Kế toán các khoản thanh toán với ngƣời lao động tại công ty cổ phần đầu tƣ công nghệ an thịnh phát

GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung TĨM LƯỢC Thơng qua q trình thực tập cơng ty TNHH đầu tư công nghệ An Thịnh Phát, dựa nhu cầu thực tế kết hợp với kiến thức trang bị năm đại học, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trong doanh nghiệp, người lao động đóng vai trò quan trọng việc tái tạo cải vật chất cho xã hội nói chung q trình sản xuất kinh doanh Con người nhân tố chủ động, mang tính định đến thành bại doanh nghiệp Vì vậy, cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động doanh nghiệp vơ quan trọng “Kế toán khoản toán với người lao động” đề tài không song vấn đề mà hầu hết doanh nghiệp đề cập tới liên quan tới lợi ích người lao động phát triển doanh nghiệp Trong phạm vi kiến thức có hạn mình, em tập trung nghiên cứu hệ thống hoá lý luận khoản toán với người lao động theo văn pháp luật quy định hành Đồng thời, qua trình khảo sát Công ty TNHH đầu tư công nghệ An Thịnh Phát, em sâu nghiên cứu thực trạng để từ rút kết luận đưa đề xuất khắc phục tồn kế toán khoản toán với người lao động 1 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập làm khóa luận tốt nghiệp, em nhận nhiều giúp đỡ từ phía trường Đại Học Thương Mại, khoa Kế toán – Kiểm toán từ phía Cơng ty TNHH đầu tư cơng nghệ An Thịnh Phát Em xin cảm ơn thầy, cô giáo khoa Kế toán – Kiểm toán, đặc biệt cô giáo T.s Nguyễn Thanh Phương, người hướng dẫn, bảo em tận tình trình thực khoá luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo toàn thể CBCNV Công ty TNHH đầu tư công nghệ An Thịnh Phát tạo điều kiện cho em suốt q trình thực tập để em hồn thành tốt khóa luận Do hiểu biết trình độ hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý bổ sung thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Mai Thị Dung 2 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 Nội dung Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phi cơng đồn Doanh nghiệp Người lao động Tài khoản Cổ phần Thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân Việt Nam đồng Giá trị gia tăng Cán công nhân viên Viết tắt BHXH BHYT BHTN KPCĐ DN NLĐ TK CP TNCT TNCN VNĐ GTGT CBCNV GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục số 01: Bảng chấm công tháng năm 2017 Phụ lục số 02: Bảng tính lương tháng năm 2017 Phụ lục số 03: Bảng tổng hợp khoản trích theo lương tháng năm 2017 Phụ lục số 04: Phiếu chi tháng năm 2017 Phụ lục số 05: Phiếu chi tháng năm 2017 Phụ lục số 06: Phiếu thu tháng năm 2017 Phụ lục số 07: Sổ TK 334 Phụ lục số 08: Sổ chi tiết TK 334 Phụ lục số 09: Sổ chi tiết TK 3383 Phụ lục số 10: Sổ chi tiết TK 3384 Phụ lục số 11: Sổ chi tiết TK 3389 Phụ lục số 12: Sổ chi tiết TK 1381 4 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu Các khoản tốn cho người lao động có ý nghĩa vơ quan trọng với doanh nghiệp người lao động Người lao động ln mong muốn có khoản thu nhập cao để bù đắp sức lao động đảm bảo sống thân gia đình họ.Bên cạnh đó, phía doanh nghiệp lại khoản chi phí q trình sản xuất kinh doanh nên họ lại muốn giảm thiểu hóa Chính cơng tác kế tốn với người lao động cần thực khoa học, hợp lý để đảm bảo kết hợp cách hài hòa lợi ích doanh nghiệp với lợi ích người lao động Cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động tốt làm cho người lao động yên tâm làm việc khoản tiền lương trả xứng đáng với công sức lao động mà họ bỏ ra, tổ chức doanh nghiệp giảm chi phí mang lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp Việc hạch toán kế toán khoản toán với người lao động cần phải đảm bảo độ xác, đầy đủ, rõ ràng, kịp thời thời gian, kết cần phân bổ hợp lý chi phí tiền lương khoản trích theo lương cho đối tượng sử dụng có liên quan, khoản tiền thưởng cho sáng kiến cải tạo hay chế độ phúc lợi xã hội… cần phải thực cách khoa học theo quy định nhà nước phù hợp với tình hình thực tế tổ chức, doanh nghiệp Điều kích thích người lao động phát huy tính sáng tạo, nhiệt tình hăng say làm việc, đồng thời nâng cao đời sống cán cơng nhân viên, từ giúp doanh nghiệp tăng suất lao động, giảm chi phí, tăng khả cạnh tranh thị trường, hoàn thành kế hoạch đề Vì hồn thiện cơng tác kế hoạch nói chung kế toán khoản toán với người lao động nói riêng mục tiêu vơ cần thiết quan trọng với hoạt động kinh doanh công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, đồng thời qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát, tiếp xúc với công tác kế tốn cơng ty em thấy tầm quan trọng kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp nên sâu nghiên cứu lựa chọn đề tài: “ Kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát” cho Khóa luận tốt nghiệp 5 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Mục tiêu nghiên cứu  Về lý luận - Đưa số khái niệm, nội dung khoản phải thu người lao động phải trả cho người lao động - Nêu phương pháp kế toán khoản toán với người lao động theo chế độ hành hình thức trả lương cho người lao động - Thấy vai trò ý nghĩa to lớn khoản toán với người lao động doanh nghiệp  Về thực tiễn - Nghiên cứu làm rõ tình hình thực trạng cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát để từ đưa nhận xét chung mặt tích cực hạn chế việc toán với người lao động công ty - Dựa sở lý luận thực tế khảo sát cơng ty để đóng góp số đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán toán với người lao động công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát Đối tượng pham vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp  Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi không gian: Công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát + Phạm vi thời gian: Quý I năm 2017 Phương pháp nghiên cứu Để thu thập phân tích liệu phục vụ cho cho việc thực đề tài mình, em sử dụng kết hợp phương pháp khác phương pháp điều tra vấn kết hợp với phương pháp nghiên cứu tài liệu Cuối em sử dụng phương pháp tổng hợp số liệu để đưa cách nhìn tổng quan có hệ thống hoạt động kế tốn nói chung kế tốn khoản tốn với người lao động nói riêng Công ty - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tìm hiểu nguồn tài liệu cơng ty: thơng tin lịch sử hình thành, máy quản lý DN, tài liệu kế toán 6 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung khoản toán với người lao động chuẩn mực, chế độ, sách tham khảo luận văn khóa trước - Phương pháp vấn trực tiếp: Các câu hỏi vấn tập trung chủ yếu xung quanh vấn đề kế toán khoản toán với người lao động công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát như: công tác kế tốn khoản tốn với người lao động có ưu, nhược điểm hạn chế tồn cần khắc phục… Việc vấn tiến hành phòng hành chính-kế tốn Cơng ty - Phương pháp quan sát: Tiến hành quan sát cách quản lý, hoạt động máy kế toán DN, sau tiến hành quan sát chi tiết cơng việc phòng hành chính-kế tốn thu thập chứng từ, vào số liệu TK liên quan… - Phương pháp phân tích, xử lý liệu: Sau thu thập liệu cần thiết, cần tiến hành phân tích, so sánh, đối chiếu số liệu chứng từ gốc bảng phân bổ với bảng kê, sổ kế toán chi tiết…nhằm