luận văn kê toán TMU phân tích kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính toàn thịnh

Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào kết quảkinh doanh luôn là yếu tố quan trọng nhất giúp doanh nghiệp có thể tồn tại, phát triển và có chỗ đứng vững chắc trên thị trường, phân tích kết

TÓM LƯỢC

Trong nền kinh tế hiện nay, cạnh tranh là để tồn tại và phát triển Đặt biệt là ngàynay, cùng với nhịp độ phát triển của thế giới, Việt Nam đã trở thành thành viên chínhthức của tổ chức thương mại thế giới WTO Chính sự kiện đó đã làm cho môi trườngkinh doanh của Việt Nam trở nên náo nhiệt và sôi động hơn nữa Sự cạnh tranh ngàycàng diễn ra gay gắt, nó đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự nổ lực, phần đầu, cải thiệntốt hơn để có thể phát triển bền vững Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào kết quảkinh doanh luôn là yếu tố quan trọng nhất giúp doanh nghiệp có thể tồn tại, phát triển

và có chỗ đứng vững chắc trên thị trường, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh sẽ giúp cho doanh nghiệp đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh củamình, xác định được nguyên nhân, nguồn gốc của vấn đề phát sinh, phát hiện và khaithác các nguồn lực tiềm tàng của doanh nghiệp, đồng thời có những biện pháp khắcphục những khó khăn mà doanh nghiệp đang gặp phải Xuất phát từ tầm quan trọng ấynên em đã chọn đề tài “ phân tích kết quả kinh doanh tại công ty Cổ Phần máy tínhToàn Thịnh”

Nội dung của luận văn gồm 3 chương bao gồm:

Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Chương 2: Phân tích thực trạng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tínhToàn Thịnh

Chương 3: Các kết luận và đề xuất nhằm nâng cao kết quả kinh doanh tại công

ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian thực tập và viết khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích kết quảkinh doanh tại công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh” em đã nhận được sự giúp đỡ tậntình của các thầy, cô giáo trong trường Đại học Thương mại, đặc biệt là của cô giáoTh.S Hoàng Thị Tâm và của các anh chị nhân viên trong công ty Cổ Phần máy tínhToàn Thịnh

Vì vậy, trước khi trình bày khóa luận này em xin gửi lời cảm ơn chân thành, sâusắc nhất tới cô giáo Th.S Hoàng Thị Tâm người đã tận tình hướng dẫn em hoàn thànhkhóa luận này

Em cũng xin gửi tới các vị lãnh đạo, các anh chị nhân viên trong phòng Kế toáncũng như các anh chị trong toàn công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh lời cảm ơn trântrọng nhất

Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2017

Sinh viênNguyễn Thùy Linh

7 GTGT : Giá trị gia tăng

8 TNDN : Thu nhập doanh nghiệp

9 CP : Cổ phần

10 NXB : Nhà xuất bản

11 WTO (World Trade Organization) : Tổ chức thương mại thế giới

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

là yếu tố quan trọng của bất cứ doanh nghiệp nào.

Kết quả của phân tích là cơ sở để đưa ra các quyết định quản trị ngắn hạn và dàihạn Phân tích kết quả kinh doanh giúp doanh nghiệp dự báo, đề phòng và hạn chếnhững rủi ro trong kinh doanh.Hiện nay trong xu thế phát triển của nền kinh tế thế giớinói chung và nền kinh tế nước ta nói riêng đòi hỏi các doanh nghiệp phải nỗ lực rấtlớn mới có thể tồn tại và phát triển được Việc hoàn thành hay không đạt được kếhoạch kinh doanh đã đề ra sẽ quyết định sự sống còn của một doanh nghiệp Để rútngắn khoảng cách giữa những dự tính kế hoạch và thực tế thì việc phân tích kết quảhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phải được thực hiện cẩn trọng nhằm có được

sự đánh giá đúng đắn, chính xác Thông qua việc xem xét, đánh giá những chỉ tiêukinh tế của những năm trước sẽ giúp cho ban lãnh đạo có được những quyết định haynhững định hướng cho tương lai của doanh nghiệp, tăng khả năng cạnh tranh chodoanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững

- Về mặt thực tiễn

Trong quá trình thực tập tại công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh, qua quá trìnhtìm hiểu, nghiên cứu về hoạt động kinh doanh của công ty và qua cuộc điều tra khảosát đều cho rằng vấn đề hiện nay là cần phải tiến hành phân tích kết quả kinh doanhcủa doanh nghiệp Nó sẽ đưa đến cho các nhà lãnh đạo của công ty một bức tranh khásinh động về công tác kinh doanh bởi chỉ tiêu kết quả kinh doanh là chỉ tiêu rất quan

trọng có liên quan chặt chẽ tới rất nhiều yếu tố có tính quyết định đến sự thành cônghay thất bại của công ty Đây cũng là điều kiện thuận lợi để các nhà quản lý cũng nhưcác nhà hoạch định nhận biết những mặt tồn tại nhằm tìm ra phương hướng giải quyết

và biện pháp khắc phục, đồng thời phát huy được thế mạnh của công ty giúp công tytồn tại và phát triển

