Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty CP Đầu Tư và Thương Mại AG

Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô Trường Đại Học Thương Mại, đặc biệt tất thầy Khoa Kế Tốn Kiểm Tốn tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức cho em thời gian qua Mặc dù mặt lý thuyết nhiều hạn chế so với thực tế giúp em có vốn kiến thức tương đối đầy đủ để tiếp cận thực tế Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Lưu Thị Duyên, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Kính gửi đến Ban lãnh đạo Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG toàn thể anh, chị phòng kế tốn lời cảm ơn chân thành Tuy thực tập thời gian ngắn em có thêm kiến thức thực tế để củng cố thêm kiến thức lý thuyết có kinh nghiệm quý giá cho công việc sau Sau thời gian thực tập Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG, quan tâm giúp đỡ anh chị Công ty với cố gắng thân, đồng thời hướng dẫn nhiệt tình giáo Lưu Thị Dun, em hồn thành khóa luận Nhưng thời gian trình độ hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý bổ sung để củng cố kiến thức thân để khóa luận em hồn thiện 1 1 Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D MỤC LỤC 2 2 Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ 3 3 Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt CP NVL GTGT TK KKĐK KKTX SL TSCĐ STT NK XK SXKD XDCB TTĐB CL CKTM TNHH Ý nghĩa Cổ Phần Nguyên Vật Liệu Giá trị gia tăng Tài khoản Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xuyên Số lượng Tài sản cố định Số thứ tự Nhập Xuất Sản xuất kinh doanh Xây dựng Tiêu thụ đặc biệt Chênh lệch Chiết khấu thương mại Trách nhiệm hữu hạn 4 4 Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.1 Lý luận: Hiện nay, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng đà hội nhập phát triển mạnh mẽ Trong kinh tế thị trường, mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Việt Nam tối ưu hóa lợi nhuận, mang lại hiệu sản xuất kinh doanh cao Để đạt mục tiêu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần phải có chiến lược hợp lý thời điểm, khâu quan trọng để giúp doanh nghiệp đạt điều khâu quản lý NVL đầu vào Thị trường mang tính cạnh tranh cao, đòi hỏi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần cạnh tranh nhiều phương diện Vì doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ NVL đầu vào để đảm bảo chất lượng giá thành tối ưu cho sản phẩm mình, nâng cao lực cạnh tranh Kế tốn nói chung kế tốn NVL nói tiêng đóng vai trò quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp Cơng tác kế tốn NVL góp phần phục vụ đắc lực cho công tác sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tận dụng tối ưu NVL, chống hao hụt, sai hỏng , kịp thời tổ chức trình sản xuất tiếp theo, cung cấp thơng tin nhanh chóng để từ doanh nghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn phương án kinh doanh có hiệu 1.2 Thực tiễn : Kế tốn NVL Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG tồn nhiều hạn chế: Cơng ty khơng lập dự phòng NVL, khâu quản lý NVL chưa liên kết chặt chẽ với làm giảm hiệu suất sử dụng NVL gây tượng lãng phí, tăng chi phí sản xuất NVL dự định nhập không lập báo cáo thống kê cách khoa học, trình theo dõi, nhập NVL cho sản xuất trình lưu kho xếp chưa hoạt động ăn khớp với làm số liệu kế tốn theo dõi ln có sai số cao Do vậy, em chọn đề tài “Kế toán nguyên vật liệu Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG” đề tài khóa luận Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D Ý nghĩa: 1.3 Kế toán NVL doanh nghiệp chịu quản lý nhà nước thông qua văn bản: Luật kế toán, chuẩn mực kế toán, chế độ kế tốn, nghị định, thơng tư, văn hướng dẫn khác Tuy nhiên, việc vận dụng quy định nhà nước kế toán doanh