Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH xây dựng và thương mại khánh phượng

MỤC LỤC Trang 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty Trang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH: Bảo Hiểm Xã Hội BHYT Bảo Hiểm Y Tế KPCĐ .Kinh Phí Cơng Đồn CNV Công Nhân Viên TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn LĐTL Lao Động Tiền Lương SP Sản Phẩm TK Tài Khoản CBCNV .Cán Bộ Công Nhân Viên SXKD Sản Xuất Kinh DoanhDANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Trang LỜI MỞ ĐẦU Sự phát triển ngành xây dựng nước ta phát triển mạnh mẽ.Việc đầu tư xây dựng công trình nhà ở,các dự án sản xuất kinh doanh,các khu cơng nghiệp,các cơng trình kĩ thuật,ha tầng sở,cơng trình giao thông thủy lợi thực khắp phạm vi nước,theo sách phát triển kinh tế xã hội nhà nước.Xây dựng tạo nhiều cơng trình kiến trúc,trang bị sở hạ tầng vững chắc,nâng cao lực sản xuất cho kinh tế Nội dung báo cáo kiến tập gồm phần: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH Xây dựng thương mại Khánh Phượng Phần 2; Thực trạng tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Khánh Phượng Phần 3: Đánh giá thực trạng hạch toán kế tốn Cơng ty TNHHXây dựng thương mại Khánh Phượng Em xin chân thành cảm ơn tận tình giúp đỡ,hướng dẫn thạc sỹ Phạm Xuân Kiên,cũng nhiệt tình ban giám đốc anh,chị cơng ty,đặc biệt phòng kế tốn,anh Phạm Tiến Dũng thời gian kiến tập vừa qua giúp em hoàn thành báo cáo kiến tập PHÀN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DƯNG VÀ THƯƠNG MẠI KHÁNH PHƯỢNG: 1.1 Quá trình/Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH xây dựng thương mại Khánh Phượng: 1.1.1 Giới thiệu chung công ty: Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng địa số 424 Bà Triệu - p Đông Thọ - TP Thanh Hoá thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 2602001051 cấp ngày 31 tháng 01 năm 2005, thay đổi lần vào ngày 14 tháng 01 năm 2009 - Số vốn điều lệ: 2.300.000.000đ (Hai tỷ ba trăm triệu đằng) Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng thành lập theo loại hình doanh nghiệp TNHH có thành viên trở lên, loại hình Doanh nghiệp nhiều cá nhân có điều kiện quan tâm thủ tục thành lập gọn nhẹ, nhanh chóng, chịu trách nhiệm hữu hạn, thích họp với mơ hình công ty vừa nhỏ, việc tổ chức quản lý điều hành công ty trách nhiệm hữu hạn đơn giản, đạt hiệu Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng thành lập chủ yếu thực hiện, triển khai thi cơng, xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp, dự án tư nhân nhà nước 1.1.2 Giai đoạn trước năm 2004: Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng tiền thân hộ cá thể nhận thầu cơng trình nhỏ vừa, chủ yếu cơng trình xây dựng mục đích dân dụng, qua thời gian tham gia thực xây dựng cơng trình hộ cá nhân tích luỹ số vốn định định phát triển lên thành lập doanh nghiệp đe có điều kiện tham gia nhận thi cơng nhiều cơng trình có quy mơ lớn Ngồi cơng tác nhận thầu cơng trình khơng có người đại diện mang tính chất pháp lý đứng chịu trách nhiệm mà cơng ty TNHH XD TM Khánh Phượng thành lập 1.1.3 Giai đoạn sau năm 2004 Đe thực mục tiêu phát triển thành lập công ty đưa công ty lên