Nhận thấy được tầm quan trọng của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanhđối với doanh nghiệp nên em chọn đề tài “ Phân tích kết quả kinh doanh tại Công ty cổphần máy tính Toàn Thịnh ” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình khi thực tậptại công ty

2. Mục tiêu cụ thể đặt ra cần giải quyết trong đề tài

- Thông qua việc phân tích kết quả họat động kinh doanh để đánh giá đúng thực trạnghoạt động của công ty, từ đó đưa ra những biện pháp khắc phục những mặt hạn chế,phát huy những mặt tích cực nhằm làm cho hoạt động của doanh nghiệp đạt được hiệuquả tốt hơn

- Khóa luận đi sâu vào nghiên cứu làm rõ những vấn đề lý luận chung về kết quả kinhdoanh và phân tích kết quả kinh doanh nhằm nâng cao kiến thức cho bản thân về phântích nói chung và phân tích kết quả kinh doanh nói riêng đồng thời làm tiền đề choviệc phân tích và đề ra các giải pháp tăng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máytính Toàn Thịnh

- Đánh giá thực trạng phân tích kết quả kinh doanh của công ty chỉ ra những ưu điểmtrong công tác phân tích kết quả kinh doanh mà công ty đã làm được, những mặt tồntại và nguyên nhân tồn tại trong công tác phân tích đồng thời đưa ra những định hướngphân tích trong tương lai của công ty

- Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần má tínhToàn Thịnh

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

 Đối tượng nghiên cứu: kết quả kinh doanh

 Về không gian: công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh.

 Về thời gian: số liệu sử dụng cho đề tài được lấy trong 2 năm từ năm 2015 -2016

 Về nội dung: thông qua các báo cáo tài chính giúp chúng ta phân tích tình hình vềdoanh thu, lợi nhuận và một số nhóm chỉ tiêu Từ đó, chúng ta có thể đánh giá và sosánh hiệu quả hoạt động kinh doanh qua các năm 2015- 2016 Xem xét các yếu tố cóảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh và tìm ra phương hướng nhằm kiệntoàn bộ máy quản lý của Công ty

4. Phương pháp thực hiện đề tài

4.1 Phương pháp thu thập dữ liệu

• Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp

+ Phương pháp điều tra:

Phương pháp điều tra là phương pháp được tiến hành thông qua việc điều trachọn mẫu và áp dụng bảng câu hỏi điều tra để thu thập dữ liệu

Quá trình tiến hành được chia làm 4 bước:

Bước 1: Xác định đối tượng điều tra (Giám đốc công ty, Kế toán trưởng, Trưởngphòng kinh doanh và các nhân viên phòng kế toán)

Bước 2: Xác định thông tin cần điều tra, trên có sở đó thu thập tài liệu, số liệu có

liên quan đến việc phân tích doanh thu và tình hình kinh doanh trong công ty để thiết

kế phiếu điều

Bước 3: Phát phiếu điều tra cho các đối tượng trong công ty

Bước 4: Thu phiếu điều tra.

+ Phương pháp phỏng vấn:

Phương pháp phỏng vấn là phương pháp thu thập thông tin rất thông dụng và rấthiệu quả Người nghiên cứu đặt câu hỏi trực tiếp cho đối tượng được điều tra và thôngqua câu trả lời của họ sẽ nhận được những thông tin mong muốn.

Các bước tiến hành phỏng vấn:

Bước 1: Xác định đối tượng cần phỏng vấn (Giám đốc công ty và Kế toán trưởngcông ty)

Bước 2: Thiết kế bảng câu hỏi phỏng vấn

Bước 3: Tiến hành phỏng vấn Giám đốc công ty và Kế toán trưởng theo các câuhỏi đã được chuẩn bị trong bảng câu hỏi phỏng vấn

+ Phương pháp nghiên cứu tài liệu

Để tiến hành phân tích kết quả kinh doanh và đề ra một số giải pháp nâng caohiệu quả kinh doanh tại công ty em đã sử dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu Tàiliệu bao gồm tài liệu bên trong và tài liệu bên ngoài Tài liệu bên ngoài gồm nhữngchuẩn mực, thông tư, các tạp chí, bài báo của các nhà nghiên cứu, các luận văn tốtnghiệp…Tài liệu bên trong được sử dụng trong khóa luận là các báo cáo tài chính, các

sổ kế toán tổng hợp và chi tiết về doanh thu bán hàng của công ty

- Tổng hợp dữ liệu phỏng vấn: Tổng hợp nội dung phỏng vấn thành văn bản

phỏng vấn để lấy dữ liệu phục vụ cho việc phân tích doanh thu và đề ra các giải pháptăng doanh thu tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh

- Tổng hợp dữ liệu nghiên cứu: sẽ là cơ sở để tiến hành phân tích doanh thu tạicông ty

• Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp

Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp là phương pháp thu thập các tài liệu, dữliệu sẵn có của công ty Trong quá trình thực tập em đã thu thập được số liệu các báocáo tài chính của công ty đặc biệt là 2 báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáokết quả hoạt động kinh doanh trong 2 năm 2015 và 2016 để làm cơ sở cho việc phântích

Ngoài ra, em còn thu thập một số tài liệu khác liên quan đến giấy đăng ký kinhdoanh, quá trình hình thành và phát triển của công ty, và một số tài liệu chuyên ngànhphục vụ cho việc làm khóa luận

4.2 Phương pháp phân tích số liệu

4.2.1 Phương pháp so sánh

Mục đích của so sánh là thấy được sự giống nhau và khác nhau giữa các sự vật,hiện tượng Phương pháp so sánh được sử dụng trong các nội dung phân tích doanh thu bánhàng, phân tích lợi nhuận kinh doanh, phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành

4.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn

Trong qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh, có rất nhiều nhân tố ảnhhưởng đến doanh thu Trong đề tài của mình em xin đi sâu vào phân tích hai nhân tốđại diện và số lượng hàng bán và đơn giá bán Do đó, để có thể xác định được mức độ

và tính chất ảnh hưởng của các nhân tố trên đến doanh thu, em sử dụng phương phápthay thế liên hoàn để phân tích

4.2.3 Phương pháp dung bảng biểu phân tích

Khóa luận có sử dụng các biểu mẫu phân tích để phản ánh trực quan các số liệuphân tích Các biểu này được thiết lập theo mẫu hoặc tự thiết kế dưới hình thức cácdòng, cột chứa các chỉ tiêu so sánh và số liệu so sánh giữa năm 2015 và 2016

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH

KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề cơ bản về kết quả kinh doanh và phân tích kết quả kinh doanh

1.1.1 Khái niệm kết quả kinh doanh

Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng về các hoạt động sản xuất kinh doanhcủa một doanh nghiệp hay kết quả kinh doanh là biểu hiện bằng tiền phần chênh lệchgiữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các hoạt động kinh tế đã được thực hiện Kếtquả kinh doanh được biểu hiện bằng lãi nếu doanh thu lơn hơn chi phí và lỗ nếu doanhthu nhỏ hơn chi phí

Phân tích kết quả kinh doanh là đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối quan

hệ qua lại giữa các số liệu biểu hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanhnghiệp bằng các phương pháp khoa học Qua đó nhằm thấy được chất lượng hoạtđộng, nguồn năng lực sản xuất tiềm tàng, trên cơ sở đó đề ra những phương án mới vàbiện pháp khai thác có hiệu quả

1.1.2 Nguyên tắc xác định kết quả kinh doanh

Kết quả kinh doanh bao gồm kết quả từ hoạt động kinh danh và kết quả từ hoạtđộng khác

Kết quả KD trước thuế TNDN= Kết quả HĐKD + kết quả hoạt động khác.

Kết quả KD sau thuế TNDN= KQKD trước thuế TNDN- CP thuế TNDN

Chi phí thuế TNDN là số thuế phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suấtthuế TNDN của năm hiện hành

Chi phí thuế TNDN= thu nhập chịu thuế * thuế suất thuế TNDN

trong đó:

 Thu nhập chịu thuế là thu nhập chịu thues TNDN của một kỳ được xác định theo quyđịnh của luật thuế TNDN hiện hành va là cơ sở để tính thuế TNDN phải nộp.