nghiệp khác khác nhau, không tránh khỏi sai lệch Thơng qua nghiên cứu kế tốn NVL giúp hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán áp dụng tối ưu vào doanh nghiệp Các thơng tin kế tốn NVL cung cấp thông tin sơ cấp hệ thống kế tốn cơng ty, phản ánh phần tình trạng sản xuất kinh doanh cơng ty Nếu tổ chức hạch tốn khơng tốt cung cấp thơng tin sai lệch tình hình NVL, dẫn đến sai lệch tồn hoạt động kế tốn sau Do vậy, khảo sát thực trạng phần hành kế tốn NVL Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG giúp phát tồn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Từ đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn NVL cơng ty phù hợp với quy định nhà nước tình hình sản xuất kinh doanh thực tế cơng ty Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Đề tài sâu nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận kế toán NVL hệ thống hóa sở lý luận liên quan đến kế toán NVL doanh nghiệp sản xuất theo chế độ kế tốn doanh nghiệp theo thơng tư 133/2016/TT-BTC chuẩn mực kế toán hành Khảo sát phân tích thực tiễn cơng tác kế tốn NVL Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG như: xem xét thực công tác tổ chức kế tốn, chứng từ sử dụng, quy trình ln chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản, sổ sách kế toán liện quan, việc hạch toán nghiệp vụ liên quan đến NVL Từ đánh giá ưu, nhược điểm đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn NVL Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn NVL Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG - NVL chủ yếu công ty Nhơm, Kính, Gioăng, Phụ kiện lắp cửa, ốc vít Khơng gian nghiên cứu : Em thực khảo sát nghiên cứu Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Khóa luận tốt nghiệp • Nguyễn Thị Liên – K19D Thời gian nghiên cứu : thời gian nghiên cứu khóa luận vào năm 2017 Phương pháp thực đề tài: Phương pháp vấn : Mục đích: em tiến hành vấn để thu thập liệu, tìm hiểu thêm tình hình sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG • Đối tượng vấn: Tổng Giám Đốc, Giám Đốc Tài Kế tốn trưởng cơng ty • Cách thức tiến hành : chuẩn bị câu hỏi phù hợp với phạm vi quản lý người vấn nhằm khai thác thông tin cần thiết cho nghiên cứu + Cuộc vấn thứ nhất: vấn ông Cao Thanh An – Tổng Giám Đốc Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG, nội dung vấn liên quan đến tình hình hoạch định chiến lược kinh doanh, tổ chức cơng tác kế tốn NVL cơng ty + Cuộc vấn thứ hai: vấn bà Vũ Thị Thúy Hà – Giám Đốc Tài Chính Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG, nội dung vấn liên quan đến tình hình thực thi chiến lược cụ thể, phân bổ tài chính, kế hoạch nhập NVL + Cuộc vấn thứ ba: Phỏng vấn bà Đào Thị Dung – Kế tốn trưởng Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG, nội dung vấn liên quan tình hình tổ chức, thực cơng tác kế tốn nói chung kế tốn NVL nói riêng cơng ty • Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Mục đích: Thu thập thơng tin quy định nhà nước ban hành kế toán NVL, sách quản lý, phương pháp kế tốn sử dụng doanh nghiệp • Cách thức tiến hành: Nghiên cứu tài liệu: +Chuẩn mực kế toán Việt Nam: VAS 01 – Chuẩn mực chung, VAS 02 – Hàng tồn kho, VAS 14 – Doanh thu thu nhập khác + Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Bộ tài ban hành theo thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 + Luật kế toán số 88/2015/QH13 Quốc hội ban hành ngày 20/11/2015 Luật có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 + Giáo trình “kế tốn tài chính” Trường Đại học Thương Mại, chủ biên: T.s Nguyễn Tuấn Duy T.s Đặng Thị Hòa, nhà xuất thống kê năm 2010 + Nghiên cứu tài liệu phòng kế tốn Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG cung cấp năm 2017 + Giáo trình “Kế toán hoạt động