đưa đánh giá, nhận xét đắn, xác cơng tác kế tốn khoản toán với người lao động DN Kết cấu khóa luận Nội dung khóa luận gồm phần chính: Chương I : Những vấn đề lý luận khoản toán với người lao động Chương II:Thực trạng kế toán khoản tốn với người lao động cơng ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát Chương III: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn khoản tốn với người lao động cơng ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát 7 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung CHƯƠNG I : NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG 1.1 Lý luận toán với người lao động 1.1.1 Khái niệm khoản toán với người lao động  Khái niệm khoản phải thu từ người lao động Theo giáo trình kế tốn tài – Đại học Thương Mại q trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp với khách hàng, với đối tượng khác bên bên doanh nghiệp phát sinh mối quan hệ kinh tế Các mối quan hệ kinh tế làm phát sinh quan hệ toán mà doanh nghiệp quyền đòi tiền đối tượng có liên quan, từ hình thành nên khoản phải thu Các khoản phải thu gồm: Phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác, dự phòng phải thu khó đòi, Trong đó, khoản phải thu từ NLĐ dùng để phản ánh khoản phải thu tình hình tốn khoản phải thu từ người lao động doanh nghiệp thuế thu nhập nhân, tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp phải thu NLĐ, thu khoản khấu trừ vào lương khác, tiền bồi thường, thu hồi tiền tạm ứng  Thuế Thu nhập cá nhân Thuế TNCN loại thuế trực thu đánh vào thu nhập cá nhân xã hội, khoảng thời gian định ( thường năm) Thuế TNCN sắc thuế có tầm quan trọng lớn việc huy động nguồn thu cho ngân sách thực công xã hội Thuế TNCN đánh vào cá nhân kinh doanh cá nhân không kinh doanh Thuế thường coi loại thuế đặc biệt có lưu ý đến hồn cảnh cá nhân có thu nhập phải nộp thuế thơng qua việc xác định miễn, giảm thuế khoản miễn trừ đặc biệt  Khoản bồi thường vật chất Trong trình sản xuất, NLĐ làm hư hỏng tới tài sản cơng ty, làm mát, thất tài sản phải bồi thường theo quy định công ty  Tiền tạm ứng khấu trừ vào lương Gồm tạm ứng tiền lương lý cơng việc mà chưa sử dụng hết tạm ứng tiền lương tháng khấu trừ trực tiếp vào lương Ngoài có khoản như: Tiền điện, nước, th nhà công ty trả thay NLĐ 8 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung  Các khoản trích theo lương : Ngồi khoản phải thu NLĐ phải nộp BHXH, BHYT, BHTN Bảo hiểm xã hội (BHXH): Là đảm bảo thay hay bù đắp phần thu nhập cho người lao động họ bị giảm bị thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, tuổi già, Dựa sở quỹ tài đóng góp bên tham gia bảo hiểm xã hội mà chủ yếu từ người sử dụng lao động, người lao động phần bảo hộ Nhà nước theo Pháp luật, nhằm đảm bảo an toàn đời sống cho NLĐ gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an toàn xã hội Bảo hiểm y tế (BHYT): Là hình thức bảo hiểm áp dụng lĩnh vực chăm sóc sức khỏe nhằm đảm bảo chi trả phần hay tồn chi phí khám chữa bệnh cho người tham gia quỹ BHYT có ốm đau, bệnh tật nguồn quỹ BHYT đóng góp theo chu kỳ người sử dụng lao động, NLĐ, tổ chức, cá nhân Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Là biện pháp để giải tình trạng thất nghiệp, nhằm trợ giúp kịp thời cho người thất nghiệp thời gian chưa tìm việc làm tạo hội cho họ học nghề, tìm kiếm cơng việc Kinh phí cơng đồn (KPCĐ): khoản tiền để trì để hoạt động tổ chức cơng đồn đơn vị cơng đồn cấp Các tổ chức hoạt động nhằm bảo vệ quyền lợi nâng cao đời sống người lao động  Khái niệm khoản phải trả cho người