Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ long việt

NGUYỄN THỊ HƢỚNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LONG VIỆT KỀ TOÁN NGUYỄN THỊ HƢỚNG 2017 - 2019 HÀ NỘI - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LONG VIỆT NGUYỄN THỊ HƢỚNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 8340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ NGỌC LAN Hà Nội, 12/2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sỹ đề tài “ Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt” cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn trực tiếp TS Nguyễn Thị Ngọc Lan Tôi xin cam đoan số liệu, kết trình bày kết luận nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố luận văn trước Mọi số liệu sử dụng trích dẫn đầy đủ danh mục tài liệu tham khảo Tác giả Nguyễn Thị Hƣớng i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân, tác giả nhận giúp đỡ tận tình thầy Viện đại học Mở Hà Nội Tơi xin bày tỏ lòng kính trọng biết ơn sâu sắc tới cô giáo TS Nguyễn Thị Ngọc Lan, Trường Đại học Cơng Đồn, tận tình hướng dẫn bảo tác giả q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn tập thể lãnh đạo cán Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt nhiệt tình cung cấp thơng tin, trả lời vấn để phục vụ cho trình thực luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thị Hƣớng ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Tổng quan nghiên cứu .2 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 4 Câu hỏi nghiên cứu 5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .5 Nội dung Luận văn CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.1.1.Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại 1.2 Những vấn đề chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại .9 1.2.1 Khái niệm phân loại doanh thu doanh nghiệp thương mại 1.2.2 Khái niệm phân loại chi phí doanh nghiệp thương mại 13 1.2.3 Kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 16 1.3 Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại góc độ kế tốn tài .19 1.3.1 Chuẩn mực kế tốn doanh thu, chi phí 19 1.3.2 Kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu doanh nghiệp iii thương mại 25 1.3.3 Kế tốn chi phí doanh nghiệp thương mại 27 1.3.4 Kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 30 1.3.5 Trình bày thơng tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh báo cáo tài 32 1.4 Kế toán quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 33 1.4.1 Phân loại 33 1.4.2 Lập dự tốn doanh thu, chi phí 35 1.4.3 Lập phân tích báo cáo kế toán quản trị .41 TIỂU KẾT CHƢƠNG I 42 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LONG VIỆT 43 2.1 Tổng quan Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 43 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 43 2.1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh 46 2.1.4 Đặc điểm khách hàng 47 2.1.5 Hình thức kế tốn tổ chức máy kế toán 48 2.1.6 Hình thức ghi sổ kế tốn 49 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt 51 2.2.1 Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt góc độ kế tốn tài 51 2.2.2 Kế toán quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt .64 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt .69 iv 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 71 TIỂU KẾT CHƢƠNG 75 CHƢƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LONG VIỆT 76 3.1 Định hướng phát triển Công ty 76 3.2.u cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt 77 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện .77 kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 77 3.3.1 Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt góc độ kế tốn tài 77 3.3.2 Hồn thiện kế tốn quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt .79 3.4 Điều kiện thực giải pháp 86 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 86 3.4.2 Về phía công ty .87 TIỂU KẾT CHƢƠNG 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .93 PHỤ LỤC 95 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Kí hiệu Chữ viết tắt BH Bán hàng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiêm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CP Chi phí DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐ&TLHĐ Hợp đồng lý hợp đồng HĐTC Hoạt động tài KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTTC Kế tốn tài KTQT Kế toán quản trị QLDN Quản lý doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TM Thương mại XĐKQKD Xác định kết kinh doanh vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1.Bảng dự toán doanh thu hàng năm 36 Bảng 1.2 Bảng dự toán doanh thu tổng thể 37 Bảng 1.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo phận 41 Bảng 2.1.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ năm 2016-2018 44 Bảng 2.2: Phân tích chi phí năm 2018 66 Bảng 2.3 Báo cáo phận doanh nghiệp 66 Bảng 3.1 Dự toán tiêu thụ 79 Bảng 3.2 Dự kiến lịch thu tiền bán hàng 79 Bảng 3.3 Dự tốn chi phí bán hàng 80 Bảng 3.4 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 80 Bảng 3.5 Dự toán báo cáo kết kinh doanh 81 Bảng 3.6 Phân loại chi phí theo quan hệ chi phí với khối lượng hoạt động 81 Bảng 3.7 Báo cáo phận 82 Bảng 3.8 Bảng đánh giá chấp nhận hay từ chối đơn hàng 83 Bảng 3.9 Bảng định giá bán sản phẩm 84 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.10 Quy trình thu thập thơng tin lập báo cáo kế toán quản trị .37 Sơ đồ 2.1: Mơ hình cấu quản lý Cơng ty .46 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 48 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy áp dụng phần mềm Misa 49 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển nghiệp vụ bán hàng .52 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ doanh thu .55 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ giá vốn hàng bán .60 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp .62 viii Phụ lục 2.1 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chứng từ Số Ngày 375 376 5/1/2018 6/1/2018 377 378 379 7/1/2018 8/1/2018 10/1/2018 380 11/1/2018 381 382 12/1/2018 13/1/2018 383 13/1/2018 384 385 14/1/2018 14/1/2018 386 387 16/1/2018 16/1/2018 388 389 390 391 19/1/2018 19/1/2018 20/1/2018 20/1/2018 392 393 394 21/1/2018 22/1/2018 23/1/2018 395 396 23/1/2018 24/1/2018 397 398 29/1/2018 29/1/2018 Diễn Giải Bán hàng- Cty Ngũ Minh Hưng Bán hàng- Cty Mừng Quý Bán hàng- Cty Hồng Anh Việt Nam Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Bảo Tài Bán hàng- Cty Tân Đại Thành Bán hàng- Cty Thiên Tân Paper Core Bán hàng- Cty Đại Thịnh Bán hàng-Cty Long Hùng Hưng Yên Bán hàng- Cty Long Hùng Hưng Yên Bán hàng- Cty Linh Anh Bán hàng- Cty Thanh Cường Bán hàng- Cty Soi Sáng Bán hàng- Cty Công nghiệp Việt Nam Bán hàng- Cty Sơn Hà Bán hàng- Cty Quân Cường Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty sản xuất gạch Tuynel Bán hàng- Cty Tân Sơn Bán hàng- Cty Hòa Thành Bán hàng- Cty Hồng Anh Việt Nam Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng- Cty Hồng Anh Việt Nam Bán hàng- Cty Ngọc Quyền 107 TK ĐƢ Số Tiền Nợ Có 1111 1111 0 9.819.000 17.647.400 1111 1111 1111 0 5.455.000 16.400.732 2.000.000 1111 18.134.000 1111 