thương mại dịch vụ” trường Đại học Thương Mại, chủ biên: TS Nguyễn Tuấn Duy, nhà xuất thống kê năm 2014 Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Bài khóa luận em phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo khóa luận có kết cấu gồm chương sau: Chương I: Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn nguyên vật liệu Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Chương III: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Một số khái niệm bản: - Khái niệm nguyên vật liệu: đối tượng lao động thể dạng vật hóa doanh nghiệp nguyên vật liệu sử dụng phục vụ cho việc sản xuất chế tạo sản phẩm , thực lao vụ- dịch vụ hay sử dụng cho bán hàng, quản lý doanh - nghiệp Nguyên vật liệu đối tượng lao động doanh nghiệp mua tự chế biến, - dự trữ để phục vụ trình sản xuất, kinh doanh tạo sản phẩm Nguyên vật liệu ba yếu tố trình sản xuất-kinh - doanh, sở vật chất cấu thành nên thực tế sản phẩm Khái niệm hàng tồn kho: theo chẩn mực kế toán số 02 Bộ Tài Chính hàng tồn kho tài sản mà doanh nghiệp: + Giữ để bán chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thường; + Đang trình sản xuất, kinh doanh dở dang; + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trình sản xuất kinh doanh cung cấp dịch vụ 1.1.2 Đặc điểm, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.1.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ nguyên vật liệu a) Đặc điểm nguyên vật liệu - Nguyên vật liệu tham gia vào chu kì kinh doanh - Khi tham gia vào trình sản xuất, kinh doanh chúng bị tiêu hao toàn bị thay đổi hình thái vật chất ban đầu để tạo thành hình thái sản xuất vật chất sản - phẩm Nguyên vật liệu thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, giá trị nguyên vật liệu thuộc vốn lưu động dự trữ thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm b) Phân loại nguyên vật liệu Căn vào nội dung kinh tế yêu cầu quản trị doanh nghiệp nguyên vật liệu chia thành loại sau: Khóa luận tốt nghiệp - Nguyễn Thị Liên – K19D Nguyên vật liệu chính: đối tượng lao động cấu thành nên thực thể sản phẩm Các doanh nghiệp khác sử dụng nguyên vật liệu khác nhau: doanh nghiệp khí là: sắt, thép, ; doanh nghiệp sản xuất bánh keo là: đường, bột, bơ, trứng Có thể thành phẩm doanh nghiệp lại nguyên vật liệu - doanh nghiệp khác nguyên vật liệu phụ: nguyên vật liệu tham gia vào trình sản xuất khơng cấu thành thực thể sản phẩm mà kết hợp với nguyên vật liệu làm tăng chất lượng sản phẩm, hồn chỉnh sản phẩm đảm bảo cho trình sản xuất thực bình thường Ví dụ như: ốc vít, keo, nút - bịt Nhiên liệu: loại vật liệu phụ có tác dụng cung cấp lượng sản xuất cho máy móc q trình sản xuất kinh doanh, nhằm tạo điều kiện cho - trình sản xuất sản phẩm diễn bình thường Ví dụ: xăng, dầu máy Phụ tùng thay thế: vật tư, sản phẩm dùng để thay thế, sửa chữa máy - móc, thiết bị, phương tiện vận tải Vật liệu, thiết bị xây dựng bản: loại vật liệu thiết bị sử dụng cho công việc xây dựng Đối với việc xây dựng bảo gồm thiết bị cần lắp không cần lắp, công cụ, khí cụ vật kết cấu dùng để lắp đặt vào - cơng trình xây dựng Vật liệu khác: loại vật liệu chưa xếp vào loại trên, thường vật liệu loại từ trình sản xuất phế liệu thu hồi từ lý tài sản cố định c) Các phương pháp hạch tốn hàng tồn kho Có hai phương pháp hạch tốn hàng tồn kho, phương pháp kê khai thường xuyên phương pháp kiểm kê định kỳ, doanh nghiệp áp dụng hai phương pháp  Phương pháp kê khai thường xuyên: - Nội dung: theo dõi thường xun, liên tục, có hệ thống Phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu sổ kế tốn Sử dụng phương pháp tính trị giá vật tư nhập, xuất, tồn thời điểm sổ tổng hợp Trong phương pháp này, tài khoản nguyên vật liệu phản ánh theo nội dung tài khoản tài sản Phương pháp