Quản trị khoản phải thu của công ty TNHH thiết bị điện thái sơn

1 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực đề tài hồn thành khóa luận, em ln nhận quan tâm giúp đỡ tận tình tập thể cán công nhân viên công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn Qua em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến: Ban giám đốc công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Em xin cảm ơn chị Nguyễn Thị Minhtrưởng phòng tài chính- kế tốn giúp đỡ em thu thập số liệu tóm tắt thơng tin chi tiết hình thình phát triển công ty Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy, cô trường Đại học Thương Mại, đặc biệt cô giáo Đặng Thu Trang - giảng viên khoa Tài Chính Ngân Hàng – Đại Học Thương Mại, bận rộn với công việc giảng dạy, nghiên cứu khoa học cơng việc gia đình, song dành nhiều thời gian, quan tâm tận tình bảo cho em suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp Cuối em xin kính chúc cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Đồng kính chúc Cơ, chú, anh, chị công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công công việc Một lần em xin trân trọng cảm ơn Hà Nội, ngày 26 Tháng 04 năm 2018 Sinh viên Khắc Thị Hoa 2 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ BẢNG BIỂU: VẼ: 3 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt DN LN LNST SXKD TNHH TSCĐ TSDH TSNH KPT VCSH HĐKD CBCNV TNDN CCDV Ý nghĩa Doanh nghiệp Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Khoản phải thu Vốn chủ sở hữu Hoạt động kinh doanh Cán công nhân viên Thu nhập doanh nghiệp Cung cấp dịch vụ 4 LỜI MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Trong kinh tế phát triển hội nhập quan hệ tín dụng ngày trở nên đa dạng phức tạp Sự phát sinh nợ yếu tố tất nhiên hoạt động kinh doanh, bao gồm tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại Tình trạng nợ việc kiểm sốt nợ cần nhìn nhận từ góc độ: bên cung cấp tín dụng (chủ nợ) bên vay (khách nợ) Nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với mức độ rủi ro tín dụng cao, rủi ro tổn thất nợ khó đòi yếu tố cần kiểm sốt chặt chẽ Cụ thể công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn, khoản phải thu thời gian qua cao có tăng giảm thất thường, chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản lưu động Công ty thực kế hoạch thu hồi nợ quản trị khoản phải thu chưa hiệu Qua thời gian thực tập doanh nghiệp, em nhận thấy có số vấn đề khâu quản lý khoản phải thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt phận chịu trách nhiệm trực tiếp đến công tác thu hồi nợ doanh nghiệp Từ yêu cầu thực tế đó, em thấy doanh nghiệp cần phải có nhìn đắn tầm quan trọng công tác quản trị khoản phải thu, đồng thời có giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Căn vào yêu cầu thực tế doanh nghiệp cần hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu em lựa chọn đề tài: “Quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn” Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị khoản phải thu Cơng ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn - Trên sở phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích yếu tố mơi trường kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn ,đề xuất hướng 5 giải vấn đề tồn việc nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài: + Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn + Các yếu tố môi trường kinh doanh tác động tới quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn - Phạm vi nghiên cứu không gian: Công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn - Phạm vi nghiên cứu thời gian: Số liệu tình hình quản trị khoản phải thu Công ty thu thập từ năm 2014 đến năm 2016 Phương pháp nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu em sử dụng thông qua vấn số nhân vật chủ chốt có liên quan trực tiếp đến việc định hay quản lý khoản phải thu, qua tổng hợp lại ý kiến, phân tích để đưa nhận xét bám sát vào thực tế doanh nghiệp để từ đưa giải pháp phù hợp với thực tế doanh nghiệp Cùng với đó, em sử dụng thơng tin từ liệu thứ cấp doanh nghiệp cung cấp để sử dụng vào trình nghiên cứu nhằm đưa nhận định xác doanh nghiệp Thêm vào đó, kết hợp với thơng tin từ vấn trực tiếp từ vị lãnh đạo doanh nghiệp để có ý kiến chuyên sâu vấn đề nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ngoài lời cảm ơn, Phần mở đầu, Mục lục, Danh mục bảng biểu, sơ đồ, từ viết tắt, Kết luận, Tài liệu tham khảo