Bài viết Thực hiện dự toán ngân sách 2017: Bài học từ năm ngân sách 2016 trình bày điều hành ngân sách của năm 2016 sẽ rất hữu ích cho việc thực hiện ngân sách năm 2017 cũng như trong giai đoạn tới. Trước khi phân tích những cơ hội và thách thức cho việc thực hiện dự toán ngân sách 2017, bài viết điểm lại một số bài học từ thực hiện ngân sách năm 2016,... Mời các bạn cùng tham khảo.
TRIỂN VỌNG KINH TẾ - TÀI CHÍNH VIỆT NAM NĂM 2017 THỰC HIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 2017: BÀI HỌC TỪ NĂM NGÂN SÁCH 2016 PGS., TS VŨ SỸ CƯỜNG, Học viện Tài Mặc dù gặp nhiều khó khăn, song kết thực năm tài khóa 2016 khả quan Bài học điều hành ngân sách năm 2016 hữu ích cho việc thực ngân sách năm 2017 giai đoạn tới Trước phân tích hội thách thức cho việc thực dự toán ngân sách 2017, viết điểm lại số học từ thực ngân sách năm 2016 Từ khoá: Ngân sách nhà nước, kinh tế, sách tài khố Tình hình thực ngân sách năm 2016 Despite many difficulties, the results of financial year 2016 were positive Lessons in the operating budget in 2016 will be very useful for the implementation of the budget in 2017 as well as in the coming period Before analyzing the opportunities and challenges for the implementation of the 2017 budget estimates, the article demonstrates some lessons learned from the implementation of the budget 2016 Keywords: State budget, economics, fiscal policy Ngày nhận bài: 4/1/2017 Ngày chuyển phản biện: 4/1/2017 Ngày nhận phản biện: 13/1/2017 Ngày chấp nhận đăng: 24/1/2017 N ăm 2016 - năm nước thực Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016-2020, diễn bối cảnh kinh tế giới phục hồi chậm dự báo, tăng trưởng thương mại toàn cầu giảm mạnh Ở nước, kinh tế đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức diễn biến phức tạp thời tiết, biến đổi khí hậu Rét đậm, rét hại tỉnh phía Bắc, hạn hán Tây Nguyên, Nam Trung Bộ xâm nhập mặn nghiêm trọng Đồng sông Cửu Long, bão lũ cố môi trường biển tỉnh miền Trung ảnh hưởng lớn đến sản xuất đời sống nhân dân 16 Để thực tốt dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) 2016, Chính phủ ban hành Nghị số 01/NQ-CP ngày 07/01/2016 nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đạo điều hành thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN năm 2016 Chính phủ ban hành hàng loạt nghị để đạo, giải vấn đề cấp bách, khắc phục khó khăn, thúc đẩy phát triển kinh tế, ổn định đời sống nhân dân, bảo vệ môi trường sinh thái như: Nghị số 19-2016/NQ-CP ngày 28/4/2016 nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia hai năm 2016-2017, định hướng đến năm 2020; Chỉ thị số 22/CT-TTg Thủ tướng Chính phủ việc tăng cường đạo điều hành thực nhiệm vụ tài - NSNN năm 2016; Nghị số 60/NQ-CP ngày 08/7/2016 nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đẩy nhanh tiến độ thực giải ngân kế hoạch vốn đầu tư công năm 2016; nghị phiên