thường áp dụng doanh nghiệp có giá trị nguyên vật liệu lớn 10 Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D Phụ lục 01: chứng từ kế tốn chi tiết NVL Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Phụ lục 1.1 : Thẻ kho Đơn vị : Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa : SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội THẺ KHO Ngày lập thẻ : Tháng 09 năm 2018 Tên Vật liệu : Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu câu cà phê Đơn vị tính: Kg Ngày Số STT Ngày chứng Diễn giải từ 07/09 11/09 21/09 NK0 9/003 XK0 9/004 Số lượng nhập , Nhập Xuất Tồn Xuất Tồn đầu tháng 08 Nhập kho 400kg nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê Xuất kho 135kg nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê Nhập kho nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê 113 07/09 11/09 21/09 513 400 135 378 383 Cộng phát sinh tháng 09 405 135 Tồn cuối tháng 09 Ngày 30 tháng 09 năm 2018 383 Người lập Thủ kho Phụ trách kế toán (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D Phụ lục 1.2 : Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 09 năm 2018 Nợ 152 Có 112 Số: NK09/002 - Họ tên người giao: Cơng ty CP TMT Việt Nam - Theo hóa đơn số 001623 ngày 03 tháng 09 năm 2018 Công ty CP TMT Việt Nam Nhập kho: K152 ; Địa điểm: Kho Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính A B C Keo Apollo A500 màu đen Cộng Số lượng Đơn giá Thành tiền 500 500 35.00 17.500.00 500 500 Theo chứng từ Thực nhập D Chai 17.500.00 - Tổng số tiền (viết chữ): Mười bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 03 tháng 09 năm 2018 Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D Phụ lục 1.3: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Mẫu số 02 - VT Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 11 tháng 09 năm2018 Nợ 154 Số: XK09/004 Có 152 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Doãn Tấn ;Địa (bộ phận): Sản xuất - Lý xuất kho: xuất kho nhôm cho CT Phú Thọ 13 đợt - Xuất kho (ngăn lô): K152 AG Địa điểm: Xưởng Công ty CP Đầu Tư Thương Mại Số lượng ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất A B C D Nhôm sơn tĩnh điện Ricco 100 100 Đơn giá Thành tiền Cộng - Tổng số tiền (viết chữ): ……………………………………… ……………………… - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Ngày 11 tháng 09 năm2018 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D Phụ lục 1.4: Sổ kế toán chi tiết Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, HÀNG HÓA Tháng 09 năm 2018 Tên vật tư, hàng hóa: Chứng từ Số hiệu Ngày A B Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê Diễn giải C Nhập ky ĐVT: Xuất ky kg Tồn Số lượng Đơn giá Thành tiền Số lượng Đơn giá Thành tiền Số lượng Thành tiền (1) (2) (3)=(1)*(2) (4) (5) (6)=(4)*(5) Số tồn đầu ky (7) 113 (8) 9,040,000 Phát sinh ky NK09/003 07/09 Mua Cơng ty Bình Phát 400 XK09/004 11/09 Xuất sản xuất CT Phú Thọ 0 NK09/008 21/09 80,000 Thu hồi nhôm vụn 80,000 32,000,000 0 513 41,040,000 135 80,000 10,800,000 378 21,200,113 400,000 0 383 21,600,113 32,400,000 135 383 30,640,000 Cộng phát sinh 405 10,800,000 Số dư cuối ky Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Liên – K19D Phụ lục 1.5: Biên kiểm kê vật tư, nguyên vật liệu Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 05 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA - Thời điểm kiểm kê .giờ ngày 30 tháng 09 năm 2018 - Ban kiểm kê gồm: Ông/ Bà: Nguyễn Trần Anh Chức vụ: Thủ kho Đại diện:…………………………… Trưởng ban Ông/ Bà: Nguyễn Thị Liên Nguyễn Chức vụ: Kế tốn Vật Tư Đại diện: Phòng kế tốn Ủy viên Ơng/ Bà: Cao Thanh Tùng Chức vụ: Kỹ Thuật Đại diện: Phòng Kỹ Thuật Ủy viên - Đã kiểm kê kho có mặt hàng đây: Chênh lệch Theo sổ kế toán Theo kiểm kê Số lượn g Thành tiền Số lượn g Thành tiền Số lượ ng Thành tiền Số lượn g Thành tiền 10 350.00 10 350.00 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, dụng cụ, Mã số Đơn vị tính Đơn giá A B C D Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê kg 80.00 383 30.640.00 387 31.000.000 4.5 Keo Apollo A500 màu đen chai 35.00 325 11.375.00 315 11.025.000 708 42.015.00 702 42.025 STT Cộng Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Thừa 4.5 Thiếu 360.00 360.00 Ngày 30 tháng 09 năm 2018 Trưởng ban kiểm kê Khóa luận tốt nghiệp (Ý kiến giải số chênh lệch) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Liên – K19D (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 1.6 : Hóa đơn GTGT: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 06 tháng 09 năm 2018 Mẫu số : 01GTKT 3/LL HA/2011B Số : 0001512 Đơn vị bán hàng : Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội MST : 0104301058 Họ tên người mua : Nguyễn Thị Loan Đơn vị : Công ty TNHH Thương mại Tổng hợp Dịch vụ Đức Minh Địa : SN 60 – ngõ 211 – P Khương Trung – Thanh Xuân – Hà Nội MST : 010293089 STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá (đ/m2) Thành tiền(đ) Cửa nhôm cao cấp m2 300 1.500.000 450.000.000 AG Window Cộng tiền hàng 450.000.000 Thuế suất thuế GTGT 10% : 45.000.000 Cộng tổng tiền toán 495.000.000 Số tiền viết chữ Bốn trăm chín mươi lăm triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Nguồn: Phòng tài chính-kế tốn Phụ lục 1.7: Bảng tổng hợp Nhập-Xuất- tồn kho NVL Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Tồn đầu ky Tháng Năm 2018 Nhập ky Xuất ky Tồn cuối ky STT Tên vật tư ĐVT A B C (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) = (5) x (6) Keo Silicone Apollo A500 đen chai 20 700,000 500 17,500,000 35,000 175 6,125,000 345 12,075,000 Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê kg 405 32,400,000 80,000 135 10,800,000 383 30,640,000 728 42,715,000 Số Số Thành tiền lượng lượng 113 9,040,000 Thành tiền Tổng cộng Đơn giá Số Thành tiền Số lượng xuất kho lượng Thành tiền (8) (9) Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người phê duyệt (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 02: chứng từ kế toán tổng hợp tăng, giảm NVL kiểm kê Phụ lục 2.1: phiếu nhập kho NVL  Phiếu NK09/002 Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 09 năm 2018 Nợ 152 Có 112 Số: NK09/002 - Họ tên người giao: Cơng ty CP TMT Việt Nam - Theo hóa đơn số 001623 ngày 03 tháng 09 năm 2018 Công ty CP TMT Việt Nam Nhập kho: K152 ; Địa điểm: Kho Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính A B C Keo Apollo A500 màu đen Cộng Số lượng Đơn giá Thành tiền 500 500 35.00 17.500.00 500 500 Theo chứng từ Thực nhập D Chai 17.500.00 - Tổng số tiền (viết chữ): Mười bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 03 tháng 09 năm 2018 Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)  Phiếu nhập kho số NK09/003 Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 09 năm 2018 Nợ 152 Có 331 Số: NK09/003 - Họ tên người giao: Cơng ty TNHH Bình Phát Việt Nam - Theo hóa đơn số ngày 07 tháng 09 năm 2018 Cơng ty TNHH Bình Phát Việt Nam Nhập kho: K152 ; Địa điểm: Kho Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính A B C Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê Cộng Số lượng Đơn giá Thành tiền 400 400 80.00 32.000.00 400 400 Theo chứng từ Thực nhập D kg 32.000.00 - Tổng số tiền (viết chữ): Ba mươi hai triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 07 tháng 09 năm 2018 Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)  Phiếu nhập kho số NK09/008 Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 21 tháng 09 năm 2018 Nợ 152 Có 154 Số: NK09/002 - Họ tên người giao: xưởng AG - Theo hóa