Phụ lục, nội dung Khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn 6 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung khoản phải thu quản trị khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu Khoản phải thu loại tài sản cơng ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà khách hàng chưa tốn cho cơng ty Các khoản phải thu thường dạng tín dụng thường thời gian ngắn, từ vài tháng năm Các khoản phải thu ghi nhận tài sản cơng ty chúng phản ánh khoản tiền toán tương lai Các khoản phải thu dài hạn (chỉ đáo hạn sau khoản thời gian tương đối dài) ghi nhận tài sản dài hạn bảng cân đối kế toán Hầu hết khoản phải thu ngắn hạn coi phần tài sản vãng lai công ty Khoản phải thu có liên quan đến đối tác có quan hệ kinh tế doanh nghiệp bao gồm khoản: - Khoản phải thu từ khách hàng - Khoản ứng trước cho người bán - Khoản phải thu nội - Khoản tạm ứng cho công nhân viên - Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ - Các khoản phải thu khác Bản chất Khoản phải thu tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ so sánh kết hoạt động kinh doanh với tiêu vốn kinh doanh mà doanh nghiệp sử dụng kỳ kinh doanh Nói cách khác, Khoản phải thu doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, quản lý tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời tối đa với chi phí thấp (Trích: Quản trị tài – Đặng Văn Ngữ, Học viện Tài chính, xuất 2003 ) Vai trò 7 Khoản phải thu vấn đề phức tạp có liên quan đến tất yếu tố trình SXKD doanh nghiệp nâng cao hiệu sở sử dụng yếu tố trình kinh doanh cách có hiệu Để đạt hiệu cao trình kinh doanh doanh nghiệp phải giải vấn đề như: thu hồi khoản phải thu hạn, kịp thời, huy động thêm để mở rộng hoạt động SXKD doanh nghiệp phải đạt mục tiêu đề trình quản trị khoản phải thu 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu hoạt động nhằm mục tiêu tìm giới hạn hợp lý cho việc mở tín dụng cách thức huy động nguồn lực cho công tác thu nợ Quyết định liên quan đến công tác quản trị khoản phải thu gồm: - Xác định tiêu chuẩn tín dụng - Thời hạn tín dụng - Thủ thuật đánh giá tín dụng - Chính sách thu nợ Các định quan trọng với doanh số, lợi nhuận độ lớn khoản phải thu công ty Như vậy, nhà quản trị tài cần thận trọng cơng tác quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu phải giảm tối đa khoản phải thu để giảm thiểu mức thấp rủi ro gặp phải Khách hàng người đưa doanh nghiệp vào tình nguy bị mát cao họ cố tình kéo dài thời hạn tốn khơng chịu tốn Khi buộc doanh nghiệp phải thêm khoản phát sinh như: - Doanh nghiệp phải sử dụng nhiều nguồn lực việc thu nợ - Doanh nghiệp phải đầu tư nhiều vào tài sản lưu động Do quản trị khoản phải thu doanh nghiệp phải đưa công tác thu hồi nợ mềm dẻo, linh hoạt để tránh lòng tin với khách hàng phải giảm thiểu tỷ lệ mát mức chấp nhận 1.2 Nội dung quản trị khoản phải thu 1.2.1 Hoạch định sách tín dụng doanh nghiệp 8 1.2.1.1 Xây dựng tiêu chuẩn tín dụng Tiêu chuẩn bán chịu tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín tín dụng khách hàng để doanh nghiệp chấp nhận bán chịu hàng hóa dịch vụ Tiêu chuẩn bán chịu phận cấu thành sách bán chịu doanh nghiệp doanh nghiệp thiết lập sách bán chịu thức khơng thức Những tiêu chuẩn tín dụng khách hàng cân nhắc khiá cạnh như: uy tín tốn, khả tài chính, khả chấp khách hàng Cụ thể trường hợp hoạch định sách tín dụng doanh nghiệp có nhiệm vụ như: đánh giá thẩm định giá trị tài sản doanh nghiệp vay, khách hàng nợ đọng vốn… thẩm định tình hình tài sản – nguồn vốn họ, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, quy mơ, đối tác, thị trường, mục tiêu dài hạn, ngắn hạn doanh nghiệp đó… Trên sở liệu quan trọng thu thập điều tra doanh nghiệp có phương án để tiếp tục cho đối tác nợ đọng, lên phương án thu hồi khoản phải thu xa đưa phương án giải trường hợp cụ thể Xuất phát từ thực tế doanh nghiệp phần hạn chế rủi ro không đáng có nâng cao cơng tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Doanh nghiệp phải xét đến điều kiện tín dụng như: - Điều kiện doanh nghiệp: Đặc điểm sản phẩm, ngành nghề kinh doanh tiềm lực tài yếu tố tác động trực tiếp đến sách tín dụng doanh nghiệp Doanh nghiệp có quy mơ lớn, có tiềm lực tài mạnh, sản phẩm có thời gian sử dụng lâu bền thường cho phép mở rộng sách tín dụng doanh nghiệp vốn, sản phẩm dễ bị hư hỏng, phẩm chất, khó bảo quản Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tính thời vụ, thời kỳ cần sản phẩm có nhu cầu