phát triển bền vững tạo nhiều hội tham gia nhận thầu nhiều cơng trình Sau bàn bạc định làm hồ sơ xin thành lập công ty quan nhà nước cấp giấy phép thành lập công ty TNHH XD TM Khánh Phượng số: 2602001051 cấp ngày 31 tháng 01 năm 2005 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hố cấp Cơng ty TNHH XD TM Khánh Phượng với mơ hình đầu tư kiện tồn, nâng cấp, sau thời gian hoạt động quy mô công ty mở rộng với số vốn tăng lên gần 10 tỷ đồng giúp cho cơng ty có tảng vững chắc, tạo nhiều hội để phát triển 1.2.Đặc điểm kinh doanh tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Khánh Phượng: 1.2.1 Nhiệm vụ chức công ty TNHH xây dựng thương mại Khánh Phượng: Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng tham gia nhận thầu thi cơng nhiều hạng mục, cơng trình dân dụng, cơng nghiệp có tầm cỡ TP Thanh Hố vùng lân cận Thị trường Công ty ngày mở rộng, thị trường truyền thống khu vực thành phố, số huyện lân cận, cơng ty trú trọng mở rộng thêm thị trường toàn tỉnh tỉnh Ninh Bình ỉ.2.2 Dặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH XD TM Khánh Phượng: Ngành nghề đăng ký kinh doanh chủ yếu Doanh nghiệp cụ thể là: Xây dựng cơng trình công nghiệp, dân dụng xây dựng sở hạ tầng thị Xây dựng cơng trình giao thơng đường Xây dựng cơng trình thuỷ lợi, đê đập, hệ thống kênh mương tưới tiêu Cho thuê máy móc, thiết bị lĩnh vực xây dựng Lập thực dự án xây dựng nhà dân dụng, đô thị khu cơng nghiệp Kinh doanh hàng: Kim khí hố chất, trang trí nội thất, lợp kim loại màu, vật liệu xây dựng, vật liệu nội thất Vân tải hàng hố đường Cơng ty TNHH XD TM Khánh Phượng đơn vị xây dựng mang nét đặc trưng riêng ngành xây dựng thi cơng đảm nhiệm cơng trình dân dụng, cơng trình phục vụ an sinh cơng trình cơng nghiệp có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, thời gian xây dựng lâu dài, khối lượng thi cơng chủ yếu thực ngồi trời, trình tổ chức sản xuất phức tạp Sản phẩm sản xuất công ty cơng trình có giá trị lớn, khơng mang thị trường trao đối mua bán sản phẩm hàng hoá khác mà thực hợp đồng xây dựng ký kết, sản phẩm sau hoàn thành nghiệm thu bàn giao cho người sử dụng trở thành tài sản cố định nhà đầu tư Chất lượng cơng trình khơng cân đong, đo, đếm mà phải kiểm nghiệm qua thời gian định 1.2.3 Đặc điểm quy trình sản xuẩt/Công nghệ sản xuẩt/Dây chuyển thiết bị sản xuất Tham gia đấu thầu ký kết họp đồng Lập phương án thi công Công tác chuẩn bị thi Khảo sát địa chất Tập kết Tập kết NVL, nhiên liệu, nhân cơng Giải phóng mặt thiết bị thi cơng Trang bị công cụ dụng cụ bảo hộ lao động Lệnh khởi cơng XD cơng trình Các giai đoạn thi cơng xây lắp XD phần XD phần thơ móng XD phần thân XD phần sàn mái Lắp đặt thiết bị tiến hành hồn thiện cânp trình Cơng trình hồn thành bàn giao cho chủ đần tư Sơ đồ 1.1: khái quát quy trình sản xuất kinh doanh 1.3 Dặc điểm tổ chức quản lý công ty: Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng thực quản lý máy theo sơ đồ sau: Giám đốc cơng ty Phó GĐ kỹ thuật Phòng kỹ Phòng kế hoạch kinh thuật Phòng kế doanh tốn tài Các tổ,đội sản xuất Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty Chức năng, nhiệm vụ phận: a Giám đốc công ty: Là đại diện pháp