 Thuế suất thuế TNDN tùy vào đặc điểm kinh doanh và ngành nghề kinh doanh củadoanh nghiệp do nhà nước quy định

KQHĐKD= Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động tài chính- chi phí hoạt động tài chính- chi phí quản lý kinh doanh

Trong đó:

 Lợi nhuận gộp về BH&CCDV= DTT về BH&CCDV-trị giá vốn hàng bán

 DTT về BH&CCDV=tổng DTT về BH&CCDV- các khoản giảm trừ DT- Thuế TTĐB,thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Kết quả hoạt động khác= thu nhập khác – chi phí khác

1.1.3 Ý nghĩa nâng cao kết quả kinh doanh

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vấn đề mà các doanh nghiệp luôn luônquan tâm là làm thế nào để hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao nhất ( tối đa hóa lợinhuận và giảm thiểu tối đa rủi ro) Các yếu tố: doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lợinhuận là các chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Do đó doanhnghiệp cần kiểm tra doanh thu, chi phí, phải biết kinh doanh mặt hàng nào, mở rộngsản phẩm nào, hạn chế sản phẩm nào để có kết quả kinh doanh tốt nhất

Trong kinh doanh, lợi nhuận được xem là mối quan tâm hàng đầu của các doanhnghiệp và nhà đầu tư, kết quả kinh doanh không chỉ đưa ra lợi nhuận sau cùng củadoanh nghiệp mà còn phản ánh được các khoản mục chi phí phát sinh trong quá trìnhhoạt động Tất cả đều phục vụ cho lợi ích kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh

tế thị trường Yếu tố được các doanh nghiệp quan tâm là kết quả kinh doanh và làm thếnào để kết quả đó mang lại lợi nhuận cao nhất Muốn vậy các nhà quản trị hay bangiám đốc phải lựa chọn những chiến lược kinh doanh thích hợp nhằm đạt được mục

tiêu lợi nhuận Xác định kết quả kinh doanh chính xác sẽ giúp cho chủ doanh nghiệp

có một cái nhìn tổng thể về doanh nghiệp mình từ đó vạch ra chiến lược kinh doanhphù hợp để nâng cao kết quả kinh doanh

1.1.4 Ý nghĩa phân tích kết quả kinh doanh

 Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát hiện những khả năng tiềm tàngtrong hoạt động sản xuất kinh doanh, mà còn là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trongkinh doanh

 Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng đề ra các quyết định kinh doanh.Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị

có hiệu quả ở doanh nghiêp

 Phân tích hoạt động kinh doanh chiếm một vị trí quan trọng trong quá trình hoạt độngkinh doanh của doanh nghiệp Phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá, xem xétviệc thực hiện các tiêu chí kinh tế như thế nào, những mục tiêu đặt ra được thực hiệnđến đâu, từ đó rút ra những tồn tại những nguyên nhân khách quan, chủ quan và đề racác biện pháp để khắc phục để tận dụng một cách triệt để thế mạnh của doanh nghiệp.Điều đó cũng có nghĩa rằng phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ là điểm kếtthúc một chu kỳ kinh doanh mà còn là điểm khởi đầu của một chu kỳ kinh doanh mới.Kết quả phân tích của thời kì kinh doanh đã qua và những dự đoán trong phân tích vềđiều kiện kinh doanh sắp tới sẽ là những căn cứ quan trọng để doanh nghiệp có thểhoạch định chiến lược phát triển và phương pháp kinh doanh có hiệuquả

1.1.5 Hệ thống chỉ tiêu phân tích kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

Là tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu đượctrong kỳ kế toán, phát sinh từ sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp,góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (doanh thu tiêu thụ) là tổng giá trị củaviệc bán hàng và cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu đượctrong kỳ kế toán;

Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ được xác định bằng giá trị hợp lýcủa các khoản đã thu được hoặc sẽ thu được sau khi trừ các khoản giảm trừ

 Chỉ tiêu Lợi nhuận

 Khái niệm:

Lợi nhuận của một doanh nghiệp là khoản chênh lệch giữa thu nhập đạtđược vàtoàn bộ chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra đểđạtđược kết quả doanh thu đóđồng thời cótính đến yếu tố bảo toàn vốn

Lợi nhuận = Thu nhập – Chi phí

 Nguồn hình thành lợi nhuận:

- Lợi nhuận được hình thành từ hoạt động kinh doanh: Là khoản tiền thu được doviệc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của DN tạo nên như lợi nhuận bán sản phẩmsản xuất, bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ và thực hiện các chức năng tài chính

- Lợi nhuận được hình thành từ hoạt động khác: Là khoản tiền thu được do cáchoạt động phát sinh không thường xuyên tạo nên như thanh lý TSCĐ, xử lý tài sảnthừa, thiếu, xử lý vi phạm hợp đồng…

→ Công thức xác định: LN khác = Thu nhập khác – Chi phí khác

 LNHĐKD = Tổng doanh thu BH&CCDV – Các khoản giảm trừ - Gía vốn +DTTC – CPTC – CPBH – CPQLDN

1.2 Nội dung phân tích kết quả kinh doanh

1.2.1 Phân tích doanh thu của doanh nghiệp

1.2.1.1 Phân tích tình hình doanh thu của doanh nghiệp

- Mục đích phân tích: Phân tích tình hình thực hiện doanh thu tiêu thụ nhằm đánhgiá tình hình thực hiện doanh thu của từng nhóm mặt hàng để xem các nhóm mặt hàng