tiêu thụ lớn cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn - Điều kiện khách hàng: Điều kiện khách hàng đánh giá dựa vào phán đoán sau: 9 (1)Vốn hay sức mạnh tài chính: thước đo tình hình tài doanh nghiệp, ảnh hưởng đến rủi ro toán Yếu tố xác định dựa vào quy mô vốn chủ sở hữu, tổng giá trị tài sản doanh nghiệp, khả sinh lợi từ hoạt động kinh doanh (2)Khả toán: đánh giá qua hệ số toán chung, hệ số toán nhanh, hệ số toán lãi vay …của khách hàng (3)Tư cách tín dụng: thái độ tự giác việc toán nợ khách hàng Yếu tố coi quan trọng giao dịch tín dụng ngầm hiểu hứa hẹn toán (4)Vật chấp: tài sản khách hàng dùng đảm bảo cho nợ (5)Điều kiện kinh tế: phát triển kinh tế nói chung mức độ phát triển vùng địa lý nói riêng có ảnh hưởng đến việc tốn khách hàng nợ 1.2.1.2 Thiết lập điều khoản tín dụng Điều khoản tín dụng điều khoản xác định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu áp dụng khách hàng trả sớm thời gian bán chịu cho phép - Thời hạn bán chịu (thời hạn tín dụng) Là việc quy định độ dài thời gian khoản tín dụng đồng thời rõ hình thức khoản tín dụng Ví dụ hợp đồng mua bán hàng hố có quy định thời hạn tín dụng 3/10 net 60, điều có nghĩa doanh nghiệp áp dụng tỷ lệ chiết khấu 3% hố đơn bán hàng tốn vòng 10 ngày kể từ ngày kí hợp đồng, khách hàng phải tốn 100% tiền hàng vòng 60 ngày - Chiết khấu toán Là biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm cách thực việc giảm giá trường hợp mua hàng trả tiền trước thời hạn Hiện nay, biện pháp sử dụng phổ biến mang lại lợi ích cho hai bên 1.2.1.3 Xây dựng sách thu nợ 10 10 Là quy định công ty việc thu hồi hợp đồng trả chậm Các quy định chặt chẽ lỏng lẻo Các biện pháp xử lý khoản nợ hạn Khi khách hàng chậm tốn, thủ tục thơng thường gửi kê tài khoản sử dụng thư tín dụng hay điện thoại nhắc nợ ngày thúc bách Nếu biện pháp khơng có hiệu lực doanh nghiệp nhờ đến cơng ty thu hồi nợ chí kiện khách hàng tòa 1.2.2 Phân tích, đánh giá khoản phải thu Để công tác quản lý khoản phải thu dễ dàng thuận tiện cho việc theo dõi đạt hiệu cao, doanh nghiệp nên phân loại, phân tích đánh giá khoản phải thu cách chi tiết, cụ thể Một số phương pháp phân tích khoản phải thu gồm: • Xếp hạng nhóm nợ doanh nghiệp - Nhóm (nợ loại A): khoản nợ có độ tin cậy cao hay đủ tiêu chuẩn thường bao gồm khoản nợ hạn mà doanh nghiệp đánh giá có khả thu hồi hạn Các khách nợ thường doanh nghiệp vững tài chính, tổ chức có uy tín cao - Nhóm (nợ loại B): loại nợ có mức độ rủi ro thấp hay nợ cần ý Nhóm thường bao gồm khoản nợ hạn 90 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn nợ Các khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài tốt, khách nợ truyền thống, có độ tin cậy - Nhóm (nợ loại C): khoản nợ hạn thu hồi hay nợ tiêu chuẩn thường bao gồm khoản nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày khoản nợ cấu lại lại hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại Những khách nợ thường khách hàng có tình hình tài khơng ổn định, có khó khăn có triển vọng phát triển cải thiện - Nhóm (nợ loại D): nợ có khả thu hồi nợ q hạn khó đòi, thường bao gồm khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn cấu lại Khách hàng nợ thường có tình hình tài xấu, khơng có triển vọng rõ ràng khách hàng cố ý khơng tốn nợ 42 Bảng 2.9: Bảng tính tiêu vòng quay khoản phải thu Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 14.401.368.478 Năm 2015 Năm 2016 Doanh thu Đồng 19.360.833.501 14.699.198.815 Các khoản phải thu bình qn Đồng 2.830.076.812 4.145.081.149 4.953.623.223 Vòng quay khoản phải thu Vòng 5,08 4,67 2,96 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 70 77 121 ( Nguồn: Tự tổng hợp) Qua bảng phân tích ta thấy vòng quay khoản phải thu giảm qua năm giảm đáng kể Cụ thể năm 2014 5,08 vòng, sang năm 2015 giảm nhẹ xuống 4,67 vòng giảm mạnh năm 2016 xuống 2,96 vòng Vòng quay khoản phải thu giảm dẫn đến kỳ thu tiền bình quân qua năm tăng Năm 2014, kỳ thu tiền bình quân mức 70 ngày, năm 2015 tăng lên 77 ngày tăng mạnh vào năm 2016 lên tới 121 ngày Kỳ thu tiền bình quân tăng chứng tỏ cơng tác thu hồi nợ chậm chễ hiệu thu hồi nợ giảm sút Từ phân tích cho ta thấy cơng tác quản trị khoản phải thu cơng ty nhiều điểu bất cập, cần phải nghiên cứu tìm hướng giải Cơng ty cần có biện pháp thích hợp để nhanh chóng thu hồi khoản nợ, đặc biệt từ khách hàng điều chỉnh khoản phải thu với tỷ lệ phù hợp, tránh đọng vốn lớn khoản phải thu khó đòi 43 2.3.3 Tình