nhân công ty giao dịch công ty người điều hành hoạt động hàng ngày cơng ty Giám đốc cơng ty có quyền hạn trách nhiệm sau: Quyết định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty, định số lượng người lao động, mức lương, trợ cấp, lợi ích bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật điều khoản khác liên quan đến người lao động Quyết định giá mua bán nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm phục vụ cho công việc sản xuất kinh doanh công ty, biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị Nhân danh công ty ký kết họp đồng kinh tế, hợp đồng dân sự, tài chính, thương mại Xây dựng kế hoạch, định hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty kế hoạch dài hạn nhiều năm kế hoạch phát triển ngắn hạn công ty Giám đốc trực tiếp quản lý công tác tổ chức cán bộ, phòng kế tốn tài chính, phòng kế hoạch kinh doanh Giám đốc kiểm tra, giám sát tổ, đội sản xuất cơng trình Đại diện cơng ty việc khởi kiện vụ án có liên quan đến quyền lợi cơng ty Ngồi Giám đốc có quyền nhiệm vụ theo quy định pháp luật điều lệ cơng ty b Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người giúp cho Giám đốc quản lý lĩnh vực kỹ thuật công ty Được Giám đốc uỷ quyền, uỷ nhiệm thực số lĩnh vực công ty, phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước pháp luật công việc phụ trách Được thay mặt Giám đốc giải công việc Giám đốc uỷ quyền, vấn đề cần giải dấu phải Giám đốc uỷ quyền văn Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật trực tiếp điều hành, quản lý đạo hoạt động phòng kỹ thuật c Phòng kỹ thuật: Có chức thiết lập quy trình kiểm tra giám sát kĩ thuật, quy trình cơng nghệ tổ,đội trực tiếp tham gia sản xuất.Lập báo cáo dự án đầu tu,phát triển,xây dựng phuơng án tổ chức thực kiểm tra chất luợng sản phẩm công việc cụ thể phòng kĩ thuật nhu sau: Cơng tác quản lý kĩ thuật ,chất luợng cơng trình Cơng tác thẩm định phê duyệt thiết kế tổng dự tốn Cơng tác nghiệm thu tốn khối luợng tu vấn thiết kế thi công xây lắp Công tác an tồn lao động,quản lý tiến độ cơng trình,ứng dụng công nghệ tiến khoa học kĩ thuật vào sản xuất Nghiên cứu văn pháp luật,tiêu chuẩn quy phạm,quy định xây dựng chế độ sách nhà nuớc cơng tác kĩ thuật,đảm bảo chất luợng cơng trình xây dựng sản phẩm hàng hóa khác để áp dụng cơng ty Kiểm tra đôn đốc tuân thủ quy định kĩ thuật,quy trình thiết kế thi cơng truờng.Kịp thời phát xử lý vi phạm lớn trình giám Giám đốc công ty xem xét phê duyệt Tập họp,nghiên cứu phổ biến văn pháp quy công tác bảo hộ an toàn lao động đến đơn vị thành viên cơng ty.Tổ chức khóa huấn luyện cơng tác bảo hộ an tồn lao động cho cán quản lý,lực luợng kĩ thuật công ty Chủ trì lập báo cáo tổng kết định kỳ,hàng năm,hàng tháng đột xuất công tác quản lý kĩ thuật chất luợng,tiến độ d Phòng kế hoạch kinh doanh: Có chức tham muu cho Giám đốc điều hành quản lý lập phuơng án tổ chức sản xuất kinh doanh, kế hoạch sản xuất thực theo thời gian.Trên sở kế hoạch sản xuất,căn vào yêu cầu vật tu cơng trình,tổng họp u cầu vật tư đội,cân đối để cung cấp kịp thời cho cơng trình cơng ty nhận thi công,phục vụ thi công,thu mua cung cấp loại vật tư cho cơng trình.Lập kế hoạch báo cáo