hồn chỉnh Cộng PS tháng 12/2015 Số dư 31/12/2015 NKC Trg Dg TK ĐƯ 111 Số tiền Nợ 191.645 70.000 621 112 111 14.000 58.000 95.000 621 43.500 621 104.500 111 138.000 111 45.000 621 30.000 621 133.400 112 150.000 112 58.000 621 130.000 621 45.000 614.000 (Đã ký) (Đã ký) PHỤ LỤC 73 500.400 305.245 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế tốn trưởng Có Phụ lục số 01: .52 Phụ lục số 02: .53 Phụ lục số 03: 54 Phụ lục số 04 .55 Phụ lục số 05 .56 Phụ lục số 06 .57 Phụ lục số 07 .58 Phụ lục số 08 .59 Phụ lục số 09 .60 Phụ lục số 10 .61 Phụ lục số 11 .62 Phụ lục số 12 .63 Phụ lục số 13 .64 Phụ lục số 14 .65 Phụ lục số 15 .66 Phụ lục số 16 .67 Phụ lục số 17 .68 Phụ lục số 18 .69 Phụ lục số 19 .71 Phụ lục số 20 .72 Phụ lục số 21 .73 74