hình quản trị khoản phải thu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thiết bị điện Thái Sơn  Về sách tín dụng cho khách hàng: Để đẩy mạnh doanh số bán, Công ty thực sách nới lỏng tín dụng cho khách hàng sở đánh giá vị tín dụng khách hàng Thực điều làm cho khoản phải thu khách hàng tăng mạnh chiếm tỷ trọng lớn tổng khoản phải thu Công ty qua năm Công ty thiết lập sách tín dụng dựa xác minh phẩm chất khách hàng Trên sở đặt tiêu chuẩn tín dụng thích hợp Các thơng tin thu từ khách hàng phòng kế tốn đánh giá cho điểm Từ việc đánh giá vị tín dụng khách hàng mà Cơng ty áp dụng sách tín dụng hợp lý cho khách hàng tỷ lệ chiết khấu Các hình thức bán chịu hàng có tỷ lệ chiết khấu mà cơng ty thường áp dụng 2/10 net 30, 2/10 net 60, 3/10 net 45…Khách hàng hưởng 2% (hay 3%) chiết khấu thời gian 10 ngày kể từ giao hàng, phải trả 100% số tiền thời hạn 30, 45 hay 60 ngày…Đây hình thức bán hàng phổ biến doanh nghiệp áp dụng cho khách hàng Ngồi nhiều hình thức như: tỷ lệ chiết khấu tăng cho khách hàng mua với số lượng lớn hay khách hàng quen cơng ty Doanh nghiệp áp dụng hình thức toán theo tháng, theo mùa vụ theo ngày ghi hợp đồng…Thông thường tỷ lệ chiết khấu tăng, doanh số bán tăng, cơng ty nhận đồng doanh số bán giảm chi phí thu tiền nợ khó đòi Cơng ty trọng đến thời gian bán chịu, sức ép từ phía khách hàng gây cho cơng ty khó khăn để xác định thời gian bán hàng hầu hết khó khăn cơng ty tránh có hợp đồng giao kết rõ ràng Cơng ty dần hồn thiện sách tín dụng cách xây dựng hợp lý điều kiện bán hàng tỷ lệ chiết khấu thời hạn toán khách hàng 44  Về tổ chức lãnh đạo quản trị khoản phải thu - Mơ hình quản trị khoản phải thu: Cơng ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản phải thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu phận kế tốn Cơng ty mở ra, báo cáo thường xuyên lên ban lãnh đạo Công ty Theo định kỳ năm, Công ty tiến hành phân loại tổng nợ phải thu chi tiết theo khách nợ, để từ có biện pháp thu hồi nợ hiệu Tổng nợ phải thu Công ty phân thành nhóm chính: Nhóm nợ hạn thời gian thu hồi, nhóm nợ năm, nhóm nợ từ đến năm, nhóm nợ từ đến năm nhóm nợ năm Từ đây, Cơng ty nắm rõ thực trạng tính hiệu cơng tác quản trị khoản phải thu công ty, để đưa sách thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phẩn rủi ro đối vơi khoản phải thu cơng ty  Về sách thu hồi nợ Công ty thường xuyên thu thập thơng tin sách tín dụng đối thủ cạnh tranh vốn, giá cả, chất lượng hàng hóa… để đưa thời hạn tín dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng Công tác thu tiền hợp lý công ty giúp khoản phải thu nhanh chóng thu hồi, tăng hội xoay nhanh đồng vốn Công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn bố trí nhân theo dõi khoản phải thu nhằm đảm bảo khoản nợ thu hạn Công ty áp dụng biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn gửi thư, gọi điện nhắc nhở khách hàng thời hạn tốn Đơi biện pháp tỏ khơng hiệu việc đòi nợ trực tiếp nên công ty uỷ thác cho người đại diện ngân hàng tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý thu hồi nợ Đối với khoản phải thu khó đòi có giá trị cao cơng ty có biện pháp cụ thể để có can thiệp pháp luật  Về sách phòng ngừa khoản phải thu khó đòi 45 Khi cơng ty nới lỏng sách tín dụng phần làm mở rộng thị trường sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu,…nhưng phần chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn rủi ro không thu hồi nợ, rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất,… Để phòng ngừa thực tế phát sinh khoản phải thu khó đòi, ngồi việc phải tìm hiểu kỹ khách hàng, lực tài khách hàng, doanh nghiệp kiểm sốt khoản phải thu cách uỷ quyền cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác tiến hành thủ tục pháp lý đòi nợ Để dự phòng khoản phải thu khó đòi cơng ty trích lập khoản phải thu hạn toán từ tháng trở lên, khoản thu mà người nợ khó có khả tốn bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự Bên cạnh đó, vào kết phân loại nợ phải thu công ty lập khoản dự phòng khoản phải thu khó đòi Quỹ dự phòng thường chiếm tỷ lệ từ 10 – 15% tổng doanh thu bán chịu Điều giúp cho cơng ty chủ động đối phó rủi ro xảy Từ phân tích ta thấy công tác quản trị khoản phải thu công ty tồn số điểm yếu kém, quản lý lỏng lẻo chưa thực hợp lý, đặc biệt khoản phải thu khó đòi Trong đó, tình hình thị trường ln ln biến động, xu hướng khó dự đốn Do đó, cơng ty cần phải có điều chỉnh hoạt động quản trị khoản