thực kế hoạch sản xuất kinh doanh theo kì báo cáo (tháng,quý,năm),lập dự án đầu tư thiết bị e Các tổ, đội sản xuất: Có chức trực tiếp thi cơng cơng trình mà cơng ty nhận thầu,chịu trách nhiệm quản lý người lao động thực công việc phân công - Gồm có đội thi cơng xây lắp: Thực cơng viện cơng trình - Đội máy, thiết bị thi cơng: Có nhiệm vụ thực cơng việc cơng trình có liên quan đến máy móc, thiết bị - Đội khí,sắt thép: Đội chuyên khí loại sắt thép g Phòng kế tốn tài chính: Có chức hạch tốn độc lập, tập họp số liệu thông tin kinh tế, quản trị, quản lý tồn cơng tác tài chính, kế tốn, quản lý thu hồi vốn, tập hợp chi phí sản xuất, xác định kết sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình biến động tăng giảm Tài sản cố định, toán hợp đồng kinh tế Thực đầy đủ nghĩa vụ giao nộp nhà nước, tổ chức quản lý theo dõi biến động lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn Quản lý vốn đầu tư xây dựng bản, tốn cơng trình xây dựng hồn thành Tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn phạm vi công ty Giúp lãnh đạo thông tin kinh tế cần thiết, hướng dẫn, đạo kiểm tra phận đơn vị thực đầy đủ chế độ, sách chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch tốn, quản lý kinh tế, tài Lập kế hoạch tài hàng năm cho đầu tư chiều sâu trình sản xuất Hạch toán, toán, làm báo cáo toán theo chế độ kế tốn nhà nước 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH XD TM Khánh Phượng năm gần đây: Bảng sế 1.3: Bản báo cáo kết hoạt động công ty Năm Chỉ tiêu ĐVT 2007 2008 2009 Tổng tài sản đ 8.435.421.018 10.462.346.254 12.762.027.435 Tổng doanh thu đ 8.220.164.132 9.284.365.524 13.183.781.094 Tổng chi phí đ 7.367.312.047 8.225.432.703 11.513.083.241 Tổng VCSH đ 3.274,462 4.062,136 5.462,711 Số lượng lao động người 40 75 89 Bảng tạm ứng lương khốn theo cơng trình: BẢNG TAM ỨNG LƯƠNG THEO CƠNG TRÌNH Bảng số: 2.11 Cơng trình: Dự án Đường giao thơng - Công ty Cà phê 719 Đơn vị: Xưởng thiết kế số STT Họ tên Phần việc % Tạm ứng Ký nhận hưởng Nguyễn Mạnh cầu CNĐA 20 1.200.000 Phạm Xuân Trường Thiết kế KT 30 1.000.000 Nguyễn Tuấn Tú Nguyễn Đăng Khoa TK nước Kiểm tra 10 1.000.000 Lê Kim Hoà Dự tốn 10 800.000 Ng Cường Giang Hồn thiện 10 800.000 Trần Văn Viên TK kết cấu 15 500.000 Cộng 1.000.000 6.300.000 Bằng chữ: Sấu triệu, ba trăm ngàn đồng chẵn/ Ngày 15 tháng năm 2009 Chủ nhiệm đồ án ký tên Bảng chia lương sản lượng: BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG KHOÁN Đơn vị: Xưởng thiết kế số STT Họ tên Phần việc % Bảng sổ: 2.12 Thành tiền Ký nhận hưởng hưởng 20 30 1.400.000 700.000 Kiểm tra 10 Dự toán 10 700.000 10 15 700.000 Nguyễn Mạnh cầu CNĐA Phạm Xuân Trường Thiết kế KT Nguyễn Tuấn Tú TK nước Nguyễn Đăng Khoa Lê Kim Hoà Ng Cường Giang Trần Văn Viên Hoàn thiện TK kết cấu Cộng 2.100.000 350.000 1.050.000 7.000.000 Bằng chữ: Bảy triệu đồng chẵn/ Ngày 25 tháng năm 2009 Chủ nhiệm đồ án ký tên - Đây nhiều cơng trình phát sinh tháng đầu năm 2009 Xưởng thiết kế số - Hàng tháng, Công ty cho phép Xưởng, đơn vị sản xuất ứng lương hàng tháng theo đề nghị nhân có duyệt trưởng phòng Giám đốc Công ty Bảng tạm ứng lương (trang sau): BẢNG ỨNG LƯƠNG THÁNG 3/2009 Đơn vị: Xưởng