đã hoàn thành và chưa hoàn thành bên cạnh đó với việc phân tích này cũng giúp doanhnghiệp đánh giá được cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp để thấy được nhóm mặthàng nào cần phải tăng

- Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh 2015 - 2016

- Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh và lập biểu 8 cột để tính

tỷ trọng của từng bộ phận doanh thu trong tổng thể donah thu của doanh nghiệp

- Nhận xét:

+ Bộ phận nào chiếm tỷ trọng doanh thu lớn nhất thì ta có thể đánh giá là bộphận đó đã đóng góp lớn nhất trong tổng doanh thu và ngược lại Ngoài ra, bộ phậnnào có mức tăng doanh thu cao thì cũng có thể đánh giá là tốt Tuy nhiên, khi phântích, chúng ta phải đặt chúng trong mối quan hệ ý nghĩa của các chỉ tiêu

+ Bên cạnh đó, qua biểu phân tích cũng giúp đánh giá được doanh thu của bộphận nào tăng, doanh thu của bộ phận nào giảm nhưng chưa thể đưa ra kết luận việctăng (giảm) đó là tốt hay chưa tốt bởi cần phải xác định việc tăng (giảm) đó là do ảnhhưởng của những nhân tố nào

1.2.1.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của doanh nghiệp

 Mục đích phân tích: phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu nhằm khai thácđược ảnh hưởng của những nhân tố tích cực, hạn chế ảnh hưởng của những nhân tốtiêu cực, đồng thời dự đoán những khả năng có thể xảy ra từ đó có những biện phápứng phó nhằm không ngừng tăng doanh thu cho doanh nghiệp

 Nguồn số liệu: báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh 2015 – 2016

 Phương pháp phân tích:

M = q x p

Trong đó: M - Doanh thu bán hàng

q - Số lượng hàng bán

p - Đơn giá bán

Để phân tích nội dung này, sử dụng phương pháp Thay thế liên hoàn kết hợp chỉ

số giá (Ip) do thống kê theo dõi

- Nhận xét:

+ Nhân tố Số lượng hàng bán phản ánh tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuấthoặc thu mua, chất lượng của sản phẩm tiêu thụ hay là tình hình dự trữ hàng hoá củadoanh nghiệp Tuy nhiên, nó cũng cho thấy sự thay đổi về nhu cầu tiêu dùng, mức thunhập, sở thích … của người mua Do vậy, số lượng hàng bán tăng chứng tỏ doanhnghiệp đã hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất, thu mua hay dự trữ hàng hóa; hàng hóacủa doanh nghiệp đạt chất lượng cao, đáp ứng được nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng

1.2.2 Phân tích lợi nhuận của doanh nghiệp

1.2.2.1 Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành

 Mục đích phân tích: nhằm nhận thức, đánh giá tổng quát tình hình thực hiện các chỉtiêu lợi nhuận và cơ cấu tỷ trọng lợi nhuận theo từng nguồn, qua đó thấy được mức độ

thực hiện và số chênh lệch tăng giảm.

 Nguồn sô liệu: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh 2015 - 2016

 Phương pháp phân tích

Để phân tích, ta sử dụng phương pháp so sánh giữa số liệu kỳ báo cáo với số liệu

kỳ gốc để thấy mức độ hoàn thành kế hoạch, mức độ tăng (giảm) của các chỉ tiêu, kếtcấu của lợi nhuận trên cơ sở các số liệu báo cáo tài chính tổng hợp về kết quả kinhdoanh của doanh nghiệp

1.2.2.2 Phân tích lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp

Đánh giá hiệu quả kinh doanh của DN thông qua các chỉ tiêu (6), (9), (12), (16), (19)

1.2.2.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận

 Mục đích phân tích :

Sau khi phân tích chung tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh, ta cần đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới chúng để từ đó có những biện pháp khai thác tiềm năng và hạn chế các yếu tố tiêu cực, tăng lợi nhuận cho DN.

 Phương pháp phân tích:

Sử dụng phương pháp cân đối là phương pháp chủ yếu, ngoài ra kết hợp với phương pháp sơ đồ, biểu mẫu Lập biểu 7 cột

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY TÍNH TOÀN THỊNH

2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác phân tích kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh

2.1.1 Tổng quan về công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh

2.1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

- Tên công ty: Công Ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh

- Mã số thuế : 0200656744

- Địa chỉ :136 Trần Thành Ngọ, quận Kiến An, thành phố Hải Phòng

- Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Văn Thịnh

- Giám đốc : Nguyễn Văn Thịnh

 Quy mô:

- Quy mô vốn : Vốn điều lệ là 1.000.000.000 đồng ( Một tỷ đồng chẵn)

- Quy mô lao động : qua quá trình phát triển từ năm thành lập vào năm 2006, số laođộng làm việc tại Công ty 21 người bao gồm cán bộ công nhân viên và người lao

động.