phải thu nhằm đạt hiệu cao hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho tiến hành việc kinh doanh 2.4 Các kết luận phát qua nghiên cứu 2.4.1 Những kết đạt Hoạt động kinh doanh công ty ngày mở rộng, số lượng bạn hàng ngày tăng lên Cơng ty bắt đầu triển khai việc tìm hiểu, nghiên cứu phân tích vị tín dụng khách hàng Công ty bước xây dựng sách tín dụng hợp lý khách hàng Dựa việc đánh giá khả tốn khách hàng, cơng ty áp dụng điều kiện bán hàng trả tiền với chiết khấu % hay trả tiền sau khoảng thời gian quy định 30 ngày, 60 ngày, 90 ngày…Đánh giá khả 46 toán khách hàng để từ đưa sách tín dụng hợp lý khách hàng Điều giúp công ty thu hồi tiền hàng thời hạn, thúc đẩy khách hàng trả tiền hàng sớm Công ty thực việc theo dõi, đánh giá khoản phải thu dựa số liệu sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu phận kế toán mở báo cáo thường xuyên lên ban lãnh đạo cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty tiến hành phân loại khoản nợ thành nhóm Từ đó, cơng ty nắm rõ tình hình khoản nợ để đưa biện pháp thu hồi nợ hiệu hơn, giảm thiểu phần rủi ro khoản phải thu cơng ty Cơng ty thường xun rà sốt khoản nợ, đơn đốc, nhắc nhở khách hàng tốn hạn Khi có dấu hiệu khoản phải thu rơi vào tình trạng khó thu hồi giám sát nhanh chóng có biện pháp thu hổi nợ Bên cạnh đó, cơng ty trích lập quỹ dự phòng cho khoản nợ khó đòi 2.4.2 Một số hạn chế tồn Bên cạnh thành cơng đạt hạn chế công ty công tác quản trị khoản phải thu Tuy hạn chế lớn gây ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh có tác động khơng nhỏ đến q trình thu hồi vốn doanh nghiệp Thứ nhất, công tác quản trị khoản phải thu, công ty sử dụng kỹ thuật phân tích, lên danh sách khoản phải thu, phân loại khoản nợ, để từ có biện pháp đôn đốc thu hồi nợ, nghĩa công ty có quan tâm định đến khoản nợ khó đòi thụ động Cơng ty đối phó với khoản nợ khó đòi xảy Trong trường hợp này, cơng tác thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn rủi ro cao Điều đòi hỏi cơng ty phải có biện pháp phòng ngừa rủi ro để quản trị nợ khó đòi chủ động Đặc biệt công ty nên sát việc thu hồi khoản nợ khó đòi, tránh trường hợp bị nợ đọng lâu làm ảnh hưởng đến nguồn vốn kinh doanh Thứ hai, cơng ty chưa có biện pháp đơn đốc thu hồi nợ khó đòi mang lại hiệu cao việc gửi thư hay gọi điện thoại nhắc nhở dùng biện 47 pháp cuối khách hàng chây ì nhờ đến quan pháp luật giải Điều làm cho công tác thu hồi nợ khó đòi cơng ty gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng có khoản nợ cơng ty hạn năm Trong trường hợp cơng ty cử đại diện uy tín đến để đàm phán thương lượng thuyết phục để đưa hướng giải có lợi cho cơng ty Thứ ba, công ty cần quan tâm đến việc đánh giá vị tín dụng khách hàng thông qua nhiều phương pháp khác không dựa số liệu mà phòng kế tốn đưa ra, thơng tin mà cơng ty có thuận lợi công tác quản trị khoản phải thu, thơng tin để tính tốn vị tín dụng khách hàng phòng kế tốn công ty thu thập đánh giá dựa yếu tố lực trả nợ, vốn, chấp, điều kiện kinh tế khách hàng Phòng kế tốn thu thập thơng tin dựa giao dịch khách hàng với công ty khứ Nhưng khách hàng mới, chưa giao dịch với cơng ty cơng tác thu thập thơng tin khách hàng gặp nhiều hạn chế Điều ảnh hưởng trực tiếp đến định hợp tác công ty với khách hàng 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế công tác quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn - Những nguyên nhân chủ quan: Trong việc áp dụng sách tín dụng khách hàng, cơng ty thường áp dụng sách tín dụng nới lỏng khách hàng quen thuộc, hợp tác lâu năm Tuy nhiên, sách tín dụng nới lỏng có dẫn đến rủi ro lớn công ty khách hàng lợi dụng điều mà không trả nợ hạn, gia hạn nợ, chí có khách hàng chây ì khơng chịu tốn tiền hàng, dẫn đến xuất khoản nợ khó đòi q hạn năm khoản phải thu công ty Đối với khách hàng mới, có trường hợp tìm hiểu thông tin không kỹ, thông tin sai mà dẫn đến đánh giá vị tín dụng khách hàng sai Có số trường hợp xảy ra, khách hàng lần đầu làm ăn với công ty không trả nợ hạn theo hợp đồng 48 Sự bng lỏng quản lý nói chung, có quản lý tài cơng ty Điều chứng minh yếu máy kế toán Cán làm nghiệp vụ kế toán chưa ý phát phân tích rủi ro tiềm ẩn, chưa có cán chuyên làm cơng tác tài để phán đốn, theo dõi đánh giá thay đổi tỷ giá hối đoái Các nhân viên kế tốn thường có kiến thức sơ lược quản trị khoản phải thu đối phó với tình dựa kinh nghiệm thân chưa đào tạo chuyên sâu Trong công tác quản lý, chưa có quan tâm