thiết kế số STT Họ tên Chức vụ Thành tiền hưởng Nguyễn Mạnh cầu Trưởng phòng 1.000.000 Phạm Xuân Trường Nguyễn Tuấn Tú Phó phòng 1.000.000 Phó phòng 900.000 Nguyễn Đăng Khoa Kiến trúc sư 800.000 Lê Kim Hoà 16 Ng Cường Giang 17 Trần Văn Viên Kỹ sư xây dựng Trung cấp XD Kỹ sư xây dựng Cộng Ký nhận Bảng sổ: 2.13 700.000 700.000 500.000 14.000.000 Bằng chữ: Mười bốn triệu đồng chẵn/ Ngày 31 thảng năm 2009 Giám đốc duyệt Ke toán trưởng Xưởng trưởng ký tên - Kế toán tiền lương vào hệ số lương cán Xưởng để xác định tính lương bản, BHXH, BHYT phải nộp khấu trừ trực tiếp vào lương Bảng tính tập họp làm 01 chứng từ ghi sổ tất đơn vị trực tiếp sản xuất Bảng tính BHXH, BHYT phải nộp : Bảng số: 2.14 BẢNG TỈNH BHXH, BHYT PHẢI NỘP Đon vị: Xưởng thiết kế số Lương bản: 290.000 đồng s T T Họ tên Phần việc Hệ số Lưong BHXH B1IYI lưong hàng tháng (5%) (1%) Ký nhận CB Nguyễn Mạnh cẩu Trưởng phòng 3,4 986.000 49.300 9.860 Phạm Xn Trường Phó phòng 2,42 701.800 35.090 7.018 Nguyễn Tuấn Tú Phó phòng 2,42 701.800 35.090 7.018 Nguyễn Đăng Khoa Kiến trúc sư 2,42 701.800 35.090 7.018 2,02 585.800 29.290 5.858 1,78 516.200 25.810 5.162 1,78 516.200 25.810 5.162 LêKimHoà Ng Cường Giang Trần Văn Viên Kỹ sư xây dựng Trung cấp XD Kỹ sư xây dựng 17.052.000 852.600 Cộng 170.520 Cộng BHXH, BHYT: 1.023.120đ Bằng chữ: Một triệu, hai ba ngàn, trăm hai mươi đồng/ Ngày 31 thảng năm 2009 Ke toán trưởng Ke toán lương Xưởng trưởngký tên - Đốn 30 tháng 06 31 tháng 12 hàng năm, phòng kế tốn tiến hành chia sản lượng khốn tổng họp cơng trình số liệu tất cơng trình tính lương (như cơng trình trên) để tiến hành chia sản lượng - Lương ứng hàng tháng trừ khoản ứng lương cơng trình nhằm trì đời sống cán CNV họ chưa có sản lượng theo tiền để thánh toán lương khoán - Kế toán tiến hành lập bảng chia sản lượng theo niên độ kế toán Bảng toán sản lượng tháng đầu năm 2009 (trang sau): 2.4.2.1.2:Hình thức trả lương theo thời gian(với phận gián tiếp): Từ số công ghi nhận bảng chấm cơng, Kế tốn tính số lương mà người lao động nhận tháng lập bảng tốn lương cho phòng Cách tính sau: Lương thời gian = số công theo bảng X Hệ số Công ty X Mức lương tối bảng chấm công thiểu Hệ số Cơng ty tính sau: - Hệ số bình quân: 1.160.000đ/290.000đ = - Hệ số áp dụng với Trưởng phòng: - Hệ số Phó phòng: 4,5 - Hệ số cán có trình độ Đại học thuộc Phòng Tổ chức, Kế tốn, Kinh doanh: từ - Hệ số nhân viên (Thủ quỹ, Bảo vệ, Hành chính, Tạp vụ ) 2,5 Cách tính: - Lương thời gian: Biểu: Bảng chấm cơng Phòng Kinh doanh tháng năm 2009 (trang sau) Biếu: Bảng tốn lương Phòng Kinh doanh tháng 3/2009 (trang sau) - Phan Văn Nghệ : 290.000 x4,2 X 22/22 = 1.218.000đ - Đào Trương Tuấn: 290.000 X 3,42 X 21/22 = 991.800đ - Lương sản lượng: Lương sản lượng phận gián tiếp sản xuất tính 8% giá trị tiền thu cơng trình: Chẳng hạn Dự án Đường giao thông Công ty Cà phê 719 phận gián tiếp hưởng: + Gía trị hưởng: 28.000.000đ X 8% = 2.240.000đ Bảng chia sản lượng khối gián giá trị tiền về: - Nguyên tắc: Lương lĩnh hàng tháng coi khoản ứng đe trừ vào bảng chia Lương hưởng theo hệ số Công ty Lương hưởng theo giá trị tiền kỳ chia lương Tống họp theo tháng lần tính lương hưởng theo sản lương