- Căn cứ vào chức năng, ngành nghề đã được ra quyết định Giấy phép hoạt động trênđịa bàn cả nước, Công ty đã xác định chức năng ngành nghề chính cho mình như sau:

- Kinh doanh linh kiện máy tính và máy in

- Kinh doanh các phần mềm về máy tính

- Cung cấp các dịch vụ về sửa chữa máy tính, máy in

- Nhiệm vụ của công ty là nắm bắt, xem xét những nhu cầu thiết yếu của thị trường, hợp

lý hóa các quy chế quản lý của công ty để đạt được hiệu quả kinh tế, xây dựng và tổchức thực hiện các kế hoạch kinh doanh trong tương lai

2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty

Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có các đặc điểm chính sau:

- Là một công ty cổ phần kinh doanh tổng hợp gồm nhiều sản phẩm khác nhau, đa dạng,phong phú từ linh kiện máy tính , máy in đến các dịch vụ về sửa chữa và bảo hành.Hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm cả cung cấp dịch vụ và thương mại

- Số người lao động: 21 người

- Phạm vi hoạt động của công ty trên địa bàn hải phòng

- Phương thức hoạt động của công ty: kết hợp thương mại và dịch vụ một cách năngđộng, linh hoạt vì mục tiêu tăng trưởng của công ty

- Đối tác của Công ty tương đối rộng nhưng chủ yếu là các doanh nghiệp và cửa hàngkinh doanh linh kiện máy tính,

2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý

Với đội ngũ lãnh đạo và cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm trong hoạt độngkinh doanh, đặc biệt đội ngũ nhân viên kỹ thuật có trình độ chuyên môn cao được đàotạo và trau dồi kinh nghiệm khá vững chắc đã nâng cao hiệu quả kinh doanh cho toàncông ty

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức chặt chẽ, các nhiệm vụ quản lý đượcphân chia cho các bộ phận theo mô hình phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh,chức năng, nhiệm vụ của Công ty, giúp quản lý kiểm soát chặt chẽ hoạt động của cán

bộ nhân viên, công tác quản lý cũng như công tác báo cáo kết quả kinh doanh

Mô hình tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty gồm :

- Hội đồng quản trị

Hội đồng quản trị

Ban giám đốc

Phòng tài chính- kế toán Phòng kế hoạch- kỹ thuật Phòng cung cấp dịch vụ

- Ban giám đốc : gồm giám đốc và 1 phó giám đốc

- 03 phòng ban chuyên môn nghiệp vụ : Phòng tài chính- kế toán, Phòng cung cấp dịch

vụ, phòng kế hoạch kỹ thuật

Cụ thể sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh như sau

Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh

(Nguồn :Phòng hành chính – kế toán)

Sau đây là từng chức năng, nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban trong Công ty

+ Ban giám đốc : thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được quy định tại Điều lệ tổchức và hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm và nằm dưới sự lãnh đạo của Hộiđồng quản trị Công ty gồm :

+ Giám đốc là người điều hành mọi hoạt động từ xảy ra hàng ngày của công ty

và chịu sự giám sát, trách nhiệm của Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thựchiện các quyền và nhiệm vụ được giao

+ Phó Giám đốc Công ty : phụ trách các hoạt động kinh doanh, kế hoạch kinhdoanh, hợp đồng

+ Phòng tài chính- kế toán : có chức năng tham mưu cho Giám đốc, tổ chức triểnkhai toàn bộ công tác tài chính, hạch toán kinh tế theo điều lệ tổ chức và hoạt động củacông ty, đồng thời quản lý vốn, vật tư, hàng hóa tiền mặt và sử dụng có hiệu quả không

để thất thoát vốn, hàng hóa, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và đảm bảo tính kịp thời,chính xác, trung thực các nghiệp vụ phát sinh trong toàn công ty, chịu trách nhiệmtrước Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, cơ quan cấp trên về pháp luật, và chịu tráchnhiệm thực hiệ các nghiệp vụ tài chính kế toán của công ty

+ Phòng kế hoạch – kỹ thuật : giúp Ban giám đốc lập kế hoạch, xác định phươnghướng, mục tiêu kinh doanh, xây dựng triển khai thực hiện các phương án kinh doanh