đến mối quan hệ phòng kinh doanh xuất nhập phòng kế tốn Vì mục tiêu tăng doanh thu phận bán hàng dành nhiều ưu đãi cho khách hàng có ưu đãi tín dụng Tuy nhiên, khách hàng khơng tốn nợ hạn lại gây khó khăn cho phận kế tốn công tác thu hồi nợ - Nguyên nhân khách quan: Nguyên nhân khách quan phải kể đến khách hàng chưa chứng minh khả tốn, lực tài để xin cấp tín dụng thương mại Nhiều khách hàng giấu thông tin thật, làm cân đối kế tốn, báo cáo tài giả, dùng khoản nợ tín dụng cơng ty để tốn cho nơi khác,…gây nhiều rủi ro cơng tác quản trị khoản phải thu công ty Một ngun nhân khác phía tổ chức tín dụng, ngân hàng Hệ thống tổ chức hoạt động theo quy chế riêng, khó tìm tiếng nói chung doanh nghiệp ngân hàng, điều làm cho cơng ty khó khăn việc tìm kiếm đồng minh để hạn chế rủi ro toán Chưa kể đến thủ tục ngân hàng rườm rà gây bất lợi cho doanh nghiệp muốn tham gia phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ Hơn nữa, khoản phí dịch vụ, giao dịch ngân hàng làm tăng chi phí cho cơng ty Những quy định tỷ giá hối đoái, lãi suất ngân hàng, luật kế toán kiểm toán quy định khác Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến sách tài cơng ty nói chung cơng tác quản trị khoản phải thu nói riêng 49 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI SƠN 3.1 Định hướng quản trị khoản phải thu thời gian tới Tập thể ban lãnh đạo công ty định hướng chiến lược cho mục tiêu phát triển cơng ty Đó mục tiêu phát triển chất lượng lên hàng đầu , lấy hiệu kinh tế làm tảng cho phát triển bền vững, huy động sử dụng vốn hợp lý Trước chế thị trường đổi chung nước, Cơng ty tích cực đổi cơng nghệ, đầu tư chiều sâu chiều rộng từ trang thiết bị máy móc thi cơng, quản lý, khơng ngừng nâng cao bồi dưỡng trình độ khoa học kỹ thuật nghiệp vụ chuyên môn quản lý, thiết kế thi công cho đội ngũ CBCNV nhằm đạt hiệu cao Công ty định hướng mở rộng thị trường khắp tỉnh nước để thu hút nhiều bạn hàng Do công ty cần có quản lý tốt hoạt động kinh doanh Cơng ty cần đặc biệt quan tâm đến công tác quản trị khoản phải thu Công ty áp dụng sách lới lỏng sách tín dụng, áp dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng Bên cạnh đó, cơng ty xem xét việc tăng tỷ lệ chiết khấu với khách hàng quen, khách hàng trung thành với cơng ty có uy tín lâu năm hay tăng thời hạn tín dụng cho khách hàng nhằm thu hút bạn hàng, tăng doanh số bán cho công ty Mục tiêu công ty xây dựng hệ thống phân tích kỹ lưỡng khách hàng, xây dựng sách tín dụng hợp lý, biện pháp xử lý nợ khó đòi hiệu Công ty xem xét xây dựng hệ thống kiểm soát nợ chuyên nghiệp, áp dụng kỹ thuật phân tích kiểm sốt nợ, áp dụng kỹ thuật phân loại khách hàng xếp loại tín dụng, theo khách hàng xếp hạng theo mức độ rủi ro tín dụng dựa tiêu chí khả tốn hành, số khả toán, hệ số nợ, lợi nhuận… đối chiếu cấp độ sau để xếp hạng doanh nghiệp 50 3.2 3.2.1 Đề xuất giải pháp đóng góp cho cơng tác quản trị khoản phải thu cơng ty Hồn thiện sách thu tiền để giảm tồn đọng nợ phải thu Quyết định điều khoản bán chịu: Trong thời gian gần đây, cán tài cơng ty TNHH thiết bị điện Thái Sơn áp dụng tốt thời hạn tốn mà cơng ty áp dụng cho khách hàng từ 15 đến 60 ngày theo đối tượng Tuy nhiên công ty chưa áp dụng triệt để sách chiết khấu khách hàng tốn trước hạn Vì khoản phải thu bị tồn đọng công ty phải thường xuyên đốc thúc khách hàng trả nợ hạn Bên cạnh việc sách bán hàng cho hiệu công ty cần linh động thay đổi thời hạn bán chịu, thay đổi tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng có biến động tài cơng ty khách hàng, hay có biến động kinh tế thị trường tác động đến hoạt động kinh doanh khách hàng Sự thay đổi tác động đến tốc độ thu tiền khoản phải thu Tăng tỷ lệ chiết khấu kích thích người mua trả tiền sớm để lấy chiết khấu Do giảm kỳ thu tiền bình quân, kết giảm chi phí thu hồi khoản phải thu Tăng cường phân tích lực tài bạn hàng: để tránh tổn thất nợ thu hồi, cơng ty cần ý đến việc phân tích uy tín khách hàng trước quy định có nên bán chịu cho khách hàng hay khơng Quy trình đánh giá uy tín tín dụng khách hàng cần trải qua bước: Bước 1: Thu thập thông tin khách hàng Đây bước vô quan trọng mà công ty gặp hạn chế Để tăng mức độ xác thơng tin thu thập từ khách hàng nhân viên quản lý khoản phải thu cần thu thập liệu từ nhiều nguồn khác từ báo cáo tài chính, từ cán nhân viên công ty, chủ nợ, từ tình hình giá trị cổ phiếu cơng ty, từ ngân hàng mà khách hàng giao dịch…có nhiều nguồn thơng tin