Bảng số: 2.15 BẢNG THANH TỐN LƯƠNG SÃN LƯỢNG KHĨI GT Đơn vị: Phòng Kinh doanh - Ngày 30 tháng năm 2009 Cơng trình: Đường giao thơng Cơng ty Cà phê 719 Tổng hệ sế Phòng : 29 Tổng hệ sế khối gián tiếp Cơng ty: 112 Bình qn hệ sế : 2.240.000d/l 12 = 20.000đ Tổng số Phòng KD hưởng: 29 X 20.000 = 580.000đ STT Họ tên Phần việc Hệ sổ Thành tiền Ký nhận hưởng hưởng Phan Văn Nghệ Đào Trương Tuấn Trưởng p PhóP 4,5 100.000 Phạm Cao Đồn Nhân viên 3,5 70.000 Bùi Thị Quỳnh Nhân viên 60.000 10 Nguyễn Bích Ngọc Cộng Nhân viên 60.000 90.000 580.000 2.4.2.2:Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương: 2.4.2.2.1:Hạch tốn lương khoản trích theo lương: ã - Căn vào bảng ứng lương sản lương theo cơng trình Dự án Đường giao thông Công ty Cà phê 719 Xưởng Thiết kế số (Bảng số 04), bảng lương Tháng 3/2009 Phòng kinh doanh (Bảng số 10), kế tốn ghi: Nợ TK334.2 : 6.300.000 (Chi tiết cho cơngtrình trên) NợKT334.1 :3.960.355 CÓTK111.1 : 10.260.355 b - Căn vào bảng ứng lương hàng tháng Xưởng thiết kế số (Bảng số 06), kế tốn ghi: NợTK334.2 : 14.000.000 CĨTK111.1 : 14.000.000 c - Căn vào bảng tính BHXH, BHYT Xưởng TK số (Bảng số 07), bảng lương Tháng 3/2009 Phòng kinh doanh (Bảng số 10), kế tốn ghi: NợTKlll.l : 1.261.152 Có TK 338.3 : 1.050.960 Có TK 338.4 : 210.192 d - Căn vào bảng chia sản lượng Xưởng thiết kế số 2(Bảng số 08), bảng chia sản lượng phòng Kinh doanh (bảng số 11), kế tốn ghi: NỠTK334.2 : 15.503.358 CĨTK111.1 : 15.503.358 Căn vào hạch toán trên, kế toán lập ghi chứng từ ghi số(Bảng số 12 - trang sau) e - Sản lương thực tháng đầu năm 2009 Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng là: 5.036.000.000đ Hạch tốn: + Cơng nợ, doanh thu: NỢTK131 : 5.036.000.000 CÓTK511 :4.578.182.000 CÓTK333.1 : 457.818.000 Bảng số: 2.16 CHỬNG TỪ GHI sồ Ngày 30 tháng năm 2009 (Kèm theo bảng ủng lương, toán lương) sế hiệu tài khoản Nợ Trích yếu Trả lương lượng CBCNV CÓ sế tiền sản cho 334.1 3.960.355 Ghi tháng đầu năm 334.2 35.803.358 2003 111.1 39.763.713 Cộng 79.527.426 NGƯỜI TRƯỞNG LẬP KẾ TOÁN (Ký, họ tên) Bảng số: 2.17 (Ký, họ tên) CHỬNG TỪ GHI SỒ Ngày 30 tháng năm 2009 (Kèm theo bảng tỉnh BHXH, BHYT thảng) số: 49 Sổ hiệu tài khoản Trích yếu Thu BHXH Nợ Có Sổ tiền Ghi (5%), BHYT (1%) bảng lương hàng tháng CBCNV 111.1 338.3 1.261.152 1.050.960 338.4 210.192 Cộng 2.522.304 + Trích Quỹ lương vào chi phí (theo đon giá duyệt - 56%) Quỹ lương: 4.578.182.000 X 56% = 2.563.781.920đ Hạch toán: Nợ TK622 : 1.922.836.440 (42%) Nợ TK642 : 640.945.480 (14%) CÓTK334 : 2.563.781.480 (56%) Bảng số: 2.18 CHỨNG TỪ GHI sồ Ngày 30 tháng năm 2009 NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Kèm theo bảng sản lương thực tháng 2009) SỐ: 21 Sổ hiệu tài khoản Trích yếu Trích Quỹ Nợ Có Sổ tiền Ghi lương vào chi phí nhân cơng chi phí quản lý 622 642 tháng/03 1.922.836.440 640.945.480 334 Cộng 2.563.781.480 5.127.562.960 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Trích BHXH vào chi phí: BHXH tính: 15% Quỹ lương Là: 2.563.781.480 X 15% = 384.567.222đ Hạch toán: Nợ TK627 : 288.425.417 (75%) NỢTK642 : 96.141.805 (25%) Có TK338.3 : 384.567.222 (15% Quỹ lương) Bảng số: 2.19 CHỬNG TỪ GHI sồ Ngày 30 tháng