+ Phòng cung cấp dịch vụ : có nhiệm vụ chịu trách nhiệm về việc cung cấp các

dịch vụ vầ sửa chữa, lắp ráp cũng như bảo hàng sản

2.1.1.4 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh

Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty Cổ phần máytính Toàn Thịnh qua 2 năm 2015 và 2016 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh củacông ty

Bảng 2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần máy tính

Toàn Thịnh qua 2 năm 2015 và 2016

12 Lợi nhuận trước thuế 290.683.869 341.204.850 50.520.981 17,38

14 Thuế TNDN phải nộp 58.136.774 68.414.840 10.278.066 17,68

15 Lợi nhuận thuần sau

thuế 232.547.095 273.659.360 41.112.265 17,68

16 Tỷ suất lợi nhuận thuần

Nhận xét :

Từ bảng số liệu trên ta thấy tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của DN năm

2016 so với năm 2015 có nhiều chuyển biến tốt, do công ty đã có những chính sách, kếhoạch cụ thể và quản lý chặt chẽ hơn, cụ thể :

• Tổng doanh thu năm 2016 đạt 1.954.286.610 vnđ tăng 283.600.093 vnđ so với năm

2015 tương ứng tăng 16,98%, cụ thể là :

+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 1.670.486.017vnđ, năm 2016 là 1.953.086.110đ tăng 282.600.093 vnđ, tương đương với tăng16,92%với năm 2015

+ Doanh thu tài chính năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000 VNĐ, tươngứng với tỷ lệ tăng 498,75%

• Tổng chi phí năm 2015 là 1.380.002.648 vnđ, năm 2016 là 1.613.081.760 vnđ, tăng233.079.112 vnđ so với năm 2015 ; tương ứng tăng 16,89 %, cụ thể là:

+ Chi phí tài chính năm 2016 so với năm 2015 tăng 409.700 VNĐ tương ứng tỷ

lệ tăng 272,23%

+ Chi phí quản lý kinh doanh năm 2016 tăng 28.008.350 VNĐ so với năm 2015,tương ứng với tỷ lệ 22,86%.

+ Chi phí giá vốn năm 2015 là 1.257.339.948 vnđ, năm 2016 là 1.462.000.560tăng 204.661.062 vnđ tăng 16,28 % so với năm 2015

• Lợi nhuận trước thuế năm 2015 là 290.683.869 VNĐ, năm 2016 là 341.204.850 vnđ.

Lợi nhuận trước thuế năm 2016 tăng 50.520.981 VNĐ so với năm 2014 ,tương ứngvới tỷ lệ tăng 17,38% Lợi nhuận trước thuế năm 2016 tăng so với năm 2015 chủ yếu

do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 tăng so với năm 2015 mặc dùtổng chi phí năm 2016 tăng so với năm 2015

• Lợi nhuận sau thuế năm 2015 là 232.547.095 VNĐ Lợi nhuận sau thuế năm 2016tăng 41.112.265 VNĐ so với năm 2015 tương ứng với tỷ lệ tăng 17,38% Tỷ suât lợinhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 0,41%, tỷ suất lợi nhuận thuần tăng 0,06

%, trong khí đó tỷ suất lợi nhuận thuần sau thuế tăng 0,58%

 Tình hình doanh thu, lợi nhuận của Công ty năm 2016 so với năm 2015 là khá tốt donăm 2016 công ty đã áp dụng nhiều chính sách để khuyến khích, thúc đẩy tiêu thụ cácsản phẩm về linh kiện máy tính cũng như cung cấp tốt các dịch vụ về bảo hành hay sửachữa sản phẩm, tạo được niềm tin với khách hàng, thúc đẩy tiêu thụ và làm tăng doanhthu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác phân tích kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh

2.1.2.1 Ảnh hưởng của nhân tố khách quan

- Các nhân tố chính trị - pháp luật

Các nhân tố này có ảnh hưởng một cách trực tiếp tới kết quả kinh doanh củacông ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh Việc ban hành các chính sách kinh tế - xã hộicủa Đảng và Nhà nước trong từng thời kỳ là rất cần thiết và sẽ có tác động nhất địnhđến quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty Hiện nay nhờ việc ban hành một số chính

sách kinh tế hợp lý của nhà nước mà giá cả hầu hết các mặt hàng đều giảm xuống vàdần vào ổn định.