họp thường kỳ Chính phủ Bộ Tài chính, với vai trò quan tài tổng hợp, có nhiều văn đạo nhằm tăng cường cơng tác thu ngân sách kiểm sốt chi ngân sách theo chức nhiệm vụ Quan điểm chủ đạo điều hành sách tài khóa năm 2016 thực sách tài khóa thận trọng, tích cực hiệu thu tiết kiệm chi NSNN Đây giải pháp kịp thời, góp phần khơng nhỏ vào việc thực tốt nhiệm vụ thu chi NSNN năm 2016 Những khó khăn kinh tế biến động mạnh giá dầu so với dự tốn ban đầu TÀI CHÍNH - Tháng 2/2017 khiến cho việc thực nhiệm vụ thu NSNN 2016 theo dự toán thử thách lớn Theo số liệu Bộ Tài chính, tính đến 31/12/2016, số thu ngân sách 2016 vượt 7,8% so với dự toán NSNN năm 2015 Trong khoản thu, thu nội địa ước vượt dự toán khoảng 7% Trong đó, thu từ xuất nhập đạt dự tốn thu từ dầu thơ khơng đạt mục tiêu theo dự toán Thu từ hoạt động ngoại thương dù đạt dự toán, song phần lớn cơng tác kiểm tra Trong đó, thuế suất giảm mạnh từ việc cắt giảm theo yêu cầu hiệp định thương mại tự việc sản xuất xăng dầu nước làm giảm mạnh nguồn thu hải quan từ mặt hàng Thu từ dầu thơ có mức giảm mạnh nhất, đạt khoảng 75% dự toán Một nguyên nhân việc thu NSNN năm 2016 gặp nhiều thử thách giá dầu giảm mạnh nhiều so với dự báo (giá dầu giảm 44 USD/thùng so với dự tốn 60 USD, làm giảm thu ngân sách khoảng 2.400 tỷ đồng Giá khí bao tiêu năm 2016 chưa điều chỉnh kế hoạch nên làm giảm thu 1.000 tỷ đồng) Trong giai đoạn 2011 - 2016, mức độ động viên NSNN có xu hướng giảm so với giai đoạn trước, chủ yếu chịu tác động yếu tố: (i) Tăng trưởng kinh tế thấp dự kiến thấp giai đoạn trước; (ii) Điều chỉnh sách động viên, làm giảm thu NSNN ngắn hạn, đó, nhiều sách thu NSNN ban hành giai đoạn 2011 - 2015 để tăng khả cạnh tranh, thu hút vốn đầu tư, tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp thực cam kết hội nhập kinh tế quốc tế theo hướng cắt giảm, điều chỉnh số loại thuế nhanh dự kiến Bình quân giai đoạn, tỷ lệ huy động từ thuế, phí vào NSNN khoảng 21% GDP (khá sát với mục tiêu đề ra) Trong đó, tổng chi NSNN từ đầu năm đến 31/12/2016 ước tính đạt 1.195 nghìn tỷ đồng, thấp đơi chút so với dự tốn NSNN năm 2016 Ước tính sơ bộ, chi thường xuyên năm 2016 xấp xỉ dự toán, song chi đầu tư không đạt so với dự toán So với liệu tương ứng giai đoạn 2006-2016, kết thực chi NSNN so với dự tốn khả quan (hình 3) Điều phản ánh việc tiếp tục thực chủ trương thực sách tài khóa chặt chẽ, tiết kiệm (như yêu cầu Nghị 01/NQ-CP năm 2013) có tác dụng định đến chi tiêu ngân sách năm giai đoạn gần Chi NSNN thực phân bổ có hiệu nguồn lực, kiểm sốt chặt chẽ, tiết kiệm Tổng chi NSNN giai đoạn 2011 - 2016 đạt mức bình quân khoảng 28,3% GDP Về bản, việc thực nhiệm vụ chi NSNN 2016 tích cực Tuy nhiên, đầu tư cơng khơng đạt dự tốn cho thấy khó khăn triển khai Luật Đầu tư công vào thực tế Việc chi đầu tư đạt thấp so với dự tốn kết việc kiểm soát chi đầu tư bắt đầu chặt chẽ việc tái cấu