năm 2009 (Kèm theo bảng trích BHXH thảng 2009) SỐ: 22 Sổ hiệu tài khoản Trích yếu Trích BHXH Nợ Có Sổ tiền vào chi phí sản xuất chi phí 627 288.425.417 642 96.141.805 quản lý tháng/03 338.3 Cộng 384.567.222 769.134.444 Ghi NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Trích BHYT vào chi phí: BHYT tính: 2% Quỹ lương Là: 2.563.781.480 X 2% = 51.275.630đ Hạch toán: Nợ TK627 : 38.456.723 (75%) NỢTK642 : 12.818.908 (25%) Có TK338.3 : 51.275.630 (2% Quỹ lương) Chứng từ ghi sổ trang sau: CHỬNG TỪ GHI sồ Bảng số: 2.20 Ngày 30 tháng năm 2009 (Kèm theo bảng tổng hợp lương CB tháng 2009) SỐ: 24 Sổ hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Sổ tiền Ghi Trích KPCĐ vào chi phí sản xuất chi phí quản lý tháng/03 627 5.048.430 642 1.682.810 338.2 Cộng NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) 6.731.240 13.462.480 KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 2.4.2.2.2:Hạch tốn tốn, trích nộp BI 1X11,B1 IYT,KPCD người lao động: - Trong tháng năm 2009, Cơng ty có 01 cán bị ốm trợ cấp BHXH Chị Nguyễn Thanh Xuân - Xưởng thiết kế số - Chị Xuân nghỉ chăm ốm từ ngày 2/3/2009 đến ngày 18/3/2009, giấy tờ liên quan sau: + Phiếu nghỉ hưởng BHXH (trang sau) Mức trợ cấp BHXH với chị Nguyễn Thanh Xuân là: 75% lương cấp bậc với hệ số lương cấp bậc 1,78, trợ cấp BHXH hưởng ngày là: 1,78 X 290.000/22 X 75% = 17.598đ Tổng BHXH hưởng: 17.598 X 17 = 299.166đ PHIẾU NGHỈ HƯỜNG BHXH Số: 12 Họ tên: Nguyễn Thanh Xuân Bảng số:2.21 Đơn vị: Xưởng thiết kế số Tên Ngày quan tháng Lý Căn bệnh Y bác Số sỹ ký tên, ngày đóng dấu thực Số ngày nghỉ khám nghỉ Xác nhận phụ trách phận Bệnh Đau Đau viện bụng dày Tổng Từ Đến số 17 2/3/09 18/3/09 tỉnh Thanh Hóa + Phiếu tốn trợ cấp BHXH PHIẾU THANH TOÁN TRỢ CẤP BHXH Họ tên: Nguyễn Thanh Xuân Nghề nghiệp: Kiến trúc sư Đon vị công tác: Xưởng thiết kế số Thời gian đóng BHXH: năm Tiền lương đóng BHXH tháng trước theo hệ số 1,78 Số ngày nghỉ: 17 Mức trợ cấp: 299.166đ Bằng chữ: Hai trăm chín chín ngàn, trăm sáu sáu đồng PHÀN 3:ĐÁNH GIÁ THựC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ KIẾN TẬP 3.1 Những ưu điểm: Với máy quản lý gọn nhẹ, phận phân rõ nhiệm vụ,chức năng, tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân công trách nhiệm rõ ràng phát huy hiệu tích cực cho lãnh đạo Công ty tổ chức lao động, cung ứng vật tư, điều động xe, máy, giám sát quản lý thi công quản lý kinh tế Bộ máy kế toán tương đối gọn nhẹ, phòng ban chức phục vụ hiệu cho lãnh đạo xí nghiệp việc hạch tốn kế tốn quản lý kinh tế cơng ty Công ty tổ chức hệ thống chứng từ, vận dụng hệ thống TK kế toán với chế độ biểu mẫu Bộ Tài ban hành Hệ thống tài khoản công ty phản ánh đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Việc chi tiết tài khoản phù họp với cách phân loại vật liệu áp dụng cách phổ biến doanh nghiệp sản xuất theo vài trò cơng dụng vật liệu Trong q trình hạch tốn, Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi số, hình thức đơn giản đảm bảo logic, dễ ghi chép, thuận lợi cho công tác hạch toán kế toán Hệ thống báo cáo Cơng ty nhìn chung họp lệ, họp lí, tn thủ đầy đủ chế độ kế toán qui định, đảm bảo yêu cầu số lượng, xác thông tin, kịp thời thời