1111 0 4.136.470 8.637.000 1111 11.327.404 1111 1111 0 8.636.400 12.981.850 1111 1111 0 11.909.618 10.000.000 131 1111 1111 1111 0 0 27.181.830 17.272.800 10.655.296 15.437.120 1111 1111 1111 0 17.720.000 17.424.000 17.620.000 1111 1111 0 3.468.000 3.000.000 1111 1111 0 5.455.000 17.546.150 399 29/1/2018 400 30/1/2018 401 402 403 3/2/2018 4/2/2018 6/2/2018 404 10/2/2018 405 406 407 15/2/2018 16/2/2018 18/2/2018 408 410 20/2/2018 22/2/2018 411 25/2/2018 412 413 414 26/2/2018 27/2/2018 28/2/2018 415 1/3/2018 416 417 418 419 2/3/2018 3/3/2018 5/3/2018 6/3/2018 420 7/3/2018 421 422 14/3/2018 15/3/2018 423 424 425 16/3/2018 17/3/2018 19/3/2018 426 427 428 20/3/2018 20/3/2018 22/3/2018 Bán hàng- Cty Phương Anh Bán hàng- Cty Tuyết Nga Việt Nam Bán hàng- Cty Đồng Nguyên Bán hàng- Cty An Bình Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Hồng Anh Việt Nam Bán hàng-Cty Nghiệp Quảng Bán hàng- Cty Phú Quân Bán hàng- Cty Phương Anh Bán hàng- Cty Tuyết Nga Việt Nam Bán hàng- Cty Phúc Hưng Bán hàng- Cty Sea Heng Tech Việt Nam Bán hàng- Cty SUSFINE VINA Bán hàng- Cty Minh Khánh Bán hàng- Cty Bắc Hưng Bán hàng- Cty XD Ninh Giang Bán hàng-Cty SUSFINE VINA Bán hàng- Cty Hồng Điệp Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Uy Long Bán hàng- Cty Khởi Nguyên Bán hàng- Cty Công nghiệp Việt Nam Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng-Chi nhánh Cty Minh Đạo Bán hàng- Cty Tân Sơn Bán hàng- Cty Trung Thành Bán hàng- Cty Nghiệp Quảng Bán hàng- Cty Tiến Đạt Bán hàng- Cty Phương Anh 108 131 76.160.000 131 58.820.000 1111 1111 1111 0 15.772.880 11.213.670 17.364.362 1111 5.455.000 131 131 131 0 45.620.000 150.000.000 53.090.000 131 1111 0 41.860.000 9.091.000 1111 1.636.380 1111 1111 131 0 1.050.000 9.364.000 78.363.669 1111 14.000.000 1111 1111 1111 1111 0 0 1.050.000 17.680.000 17.545.700 1.000.000 1111 15.036.530 131 1111 0 6.327.273 1.090.910 1111 1111 1111 0 17.134.000 16.267.000 5.273.000 131 1111 131 0 45.800.000 10.000.000 67.682.000 429 430 431 432 433 434 435 436 437 438 0000439 0000440 0000441 0000442 0000443 0000444 0000445 0000446 23/3/2018 25/3/2018 25/3/2018 26/3/2018 28/3/2018 29/3/2018 29/3/2018 29/3/2018 29/3/2018 30/3/2018 2/4/2018 2/4/2018 20/4/2018 21/4/2018 22/4/2018 23/4/2018 23/4/2018 24/4/2018 0000447 0000448 0000449 24/4/2018 25/4/2018 26/4/2018 0000450 26/4/2018 0000451 27/4/2018 0000452 0000453 27/4/2018 27/4/2018 0000454 0000455 0000456 0000457 0000458 0000459 0000460 0000461 28/4/2018 28/4/2018 29/4/2018 5/5/2018 6/5/2018 7/5/2018 8/5/2018 10/5/2018 Bán hàng- Cty Tuyết Nga Việt Nam Bán hàng- Cty Văn Giang Bán hàng- Cty Linh Anh Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Ngọc Hướng Bán hàng- Cty Hòa Thành Bán hàng- Cty Xuân Giang Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng- Cty Xây dựng 20 Bán hàng- Cty Trung Thành Bán hàng- Cty Đại Thịnh Bán hàng- Cty Bắc Hưng Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng- Cty Linh Anh Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Long Hải Bán hàng- Cty Thanh Cường Bán hàng- Cty Long Đạt Bán hàng- Cty Minh Khánh Bán hàng- Cty Đồng Nguyên Bán hàng- Cty Đồng Nguyên Bán hàng- Cty Nghiệp Quảng Bán hàng- Cty Phương Anh Bán hàng- Cty Tuyết Nga Việt Nam Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng- Cty Ngọc Việt Bán hàng- Cty Bình Cường Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Soi Sáng Bán hàng- Cty Lâm Dũng 109 131 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 131 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45.740.000 6.364.000 17.786.000 18.145.820 12.728.000 5.274.000 17.020.000 18.067.000 1.746.000 6.000.056 9.545.600 11.455.000 38.636.400 1.764.000 14.216.000 2.900.000 17.637.040 5.640.000 1111 1111 1111 0 13.480.000 9.545.600 8.640.000 1111 10.591.055 1111 11.045.455 131 131 0 50.220.000 82.840.000 131 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 0 55.640.000 6.203.000 2.854.000 16.320.800 17.355.000 14.636.440 13.125.504 1.163.640 0000462 11/5/2018 0000463 0000464 0000465 0000466 0000467 0000468 0000469 0000470 0000471 0000472 0000473 0000474 12/5/2018 16/5/2018 16/5/2018 17/5/2018 20/5/2018 21/5/2018 22/5/2018 23/5/2018 24/5/2018 24/5/2018 25/5/2018 26/5/2018 0000475 0000476 26/5/2018 27/5/2018 0000477 0000478 0000479 28/5/2018 3/6/2018 4/6/2018 0000480 0000481 4/6/2018 5/6/2018 0000482 0000483 6/6/2018 8/6/2018 0000484 9/6/2018 0000485 10/6/2018 0000486 0000487 0000527 0000528 0000529 10/6/2018 11/6/2018 12/7/2018 13/7/2018 14/7/2018 0000530 0000531 15/7/2018 16/7/2018 Bán hàng- Cty Quân Cường Bán hàng- Cty Công nghiệp Việt Nam Bán hàng- Cty Delco Bán hàng- Cty Phúc Hưng Bán hàng- Cty Phú Quân Bán hàng- Cty Hoàn Hảo Bán hàng- Cty Tân Tiến Bán hàng- Cty Đại Lai Bán hàng- Cty Linh Anh Bán hàng- Cty Ngọc Quyền Bán hàng- Cty Linh Anh Bán hàng- Cty Minh Đạo Bán hàng- Cty Tân Sơn Bán hàng- Cty Nghiệp Quảng Bán hàng- Cty Phương Anh Bán hàng- Cty Tuyết Nga Việt Nam Bán hàng- Cty TM Bảo Tài Bán hàng- Cty Minh Khánh Bán hàng- Cty XD Đồng Nguyên Bán hàng- Cty Linh Anh Bán hàng- Cty PT Hợp Thành Bán hàng- Cty Bắc Hưng Bán hàng- Cty Hồng Vương BN Bán hàng- Cty Hồng Vương BN Bán hàng- Cty Gạch TuyNel An Bình Bán hàng- Cty Tân Tiến Bán hàng- Cty Phú Quân Bán hàng- Cty Linh Anh Bán hàng- Cty An Bình Bán hàng- Cty OISHI VIJ VN Bán hàng- Cty Ngọc Quyền 110 1111 4.817.700 1111 1111 1111 131 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 0 0 0 4.181.818 954.576 1.000.080 194.520.000 11.127.384 4.410.000 10.388.000 17.272.800 15.747.095 13.226.400 17.901.000 17.034.000 131 131 0 60.100.000 72.400.000 131 1111 1111 0 65.219.000 1.454.546 13.700.000 1111 1111 0 17.818.900 14.558.400 1111 131 0 5.675.000 19.272.800 1111 17.850.000 1111 17.836.325 1111 1111 131 1111 1111 0 0 10.546.000 8.654.548 154.488.000 8.640.000 10.546.000 1111 1111 0 764.000 13.637.000 0000532 16/7/2018 Bán hàng- Cty Xuân Giang Bán hàng- Cty Lê Kiên Tiến 0000533 17/7/2018 Đạt Bán hàng- Cty Hồng Anh 0000534 18/7/2018 VN Bán hàng- Cty Khởi 0000535 19/7/2018 Nguyên Bán hàng- Cty Quốc tế 0000536 19/7/2018 việt Bán hàng- Cty Quốc tế 0000537 20/7/2018 việt Bán hàng- Cty Đồng 0000538 20/7/2018 Nguyên Bán hàng- Cty Đồng 0000540 20/7/2018 Nguyên 0000541 21/7/2018 Bán hàng- Cty Quân Cường 0000542 22/7/2018 Bán hàng- Cty Linh Anh 0000543 23/7/2018 Bán hàng- Cty Quân Cường 0000544 23/7/2018 Bán hàng- Cty Phương Anh Bán hàng- Cty Tuyết Nga 0000545 24/7/2018 VN 0000546 24/7/2018 Bán hàng- Cty Thành Công 0000547 25/7/2018 Bán hàng- Cty Minh Khánh 0000548 26/7/2018 Bán hàng- Cty Ngọc Quyền 0000549 27/7/2018 Bán hàng- Cty Hải Anh 0000550 2/8/2018 Bán hàng- Cty Bắc Hưng 0000551 3/8/2018 Bán hàng- Cty Long Đạt 0000552 4/8/2018 Bán hàng- Cty Phúc Hưng 0000553 4/8/2018 Bán hàng- Cty Delco 0000554 5/8/2018 Bán hàng- Cty Hợp Thành 0000555 6/8/2018 Bán hàng- Cty Long Hải Bán hàng- Viện Nghiên cứu 0000556 7/8/2018 Bệnh Viện Nhiệt Đới 0000557 8/8/2018 Bán hàng- Cty Hợp Thành Bán hàng- Cty Xây Dựng 0000558 10/8/2018 20 0000559 11/8/2018 Bán hàng- Cty Ngọc Quyền 0000560 12/8/2018 Bán hàng- Cty Xuân Giang 0000619 14/10/2018 Bán hàng- Cty Hà Đô Bán hàng- Cty TNHH 0000620 15/10/2018 Thắng Huyền 111 1111 17.272.800 1111 16.364.000 1111 10.000.000 1111 4.872.761 1111 17.345.520 1111 17.345.520 1111 10.546.000 1111 1111 1111 1111 131 0 0 9.091.000 12.746.400 13.315.000 9.545.600 63.455.000 131 131 1111 1111 131 1111 1111 1111 1111 1111 1111 0 0 0 0 0 81.090.000 27.272.730 8.636.400 17.272.780 40.920.000 9.636.400 9.545.600 9.091.000 727.300 11.826.000 17.850.000 1111 1111 0 10.227.274 9.456.000 1111 1111 1111 1111 0 0 2.545.500 17.272.860 18.130.000 17.691.000 1111 9.300.000 Bán hàng- Cty TNHH Linh 0000621 16/10/2018 Anh Bán hàng- Cty TNHH Linh 0000622 17/10/2018 Anh Bán hàng- Cty Khởi 0000623 18/10/2018 Nguyên (TNHH) Bán hàng- Cty TNHH 0000624 19/10/2018 Trung Thành Bán hàng- Cty TNHH 0000625 20/10/2018 Trung Thành 0000626 22/10/2018 Bán hàng- Cty An Bình 0000627 23/10/2018 Bán hàng- Cty Phương Anh Bán hàng- Cty TNHH 0000628 24/10/2018 Quang Huy 0000630 30/10/2018 Bán hàng - Cty Thành Công Bán hàng - Cty Khởi 0000631 3/11/2018 Nguyên 0000632 4/11/2018 Bán hàng - Cty Vĩnh Sáng 0000633 4/11/2018 Bán hàng - Cty Hòa Thành Bán hàng - Cty 0000634 6/11/2018 PETROGOLD 0000635 8/11/2018 Bán hàng - Cty Ngọc Quyền Bán hàng - Cty Quảng 0000636 9/11/2018 Đông 0000637 10/11/2018 Bán hàng - Cty Hồng Điệp Bán hàng - Cty TNHH Bắc 0000639 15/11/2018 Hưng 0000640 16/11/2018 Bán hàng - Cty Bình Cường 0000641 16/11/2018 Bán hàng - Cty Ngọc Quyền 0000642 18/11/2018 Bán hàng - Cty Ngọc Quyền 0000643 21/11/2018 Bán hàng - Cty Ngọc Quyền 0000644 23/11/2018 Bán hàng- Cty Phương Anh 0000645 24/11/2018 Bán hàng - Cty Hải Anh Bán hàng- Cty Tuyết Nga 0000646 26/11/2018 Việt Nam 0000647 27/11/2018 Bán hàng - Cty An Bình PC 2/12/2018 Bán hàng - Cty Mừng Quý Bán hàng - Cty … Cáp điện PC 4/12/2018 Yên Viên Bán hàng - Cty … Khởi PC 5/12/2018 Nguyên PC 6/12/2018 Bán hàng - Cty … Hòa 112 1111 13.456.000 1111 8.636.400 1111 10.196.240 1111 7.454.800 1111 1111 131 0 11.130.000 8.636.400 56.940.000 131 131 0 47.701.000 18.181.818 1111 1111 1111 0 8.636.400 2.000.000 15.366.000 1111 1111 0 11.563.680 15.818.620 1111 1111 0 17.818.400 16.300.000 131 1111 1111 1111 1111 131 131 0 0 0 28.546.000 12.545.600 15.639.600 13.638.000 16.608.000 139.200.000 60.000.000 131 1111 1111 0 91.182.000 10.970.188 4.545.540 1111 2.890.944 1111 1111 0 9.636.390 17.400.000 PC PC 6/12/2018 7/12/2018 PC 8/12/2018 PC PC 10/12/2018 10/12/2018 PC 11/12/2018 PC PC 11/12/2018 12/12/2018 PC PC 12/12/2018 14/12/2018 PC 14/12/2018 PC 14/12/2018 PC 14/12/2018 PC 15/12/2018 PC PC 15/12/2018 15/12/2018 PC 15/12/2018 PC 16/12/2018 PC 16/12/2018 PC 16/12/2018 PC 16/12/2018 PC 17/12/2018 0000674 17/12/2018 PC 17/12/2018 PC 17/12/2018 Thành Bán hàng - Cty … Đồng Nguyên Bán hàng - Cty … Linh Anh Bán hàng - Cty … Minh Khánh Bán hàng - Cty … An Dương Bán hàng - Cty … Sao Việt Bán hàng - Cty … Petro Gold Bán hàng - Cty … Hòa Thành Bán hàng - Cty … Sao Việt Bán hàng - Cty … Thắng Huyền Bán hàng - Cty … Sao Việt Bán hàng - Cty … Ngọc Việt Bán hàng - Điện lực Gia Bình Bán hàng - Cty … Duy Long Bán hàng - Cty … Duy Long Bán hàng - Cty … Đại Thành Bán hàng - Cty … Long Đạt Bán hàng - Cty … Hồng Vượng Bắc Ninh Bán hàng - Cty … Xuân Giang Bán hàng - Cty … Bảo Toàn Bán hàng - Cty … Khởi Nguyên Bán hàng - Cty … Đồng Nguyên Bán hàng - Cty … Đồng Nguyên Bán hàng - DNTN Vinh Tâm Bán hàng - Cty … Liên Việt Bán hàng - Cty … Phúc 113 1111 1111 0 11.364.000 16.944.000 1111 8.636.400 1111 1111 0 5.910.000 17.345.520 1111 17.345.700 1111 1111 0 13.300.000 17.345.520 1111 1111 0 9.300.000 15.032.784 1111 17.886.000 1111 1.636.380 1111 12.600.000 1111 9.858.000 1111 1111 0 3.540.000 14.621.600 1111 18.000.000 1111 17.692.000 1111 16.727.600 1111 11.648.400 1111 15.727.600 1111 15.000.000 131 1111 1111 0 18.464.000 9.544.000 9.091.000 PC PC 17/12/2018 21/12/2018 PC 21/12/2018 PC 21/12/2018 PC 22/12/2018 PC 22/12/2018 0000690 23/12/2018 PC 23/12/2018 PC 25/12/2018 PC KC 26/12/2018 31/12/2018 Kế toán ghi sổ (Ký họ tên) Hưng Bán hàng - Cty … Hợp Thành Bán hàng - Cty … Tân Tiến Bán hàng - Cty … Gạch Tuynel An Bình Bán hàng - Cty … Hưng Thảo Bán hàng - Cty … Gạch Tuynel An Bình Bán hàng - Cty … Ngọc Việt Bán hàng- Cty Phương Anh Bán hàng - Cty … Phú Quân Bán hàng - Cty … Phú Quân Bán hàng - Cty … Ngọc Quyền KC DT Bán hàng năm 2018 TỔNG CỘNG 1111 1111 0 15.156.000 8.900.000 1111 17.272.800 1111 17.388.000 1111 18.120.000 1111 131 0 16.560.000 56.490.000 1111 17.380.000 1111 18.054.000 1111 13.636.400 911 5.998.212.242 5.998.212.242 4.227.225.395 Bắc Ninh ngày….tháng….năm 2018 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký họ tên) 114 (Ký họ tên đóng dấu) Phụ lục 2.2 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 TK 515: Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Diễn GiảI TK ĐƢ Số Tiền Số Ngày BC 1/31/2018 Lãi tiền gửi T1 112NN BC 2/28/2018 Lãi tiền gửi T2 112NN 500 BC 3/31/2018 Lãi tiền gửi T3 112NN 6.400 BC 4/28/2018 Lãi tiền gửi T4 112NN 8.800 BC 5/31/2018 Lãi tiền gửi T5 112NN 5.800 BN 7/31/2018 Lãi tiền gửi T7/2018 112NN 6.400 BC 10/31/2018 Lãi tiền gửi T10/2018 112NN 6.200 BN 11/30/2018 Lãi tiền gửi T10/2018 112NN 1.400 KC 12/31/2018 KC DT HĐTC năm 2018 94.100 94.100 53.200 TỔNG CỘNG 911 Nợ Có 17.700 Bắc Ninh ngày….tháng….năm 2018 Kế tốn ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trưởng (Ký họ tên) 115 Giám đốc (Ký họ tên đóng dấu) Phụ lục 2.3 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 TK 632: Giá vốn hàng bán Chứng từ Diễn GiảI TK ĐƢ 156 5.205.132.944 911 5.205.132.944 5.205.132.944 5.205.132.944 Số Ngày 31/12/2018 Xác định giá vốn hàng bán năm 2018 KC 31/12/2018 KC GVHB năm 2018 TỔNG CỘNG Số Tiền Nợ Có Bắc Ninh ngày….tháng….năm 2018 Kế toán ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trưởng (Ký họ tên) 116 Giám đốc (Ký họ tên đóng dấu Phụ lục 2.4 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Diễn GiảI Số Ngày GNT 3/1/2018 PC03 5/1/2018 PC04 7/1/2018 PC05 7/1/2018 PC08 Số Tiền TK Xác định lệ phí mơn phải nộp năm 2018 ĐƢ Nợ 3339 2.000.000 1111 465.600 1111 213.636 1111 457.167 8/1/2018 Mua dầu Do - Cty XD Phật Tích Thanh tốn cước Internet T12/2017 Thanh toán cước điện thoại T1/2018 Mua dầu Do - Cty PETROLIMEX HN BN 1111 454.545 BN 9/1/2018 Phí rút sớm 112NN 54.648 BN 9/1/2018 Phí chuyển tiền 112NN 22.000 PC09 10/1/2018 Mua dầu Do- CN Xăng dầu BN 1111 454.545 BN 15/1/2018 Phí chuyển tiền 112NN 22.000 BN 15/1/2018 Phí chuyển tiền 112NN 22.000 PC10 16/1/2018 Mua dầu Do- CN Xăng dầu BN 1111 454.545 PC11 18/1/2018 Mua dầu Diezel- Cty Mạnh Đức 1111 465.600 BN 19/1/2018 Phí chuyển tiền 112NN 128.370 BN 24/1/2018 Phí quản lý TK tháng 01/2018 112NN 22.000 BN 24/1/2018 Phí SMS th¸ng 01/2018 112NN 44.000 PC12A 27/1/2018 1111 454.545 PC15 27/1/2018 Mua dầu Do- CN Xăng dầu BN Mua dầu Do- Cty PETROLIMEX Hà Nội BN 1111 464.000 PC16 28/1/2018 Mua dầu Do- CN Xăng dầu BN 1111 454.545 BN 30/1/2018 112NN 43.226 PC19 2/2/2018 Phí chuyển tiền Mua bia lon - Cty Sơn Hà Thuận Thành Bắc Ninh 1111 10.000.001 PC20 5/2/2018 Mua dầu Do- CN Xăng dầu BN 1111 454.545 BN 5/2/2018 112NN 22.000 PC21 7/2/2018 1111 454.028 PC22 7/2/2018 1111 213.636 PC23 9/2/2018 Phí chuyển tiền Thanh tốn cước điện thoại T1/2018 Thanh toán cước internet T1/2018 Mua dầu Do - Cửa hàng Xăng dầu Tiên Sơn 1111 464.000 BN 9/2/2018 Phí chuyển tiền 112NN 28.693 117 Có 112NN 99.555 1111 363.636 1111 727.273 15/2/2018 Phí chuyển tiền Mua dầu Do - Cty PETROLIMEX Mua dầu Do - Chi nhánh xăng dầu Bắc Ninh Mua dầu Do - Cty PETROLIMEX 1111 363.636 BN 21/2/2018 Phí chuyển tiền 112NN 51.042 BN 21/2/2018 Phí chuyển tiền 112NN 17.014 BN 24/2/2018 Phí QLTK tháng 02/2018 112NN 22.000 BN 28/2/2018 Phí chuyển tiền 112NN 70.605 BN 6/3/2018 112NN 44.000 PC28 7/3/2018 Phí SMS th¸ng 02/2018 Thanh tốn cước điện thoại T2/2018 1111 276.730 PC29 7/3/2018 Thanh toán cước internet T2/018 1111 213.636 BN 9/3/2018 112NN 16.130 PC30 12/3/2018 Phí rút sớm Mua dầu Do - Chi nhánh xăng dầu Bắc Ninh 1111 545.455 BN 12/3/2018 112NN 22.000 PC31 14/3/2018 Phí chuyển tiền Mua dầu Do -Cty PETROLIMEX 1111 457.018 BN 14/3/2018 Phí CT 112NN 41.371 BN 14/3/2018 Phí CT 112NN 81.733 BN 14/3/2018 Thu bổ sung phí BTS 112NN 25.288 PC32 24/3/2018 Mua dầu Diezel - Cty Quế Ninh 1111 457.018 BN 24/3/2018 Phí QLTK tháng 03/2018 112NN 22.000 PC33 28/3/2018 1111 454.545 PC34 31/3/2018 Mua dầu Do - Cty Xăng dầu BN Mua dầu Do- Cty PETROLIMEX 1111 454.545 BL 31/3/2018 334 120.000.000 PC37 2/4/2018 XĐ lương CBCNV Quý /2018 Mua dầu Do - Cty xăng dầu Bắc Ninh 1111 545.455 BN 2/4/2018 Phí chuyển tiền 112NN 311.850 BN 3/4/2018 Phí chuyển tiền 112NN 22.000 BN 3/4/2018 112NN 43.333 PC39 4/4/2018 Phí chuyển tiền Mua dầu Do - Cty petrolimex Bắc Ninh 1111 458.473 BN 4/4/2018 112NN 44.000 PC40 7/4/2018 1111 451.702 PC41 7/4/2018 1111 454.545 PC44 15/4/2018 1111 454.545 PC47 18/4/2018 Phí SMS tháng 03/2018 Thu tiền cước điện thoại T3/2018 Mua dầu Do - Cty Xăng dầu Bắc Ninh Mua dầu Do - Cty Xăng dầu Bắc Ninh Mua dầu Do - Cty Xăng dầu Bắc Ninh 1111 454.545 BN 19/4/2018 Phí chuyển tiền 112NN 23.232 BN 12/2/2018 PC24 14/2/2018 PC25 14/2/2018 PC26 118 Phí chuyển tiền Thanh tốn tiền chữ ký số - Viễn Thơng Qn Đội 112NN 3/5/2018 Phí QLTK tháng 4/2018 Mua dầu Do - Cty Xăng dầu Bắc Ninh Mua dầu Do - CN Cty CP Petrolimex HN BN 7/5/2018 Mua dầu Do - CNXD BN PC52 7/5/2018 Cước phí ĐTDĐ Tháng 4/2018 BN 7/5/2018 BN BN 19/4/2018 26.500 PC48 23/4/2018 2.536.364 BN 24/4/2018 112NN 22.000 PC49 29/4/2018 1111 545.455 PC50 PC51 1111 454.545 1111 363.636 1111 862.632 Phí SMS T4/2018 112NN 44.000 7/5/2018 Phí rút sớm 112NN 14.850 BN 9/5/2018 112NN 49.176 PC53 14/5/2018 Phí CT Mua dầu Do - Cty CP Thuận Thành BN 1111 457.036 BN 15/5/2018 Phi CT 112NN 89.792 BN 16/5/2018 Phi CT 112NN 46.405 BN 16/5/2018 112NN 22.000 PC54 18/5/2018 1111 637.364 PC55 19/5/2018 Phí chuyển tiền Mua dầu Do - Cty CP Tập đoàn Dabaco VN Mua dầu Diezel - Cty CP Xăng dầu HD 1111 466.364 PC56 19/5/2018 Mua dầu Do - CNXD BN 1111 454.545 BN 24/5/2018 112NN 22.000 PC57 28/5/2018 Phí quản lý TK T5/2018 Mua dầu Diezel - Cty Tín nghĩa ĐT 1111 466.373 PC60 4/6/2018 Mua dầu Do 0.001S-V 1111 454.545 1111 BN 6/6/2018 Phi chuyển tiền 112NN 22.000 PC62 7/6/2018 TT tiền ĐTDĐ Tháng5/2018 1111 437.898 PC63 7/6/2018 1111 213.636 PC64 7/6/2018 TT tiền internet Tháng5/2018 Mua dầu Do 0.001S-V - CXD BN 1111 454.545 BN 8/6/2018 Phí chuyển tiền 112NN 22.000 BN 8/6/2018 112NN 44.000 PC 74 12/7/2018 Phí SMS T5/2018 Thanh tốn tiền dầu Do - Cty cổ phần Thuận Thành 1111 461.364 BN 14/7/2018 Phí SMS T7/2018 112NN 44.000 112NN 22.000 1111 454.545 BN 16/7/2018 Phí chuyển tiền PC 75 18/7/2018 Mua Do - CNXDBN BN 19/7/2018 Phí chuyển tiền 112NN 10.852 BN 19/7/2018 Phí chuyển tiền 112NN 122.651 PC 76 24/7/2018 