đầu tư cơng có số kết Do thu ngân sách gặp nhiều khó khăn tăng nhanh nhu cầu chi lớn nên bội chi NSNN tiếp tục cao dù chi tiêu cơng kiểm sốt tốt năm vừa qua Tỷ lệ bội chi NSNN (bao gồm chi trả nợ gốc) ước mức 5,0% GDP theo dự toán Giảm bội chi ngân sách yêu cầu cấp bách mà nợ công năm qua tăng lên trung bình 18,4% nhanh gấp lần so với tốc độ tăng trưởng kinh tế Đánh giá tình hình thu chi NSNN năm 2016 rút vài học sau: Một là, đạo điều hành kịp thời với thay đổi tình hình kinh tế đóng vai trò quan trọng việc thực dự toán NSNN Bộ Tài HÌNH 1: TỶ LỆ THỰC HIỆN THU NGÂN SÁCH SO VỚI DỰ TỐN GIAI ĐOẠN 2005-2016 (%) HÌNH 2: TỶ LỆ THỰC HIỆN CÁC KHOẢN CHI NSNN SO VỚI DỰ TỐN NĂM (%) Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài chính, năm 2015 ước thực lần 2, năm 2016 số ước tính Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài chính, năm 2015 ước thực lần 2, năm 2016 số ước tính 17 TRIỂN VỌNG KINH TẾ - TÀI CHÍNH VIỆT NAM NĂM 2017 với việc ban hành hàng loạt thị nhằm tăng cường thu NSNN (nhất khoản nợ đọng thuế tiền sử dụng đất) quản lý chặt chẽ chi tiêu lý quan trọng giải thích cho kết năm tài khóa 2016 Hai là, bối cảnh khó khăn kinh tế việc tăng cường kiểm tra, giám sát quản lý thu thuế, chống thất thu thuế; tập trung xử lý khoản nợ đọng thuế; triển khai biện pháp cưỡng chế nợ thuế để thu hồi nợ đọng hạn chế phát sinh số nợ thuế cần đặc biệt quan tâm Ba là, cần điều chỉnh việc lập dự toán NSNN phù hợp với thay đổi dự kiến tình hình kinh tế, biến động tăng trưởng GDP, lạm phát, tình hình giá dầu, hoạt động thương mại quốc tế Thực lập dự toán thu – chi NSNN cần tuân theo nguyên tắc thận trọng để tránh tình trạng lạc quan mức, bối cảnh tình hình kinh tế khó dự đốn Bốn là, cần tiếp tục thực biện pháp chủ động tích cực việc tiết kiệm chi tiêu từ NSNN, phối hợp ngành rà sốt tồn dự án đầu tư để có biện pháp xử lý, loại bỏ dự án đầu tư hiệu song không làm chậm chễ giải ngân vốn đầu tư… Lập dự tốn chi đầu tư cần có phối hợp chặt chẽ Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài bộ, ngành, địa phương để tránh hạn chế năm 2016 Cơ hội thách thức thực dự toán ngân sách 2017 Bối cảnh kinh tế xã hội 2017 năm đầu triển khai Luật NSNN 2015 năm đầu thời kỳ ổn định NSNN giai đoạn 2017-2020 Hàng loạt văn khác tài khóa có hiệu lực như: Luật Phí lệ phí HÌNH 3: CHÊNH LỆCH GDP DANH NGHĨA GIỮA KẾ HOẠCH VÀ THỰC TẾ Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài Tổng cục Thống kê, số 2016 ước tính 18 văn hướng dẫn; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Luật Quản lý thuế… Vì vậy, thực tốt năm tài khóa 2017 có ý nghĩa quan trọng việc thực mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội giai đoạn 2016-2020 Dự báo kinh tế giới năm 2017 tiếp tục có tăng trưởng nhẹ so với năm 2016, song có nhiều yếu tố khó lường địa trị sách kinh tế nước lớn Giá loại hàng hóa dự báo có xu hướng tăng lên, song giá dầu khó vượt mức 60 USD/thùng Tình hình kinh tế Việt Nam dự báo tiếp tục đà tăng trưởng năm 2016 Tuy nhiên, nguy ô nhiễm môi trường, thiên tai ngày bất thường có tác động khơng nhỏ đến tình hình kinh tế xã hội nước Trong đó, tảng kinh tế vĩ mô chưa thật vững chắc, hoạt động doanh nghiệp có nhiều khó khăn, q trình tái cấu kinh tế chưa thật có ảnh hưởng đến nâng cao chất lượng tăng trưởng Cơ hội thách thức với năm ngân sách 2017 Trong bối cảnh đó, mục tiêu thực NSNN năm 2017 cần tuân thủ số yêu cầu: Huy động tối đa nguồn lực tài Nhà nước; quản lý, sử dụng triệt để tiết kiệm, hiệu quả, thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội; Thực biện pháp xử lý nợ cơng an tồn bền vững; đẩy nhanh cải cách khu vực nghiệp công, tinh giản biên chế; Ưu tiên đảm bảo sách an sinh xã hội, quốc phòng, an ninh Theo dự tốn NSNN năm 2017 Quốc hội phê chuẩn số thu ngân sách dự báo 1.212.180 tỷ đồng, số chi 1.390.480 tỷ đồng bội chi (không gồm trả nợ gốc) dự kiến 178.300 tỷ đồng - tương đương 3,5% GDP Trong bối cảnh kinh tế năm 2017, việc thực dự tốn có hội thách thức Về hội năm 2017 với thu, chi NSNN bao gồm: Một là, tăng trưởng kinh tế tiếp tục có nhiều dấu hiệu tốt sở cho việc thực tốt nhiệm vụ thu ngân sách Hai là, kế hoạch chi tiêu trung hạn thông qua làm sở cho việc xây dựng thực tốt dự án chi tiêu cho đầu tư phát triển Những vướng mắc năm 2016 chi tiêu cho đầu tư phát triển có hội khai thông Ba là, việc thực cam kết quốc tế hội nhập mở hội cho kinh tế cho NSNN TÀI CHÍNH - Tháng 2/2017 Tuy nhiên, thách thức phía trước, gồm: Thứ nhất, rủi ro yếu tố bên ngồi tác động xấu đến tăng trưởng làm giảm nguồn thu NSNN Kinh tế Việt Nam phụ thuộc lớn vào tình hình biến động kinh tế giới (độ mở kinh tế tính theo quy mơ ngoại thương/GDP giai đoạn gần lên đến 150 %) Tăng trưởng Việt Nam phụ thuộc lớn vào kinh tế giới nên thay đổi sách thương mại Hoa Kỳ xu bảo hộ quay trở lại có tác động đến kinh tế Việt Nam Do chịu tác động nhiều yếu tố nên dự báo tăng trưởng kinh tế khó khăn Trong vài năm gần ln có chênh lệch lớn GDP dự báo (khi làm dự toán) so với GDP thực tế Trong dự báo số liệu thu-chi NSNN chịu ảnh hưởng mạnh dự báo GDP nên sai lệch dự báo gây áp lực mạnh đến việc chấp hành NSNN theo dự toán Thứ hai, thách thức việc tăng thu thuế nội địa Trong dự toán thu NSNN năm 2017, thu nội địa 990.280 nghìn tỷ đồng; thu dầu thơ 38,3 nghìn tỷ đồng; thu xuất nhập 180 nghìn tỷ đồng Thu nội địa phải tăng so với ước thực 2016 khoảng 19% thách thức không nhỏ mà tình hình sản xuất kinh doanh nội địa nhiều khó khăn, lạm phát mức 5% thu nội địa phụ thuộc nhiều vào thu từ đất đai (ước tính chiếm 6,3% tổng thu NSNN) Trong thu nội địa, trừ số thu tiền sử dụng đất, thu từ hoạt động xổ số kiến thiết, thu tiền bán bớt phần vốn nhà nước DN, thu cổ tức lợi nhuận sau thuế thu nội địa tăng mức 15% mức tăng cao bối cảnh kinh tế – xã hội nhiều khó khăn, gây rủi ro cân đối Đối với khu vực DNNN tăng thu NSNN 8% khó khăn, năm gần đây, mức tăng bình quân khu vực DN vào khoảng 4-5%; tương tự, thu quốc doanh dự toán tăng 20% mức tăng tương đối cao Thứ ba, thực chi tiêu NSNN tiết kiệm, hiệu Dù Chính phủ có biện pháp mạnh mẽ việc thực tiết kiệm chi tiêu từ NSNN năm 2017 không dễ biện pháp tiết kiệm chi tiêu áp dụng nên khó tiết kiệm NSNN chưa có thay đổi mạnh hệ thống chế chi tiêu Hơn nữa, Chính phủ cần tiếp tục trì khoản chi mục đích an sinh xã hội, chi trả nợ Năm 2017 năm đầu thật áp dụng thực chi đầu tư theo Luật Đầu tư công (sau Quốc hội phê duyệt kế hoạch đầu tư trung hạn) nên khơng có giám sát hướng dẫn kịp thời, quy mơ chi đầu tư tăng lên nhanh chóng mà khn khổ chi tiêu trung hạn cho phép điều chỉnh chi đầu tư năm kế hoạch Thứ tư, vấn đề giá dầu giá hàng hóa Trong năm 2017, biến động giá dầu tác động mạnh đến ngân sách Theo dự toán Quốc hội phê duyệt 50 USD/thùng, thực tế biến động giá dầu khó lường, vậy, cần có phương án thu NSNN giá dầu biến động mạnh để có giải pháp điều hành phù hợp Việc dự báo thu ngân sách năm sau lập dự toán thường xem xét sở số thu năm hành Do đó, số thu NSNN tăng mạnh lạm phát cao thay đổi tỷ giá lớn ngược lại Vài năm gần ln có chênh lệch lớn GDP dự báo (khi làm dự toán) so với GDP thực tế Trong dự báo số liệu thuchi NSNN chịu ảnh hưởng mạnh dự báo GDP nên sai lệch dự báo gây áp lực mạnh đến việc chấp hành NSNN theo dự tốn Như vậy, thực tốt sách tài khóa năm 2016 bối cảnh kinh tế nhiều khó khăn nhiệm vụ khó Vì vậy, kết tích cực thu – chi NSNN năm 2016 cố gắng lớn Chính phủ, Bộ Tài thực điều hành sách tài khóa Năm tài khóa 2017, Quốc hội phê duyệt tổng dự toán thu cân đối NSNN năm 2017 1.212.180 nghìn tỷ đồng, tăng 12% so với năm 2016; Lạm phát 4-5% tăng trưởng đạt 6,5-6,7% dự tốn đạt Dự tốn chi NSNN dự kiến tiếp tục thực tốt vào tình hình thực nhiệm vụ chi năm gần Tài liệu tham khảo: Bộ Tài chính, Quyết tốn dự tốn NSNN nhiều năm; Chính phủ, Nghị số 01/NQ-CP ngày 07/01/2016, Nghị số 35/NQ-CP ngày 16/5/2016; Vũ Sỹ Cường (2012) “Quan hệ lập dự toán thưc NSNN với lạm phát” – Tạp chí Ngân hàng số 2/2012 IMF (2016) – Subdued DemandSymptoms and Remedies– World Economic Outlook Report, Oct 2016 19 ... 2/2017 khiến cho việc thực nhiệm vụ thu NSNN 2016 theo dự toán thử thách lớn Theo số liệu Bộ Tài chính, tính đến 31/12 /2016, số thu ngân sách 2016 vượt 7,8% so với dự toán NSNN năm 2015 Trong khoản... với dự tốn NSNN năm 2016 Ước tính sơ bộ, chi thường xuyên năm 2016 xấp xỉ dự tốn, song chi đầu tư khơng đạt so với dự toán So với liệu tương ứng giai đoạn 2006 -2016, kết thực chi NSNN so với dự. .. ĐOẠN 2005 -2016 (%) HÌNH 2: TỶ LỆ THỰC HIỆN CÁC KHOẢN CHI NSNN SO VỚI DỰ TỐN NĂM (%) Nguồn: Tính tốn từ số liệu Bộ Tài chính, năm 2015 ước thực lần 2, năm 2016 số ước tính Nguồn: Tính tốn từ số liệu