gian cung cấp số liệu 3.2 Nhược điểm tồn nguyên nhân: Trình độ công nghệ thông tin cán kế tốn DN chưa cao nên việc ứng dụng cơng nghệ, kỹ thuật đại, đặc biệt máy vi tính chưa hiệu quả; thu thập, xử lý, tổng họp cung cấp lưu trữ thơng tin nhiều hạn chế Bên cạnh đó, cơng ty chưa sử dụng đầy đủ chứng từ cần thiết để phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh cho với tính chất nội dung nghiêp vụ yêu cầu quản lý Một số chứng từ kế toán chưa đảm bảo đầy đủ tính họp pháp họp lệ chứng từ, số nghiệp vụ kinh tế phát sinh không đảm bảo đầy đủ chứng từ chứng minh,(khơng duyệt, thiếu chữ kí nội dung) ảnh hưởng đến tiến trình tống hợp số liệu vào máy lập báo cáo tài Đặc biệt, công ty chưa quan tâm tới công tác quản lý, sử dụng, xử lý linh kiện tồn kho việc theo dõi trình luân chuyển chứng từ thuộc cơng tác yếu Doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán Tuy nhiên, để tiện theo dõi, quản lý, công ty lập số loại sổ dành cho ghi chép thủ công, số liệu hành văn số không rõ ràng mạch lạc, chí tẩy xố số liệu, không thực theo phuơng pháp chữa sổ quy định.KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập công ty TNHH Xây dựng Thương mại Khánh Phượng thời gian ngắn lại quan trọng bổ ích em có hội sử dụng hết khả kiến thức học trường, em liên hệ lý thuyết thực tiễn Thực tiễn công việc giúp em hiểu sâu sắc kiến thức mà em thầy cô truyền đạt trường Qua thời gian kiến tập Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Khánh Phượng, em lãnh đạo công ty, anh chị phòng kế tốn quan tâm với góp ý dẫn thạc sỹ Phạm Xuân Kiên giúp em có nhìn tổng qt cơng tác kế tốn, trang bị kiến thức quan trọng cho tập kiểm toán cuối năm Sau thời gian thực tập em cảm thấy em hiểu biết lên nhiều nhiều hạn chế mà em phải cố gắng học tập, tìm tòi, nghiên cứu nhiều Để nâng cao trình độ chun mơn tầm hiểu biết Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh chị công ty, dẫn tận tình thạc sỹ Phạm Xuân Kiên đe em hoàn thành báo cáo Sinh viên Nguyễn Đức Thành DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn tài - Khoa kế tốn ĐH Kinh tế Quốc dân Chế độ Kế toán doanh nghiệp - Nhà xuất Tài 2006 Chế độ Kế toán doanh nghiệp - Nhà xuất Tài 2006 Quyết định 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 thông tu qui định sửa chữa bổ sung theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Điều lệ Công ty TNHH Xây Dựng Thuơng Mại Khánh Phuợng” Các loại sổ kế tốn (Phòng kế tốn cơng ty) Báo cáo tài năm 2007, 2008,2009 (Phòng kế tốn cơng ty) ... I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DƯNG VÀ THƯƠNG MẠI KHÁNH PHƯỢNG: 1.1 Q trình/Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH xây dựng thương mại Khánh Phượng: 1.1.1 Giới thiệu chung công ty: Công ty. .. TNHH Xây dựng thương mại Khánh Phượng Phần 2; Thực trạng tổ chức công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Khánh Phượng Phần 3: Đánh giá thực trạng hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHHXây... xây dựng thương mại Khánh Phượng: 1.2.1 Nhiệm vụ chức công ty TNHH xây dựng thương mại Khánh Phượng: Công ty TNHH XD TM Khánh Phượng tham gia nhận thầu thi công nhiều hạng mục, công trình dân