Hệ thống thông tin Tài chính
Chương Hệ Thống Thơng Tin Tài Chính Nội Dung Khái qt thơng tin tài chức quản trị tài HTTT tài tác nghiệp HTTT tài sách lược HTTT tài chiến lược Phần mềm quản lý tài Khái qt thơng tin tài phần mềm chuyên dùng: Qlý ngân quỹ Qlý tiền vốn Phân tích báo cáo tài quản trị đầu tư Mơ hình hóa dự báo chức quản trị tài Các chức bản: kiểm sốt & phân tích điều kiện tài Quản trị HT kế tốn Quản trị q trình lập ngân sách, dự tốn vốn Quản trị cơng nợ khách hàng Tính & chi trả lương, qlý quỹ lương, tài sản, thuế Quản trị bảo hiểm tài sản & nhân hỗ trợ kiểm toán Qlý tài sản cố định, quỹ lương hưu & khoản đầu tư Đánh giá khoản đầu tư mớI & khả huy động vốn Qlý dòng tiền chức quản trị tài HTTT tài tác nghiệp: HT TSCĐ HT công nợ phải thu khách HT công nợ phảI trả ngườI bán HT xử lý đơn hàng HT mua hàng HT hàng tồn kho HT tốn lương chức quản trị tài HTTT tài sách lược: HT ngân sách HT quản lý vốn HT lập ngân sách vốn HT quản trị đầu tư HTTT tài chiến lược: HT phân tích tình hình tài HT dự báo HTTT tài Tác nghiệp Chứng từ Phiếu kế toán Bút toán định kỳ Bút toán kết chuyển tự động Bút toán phân bổ tự động Số liệu chuyển từ phân hệ khác sang Phân hệ kế toán tổng hợp Báo cáo Báo cáo tài Sổ sách kế tốn Báo cáo thuế Số liệu chuyển đến phân hệ khác HTTT tài Tác nghiệp HT kế tốn tự động gồm phân hệ: KToán vốn = tiền Ktoán bán hàng & cơng nợ phảI thu Ktốn mua hàng & cơng nợ phảI trả Ktoán hàng tồn kho Ktoán TSCĐ Ktoán chi phí giá thành Ktốn tổng hợp HTTT tài Tác nghiệp Các chu trình nghiệp vụ HTTT kế tốn: Chu trình tiêu thụ Chu trình cung cấp Chu trình sản xuất Chu trình tài Các giao dòch Chu trình tiêu thụ Chu trình cung cấp Chu trình sản xuất Hệ thống kế toán Báo cáo tài Chu trình tài Chu Trình tiêu thụ Chức năng: ghi chép kiện phát sinh liên quan tạo doanh thu Sự kiện KTế: Nhận đơn đặt hàng, giao hàng, yêu cầu toán, nhận tiền toán Lệnh bán hàng Phiếu gửI hàng HĐơn bán hàng Phiếu thu tiền Giấy báo trả tiền Ctừ hàng bán bị trả lạI giảm giá Phân tích nợ khó đòi HT ghi nhận ĐĐH HT giao hàng HT lập hóa đơn bán hàng HT thu quỹ BC khách hàng BC phân tích nợ theo thờI gian BC nhận tiền Sổ kế toán: • Nhật ký bán hàng • Nhật ký giảm giá hàng bán & trả lại • Nhật ký thu tiền • Sổ chi tiết phảI thu khách hàng Chu Trình cung cấp Chức năng: ghi chép kiện phát sinh liên quan mua hàng / dịch vụ Sự kiện KTế: Yêu cầu đặt hàng/dịch vụ, nhận hàng, xác định nghĩa vụ toán, thực toán Sổ kế toán: Yêu cầu mua hàng Đơn đặt hàng BC nhận hàng Ctừ toán Séc Yêu cầu trả lạI hàng HT mua hàng HT nhận hàng HT tốn hóa đơn mua hàng HT thu quỹ BC HĐơn chưa xử lý BC ctừ tốn BC u cầu tiền • Nhật ký ghi chép ctừ tốn • Nhật ký ghi chép séc Chu Trình sản xuất Chức năng: ghi chép & xử lý kiện phát sinh liên quan tiêu thụ lao động, vật liệu & chi phí SX chung Sự kiện KTế:Mua hàng tồn kho; bán hàng tồn kho; chuyển đổI NVL, lao động & chi phí SX khác; Chuyển đổI chi phí tạo thành phẩm; Thanh tốn HT tiền lương lương HT hàng tồn kho Sổ Sách Chứng HT chi phí Từ HT TSCĐ Báo Cáo Hợp đồng lao động Bảng chấm công Phiếu theo dỏI SX Bút tốn tính lương Bút tốn chi tiền HT tiền lương Chức năng: Tính tốn tiền lương phải trả cho nhân viên & nghiệp vụ liên quan tới thu nhập cá nhân Bảng tạm ứng lương Bảng Thanh toán lương Bảng tổng hợp lương BC thu nhập Sổ sách: • Ghi chép lương Các chứng từ QT mua bán hàng Yêu cầu nguyên vật liệu HT hàng tồn kho Chức năng: ghi chép kế toán hàng tồn kho & quản trị hàng tồn kho BC xuất nhập tồn kho BC hàng cần bổ sung Kiểm kê hàng tồn Sổ sách: • Sổ chi tiết hàng tồn kho Yêu cầu nguyên vật liệu Bảng chấm công Phiếu theo dỏI SX Lệnh SX hồn thành HT Chi phí Chức năng: tính tốn chi phí tạo thành phẩm / dịch vụ & ghi chép kế tốn Các BC chi phí SP Sổ sách: • Sổ chi tiếtchi phí SP u cầu mua tài sản Lệnh SX Tài Sản ctừ ghi sổ ghi bút toán khấu hao ctừ lý TSCĐ HT TSCĐ Chức năng: ghi chép tăng, khấu hao & lý TSCĐ BC chi tiết TSCĐ Bảng tính khấu hao TSCĐ Sổ sách: • Sổ chi tiết TSCĐ Chu Trình tài Chức năng: ghi chép kế tốn kiện phát sinh liên quan huy động & qlý nguồn quỹ & tiền mặt Sự kiện KTế:tăng vốn chủ DN đầu tư & vay, dùng vốn để đầu tư Chứng Từ HT thu quỹ HT chi quỹ Báo Cáo Sổ Sách Chu Trình báo cáo tài Chức năng: thực BC nguồn tài & kết đạt từ việc dùng nguồn tài DL kế tốn DL hoạt động DN từ chu trính nghiệp vụ khác HT sổ HT BC tài Báo Cáo Tài Chính Sổ Sách HTTT Tài sách lược Cung cấp BC tổng hợp định kỳ, đột xuất… Tập trung vào việc phân chia nguồn lực HTTT ngân sách, HTQL vốn = tiền, HT dự toán vốn & HT qlý đầu tư HTTT NGÂN SÁCH •Theo dõi & so sánh số thu/chi thực với kế hoạch •So sánh ngân sách kỳ với kỳ tài trước •So sánh ngân sách phận, phòng ban Hỗ trợ nhà QTrị tài xác định cách sử dụng nguồn lực để đạt mục tiêu HT sổ HT Kế toán HTTT NGÂN SÁCH Kế hoạch Phân bổ ngân sách theo khoản mục Chênh lệch ngân sách thực & kế hoạch theo khoản mục Phân bổ ngân sách năm so với năm trước Số thu chi thực năm so với năm trước Số thu chi tạI so với số thu chi trung bình đơn vị / phận khác HTTT QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN •Cung cấp thơng tin dự báo dòng tiền Hỗ trợ nhà QTrị tài trình định đầu tư, mua sắm & vay tiền HT sổ HT Kế toán HTTT QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN Kế hoạch Dự báo dòng tiền vào / HTTT DỰ TỐN VỐN •Cung cấp thơng tin dự tốn mua sắm hay bán chuyển nhượng TSCĐ năm tài Hỗ trợ nhà QTrị tài q trình phân tích & so sánh xếp loại dự án đầu tư QT dự toán vốn: Đánh giá ~ hộI đầu tư tiềm Ước lượng ~ luồng tiền tương lai cho mỗI dự án Tính giá trị tạI mỗI dự án Trên sở so sánh giá trị tạI & chi phí đầu tư cho mỗI dự án mà định chấp nhận hay không = công cụ: ThờI gian thu hồI vốn Giá trị tạI ròng NPV Tỷ suất hồn vốn nộI IRR Tỷ suất hoàn vốn nộI điều chỉnh MIRR HTTT QUẢN TRỊ ĐẦU TƯ •Theo dõi ~ khoản đầu tư DN cho cổ phiếu, trái phiếu & chứng khoán có giá khác Hỗ trợ nhà Qlý đầu tư q trình định HTTT Tài chiến lược Liên quan việc đặt mục tiêu & phương hướng hoạt động cho DN Dòng thơng tin: Thơng tin nộI bộ, phân tích điều kiện tài DN Thơng tin kinh tế xã hộI bên ngồi, mơ tả mơi trường tạI & tương lai DN ~ dự báo tương lai DN