Kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH MTV huyền đức

TÓM LƯỢC Bước vào giai đoạn hội nhập kinh tế giới, kinh tế Việt Nam đứng trước khó khăn thách thức Vậy nên, muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần có sách phù hợp để sản phẩm khách hàng chấp nhận chất lượng giá Trong lĩnh vực xây dựng vậy, doanh nghiệp phải đề biện pháp thích hợp để nâng cao chất lượng cơng trình mà đảm bảo mang lại lợi nhuận cao nhất, để thực điều giải pháp tối ưu doanh nghiệp phải thực việc thu mua sử dụng nguyên vật liệu thật hợp lý hiệu Thực tốt công việc doanh nghiệp khơng tiết kiệm chi phí bỏ mà đạt hiệu cao mặt lợi nhuận việc sử dụng vốn Điều khơng mang lại lợi ích mặt vật chất mà đem lại uy tín nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp Nhận thức tính cấp thiết tầm quan trọng kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Sau trình thực tập công ty TNHH MTV Huyền Đức em lựa chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH MTV Huyền Đức” làm đè tài khóa luận Mặc dù hạn chế mặt thời gian kiến thức khóa luận phần cung cấp kiến thức chuyên sâu kế toán nguyên vật liệu tình hình thực tế cơng tác kế tốn cơng ty TNHH MTV Huyền Đức Qua q trình nghiên cứu thực hiện, đề tài khái quát rõ lý thuyết liên quan đến vấn đề nguyên vật liệu, chuẩn mực chế độ liên quan đến vấn đề nguyên vật liệu, bên cạnh khảo sát thực trạng kế tốn ngun vật liệu công ty, điểm mạnh, điểm yếu có đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện quản lý nguyên vật liệu tồn kho, công tác kiểm kê nguyên vật liệu, cách ghi nhận ngun vật liệu cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty i LỜI CẢM ƠN Xác định “Học đôi với hành” phương châm đào tạo trường Đại học Thương mại Sau truyền đạt, tiếp thu kiến thức giảng đường cơng việc sinh viên tiếp cận thực tế nghề nghiệp để học hỏi kinh nghiệm, so sánh, nghiên cứu ứng dụng kiến thức học vào thực tế công việc doanh nghiệp Sau trình thực tập sinh viên cần phải làm khóa luận trình bày nghiên cứu vấn đề quan tâm cơng ty, đồng thời tài liệu quan trọng giúp giảng viên kiểm tra đánh giá trình học tập kết thực tập sinh viên Để hồn thành tốt khóa luận “Kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH MTV Huyền Đức” ngồi nỗ lực thân, em nhận giúp đỡ nhiệt tình q thầy cơ, anh chị công ty TNHH MTV Huyền Đức gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến Ban Giám hiệu, quý thầy cô trường Đại học Thương Mại, q thầy khoa kế tốn – kiểm tốn, đặc biệt cô giáo TS Nguyễn Thị Thanh Phương suốt thời gian qua nhiệt tình dạy giúp đỡ em hồn thành tốt đề tài tốt nghiệp Em xin cảm ơn anh chị cơng ty, đặc biệt phòng tài kế toán quan tâm, giúp đỡ, tin tưởng tạo điều kiện cho em tiếp xúc với công việc kế toán thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Nghiêm Thị Lan Anh ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii Xác định “Học đôi với hành” phương châm đào tạo trường Đại học Thương mại Sau truyền đạt, tiếp thu kiến thức giảng đường cơng việc sinh viên tiếp cận thực tế nghề nghiệp để học hỏi kinh nghiệm, so sánh, nghiên cứu ứng dụng kiến thức học vào thực tế công việc doanh nghiệp .ii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích ý nghĩa việc nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận .4 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1.4.1 Yêu cầu quản lý 12 1.1.4.2 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu .13 phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 17 2.1.Tổng quan công ty TNHH MTV Huyền Đức 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Huyền Đức 32 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thành viên Huyền Đức 33 2.1.3 Đặc điểm sản phẩm, tổ chức sản xuất sản phẩm Công ty TNHH thành viên Huyền Đức 37 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức 39 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 39 2.1.4.2 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 41 b) Chế độ kế toán áp dụng .42 2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức 43 2.2.1 Đặc điểm, phân loại, quản lý nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức .43 iii 2.2.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu 43 2.2.1.2 Phân loại nguyên vật liệu 44 2.2.1.3 Công tác quản lý nguyên vật liệu .44 (trích) Bảng danh điểm vật tư .45 2.2.2 Tính giá nguyên vật liệu công ty TNHH MTV Huyền Đức .45 2.2.2.1 Tính giá nguyên vật liệu nhập kho 45 2.2.2.2 Tính giá nguyên vật liệu xuất kho .46 2.2.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công ty TNHH MTV Huyền Đức 46 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng .46 2.2.3.2 Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu 48 2.2.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công ty TNHH MTV Huyền Đức .48 2.2.4.1 Tài khoản sử dụng 48 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUYỀN ĐỨC 53 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức 53 3.1.1 Ưu điểm .53 3.2 Phương hướng hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức 56 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức 58 3.4 Một số kiến nghị 60 3.4.1 Về phía quan quản lý nhà nước 60 3.4.2 Về phía Cơng ty 61 KẾT LUẬN 62 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo 16 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo 17 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp số dư 18 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp KKTX 22 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ 24 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 27 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 29 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký sổ 30 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức máy vi tính 31 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thành viên Huyền Đức 33 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty 37 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức 39 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 41 Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho 48 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NVL DN NVLC NVLP GTGT TNDN QLDN SXKD KT GQ XDCB KKTX KKĐK TK N-X-T HTK NĐ QĐ BCTC TT SL LNTT BTC Nguyên vật liệu Doanh nghiệp Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu phụ Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Kế toán Giải Xây dựng Kê khai thường xuyên Kiểm kê định kỳ Tài khoản Nhập – xuất – tồn Hàng tồn kho Nghị định Quyết định Báo cáo tài Thành tiền Số lượng Lợi nhuận trước thuế Bộ tài vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện kinh tế quốc dân nói chung doanh nghiệp xây dựng nói riêng khơng ngừng đổi phát triển hình thức quy mơ hoạt động xây dựng Cho đến với sách mở cửa, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trường đẩy kinh tế hàng hóa đến đà phát triển ổn định Thực hạch toán chế đòi hỏi doanh nghiệp phải tự lấy thu bù chi, tự lấy thu nhập để bù đắp chi phí bỏ để có lợi nhuận Để thực yêu cầu đơn vị phải quan tâm tới tất khâu trình xây dựng từ bỏ vốn thu vốn về, đảm bảo thu nhập cho đơn vị, thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước thực tái sản xuất mở rộng Muốn đơn vị xây dựng phải thực tổng hòa nhiều biện pháp, biện pháp quan trọng hàng đầu khơng thể thiếu thực quản lý kinh tế hoạt động xây lắp doanh nghiệp Kế toán ngun vật liệu cơng cụ có hiệu để phản ánh khách quan giám đốc có hiệu q trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp Chi phí nguyên vật liệu yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh, thơng thường chi phí ngun vật liệu chiếm tỷ lệ lớn khoảng từ 60% đến 80% giá trị sản phẩm Vì cơng tác quản lý ngun vật liệu có ý nghĩa vơ quan trọng, thơng qua cơng tác quản lý ngun vật liệu làm tăng giảm giá thành sản phẩm Từ buộc doanh nghiệp phải quan tâm tới việc tiết kiệm triệt để chi phí nguyên vật liệu, cho với số lượng nguyên vật liệu cũ làm nhiều sản phẩm hơn, tức giá thành giảm đảm bảo chất lượng Bởi làm tốt công tác nguyên vật liệu nhân tố định hạ thấp chi phí giá thành, tăng thu nhập cho doanh nghiệp, yêu cầu thiết thực, vấn đề quan tâm nhiều trình sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Tuy nhiên, dù áp dụng nhiều biện pháp phần hành chế độ kế toán cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu nói riêng số hạn chế sau: - Do đặc thù loại hình sản xuất sản phẩm đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng khối lượng lớn nguyên vật liệu bao gồm nhiều loại khác nhau, loại có vai trò, tính lý hóa riêng nên việc quản lý gặp nhiều khó khăn - Việc ln chuyển chứng từ chậm gây khó khăn đối chiếu kiểm tra - Công tác bảo vệ kho, bảo vệ ngun vật liệu cơng trình chưa hợp lý dẫn đến thất Cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức vận hành công tác kế tốn cách khoa học Cơng ty trọng nâng cao hiệu tổ chức công tác hạch tốn kế tốn, khơng ngừng đào tạo, tuyển dụng cán chun mơn, trang thiết bị máy móc đại công tác quản lý Nhưng phần hành kế tốn ngun vật liệu đặt nhiều vấn đề khó khăn xúc chưa giải như: việc sử dụng nguyên vật liệu gây thất lãng phí, chứng từ gốc thường bị thất lạc q trình ln chuyển cơng tác bảo quản, luân chuyển, phân bổ nguyên liệu nhiều hạn chế… Xuất phát từ thực tế trên, em chọn đề tài: “Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức” làm đề tài khóa luận Mục đích ý nghĩa việc nghiên cứu - Về lý luận: Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán nguyên vật liệu theo chuẩn mực chế độ kế toán hành nhằm cung cấp nhìn tổng quan kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp - Về thực tiễn: Đối với công ty TNHH MTV Huyền Đức, qua nghiên cứu kế tốn ngun vật liệu cơng ty, so sánh lý luận thực tiễn để thấy ưu nhược điểm công tác nguyên vật liệu công ty, từ em xin đề xuất số giải pháp hồn thiện để cơng tác kế tốn ngun vật liệu thực quy định đảm bảo xác, kịp thời Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng: Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức - Phạm vi: Nghiên cứu kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH thành viên Huyền Đức Số liệu nghiên cứu kế toán nguyên vật liệu quý năm 2019 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng kết hợp phương pháp khác nhau: phương pháp biện chứng, logic, phương pháp phân tích kết hợp với tổng hợp, đánh giá để chứng minh, đồng thời sử dụng phương pháp thống kê nhằm so sánh, đánh giá, khái qt sơ đồ, mơ hình bảng biểu - Phương pháp vấn: phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ, thu đánh giá chủ quan thực trạng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin Đối tượng vấn kế tốn trưởng nhân viên phòng kế tốn.Quy trình vấn sau: Bước 1: Hẹn ngày tiến hành vấn Bước 2: Chuẩn bị câu hỏi để hỏi buổi vấn Bước 3: Phỏng vấn ghi chép để thu thập liệu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu để thu thập thơng tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn ngun vật liệu Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu phân loại thông tin để mang lại hiệu - Phương pháp phân tích liệu: +) Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thông qua đối chiếu vật, tượng với để thấy điểm giống khác Trong q trình nghiên cứu kế tốn ngun vật liệu nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu đơn vị Đối chiếu chứng từ gốc với số liệu liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài +) Phương pháp tốn học: phương pháp dùng để tính toán tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế toán nguyên vật liệu +) Phương pháp quan sát: phương pháp thu thập thông tin qua quan sát trực tiếp trình làm việc nhân viên kế toán, từ khâu lập luân chuyển chứng từ, đến khâu vào sổ sách kế toán lập báo cáo tài Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo nội dung chuyên đề gồm ba chương chính: Chương Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp Chương Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức Chương Một số giải pháp hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức Số Ngày TT Tháng A B Ngày Số hiệu chứng từ Nhập C Trích yếu Nhập, E Xuất F Xuất D Ghi Số lượng Nhập Xuất Tồn đầu tháng 01/01 01 Mua nhập kho 15/01 12 Xuất cho Tồn G 10 tổ 01/01 445 15/02 khí XD …… Cộng 455 150 … … 1.250 1.230 830 … Tồn cuối tháng 30 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 16b: Sổ kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Bộ phận: ……………… Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ KHO (Trích) Ngày lập sổ: 01/01/2019 Tờ số: 28 Tên vật tư, nhãn hiệu, quy cách: Gạch đỏ lỗ Mã số: Số Ngày TT Tháng Đơn vị tính: kg Số hiệu chứng từ Trích yếu Ngày Nhập, Số lượng Ghi A B Nhập Xuất C D E Xuất Nhập Xuất Tồn F Tồn đầu tháng … 103 20/02 20 Mua …… … kho …… 22 Xuất cho tổ xây 25/02 25/02 G nhập 22/02 …… 24.150 …… 34.713 … 1.500 1.300 dựng …… … Cộng 70.560 … … 70.463 Tồn cuối tháng 200 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 16c: Sổ kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Bộ phận: ……………… Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ KHO (Trích) Ngày lập sổ: 01/01/2019 Tờ số: 38 Tên vật tư, nhãn hiệu, quy cách: Thép φ6, φ8 Mã số: Số Ngày TT Tháng Đơn vị tính: kg Số hiệu chứng từ Trích yếu Ngày Nhập, Số lượng Ghi A B Nhập Xuất C D Xuất Nhập Xuất Tồn F E Tồn đầu tháng … 22/3 35 Mua …… … kho …… 32 Xuất cho tổ xây 27/3 27/3 13 G nhập 22/3 …… 1.404 …… 4.713 … 350 2.300 dựng …… Cộng … 7.560 … … 7.463 Tồn cuối tháng 110 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 17a: Sổ kế tốn chi tiết NVL Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình ( Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) (TRÍCH) SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Năm 2019 Tài khoản: 1522 Tên vật liệu: Thép hộp mạ kẽm Chứng từ Số Ngày hiệu 01 12 thàng 01/01 15/01 … Mã vật tư: TK Diễn giải đối Tên kho: VT01 Đơn vị tính: kg Nhập Đơn giá Số lượng Thành tiền ứng Tồn đầu kỳ Mua ngồi nhập kho Xuất cho tổ khí XD …… Cộng 331 154 16.000 16.000 16.000 445 Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng 7.120.000 150 … 1.250 Đơn vị tính: VNĐ 20.000.000 1.230 2.400.000 … 19.680.000 Ngày 10 455 305 … 30 tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thành tiền 160.000 7.280.000 4.880.000 … 480.000 năm 2019 Phụ lục 17b: Sổ kế toán chi tiết NVL Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình ( Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) (TRÍCH) SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Năm 2019 Tài khoản: 1521 Tên vật liệu: Gạch đỏ lỗ Mã vật tư: TK Chứng từ Số Ngày hiệu 20 22 Diễn giải đối thàng 20/02 25/02 331 154 Đơn vị tính: viên Đơn vị tính: VNĐ Nhập Đơn giá Số lượng ứng Tồn đầu kỳ Mua nhập kho Xuất cho tổ xây dựng …… Cộng Tên kho: VT01 750 750 750 Thành tiền Xuất Số lượng Tồn Số Thành tiền lượng 103 24.150 18.112.500 34.713 1.500 1.125.000 33.213 … … … 52.847.250 200 70.560 52.920.000 70.463 Ngày tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thành tiền 77.250 26.034.750 24.909.750 …… 150.000 năm 2019 Phụ lục 17c: Sổ kế tốn chi tiết NVL Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) (TRÍCH) SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Năm 2019 Tài khoản: 1521 Tên vật liệu: Thép φ6, φ8 Mã vật tư: TK Chứng từ Số Ngày hiệu 35 32 Diễn giải đối thàng 22/3 27/3 331 154 Đơn vị tính: kg Đơn vị tính: VNĐ Nhập Số Đơn giá lượng ứng Tồn đầu kỳ Mua nhập kho Xuất cho tổ xây dựng …… Cộng Tên kho: VT01 12.600 12.600 12.600 Thành tiền Xuất Số lượng 1.404 Thành tiền Tồn Số Thành tiền lượng 13 4.713 4.363 17.690.000 350 4.410.000 … … … 94.033.800 110 7.463 7.560 95.256.000 Ngày tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 163.800 59.383.800 54.973.800 …… 1.386.000 năm 2019 Phụ lục 18 Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) (TRÍCH) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN Kho VT-01 Năm 2019 STT Tên vật tư Mã Đơn vị số tính Tồn đầu kỳ Số Thành tiền Nhập kỳ Số Thành tiền Xuất kỳ Số Thành tiền Tồn cuối kỳ Số Thành tiền Thép hộp mạ kẽm Gạch đỏ lỗ Thép φ6, φ8 …… Kg Viên … Kg … lượng 10 103 13 … 160.000 77.250 lượng 1.250 70.560 163.800 … 7.560 … 20.000.000 52.920.000 lượng 1.230 70.463 19.680.000 52.847.250 95.256.000 …… 7.463 … 94.033.800 … Ngày lượng 30 200 110 … tháng 480.000 150.000 1.386.000 … năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 19a Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 48 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Nhập kho thép hộp mạ kẽm, tôn mạ kẽm Thuế GTGT mua hàng Số tiền 152 111 17.998.000 133.1 111 1.799.800 Cộng Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ghi 19.797.800 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 19b Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 50 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Xuất thép hộp mạ kẽm 154 152 Cộng Kèm theo: 02 chứng từ gốc Số tiền Ghi 2.400.000 2.400.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 19c Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 58 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Nhập gạch đỏ lỗ Thuế GTGT mua hàng Số tiền 152 111 18.112.500 133.1 111 1.811.250 Cộng Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ghi 19.923.750 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 19d Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 63 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Xuất gạch đỏ lỗ 154 152 Cộng Kèm theo: 02 chứng từ gốc Số tiền Ghi 1.125.000 1.125.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 19e Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 69 Ngày 31 tháng năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Nhập thép φ6, φ8 Thuế GTGT mua hàng Số tiền 152 111 17.690.000 133.1 111 1.769.000 Cộng Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ghi 19.459.440 Ngày 31 tháng năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 19h Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 70 Ngày 31 tháng năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Xuất thép φ6, φ8 154 Số tiền 153 Ghi 4.410.000 Cộng Kèm theo: 01 chứng từ gốc 4.410.000 Ngày 31 tháng năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 20 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) (trích) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2019 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng …… 31/01/2019 31/01/2019 …… Số tiền Số hiệu … 48 50 … Cộng tháng 01 … …… 58 28/02/2019 63 28/02/2019 … …… Cộng tháng 02 Cộng lũy kế 69 31/3/2019 70 31/3/2019 Cộng tháng 03 Cộng lũy kế Sổ có 50 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 50 …… 19.797.800 2.400.000 …… 58.502.292 …… 19.923.750 1.125.000 …… 58.902.130 217.404.422 19.459.440 4.410.000 37.504.422 244.908.844 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Ngày… tháng … năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 21 Sổ tài khoản 152 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huyền Đức Mẫu số: 07-DNN Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp – Ninh Bình ( Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC ) (Trích) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm: 2019 Tên tài khoản: Nguyên liệu vật liệu Số hiệu: 152 Chứng từ Ngày tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 278.682.439 31/01 48 01/01/19 Nhập kho NVL 111 31/01 50 15/01/19 Xuất kho NVL 154 17.998.000 2.400.000 Ghi 31/01 53 18/01/19 Xuất kho NVL 154 7.913.540 Cộng số phát sinh 01 80.975.000 Số dư cuối tháng 01 306.009.439 Cộng lũy kế 28/02 58 20/02/19 Nhập kho NVL 111 28/02 63 25/02/18 Xuất kho NVL 154 53.648.000 80.975.000 53.648.000 ……… … 18.112.500 1.125.000 Cộng số phát sinh 02 82.753.046 Số dư cuối tháng 02 464.455.015 Cộng lũy kế 163.728.046 129.340.530 31/3 69 22/03/19 Nhập kho NVL 111 31/3 70 27/03/18 Xuất kho NVL 154 ……… 75.692.530 … 17.690.000 4.410.000 Cộng số phát sinh 03 62.703.000 71.690.500 Số dư cuối tháng 03 455.467.515 Cộng lũy kế 226.431.046 201.031.030 Sổ có 50 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 50 Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Ngày… tháng … năm… Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) ... tượng: Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức - Phạm vi: Nghiên cứu kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức Số liệu nghiên cứu kế toán nguyên vật liệu quý... đề lý luận kế toán nguyên vật liệu theo chuẩn mực chế độ kế toán hành nhằm cung cấp nhìn tổng quan kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp - Về thực tiễn: Đối với công ty TNHH MTV Huyền Đức, qua nghiên... .42 2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức 43 2.2.1 Đặc điểm, phân loại, quản lý nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên Huyền Đức .43