đơn số ngày 21 tháng 09 năm 2018 Công ty AG Nhập kho: K152 ; Địa điểm: Kho Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Số lượng ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê kg Cộng Đơn giá Thành tiền 5 80.00 400.00 5 400.00 - Tổng số tiền (viết chữ): Bốn trăm nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 21 tháng 09 năm 2018 Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.2 : phiếu xuất kho NVL  Phiếu xuất kho số XK09/004 Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Ngày 11 tháng 09 năm2018 Nợ 154 Số: XK09/004 Có 152 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Doãn Tấn ;Địa (bộ phận): Sản xuất - Lý xuất kho: xuất kho nhôm cho CT Phú Thọ 13 đợt - Xuất kho (ngăn lô): K152 AG Địa điểm: Xưởng Công ty CP Đầu Tư Thương Mại Số lượng ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất A B C D Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê kg 135 135 Đơn giá Thàn h tiền Cộng - Tổng số tiền (viết chữ): ……………………………………… ……………………… - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Ngày 11 tháng 09 năm2018 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)  Phiếu xuất kho số XK09/007 Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Mẫu số 02 - VT Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 09 năm2018 Nợ 154 Số: XK09/007 Có 152 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Doãn Tấn ;Địa (bộ phận): Sản xuất - Lý xuất kho: xuất kho nhôm cho CT Phú Thọ 13 đợt - Xuất kho (ngăn lô): K152 AG Địa điểm: Xưởng Công ty CP Đầu Tư Thương Mại Số lượng ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất A B C D Keo Silicone Apollo A500 màu đen chai 175 175 Đơn giá Thàn h tiền Cộng - Tổng số tiền (viết chữ): ……………………………………… ……………………… - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………… Ngày 15 tháng 09 năm2018 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 2.3 : Biên kiểm kê NVL Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Địa chỉ: SN 10 –ngõ P2-Đường Lê Quang Đạo, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 05 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HĨA - Thời điểm kiểm kê .giờ ngày 30 tháng 09 năm 2018 - Ban kiểm kê gồm: Ông/ Bà: Nguyễn Trần Anh Chức vụ: Thủ kho Đại diện:…………………………… Trưởng ban Ông/ Bà: Nguyễn Thị Liên Nguyễn Chức vụ: Kế toán Vật Tư Đại diện: Phòng kế tốn Ủy viên Ơng/ Bà: Cao Thanh Tùng Chức vụ: Kỹ Thuật Đại diện: Phòng Kỹ Thuật Ủy viên - Đã kiểm kê kho có mặt hàng đây: Chênh lệch Theo sổ kế toán Theo kiểm kê Số lượn g Thành tiền Số lượn g Thành tiền Số lượ ng Thành tiền Số lượn g Thành tiền 10 350.00 10 350.00 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, dụng cụ, Mã số Đơn vị tính Đơn giá A B C D Nhôm sơn tĩnh điện Ricco màu nâu cà phê kg 80.00 383 30.640.00 387 31.000.000 4.5 Keo Apollo A500 màu đen chai 35.00 325 11.375.00 315 11.025.000 708 42.015.00 702 42.025 STT Cộng Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Thừa 4.5 Thiếu 360.00 360.00 Ngày 30 tháng 09 năm 2018 Trưởng ban kiểm kê (Ý kiến giải số chênh lệch) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ... nguyên vật liệu Công ty AG đạt hiệu cao Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty CP Đầu Tư Thương 2.2 Mại AG : 2.2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG Công ty. .. TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI AG Tổng quan Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG ảnh hưởng nhân tố 2.1 mơi trường kế kế tốn ngun vật liệu Cơng ty CP Đầu Tư Thương Mại. .. doanh Công ty trước Ban Giám đốc - Đặc điểm nguyên vật liệu Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG : Công ty CP Đầu Tư Thương Mại AG chia nguyên vật liệu thành loại sau: + Nguyên vật liệu chính: nguyên vật