- Các nhân tố kinh tế

Các nhân tố kinh tế như lạm phát, tỷ giá hối đoái, tốc độ tăng trưởng kinh tế, cácchính thương mại…đều có tác động mạnh mẽ tới kết quả kinh doanh của của công ty.Lạm phát vừa phải đã tạo sự chênh lệch giá cả hàng hóa dịch vụ giữa các vùnglàm cho công ty tiêu thụ được nhiều sản phẩm hơn, thúc đẩy khả năng cạnh tranh củacông ty giúp công ty đưa ra thị trường nhiều sản phẩm với chất lượng cao hơn

- Các nhân tố quốc tế

Việt Nam đã gia nhập tổ chức WTO là môi trường quốc tế có ảnh hưởng vô cùnglớn đối với nền sản xuất trong nước nói chung và công ty cổ phần máy tính ToànThịnh nói riêng Quá trình hội nhập đã mang lại rất nhiều cơ hội như: thị trường được

mở rộng hơn, tiếp thu được các phong cách quản lý hiện đại, chuyển giao và ứng dụngđược nhiều khoa học công nghệ, kỹ thuật hiện đại hơn….Bên cạnh đó cũng gặp phảinhững khó khăn như: khách hàng khó tính hơn, môi trường cạnh tranh gay gắt hơn…

- Mối đe doạ từ các đối thủ (tiềm năng)

Trong những năm gần đây, với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật, mức sống ngườidân được nâng cao thì nhu cầu về máy tính máy in là ngày càng quan trọng, chính vìthế đã xuất hiện thêm rất nhiều đối thủ cạnh tranh mới xuất hiện trên thị trường, khiếncho công ty gặp khá nhiều khó khăn tuy nhiên công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh làmột công ty đã được thành lập khá lâu nên công ty đã có những uy tín và độ tin cậynhất định đối với khách hàng

2.1.2.2 Ảnh hưởng của nhân tố chủ quan

- Bộ máy quản trị doanh nghiệp

Công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh hoạt động trong cơ chế thị trường, bộ máyquản trị doanh nghiệp có vai trò đặc biệt quan trọng đối với sự tồn tại và phát triểncông ty Bộ máy quản trị của công ty đã xây dựng cho công ty một chiến lược kinhdoanh và phát triển hợp lý (phù hợp với môi trường kinh doanh, phù hợp với khả năngcủa doanh nghiệp)

+ Xây dựng các kế hoạch kinh doanh, các phương án kinh doanh và kế hoạch hoácác hoạt động của doanh nghiệp trên cơ sở chiến lược kinh doanh và phát triển doanhnghiệp đã xây dựng

+ Tổ chức thực hiện các kế hoạch, các phương án và các hoạt động sản xuất kinhdoanh đã đề ra

+ Tổ chức kiểm tra, đánh giá và điều chỉnh các quá trình trên

- Lao động :

Công ty có quy mô hoạt động không lớn vì thế đội ngũ nhân sự chỉ bao gồmkhoảng 20 người Công ty có đội ngũ quản lý trẻ, năng động, sáng tạo và một lựclượng nhân viên có trình độ nghiệp vụ cao luôn phục vụ tốt yêu cầu của khách hàng.Đội ngũ nhân viên trẻ có trình độ nghiệp vụ là một lợi thế trong công các quản trị nhân

sự của công ty Tuy nhiên kinh nghiệm làm việc của nhân viên trẻ còn ít nên đôi khigặp khó khăn trong công tác thuyết phục khách hàng

- Uy tín và vị thế doanh nghiệp

Công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh đã tạo dựng cho mình một vị thế trên thịtrường Được nhiều người biết đến, đặc biệt công ty đã có những đối tác tin cậy, tậpkhách hàng trung thành và có mối quan hệ tốt với nhà cung ứng Do vậy khách hàng

có thể yên tâm khi đến với công ty và sử dụng các sản phẩm của công ty Tuy nhiên lợithế thương mại của công ty chưa lớn, mà đối với một số nhà kinh doanh thì lợi thếthương mại được coi là yếu tố cơ bản quyết định sự thành công hay thất bại trong tiêuthụ hàng hóa

2.2 Phân tích thực trạng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh

2.2.1 Kết quả phân tích kết quả kinh doanh thông qua số liệu sơ cấp

2.2.1.1 Kết quả điều tra

Trong khóa luận em sử dụng phương pháp điều tra để thu thập dữ liệu thông quacác phiếu điều tra, bảng câu hỏi, đồng thời dựa trên phương pháp điều tra chon mẫu cóchọn lọc của đối tượng điều tra do em tự thiết kế Tổng số phiếu phát ra là 5 phiếu, vớikết quả điều tra thu được thể hiện bằng bảng tổng hợp kết quả điều tra sau:

Bảng 2.2: Bảng tổng hợp phiếu điều tra:

ST

SỐPHIẾU

TL(%)

I kết quả kinh doanh của công ty hiện tại là tốt hay không tốt?

II Nhân tố khách quan nào ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của công ty

III Nhân tố chủ quan nào ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của công ty

2 Kế hoạch phát triển trong ngắn hạn, dài hạn 3/5 60