Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công Ty TNHH Phát Triển Khu Công Nghệ Cao Hòa Lạc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGỌ TUYẾT TRINH KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN KHU CƠNG NGHỆ CAO HỊA LẠC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGỌ TUYẾT TRINH KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN KHU CƠNG NGHỆ CAO HỊA LẠC CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VIẾT TIẾN HÀ NỘI, NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN “ Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân Các số liệu sử dụng luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Kết nghiên cứu chưa có cơng trình khoa học Nếu sai, tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật ” Hà Nội, ngày 3/12/2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Ngọ Tuyết Trinh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Tên viết tắt Tên đầy đủ BGĐ Ban giám đốc BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCD Kinh phí cơng đồn CCDC Công cụ dụng cụ TSCD Tài sản cố định CPSX Chi phí sản xuất CT Cơng trình 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 HĐQT Hội đồng quản trị 12 HMCT Hạng mục cơng trình 13 KT Kế toán 14 KLXLDD Khối lượng xây lắp dở dang 15 SXC Sản xuất chung 16 TK Tài khoản 17 KTTC Kế tốn tài 18 MTC Máy thi cơng 19 NCTT Nhân công trực tiếp 20 NVL Nguyên vật liệu 21 SXKD Sản xuất kinh doanh 22 TK Tài khoản 23 TNCN Thu nhập cá nhân 24 TSCĐ Tài sản cố định PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong trình hội nhập xu tồn cầu hóa kinh tế giới nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có hệ thống thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác phục vụ cho việc điều hành, quản lý định sản xuất kinh doanh Kế tốn với chức cung cấp thơng tin thông qua thu thập thông tin kiện kinh tế tài chính, xử lý thơng tin phương pháp khoa học mình, tế tốn cung cấp thơng tin tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh đơn vị cho đối tượng sử dụng thông tin khác để định thích hợp Xuất phát từ u cầu tính chất thơng tin cung cấp, thơng tin kế tốn chia thành kế tốn tài thơng tin kế tốn quản trị Thơng tin kế tốn tài chủ yếu cung cấp cho đối tượng bên ngồi, thơng tin kế tốn quản trị cung cấp cho nhà quản trị nội để đưa định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán giai đoạn gần thực trở thành công cụ giúp nhà quản trị quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh đơn vị, giúp nhà đầu tư định hướng khoản đầu tư vốn… Chi phí sản xuất giá thành sản phẩm hai tiêu quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thơng tin kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp tình hình xây dựng, tiến độ thực cơng việc, từ kiểm sốt tốt giá thành chất lượng cơng trình, điều có ý nghĩa đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp xây lắp muốn nâng cao lực cạnh tranh, đứng vững thị trường Công ty TNHH Một thành viên Phát triển Khu Cơng nghệ cao Hòa Lạc (HHPD) tiền thân Công ty TNHH Một thành viên Phát triển Công nghệ Hạ tầng, trực thuộc Viện Hàn lâm Khoa học Công nghệ Việt Nam, chuyển giao nguyên trạng Bộ Khoa học Công nghệ, Là doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành lập với mục đích đầu tư phát triển hạ tầng Khu Cơng nghệ cao Hòa Lạc; tu, khai thác hạ tầng Khu Cơng nghệ cao Hòa Lạc sau đầu tư; cung ứng dịch vụ cho nhà đầu tư, đồng thời đảm bảo định hướng mục tiêu phát triển Đảng