lao động Theo giáo trình kế tốn tài – Đại học Thương Mại khoản phải trả khoản mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm tốn nguồn lực mình, nghĩa vụ phát sinh từ kiện qua doanh nghiệp Các khoản phải trả phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm nhiều loại khác như: Phải trả cho người bán, phải trả người lao động, phải nộp cho Nhà nước Các khoản phải trả cho NLĐ dùng để phản ánh khoản phải trả tình hình tốn khoản phải trả cho người lao động doanh nghiệp tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội khoản phải trả khác thuộc thu nhập người lao động 9 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung  Tiền lương Tiền lương (tiền công) số tiền mà chủ doanh nghiệp trả cho người lao động vào khối lượng, tính chất chất lượng lao động người sau thời gian làm việc Tiền lương (tiền công ) khoản thu nhập chủ yếu dùng để bù đắp hao phí thời gian, sức lực, trí tuệ tích lũy cho người lao động trình làm việc doanh nghiệp (Giáo trình Kế tốn tài – Trường Đại học Thương Mại – Tác giả Trần Xuân Nam)  Các khoản bảo hiểm người lao động hưởng (BHXH) Bảo hiểm xã hội (BHXH): Người sử dụng lao động phải đăng ký đầy đủ số lao động thuộc diện tham gia BHXH, đóng đầy đủ số tiền BHXH cho số lao động đơn vị hàng tháng trích từ tiền lương, tiền cơng NLĐ để đóng cho quan BHXH với phần BHXH người sử dụng lao động theo quy định  Các khoản phải toán khác: Tiền thưởng: khoản thu nhập lương mà doanh nghiệp trả cho người lao động hoàn thành tốt có thành tích xuất sắc thực nhiệm vụ giao, mang lại hiệu thực tế cho doanh nghiệp ( Giáo trình Kế tốn tài chính- Trường Đại học Thương Mại – Tác giả Trần Văn Nam) Phụ cấp lương: Theo quy định Điểm b Khoản Điều Thông tư số 23/2015/TT-BLĐTBXH “Phụ cấp lương khoản tiền bù đắp yếu tố điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động chưa tính đến tính chưa đầy đủ mức lương theo công việc chức danh thang lương, bảng lương” (Theo Điểm b, Khoản 1, Điều Thông tư số 23/2015/TT-BLĐTBXH) Theo quy định điểm a khoản Điều Thông tư số 47/2015/TTBLĐTBXH “Phụ cấp lương khoản phụ cấp lương để bù đắp yếu tố điều kiện lao động, tính chất phức tạp cơng việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động mà mức lương thỏa thuận hợp đồng lao động chưa tính đến tính chưa đầy 10 10 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Phụ lục 02 Công ty TNHH đầu tư công nghệ An Thịnh Phát Tầng 5, tòa nhà T & H số 2, ngõ 100 đường Hồng Quốc Việt, Phường Nghĩa Đơ, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội BẢNG LƯƠNG CHI TIẾT THÁNG NĂM 2017 Ngà Lương Lươn Họ tên g Cơ y Lương Côn Lương HĐ/ g Thựctế tháng thực lý Nguyễn Thị Tâm Phạm Thị Yến Anh Đinh Thị Tân Phạm Bá Phong Phụ cấp ăn trưa Tiề Tổng n lương ứng Thực lĩnh BHXH BHYT BHTN (8%) (1,5%) (1%) 2.038.00 382.12 Tổng TNT TNC Thức T N Lĩnh tế Bộ phận quản Đinh Tuấn Anh Các khoản giảm trừ vào lương 7.400.00 3.600.00 4.200.00 2.675.00 4.200.00 26 26 26 26 26 25.475.0 38.325.0 00 00 7.400.00 3.600.00 4.200.00 2.675.00 4.200.00 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 8.000.00 8.000.00 0 4.200.00 4.200.00 0 4.800.00 4.800.00 0 3.275.00 3.275.00 0 4.800.00 4.800.00 0 2.674.87 35.650.12 254.750 5 111.00 592.000 74.000 777.000 - 7.223.000 288.000 54.000 36.000 378.000 - 3.822.000 336.000 63.000 42.000 441.000 - 4.359.000 214.000 40.125 26.750 280.875 - 2.994.125 336.000 63.000 42.000 441.000 - 4.359.000 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương 3.400.00 Lê Văn Đệ 26 3.400.00 600.000 4.000.00 4.000.00 0 