giúp doanh nghiệp có đánh giá khách quan xác tình hình tài khách hàng để có sách tín dụng thích hợp Bước 2: Phân tích thơng tin thu thập để phán uy tín tín dụng khách hàng Đây bước quan trọng để đưa đến định bán chịu cho 51 khách hàng cán nhân viên đảm nghiệm vị trí phải người có trình độ chun mơn, am hiểu sâu rộng có kinh nghiệm xử lý thơng tin Bước 3: Quyết định xem có bán chịu cho khách hàng hay khơng Dựa kết phân tích, nhà quản trị đưa kết luận có nên cho khách hàng mua chịu khơng Hồn thiện sách tín dụng: Cơng ty cần tiếp tục bám sát sách có, tuỳ theo điều kiện mơi trường kinh doanh để xây dựng sách tín dụng linh hoạt thời hạn bán chịu điều kiện chiết khấu hay quy mơ tín dụng để thu hút bạn hàng, tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu Ví dụ ý điều khoản hợp đồng điều khoản tín dụng, chiết khấu, phương thức toán hợp đồng để tạo thoải mái, hấp dẫn khách hàng phải có chặt chẽ hợp đồng nhằm giảm thiểu rủi ro khơng đáng có 3.2.2 Tăng cường hệ thống kiểm soát khoản phải thu Về kiểm soát khoản phải thu: đảm bảo tính thường xun, kịp thời cơng tác kiểm tra, đối chiếu khoản phải thu với khả tài cơng ty để chủ động xử lý vấn đề phát sinh, nhanh chóng tiếp thu, sửa chữa sai sót việc quản trị khoản phải thu, giảm tồn đọng vốn toán khách hàng Bộ phận tín dụng doanh nghiệp phải thường xuyên theo dõi, đôn đốc thu hồi nợ đánh giá tình hình tốn khách hàng hàng tháng Công ty sử dụng dịch vụ ngân hàng để thu hồi nợ từ khách hàng chậm tốn tiền hàng Ngồi ra, cơng ty chủ động sử dụng dịch vụ theo dõi nợ độc lập công ty tư vấn, dịch vụ thu hồi nợ tổ chức tín dụng… Về lãnh đạo tổ chức quản trị khoản phải thu: đảm bảo phân cơng rõ ràng, bố trí nhân cho việc đôn đốc, theo dõi thu hồi nợ sở dựa vào nguồn nhân lực có tiến hành đào tạo kiến thức chuyên môn cho nguồn nhân có bổ sung nhân lực cần thiết Bộ phận kế tốn có trách nhiệm theo dõi nợ phải thu theo khách hàng ,hối thúc nhân viên phòng thương vụ đòi nợ Trong trường hợp phận kinh doanh khơng thể đòi nợ phận kế tốn áp dụng biện pháp nghiệp vụ cần thiết làm công văn nhắc nợ có tính lãi 52 Xây dựng hệ thống kiểm sốt nợ có tính chun nghiệp: Giám đốc ban quản lý doanh nghiệp cần quan tâm xây dựng hệ thống kiểm soát nợ với kỹ thuật chuyên nghiệp Với doanh nghiệp vừa nhỏ cơng ty Thái Sơn khơng có nhiều kinh phí để thành lập hệ thống quản trị nợ chuyên nghiệp cơng tác xử lý nợ khó đòi yếu Nhưng khơng mà doanh nghiệp không tiếp tục quan tâm đến công tác xửu lý nợ Doanh nghiệp nên đầu tư vật chất lẫn nhân cách hợp lý cho công tác quản trị nợ quản trị nợ phận vô quan trọng muốn công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường tình hình tài lành mạnh Cần tăng cường áp dụng thông tin quản lý nợ, sử dụng phần mềm chuyên dụng để theo dõi nợ nối mạng thơng tin khả tốn từ có có bước xử lý kịp thời 3.2.3 Xử lý nợ khó đòi lập dự phòng tài cho khoản phải thu khó đòi Về quản trị rủi ro xử lý nợ khó đòi: Có biện pháp phòng ngừa rủi ro khoản nợ khó đòi, tăng cường hồn thiện quy trình công tác đôn đốc thu hồi nợ, phối hợp việc sử dụng kinh nghiệm chuyên gia với việc tận dụng mối quan hệ thân thiết, hợp tác có lợi với đối tác, ngân hàng tổ chức tín dụng Có biện pháp xử lý khoản nợ khó đòi cơng ty cấu lại thời hạn nợ, xoá phần nợ cho khách hàng, bán nợ,… Về trích lập dự phòng: Việc trích lập dự phòng cần thiết cho hoạt động công ty nhằm tránh khỏi tổn thất không đáng có q trình sản xuất kinh doanh Việc tính tốn tỷ lệ trích lập dự phòng cho hợp lý cần công ty quan tâm Việc phân loại nợ, loại nên có tỷ lệ trích lập dự phòng riêng cần thiết có phòng quản lý đề quản lý khoản nợ trích lập dự phòng cần ý Cuối niên độ kế toán xét thấy cơng ty có khoản phải thu có vấn đề, khách nợ gặp rủi ro tốn kế tốn trích lập dự phòng theo chế độ kế tốn tài Trích lập dự phòng biện pháp nhanh, đơn giản hữu hiệu xử lý nợ khó đòi Cơng ty cân đối khoản phải thu đề phòng xảy rủi ro tổn thất nợ khó đòi Tuy nhiên kế tốn trích lập dự phòng làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp, xử lý nợ khó đòi dự phòng tức xóa nợ cho khách hàng, gây tổn thất cho cơng ty 53 3.2.4 Thu hút khách hàng có mức độ tín nhiệm cao Một giải pháp để cơng ty giảm thấp khoản phải thu hợp tác với khách hàng có khả tín nhiệm cao Khách hàng có mức độ tín nhiệm cao khách hàng hoạt động tài lành mạnh với họ ln trọng đến việc trả nợ hạn Cho dù gặp khó khăn họ đến cơng ty tìm phương hướng giải khơng tìm