Nhà nước phát triển chung Khu Cơng nghệ cao Hòa Lạc, xây dựng Khu Cơng nghệ cao Hòa Lạc trở thành thành phố cơng nghệ nước vậy, việc xây dựng mức giá thành hợp lý vấn đề đặc biệt quan tâm.Trên thưc tế, cơng tác chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng Ty TNHH Phát Triển Khu Cơng Nghệ Cao Hòa Lạc số bất cập cần đổi hồn thiện Việc nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty TNHH MTV Phát Triển Khu Công Nghê Cao Hòa Lạc có ưu nhược điểm cơng tác kế tốn cơng ty, Từ phát huy ưu điểm, đề xuất số giải pháp khắc phục, giúp công ty quản lý chặt chẽ chi phí, nâng cao chất lượng cơng trình, tối đa hóa lợi nhuận thời gian tới Đông thời, sở tin cậy để công ty đưa định đầu tư Với lý mong muốn ứng dụng kiến thức học vào thực tế, xin lựa chọn đề tài:” Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng Ty TNHH Phát Triển Khu Cơng Nghệ Cao Hòa Lạc ” làm đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm có số tác giả nghiên cứu như: Luận văn thạc sỹ “Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm điều hòa Công ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam” (Nguyễn Thị Hồng Vân, 2018) trường ĐH Thương Mại đưa lý luận kế tốn chi phí giá thành sản phẩm sản xuất, phân tích thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm DN Từ đó, đưa đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm điều hòa Cơng ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam Một là, hoàn thiện tổ chức máy kế tốn: Đề xuất nâng cao trình độ, tay nghề cho nhân viên kế toán, tổ chức phận kế tốn quản trị Hai là, hồn thiện hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ phải thống quy cách, biểu mẫu trình tự luân chuyển, lưu trữ xếp khoa học Ba là, hoàn thiện hệ thống báo cáo: đề xuất thực lập báo cáo quản trị chi phí theo định kỳ, tháng, quý theo đơn hàng Tuy nhiên, luận văn chưa sâu vào nghiên cứu thực trạng xây dựng định mức dự tốn chi phí Cơng ty Trong Luận văn thạc sỹ “Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm may mặc gia công xuất Tổng Công ty May 10” Lê Thị Thu Hằng (2017) trường Đại học Tài Nguyên Và Môi Trường, Tác giả đề xuất hoàn thiện phân loại CP theo mức độ ứng xử DN may mặc Với chi phí SXC phát sinh hầu hết CP hỗn hợp DN sử dụng phương pháp cực đại - cực tiểu bình phương bé để phân loại thành CP cố định CP biến đổi mức để loại trừ chi phí ngồi định mức khỏi giá thành sản phẩm Đồng thời, Tác giả đề xuất cần xây dựng hệ thống định mức chi phí sản xuất, vận hành hệ thống kế tốn quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Luận văn đề xuất hướng hồn thiện cho kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm may mặc gia công xuất cho công ty May 10 theo hướng kế tốn tài kế tốn quản trị 10 Tuy nhiên, giải pháp đưa chưa có số liệu tính tốn bước thực giải pháp cụ thể Nghiên cứu Tác giả Nguyễn Bích Hương Thảo (2013) đăng Tạp Chí Tài Chính số “Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm cho doanh nghiệp chế biến thủy sản” đưa đề xuất có tính khả thi như: Về phương pháp tính giá thành SP: Tác giả đưa đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất, ngành chế biến thủy sản có quy trình tạo nhóm sản phẩm có quy cách khác nhau, kế tốn phải xác định tỷ lệ giá thành tổng giá thành thực tế giá thành theo định mức Ngoài ra, Tác giả đề xuất ứng dụng kế tốn quản trị nâng cao quản lý kiểm sốt chi phí gồm: xây dựng định mức chi phí cho CPNVLTT, CPNCTT, CPSXC Đề tài sâu vào ảnh hưởng đặc điểm quy trình cơng nghệ sản phẩm để đánh giá cơng tác kế tốn, đưa hồn thiện cho cơng tác KTCP tính giá thành SP thuộc lĩnh vực chế biến thủy sản Tuy nhiên, số nội dung nghiên cứu tác giả Kế toán quản trị trùng lặp với nội dung Kế tốn tài Luận văn thạc sỹ “Hồn thiện cơng tác tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Sản xuất thương mại Tân Á” (Hoàng Yến, 2018) trường ĐH Thương Mại chi tiết chặt chẽ lý thuyết xung quanh vấn đề kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm Tuy luận văn tiếp cận vấn đề hai góc độ kế tốn tài kế tốn quản trị Nhưng cách tiếp cận hai góc độ rời rạc, chưa chặt chẽ, trình bày riêng rẽ chưa đan xen vào để thấy khác biệt Luận văn “Tổ chức hồn thiện kế tốn quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp thuộc tập đoàn Cavico Việt Nam” (Phạm Thị Mai Hương, 2017) hệ thống hóa số vấn đề lý luận tổ chức KT Quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Luận văn 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở nghiên cứu vấn đề lý luận kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp, từ thực trạng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công Ty TNHH Phát Triển Khu Công Nghệ Cao Hòa Lạc , luận văn đánh giá ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn công ty Trong chương 3, luận văn phân tích u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty Xuất phát từ yêu cầu cụ thể đó, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp cơng ty góc độ kế tốn tài chính, bên cạnh đưa điều kiện áp dụng giải pháp Nhà nước Công Ty TNHH Phát Triển Khu Cơng Nghệ Cao Hòa Lạc KẾT LUẬN Để tồn phát triển điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt 78 xu hướng hội nhập nên kinh tế khu vực giới nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải ln tự đổi hồn thiện Cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phảm vấn đề cấp thiết đặt đòi hỏi nhà quản lý phải quan tâm nghiên cứu, phân tích đưa phương hướng tốt phục vụ cho quản lý, làm sở để nâng cao hiệu sản xuất doanh nghiệp Do đó, hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp nói chung cơng ty TNHH MTV Phát Triển Khu CNC Hòa Lạc nói riêng vơ cần thiết Hiểu tầm quan trọng vấn đề, em chọn đề tài “ Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty TNHH MTV Phát Triển Khu CNC Hòa Lạc” làm luận văn thạc sĩ kinh tế Theo mục đích nghiên cứu đề tài, luận văn đạt kết sau: - Phân tích làm rõ thêm cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp góc độ kế tốn tài - Phân tích đánh giá được thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành từ được ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế - Đưa một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty TNHH MTV Phát Triển Khu Cơng Nghệ Cao Hồ Lạc - Những đề xuất, kiến nghị luận văn được xuất phát từ yêu cầu thực tế với cơ sở lý luận khoa học nên phù hợp có tính khả thi cao Tuy nhiên, đề tài rộng, phức tạp, thời gian thực tiếp cận thực tế em nhiều hạn chế nên viết chưa thể giải triệt để vấn đề Do em mong nhận bảo thầy để hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Cuối em xin chân thành cảm ơn Ts Nguyễn Viết Tiến trực tiếp 79 hướng dẫn em anh chị phòng tài kế tốn cơng ty tận tình bảo, giúp đỡ em thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2007), 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam(2001-2006), NXB Tài Chính Bộ Tài Chính (2014), Thơng tư 200/TT – BTC TS Nguyễn Tuấn Duy (2010), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Thống Kê Nguyễn Quỳnh Phương (2014), Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty cổ phần thiết bị vật liệu xây dựng Hanconnrp” luận văn thạc sĩ trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Nguyễn Thị Hồng Vân ( 2015), Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm điều hòa tại Cơng ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam, luận văn thạc sĩ trường ĐH Thương Mại Lê Thị Thu Hằng (2014), Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm may mặc gia công xuất tại Tổng Công ty May 10, luận văn thạc sĩ trường Đại học Tài Ngun Và Mơi Trường Hồng Yến (2015), Hồn thiện cơng tác tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Sản xuất thương mại Tân Á luận văn thạc sĩ trường ĐH Thương Mại Phòng tài kế tốn( 2017,2018), Báo cáo tài chính, công ty TNHH MTV Phát Triển Khu Công Nghệ Cao Hồ Lạc PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2017-2018 ĐVT : ĐỒNG Chỉ tiêu Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận từ HĐ SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Số lao động Thu nhập bình quân Năm 2017 Năm 2018 124.942.366.063 56.081.737.999 21.484.567.791 124.942.366.063 51.649.449.870 73.292.916.193 41.455.689.035 370.304.184.231 329.175.796.718 41.128.387.513 370.304.184.231 302.344.510.120 67.959.674.111 110.514.551.469 So sánh 2017/2018 Số tuyệt đối 245.361.818.168 273.094.058.719 19.643.819.722 245.361.818.168 250.695.060.250 (5.333.242.082) 69.058.862.434 232.553.404 232.553.404 41.455.689.035 110.281.998.065 68.826.309.030 38.356.313.601 101.005.961.248 62.649.647.647 3.099.375.434 9.276.036.817 6.176.661.383 Tỷ lệ 196,38% 486,96% 91,43% 196,38% 485,38% -7,28% 166,58% 166,02% 163,34% 199,29% 1.859.416.489 4.670.548.043 2.811.131.554 1.190.800 430.943.670 3.477.265.476 32.222.755 661.260.287 12.666.518.471 31.031.955 230.316.617 9.189.252.995 1.481.407.367 1.247.843.634 (233.563.733) 49.244.134 630.081.343 580.837.209 306.879.437 540.978.101 234.098.664 257.635.303 (89.103.242) (346.738.545) 900.570.158 1.013.744.970 113.174.812 198.125.435 318.684.720 120.559.285 695.060.250 702.444.723 7.384.473 103 6.365.154 157 8.556.328 54 2.191.174 151,18% 96.3% 53,44% 264,27% -15,77% 523,18% -14,14% -59,70% 12,57% 60,85% 1,06% 34.39% 25.61% PHỤ LỤC 2: CƠ CẤU TỔ CHỨC PHỊNG KẾ TỐN KẾ TỐN TRƯỞNG Thủ quỹ Kế tốn tốn Kế toán vật tư – TSCĐ Kế toán tiền lương Kế tốn chi phí tính giá thành Nhân viên kế toán trung tâm điện Ghi chú: Kế toán tổng hợp PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty TNHH Mẫu số 02 - VT MTV Khu CNC Hòa Lạc (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng năm 2018 Số: Nợ: 15.000.000 Có: 15.000.000 - Họ tên người nhận hàng:Trần Tiến Chung Theo hóa đơn số 0063232 ngày 15 tháng năm 2018 Cơng Ty TNHH MTV Phát triển khu CNC Hòa Lạc - Lý xuất kho: Lắp đặt điện cầu Sông - Xuất kho (ngăn lô):02 Địa điểm: 29 Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội ST T A Tên, nhãn hiệu, quy cách, Mã phẩm chất vật tư, dụng cụ, số sản phẩm, hàng hoá B C Đơn vị tính D Số lượng Yêu Thực cầu xuất Đơn giá Thành tiền Xi măng Hoàng Mai Tấn 15 1.000.000 15.000.000 15 Cộng x X X X X - Tổng số tiền (viết chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 15 tháng năm 2018 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu hàng (Ký, họ (Hoặc phận (Ký, họ tên) (Ký, họ (Ký, họ tên) tên) có nhu cầu nhập) tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 15.000.000 TÊN CỤC THUẾ: Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 16 tháng 04 năm 2018 Liên 1: Lưu Ký hiệu: 01AA/14P Số: 0000001 Đơn vị bán hàng: Công ty xi măng Nghi Sơn Mã số thuế:0102749583 Địa chỉ: 28a đường Đặng Dung txNghi Sơn T Thanh Hóa Điện thoại: 0373.779.221 Số tài khoản: 54874568484 Họ tên người mua hàng: Đặng Hồng Mai Tên đơn vị: Cơng Ty TNHH Phát Triển Khu Cơng Nghệ Cao Hòa Lạc Mã số thuế: 01024872565 Địa STT 1 Số tài khoản 9548251541524 Tên hàng hóa dịch Đơn vị tính Số lượng vụ Xi măng Nghi Tấn 14 Sơn Đơn giá Thành tiền 1.200.000 6=4x5 16.800.000 Cộng tiền hàng: 16.800.000 Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT: 1.680.000 Tổng cộng tiền toán: 18.480.000 Số tiền viết chữ: Mười tám triệu bốn trăm tắm mươi nghìn chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) PHỤ LỤC : Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Phát T/riển Khu Cơng Nghệ Cao Hòa Lạc Địa chỉ: KM 29 -Đại Lộ Thăng Long -Xã Thạch Hòa- Huyện Thạch ThấtThành Phố Hà Nội, Việt Nam BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG CN TH NGỒI CT LẮP ĐẶT ĐIỆN CẦU SÔNG ĐÀ STT A Họ Tên Chức Lương Khoán Số Số tiền B C Vũ Hoài Nam TT Lê Thị Thúy CN Hoàng Minh CN công 27 180.000 15 130.000 28 130.000 Số tiền 4.860.000 1.950.000 3.640.000 4=2x3 4.860.000 1.950.000 3.640.000 Thật … Cộng … 70 … 300.000.000 … 300.000.000 vụ … Đơn giá Thực lĩnh … 440.000 Ngày 31/3/2018 Người lập phiếu Thủ trưởng ( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC Đơn vị: Công Ty TNHH Phát Triển Khu Công Nghệ Cao Hòa Lạc Ký nhận Địa chỉ: KM 29 -Đại Lộ Thăng Long -Xã Thạch Hòa- Huyện Thạch ThấtThành Phố Hà Nội, Việt Nam BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG CÔNG NHÂN TRỰC TIẾP SẢN XUẤT ( CÔNG NHÂN BIÊN CHẾ) CT XÂY LẮP ĐIỆN CẦU SÔNG ĐÀ Tổng Lương khoán TT Họ Tên Tổng Mã số thuế Cơng Số tiền thu khoản Thuế trừ TNCN Còn lĩnh nhập giảm 1.879.500 Đinh Thị 8051237680 20 2.100.000 2.100.000 theo lương 220.500 Thanh Lê Công Sơn 8051237681 25 2.625.000 2.625.000 275.625 2.349.375 Nguyễn 8051237682 23 2.415.000 2.415.000 253.575 2.161.425 Thùy Linh Phạm Hồng 8051237683 15 1.575.000 1.575.000 165.375 1.409.625 Hải Đoàn 8051237684 16 1.680.000 1.680.000 176.400 1.503.600 … … … 54.000.000 … 54.000.000 … 5.670.000 … 48.330.000 … Hà … Tổng Thúy Ngày 31 tháng năm 2018 Người lập phiếu Thủ trưởng ( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) PHỤ LỤC Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV phát triển khu CNC Hòa Lạc Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: Khu CNC Hòa Lạc, Km29 – Đại lộ Thăng Long, X Thạch Hòa, H Thạch Thất, TP Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Trang số: Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu … … 02/03 PC03/0002 03/03 11/03 12/03 16/03 16/03 Ngày PC03/0004 PC10/000 PC03/0010 PK03/000 PC02/000 Chứng từ Ngày tháng … 03/03 11/03 12/03 16/03 16/03 Số phát sinh Diễn giải Đã ghi sổ Số thứ tự dòng Số ký hiệu Nợ Có 12.084.032.44 … … … 12.084.032.44 … Chi phí ngun liệu vật liệu 621 15,000,000 Hàng hóa Mua NVL cho cơng trình Thanh Hà 152 Chi phí nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 10 621 16,800,000 1331 1,680,000 Tiền Việt Nam Mua xe máy phục vụ phận QLDN 12 1111 Tài sản cố định hữu hình Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 13 211 Phải trả cho người bán 15 331 Chi phí quản lý doanh nghiệp 16 642 Hao mòn TSCĐ 17 214 Chi phí máy thi cơng 18 623 Tiền Việt Nam Xuất bán cho Công ty TM Hương Thắng 19 111 Tiền Việt Nam Doanh thu hàng hóa cung cấp dịch vụ 20 111 Phải trả cho người bán Xuất bán cho Công ty TM Hương Thắng Số trang trước chuyển sang … Xuất kho NLV dùng cho nhà Hội Trường Thuê cần trục bánh ADK … x 15,000,000 x 11 18,480,000 x 14 133 x 1,360,000,000 1,360,000,000 x 16,474,500 511 15,690,000 22 3331 784,500 Tiền Việt Nam Doanh thu hàng hóa cung cấp dịch vụ 23 111 Phải trả cho người bán Cộng chuyển sang trang sau Diễn giải 25 21 x 24 Đã ghi Số 16,474,500 511 15,690,000 3331 784,500 Số ký 1426429000 Số phát sinh 1426429000 tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng sổ thứ tự dòng hiệu Có Số trang trước chuyển sang 23/03 24/03 28/03 30/03 31/03 … PK02/000 PK03/0010 PK05/000 PK06/000 PK03/0012 … 23/03 24/03 28/03 30/03 31/03 … Xuất dầu Diezel Nợ Có 1426429000 1426429000 x Chi phí sản xuất chung 627 Hàng hóa Phải trả tiền điện nước, dịch vụ theo hợp đồng 152 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6277 1,000,000 Thuế GTGT khấu trừ 1331 100,000 Tiền Việt Nam 111 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6278 Tiền Việt Nam Trích khấu hao loại máy thi cơng 111 Chi phí sử dụng máy thi cơng 623 Hao mòn TSCĐ 214 Chi phí nhân cơng trực tiếp 10 622 300,000,000 Chi phí nhân cơng trực tiếp 11 622 54,000,000 Phải trả NLĐ … 12 … 334 Thanh toán tiền đền bù đất Lương Phải trả tháng 1,699,000 1,699,000 x 1,100,000 x 20,000,000 20,000,000 x 83,345,790 83,345,790 x … Cộng chuyển sang trang sau … 354,000,000 … … 2,106,573,790 2,106,573,790 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng Giám Đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty TNHH Mẫu số 02 - VT MTV Khu CNC Hòa Lạc (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng năm 2018 Số: Nợ: 15.000.000 Có: 15.000.000 - Họ tên người nhận hàng:Trần Tiến Chung Theo hóa đơn số 0063232 ngày 15 tháng năm 2018 Công Ty TNHH MTV Phát triển khu CNC Hòa Lạc - Lý xuất kho: Xây dựng cơng trình lắp đặt điện Cầu Sông Đà - Xuất kho (ngăn lô):02 ST T A Địa điểm: 29 Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, Mã dụng cụ, sản phẩm, hàng số hố B C Dầu Diezel Đơn vị tính D Lít Cộng Số lượng Yêu cầu Thực xuất 100 100 Đơn Giá Thành tiền 16.990 1.699.000 x x X X X - Tổng số tiền (viết chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn 1.699.000 - Số chứng từ gốc kèm theo: Chứng từ gốc Người lập Người nhận phiếu hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 15 tháng năm 2018 Kế tốn trưởng Giám đốc (Hoặc phận có (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 8: PHIẾU CHI Đơn vị: Công Ty TNHH Phát Triển Khu Cơng Nghệ Cao Hòa Lạc Địa chỉ: Khu Cơng Nghệ cao Hòa Lạc, km29 Đại lộ Thăng Long, xã Thạch Hòa, huyện Thạch Thất, TP Hà Nội, Việt Nam PHIẾU CHI Ngày 12 tháng 03 năm 2018 Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo thông tư 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2015 của Bộ Trưởng BTC ) Quyển số: Số hiệu : PC03/0033 Nợ : 1331 642 Có : 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Phi Hùng Địa chỉ: Văn phòng Lý chi: Thanh tốn tiền th máy thi công Số tiền: 2.256.000 (viết chữ): Hai triệu hai trăm năm mươi đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 12 tháng 03 năm 2018 Giám đốc Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quy Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai triệu hai trăm năm mươi đồng chẵn Người nhận tiền (Ký, tên) họ