272.000 16.000.0 1.088.00 13.600.0 Bộ phận bán 51.000 204.00 34.000 357.000 1.428.00 0 136.000 272.000 51.000 34.000 357.000 - 3.643.000 272.000 51.000 34.000 357.000 - 3.643.000 272.000 51.000 34.000 357.000 - 3.643.000 272.000 45.075.00 3.126.00 51.000 586.12 34.000 357.000 4.102.87 390.750 00 hàng 3.400.00 Nguyễn Thị Út 3.400.00 Lương Thị Hiền 3.400.00 Lương Thị Huệ 3.400.00 Nguyễn Thị Lai Tổng SVTH: Mai Thị Dung 26 26 26 26 3.400.00 3.400.00 3.400.00 3.400.00 39.075.00 00 600.000 600.000 600.000 600.000 6.000.00 4.000.00 4.000.00 0 4.000.00 4.000.00 0 4.000.00 4.000.00 4.000.00 4.000.00 45.075.0 00 0 0 - 3.643.000 14.572.00 - 3.643.000 40.972.87 - Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) (đã ký) - GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương Phụ lục 03 SVTH: Mai Thị Dung GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương Phụ lục 04 SVTH: Mai Thị Dung GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương Phụ lục 05 SVTH: Mai Thị Dung GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương Phụ lục 06 SVTH: Mai Thị Dung GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Phụ lục 07 Mẫu số S02C1-DN Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư công nghệ An Thịnh SỔCÁI TK 334 Phát BTC ngày 26/08/2016 Địa : Tầng tòa nhà T&H số 2, ngõ 100, đường Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Hoàn g Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội TG S Chứng TK từ ghi sổ SH BHT TT133/2016/TT- Diễn giải ứng NT Số tiền đối Nợ 1) Số dư đầu tháng Có 2) Số phát sinh tháng Tiền lương phải trả cho phận quản lý 642 31/1 51 31/1 35.650.125 31/1 51 31/1 Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 631 31/1 52 31/1 Các khoản khấu trừ lương 338 31/1 53 31/1 Thanh toán tiền lương 1111 46.119.250 Cộng phát sinh 14.572.000 4.102.875 50.222.125 50.222.125 50.222.125 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã ký) (đã ký) (đã ký) GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Phụ lục 08 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư công nghệ An Thịnh Phát SỔ CHI TIẾT TK 334 Mẫu số S02 – DN Địa : Tầng tòa nhà T&H số 2, Tháng năm 2017 (BHT QĐ số 15/2006 QĐ/ BTC ngõ 100, đường Hoàn g Quốc Việt, Đối tượng : Thanh toán tiền lương Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Cầu Giấy, Hà Nội Chứng từ SH TK Ngày Diễn giải ĐƯ Số phát sinh Nợ số dư Có tháng Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 101 31/01 Tiền lương phải trả nhân viên … 642 35.650.125 quản lý 101 31/01 Tiền lương phải trả NV bán 641 14.572.000 Nợ Có GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung hàng 102 31/01 Các khoản khấu trừ lương 338 4.102.875 102 31/01 Thanh toán lương CNV 111 46.119.250 50.222.125 50.222.125 50.222.125 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Kế toán trưởng Thủ quỹ Giám đốc (đã ký) (đã ký) (đã ký) GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Phụ lục 09 • Sổ chi tiết TK 338.3 Đơn vị: Công ty CP đầu tư SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI công nghệ An Thịnh Phát KHOẢN BHT TT133/2016/TT- Địa chỉ: Tầng 5, Tòa nhà T & TK338.3: Bảo hiểm xã hội H số 2, Ngõ 100, Đ Hoàng Quốc Việt,P Nghĩa Tân, Mẫu số S02-DN BTC ngày 26/08/2016 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội Chứng từ SH Ngà Diễn giải y 1) Số dư đầu tháng 2) Số phát sinh tháng BH 31/ Chi phí BHXH phận 51 quản lý BH 31/ Chi phí BHXH phận 51 bán hàng BH 31/ BHXH khấu trừ vào 52 lương UN 31/ Chuyển nộp tiền BHXH C cho quan bảo hiểm TKĐ Ư Số phát sinh Số dư Nợ Nợ 4.585.00 2.448.00 3.126.00 6422 6421 334 1121 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Có 10.159.50 10.159.50 10.159.5 00 X X Có 4.585.000 2.448.000 10.159.50 0 X X Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã ký) (đã ký) (đã ký) GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Phụ lục 10 Sổ chi tiết TK 338.4Đơn vị: SỔ CHI TIẾT CÁC Công ty CP đầu tư công nghệ TÀI KHOẢN An Thịnh Phát Địa chỉ: Tầng 5, Tòa nhà T & H số 2, Ngõ 100, Đ Hoàng Quốc TK 338.4: Bảo hiểm y tế Mẫu số S02-DN BHT TT133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Việt,P Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội Chứng từ SH Ngà Diễn giải y TKĐƯ Số phát sinh Số dư Nợ Nợ Có Có 3) Số dư đầu tháng 4) Số phát sinh tháng BH 51 31/ Chi phí BHYT phận 6422 quản lý 764.250 764.250 BH 51 31/ Chi phí BHYT phận bán 6421 hàng 408.000 408.000 BH 52 31/ BHYT khấu trừ vào lương 586.125 1.758.375 UN C 31/ Chuyển nộp tiền BHYT cho 1121 quan bảo hiểm 1.758.375 Cộng phát sinh 1.758.375 1.758.37 Số dư cuối tháng X X 334 X X Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã ký) (đã ký) (đã ký) GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương SVTH: Mai Thị Dung Phụ lục 11 • Sổ chi tiết TK 338.5 Đơn vị: Công ty CP đầu tư SỔ CHI TIẾT CÁC công nghệ An Thịnh Phát TÀI KHOẢN Địa chỉ: Tầng 5, Tòa nhà T & TK338.9:Bảo hiểm thất H số 2, Ngõ 100, Đ Hoàng nghiệp Quốc Việt,P Nghĩa Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội Tân, BHT TT133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Chứng từ TKĐ SH Ngà Diễn giải Ư y 5) Số dư đầu tháng 6) Số phát sinh tháng BH 31/ Chi phí BHTN phận 6422 51 quản lý BH 31/ Chi phí BHTN phận bán 6421 51 hàng BH 31/ BHTN khấu trừ vào lương 334 52 UN 31/ Chuyển nộp tiền BHXH 1121 C cho quan bảo hiểm Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Số phát sinh Số dư Nợ Nợ Có 254.750 136.000 136.000 390.750 781.500 781.500 781.500 X 782.500 X X Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã ký) (đã ký) (đã ký) Sổ chi tiết TK 138.1 Có 254.750 Người ghi sổ Phụ lục 12 • Mẫu số S02-DN X GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Phương Đơn vị: Công ty CP đầu tư SVTH: Mai Thị Dung SỔ CHI TIẾT CÁC công nghệ An Thịnh Phát Mẫu số S02-DN TÀI KHOẢN BHT TT133/2016/TT- Địa chỉ: Tầng 5, Tòa nhà T & TK138.1: Phải thu khác H số 2, Ngõ 100, Đ Hoàng Quốc Việt,P Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Chứng từ S H BTC ngày 26/08/2016 Số phát sinh Ngày thán g Diễn giải TKĐ Ư Nợ Số dư Có Nợ Có 7) Số dư đầu tháng 8) Số phát sinh tháng 50 15/1 PT 31/1 40 Kiểm kê CCDC bi hỏng xác định 153 nguyên nhân 500.000 500.000 Nhân viên Nguyễn Thị Út 1111 bồi thường tiền mặt 500.000 Cộng phát sinh 500.000 500.000 Số dư cuối tháng X X X X Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã ký) (đã ký) (đã ký) ... TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ AN THỊNH PHÁT 2.1 Tổng quan công ty nhân tố ảnh hưởng đến ‘ kế toán toán đến người lao động công ty Cổ phần. .. toán với người lao động công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát Chương III: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn khoản tốn với người lao động cơng ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát. .. phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát 2.1.1 Tổng quan cơng ty 2.1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty  Giới thiệu chung công ty - Tên công ty : Công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Thịnh Phát