Phí Đăng Kiểm Ơ Tơ Năm 2018 1111 340.909 BN 24/7/2018 112NN 22.000 PC 78 26/7/2018 Phí QLTK T7/2018 Thanh tốn tiền dầu Do – CNXDBN 1111 454.545 PC 79 27/7/2018 Thanh toán tiền dầu Do – 1111 454.545 119 CNXDBN PC70A 2/8/2018 Thanh toán tiền dầu Do – CNXDBN 1111 454.545 PC 80 6/8/2018 Thanh toán tiền điện thoại T6 1111 392.203 PC 81 6/8/2018 Thanh toán tiền internet T6 Thanh toán tiền dầu Do – CNXDBN 1111 213.636 PC 82 9/8/2018 1111 454.545 BN 16/10/2018 Phí SMS T10/2018 112NN 44.000 BN 19/10/2018 Phí chuyển tiền 112NN 108.058 BN 24/10/2018 112NN 22.000 PC82 25/10/2018 1111 454.545 PC83 27/10/2018 1111 545.992 PC84 30/10/2018 Phí QL TK T10/2018 Thanh toán tiền dầu Do – CNXDBN Thanh toán tiền dầu Do - Cty cổ phần Thuận Thành Thanh toán tiền dầu Do - Cty cổ phần Thuận Thành 1111 545.992 BC 1/11/2018 112NN 22.000 PC85 6/11/2018 Phí chuyển tiền Thanh tốn tiền cước điện thoại T10/2018 1111 574.332 PC86 12/11/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 PC87 14/11/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 636.364 BC 14/11/2018 Phí SMS T11/2018 112NN 44.000 PC88 15/11/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 PC89 19/11/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 PC90 23/11/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 BC 24/11/2018 Phí QL TK T10/2018 112NN 22.000 PC91 27/11/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 PC92 27/11/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 BN 27/11/2018 Phí chuyển tiền 112NN 148.572 PC93 1/12/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 455.815 PC94 4/12/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 484.909 PC95 6/12/2018 1111 455.815 PC96 6/12/2018 Thanh toán tiền dầu Do Thanh toán tiền cước điện thoại T11/2018 1111 246.106 PC97 9/12/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 PC98 10/12/2018 Thanh toán tiền dầu Do BN 14/12/2018 Phí SMS T12/2018 PC98 15/12/2018 PC99 1111 727.273 112NN 44.000 Thanh toán tiền dầu Do 1111 363.636 18/12/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 454.545 PC103 23/12/2018 Thanh toán tiền dầu Do 1111 477.922 BN 24/12/2018 Phí QL TK T10/2018 112NN 22.000 BN 26/12/2018 Phí chuyển tiền 112NN 53.689 KC 31/12/2018 KC chi phí QLDN năm 2018 722.977.711 169.691.166 722.977.711 TỔNG CỘNG 120 911 Bắc Ninh ngày….tháng….năm 2018 Kế toán ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký họ tên đóng dấu (Ký họ tên) Phụ lục 2.5 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 TK 911:Xác định kết kinh doanh Chứng từ Diễn GiảI TK ĐƢ Số Tiền Số Ngày KC 31/12/2018 KC DT Bán hàng năm 2018 511 5.998.212.242 KC 31/12/2018 KC DT HĐTC năm 2018 515 94.100 KC 31/12/2018 KC Chi phí khác 811 0 KC 31/12/2018 KC chi phí tài 635 0 KC 31/12/2018 KC GVHB năm 2018 632 5.205.132.944 KC 31/12/2018 KC chi phí QLDN năm 2018 6422 722.977.711 KC 31/12/2018 KC chi phí Thuế TNDN 821 14.039.137 KC 31/12/2018 KC lãi lỗ năm 2018 4212 56.156.550 5.998.306.342 5.998.306.342 TỔNG CỘNG Nợ Có Bắc Ninh ngày….tháng….năm 2018 Kế toán ghi sổ (Ký họ tên) Kế toán trưởng (Ký họ tên) 121 Giám đốc (Ký họ tên đóng dấu ... thương mại Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt Chương 3: Hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương. .. thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt góc độ kế tốn tài 77 3.3.2 Hồn thiện kế tốn quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương. .. sổ kế toán 49 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Long Việt 51 2.2.1 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH