Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH SX và TM minh đức

Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh TĨM LƯỢC Vốn nguồn lực đóng vai trò quan trọng khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Do việc sử dụng vốn cho hiệu để giảm tối đa chi phí, nâng cao lợi nhuận đứng vững phát triển thị trường cạnh tranh khốc liệt Bởi q trình quản lí doanh nghiệp cần phải tr ọng công tác hiệu sử dụng vốn kinh doanh để nhận định rõ tình hình sử dụng vốn kinh doanh Doanh nghiệp để có kế hoạch điều chỉnh cho phù hợp, đảm bảo mang lại hiệu cao Nhận thấy tầm quan tr ọng cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nên vào nghiên cứu đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức” Khóa luận trình bày số lí thuyết tảng vốn, hi ệu sử dụng vốn vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn Qua trình thực tập công ty số liệu thu được, cố gắng phản ánh m ột cách trung thực vấn đề sử dụng vốn Công ty TNHH SX TM Minh Đức, nhân tố ảnh hưởng, thành tựu hạn chế tồn Cơng ty liên quan đến vấn đề cần nghiên cứu Hy vọng khóa luận góp phần giải hạn chế nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH SX TM Minh Đức Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tô Thị Vân Anh LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Khóa luận này, ngồi việc vận dụng ki ến thức học, nỗ lực thân em nhận quan tâm giúp đỡ cô giáo Tô Thị Vân Anh tồn anh, chị phòng kế tốn Cơng ty TNHH SX TM Minh Đức Em xin gửi lời chân thành cảm ơn tới tập thể thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại dạy dỗ truyền đạt kiến thức quý báu trình học tập trường Em xin cảm ơn cô giáo Tô Thị Vân Anh, cô người theo sát, giúp đỡ em q trình thực khóa luận, s ửa chữa sai sót, cung cấp tài liệu tham khảo đưa cho em nhi ều l ời khuyên bổ ích Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn lãnh đạo Công ty TNHH SX TM Minh Đức , anh chị phòng kế tốn Cơng ty bảo, hướng dẫn em q trình thực tập Cơng ty tạo điều kiện thuận lợi cho em tiến hành điều tra, khảo sát để có th ể hồn thi ện Khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung, số liệu trình bày khóa luận “ Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH SX TM Minh Đ ức” thực tế phát sinh Cơng ty Cơng trình nỗ lực thân, không chép công trình cơng bố Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm nội dung trình bày khóa luận Hà Nội, Ngày 02 Tháng 05 Năm 2013 Sinh viên Phan Th ị Nh Quỳnh Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii LỜI CAM ĐOAN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa phân tích hiệu sử dụng vốn Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1.Phương pháp thu thập liệu 4.2 Phương pháp phân tích liệu .4 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp .5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .6 1.1.1 Một số khái niệm vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh 10 1.1.4 Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 11 1.2 Nội dung nghiên cứu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 11 1.2.1 Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh 11 1.2.1.1.Phân tích khái quát cấu phân bổ vốn kinh doanh 11 1.2.1.2 Phân tích cấu biến đơng vốn lưu động 12 Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh 1.2.1.3 Phân tích cấu biến động vốn cố định 13 1.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 13 1.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 13 1.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 17 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX VÀ TM MINH ĐỨC 18 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức .18 2.1.1.Tổng quan Công ty TNHH SX TM Minh Đức 18 2.1.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH SX TM Minh Đức 18 2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH SX TM Minh Đức 18 2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý tổ chức cơng tác kế tốn 19 2.1.1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty số năm 20 Bảng 2.1 Kết kinh doanh công ty giai đoan 2011-2012 20 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức thông qua liệu thứ cấp 21 2.1.2.1 Nhân tố khách quan 21 2.1.2.2 Nhân tố chủ quan 22 2.2 Kết phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức thông qua liệu thứ cấp 23 2.2.1 Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức 23 2.2.1.1.Phân tích khái quát cấu phân bổ vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức 23 Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh 2.2.1.2 Phân tích cấu biến động vốn lưu động Công ty TNHH SX TM Minh Đức 26 2.2.1.3 Phân tích cấu biến động vốn cố định Công ty TNHH SX TM Minh Đức .28 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH SX TM Minh Đức 29 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức 29 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH SX TM Minh Đức 31 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Cơng ty TNHH SX TM Minh Đức 35 2.3 Kết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh thông qua liệu sơ cấp 36 2.3.1 Kết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh qua phiếu điều tra 36 2.3.2 Kết thu từ câu hỏi vấn: 37 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX VÀ TM MINH ĐỨC 38 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức 38 3.1.1 Những kết đạt 38 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 39 3.2 Các đề xuất, kiến nghị hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH SX TM Minh Đức .40 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế hoạch hóa quản lí kinh doanh 40 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH SX TM Minh Đức .41 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH SX TM Minh Đức .42 Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh 3.3 Điều kiện thực .43 KẾT LUẬN 45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lí Cơng ty TNHH SX TM Minh Đức 20 Bảng 2.1 Kết kinh doanh công ty giai đoan 2011-2012 21 Bảng 2.2 Phân tích tình hình phân bổ vốn kinh doanh 25 Bảng 2.3 Phân tích tình hình huy động vốn kinh doanh 27 Bảng 2.4 Phân tích tình hình vốn lưu động 28 Bảng 2.5 Phân tích tình hình tăng giảm cấu vốn cố định .30 Bảng 2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 32 Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .34 Bảng 2.8 Phân tích tốc độ chu chuyển vốn lưu động .34 Bảng 2.9 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 37 Bảng 2.10 Bảng tổng hợp phiếu điều tra 38 Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tô Thị Vân Anh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN HQSD UBND VKD VLĐ VCĐ TNHH LN SX TM BCĐ BCKQHĐKD VCSH BCTC HQKD BCLCTT SXKD TSNH TSDH BCTC TP HĐSXKD TSCĐ HTK TK LP TSLĐSX TSLĐ TSLĐLT HĐKD TNV ĐK CK Doanh Nghiệp Hiệu sử dụng Ủy ban nhân dân Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn cố định Trách nhiệm hữu hạn Lợi nhuận Sản xuất Thương mại Bảng cân đối Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Vốn chủ sở hữu Báo cáo tài Hiệu kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sản xuất kinh doanh Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Báo cáo tài Thành phố Hoạt động sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Hàng tồn kho Tiết kiệm Lãng phí Tài sản lưu động sản xuất Tài sản lưu động Tài sản lưu động lưu thơng Hoạt động kinh doanh Tổng nguồn vốn Đầu kì Cuối kì Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp: K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa phân tích hiệu sử dụng vốn * Về góc độ lý thuyết: Vốn điều kiện thiếu để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Để tồn môi trường cạnh tranh khốc liệt nhà quản lí doanh nghiệp phải nhận thức tầm quan trọng thường xuyên thực hoạt động phân tích kinh tế, đặc biệt hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn Đối với doanh nghiệp Việt Nam, vấn đề làm nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề mà nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm Các doanh nghiệp Việt Nam hầu hết doanh nghiệp nhỏ vừa, vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn vấn đề quan tâm hàng đầu, đặc biệt sau Việt Nam gia nhập WTO, môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, vấn đề lại quan tâm Để tồn phát triển DN phải sử dụng có hiệu nguồn vốn mình, đem lại lợi nhuận cao, tăng khả cạnh tranh DN Từ ý nghĩa quan trọng thấy việc phân tích hiệu qu ả vốn có ý nghĩa quan trọng DN chủ th ể liên quan đến DN : ngân hàng, nhà cho vay vốn….Các ngân hàng, nhà cho vay vốn đến định cho vay vốn hay khơng dựa phần vào HQSD vốn DN Đối với DN có hiệu sử dụng vốn cao khả rủi ro tín dụng thấp hơn, khả thu hồi vốn cao so với DN có hi ệu sử dụng vốn thấp Do DN có HQSD vốn cao có khả huy động vốn từ Ngân hàng nhà cho vay vốn cao nên có th ể mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh dễ dàng bên cạnh giảm thiểu rủi ro tín dụng cho Ngân hàng tổ chức cho vay * Về góc độ thực tế: Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH SX TM Minh Đức, vấn đề s dụng hiệu nguồn vốn lãnh đạo công ty coi trọng, quan tâm, giúp Công ty đứng vững điều kiện kinh tế có nhiều biến động bất Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh (Nguồn: Phòng kế tốn-tài cơng ty TNHH SX TM Minh Đức) Trong đó: Số vòng chu chuyển khoản phải thu bq2011 DT bán chịu 2011 = Giá trị khoản phải thu bq Số vòng chu chuyển khoản phải thu bq2012 DT bán chịu 2012 = Giá trị khoản phải thu bq 11.969.005.288,1 = = 10,3 1.210.100.133 12824787780 ,7 = 1.261.756.564 = 9,4 Nhận xét: Vòng quay VLĐ năm 2012 tăng so với năm 2011: năm 2011 quay 3,05 vòng, năm 2012 quay 3,1 vòng, điều chứng tỏ tốc độ tăng DT lớn tốc độ tăng VLĐ Số ngày luân chuyển VLĐ giảm, năm 2011 118.03 ngày, đến năm 2012 116,15 ngày ( giảm 1,88 ngày) Hệ số vòng quay hàng tồn kho giảm, năm 2011 12,73 vòng, đến năm 2012 7,8 (giảm 4,93 vòng), chứng tỏ tốc độ tăng DT nhỏ tốc độ tăng HTK, đồng thời số ngày chu chuyển HTK giảm đi, năm 2011 57,4 ngày, 2012 50,53 ngày (giảm 6,87 ngày) Khoản phải thu bình quân năm 2012 so với năm 2011 tăng 51.656.431đ tương ứng với 4,2% Số vòng chu chuyển bq giảm 10,3 vòng năm 2011 sang năm 2012 9,4 vòng (giảm 0,9 vòng) Số ngày chu chuyển khoản phải thu tăng 3,35 ngày (34,95 – 38,3) Do qua bảng phân tích đánh giá tiêu HQSD VLĐ ta thấy Công ty sử dụng VLĐ hiệu VLĐ tăng qua năm v ới tăng lên DT Tuy công tác thu hồi khoản phải thu DN ch ưa tốt (số vòng giảm, số ngày lại tăng lên) cần quan tâm đến công tác đốc thúc, thu hồi khoản phải thu HQSD VLĐ đánh giá thông qua tiêu mức tiết kiệm VLĐ Xét mức TK (LP) VLĐ năm 2012 Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 36 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh Mức tiết kiệm (lãng phí) = Chênh lệch số ngày × DT BQ ngày = 18.321.125.401 360 -6,87 × = -349.628.143 đ Mức TK năm 2012 -349.628.143 đ, điều chứng tỏ công ty tiết kiệm lượng VLĐ cao, Công ty tăng tốc độ luân chuy ển vốn, vòng quay vốn nhanh Mức tiết kiệm vốn tốt cho công ty, giúp công ty giảm khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng khác, tiết kiệm khoản lãi phải trả Mức TK (LP) khoản phải thu năm 2012: Mức TK (LP) khoản phải thu = Δn × = 3,35 Khoản phải thu bq ngày × ( 1.261.756.564/360) = 11.741345,8đ Mức LP khoản phải thu năm 2012 11.741345,8đ chứng tỏ công tác thu hồi vốn Công ty chưa đạt hiệu quả, làm LP VLĐ Công ty nên tăng cuwongf công tác thu hồi vốn để đạt kết cao tron tương lai 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH SX TM Minh Đức Là DN thương mại nên VCĐ chiếm phần nhỏ nguồn VKD DN Tuy việc sử dụng tốt VCĐ giúp công ty đạt hiệu cao KD Bảng 2.9 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh TT 6,67 LN ST 17.098.578.98 18.321.125.401 1.222.546.418 2.727.162.069 2.571.635.011 -155.527.598 VCĐ bq 1.574.631.497 1.788.201.929 213.570.432 13,6 10,9 10,3 - - 1,73 1,44 - - DT Hệ số DT VCĐ bq Hệ số LN/VCĐ bq -5,7 (Nguồn: Phòng kế tốn-tài cơng ty TNHH SX TM Minh Đức) Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy VCĐ bq Cơng ty có xu hướng tăng lên Cụ thể: Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 37 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh - Hệ số DT VCĐbq cho thấy đồng VCĐ đồng DT, s ố có xu hướng giảm năm 2011 10,9 đ, 2012 10,3đ điều chứng tỏ tốc độ tăng VCĐ nhanh tốc độ tăng DT - Hệ số LN VCĐ giảm năm 2011 đồng VCĐ tạo 1,73đ LN 2012 1,44đ có nghĩa tốc độ tăng VCĐ nhanh tốc độ tăng LN Như nhìn chung HQSD VCĐ DN khơng tốt, DN cần tìm rõ nguyên nhân khắc phục để nâng cao HQSD VCĐ 2.3 Kết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh thông qua liệu sơ cấp 2.3.1 Kết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh qua phiếu điều tra Bảng 2.10 Bảng tổng hợp phiếu điều tra Có Số Tỉ lệ phiế (%) u 3/5 60 Không 2/5 40 Cao 2/5 40 Trung bình Thấp 2/5 1/5 40 20 Sự biến động kinh tế Chính sách kinh tế-pháp luật Mơi trường trị, văn hóa, xã hội Sự tiến khoa học công nghệ Cơ cấu vốn 5/5 3/5 2/5 100 60 40 2/5 40 3/5 60 Nội dung câu hỏi Theo ông (bà) cấu vốn công ty hợp lí hay chưa? Theo ơng (bà) công tác sử dụng vốn công ty đạt hiệu nào? Theo ông (bà) yếu tố khách quan sau ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty? Theo ông (bà) yếu tố Phương án trả lời Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 38 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh chủ quan sau ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Cơng ty? Trình độ cơng nhân viên Các sách kinh doanh Cơng ty Chất lượng dịch vụ, sản phẩm, hàng hóa Theo ơng (bà) Công ty cần Nâng cao hiệu sử dụng sử dụng biện pháp sau vốn lưu động để nâng cao hiệu sử Xây dựng hệ thống kiểm soát dụng vốn? nội Mở rộng khai thác tìm kiếm trường tăng DT Đầu tư đổi TSCĐ Tăng cường đào tạo đội ngũ cán công nhân viên Sử dụng biện pháp thuê tài Nhận xét: 2/5 2/5 40 40 3/5 60 5/5 100 0/5 2/5 40 2/5 2/5 40 40 2/5 40 Dựa vào kết phiếu điều tra thu thập nhận thấy tình hình HQSD vốn Cơng ty tồn nhiều điều tồn Cụ th ể: ch ỉ 60% người hỏi cho cấu vốn Cơng ty hợp lí, cơng tác HQSD vốn Cơng ty chưa đạt hiệu cao: 40% cho đạt kết cao, 40% trung bình vào có 20% thấp Vậy nên Cơng ty cần phải thay đổi số sách, cấu để nâng cao HQSD vốn cho 2.3.2 Kết thu từ câu hỏi vấn: Khả toán nợ ngắn hạn cơng ty nay: Khả tốn nợ công ty không tốt Hàng tồn kho tương đối nhiều, lượng vốn tiền lại tương đối thấp Hiệu sử dụng vốn nào? HQSD vốn có xu hướng tăng dần qua năm, nhiên có khó khăn vốn nên hiệu đạt chưa cao Công ty có kiến nghị để tạo điều kiện nâng cao HQSD vốn? Cơng ty chúng tơi ln mong có hỗ trợ từ phía ngân hàng, tổ chức tín dụng, từ nhà nước tạo điều kiện giúp DN tiếp cận nguồn vốn cách thuận tiện, kịp thời để chúng tơi có th ể sử dụng cốn hiệu có hội phát triển Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 39 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh Hàng năm cơng ty có chế độ ưu đãi để nâng cao chuyên môn, tay nghề ý thức trách nhiệm cán công nhân viên? Công ty thường xuyên tổ chức khen thưởng cho nhân viên hồn thành tốt cơng việc giao, có sang kiến cơng việc Ngồi cơng ty tạo điều kiện thời gian, trợ cấp cho đối tượng muốn học thêm để nâng cao trinh độ kiến thức chuyên môn nâng cao tay nghề Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 40 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX VÀ TM MINH ĐỨC 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức Sau thời gian hình thành phát tri ển, Công ty TNHH SX TM Minh Đức bước khẳng định vị thị trường Trong q trình hoạt động Cơng ty có nhiều thành cơng HĐSXKD 3.1.1 Những kết đạt Công ty TNHH SX TM Minh Đức thành lập với số vốn ban đầu không nhiều Công ty tạo cho s ố lượng vốn tương đối lớn cấu vốn tương đối mạnh Công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, tìm kiếm khách hàng, thị trường để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm Sự nỗ lực Công ty mà đặc biệt nâng cao HQSD vốn thể rõ rệt qua kết kinh doanh qua năm mà Công ty đạt được, DT tăng qua năm 2011 tăng 1.338.982.976đ so với 2010 Năm 2012 tăng 1.222.546.418đ so với 2011 Mạnh dạn đầu tư vào TSCĐ, đổi trang thiết bị, đa dạng hóa mặt hàng để nâng cao HQKD DN Cơng ty có tỉ trọng VCSH cao, tăng qua năm chứng tỏ Công ty làm ăn có lãi, có độc lập vốn, khơng bị l ệ thuộc vào nguồn vốn bên Hệ thống TSCĐ Cơng ty tương đối hồn chỉnh, tăng dần qua năm đáp ứng cho nhu cầu SXKD Đồng th ời Công ty sử dụng VLĐ hiệu Điều chứng tỏ Cơng ty có chiến lược tốt VLĐ Các khoản phải thu DN chiếm tỉ trọng không cao, điều chứng tỏ DN có biện pháp đốc thúc, thu hồi cơng nợ Tóm lại hoạt động SXKD Cơng ty có hiệu tương đối cao, mức tăng trưởng ổn định, góp phần vào ngân sách nhà nước năm cao so với năm trước, đời sống nhân viên cải thiện Để có thành tích nỗ lực khơng mệt mỏi tồn bộ, nhân viên quản lí sử dụng hiệu nguồn vốn Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 41 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh thành cơng đạt công ty phải đối mặt với khó khăn tồn sau: - Chưa đưa kế hoạch dài hạn HĐKD để đảm bảo có hiệu thống HĐSXKD thời gian tới Chưa có kết hợp hài hòa phận để tạo điều kiện hỗ trợ công việc Công ty cố gắng mở rộng thị trường tiêu thụ, nhiên kết đạt chưa cao Số lượng đại lý phân tán lẻ tẻ, chưa khai thác hết thị trường tiềm năng, đông dân cư khu vực TP Vinh khu vực lân cận - Hạn chế VLĐ + Về cơng tác huy động vốn Có số hội làm ăn, có tiềm mở rộng thêm dịch vụ giải trí như: mở quán Karaoke, quán cafe với không gian lạ hay đầu tư vào thị trường nhà đất, góp vốn vào Cơng ty cổ phần… Nhưng nguồn vốn chưa đáp ứng hội làm ăn mà th ời gian ngắn Công ty chưa thể huy động thêm nguồn vốn từ bên ngồi Cơng ty ln giữ cấu vốn an tồn nên vốn đáp ứng HĐKD chưa đầy đủ nên Công ty bỏ lỡ số hội kinh doanh không đủ vốn kinh doanh + Hàng tồn kho cơng tác quản lí hàng tồn kho Tình hình tiêu thụ sản phẩm tốt tăng qua năm, nhiên vấn đề tồn với cơng ty hàng tồn kho ngày tăng cao qua năm Gây ứ đọng vốn Hệ thống kho bãi Cơng ty chưa an tồn có trường hợp hỏng, mát hàng hóa… + Khó khăn việc thu hồi cơng nợ Vì DT Cơng ty phân phối thiết bị cho đại lý nên việc thu h ồi khoản phải thu tương đối chậm ảnh hưởng đến khả quay vòng Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 42 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh vốn Công ty Đặc biệt năm 2012 số vòng quay khoản phải thu tăng lên làm LP vốn Công ty - Hạn chế VCĐ + Quản lí sử dụng TSCĐ: Hiệu suất sử dụng TS chưa cao, chưa khai thác hết tiềm TSCĐ Nhiều tài sản chưa huy động vào việc tạo DT Công ty Một số máy móc văn phòng máy tính, máy in dù hỏng, hết khấu hao khơng sử dụng Cơng ty chưa có kế hoạch lý Trong thời gian gần đây, kinh tế VN gặp khó khăn chịu ảnh hưởng nhiều kinh tế suy thối giới, Cơng ty phải đề biện pháp, kế hoạch để nâng cao hi ệu sử dụng vốn 3.2 Các đề xuất, kiến nghị hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH SX TM Minh Đức Hoạt động kinh tế thị trường đầy biến động cạnh tranh gay gắt, với tồn khó khăn riêng Cơng ty khiến cho đồng v ốn bỏ không mang lại nhiều hiệu mong muốn Xuất phát từ thực tế đó, dựa việc phân tích tình hình HĐSXKD Cơng ty, thuận lợi, khó khăn yếu tố khác thị trường mang lại nên đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty sau 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế hoạch hóa quản lí kinh doanh Lý do: Chỉ trọng vào việc bán hàng mà chưa lên kế hoạch dài hạn HĐKD dễ khiến cho HĐKD Công ty không thống nhất, hiệu đạt không cao Các chiến lược định hướng chưa đưa rõ ràng khiến cán bộ, nhân viên chưa hiểu rõ mục tiêu kinh doanh dài hạn Công ty Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 43 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh Chưa có kết hợp hài hòa phận để tạo điều kiện hỗ trợ công việc Việc dễ dẫn đến tình trạng phận quan tâm đến hoạt động phận mà không quan tâm đến phận khác, q trình kinh doanh diễn rời rạc, khơng có hi ệu Mặc dù Công ty thị trường tiêu thụ Công ty rộng khắp chưa tận dụng hết thị trường tiềm khu vực huyện Nghi Xuân, huyện Lộc Hà… Hệ thống đại lí địa bàn lẻ tẻ, khơng có mối quan hệ với Nội dung thực hiện: Công ty nên phân công cán chuyên trách theo dõi lên kế hoạch quản lí kinh doanh rõ ràng,cơng tác sử dụng vốn thường xun theo định kì Sau tổng hợp đánh giá số liệu trình s dụng v ốn, phân tích ngun nhân ảnh hưởng tác động đến HĐSXKD, từ đưa kế hoạch quản lí kinh doanh tương lai để nâng cao HQSD vốn Ngoài cần có kế hoạch khác khơng ph ần quan tr ọng như: thu hồi khoản cho vay, khoản phải thu, lập kế hoạch trả nợ vốn vay ngắn hạn Thường xuyên tổ chức buổi họp phòng ban để phòng ban trao đổi, bàn luận phương hướng,chiến lược kinh doanh chung cho tồn Cơng ty giúp đảm bảo kế hoạch phù hợp với lực phòng ban, hỗ trợ hoàn thành hiệu kế hoạch SXKD đ ơn vị Cơng ty cần có chiến lược Marketing cụ thể, mở rộng mối quan hệ ngoại giao để tìm kiếm đối tác thích hợp mở thêm đại lí bán hàng tỉnh lân cận Công ty nên nghiên cứu, m rộng thêm m ột s ố phương án đầu tư, kinh doanh khác để nâng cao LN 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH SX TM Minh Đức Lý do: Trước hội kinh doanh, cấu vốn an tồn Cơng ty khơng đáp ứng hội kinh doanh khả huy động vốn Công ty chưa đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn, chưa chủ động vi ệc quản lí huy động nguồn vốn để đầu tư kinh doanh Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 44 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh Cơng tác thu hồi cơng nợ chậm, khoản phải thu chiếm tỉ trọng không nhiều Công ty nên cố gắng giảm nưa tỉ trọng tương lai, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, ảnh hưởng đến khả quay vòng vốn HĐKD Công ty HTK năm so với năm trước tăng cao làm tăng chi phí kho bãi, bảo quản, gây ứ đọng vốn, làm giảm khả quay vòng vốn Cơng ty Kho bãi Cơng ty chưa an tồn có trường hợp hỏng, mát hàng hóa…Điều làm tăng chi phí kinh doanh giảm LN Công ty Nội dung thực hiện: Tiến hành xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên hoạt động Công ty với hội kinh doanh để có bi ện pháp huy động vốn kịp thời tránh thiếu vốn làm gián đoạn trình kinh doanh đầu tư Tuy nhiên việc xác định xác nhu cầu v ốn r ất khó, dựa vào dự đốn công ty DT tiêu thụ, tỉ suất LN ổn định kết cấu nguồn vốn, đòi hỏi phải nghiên cứu thật kĩ Tạo mối quan hệ tốt với ngân hàng, tổ chức tín dụng…để huy động VLĐ dễ dàng Đề hình thức khuyến khích khách hàng toán s ớm nh giảm giá hàng bán, tăng tỉ lệ chiết khấu Khi bán trả chậm, cần cân nhắc đến lãi suất ngân hàng, đồng thời cần xem xét tư cách tín dụng khách hàng đ ể tránh trường hợp khả toán, quy định rõ thời gian toán, phương thức toán Theo giõi chặt chẽ khoản nợ, thường xuyên giám sát, đơn đốc khách hàng tốn nợ hạn Để thực tốt vi ệc quản lí khoản phải thu Cơng ty cần thực sách tín dụng v ừa n ới lỏng vừa chặt chẽ để vừa thu hút khách hàng mà không v ốn Nhập hàng hóa theo chủng loại hàng hóa theo đơn hàng, giao th ẳng từ nơi sản xuất đến đại lý, hạn chế đưa kho bãi có th ể làm gi ảm chi phí kho bãi, bảo quản HTK Công ty nên theo dõi nhu cầu, thị hiếu thị trường thường xuyên để đáp ứng nhu cầu khách hàng nhập hàng hóa đủ s ố lượng, tránh khan hàng hóa Nên trọng đến vi ệc ki ểm tra Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 45 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tô Thị Vân Anh chất lượng hàng hóa kĩ trước nhập kho, tránh trường hợp hàng phẩm chất ảnh hưởng đến uy tín Cơng ty Sắp xếp hệ thống kho hợp lí vừa tiện cho hoạt động bán hàng vừa đảm bảo an toàn cho vật tư Xây dựng chấp hành tốt chế độ ki ểm nhập kho, chế độ kiểm kê định kì, phát vật tư ứ đọng, luân chuy ển chậm để có bi ện pháp khắc phục Đồng thời cơng ty nên mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa tránh trường hợp xấu xảy 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH SX TM Minh Đức Lý do: Hiệu suất sử dụng TS không cao, chưa khai thác hết tiềm TS Một số thiết bị hỏng, khấu hao hết lạc hậu Cơng ty chưa có kế hoạch lý, Công ty không bi ết tận dụng giá tr ị lại TSCĐ vào q trình bổ sung vốn, gây lãng phí Như đầu tư vào TS có thời gian sử dụng ngắn chi phí đầu tư cao Cơng ty nên suy nghĩ đến việc thuê TS, đảm bảo tiết kiệm ứ đọng vốn Nội dung thực hiện: Tổ chức quản lí chặt chẽ TSCĐ để huy động, khai thác tối đa TSCĐ vào HĐSXKD, khơng để xảy tình trạng thi ết bị, phương tiện phải nằm chờ việc Đưa TSCĐ khơng có việc đến khu vực để hoạt động Đối với thiết bị, phương tiện chưa có nhu cầu sử dụng Cơng ty cho thuê TS tạo thêm thu nhập cho Thường xuyên làm tốt công tác bảo dưỡng, sửa chữa để đảm bảo TSCĐ ln tình trạng sử dụng tốt Bên cạnh đó, phải thường xuyên nhắc nhở cán bộ, nhân viên nâng cao ý thức trách nhiệm sử dụng tài sản, làm hỏng phải chịu trách nhiệm bồi thường cho Công ty Nghiêm cấm hành vi sử dụng phương tiện, trang thiết bị Cơng ty vào việc riêng Cơng ty cần có quan tâm, lên kế hoạch để lí TSCĐ hỏng, lạc hậu, khơng giá trị sử dụng, cụ thể: Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 46 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh + Xác định giá trị lại TSCĐ sở xác định giá tr ị nh ượng bán tài sản hợp lí + Số tiền thu lí TSCĐ mua sắm TSCĐ bổ sung cho nguồn VLĐ Đối với TS có thời gian sử dụng ngắn cần nghiên cứu mặt sau: thời gian sử dụng bao lâu, chi phí th thời gian so với chi phí đầu tư để xem xét phương án tiết kiệm cho Công ty áp dụng Sử dụng phương án hiệu giúp DN bị ứ đọng vốn giảm chi phí vay để đầu tư vào TS 3.3 Điều kiện thực Công tác tổ chức cán có ý nghĩa quan trọng định kết HĐSXKD phát triển Cơng ty Do Cơng ty cần tổ chức cấu máy quản lí phải hòa hợp, có liên hệ mật thiết phận Công ty, thường xun mở khóa đào tạo nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên để nâng cao hiệu làm việc Bám sát thị trường, giữ uy tín xây dựng hình ảnh đẹp mắt khách hàng, mở rộng mối quan hệ nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ s ản phẩm Đồng thời, giữ uy tín mối quan hệ với nhà cung cấp để đảm bảo khơng rơi vào tình trang chi phí hội không đáp ứng đủ cầu cho khách hàng Củng cố mối quan hệ tốt đẹp nhà cung cấp th ời đồng thời nên tham khảo, tìm kiếm nhà cung cấp khác với chất lượng hàng hóa, dịch vụ tốt với giá cạnh tranh Thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với ngân hàng , tổ chức tín dụng cho vay vốn… Tăng cường cơng tác quản lí tài chính, có kế hoạch kiểm tra định kì nâng cao hiệu cơng tác quản lí, tiết kiệm chi phí Thường xuyên theo dõi áp dụng kịp thời quy định Nhà nước HĐSXKD thay đổi số thuế phải nộp, sách cho DN vay vốn với lãi suất ưu đãi… Để thực luật, đảm bảo lợi ích cho Cơng ty Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 47 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh KẾT LUẬN Vấn đề hiệu sử dụng vốn vấn đề quan trọng DN nào, thực cần thiết cho cạnh tranh phát triển DN thị trường Do việc sử dụng nguồn vốn cho có hiệu thách thức tất DN Việc phân tích hiệu qu ả s dụng v ốn thường xuyên giúp cho DN đánh giá tình hình sử dụng vốn đồng thời tìm nguyên nhân cuả tồn để tìm giải pháp khắc phục Trong năm qua, Công ty TNHH SX TM Minh Đức đạt nhiều thành công, mở rộng thị trường, đời sống nhân viên nâng cao Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ nhà n ước, góp phần Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 48 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Bên cạnh thành tựu đạt cơng tác quản lí sử dụng vốn kinh doanh cơng ty nhi ều t ồn Công ty cần cố gắng nhanh chóng khắc phục để mang lại hiệu cao Hy vọng giải pháp đưa khóa luận góp phần giải tồn tại, vướng mắc góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo Tô Thị Vân Anh người trực tiếp hướng dẫn bảo em, anh chị Công ty giúp đỡ em trình nghiên cứu, thu thập s ố li ệu hồn thành khóa luận tốt nghiệp Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 49 Lớp : K45D7 Khóa luận tốt nghiệp CN.Tơ Thị Vân Anh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.PGS.TS Trần Thế Dũng, Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”, Đại học Thương Mại, năm 2006 2.PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển, Giáo trình “ Tài doanh nghiệp”, Học viện tài chính, Nhà xuất tài chính, Năm 2008 3.Bảng cân đối kế tốn, bảng BCKQKD Công ty TNHH SX TM Minh Đức từ năm 2010 đến năm 2012 Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH thương mại Đại Phát”, tác giả Nguyễn Thị Bé – Lớp K41HK1A2 Trường Đại Học Thương Mại Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty CP Dược phẩm Đất Việt”, tác giả: Lê Thị Thùy – K42D3, Trường Đại Học Thương Mại Một số Website - Website: www.webketoan.vn - Website: www.tapchiketoan.com - …… Sinh viên: Phan Thị Như Quỳnh 50 Lớp : K45D7 ... cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn phân tích hiệu sử dụng. .. ty TNHH SX TM Minh Đức 29 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH SX TM Minh Đức 29 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH SX TM Minh Đức ... vốn lưu động Công ty TNHH SX TM Minh Đức 26 2.2.1.3 Phân tích cấu biến động vốn cố định Công ty TNHH SX TM Minh Đức .28 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH SX