cách né tránh khoản nợ Do vậy, hợp tác với bạn hàng uy tín cách giúp công ty giảm tỷ lệ khoản phải thu 3.3 Một số kiến nghị với với Nhà nước, với quan pháp lý với Hiệp hội ngành nghề 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước - Hoàn thiện chế pháp lý giúp doanh nghiệp nhánh chóng giải thu hồi nợ Ngày nhiều doanh nghiệp tổ chức sử dụng thương phiếu hối phiếu tốn, luật văn hướng dẫn chưa đầy đủ rõ ràng, theo đánh giá cán phòng kế tốn chưa phù hợp với thơng lệ quốc tế có nhiều trở ngại thực gia công xuất - Sửa đổi bổ sung quy định quản lý khoản phải thu khó đòi: theo quy định doanh nghiệp trích dự phòng rủi ro phải thu khó đòi khơng 20 % tổng nợ phải thu Điều hạn chế doanh nghiệp có khả tài chính, khơng phản ánh tình hình tài doanh nghiệp, nên nới rộng mức trích lập quỹ dự phòng - Trong kinh tế canh tranh gay gắt, tìm khách hàng khó, giữ khách hàng lại khó hơn, doanh nghiệp khơng thể u cầu khách hàng cung cấp đầy đủ thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh họ Việc khó khăn việc tìm kiếm khách hàng khiến cho cơng ty khó phân loại khách hàng để xây dựng sách tín dụng phù hợp Hiện chưa có phương tiện cung cấp cơng khai thơng tin báo cáo tài bạn hàng cho doanh nghiệp Nếu nhà nước có quy định, tổ chức cho Cục thống kê tỉnh, thành phố cung cấp công khai thông tin này, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu thập thông tin phục vụ cho việc phân 54 loại khách hàng nhằm giảm rủi ro việc thu hồi nợ Ngồi ra, kênh thơng tin giúp doanh nghiệp đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng Từ đó, doanh nghiệp xây dựng sách xác 3.3.2 Với Bộ cơng thương - Thường xuyên cung cấp cho doanh nghiệp qui định mới, sách hỗ trợ nhà nước hướng dẫn thực thi - Cung cấp hướng dẫn doanh nghiệp thay đổi sách, qui định nước nhập hàng hóa có xuất xứ Việt Nam để doanh nghiệp nắm bắt có giải pháp thích ứng nhanh với diễn biến thị trường - Cải tiến đẩy mạnh việc áp dụng phần mền khải báo hải quan điện tử doanh nghiệp Với việc triển khai phần mền khai báo hải quan trực tuyến giảm đánh kể thủ tục phức tạp cho doanh nghiệp, nhiên có cố xảy 3.3.3 Với hiệp hội ngành nghề Hiệp hội ngành sản xuất thiết bị điện nói chung cần có thống từ xuống nhằm tạo thành hệ thống ổn định, vững chắc, tạo niềm tin từ quan phủ người tiêu dùng để có tảng vững thị trường Bên cạnh giúp đỡ, hỗ trợ lẫn doanh nghiệp hiệp hội lĩnh vực để cạnh tranh với doanh nghiệp nước thị trường giới chưa thể thay nghiệp vụ trực tiếp khác 55 KẾT LUẬN Khóa luận nghiên cứu quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn Khoản phải thu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu công ty Việc quản lý khoản phải thu cho hiệu vấn đề quan trọng, mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị doanh nghiệp Hiện thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh gay gắt với doanh nghiệp Bên cạnh việc tạo niềm tin , chỗ đứng riêng thị trường doanh nghiệp cần phải có sách, biện pháp quản trị tốt khoản phải thu để đảm bảo vòng quay vốn phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Khóa luận này, qua số tìm hiểu vấn đề lý luận công tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn, em đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác quản trị doanh nghiệp Do thời gian trình độ có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp, phê bình cảm thơng thầy cô Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Th.s Đặng Thu Trang anh chị phòng tài - kế tốn công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn giúp đỡ tận tình em tập 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài trường Đại học Thương Mại (Chủ biên PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên) Bảng cân đối kế tốn năm (2014 - 2016) cơng ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm (2014 - 2016) công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn Các luận văn quản trị khoản phải thu năm trước, trường Đại học Thương mại Một số tài liệu tham khảo qua sách báo internet ... hiệu khoản phải thu, thu có hiệu khoản nợ từ khách hàng 22 22 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI SƠN 2.1 Khái quát công ty TNHH Thiết bị điện Thái. .. luận quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu công. .. công ty TNHH Thiết bị điện Thái Sơn 6 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung khoản phải thu quản trị khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu